XXX公司物资采购反舞弊审计案例分享,漂亮!安永？
采购舞弊行为经典案例
采购舞弊行为经典案例
采购是企业运作中重要的环节之一，但是在采购过程中也存在着一些不良行为，即采购舞弊行为。
这些行为可能导致企业经济损失和声誉受损。
以下是一些经典的采购舞弊行为案例：
1. 贪污受贿：某企业采购部门负责人收受供应商贿赂，给予其优先合作权利，导致企业采购成本增加，损失惨重。
2. 猫腻合同：某企业与供应商签订的合同存在漏洞，供应商擅自调整货物价格，企业因此多付出大量资金。
3. 泄漏信息：某企业采购部门工作人员向供应商泄露了企业的采购计划和预算，使得供应商在竞标中占据了优势，企业无法获得优质的采购资源。
4. 偷工减料：某企业采购部门与供应商勾结，企图在采购产品中减少原材料使用量，导致产品质量下降，给企业声誉带来极大损害。
5. 调包货物：某供应商在交货时将劣质货物调包成高质量货物，企业无法察觉，最终导致产品质量下降，给企业带来损失。
以上这些案例表明，采购舞弊行为对企业的影响是非常严重的，企业应该加强内部管理，建立防范措施，遏制这些不良行为的发生。
同时，企业也需要加强对供应商的审查和管理，选择可靠的供应商，保证采购的质量和效益。
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物资采购招标审计案例分享
物资采购招标审计案例分享物资采购招标审计案例分享关键词：物资采购；招投标；审计；分享摘要：物资采购通常是审计的重点领域。
企业的物资采购往往是在招投标，与供应商商务谈判、比价等交易过程中产生的。
物资采购的价格成本是企业经济效益的重要体现形式。
企业的物资采购是指，按照企业的年度工程量依据集团公布的供应商名录，进行采购的物资，这里主要是指单位价值比较高；使用量比较多的集团集中、联合采购的一类物资。
今天我们所要叙述的审计案例是集团集中、联合采购以外，企业自行采购二、三类物资的招标采购审计。
1 物资采购招投标违规表现1.1操作时违规主要表现为：（1）不按照集团颁布的物资采购招投标管理指引进行操作。
（2）暗箱操作，拿招标走过场。
1.2合同签订不严密，给本企业带来潜在经济风险。
主要表现为：（1）合同条款不明析。
（2）合同审核缺乏严密性，致使供应商达到浑水摸鱼的目的。
1.3缺乏掌控供应商的气魄主要表现为：（1）供应商在采购合同条款上故意设置圈套。
如合同时间有效期6个月。
合同到期找借口提高价格。
（2）供应商采取降低价格先击败竞争对手进入，然后再找借口提高价格。
企业未能撕破供应商计谋，只能同意供应商的提价要求，而未能进行谈判不提价或者少提价。
2物资采购招标的具体审计案例2012年7月20日，济南大区内审组对安丘华润审计时，发现2011年8月份招标采购的民用燃气泄露报警器是年度招标，采购合同签订的是半年的。
通过调阅招标资料，审查招标流程未有发现疑问，然而2012年3月份采购合同到期，供应商以原材料价格上涨、型号改变为理由发价格上调通知。
由原来中标价格的119元上调至138元，涨幅达到15.97%。
按照该企业每年6500台套计算，将增加10余万元的采购成本。
通过对上述测试，审计组在“审计工作底稿”审计发现中作了这样的记录：经查，安丘华润2011年8月份，招标采购的民用燃气泄露报警器，供应商有故意降低价格进入，合同到期再找理由提高价格的嫌疑。
首次揭秘一次失败的舞弊审计案例
首次揭秘一次失败的舞弊审计案例这是一个真实的审计案例，刚刚发生！3月12日晚直播该案例会进一步讲解，直播无回放功能，请点击上方一键预约明天直播！舞弊审计结果：结果一、证据不足，公安受理后到期由于证据不足撤案。
开除多位涉案嫌疑分子。
结果二、有一定的震慑力，集团员工和客户、供应商对****集团发展更有信心。
舞弊审计过程中亮点：1.集团管理团队高度重视，并有坚定的反舞弊信心。
2.接到举报及时采取行动；3.审计组成员精神和勇气可嘉，执着、不辞辛苦、不怕困难、不顾个人安危，四处奔波，多方取经，与犯罪嫌疑人斗智斗勇，捍卫公司利益和法律的尊严；4.部分证据取得过程中能以情动人以理服人等。
"教训：1.专案组胜任力不足，没有一个有同类（商业贿赂）舞弊调查的工作人员；取证技巧和谈判技巧均不足；决策果断力和团队协作力不强。
2.专案组反应过于迟缓，错失良机；从第一次接到举报至结束长达一年之久，违背了兵贵神速。
3.过早暴露。
在没有足够证据的情况过早暴露集团意图，给对方造成可乘之机，提前做好反侦察准备，串通供词或归还钱物等；4.专案组有畏难情绪，高估公安国家机器的能力（司法进步？）或过度依赖公安力量；同时低估了舞弊分子的反侦察能力。
5.公司反舞弊机制打造亟待完善。
包括但不限于反舞弊文化、工作机制和工作流程、红线等。
6.最大的教训，如早些时间学习胡老师的《舞弊审计指南》课程，不至于导致失败。
多么痛的领悟！时间里程碑事件过程描述经验教训2021年1月审计部接到实名举报1.将举报事项移交至监察；2.马总与张总多次去广州与公安商议移交事宜保密工作做的好应着手私下查办此事2021年8月经营管理审计项目开展在审计过程中发现间接证据：索贿录音及截图；电话向集团总裁报告舞弊迹象1.保密工作做的好；2.获取间接证据；3.及时向上级报告舞弊迹象审计人员过早暴露了自己2021年8月成立舞弊专案组总裁主导开会，成立专案组。
组长：马总等。
采购的审计案例
采购的审计案例咱公司啊，有这么一个采购办公用品的事儿，这里面可藏着不少值得说道的审计故事呢。
那负责办公用品采购的是小王，平常看着老老实实的一小伙子。
咱公司规模不算小，办公用品每个月的开销也不是个小数目。
审计部门呢，每年都会定期抽检采购项目。
这一回就盯上了办公用品采购。
审计员小李就开始深入调查。
小李查看了采购合同。
这一看就发现有点不对劲。
合同里的价格比市场上同类产品的平均价格高了不少。
比如说吧，普通的中性笔，市场上一盒也就10块钱，咱公司采购合同里居然写着15块一盒。
这就像你去菜市场买菜，别人都卖2块一斤的土豆，有个摊位非要卖你3块，你肯定得琢磨琢磨是不是有啥问题了。
小李就找小王谈话。
小王一开始还支支吾吾的，说什么是供应商提供了特殊的服务，比如可以随时换货之类的。
小李一听就觉得不靠谱，哪有这么贵的换货服务啊。
然后小李又查看了办公用品的入库记录和实际使用情况。
发现入库的数量和实际领用量对不上。
有好多办公用品就像“消失”了一样。
比如说打印纸，入库单上写着进了100箱，可是实际各部门领用的加起来也就60箱，那剩下的40箱去哪儿了呢？经过进一步调查，真相大白了。
原来小王和供应商勾结起来了。
供应商把价格抬高，然后给小王一些回扣。
那些“消失”的办公用品呢，小王转手就卖给了别的小公司，中饱私囊啊。
公司对小王进行了严肃处理，解除了他的劳动合同，还把他和供应商之间的交易情况报了警。
同时呢，公司也完善了采购的审计制度，要求以后采购必须多方比价，定期对库存进行严格盘点，而且采购人员要定期轮岗，避免这种事情再次发生。
有这么一个工程采购项目，是公司要建一个新的仓库。
这个工程采购可涉及到大量的建筑材料和设备，资金那是相当雄厚。
负责这个工程采购的是老张，在公司也算是个老员工了。
审计部门的小赵负责对这个工程采购进行审计。
小赵首先从工程材料的采购清单入手。
他发现一种关键的建筑钢材，在采购清单上标明的规格和实际到货的钢材规格有点出入。
全过程剖析：采购舞弊审计调查案例
全过程剖析：采购舞弊审计调查案例采购，在很多企业，往往是舞弊与腐败的重灾区，我们如何对采购业务的舞弊行为进行调查呢？当然，所采购物资的价格是调查的着手点及核心。
一、案例-样板房软装采购2018年夏，正值某地产公司一楼盘样板房软装，大量采购样板房内的摆设，装饰。
共6套样板房，装饰摆设的数量不小。
该软装的采购由项目营销中心来主导。
最终装饰摆设的采购共花销500万元，平均每套样板房的软装80余万元。
审计在调取了软装清单和报价，对其中价值高的家具进行了比价，如沙发、厨卫用品进行了市场询比价。
这些大件的物品与市场价相比没有太大的周转。
审计人员继续进行摸索，发现壁画、吊灯、客厅铺设的地毯、摆设在数量上较多，共计价值150万元。
审计人员根据清单对现场进行了盘点，发现壁画、摆设数量短缺。
审计做好了相关盘点记录并由相关人员签字确认，其次对这些零星物品进行了市场比价，发现均高于同档次市场价格。
根据职业嗅觉，判断这是一起舞弊事件，可能存在吃回扣。
审计人员顺藤摸瓜，对相关的合同进行审查，将合同后附的供货清单，与相关收货验收记录进行比对，并没发现太大问题。
审计人员果断控制了相关采购人员，分成3组，对涉及采购的人员及进行案场布置的人员进行面谈，面谈前三组人员确定了面谈策略，就是让约谈人员对结合已查实的价格问题及数量问题进行解释。
在赤裸裸的证据面前，涉事人员陈某等人交代了其与供应商窜通吃回扣。
这起案例需要告诉大家的是，舞弊常常隐藏在你最容易忽视的角落，看似不起眼，却十分的阴暗腐朽。
随着时代的发展，舞弊的手段变幻莫测且具有隐匿性。
只有通过不断的经验积累，深入到各业务层，挖撅舞弊风险点，明察秋毫，才能将舞弊公之于众，得到相应的惩处。
调查解析在此案例的调查中，调查人员使用了穿行测试、价格比对、盘查资产、讯问的调查方法。
破案过程相对容易。
（一）对招采流程进行穿行测试这属于常规审计的做法，就是将采购开始到最终的合同签订进行完整的测试，关注是否符合公司规定，是否存在不合逻辑的地方。
【舞弊审计】一个无法忘却的采购舞弊审计项目
【舞弊审计】一个无法忘却的采购舞弊审计项目！本人文笔一般，但以下为纯干货总结，希望能带给审计同行们些许价值。
曾经做过一个采购舞弊审计，做到后来，老板不给审下去了，在审计出问题后，辞退了几个采购员，再继续审下去，人都跑光了，就没人干活了，现招也来不及。
下面把这个过程分享给大家。
当时，我刚跳槽到一家单位，面试在自我介绍的时候提到一句：曾经做过某个举报事项的审计，加上面试时其他方面表现可能还算不错，就被录用了，也许运气不错吧…入职不到一个月，接到第一个审计项目就是，对已经辞职的采购经理开展离任审计，记得我入职时，刚好是采购经理的离职时间，从头到尾，我就没与此人见过面。
当时还是小兵的我心想，既然领导布置了任务，就认真完成吧。
延伸阅读说实在的，刚进公司，还是一头雾水，就接到这么一个审计项目，压力不可谓不大。
采购水很深，当时做采购流程审计，就已是一件相对复杂的审计，还让我查出这个采购经理有什么问题，就难上加难了。
我根据采购循环的要求，一步一步，循规蹈矩的做审计，耗时约一个月，仅查出一些小问题，比如合同不规范存在风险、比价资料不全等。
老板对我的期望值在逐渐下降，我的压力是越来越大！大概入职3个月吧，我萌生了退意，开始找下家了。
同时，我又于心不甘，我开始抛开传统的审计流程，从每一笔订单开始。
公司用的是ERP系统，我就天天坐在电脑前，查订单、合同、比价、供应商.......，系统中约10万份有效订单,30多万行，我大概查了不到1/2订单，每天看订单，看到要吐！看订单很辛苦，但对我来讲，相当于身临其境的把以往的采购流程走了一遍。
渐渐的，有眉目了。
问题集中在20多个供应商上，我从系统中导出了全部供应商信息，比对订单，重点查有问题的供应商。
敲黑板！突破口是一笔不起眼的、金额不大的小订单，采购员在这个供应商只买了一次，没有比价信息，没有招标信息，供应商信息不全，问这个采购员怎么回事，采购员先说需要的比较着急，就随便找了这家，后说记不清了。
审计舞弊案例
审计舞弊案例审计舞弊案例背景介绍审计是企业管理的重要环节之一，它可以帮助企业发现问题、改进管理、提高效率。
但是，有些企业在面对审计时会采取欺骗手段，以掩盖真相。
这种行为被称为审计舞弊。
本文将介绍一起审计舞弊案例，让读者了解这种行为的危害性和如何预防。
案例描述某公司是一家生产电子产品的企业，在2018年进行了一次内部审计。
经过调查发现，该公司存在以下问题：1. 采购部门存在虚假采购单和虚假付款记录；2. 生产部门存在虚假生产记录和虚假库存记录；3. 销售部门存在虚假销售记录和虚假收款记录。
通过对这些问题的分析，审计人员怀疑该公司涉嫌舞弊行为。
于是他们决定深入调查。
调查过程1. 采购部门调查在对采购部门进行调查时，审计人员发现该部门存在以下问题：（1）虚假采购单：该部门制作了大量的虚假采购单，并将其提交给财务部门，以获取非法收入。
（2）虚假付款记录：该部门在制作虚假采购单的同时，还制作了虚假付款记录。
这些记录与实际情况不符，旨在掩盖虚假采购单的真相。
审计人员通过对采购部门的调查，发现该部门存在严重的舞弊行为。
他们立即向公司高层报告，并建议采取措施加强管理。
2. 生产部门调查在对生产部门进行调查时，审计人员发现该部门存在以下问题：（1）虚假生产记录：该部门制作了大量的虚假生产记录，并将其提交给财务部门，以获取非法收入。
（2）虚假库存记录：该部门在制作虚假生产记录的同时，还制作了虚假库存记录。
这些记录与实际情况不符，旨在掩盖虚假生产记录的真相。
审计人员通过对生产部门的调查，发现该部门也存在严重的舞弊行为。
他们向公司高层报告，并建议采取措施加强管理。
3. 销售部门调查在对销售部门进行调查时，审计人员发现该部门存在以下问题：（1）虚假销售记录：该部门制作了大量的虚假销售记录，并将其提交给财务部门，以获取非法收入。
（2）虚假收款记录：该部门在制作虚假销售记录的同时，还制作了虚假收款记录。
这些记录与实际情况不符，旨在掩盖虚假销售记录的真相。
采购审计典型经验案例分享
采购审计典型经验案例分享序言本文以凯H印刷公司为例，介绍一下采购审计在费用审计中的经验做法，“野马”套笼头, 费用审计见真章”，以飨交流学习。
一开展采购深度审计实现新突破公司物资采购活动是企业最重要的经济活动，也是最直接能降低产品成本企业主要费用的关键因素。
如果缺乏有效的制约机制来规范采购行为，它就会像一匹脱缰的野马，不仅会产生价格虚高，企业采购成本的增加，而且质量也难以保证，致使企业蒙受损失，降低效益，风气败坏。
在这种历史背景下，公司领导迅速转变思路，把财务费用审计向前延伸，通过审计部门对采购行为进行直接的过程监控，以达到提高经济效益的目的；作为财务费用审计的一个分支，采购审计因此应运而生。
二采购审计的做法与体会01确定采购审计目标为了明确采购审计的方向，确定了以下审计目标:1.提高采购质量。
确保采购员忠实执行请购计划，防止采购行为的随意性，减少浪费。
2.降低采购成本。
选择最佳采购形式，确保采购的物资为市场同类产品最低价，为企业节约采购资金。
3.规范采购行为。
促使采购员自觉履行职责，确保采购行为合理合规，防止渎职与腐败。
02建立和完善采购内控体系公司的采购审计是于200×年底开始实施的。
为了保证采购审计工作的顺利进行，公司建立和完善采购工作内控体系，为采购审计打下坚实基础。
1.公司成立了“物资采购价格审计委员会”，公司总经理任主任、主管经营的副总经理和总会计师任副主任，审计室、质检中心、物资供应部、生产综合部、发展计划部等单位的主要负责人为成员，对管理体系建设和制度建设进行决策。
2.建立了“计划权、采购权、价格审定权”三权分离的管理体制，对采购活动不相容职务实行分离，明确各自的职责权限，形成相互制衡机制。
3.在组织体系中，突出审计部门的主导作用。
在采购流程中，审计部门要对公司发生的每一笔采购业务都要进行事前审计，所有采购项目未经审计室审批一律不得采购与报销，使审计工作从幕后走到台前。
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由此可以确信：
B公司、E公司及F公司为关联单位。
B公司、E公司及F公司 互为关联
C公司、D公司及K公司 互为关联
公司每次询价均采用从C公司、D公 司、K公司中以及B公司、E公司5家中 选择3-4家单位的方法，而实际上，由 于其相互之间存在关联性，最多仅有两 家公司实际报价，报价被操控的可能性 很大。 与此对应，从6月份至12月初，公司 商务部共完成钢材采购12批次，合计 采购额1055万元。其中有10批次均从 E公司购入，采购金额高达989万元。
钢材型号 16#工字钢 18mm螺纹钢
品牌 海城 唐钢
E公司当地市场 价（元/吨 ）
5250 5340
合同采购价 （元/吨 ）
6420 6350
合同与市场相比价 差（元/吨 ）
+1170 +1010
供货方
16#工字钢
16mm圆钢 16#工字钢 18mm螺纹钢
海城
安阳 海城 唐钢
5150
5150 4700 4400
表现特征：有些企业以专业性强、场地小、工期紧等为借口，不通过招投标方
式选择供应商；或将项目随意肢解到规定限额以下后直接发包（如：规定50万 元以下不需招标），化整为零，将按规定必须招标的项目拆成不需招标的零星 项目，以逃避监督管理；或项目主体工程的后期工程、附属配套工程进行直接 委托，搞场外交易。
重点审查： （1）标段划分的合理性； （2）对直接委托项目进行市场比价。
价单，均从同一个城市发出，且来自同一传真机。 后追查D公司的资质文件时，发现也是从上述传真机发出。 D公司报价单上印制的办公地址经网上搜索得知属于一家纺织品公司的代表处，传真号与D公司 提供传真号一致。经电话询问确认此电话传真确实为一家纺织品公司的代表处所有，但其并不 知道D公司的存在。 从上述信息基本可以判断，D公司报价单上提供的地址和传真号属冒用他人公司行为，而其与K 公司共用一个传真号码，说明双方应为关联单位。
查阅上述 单位工商 信息显示
几家公司规模小，注册地址均在小区居民楼内 上网查询无相关信息和联系方式。
对商务经 办人进行 多次访谈
对如何寻找到供应商的解释上，前后矛盾 第一次访谈，说D公司、 E公司是自行到现场推销认识的，B公司是网上查 找的； 第二次访谈，其解释E公司是自行到现场的， B公司和D公司是商务部负责 人介绍给他的； 最后一次询问，他说以上三家均是商务部负责人介绍的。 在访谈商务部负责人时，商务部负责人说这三家均为自行到现场推销的。
6030
6300 5800 5500
+890
+1150 +1100 +1100
E公司
500-600元/吨 合理运费 （300元/吨） 合理利润 （200-250元/吨）
E公司当地 市场价
合理采购价
1100元/吨
A公司实际 合同采购价
同时通过查询E公司当地钢材市场近几个月的价格走势及 供求行情发现，从8月下旬开始，市场钢材价格开始急速
询价单位及中标单位列示：
时间 12月11日 11月04日 10月17日 10月11日 10月10日 10月06日 采购量 162.5吨 158吨 50吨 120.5吨 9吨 344吨 主要询价报价单位 B公司、D公司、E公司、G公 司 B公司、D公司、E公司 B公司、D公司、E公司 B公司、D公司、E公司 B公司、D公司、E公司 B公司、D公司、E公司 中标单位 E公司 E公司 E公司 E公司 E公司 E公司
与供应商勾结将附件作为另一项交易事项进行舞弊。
重点审查： （1）合同对产品附件、赠品及回扣的约定是否存在； （2）公司对此采取的措施。
结语
防范采购人员利用职权营私舞弊、损公肥私，降低物资采购舞弊风险，一
方面应加强公司内控建设，完善内控制度；另一方面应加强公司文化理念
的宣传与灌输，从根源防范该类行为。
二、物资采购中可能存在的其他舞弊行为探讨
招 投 标 采 购 中 可 能 存 在 的 舞 弊 行 为
限制有竞争力的供应商参加投标，招标过程中带有严重的倾向性
表现特征：一方面，在发布招标公告时，提出苛刻、不符合通用标准的条件，
或资格预审过程中以一些“莫名其妙”的理由排除一些符合条件的潜在投标单 位；另一方面，在制定评标方法上，通过人为设定特殊评定标准，甚至违反规 定设定加分内容和分值，对想照顾的投标方 “量体裁衣”，以确保其占有明 显优势。
实际产品采购中，供应商会随产品销售赠给购买者设备的附件，包括实物资 产或服务，也可能是其他赠品或现金回扣。如购买汽车有轮胎、工具等赠品； 进口产品往往包含出国学习服务；有些商家设置提前付款给与一定的现金折扣
优惠等等。
但是，多数单位对采购产品的附件、赠品或回扣不在合同条款中反映，实物 验收人员验收后不做登记。 由此，一些采购人员或经办人员“乘虚而入”，将赠品、回扣窃为己有；或
上述案例分享与探讨并未包含物资采购舞弊的全部行为及全部审计方法， 希望各位同仁提出更好建议不断完善。
我们采取的主要程序：
比较分析、电话咨询、查阅价格及需求信息等
下跌，终端需求疲软，观望气氛较浓，在这种对买方议
价能力极其有利的大环境下，公司采购的钢材价格仍高
出合理价格水平500-600元/吨属不正常行为。
4、报价策略存在舞弊嫌疑，有偏向某一供应商的倾向
表现特征：在公司其中一批钢材采购中，E公司第一次报价时，有两个单项报价比G公司 （当地大型钢材经销商）高，第二天，采购人员要求E公司进行了第二次报价，在其进行第 二次报价时，E公司将此两个单项报价刚好降至了G公司以下，最后E公司以总价（66.3万元） 低于G公司0.3万元的微弱优势中标。且我们发现采购人员并未要求G公司等其他5家单位进 行二次报价。
更改合同条款
• 合同未按规定条款签订，缩减或增加部分 条款。 • 如谈判时合同价款含出国费用，但在签订 合同时删除该条款，出国费用由供应商额 外支付给采购人员进行舞弊或支付给公司 形成小金库。
重点审查：合同条款的完整性；入库 验收；与招投标文件约定条款及投标
人报价表进行比较是否有缺失。
假借产品附件、赠品或回扣进行舞弊的行为
标人相互串通，结成利益小团体，为团体成员大开绿灯，在招标文件中设定排
他性条款，或者团体成员相约轮流坐庄，相互陪标，代理公司从中收取好处费， 损害业主利益。为避免此风险，中小型项目可以不选择代理机构。
重点审查： （1）代理机构的资质、行业的业绩、声望； （2）代理合同中是否约定代理机构的作用，评标 委员会的主要成员是否由业主单位组成。
（1）专家构成情况；
（2）对比评分表中专家评分是否有明显的倾向性。
招 投 标 采 购 中 可 能 存 在 的 舞 弊 行 为 （ 续 ）
代理机构未站在公正的立场，成为舞弊者的利益团体
表现特征：一是部分从业人员不讲职业道德，在从事代理业务中投机取巧，中 饱私囊。二是部分代理公司虽然处在中介的位置，却未站在公正的立场，与投
08月28日 08月04日
188.35吨 421.78吨
C公司、D公司、E公司 C公司、D公司、E公司
E公司 E公司
我们采取的主要程序：查阅资质文件及报价资料、
现场查看、电话咨询、网络搜索等
3、钢材采购价格明显高出可以接受的合理价格水平
表现特征：公司采购价格明显高于市场价格，如下表分析
采购 时间
8月4日 8月28日 10月6日
重点审查： 招标公告、评标标准的合理性、公平性。
招 投 标 采 购 中 可 能 存 在 的 舞 弊 行 为 （ 续 ）
确定标底的人员或能够接触标底的人员与供应商勾结泄露标底
表现特征：项目标底在招投标工作中起着十分重要的作用，它一定程度上直接 影响到招投标结果。正由于标底的重要作用，不少投标单位千方百计想办法获 取标底，少数标底编审人员或能够接触标底的人员经不住诱惑，与供应商勾结
1、入围供应商的准入管理存在缺陷
公司名称 表现特征：公司舍近求远，选择规模小、实力 弱的经销商进行合作。钢材、木材采购主要向 注册资本
B公司
C公司 D公司 E公司
3万
50万 100万 500万
以下几家单位询价：
A公司一年钢材采购量超过千万元，如此大额的物资采购，商务人员不在当地或周边 地区寻找有实力的优质供应商，而是长期与上述外地小型中间商合作，令人费解。 据了解，当地有不少大型钢材经销商：如G公司，注册资本5000万，年销售钢材50万 吨，A公司仅向其询过一次价。
我们采取的主要程序：查阅工商信息、访谈
2、参与询价的单位互为关联，实际已构成围标
XXX公司要求采购询价对象一般不能低于3家，A公司每批次采购均向4家供应商询价，程序符合 要求，但是实际执行过程中存在漏洞。 表现特征：注册地不同的两家供应商，回复的传真件却来自同一地区、同一传真机 D公司&K公司
参与报价的D公司与K公司(中标电气工具、材料) 为注册地不同的两家公司，但两家单位的报
物资采购中反舞弊案例分享 ——XXX控股有限公司内审部
一、案例分享
XXX公司下属A公司在物资采购（主要为钢材）环节存在舞弊嫌疑
入围供应商的准入管理存在缺陷
参与询价的单位互为关联，实际构成围标
行为表现
采购价格高出合理价格水平
报价策略存在舞弊嫌疑，有偏向某一供应 商的倾向
部分标段邀请的参标单位存在串标嫌疑
我们采取的主要程序： 查阅询价比价资料
5、部分标段邀请的参标单位存在极大的串标或围标嫌疑
表现特征：在A公司组织的“二次控制系统”设备招标中，邀请的5家投标单位有4家单位的 标书电子版为同一类型光盘刻录，且有3家单位光盘的“最后一次保存者”为同一人，存在 串标、围标行为。
我们采取的主要程序：
查阅投标文件
招 投 标 采 购 Байду номын сангаас 可 能 存 在 的 舞 弊 行 为 （ 续 ）