国有资产管理制内部控制制度及流程(含关键管控点)

国有资产管理部控制制度及流程梳理

第一章资金管理

为加强我单位的资金管理，合理合规地使用资金，提高资金使用效率，保证资金的安全，根据《中华人民国会计法》、《事业单位财务规则》等法律法规和规章制度，结合单位实际，特制定本制度。

一、现金管理

（一）现金支出围：

1、出差人员必须随身携带的差旅费。

2、结算起点以下的零星支出。

3、因采购地点不确定、交通不便，收款方无银行不能办理转账结算和不能使用公务卡结算的情况，必须使用现金结算。

4、中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出。

（二）管理规定

1、办理工作需要预借现金的，由经办人持处室负责人、分管主任签批的通知或其他支付通知到财务室填写《借款单》。借款金额由所在科室报经分管副局长、局长同意后，到财务室按规定程序办理借款手续。借款人应提前一天将批准的借款手续送交财务室，由财务人员到银行办理提款手续，非因公借款一律不予办理。

2、因公借款，借款人应于公务结束后一周到财务报账结算。

3、提取现金要严格按照财务制度办理，保险柜存放现金不得超过限额，严禁以白条顶现金。

4、预借款逾期未报销归还且无正当理由的，由会计室核算中心通知其所在科室限期办理报销手续；限期仍未报销的，借款从本人工资中抵扣。

5、现金出纳人员必须对库存现金做到日清月结。

6、清点库存现金发现有现金溢余、不足或有伪钞时，要及时查明原因，不能查明原因的要及时上报分管领导。

7、出纳人员不得将自己的现金与单位库存现金混用，不得为他人或自己套取现金。

二、银行存款管理

（一）、银行支票的使用规定：

1、办理公务需要领用支票的，经办人可持经科室负责人、分管副局长、局长签批的经费支出申请报告填制《支票领用单》。支票领用手续；由科室负责人分管主任签字、报分管副局长同意并报局长签批后，办理借款手续。

2、出纳签发银行支票前，必须要求领取支票的业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票、金额、收款人、领用人。

3、签发银行支票必须按照要求对各项目容填写完整，包括出票日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票或项目填写不完整的支票。

4、领用的支票必须按预定用途支出，不得随意改变支出用途。

5、已按规定领用支票的，应在一周持发票和相关附件到财务室结算，以便及时报账；对未使用的支票，应及时交回财务室。

6、所有支票的签发必须是本单位业务人员或经办人员，不得由外单位人员直接领取支票。

（二）、银行支付凭证的管理

1、银行支票等银行支付凭证应由出纳人员妥善保管，除此外，任何人不得代为管理银行支付凭证。

2、任何银行支付凭证不得事先盖好银行预留印章。

3、银行支付凭证做为支付单据开出时必须由本单位领取人员签字确认并注明用途、领取日期、银行支付凭证等。

三、财务安全管理制度

（一）财务室保险柜和保险柜钥匙必须由专人负责保管。

（二）支票和现金存放要按规定的额度及要求保管，印章应单独存放，不得同支票存放在一起，支票不得加盖印章存放。

（三）取送现金必须有2人以上同行，不准单人步行外出取送大额现金。

（四）财务人员在节假日和下班离岗时应打开保险柜报警器，使其处于工作状态，锁好门窗，做好防火防盗工作。

四、资金管理控制

1、流程图：

财务处财务处分管副局长

局长

2、流程节点简要说明：

五、固定资产管理

（一）固定资产分类

1、固定资产是指单价在200元以上的一般设备，单价在500元以上的专用设备，其耐用时间在一年以上的和不满上述金额的设备而耐用时间在一年以上的大批量同类财产。

2、固定资产分为房屋及建筑物，专用设备，家具设备，电器设备，一般设备等大类。

（二）固定资产的核算和使用管理

3、固定资产的会计核算，由财务室负责。

4、实物管理由办公室处负责。

5、日常管理按照哪个部门使用，由哪个部门负责管理的原则进行。

6、固定资产的使用管理人要对资产的使用安全负责。如因工作失职，造成资产丢失或损坏，单位将给予相应的行政处罚和经济处罚；如因人为因素，造成资产丢失或损坏，单位除追究经济责任外，还将追究其法律责任。

5、固定资产日常管理，根据使用情况，指定专人负责（如车辆由每位驾驶员各负其责管理，如果共同使用的资产由办公室处指定专人负责）管理，要保证固定资产的完整，防止损坏与遗失。

6、固定资产的日常修理与大修理由各使用部门负责。办公室根据单位的修理制度，编制本年度修理计划（计划要说明修理时间、施工单位、费用预算等情况），并将计划报单位领导审批后执行。

（三）固定资产增加

7、办公室正确核定各部门固定资产需要量。购建固定资产时，必须坚持技术先进，经济合理的原则，做到花钱少，技术先进，质量可靠，并能适应单位的现状和发展需要。

8、各部门购建固定资产，应写出书面报告，办公室签署意见，报局长审核批准后，由办公室处负责购建。

9、建设房屋及建筑物，在工程竣工验收后，编报工程

决算，由负责建设的部门，填写《房屋建筑物交付使用单》，报送办公室处一份，由办公室处进行验收、登记。

10、政府奖励或其它关系单位馈赠的固定资产，由办公室处办理审核和交接验收手续，并建立资产卡片。

11、负责将相关帐务转交财务部一份。

（四）固定资产调拨

12、单位在以下几种情形下进行固定资产的调拨。

（1）部门经营围、方式或职能的改变。

（2）部门人员人事调整或人员缩减。

（3）部门资产配置不合理，使用效率低。

（4）单位经营、管理的需要。

13、固定资产调拨对，先由须调入或调出部门写书面的调拨申请，经双方面部门领导和单位主管领导签字审批后，由办公室处办理固定资产调拨手续。建立相关账卡，同时将账转交财务部一份。

14、使用部门不得自行处理。

（五）固定资产的报废、报损，由固定资产使用部门或办公室处提出报废，报损申请，填制《固定资产报废单》详细列明报废、报损固定资产的现有技术和报废、报损原因，经鉴定小组审查和单位领导批准后，由办公室处办理报废、报损手续。建立相关帐卡，同时将帐转交财务部一份。

（六）固定资产的领用