2-2016清产核资审计报告

关于对山西晋城春光热电有限公司

清产核资的专项审计报告

晋城陈明清审[2016]0009号山西晋城春光热电有限公司：

我们接受委托，对山西晋城春光热电有限公司(以下简称“春光热电”)进行清产核资专项审计。建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，按照《国有企业清产核资办法》及其他有关规定进行清产核资，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整是春光热电管理当局的责任；我们的责任是在春光热电清产核资的其础上，对春光热电以2017年3月31日为基准日的清产核资报表进行专项审计，对春光热电有限公司清查出的各项资产损失的真实性、合法性发表意见。

在审计过程中，我们按照独立、客观、公正的原则，实施了包括在抽查的基础上检查各项资产损失金额和披露的证据，评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。审计工作已完成，现报告如下：

一、清产核资概况

（一）基本情况

山西晋城春光热电有限公司前身为1958年建厂的晋城市发电厂，1998年改制为国有控股公司，是我市唯一的热电联产经营企业，位于晋城市城区景西路平安街336号。法定代表人：王江；注册资本6,201.90万元；公司占地面积93,878.49平方米；截止2017年3月31日在册职工368人，其中：留守人员18人，临时分流人员92人，长期离岗人员87人，长期放假人员171人。

（二）清产核资工作范围及内容

本次清产核资的范围及内容为春光热电截止2017年3月31日的全部资产，其中：资产总额为49,826,306.00元，负债总额为316,802,181.20元，所有者权益总

额为-266,975,875.20元（实收资本62,019,000.00元，未分配利润-328,994，875.20元）。

（三）清产核资依据

1、法规依据

（1）《企业国有资产监督管理暂行条例》（国务院378号令）；

（2）《国有企业清产核资办法》（国务院国资委1号令）；

（3）《国有企业资产损失认定工作规则》（国务院国资委国资评价[2003]72号）；

（4）《国有企业清产核资工作规程》（国务院国资委国资评价[2003]73号）；

（5）《国有企业清产核资经济鉴证工作规则》（国务院国资委国资评价[2003]78号）；

（6）《山西省国有企业清产核资实施细则》（山西省国有企业清产核资工作领导组晋企清[2004]1号）；

（7）《晋城市国有企业清产核资工作实施意见》（晋城市人民政府晋市政办[2005]149号）；

（8）《晋城市国有企业清产核资实施办法》（晋城市国有企业清产核资工作领导组晋市企清字[2006]1号）；

（9）《清产核资企业损失认定有关规定（一）》（山西省国有企业清产核资工作领导组办公室晋企清（办）字[2005]38号）；

（10）《清产核资企业损失认定有关规定（二）》（山西省国有企业清产核资工作领导组办公室晋企清（办）字[2005]41号）；

（11）《清产核资企业损失认定有关规定（三）》（山西省国有企业清产核资工作领导组办公室晋企清（办）字[2006]2号）；

（12）清产核资其他相关文件。

2、行为依据

2017年3月31日与山西晋城春光热电有限公司签定的《清产核资专项审计业务约定书》。

（四）清产核资过程及实施情况

1、工作基准日：2017年3月31日

2、工作起止日期：2017年5月22日至2016年12月10日

3、具体实施情况

（1）账务清理

其主要工作内容为：以2017年3月31日为清产核资资产清查点，对春光热电的各类账户、会计凭证、会计账簿以及公司内部资金往来进行全面核对和清理，做到账账相符、账证相符、账表相符。

（2）财产清查

其主要工作内容：对春光热电的各项资产进行全面的清理、核对和查实。

（3）损失认定

其主要工作内容：依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，对春光热电申报的资产损失进行认定。

（4）清产核资结果

在此次清产核资过程中，春光热电清查出的资产损失共1509项，金额33,376,145.38元。

二、清产核资专项审计情况

（一）主要审计程序

1、培训参加专项审计工作的相关人员，协助春光热电做好清产核资基础工作；

2、对春光热电清产核资基准日的会计报表进行审计，以保证清产核资基准日账面数的准确；

3、核对、查实春光热电的债权、债务；

4、对春光热电的现金及固定资产进行监盘或抽查；

5、按照国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，对春光热电清查出的资产

损失进行审核、鉴证；

6、协助春光热电汇总清查损失，调整相关账务、编制清产核资后的企业清产核

资报表。

（二）审计调整情况

截止2016年10月31日，山西晋城春光热电有限公司调整后资产总额为1,504,864,356.79元，负债总额为1,385,304,619.16元，所有者权益总额为119,559,737.63元（实收资本263,870,000.00元，资本公积319,443.91元，专项

储备83,990,671.58元，盈余公积62,404,832.92元，未分配利润-291,025,210.78元）。

项目账面数调整数基准数

资产总额1,387,002,851.07 117,861,505.72 1,504,864,356.79 负债总额1,149,197,364.75 236,107,254.41 1,385,304,619.16 所有者权益237,805,486.32 -118,245,748.69 119,559,737.63 其中：实收资本263,870,000.00 263,870,000.00 资本公积319,443.91 319,443.91 专项储备 75,884,521.83 8,106,149.75 83,990,671.58 盈余公积62,404,832.92 62,404,832.92 未分配利润-164,673,312.34 -126,351,898.44 -291,025,210.78 备注：具体调整事项见后附账面数与基准数差异调整说明

（三）损失确认

在本次清产核资过程中，天泰锦辰公司共申报资产损失1509项，金额33,376,145.38元，其中：兴泰煤业损失407项，金额15,303,296.43元；大阳焦厂

损失100项，金额3,720,409.65元；原三八煤矿损失1002项，金额14,352,439.30