2016新企业所得税会计继续教育练习题答案 (1)
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2016新企业所得税申报表
一、单选题
1、某企业销售货物100万,提供劳务20万,那么作为业务招待费计提基数的金额是()。
A、100万
B、20万
C、120万
D、80万
【正确答案】C
【您的答案】
2、下列选项不属于视同销售的是()。
A、用于市场推广
B、用于职工奖励
C、用于职工福利
D、改变资产性能
【正确答案】D
【您的答案】
3、下列选项属于企业所得税法定税率的是()。
A、17%
B、12%
C、25%
D、30%
【正确答案】C
【您的答案】
4、下列分支机构分配比例公式正确的是()。
A、分支机构分配比例=(该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计)×35%+(该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计)×35%+(该分支机构资产总额÷分支机构资产总额)×30%
B、分支机构分配比例=(该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计)×30%+(该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计)×35%+(该分支机构资产总额÷分支机构资产总额)×30%
C、分支机构分配比例=(该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计)×35%+(该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计)×30%+(该分支机构资产总额÷分支机构资产总额)×35%
D、分支机构分配比例=(该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计)×35%+(该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计)×30%+(该分支机构资产总额÷分支机构资产总额)×30%
【正确答案】A
【您的答案】
5、居民企业转让技术专利权,不超过()万的部分,免征企业所得税。
A、50
B、100
C、280
D、500
【正确答案】D
【您的答案】
6、居民企业从直接或间接持有股权之和达到()的关联方取得的技术转让所得,不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。
A、50%
B、80%
C、95%
D、100%
【正确答案】D
【您的答案】
7、下列属于减半征税项目的是()。
A、农作物新品种的选育
B、中药材的种植
C、林产品的采集
D、海水养殖
【正确答案】D
【您的答案】
8、下列不属于国家重点扶持的公共基础设施项目的是()。
A、内陆养殖
B、机场项目
C、铁路项目
D、电力项目
【正确答案】A
【您的答案】
9、下列选项中属于免税项目的是()。
A、家禽的饲养
B、花卉的种植
C、茶的种植
D、内陆养殖
【正确答案】A
【您的答案】
10、下列不属于环境保护、节能节水项目的是()。
A、公共污水处理项目
B、水利项目
C、公共垃圾处理项目
D、海水淡化项目
【正确答案】B
【您的答案】
11、高新技术企业适用的税率是()。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%
【正确答案】B
【您的答案】
12、下列不属于业务宣传费计提基数的是()。
A、租金收入
B、销售货物收入
C、特许权使用费收入
D、接受捐赠收入
【正确答案】D
【您的答案】
13、企业从事下列项目取得的所得中,免征企业所得税的是()。
A、花卉种植
B、蔬菜种植
C、海水养殖
D、内陆养殖
【正确答案】B
【您的答案】
14、企业从事下列项目取得的所得,应减半征收企业所得税的是()。
A、海水养殖
B、饲养家禽
C、远洋捕捞
D、种植中药材
【正确答案】A
【您的答案】
15、企业下列项目的所得免征企业所得税的有()。
A、牲畜、家禽的饲养
B、花卉作物的种植
C、内陆养殖
D、香料作物的种植
【正确答案】A
【您的答案】
16、2014年10月甲公司撤回其在乙公司3年前的全部投资,共计从乙公司收回1900万元。投资时成本1500万元,取得乙公司30%的股权;撤资时乙公司的累计未分配利润为300万元,累计盈余积为100万元,2014年甲公司可享受的免税收入为()万元。
A、160
B、280
C、450
D、120
【正确答案】D
【您的答案】
17、以下属于“免税收入”的是()。
A、财政拨款
B、行政事业性收费
C、政府性基金
D、国债利息收入
【正确答案】D
【您的答案】
18、依据企业所得税法的规定,下列收入中属于免税收入的是()。
A、国债利息收入
B、企业转让股权收入
C、金融债券利息收入
D、企业转让国债收益
【正确答案】A
【您的答案】
19、根据企业所得税法的规定,下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是()。
A、固定资产修理支出,增加固定资产价值,计提折旧
B、固定资产改良支出,有关固定资产已提足折旧,可作为长期待摊费用,在规定的期间平均摊销
C、固定资产大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销
D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销【正确答案】A
【您的答案】
20、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定在税前据实扣除的基础上,按照研究开发费用的()加计扣除。
A、10%
B、20%
C、50%
D、100%
【正确答案】C
【您的答案】
21、企业安置残疾人员的,计算企业所得税时,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给上述人员工资的()加计扣除。
A、20%
B、50%
C、80%
D、100%
【正确答案】D
【您的答案】
22、根据企业所得税法的规定,下列项目可以享有加计扣除的是()。
A、企业安置残疾人员所支付的工资
B、企业购置节水专用设备的投资
C、企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资
D、购进的环境保护专用设备的投资
【正确答案】A
【您的答案】
23、在计算企业所得税时,企业发生的职工福利费支出的扣除标准是()。
A、全额扣除
B、不得扣除
C、不超过工资薪金总额的14%部分准予扣除,超过部分不得扣除
D、不超过工资薪金总额的14%部分准予扣除,超过部分准予在以后纳税年度结转扣除【正确答案】C