SYB制定现金流量计划定稿

额
1件
项目
月初现金
0
现 现 金 销 售 部 900
金赊 销
流 业主投资
7000
入贷 款
七月 2件
－7310 1800 900
八月 4件
九月 6件
十月 8件
－11520 3600 1800
－14930 5400 3600
－16540 7200 5400
十一月 10 件
―16450 9000 7200
合计 31 件
课题四、制定现金流量计划
学习目的
在本次课结束时，大家将知道： 知道制定现金流量计划的重要性。 知道现金流量计划不好制定的原因。 能够制定出自己企业的现金流量计划。
1
什么是现金流量计划表
现金流量计划表，是指反映企业在一定 时期内现金流入和现金流出动态状况的 计划报表。 即现金从哪里来，到哪里去。
20
20 20
200
200 1200
工具必、晾须晒架贷款借钱400
开办费
350
400
最后每个月底结算
350
增值税 个人所得税
本月结余现金数目
891 410.75
现金总支出 1550 1085
390
487 1183 1280 1280 1280 1280 1280 1280 12375
月底现金
150 -696.5 -371 255 503 972 1600 2228 2856 3484 4112
这时，陈立华就要修改销售和成本计划及现金流 量计划。
请学员帮助其修改。 请学员按《创业计划》表十格式，为自己的企业 做一份现金流量计划。
20
月初现金 业主投资 现金销售收入 赊销收入 贷款 其他流进现金 可支配现金 现金采购 钢材 灌气 业主工资 员工工资 租金 营销费用 电费 电话费 维护维修 贷款利息 还贷款本金 保险 注册费 设备 估税 现金总支出 月底现金
238.5 477 636 795
0 238.5 477 636 238.5 715.5 1113 1431 0 0 00 388.5 19 742 1686 145 290 387 483 50 50 50 50
12 月 总计 3484
954
954 1908 0 5392 580 50
7
项目
月份 2月
月底现金
150 -696.5 -371 255 503 972 1600 2228 2856 3484 4112
6
项目 月初现金
2月 0
现金销售 477/2=
赊帐销售 销售总收入 业主投资 1700 可支配现金 1700 现金采购 营销和促销
月份 3月 4月 5月 6月
150 -696. -371 255 5
保险
维修 工资 电/电话 设备采购 工棚/台子 1200 采购工具 开办费 350 现金总支出 1550 月底现金 150
3月 4月 5月 6月 240 0 0 0 30 30 30 30 0 0 0 600 20 20 20 20 200
400
1085 390 487 1183 -696.5 -371 255 503
额保（险元）、设备、工2 具、3 4
项目台子、工具、晾晒架、
开办现费金采按购照实际支付145 290
现赊金账采的购月份记账 0 0
工资
00
营销和促销
50 50
保险费
240
5
387 难点！！钱三个月实际没
0 折旧摊销费用处有领理取工资
0 和销售成本计划表
50
不同
维修费
30 30 30
电费、电话费
20 20 各20种税费也是以实际
5
6
7
8
9
10
11
12 合计
现 月初现金 现金销售
0 150 -696.5 -371 255 503 972 1600 2228 2856 3484 238.5 477 636 795 954 954 954 954 954 954 7870.5
金 赊账销售 流 销售总收入
贷款
0 238.5 477 636 795 954 954 954 954 954 6916.5
12510 －16450
—250 9000 200 3200 1050
100 60
700
14310 －14560
64760 19
资金缺口最高16540元，后面每月中如果不是上 个月的欠帐，每个月的收入可以够支出，所以，只需 追加投资16540元即可。
贷款需要利息，加上利息，可以申请贷款20000 元。（这里我们年息暂按5.31﹪×1.5计算。房产抵押 贷款，最多只能贷到抵押额的50﹪，而陈立华用10万 元的房屋做抵押，所以可以贷到这些钱。）
742 1686 2252 2880 3508 4136 4764 5392
上现月金采月购 底现金-691465.5 290 387 483 580 580 580 580 580 580 4785
结转工资下月的月初现0 金 0
营销和促销
50
50
保险费
240
维修费
30
30
现 负电数费、表电话示费欠款，没20有 20
0
238.5 477 636 795 954
954
金 954 954 954
6916.5
流 销售总收入 入
238.5 715.5 1113 1431 1749 1908 1908 1908 1908 1908 14787
业主投资
1700
1700
可支38配8现.5金-1081570＝0 -638985.5.5 19
作了调整
477 238.5 715.5
0
19
636 477 1113
0
742
795 636 1431
0赊销延迟30天收款 所以在实际货款
1686 到收月份记账
每月一半的产品赊账销售
每月可支配现金＝ 月初金额＋本月现金 收入＋本月贷款收入
＋其它实际收入
10
现金流出栏目
赊账采购对新企 业一般比较困难
金 月份
238.5 715.5 1113 1431 1749 1908 1908 1908 1908 1908 14787
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
入 业主投资
1700
0
可支配现金 1700 388.5
0
0
0
0
0
0
0
0
Baidu Nhomakorabea
0 1700
19 742 1686 2252 2880 3508 4136 4764 5392
现金采购
145 290 387 483 580 580 580 580 580 580 4785
赊账采购
0
工资
0
600 600 600 600 600 600 600 4200
营销和促销
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50 500
现 保险费 维修费
金 电费电话费
240
240
30
30
30
30
30
30
30
30
2
为什么要制定现金流量计划？
显示每月的现金流入和流出量； 保持企业充足的运营能力； 防止出现现金短缺的致命威胁； 计划中一旦发现现金流量负值时，就能预先采取
防范措施加以补救。 现金流管理最常见的工具之一就是我们今天学习
的现金流量计划表，他是对现金流进行的预算管 理。
3
制定现金流量计划
黄亮和李燕的创业故事（二十九） 《现金流量计划》 94页练习23:
30
30 300
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20 200
流 设备购买 工棚台子
200 1200
200 1200
出 工具晾晒架
400
400
开办费
350
350
贷款本息
增值税
891
附加税费
35.64
个人所得税
410.75
现金总支出 1550 1085 390 487 1183 1280 1280 1280 1280 1280 1280 12375
17
练习23的习题2：
他现有7000元现金开办他的企业。他还 有一幢价值15万元的房产。利用你 在……为陈立华制定现金流量计划。
7000元够不够开办陈立华的企业？如果 不够，他还需要贷款多少钱？
（提示：有15万元的房产，足可取得2 万元的抵押贷款）
18
陈立华现金流量计划（三）
金
月 份六 月
27900 18900 7000
可 支 配 现 金 7900
现金采 购 支出 900
购买气
100
工资
3200
办公费（公用事业） 1050
现 购买设备
8750
金营 销
100
流 维修费
60
出 保险费
300
登记注册费
50
房租费
700
贷款利息（六分）
现金总支出
15210
月底现金
－7310
－4610 1800
15
通过制定现金流量计划，会使你经常 确定自己的流动资金需求。现金流量计划 有助于确保你的企业不会在任何时候发生 无现金经营的困境。
通过现金流量计划的学习，为了进一 步加深理解，我们请大家做P95页练习23 ，习题2的练习，然后做你自己企业的现金 流量计划。
16
答案 练习23习题1 n4月份流入的现金总量是：7250元 n5月份流入的现金总量是：2645元 n业主期望购买新设备是在4月份。 n他开办新企业实际需要资金5540
12月 总计 0 30 600 20
1280 4112
8
现金流量表（部分 P4包7）含每个月份的所有
月初现金
0
现金收入项目 150 -696.5 -371 255 503 972 1600 2228 2856 3484
现金销售
现
金
赊账销售
238.5
477
636 795 954 954 汇9总54 为每954月可954支配95现4 7870.5
3200 1050
100 60
700
6910 －11520
－6120 3600 100 3200 1050
100 60
700
8810 －14930
－5930 5400 100 3200 1050
100 60
700
10610 －16540
－3940 7200 200 3200 1050
100 60
700
月底现金
3483 4112
因销量不足考虑1.59 元平均单价而年初未 领的三个月工资需要 补领、还有12月赊销 收入还要在次年1月
才能收到货款
增值税、附加税费、 个人所得税需要在
下年初缴纳
12月底现金只是表 面上的年底现金
年底盈余 4112元？
12
从黄亮与李燕加工场的现金流量计划表中看出 ①三月、四月出现现金流量的短缺。 ②三月份短缺约700元，看来投入1700元解
另外，也没有预计到赊销占用的资金.
14
另外从表上看年底有现金4 112元，但 不全都是利润。其中含头3个月未领的工 资1 800元，以及来年初应交纳的税金（增 值税891元+附加税费35.64元+个人所得税 410.75元）总共是3137.39元。
通过制定现金流量计划，会使你经常 确定自己的流动资金需求。现金流量计划 有助于确保你的企业不会在任何时候发生 无现金经营的困境。
0
0
600 600
0 4200
营销所和促有销项目50在现5金0 流 500
保量险费表中记账均以实 240
维修际费 现金3支0 出为30 准 300
现 电费、电话费 20
20
200
金 流
设备购买
200
出 工棚、台子
1200
工具、晾晒架
400
开办费
350
增值税
891
个人所得税
附加税费
35.64
现金总支出 1280 1280 12375
4
数据关系提示：
可支配现金=月初现金＋销售总收入＋贷款＋业 主投资 现金总支出=采购＋工资＋营销费用＋保险＋维 修费用＋煤水电费用＋贷款本息＋固定资产支 出＋……＋其他费用支出 月底现金=可支配现金－现金总支出 月底现金=下月月初现金
5
创业故事（二十九）现金流量计划（47页）
金额 月份
项目
2
3
4
决不了问题，要准备借钱！ ③12月份月底现金为4112元。但并不是利润，
有头三个月未领工资需补1800元，只能剩下 4112-1800=2312元。
④请创业学员注意,每个月月底现金即为下一 个月的月初现金。
通过准备现金流量计划,时常确定自己的流动 资金需求.
13
黄亮和李燕给我们的启示
黄亮和李燕马上就发现了问题。现金 流量表反映出开业头两个月现金短缺，最 多的时候是三月份，缺口696.5元。其主要 原因是前3个月销售水平不高，只有150件 、300件、400件，收入少。
现 金
设备购买
200
流
120
出 工棚、台子
0
支付现金的月份记账
工具、晾晒架
400
开办费
350
贷款本息
增值税
每月现金总支出＝ 本月实际现金支出
项目之和
附加税费
现金总支出
155 108
0
5 390 487
11
年底数据处理
金 月份 额（元）
项目
11
12
合计
现金采购
580 580
4785
难点！！ 赊账采购 工资
金 流
设现备购金买继续采购200
出 维工棚持、运台子转，12倒00 闭！！
0 50
65包000 含65每000 个6月5000 份的65000所有65000
600 600 50 50
4200 500
现金支出项目
240
30 3汇0 总3为0 每月30 现金30 总支30 30 30
300
20
20
20
出20 20
销售发生在现3月金而流入栏目
货款销在售4收月入份为到含账税
每月月初金额为
金 销月份售收入，根据
上月的月末金额
额（元销） 售成本计2划填3
4
5
6
项目
写
月初现金
0 150 -696.5 -371 255
现金销售
238.5
现
赊账销售
金
流 销售总收入
0 238.5
入
贷款
0
此处和销售成17本0 计划
表可不支同配现主金要因0销售38量8.5