郑州代理记账公司：处理会计原始凭证需要注意的要点

原始凭证记账需要注意什么

原始凭证记账需要注意什么原始凭证是会计工作中非常重要的一环，记录了企业经济交易的基本信息，它是后续会计处理工作的依据。

为了保证凭证的准确性和完整性，记账人员在进行原始凭证记账时需要注意以下几个方面。

1. 凭证的真实性和准确性：在进行原始凭证记账时，首先要确保凭证的真实性和准确性。

凭证信息应准确反映出企业实际经济交易的发生情况，包括交易的日期、受益方、金额等。

凭证的真实性是保证企业财务报表准确性的前提。

2. 凭证的完整性：凭证的完整性是指所有与经济交易有关的凭证都要全部制作，不能有遗漏。

凭证上的文号、日期、金额等信息都应完整无误。

每一笔经济交易都应有相应的原始凭证，以便后续的审核和核对。

3. 凭证的规范性和规定格式：原始凭证记账应按照国家有关财务制度和会计准则的规定进行，凭证的格式和内容要符合规定。

凭证的编制要规范统一，遵循会计核算的基本原则。

4. 凭证的编号和顺序：原始凭证的编号和顺序是保证会计记录的有序性的重要因素。

每一张凭证都应有唯一的编号，以方便查找和审核。

凭证的顺序应按照经济交易的发生顺序依次编排，不得有乱序或遗漏。

5. 凭证的审核和复核：原始凭证记账前要严格进行凭证的审核和复核。

审核人员负责核对凭证上的各项信息是否真实、准确、完整，并对涉及金额较大或重要的事项进行核实。

复核人员负责对审核人员的工作进行复核，确保凭证的准确性和可靠性。

6. 凭证的保存与归档：原始凭证是重要的会计依据，应进行妥善的保存和归档。

凭证的保存时间根据国家有关法律法规和会计制度的规定进行。

凭证的归档要按照一定的分类和编号系统进行，以方便后续的查阅和核对。

7. 凭证的保密性：原始凭证是企业的敏感信息，涉及企业的财务状况和经营活动，在记账过程中要保持凭证的保密性，防止相关信息被泄露或滥用。

8. 凭证的重要性和关联性：原始凭证是会计账务处理过程中最重要的环节之一，对于后续的会计核算和财务报表编制具有重要的影响。

凭证之间的联系和关联要清晰明确，以确保账务处理的准确性和完整性。

原始凭证处理总结要点

原始凭证处理总结要点1.原始凭证的分类：凭证主要分为收入凭证、支出凭证、收款凭证和付款凭证四类。

对于每一类的凭证，都需要根据其特定的属性，进行不同的处理和记录。

2.凭证的基本要素：一个凭证应包含凭证日期、凭证号码、摘要、借方金额、贷方金额和制单人等基本要素。

确保凭证基本要素的准确记录非常关键，以避免错误发生。

3.凭证的核对和复核：每个凭证都应进行核对和复核，以确保凭证的准确性和可靠性。

核对过程中应核对凭证的基本要素，并将凭证与相关的支持文件进行比对。

复核过程中应检查核对结果的准确性，并对核对结果的处理进行审查。

4.凭证的记录和归档：凭证的记录应根据规定的账册进行，确保凭证的正确归类和清晰记录。

同时，凭证的归档应根据规定的时间和方式进行，以保证凭证的存档和检索的方便和有效性。

6.凭证的异常处理：在凭证处理过程中，可能会出现一些异常情况，如凭证错误、遗漏或丢失等。

对于这些异常情况，需要及时进行处理和调整，确保凭证处理的完整性和准确性。

7.凭证的反审核和冲销：在一些情况下，需要对已审核的凭证进行反审核和冲销。

这需要严格按照规定的流程和程序进行，确保凭证反审核和冲销的合规性和准确性。

8.凭证处理的技巧：在凭证处理过程中，可以运用一些技巧来提高工作效率和准确性。

例如，可以采用批量处理的方式，通过批量录入和处理凭证来提高效率；可以运用凭证自动化处理的工具，如会计软件等，来提高凭证处理的准确性和效率。

在进行原始凭证处理时，需要严格按照财务制度和会计原则进行操作，确保凭证的准确性和规范性。

同时，还要加强沟通和协调，确保凭证处理的各个环节良好衔接，防止错误和遗漏的发生。

在进行凭证处理时，还要注重相关规定和操作流程的学习和理解，以不断提高凭证处理的技能和水平。

最后，还需要不断强化凭证处理的质量意识，将凭证处理作为财务工作的基础和重要环节，严格遵守凭证处理的各项规定，确保财务信息的真实性和可靠性。

原始凭证的注意事项

原始凭证的注意事项原始凭证是会计核算的基础，记录着经济交易的真实性和准确性。

准确的原始凭证不仅可以保证财务数据的可靠性，还有利于后续的财务报表编制和审计工作。

因此，在处理原始凭证时需要注意以下几点。

首先，原始凭证必须真实、完整、准确、清晰。

它应当真实地反映了经济交易的实质和内容，记录了全部的交易事项、金额和日期等关键信息。

每一张原始凭证都必须包含交易的证明、账务处理同时还要经过事项的编码和会计分录等必要的处理。

其次，原始凭证应当按照一定的顺序和编码方式进行存储和归档。

不同的原始凭证可以采用不同的分类方法，比如按照日期、业务性质或者凭证种类等来进行分类。

同时，每一张原始凭证都应当有唯一的编号，便于查找和核对使用。

此外，在存储时，应当采取合适的措施，例如使用防火、防水、防盗的柜子或者电子档案管理系统，确保原始凭证的安全。

再次，原始凭证的填制应当规范、规格一致。

每一张原始凭证应当按照公司制定的会计准则和规定的格式进行填写，采用统一的科目名称、币种符号和计量单位，并注明业务事项的明细和说明。

填制人员应具备一定的会计知识，能够正确理解和处理交易事项，并对填写的内容进行仔细的审查和核对。

另外，原始凭证的保管和处理要严格按照财务制度和法律法规进行操作。

在保管过程中，应当确保凭证的完整性和安全性，防止凭证的丢失、损毁或被篡改。

对于已经归档的原始凭证，应备案并按照相关规定设立专门的档案室进行管理。

同时，在处理原始凭证时，应当遵守财务制度中的权限规定，确保凭证的处理符合相关要求。

最后，原始凭证的处理要及时、准确。

及时处理原始凭证可以减少错误和差错的出现，提高工作效率，并有利于及时获取和分析相关的财务信息。

准确处理原始凭证可以确保会计记录的准确性，减少调整和纠错的工作量。

因此，会计人员应当合理安排工作时间和任务，及时处理和复核原始凭证的处理结果。

在处理原始凭证时，需要注意以上几点，确保凭证的真实可靠和财务记录的准确性，为后续的财务报表编制和审计提供可靠的依据。

处理原始凭证时需要注意的要点

处理原始凭证时需要注意的要点原始凭证是经济业务发生所取得或填制的书面证明，是会计核算的重要依据而且具有法律效力。

原始凭证分为自制原始凭证和外来原始凭证两种。

在处理原始凭证时，需要把握好以下14个要点：一、原始凭证必须具备的内容：原始凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证的单位名称和填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位的名称；经济业务的内容；数量、单价和金额。

二、外来原始凭证，必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章，同时具有套印的税务部门或有权监制部门的专用章以及填制人员的签名或盖章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章，同时应写明住址，必要的注明身份证号码。

三、自制原始凭证必须有经办单位负责人和经办人签名或者盖章。

四、凡需填写大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。

购买实物的原始凭证，必须有实物验收证明；支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。

五、一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证，必须用双面复写纸套写，并连续编号。

作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。

, P#六、发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证以及当地主管税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”，不得以退货发票代替收据。

七、职工因公借款的借据，必须附在记账凭证之后。

收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。

八、经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。

如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

九、原始凭证发现错误或无法辨认的，不得涂改、挖补。

未入账的原始凭证，应退回填制单位或填制人员补填或更正，更正处应当加盖开出单位的公章；发现有违反财经纪律和财会制度的，应拒绝受理，对弄虚作假、营私舞弊、伪造涂改等违法乱纪的，应扣留凭证，报告领导处理。

处理会计原始凭证需要注意的要点[会计实务,会计实操]

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处理会计原始凭证需要注意的要点[会计实务，会计实操] 一、原始凭证必须具备的内容：原始凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证的单位名称和填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位的名称；经济业务的内容；数量、单价和金额。

二、外来原始凭证（如发票、收据等），必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章，同时具有套印的税务部门或有权监制部门的专用章以及填制人员的签名或盖章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章，同时应写明住址，必要的注明身份证号码。

三、自制原始凭证（如入库单、领料单等）必须有经办单位负责人（或其指定的人员）和经办人签名或者盖章。

四、凡需填写大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。

购买实物的原始凭证，必须有实物验收证明；支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。

五、一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。

作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。

六、发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证以及当地主管税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”，不得以退货发票代替收据。

七、职工因公借款的借据，必须附在记账凭证之后。

收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。

八、经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。

郑州代理记账公司：老会计总结的财务人员记账规范!

老会计总结的财务人员记账规范！代理记账、工商注册财务咨询、审计汇算首选金凯元好快记1、登记账簿时，应按记账凭证日期、编号、经济业务内容摘要、金额等逐项记入账内。

应做到登记准确、及时、书写清楚。

2、为了使账簿记录保持清晰、耐久，便于会计账簿的保管，便于长期查考使用，禁止涂改。

记账时，应使用钢笔和碳素墨水、蓝黑墨水书写，不得使用铅笔或圆珠笔(银行的复写账簿除外)。

3、账簿中书写的文字和数字，应紧靠行格的底线书写，约占全行格的2/3 或 1 / 2，数字排列要均匀，大小数要对正。

这样，不仅可使数字得到清晰的反映，也便于改正记账错误。

4、登记完毕后，要在记账凭证上签名或盖章，并注明已登记的符号“√”(表示已经登记入账)，以便检查记账有无遗漏或错误。

5、总账应根据记账凭证汇总表登记;日期、凭证号都应根据记账凭证汇总表填写，摘要栏除写“上年结算”及“承前页”外，应填写凭证汇总的起止号。

明细账应根据记账凭证登记，日期填写月日，如果同一月份有多笔业务，除第一、二笔外，以下各笔可用点点代替，但换页的第一、二笔必须填写。

凭证号栏与摘要栏按记账凭证号与摘要填写。

现金日记账应根据记账凭证逐笔登记。

银行存款日记账应根据支票存根或其他银行结算票据逐笔登记，“种类”项按银行结算种类填写，“号数”只填写支票的后四位数字。

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各种账簿按页次顺序连续登记，不得隔页跳行登记。

如果发生隔页、跳行时，不得随意涂改，应在空行空页的金额栏由右上角向左下角划红线注销，同时在摘要栏注明“此行空白”或“此页空白”字样，并由记账人员压线盖章。

订本式账簿，不得任意撕毁。

6、下列情况可用红色墨水。

登记账簿须用蓝黑色墨水书写，不得使用圆珠笔或铅笔，但下列情况可用红色墨水：(1)按红字冲账的记账凭证，冲销错误记录。

记账以后，如果发现记账凭证应借、应贷科目或金额发生错误，并己登记入账，引起账簿记录错误，可先用红字填制内容相同的记账凭证，冲销原错误记录，然后用蓝、黑字填制正确的记账凭证，重新登记入账。

关于会计原始凭证审核程序和要点

关于会计原始凭证审核程序和要点会计原始凭证审核是一项重要的财务管理工作，是保证财务数据准确和完整的必要步骤。

在执行该项工作时，需要注意以下要点：一、原始凭证的收集收集原始凭证是会计原始凭证审核的第一步，需要确保所有的财务交易必须有凭证支持。

凭证可以通过手工录入、扫描电子等多种方式存储。

同时，财务部门要及时收集企业各个部门的费用支出凭证以及其他相关的财务资料，确保资料及时完整。

编制原始凭证是保证凭证质量的重要步骤。

编制原始凭证的标准应该是严谨、全面、合法和准确。

保证凭证金额正确、凭证用途清晰、账务分类明确、账务编号和账目科目一致。

在编制凭证时，应注意以下几点：1.凭证必须真实，清晰和完整，尤其是金额、日期、账号、账户名称等应清晰明确。

2.支票等付款凭证应确保发票相符，凭证上的金额、日期与发票一致。

3.支票、银行汇款或电汇时必须将凭证贴在所支付的银行证明上，以便追溯和查账。

4.凭证中的核算项目必须正确填写，并且与业务实际一致。

原始凭证的检查是会计原始凭证审核的重要步骤，其目的是确保凭证的完整性和正确性，防止出现伪造凭证、记错金额、账户名称等错误信息。

当发现以下问题时应予以核查：1.凭证是否真实有效，核算项目是否符合财务部门政策和规定，是否加注审批人的签名和日期等。

2.凭证上的金额是否正确，是否存在重复或不一致的记录。

3.凭证的填写是否符合财务流程的要求，是否存在漏填、多填或涂改等情况。

四、原始凭证的决定性判断1.通过对凭证的审核，确定凭证上的金额和核算项目是否根据相关财务管理政策，公司内部财务规定和国家财务规定来正常登记账务。

2.凭证的审批是否符合财务管理的要求，申请、核准和审批环节是否有效和真实。

3.凭证上的账户是否存在，账户的名称和编号是否正确，账户与核算项目一致。

五、原始凭证的保存和归档原始凭证审核结束后，需要对凭证进行归档和保存，以便随时追溯、查账和审计。

需要注意以下要点：1.严格按照凭证编号顺序进行保存，确保凭证存档有序，方便查询。

郑州代理记账公司：会计处理发票需要注意的问题(二)

会计处理发票需要注意的问题（二）代理记账、工商注册财务咨询、审计汇算首选金凯元好快记发票工作一直是财会人员工作的重中之重，财会人员在处理发票问题时，极易犯错误。

现郑州代理记账公司就目前易出现的发票问题总结如下。

7、外贸企业丢失专用发票如何办理出口退税【问题】外贸企业丢失增值税专用发票如何办理出口退税？【解答】根据《国家税务总局关于外贸企业丢失增值税专用发票抵扣联出口退税有关问题的通知》（国税函[2010]162号）规定，对于企业丢失增值税专用发票应分以下两种情况处理：一是发票联与抵扣联全部丢失时，根据国税函[2010]162号文件规定，对于外贸企业丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，向主管出口退税的税务机关申报出口退税。

二是有发票联但抵扣联丢失时，根据国税函[2010]162号文件规定，对于外贸企业只丢失已开具增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报出口退税。

另外，在办理此项业务时还有两点需要注意：一是根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函[2009]617号）规定，自2010年1月1日以后，增值税专用发票等扣税凭证抵扣期限，由90天调整为180天。

那么，外贸企业丢失已开具的增值税专用发票（抵扣联或发票联），如还未认证的应在规定期限的180天内及时进行认证，并按上述两类情况的要求办理出口退税的有关事宜。

二是对于各地主管出口退税的税务机关为了加强出口退税的管理与审核，在增值税专用发票信息比对无误的情况下，才能按现行出口退税有关规定办理外贸企业丢失已开具增值税专用发票的出口货物。

8、由旅行社开具的发票是否可以税前列支【问题】企业员工出国考察，由旅行社代为安排相关住宿等，由旅行社开具相关发票，可以凭该发票税前列支吗？【解答】根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

处理原始凭证的十四个要点【会计实务经验之谈】

处理原始凭证的十四个要点【会计实务经验之谈】原始凭证是经济业务发生所取得或填制的书面证明，是会计核算的重要依据而且具有法律效力。

原始凭证分为自制原始凭证和外来原始凭证两种。

在处理原始凭证时，需要把握好以下14个要点：（1）原始凭证必须具备的内容：原始凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证的单位名称和填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位的名称；经济业务的内容；数量、单价和金额。

（2）外来原始凭证（如发票、收据等），必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章，同时具有套印的税务部门或有权监制部门的专用章以及填制人员的签名或盖章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章，同时应写明住址，必要的注明身份证号码。

（3）自制原始凭证（如入库单、领料单等）必须有经办单位负责人（或其指定的人员）和经办人签名或者盖章。

（4）凡需填写大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。

购买实物的原始凭证，必须有实物验收证明；支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。

（5）一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。

作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。

（6）发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证以及当地主管税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”，不得以退货发票代替收据。

（7）职工因公借款的借据，必须附在记账凭证之后。

收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。

（8）经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。

如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

（9）原始凭证发现错误或无法辨认的，不得涂改、挖补。

未入账的原始凭证，应退回填制单位或填制人员补填或更正，更正处应当加盖开出单位的公章；发现有违反财经纪律和财会制度的，应拒绝受理，对弄虚作假、营私舞弊、伪造涂改等违法乱纪的，应扣留凭证，报告领导处理。

原始凭证处理需要注意的14个要点【会计实务精选文档首发】

会计实务优秀获奖文档首发！原始凭证处理需要注意的14个要点【会计实务精选文档首发】原始凭证是经济业务发生所取得或填制的书面证明，是会计核算的重要依据而且具有法律效力。

原始凭证分为自制原始凭证和外来原始凭证两种。

笔者根据有关规定，结合实际情况，将处理原始凭证的有关业务进行归纳。

一、原始凭证必须具备的内容：原始凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证的单位名称和填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位的名称；经济业务的内容；数量、单价和金额。

二、外来原始凭证（如发票、收据等），必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章，同时具有套印的税务部门或有权监制部门的专用章以及填制人员的签名或盖章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章，同时应写明住址，必要的注明身份证号码。

三、自制原始凭证（如入库单、领料单等）必须有经办单位负责人（或其指定的人员）和经办人签名或者盖章。

四、凡需填写大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。

购买实物的原始凭证，必须有实物验收证明；支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。

五、一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。

作废时应当加盖作废戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。

六、发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证以及当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单，不得以退货发票代替收据。

七、职工因公借款的借据，必须附在记账凭证之后。

收回借款时，应当另。

会计实务：处理会计原始凭证需要注意的要点有哪些

处理会计原始凭证需要注意的要点有哪些一、原始凭证必须具备的内容：原始凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证的单位名称和填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位的名称；经济业务的内容；数量、单价和金额。

二、外来原始凭证（如发票、收据等），必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章，同时具有套印的税务部门或有权监制部门的专用章以及填制人员的签名或盖章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章，同时应写明住址，必要的注明身份证号码。

三、自制原始凭证（如入库单、领料单等）必须有经办单位负责人（或其指定的人员）和经办人签名或者盖章。

四、凡需填写大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。

购买实物的原始凭证，必须有实物验收证明；支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。

五、一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。

作废时应当加盖作废戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。

六、发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证以及当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单，不得以退货发票代替收据。

七、职工因公借款的借据，必须附在记账凭证之后。

收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。

八、经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。

如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

九、原始凭证发现错误或无法辨认的，不得涂改、挖补。

未入账的原始凭证，应退回填制单位或填制人员补填或更正，更正处应当加盖开出单位的公章；发现有违反财经纪律和财会制度的，应拒绝受理，对弄虚作假、营私舞弊、伪造涂改等违法乱纪的，应扣留凭证，报告领导处理。

已经入账的原始凭证，不能抽出，应另外以正确原始凭证进行更正。

原始凭证的整理注意事项

原始凭证的整理注意事项
嘿呀！说起原始凭证的整理注意事项，那可真是不少呢！
首先呀，原始凭证得保证它的真实性和完整性哇！这可太重要啦！要是凭证有缺失或者是假的，那可就麻烦大啦！你说是不是呀？
第二呢，要按照时间顺序来整理呀！哎呀呀，这样查找起来才方便快捷呢！不然乱成一团麻，可怎么弄呀？
第三，分类一定要清晰呀！比如说，把发票、收据、合同啥的分开整理，这样一目了然，多好哇！
第四，凭证上的字迹和印章必须清晰可辨呢！要是模糊不清，那可不行哟！
第五，注意凭证的编号和页码，别弄乱啦！不然怎么能保证它的连贯性呀？
第六，对于一些特殊的原始凭证，像有外币的、折扣的，要特别留意，处理得当哟！
第七，整理的时候要小心，别把凭证弄破、弄脏啦！
第八，要给凭证加上必要的标注和说明，这样自己和别人都能清楚明白呢！
第九，定期检查整理好的凭证，看看有没有遗漏或者错误呀！
第十，把整理好的原始凭证妥善保存，找个安全的地方放起来，可别弄丢啦！
哎呀呀，总之，原始凭证的整理可不是一件简单的事儿，得认真仔细，处处留意呀！这样才能保证财务工作的顺利进行呢！你觉得我
说得对不对呀？。

会计处理原始凭证的14个要点

会计处理原始凭证的14个要点原始凭证是经济业务发生所取得或填制的书面证明，是会计核算的重要依据而且具有法律效力。

原始凭证分为自制原始凭证和外来原始凭证两种。

在处理原始凭证时，需要把握好以下14个要点：1、原始凭证必须具备的内容：原始凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证的单位名称和填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位的名称；经济业务的内容；数量、单价和金额。

2、外来原始凭证（如发票、收据等）必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章，同时具有套印的税务部门或有权监制部门的专用章以及填制人员的签名或盖章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章，同时应写明住址，必要的注明身份证号码。

3、自制原始凭证（如入库单、领料单等）必须有经办单位负责人（或其指定的人员）和经办人签名或者盖章。

4、凡需填写大写和小写金额的原始凭证大写与小写金额必须相符。

购买实物的原始凭证，必须有实物验收证明；支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。

5、一式几联的原始凭证应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。

作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。

6、发生销货退回的，必须有退货验收证明退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证以及当地主管税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”，不得以退货发票代替收据。

7、因公借款的借据，必须附在记账凭证后收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。

8、经上级有关部门批准的经济业务经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。

如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

9、原始凭证发现错误或无法辨认的原始凭证发现错误或无法辨认的，不得涂改、挖补。

未入账的原始凭证，应退回填制单位或填制人员补填或更正，更正处应当加盖开出单位的公章；发现有违反财经纪律和财会制度的，应拒绝受理，对弄虚作假、营私舞弊、伪造涂改等违法乱纪的，应扣留凭证，报告领导处理。

会计实务：处理会计原始凭证必须关注的要点

处理会计原始凭证必须关注的要点【导读】一、原始凭证必须具备的内容：原始凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证的单位名称和填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位的名称；经济业务的内容；数量、单价和金额。

二、外来原始凭证（如发票、收据等），必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章，同时具有套印的税务部门或有权监制部门的专用章以及填制人员的签名或盖章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章，同时应写明住址，必要的注明身份证号码。

三、自制原始凭证（如入库单、领料单等）必须有经办单位负责人（或其指定的人员）和经办人签名或者盖章。

四、凡需填写大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。

购买实物的原始凭证，必须有实物验收证明；支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。

五、一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。

作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。

六、发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证以及当地主管税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”，不得以退货发票代替收据。

七、职工因公借款的借据，必须附在记账凭证之后。

收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。

八、经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。

如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

九、原始凭证发现错误或无法辨认的，不得涂改、挖补。

未入账的原始凭证，应退回填制单位或填制人员补填或更正，更正处应当加盖开出单位的公章；发现有违反财经纪律和财会制度的，应拒绝受理，对弄虚作假、营私舞弊、伪造涂改等违法乱纪的，应扣留凭证，报告领导处理。

已经入账的原始凭证，不能抽出，应另外以正确原始凭证进行更正。

处理原始凭证的十四个要点

处理原始凭证的十四个要点原始凭证是经济业务发生所取得或填制的书面证明，是会计核算的重要依据而且具有法律效力。

原始凭证分为自制原始凭证和外来原始凭证两种。

在处理原始凭证时，需要把握好以下14个要点：（1）原始凭证必须具备的内容：原始凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证的单位名称和填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位的名称；经济业务的内容；数量、单价和金额。

（2）外来原始凭证（如发票、收据等），必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章，同时具有套印的税务部门或有权监制部门的专用章以及填制人员的签名或盖章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章，同时应写明住址，必要的注明身份证号码。

（3）自制原始凭证（如入库单、领料单等）必须有经办单位负责人（或其指定的人员）和经办人签名或者盖章。

（4）凡需填写大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。

购买实物的原始凭证，必须有实物验收证明；支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。

（5）一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。

作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。

（6）发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证以及当地主管税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”，不得以退货发票代替收据。

（7）职工因公借款的借据，必须附在记账凭证之后。

收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。

（8）经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。

如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

（9）原始凭证发现错误或无法辨认的，不得涂改、挖补。

未入账的原始凭证，应退回填制单位或填制人员补填或更正，更正处应当加盖开出单位的公章；发现有违反财经纪律和财会制度的，应拒绝受理，对弄虚作假、营私舞弊、伪造涂改等违法乱纪的，应扣留凭证，报告领导处理。

原始凭证整理的注意事项及方法

原始凭证整理的注意事项及方法一、原始凭证处理的注意事项原始凭证必须具备的内容原始凭证的名称填制凭证的日期制凭证的单位名称，填制人姓名经办人员的签名或盖章接受凭证单位的名称经济业务的内容数量、单价和金额外来原始凭证（如发票、收据等），必须同时盖有：填制单位的财务专用章或发票专用章，套印的税务部门或有权监制部门的专用章，填制人员的签名或盖章。

从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章，同时应写明住址，必要的注明身份证号码（或者复印身份证复印件）。

自制原始凭证（如入库单、领料单等），必须有经办单位的负责人（或其指定人员）和经办人的签名或者盖章。

凡需填写大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。

购买实物的原始凭证，必须有实物验收证明支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明一式几联的原始凭证：注明各联的用途，只能用一联作为报销凭证，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。

作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。

销货退回：1、填制退货发票，必须有退货验收证明；2、退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证以及当地主管税务机关开具的“开具红字发票通知单”；不得以退货发票代替收据。

职工因公借款的收据，须附在记账凭证之后。

收回借款时，应当另开收据或者退不借据副本，不得退还原借款收据。

经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。

如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号，复印件作附件，并注明原件存档处。

原始凭证发现错误或无法辨认的，不得涂改、挖补：未入账：应退回填制单位或填制人员补填或更正，更正处应当加盖开出单位的公章；发现有有违反财经纪律和财会制度的，应拒绝受理，对弄虚作假、营私舞弊、伪造涂改等违法乱纪的，应扣留凭证，报告领导处理。

已入账：不能抽出。

应另外以正确原始凭证进行更正。

原始凭证不得外借。

处理原始凭证的十四个重点

处理原始凭证的十四个重点原始凭证是经济业务发生所取得或填制的书面证明，是会计核算的重要依据而且具有法律效力。

原始凭证分为自制原始凭证和外来原始凭证两种。

在处理原始凭证时，需要把握好以下14个要点：（1）原始凭证必须具备的内容：原始凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证的单位名称和填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位的名称；经济业务的内容；数量、单价和金额。

（2）外来原始凭证（如发票、收据等），必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章，同时具有套印的税务部门或有权监制部门的专用章以及填制人员的签名或盖章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章，同时应写明住址，必要的注明身份证号码。

（3）自制原始凭证（如入库单、领料单等）必须有经办单位负责人（或其指定的人员）和经办人签名或者盖章。

（4）凡需填写大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。

购买实物的原始凭证，必须有实物验收证明；支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。

（5）一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。

作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。

（6）发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证以及当地主管税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”，不得以退货发票代替收据。

（7）职工因公借款的借据，必须附在记账凭证之后。

收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。

（8）经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。

如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

（9）原始凭证发现错误或无法辨认的，不得涂改、挖补。

未入账的原始凭证，应退回填制单位或填制人员补填或更正，更正处应当加盖开出单位的公章；发现有违反财经纪律和财会制度的，应拒绝受理，对弄虚作假、营私舞弊、伪造涂改等违法乱纪的，应扣留凭证，报告领导处理。

代理记账账务处理注意事项

代理记账账务处理注意事项代理记账是指企事业单位将公司的财务管理工作委托给专业的机构或个人进行处理和管理的一种方式。

在进行代理记账的过程中，需要注意以下事项：一、了解和熟悉相关法律法规在进行代理记账工作之前，代理记账人员需要了解和熟悉相关的财务、税务、劳动等法律法规，以确保账务处理符合法律法规的要求。

二、建立与客户的良好沟通代理记账人员需要与客户进行充分的沟通和了解，了解客户的经营状况、财务需求和要求，以便进行准确的账务处理。

三、核实和整理原始凭证代理记账人员需要核实和整理客户提供的原始凭证，确保其真实性和准确性。

在整理过程中，要注意分类整理、编号等工作，以便日后查阅和分析。

四、编制会计凭证及账簿代理记账人员需要按照会计准则和规定，编制会计凭证和账簿。

在编制过程中，要准确填写各项内容，确保凭证和账簿的完整性和准确性。

五、核对银行账户代理记账人员需要定期核对银行账户的余额和明细，以确保银行账户的准确性。

如发现问题，要及时与客户和银行进行沟通和解决。

六、及时缴纳税费代理记账人员需要按照税务部门的规定，及时缴纳各项税费。

在缴纳过程中，要仔细核对税费计算结果，避免错误和延误。

七、定期报送财务报表代理记账人员需要按照客户要求和法律法规的要求，定期报送财务报表。

在报送过程中，要确保报表的准确性和完整性，避免漏报、错报等问题。

八、保护客户隐私代理记账人员需要严格保护客户的隐私，不得将客户的财务信息泄露给外部人员。

在处理账务时，要确保使用安全可靠的信息系统和技术，防止信息泄露和安全风险。

九、及时反馈经营情况代理记账人员需要及时向客户反馈公司的财务和经营情况，包括利润状况、成本控制、税务风险等方面的问题。

同时，也可以提供一些建议和建议，帮助客户改进财务管理和运营。

十、不断提升专业素养代理记账人员需要不断提升自己的专业知识和技能，学习国家相关政策和法规的变化，保持与时俱进。

通过参加培训、考取证书等方式，提高自己的专业素质和服务水平。