预算绩效目标管理实务

“二上” 部门修订 绩效目标
1.编报设定流程
• 编制主体：预算部门 财政部门 企事业单位 • 编制范围：基本支出 项目支出 整体支出 • 编制依据：法律法规 发展规划 历史数据 • 编制要求：指向明确 细化量化 合理可行
相应匹配
2014年财政支出绩效目标编报范围
（一）在省财政厅批复的2014年度部门预算中，以下专项资金必须编报 绩效目标：1.“省委省政府已确定的专项资金”、“已确定分年度预 算安排的专项资金”和“其他专项资金”。以上专项资金应按具体项 目编报绩效目标，在此基础上，可探索编报整体绩效目标。2.“业务 费”具体项目金额在1000万元以上的专项资金。3.2014年新增的专项 资金。 无上述专项资金的，应至少选择1个具体项目编报绩效目标。编 报绩效目标的专项资金占本部门2014年度专项资金总量的比例不得低 于15%。
• 已立项的省级专项资金和单项1000万元以上的业 务费应按照《福建省预算绩效目标管理暂行办法 》要求，制定绩效目标，填报《财政支出项目绩 效目标申报表》。其中，实行单编预算的专项资 金，由拼盘资金管理部门分别编制绩效目标，牵 头部门汇总后报送省财政厅。编报绩效目标的专 项资金占本部门专项资金总量的比例不得低于 35%。
港口支持保障系统设施 条件 与港口发展相协调
改善提升 适应港口发展要求
改善提升 适应港口发展要求
船 舶 靠 离 泊 安 全 性 改善提升
改善提升
• 3.绩效目标分类
• （1）按照预算支出的范围和内容，可以将 绩效目标分为基本支出绩效目标、项目支 出绩效目标、部门整体支出绩效目标。
• （2）按照绩效目标的时效性，可以将绩效 目标分为长期绩效目标和年度绩效目标。
港口支持保障其他装备、基地建设
投入
产出 效益
评价内容 时效目标 时效目标 时效目标 成本目标 其它资源投入目标 数量目标 质量目标 社会效益目标 可持续影响目标 服务对象满意度目标
目标1 目标2 目标3 目标1 目标1 目标1 目标1 目标1 目标1 目标1
绩效内容
绩效标准
资 金 下 拨 及 时 率 按序时进度
全过程预算绩效管理实务
福建省财政厅 绩效管理处 王少强
绩效是什么？
（1）预算。政府按照一定的公共政策、原则、程序编 制，并经立法机构通过的财政资金收支计划，一般由 预算收入和预算支出组成，具有计划性、公共性、政 策性和法定性的特征。 重分配、轻管理，重支出、轻绩效。 （2）绩效。绩效包括效益、效率和效果，是从资源的 投入与产出关系的角度来描述预算资金的绩效，主要 体现在“4E原则”经济性（Economy）、效率性 (Efficiency)、效益性(Effective)、公平性(Equity)。 用钱必问效，无效要问责。
绩效目标管理是全过程预算绩效管理的基础，在整个 预算绩效管理中处于龙头地位。
• 2.绩效目标的主要内容
• （1）绩效内容：是绩效目标所包括的基本要素。
• （2）绩效指标：是绩效目标的细化和量化，或者 说是绩效内容的具体衡量方式和表达方式。
• （3）绩效标准：绩效标准是设定绩效指标具体数 值时的依据或参考标准，也就是依据什么、凭什 么来确定了如此程度的绩效指标。
一步修正。
（二）绩效目标管理流程
财政部门内部审核程序 完整性审核、合理性审核：由业务处室进行 ，包括绩效申报表的完整性，绩效目标与部 门职能的相关性、绩效目标的实现所采取措 施的可行性、实现绩效目标所需资金的合理 性等。
绩效目标值 按序时进度
开工时间
按期开工建设
按时开工
完工时间
按期完工
按时完工
概算投资
不超过概算投资的5%
不超过概算投资的5%
资金支出规范性
支出符合规定
支出符合规定
年度投资计划完成情况 工程质量合格率
完 成 年 度 投 资 计 划 90% 以上 100%
完 成 年 度 投 资 计 划 90% 以上 100%
全过程预wenku.baidu.com绩效管理体系
绩效目标
绩效监控
绩效 评价
绩效反馈
五有： 预算编制有目标 预算执行有监控 预算完成有评价 评价结果有反馈 反馈结果有应用
绩效评价 结果应用
提纲
一 绩效目标管理-申报表 二 绩效监控管理-监控表 三 绩效评价管理-评价报告
一、绩效目标管理实务
（一）绩效目标管理概述 （二）绩效目标管理流程 （三）绩效目标案例分析
一、绩效目标管理实务
（一）绩效目标管理概述 1.绩效目标： (1) 绩效评价的对象计划在一定期限
内达到的产出和效果。财政部关于印发《财政支出绩 效评价管理暂行办法》的通知（财预﹝2011﹞285号、 闽财绩﹝2014﹞2号） (2)预算资金计划在一定期限内达到的产出和结果。 《全过程预算绩效管理基本知识问答》2013年11月
4.绩效目标管理主体
财政部门
预算部门
组织和指导本级预算部门的 绩效目标编制工作 绩效目标审核绩批复工作
指导下级财政部门开展绩效 目标管理工作
本部门绩效目标的编制、审 核、汇总上报
根据财政部门审核意见修正 完善绩效目标
将预算批复的绩效目标细化 到项目实施单位
项目实 施单位 编制绩 效目标
5.绩效目标管理程序
（二）在2014年度预算执行过程中，新增的专项资金以及金额在1000万 元以上的追加专项资金，在申请专项时应同时编报绩效目标。
（三）预算单列编制的专项资金，应编制绩效目标。相关工作由牵头部 门组织实施。
• 关于补充编报2014年省直部门财政支出项目绩效目标的通知（闽财 绩﹝2014﹞4号）
2015年财政支出绩效目标编报范围
（二）绩效目标管理流程
• 2.编制审核流程
• 主体：财政部门 • 时间：与预算编制“二上二下”同步 • 审核要点：完整性、合理性、合规性（闽财法
﹝2013﹞19号） • 审核方式：财政部门自行审核、财政部门组织第
三方审核（闽政办﹝2014﹞103号） • 反馈和完善：反馈给预算部门对绩效目标进行进
预算部门 复核汇总 并向财政 部门上报
财政 部门 审核 批复
预算部门 修正并执 行目标
一、（二）绩效目标管理流程
1 • 编制设定流程 • 编制审核流程
2
3 • 编制批复流程
（二）绩效目标管理流程
“二上二下”绩效目标管理流程
“一上” 收集汇总 绩效目标
“一下” 初步确定项目 审核目标内容
“二下” 审定批复绩 效目标内容