第10财务基础数据估算
工程造价确定与控制
工程造价确定与控制一、单选题1、建设工程招标方式分为公开招标和邀请招标，分类的角度是（）。
B.竞争程度2、投资估算指标内容因行业不同各异，一般可分为（）个层次。
C,三3、在利用主体专业系数法编制投资估算时，通常用（）为基数。
B.工艺设备投资4、产品制造成本（）。
A.直接材料费+直接工资与福利费+制造费用5、由于施工过程受到严重干扰，造成多个索赔事件混杂在一起时，可用（）计算索赔费用。
D.总费用法6、已知某引进设备吨重为50吨，设备原价3000万元人民币，每吨设备安装费指标为80000元/吨，同类国产设备的安装费率为15%，则该设备安装费为（）万元。
A.400.000007、（）主要适用于测定那些定时重复的循环工作的工时消耗，是精确度比较高的一种计时观察法。
A.测时法8、以下表述中属于筛选审查法特点的是（）。
A.适用于住宅工程9、下列项目中不属于项目决策阶段影响工程造价因素的是（）。
D.建筑结构选择10、在FIDIC施工合同条件下，（）有权将工程的部分项目的实施发包给指定的分包商。
A.业主11、设备材料采购招投标与施工招投标相比，其不同点在于（）C.设备，材料采购有时也通过询价方式选定设备，材料供应商12、某进口设备交货类别中，到岸价格（CIF）为5600万元，关税税率为21%，增值税率为17%，无消费税，则该进口设备应缴纳的增值税为（）万元。
B.1151.9200013、下列（）费用属于建筑安装工程直接工程费中的材料费。
B.检验实验费14、以下说法中错误的有（）。
D.定额是计划经济的产物，随着市场经济体制的建立，定额将逐渐走向消亡15、下列各项中属于设备及安装单位工程概算的是（）。
B.工具、器具及生产家具购置费用概算16、当工程投资偏差为正值时，表明（）。
A.投资增加17、关于增值税的描述，下列说法中正确的是（）。
D.增值税是流转税18、在工业建设项目中，下列（）在固定资产投资中的所占比例较大。
电大项目评估期末复习
填空题：1．项目建设条件评估，是对拟建项目在行评估。
建设过程中和建成投产后的生产运行过程中必须的条件进资源项目的物质基础，是制约项目的生产规模的重要条件。
评价原材料的供应条件的目的是选择适合项目需求的、来源稳定可靠的、价格经济合理的原材料，作为项目的主要投入物，这样可以保证项目生产的连续性和稳定性。
4．对项目而言，讲究技术的先进性就是要求拟建项目尽可能多地采用新技术、先进工艺、及节能设备，以提高项目技术装备水平。
5．技术的经济性是指项目所采用的技术能够在一定的消耗水平下获得最好的经济效益。
6．项目的技术评估能否顺利进行，在很大程度上取决于收集资料的完整性、实用性、广泛性7．工艺是指生产工人利用生产工具，对原材料、半成品进行加工或者处理，使之成为产品的方法。
8．财务数据估算的主要目的是为项目的财务效益评估和国民经济效益评估提供基本的财务数据和有关资料。
9．建设投资是指建设单位在项目建设期和筹建期间所花费的全部费用，包括固定资产投资、无形资产投资及开办费及预备费。
10．投资回收期是以项目的净收益抵偿全部投资所需的时间。
1．项目经济效益评价中最关键的就是要确定项目产出物和投入物的各种合理的经济价格。
2．项目国民经济效益评估应从整个国民经济的发展目标出发，考察项目对国民经济发展和、资源合理利用的影响。
3．项目的社会效益评估主要应对项目给地方或部门经济带来的效果进行定量或定性分析。
4．经济评价是从整个国民经济增长的目标出发，以项目对国民经济的净贡献大小来考察项目。
5．非外贸货物的影子价格主要应从供求关系出发，按社会成本和消费者支付的原则确定。
6．当不确定性因素发生的概率能够用一定的方法事先予以估计时，对项目效益变动性的分析就变为风险分析。
7．项目评估中最主要的决算指标是财务净现值和。
8．敏感性分析物研究对象就是投资项目的投资效果指标，是指投资项目的静态分析指标和动态分析指标。
9．概率分析是指使用概率研究预测各种不确定性因素和风险因素的发生对投资项目评价指标影响的一种定量分析方法。
(财务管理案例)财务评价案例
[案例一]背景：某公司拟建设一个工业生产性项目，以生产国内急需的一种工业产品。
该项目的建设期为1年，运营期为10年。
这一建设项目的基础数据如下：1．建设期投资（不含建设期利息）800万元，全部形成固定资产。
运营期期末残值为50万元，按照直线法折旧。
2．项目第二年投产，投入流动资金200万元。
3．该公司投入的资本金总额为600万元。
4．运营期中，正常年份每年的销售收入为600万元，经营成本为250万元，产品销售税金及附加税率为6%，所得税税率为33%，年总成本费用为325万元，行业基准收益率为10%。
5．投产的第1年生产能力仅仅为设计生产能力的60%，所以这一年的销售收入与经营成本都按照正常年份的60%计算。
这一年的总成本费用为225万元。
投产的第2年及以后各年均达到设计生产能力。
问题：1．在表1-1中填入基础数据并计算所得税。
2．计算项目的静态、动态投资回收期。
3．计算项目的财务净现值。
4．计算项目的内部收益率。
5．从财务评价的角度，分析拟建项目的可行性。
答案：问题１：解：根据给出的基础数据和以下计算得到的数据，填写表１-１，得到数据见表１-２。
表中：1.销售税金及附加＝销售收入＊销售税金及附加税率2.所得税=（销售收入－销售税金及附加－总成本费用）＊所得税税率解：根据表１－２中的数据，按以下公式计算项目的动态、静态投资回收期。
项目的动态投资回收期＝（累计折现净现金流量出现正值的年份数-1）+（出现正值年份上年累计折现净现金流量的绝对值／出现正值年份当年的折现净现金流量）＝（8-1）+（31.17/109.69）＝7.28年（含１年建设期）项目的静态投资回收期＝（累计净现金流量出现正值的年份数-1）+（出现正值年份上年累计净现金流量的绝对值／出现正值年份当年的净现金流量）＝（6-1）+（143.63/235.13）＝5.61年（含１年建设期）问题3：解：根据表１－２中的数据，可求出项目的净现值=438.92万元问题4：解：采用试算法求出拟建项目的内部收益率，计算过程如下：1．分别以r1=19%，r2=20%作为设定的折现率，计算各年的净现值和累计净现值，从而求得NPV1和NPV2，见表1-2。
人民大2024王化成《财务管理学(第10版)》课件第2章
证券组合的报酬
2.2.3证券组合风险与报酬
证券组合的期望报酬是指组合中单项证券期望报酬的 加权平均值，权重为整个组合中投入各项证券的资金 占总投资额的比重。
2.2.3证券组合风险与报酬
证券组合的风险
与投资组合的报酬不同，投资组合的风险σp通常并非组合内部单项资产标准差的加权平均数。
图2-13 完全负相关股票（ρ＝-1.0）及组合WM的报酬率分布情况
2.1.5计算问题
折现率的计算
一般来说，求折现率可以分为两步：第一步求出换算系数， 第二步根据换算系数和有关系数表求折现率。
2.1.5计算问题
计息期短于一年的时间价值的计算
2.1.5计算问题
终值和现值通常是按年来计算的，但在有些时候也会遇到计息期短于一年的情况。例如， 债券利息一般每半年支付一次，股利有时每季度支付一次，这就出现了以半年、1个季度、 1个月甚至以天为期间的计息期。与计息期对应的一个概念是复利计息频数，即利息在一 年中累计复利多少次。
将各种可能结果与其所对应的发生概率相乘，并将乘积相城到各种结果的加权平 均数。此处权重系数为各种结果发生的的数平均数则为期望报酬率 ( expected rate of return ) R。
表２-５ 期望报酬率的计算
2.2.2单项资产风险与报酬
图2-8 西京公司及东方公司报酬率的概率分布图
图2-9 西京公司及东方公司报酬率的连续概率分布图
图２-１ 现金流量时间线
复利终值和复利现值
2.1.3复利终值和现值
利息有单利和复利两种计算方法。单利是指一定期间内只根据本金计算利息，当 期产生的利息在下一期不作为本金，不重复计算利息。
复利则是不仅本金要计算利息，利息也要计算利息，即通常所说的“利滚利”。 复利的概念充分体现了资金时间价值的含义，因为资金可以再投资，而且理性的 投资者总是尽可能快地将资金投入合适的方向，以赚取报酬。
财务预算-百科
财务预算财务预算（Financial Budget）什么是财务预算？财务预算是一系列专门反映企业未来一定期限内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。
财务预算是反映某一方面财务活动的预算，如反映现金收支活动的现金预算；反映销售收入的销售预算；反映成本、费用支出的生产费用预算（又包括直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算）、期间费用预算；反映资本支出活动的资本预算等。
综合预算是反映财务活动总体情况的预算，如反映财务状况的预计资产负债表、预计财务状况变动表，反映财务成果的预计损益表。
上述各种预算间存在下列关系：销售预算是各种预算的编制起点，它构成生产费用预算、期间费用预算、现金预算和资本预算的编制基础；现金预算是销售预算、生产费用预算、期间费用预算和资本预算中有关现金收支的汇总；预算损益表要根据销售预算、生产费用预算、期间费用预算、现金预算编制，预计资产负债表要根据期初资产负债表和销售、生产费用、资本等预算编制，预计财务状况表则主要根据预计资产负债表和预计损益表编制。
[编辑]•现金预算•财务费用预算•预计利润表1、预计利润表是综合反映预算期内企业经营活动成果的一种财务预算。
2、它是根据销售、产品成本、费用等预算的有关资料编制的。
•预计利润分配表•预计资产负债表1、预计资产负债表是总括反映预算期内企业财务状况的一种财务预算。
2、是以期初资产负债表为基础，根据销售、生产、资本等预算的有关数据加以调整编制的。
•预计现金流量表1、预计现金流量表是反映企业一定期间现金流入及现金流出情况的一种财务预算。
2、它是从现金的流入和流出两个方面，揭示企业一定期间经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量。
[编辑]现金预算的编制•销售预算的编制•生产预算的编制•直接材料预算的编制•应交税金及附加预算的编制•直接人工预算的编制•制造费用预算的编制•产品成本预算的编制•期末存货预算的编制•销售费用预算的编制•管理费用预算的编制•经营决策预算的编制•投资决策预算的编制•现金预算的编制[编辑]财务预算的编制方法一、固定预算及弹性预算固定预算又称静态预算，是把企业预算期的业务量固定在某一预计水平上，以此为基础来确定其他项目预计数的预算方法。
《智能财务基础》PPT第10章-可视化技术在财务分析中的应用
➢ 大数据时代的可视化在保证数据获取、整理 和分析效率的基础上对可视化的持续性、分 析的深入性和决策支持力度上提出了更高的 要求，服务导向性也更高。
12
10.3.1 存货分析
2.建立度量值和辅助列
库存量 = sum('存货明细'[库存数量]) 销售金额 = sum('存货明细'[销售额]) 库存金额 = sumx('存货明细',[库存数量]*[零售价]) 销量零售额 = sumx('存货明细',[销售数量]*[零售价]) 销售数量 = sum('存货明细'[销量]) 款式数量 = calculate(distinctcount('存货明细'[货号]),'存货明细'[库存数量]>0) 零星款式数量 = calculate(distinctcount('存货明细'[货号]),'存货明细'[库存数量]>0&&'存货明细'[ 库存数量]<6)
获取 分析 过滤 挖掘 表述 修饰 交互
➢ 以我们常用且熟悉的Excel制图为例，首先我们需要从各个地方获取需要加以分析的数据，例如，当 获取一个企业各年的销售数据时，我们需要从企业的销售部门提取详细的销售记录。之后，经过对不 同类别的销售记录进行排序等分析方式发现这些数据不同的价值再对其进行筛选，保留对自己进行分 析和决策有用的信息，之后再深入挖掘数据中的规律。完成数据的整理、加工之后，便可在Excel中 生成相应的图像，再根据我们要分析的具体事项选择最实用的图表类型进行修饰。最后，我们也可以 根据自己的分析方向添加一些相对便捷的操作方式方便我们更主动地发现和思考。
财务预算
财务预算财务预算（Financial Budget）目录[隐藏]∙ 1 什么是财务预算？∙ 2 财务预算的组成∙ 3 财务预算的编制∙ 4 财务预算的编制方法∙ 5 财务预算的日常管理∙ 6 财务预算的作用∙7 财务预算在全面预算体系中的地位∙8 A公司财务预算案例o8.1 编制方法简介什么是财务预算？财务预算是一系列专门反映企业未来一定期限内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。
财务预算是反映某一方面财务活动的预算，如反映现金收支活动的现金预算；反映销售收入的销售预算；反映成本、费用支出的生产费用预算（又包括直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算）、期间费用预算；反映资本支出活动的资本预算等。
综合预算是反映财务活动总体情况的预算，如反映财务状况的预计资产负债表、预计财务状况变动表，反映财务成果的预计损益表。
上述各种预算间存在下列关系：销售预算是各种预算的编制起点，它构成生产费用预算、期间费用预算、现金预算和资本预算的编制基础；现金预算是销售预算、生产费用预算、期间费用预算和资本预算中有关现金收支的汇总；预算损益表要根据销售预算、生产费用预算、期间费用预算、现金预算编制，预计资产负债表要根据期初资产负债表和销售、生产费用、资本等预算编制，预计财务状况表则主要根据预计资产负债表和预计损益表编制。
财务预算的组成∙现金预算∙财务费用预算∙预计利润表1、预计利润表是综合反映预算期内企业经营活动成果的一种财务预算。
2、它是根据销售、产品成本、费用等预算的有关资料编制的。
∙预计利润分配表∙预计资产负债表1、预计资产负债表是总括反映预算期内企业财务状况的一种财务预算。
2、是以期初资产负债表为基础，根据销售、生产、资本等预算的有关数据加以调整编制的。
∙预计现金流量表1、预计现金流量表是反映企业一定期间现金流入与现金流出情况的一种财务预算。
2、它是从现金的流入和流出两个方面，揭示企业一定期间经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量。
项目财务评价
为现金流出）
7
29 April 2024
3、调整所得税
所得税后分析还要将所得税作为现金流
出。由于是融资前分析该所得税与融资方案
无关，其数值区别于其他财务报表中的所得
税。该所得税应根据不受利息因素影响的息
税前利润乘以所得税税率计算，称为调整所
得税，也可称为融资前所得税。
pt
(CI − CO) = 0
=1
29 April 2024
15
投资回收期短，表明投资回
年份
收快，抗风险能力强。对于某些风
险较大的项目特别需要计算投资回
项目A
收期指标。
我国的评价方法只规定计算
静态投资回收期，不计算动态投资
项目B
回收期。
例：某公司目前有两个项目可
供选择，现金流量表如表所示。若
200
4、修理费
100
100
100
100
100
100
100
5、其他费用
50
50
50
50
50
5050Βιβλιοθήκη 6、经营成本（1+2+3+4+5）
1250 2150
3050
3050 2450 1850
7、折旧费
950
950
950
950
950
8、摊销费
10
10
10
10
10
9、利息支出
160
130
100
70
40
10、总成本费用合计（6+7+8+9）
项目
2
(完整版)建设项目经济评价方法与参数(第三版)
建设项目经济评价方法与参数（第三版）（以下简称方法与参数三）主要由建设项目经济评价方法和建设项目经济评价参数两部分组成。
其中建设项目经济评价参数主要由指标的计算方法和各指标的标准参考值组成。
建设项目经济评价方法包括总则、财务效益与费用估算、资金来源与融资方案、财务分析、经济费用效益分析、费用效果分析、不确定性分析与风险分析、区域经济与宏观经济影响分析、方案经济必选、改扩建项目与并购项目经济评价特点、部分行业项目经济评价的特点。
综合起来看，根据方法与参数三中的有关规定，需要对于“工程造价计价与控制”教材的内容做以下调整：一、流动资金的估算流动资金估算方法可采用扩大指标估算法或分项详细估算法。
分项详细估算法的具体计算公式为：1. 周转次数的计算：各类流动资产和流动负债的最低周转天数参照同类企业的平均周转天数并结合项目特点确定，或按部门（行业）规定，在确定最低周转天数时应考虑储存天数、在途天数，并考虑适当的保险系数。
2. 流动资产的估算。
（1）存货的估算。
存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品和产成品等。
为简化计算，项目评价中仅考虑外购原材料、燃料、其他材料、在产品和产成品，并分项进行计算。
计算公式为：（2）应收账款估算。
应收账款是指企业对外销售商品、提供劳务尚未收回的资金，计算公式为：（3）预付账款估算。
预付账款是指企业为购买各类材料、半成品或服务所预先支付的款项，计算公式为：（4）现金需要量估算。
项目流动资金中的现金是指为维持正常生产运营必须预留的货币资金，计算公式为：现金=（年工资及福利费+年其他费用）/现金周转次数年其他费用=制造费用+管理费用+营业费用—（以上三项费用中所含的工资及福利费、折旧费、摊销费、修理费）3. 流动负债估算。
流动负债是指将在一年（含一年）或者超过1年的一个营业周期内偿还得债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。
财务报告（通用10篇）
财务报告（通用10篇）财务报告（通用10篇）在经济发展迅速的今天，报告与我们愈发关系密切，报告包含标题、正文、结尾等。
我们应当如何写报告呢？以下是小编帮大家整理的财务报告，仅供参考，欢迎大家阅读。
财务报告篇1连锁超市经过20xx年全年的快速发展，发现有些具体问题原有的业务系统软件已无法解决，如：不同门店不能制定不同的售价、同一商品不能实现不同供应商不同进价等等。
xx年全年连锁超市财务工作在围绕公司春节集训所提出的“连锁超市软件全面升级、管理升级、超市全年实现销售1个亿”的目标开展工作;结合刘总在财务工作会议上部署全年重点工作精神，实现了销售、利润双丰收。
现将全年工作汇报根据实际现状，公司决定对超市软件进行全面升级，春节集训后迅速安排了连锁超市业务与财务以及信息部相关人员到外地进行了实地考察，对连锁超市经营模式以及超市所使用软件进行了解。
在3月初对超市软件升级做了前期大量准备工作后于3月底对业务系统全面切换;切换后运行到现在基本达到了我们的预期要求;原系统无法解决的问题，现已基本解决。
如：不同门店可以制定不同的售价、同一商品可以实现不同供应商不同进价等。
我们利用软件的先进功能，对进销存各个环节提高了分析能力和加大了管理手段。
如：通过价格带分析确定每一个价格带在销售中所占比重，这样能确定每个门店周边消费水平，为门店组织商品价格定位提供了比较有效的参考数据。
(城南新区店在今年5月份时通过价格带分析后，发现6-10元销售比重占到全月销售的27.40%，门店与业务协商后，从中天街调拨一批特价为9.80元的卷提纸(中天街销售已趋于疲软)，两天即抢购一空。
为了使连锁超市财务管理工作更加正规化、制度化、科学化;针对超市财务管理薄弱环节及部分店长微机操作能力较弱等现象，我们规范了各门店电脑操作流程，相应出台了各种管理制度，并汇编成《关于规范东方连锁超市商品流转重点环节的管理规定》的制度来进行规范;并严格按管理规定执行，特别对以下几方面加强了控管。
第十章-企业价值评估-(简)
第十章企业价值评估学习重点：1.收益法中的年金法、分段法2.企业收益的界定及不同收益口径的确定依据和方法3.折现率选择的基本原则，计算方法4.保证折现率与收益额之间口径一致的要求和技术处理方法第一节企业价值评估及其特点一、企业的定义及其特点（一）定义企业是由各个要素资产围绕着一个系统目标，发挥各自特定的功能，共同构成一个有机的生产经营能力和获利能力的载体及其相关权益的集合或总称。
（二）企业作为一类特殊的资产，具有自身的特点：1.盈利性企业作为一类特殊的资产，其经营目的就是盈利。
2.持续经营性持续经营是保证正常盈利的一个重要方面。
3.整体性各个要素资产可以被整合为具有良好整体功能的资产综合体。
整体性是企业区别于其他资产的一个重要特征。
4.权益可分性企业的权益可分为股东全部权益和股东部分权益二、企业价值评估对象的界定1.企业价值评估的内涵在中国资产评估协会2004年12月30日颁布的《企业价值评估指导意见（试行）》第三条中明确指出：“本指导意见所称企业价值评估，是指注册资产评估师对评估基准日特定目的下企业整体价值、股东全部权益价值或部分权益价值进行分析、估算并发表专业意见的行为和过程”不论企业价值评估的是哪一种价值，它们都是企业在特定时期、地点和条件约束下所具有的持续获利能力的市场表现。
（1）企业整体价值企业总资产价值减去企业负债中的非付息债务价值后的余值，或用企业所有者权益价值加上企业的全部付息债务价值表示。
企业整体价值＝企业所有者权益价值＋全部付息债务价值企业整体价值＝总资产价值-非付息债务价值资产＝负债＋所有者权益＝全部付息债务＋非付息债务＋所有者权益（2）企业股东全部权益价值就是企业的所有者权益价值或净资产价值（3）股东部分权益价值其实就是企业一部分股权的价值，或股东全部权益价值的一部分。
2.企业价值评估具有以下特点：（1）评估对象是由多个或多种单项资产组成的资产综合体；（2）决定企业价值高低的因素，是企业的整体获利能力；（3）企业价值评估是一种整体性评估。
财务基础公式范文
财务基础公式范文在财务学中，有一些重要的基础公式，用于计算和分析财务数据。
这些公式包括了财务报表分析、净现值、内部收益率、成本资金计算等方面。
下面，我们将介绍一些常用的财务基础公式。
一、财务报表分析公式1.资产负债表-总资产=资产总计=负债总计+所有者权益-资产负债表平衡额=资产总计-负债总计2.利润表-净利润=总收入-总成本-总费用-销售收入=销售数量×销售单价-总成本=固定成本+变动成本-毛利润=销售收入-变动成本-毛利率=毛利润/销售收入3.现金流量表-经营活动净现金流量=现金收入-现金支出-投资活动净现金流量=现金流入-现金流出-筹资活动净现金流量=现金流入-现金流出-总现金净增加额=经营活动净现金流量+投资活动净现金流量+筹资活动净现金流量二、净现值和内部收益率（NPV&IRR）1. 净现值（Net Present Value，简称NPV）NPV表示一个项目或投资的现金流量净额的现值与投资成本之间的差值。
公式如下：NPV=∑(现金流量/(1+折现率)^n)-初始投资其中，现金流量是指该项目在不同时间点上的现金流入和流出，n是现金流量发生的期数，折现率是决定现金流的现值的利率。
2. 内部收益率（Internal Rate of Return，简称IRR）IRR表示一个项目的收益率，即使得项目净现值等于零时的利率。
IRR的计算是通过解方程NPV=0来实现的。
公式如下：∑(现金流量/(1+IRR)^n)-初始投资=0IRR比较了项目现金流的时间价值，如果IRR大于投资的成本或所需回报率，那么该投资是值得的。
三、成本资金计算1. 加权平均成本资金（Weighted Average Cost of Capital，简称WACC）WACC=(E/V)×Re+(D/V)×Rd×(1-T)其中，E是公司的股权价值，V是公司的总资本，Re是权益资本的资本成本率，D是公司的债务价值，Rd是债务的资本成本率，T是公司的税率。
建设项目评估课后答案
2013年4月考试建设项目评估第三次作业一、填空题（本大题共20分，共 10 小题，每小题 2 分）1. 项目总评估决策建议包括： ______ ______ ______ 三种2. 市场调查询问调查法主要有： ______ ______ ______ 三种3. 一般认为，项目寿命期包括项目 ______ 和 ______ 。
4. ______ 是指为国家为了贯彻产业政策，控制投资归规模，引导投资方向，调整投资结构，加强重点建设，促进国民经济持续、稳定、协调发展，对境内进行固定资产投资的单位和个人征收的税种。
5. 根据规模经济的基本理论，可将项目生产规模分为 ______ ______ ______ ______6. 财务效益静态分析中清偿能力分析包括 ______ ______ ______ ____________ ______ 六个指标7. 国民经济评估的指标主要有： ______ ______ ______ ______8. 项目总评估的工作步骤包括： ______ ______ ______ ______9. 项目的国民经济费用不仅包括本身的直接费用，还包括外部的 ______ 。
10. 递延资产主要包括 ______ 和 ______ 。
二、名词解释题（本大题共30分，共 10 小题，每小题 3 分）1. 开办费2. 财务节汇成本3. 固定资产4. 项目建设规模5. 建设项目评估6. 产品寿命周期7. 财务效益评估8. 建设项目周期9. 项目国民经济间接费用10. 项目总评估报告三、计算题（本大题共20分，共 2 小题，每小题 10 分）1. 某产品有两个可供选择的方案，资料如下：方案1：投资额：I1=100万元，年经营费用I1=10.01万元（假设标准追加投资回收期为5年，年末支付）方案2：投资额：I2=101万元，年经营费用I2=10.00万元（假设标准追加投资回收期为6年，年末支付）其它条件均相同，试问：（1）用什么方法判断；（2）作出正确的结论，为决策者提供科学依据。
财务基本计算
财务基本计算
当涉及到财务基本计算时，以下是一些常见的计算方式：
1. 利润：利润可以通过减去总收入与总成本来计算。
利润=总收入- 总成本。
2. 毛利润率：毛利润率用于衡量销售产品或提供服务后的毛利润占总收入的比例。
毛利润率=（总收入- 总成本）/ 总收入。
3. 净利润：净利润是扣除所有费用和税金后的最终盈余。
净利润可以通过减去总成本、费用和税金来计算。
净利润=总收入- 总成本- 费用- 税金。
4. 投资回报率（ROI）：投资回报率用于衡量投资所获得的利润与投资成本之间的关系。
ROI=（投资收益- 投资成本）/ 投资成本×100%。
5. 折旧：折旧是指资产价值随时间的推移而减少，通常用于长期资产的价值衰减计算。
折旧可以按照不同的方法进行计算，如直线折旧法、加速折旧法等。
6. 财务比率分析：财务比率分析用于评估公司的财务健康状况和绩效。
常见的财务比率包括流动比率、速动比率、负债比率、利润率等。
这些是一些常见的财务基本计算方式。
根据具体情况和需求，还可能涉及其他更复杂的计算方法。
建议在进行财务计算时，仔细考虑相关因素，并确保准确性和完整性。
1/ 1。
项目财务效益分析实例
某制衣厂新建项目财务效益分析实例背景材料：某公司拟建一个年产1.2万件滑雪衫的小型制衣厂，设计建设其2年，投产期2年，正常生产期10年。
调查、设计的数据材料如表1、表2、表3：注：原材料运杂费为6%。
根据同类型企业的实际资料分析，K2为30%，K3为50 %；流动资金占销售收入的25%。
固定资产形成率为94%，固定资产期末净残值为：设备20%，建筑工程40%，其余10%。
直接生产工人定员20人，年工作日300天，每天工作7小时，平均月工资22元，附加工资率11%。
电价0.2元/度，每件滑雪衫售价45元，销售税金费率10%。
流动资金为公司自有资金；固定资产投资自有资金占50%，50%向银行贷款，年利率3.6%，在建设期第2年支用，投产后用全部折旧和利润首先还贷。
目标收益率取10%。
试计算和分析评价该项目是否合理、可行？财务数据估算与效益评价：一、总投资估算（一）固定资产投资估算1、设备投资主要设备=33900元K A=33900×1.2=40680元2、建筑工程投资建筑工程=818000元3、安装工程及主要材料费用投资K2=0.34、其它投资K3=0.55、固定资产投资K1C=[K A（1+K1+K2+K3）]×1.15=[40680×（1+0.3+0.5）+818000]×1.15=46782+14035+23391+940700=1024908(元)=102.5(万元)其中第一年投入41万元(占40%)、第二年投入61.5万元(占60%)。
涨价预备费= I t[(1+f)m+t-1-1]=41×[(1+8%)1+1-1-1]+61.5×[(1+8%)1+2-1-1]=3.28+10.21=13.49(万元)则固定资产投资K C= K1C+涨价预备费=102.5+13.49=115.99=116(万元)其中第一年投入44.3万元(41+3.28)、第二年投入71.7万元(61.5+10.21)固定资产投资借款为58万元(占固定资产投资的50%)，在第二年一次投入使用。
财务常用的8种成本核算方法
财务常用的8种成本核算方法成本核算的意义：正确计算产品成本，及时提供成本信息；优化成本决策，确立目标成本；加强成本控制，促进成本责任制的巩固和发展，增强企业活力。
移动加权平均法货的计价方法之一，是平均法下的另一种存货计价方法。
即企业存货入库每次均要根据库存存货数量和总成本计算新的平均单位成本, 并以新的平均单位成本确定领用或者发出存货的计价方法。
移动加权平均法是永续制下加权平均法的称法。
移动加权平均法：移动加权平均法下库存商品的成本价格根据每次收入类单据自动加权平均；其计算方法是以各次收入数量和金额与各次收入前的数量和金额为基础，计算出移动加权平均单价。
其计算公式如下：移动加权平均单价= (本次收入前结存商品金额+本次收入商品金额)/(本次收入前结存商品数量+本次收入商品数量)举例：在第一次发出时，期初是300，2万。
8日风入200，2.2万，到10日发出时，共计500，4.2万。
则加权平均单价为4.2万除以500件等于84元。
所以10日发出的成本为400*84=33600元。
10日余额为100件，8400元。
从10日到28日第二次发出做为一个“月”来计算。
期初就是10日的余额100件，8400元，入库为20日购入300件，2.3万，合计为400件，3.14万。
则加权平均单价为3.14/400=78.5元。
所以，28日发出成本为200*78.5=15700元。
28日余额为200件，15700元，28日到31日为一个“月”计算，没有发出。
所以，31日余额为400件，金额为15700+25000=40700元总计，全月采用移动加权平均法计算的发出存货成本为：33600+15700=49300元移动加权平均法计算出来的商品成本比较均衡和准确，但计算起来的工作量大，一般适用于经营品种不多、或者前后购进商品的单价相差幅度较大的商品流通类企业。
全月平均法全月平均法（Weighted-average System）是以本月的期初数量和本月全部进货数量作为权数，取出本月全部进货成本加上期初的进货成本，计算出本月存货平均单位成本，以此作为基础算出本月的发出存货的成本以及月末的库存实际成本。
高级财务管理学(第四版)王化成-第十章
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› 负债会增加非营利组织的成本 › 获得政府拨款、吸收个人捐赠、创造额外收入是非营利组织提高
竞争力的关键要素
10.5 非营利组织的资本预算决策
项目分析的目标
› 非营利组织的整体目标是向社会提供服务，而不是股东财富最大 化
› 资本预算决策除了考虑项目的盈利能力外，还要考虑其他许多要 素，包括某些非经济要素，如社会的正常运行等
非营利组织债务资金的筹集
› 凭信用担保取得贷款 › 在事业单位下成立公司，通过公司取得贷款
10.4 非营利组织的筹资管理
资本成本
› 非营利组织的资本包括债务资本和基金资本 › 非营利组织的资本成本的特征：
一是非营利组织不用缴纳税收二 是与企业权益资本不同
10.4 非营利组织的筹资管理
资本结构决策
10.1 非营利组织概述
国外非营利组织与我国非营利组织的区别
› 制度规范模式与准则规范模式的不同 › 资金来源的渠道不同 › 资金管理与资金运用不同
10.2 非营利组织财务管理概述
非营利组织财务活动
› 非营利组织财务活动是非营利组织以现金收支为主的资金收支活 动的总称。
› 主要涉及三个方面：预算资金收支活动、预算外资金收支活动、 经营活动。
2006年 , 小高从某财经大学毕业, 分配到湖海大学财务处做财务分析工作。 以下是他了解的湖海大学2006年的财务状况
› 1 . 学校经费总支出27 400万元
› 2 . 学校经费总收入27 600万元 › 3 . 2005年年末学校总资产为19亿元, 总负债12亿元, 其中银行长期
建设项目财务评价案例分析
问题： 1、计算销售税金和附加和所得税。 2、编制全部投资现金流量表。 3、计算项目的动态投资回收期和财务
净现值。 4、计算项目的财务内部收益率。 5、从财务评价的角度，分析说明拟建
项目的可行性。
序
项目
号
建设期
1
2
3
生产负荷
70%
1 现金流入
490.00
1.1 销售收入
490.00
1.2 回收固定资产余值
1.3 回收流动资金
2 现金流出
380.00 400.00 499.00
2.1 固定资产投资
380.00 400.00
2.2 流动资金投资
200.00
2.3 经营成本
210.00
练习一
1、某项目静态投资为3000万元，建设期为2年，第 一年投资计划额为1200万元，第二年为1800万 元，建设期内平均价格变动率预测为6%，试估算 该项目建设期的涨价预备费。
2、某项目固定资产投资估算总额4800万元。其中预 计形成固定资产4180万元（含建设期贷款利息80 万元），无形资产620万元。固定资产使用年限为 10年，残值率为4%。项目运营期10年，无形资产 在运营期6年中平均摊入成本，固定资产余值在运 营期末回收。试计算各年折旧额与摊销，并求固 定资产余值。
2.4 销售税金及附加
29.40
2.5 所得税
59.60
3 净现金流量
-380
-400
-9.00
4 折现系数
0.9091 0.8264 0.7513
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净残值率＝ 净残值 ； 固定资产原值
折旧额＝固定第资10产财务原基础值数据－估净 算 残值
平均年限法（直线法)
平均年限法（直线法)：是将固定资产的折旧额均衡 地分摊到各期地方法。
年折旧额＝固定资值产 年原折旧率 ＝固定资产原 1－ 值 预预计计使净用残年值限率 ＝固定资产原值－预残计值＝ 净固定资产折旧额
成本费用的估算
期间费用：是指企业当期发生的直接计入损益的费用， 包括管理费用、销售费用和财务费用。
销售费用：是指企业销售过程中发生的费用，包括运输 费、包装费、装卸费、广告费、展览费以及为销售本企 业产品人员的薪酬等。
管理费用：是指企业为组织和管理企业生产经营所发生 的费用。管理部门人员薪酬、工会经费、业务招待费、 房产税、土地使用税、诉讼费、咨询费等。
第10章 财务基础数据估算
10.1财务基础数据估算概述 10.2总成本费用的构成与估算 10.3营业收入的估算 10.4各项税金及附加的估算 10.5利润总额及其分配的估算
第10财务基础数据估算
学习目标
财务基础数据估算的意义与作用 掌握生产经营期财务基础数据估算的内容 熟悉成本费用的构成与估算方法 了解营业收入、税金及附加、利润总额及分
第10财务基础数据估算
成本费用估算
1、外购原材料费估算 外购原材全 料年 费产 单 量位产品原材料
式中，全年产的 量设 可计 根生 定产能各 力年 和的 投 生产负荷加以位 确产 定品 ；原 单材料据 成原 本材 是 消耗定额和单。 价确定的
2、外购燃料动力费估算 外购燃料动 全 力年 费产 单 量位产品燃料动
第10财务基础数据估算
双倍余额递减法
双倍余额递减法：在不考虑固定资产净残值的情 况下，根据每期期初固定资产的帐面余额和双倍 的直线法折旧率计提折旧的方法。
年折旧率预＝计2使用年 1限 0％ 0 月折旧率＝年折 1旧 2 率 月折旧额＝固定帐 资面 产余 的额 月折旧率
配的有关估算方法
第10财务基础数据估算
知识结构
作用
财务数据 程序 估算
内容
项目总投资及其资金来源与筹措 总成本费用估算 销售收入估算 税金及利润估算 利润及分配估算
第10财务基础数据估算
10.1财务基础数据估算概述
该评估是财务分析评估、国民经济分析评估和投 资风险分析的基础。
基础数据包括5个方面 ➢ 项目总投资及其资金来源和筹措 ➢ 总成本费用 ➢ 营业收入 ➢ 各项税金及附加 ➢ 利润总额与分配
第10财务基础数据估算
10.2总成本费用的构成与估算
总成本费用和经营成本的划分
直接材料
制造成本
直接工资
总
其它直接支出
成
本
制造费用
费
管理费用
用
财务费用
营业费用
第10财务基础数据估算
直接费用 间接费用 期间费用
成本费用的估算
按经济用途分为生产成本和期间费用。
生产成本
（1）直接材料：企业在生产产品和提供劳务过程中所消耗的 直接用于产品生产并构成产品实体的原料、主要材料和有助于 产品形成的辅助材料。
单价
数量
进项税额
…
2
动力费用
2.1 动力A费用
单价
数量
进项税额
…
4
外购燃料及动力费用合计
第10财务基础数据估算
5
外购燃料及动力进项税额合计
计算期 2 3 4…n
职工薪酬的估算
职工薪酬包括： 1）职工工资、奖金、津贴和补贴； 2）职工福利费； 3）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费
预计使用年限 预计使用年限
第10财务基础数据估算
10.2总成本费用的构成与估算
2、固定成本和可变成本的划分 可变成本是随产量成比例变化；固定成本相对固定，
不随产量成比例变化 半可变半固定成本：要进一步分解 可变成本：原材料、燃料、动力、包装费用和工人
的计件工资 固定成本：计时工资、固定资产的折旧和修理费、
第10财务基础数据估算
外购原材料费用估算表
序号
1 1.1
项目
原材料费用 原材料A 单价 数量 进项税额
合计
计算期
1 2 3 4 …n
…
2
辅助材料费用
进项税额
3
其他材料费用
进项税额
4
外购原材料费用合计
5 外购原材料进项税额合计
第10财务基础数据估算
外购燃料动力费用估算表
序号
项目
合 计1
1
燃料费用
1.1 燃料A
第10财务基础数据估算
折旧费估算
固定资产折旧：是指固定资产在使用过程中逐渐损耗而消失的 那部分价值。 有形损耗：由于使用和自然力的影响而引起的使用价值和价 值的损失。 无形损耗：是由于科学技术进步等而引起的固定资产价值的 损失。
折旧的计算方法 年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法
固定资产原值：原始价值；
（2）直接人工：直接人工是指企业在生产和提供劳务过程中， 企业给予参加产品生产的工人各种形式的报酬。
（3）其它直接费用： （4）制造费用（间接费用）：是指企业各生产单位为组织和
管理生产而发生的各项费用，包括车间管理人员的薪酬，折旧 费，修理费，办公费，水电费劳动保护费等。
生产成本（产品的生产成本，产品的制造成本） =直接材料+直接人工第+10其财务它基础直数据接估算费用+制造费用
财务费用：是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生 的费用，包括利息支出、汇兑净损失、银行手续费等。
第10财务基础数据估算
成本费用的估算
成本费用按经济内容可以分为下列要素： 1、外购原材料费 2、外购燃料及动力费 3、职工薪酬 4、固定资产折旧费 5、固定资产修理费 6、无形资产及其他资产摊销费 7、财务费用 8、其他费用
和生育保险费等社会保险费； 4）住房公积金； 5）工会经费和职工教育经费； 6）非货币性福利； 7）因解除与职工的劳动关系给予的补偿“辞退福利”； 8）其他与获得职工提供的服务相关的支出
第10财务基础数据估算
确定职工薪酬需考虑以下因素
1）项目地点。 2）原企业职工薪酬水平。 3）行业特点。 4）平均或分档职工薪酬。
办公费等 利息：作量法
工作量法：根据实际工作量计提折旧额的一种 方法。 每一工作量的折固 旧定 额资 ＝产原 1－ 值预计净残值率
预计总工作量 ＝固定资产原值－残 预值 计净
预计总工作量 ＝固定资产折旧额
预计总工作量
某项固定 ＝ 资 该 产 固 年 定 折 量 资 每 旧 产 一 额 当 工年 作工 量