国际税收复习题

期末复习一、单项选择题1、法律性双重征税由于所（）造成的A法律上对同一纳税人的同一征税对象或税源采取不同征税权力原则B复税制C对同一经济渊源的不同纳税人的重复征税D对不同经济渊源的同一纳税人的重复征税E法律上对不同纳税人的不同征税对象或税源采取相同征税权力原则2、两国政府各自就跨国纳税人来源或存在于本国领土范围内的应税收益、所得或—般财产价值征税，这是在行使 ( )A 地域税收管辖权 B居民管辖权 C公民管辖权 D 以上都不是3、引起对同一跨国纳税人的国际双重征税问题的发生的决定性的条件是( )A跨国纳税人 B跨国征税对象 C不同税收管辖权的重叠 D经济渊源同一4、发达国家从自身的经济条件出发，更加侧重地维护自己的（）A居民(公民)管辖权 B地域税收管辖权 C从源课税权 D 以上都不是5、判别国际税收涉及的纳税人的标志是（）A.法律标准，即该纳税人在某国取得了公民身份B.户籍标准，即该纳税人在某国有永久性住所C.该纳税人具有外国国籍D.该纳税人在两个或两个以上国家都取得收入，并同时在两个或两个以上国家承担双重交叉的纳税义务6、对于非公民个人，所在国可否向他们行使居民(公民)管辖权，按照国际惯例，则是适用（）的约束。

A法律标准 B户籍标准 C国籍标准 D总机构所在地标准7、居住时间标准与它的居民(公民)管辖权行使范围是成（）A反比关系 B正比关系 C正相关关系 D负相关关系 E以上都不是8、董事费所得国际上习惯采取（）A实际支付标准 B权责发生标准国籍标准 D总机构所在地标准9、在一定条件下，采取免税方法，是以承认非居住国(非国籍国)地域管辖权的（）为前提的A独占 B优先 C放弃 D以上都不是10、居住国政府应征，或跨国纳税人应缴的所得税，在采用累进免税法比全额免税法条件下为（）A多 B少 C相等 D不确定11、居住国政府少征的税额，依全额免税法比依累进免税法要（）A更多 B更少 C相等 D不确定12、在扣除法下，由于居住国（国籍国）政府给予免除的，并不是已缴非居住国（非国籍国）政府的税额，而是其已缴税额与居住国（国籍国）税率的（）A乘积 B差额 C 比值 D 不确定13、在抵免下，居住国（国籍国）政府承认地域管辖权的（）地位A独占 B优先 C放弃 D以上都不是14、抵免方法的关键集中在（）应该是多少这个问题上A T pnB t rC T nD y nE CL15、就居住国(国籍国)政府来说，对本国居民(公民)来源或存在于非居住国（非国籍国）的收益、所得或一般财产价值y n仍然保留行使居民（公民）管辖权的权利，在（）的情况下，只有名义上的意义。

A T n≥CLB T n<CLC CL=yn×trD 不确定16、（）又称为“影子税收抵免A税收饶让抵免 B间接抵免 C直接抵免 D免税法17、一居住在英国的美国公民，他仅有来自英国一国的收入，则他应该（）A只向英国纳税 B只向美国纳税C既向英国纳税又向美国纳税 D不成为跨国纳税人，但应向美国纳税18、发展中国家侧重于选用的税收管辖权是（）A居民税收管辖权 B.来源地税收管辖权C.公民税收管辖权D.居民和公民税收管辖权19、在制定跨国自然人居民身份时所采用的法律标准实际上是（）A.居民标准的运用B.公民标准的运用C.户籍标准的运用D.居所标准的运用20.免除国际双重征税的最佳方法是（）A.减免法B.扣除法C.免税法D.抵免法21、税收法律规定，对同一纳税人采取不同的征税原则而引起的重复征税叫（）A．经济性重复征税 B．政治性重复征税C．法律性重复征税 D．税制性重复征税22、居住国政府对跨国纳税人已向外国缴纳的税款进行抵免计算时，将某些低税率项目与其它项目分开，单独计算抵免限额。

这种做法叫( )A．分国限额法 B．分项限额法 C．综合限额法 D．不分项限额法23由港和避税地区别的关键在于（）A自由港都是免征关税的，而避税港则是免征所得税和一般财产税B自由港都是免征所得税和一般财产税，而避税港则是免征关税的C自由港既免征关税，又免征所得税和一般财产税；而避税港则是免征所得税和一般财产税D自由港都是免征关税的；而避税港则是既免征所得税和一般财产税，又免征关税24、滥用税收协定以减轻（）为特征A非居住国无限纳税义务 B非居住国有限纳税义务 C居住国有限纳税义务D居住国无限纳税义务 E 非居住国有限纳税义务和居住国无限纳税义务25、缔约国居民滥用税收协定，主要是集中在减轻或规避（）征收的预提税方面A非居住国对消极投资所得 B非居住国对营业所得 C非居住国对遗产所得D居住国对消极投资所得 E居住国对对营业所得26、际避税和国际逃税都可以通过（）来实现。

A课税客体的国际转移 B课税主体的国际转移 C滥用税收协定 D以上都不是27、国自然人想转移或避免其高税国税负，摆脱公民管辖权制约，其唯一途径是（A.逃亡国外B.宣告死亡C.放弃原国籍获得别国国籍D.争取双重国籍28、常设机构的性质应表述为（）A.具有独立法人地位，且独立承担纳税义务B.不具独立法人地位，但各国国内法及税收协定将其视同独立实体对待C.非独立法人，没有营业活动D.具有独立法人地位，而没有固定场所29、下关于国际避税与国际逃税说法正确的是（ ）A. 国际避税与国际逃税都采用合法手段，属于“合法”行为B. 国际避税与国际逃税都采用非法手段，都是一种违法行为C. 国际避税与国际逃税的性质不同，对它们的处理方法也就不一样D. 国际避税与国际逃税对于有关国家的财政收入和跨国纳税人的税收负担所带来的结果并没有什么区别，两者的性质也都一样30、下图属于滥用税收协定的（ ）方式。

有税收协定优惠或或有优惠的国内法（国内有税收优惠） 无税收协定或 税收协定优惠太少向外国公司支付的费用可作纳税扣除（国内无税收优惠）有税收协定优惠A 踏脚石导管公司B 直接导管公司C 低股权控股公司D 以上都不是31、下图属于滥用税收协定的（ ）方式。

有税收协定优惠或B 国有优惠的国内法无税收协定或协定优惠太少A 踏脚石导管公司B 直接导管公司C 低股权控股公司D 以上都不是32、课税主体转移是以摆脱（ ）税收管辖权，从而减轻税负为主目的。

A 低税国居民(公民)B 高税国居民(公民)C 低税国地域D 高税国地域33、滥用税收协定主要是规避（）税收管辖权A 居民B 公民C 地域D 以上都是34、非缔约国居民滥用税收协定，主要是集中在减轻或规避非居住国对消极投资所得征收的（ ）方面。

A 遗产税B 赠与税C 预提税D 关税35、（ ）普遍被众多缔约国用来作为判定对非居民营业利润征税与否的尺度。

A 国 （a 公司） D 国（d 公司）B 国（b 公司）C 国 （c 公B 国（b 公司） A 国 （a 公司） C 国 （c 公司）A户籍标准 B常设机构标准 C法律标准 D居民税收管辖权标准36、在我国有时被称为国际逆向避税的是（）A从低税国到高税国的这种非税动机的课税客体国际转移，B从高税国到低税国的这种非税动机的课税客体国际转移C在低税国间转移的这种非税动机的课税客体国际转移D在高税国间转移的这种非税动机的课税客体国际转移37、非缔约国居民滥用税收协定，主要是集中在减轻或规避（）征收的预提税方面A非居住国对消极投资所得 B非居住国对营业所得 C非居住国对遗产所得D居住国对消极投资所得 E居住国对对营业所得38、一居住在英国的美国公民，他仅有来自英国一国的收入，则他应该（）A只向英国纳税 B只向美国纳税C既向英国纳税又向美国纳税 D不成为跨国纳税人，但应向美国纳税39、税收协定的滥用意味着作为非居住国的有关缔约国承受了不应有的税收收入损失，这一损失主要表现在( )的减少上。

A遗产税 B赠与税 C预提税 D关税40、基地公司是（）A 不具备法人地位的分支机构B非受控实体C受控但却具有独立法人身份的实体D以上都不是41、下图是说明（）A 踏脚石导管公司 B直接导管公司 C低股权控股公司 D典型基地公司E非典型的基地公司D以上都不是42、信箱公司的主要作用在于（）A从事真实的工商业活动和贸易活动B充当直接导管公司C把公司集团在其他国家经营活动中产生的大量收入，通过中介业务而归在自己的名下，在低税或无税的条件下积累资金D以上都不是43、控股公司的收入主要在于（）A．从事真正的工业或商业活动获得的利润B．公司实现的一般财产价值C．公司中实现的股息和资本利得D．跨国纳税主体44、下图是说明（）A 踏脚石导管公司 B直接导管公司 C低股权控股公司 D典型基地公司E非典型的基地公司D以上都不是45、常设机构的性质应表述为（）A.具有独立法人地位，且独立承担纳税义务B.不具独立法人地位，但各国国内法及税收协定将其视同独立实体对待C.非独立法人，没有营业活动D.具有独立法人地位，而没有固定场所46、跨国课税对象也称（）A．跨国课税主体B．跨国课税客体C．跨国征税主体D．跨国纳税主体多项选择题1、以下属于国际税收涉及的课税主体的有（）A有来源于两个或两个以上国家的所得跨国自然人B 有来源于两个或两个以上国家的所得跨国法人C有来源于一个国家的所得的法人D有来源于一个国家的所得的自然人E虽然只有来源于一个国家的所得，但是却在两个或两个以上国家同时负有双重交叉纳税义务的跨国自然人F虽然只有来源于一个国家的所得，但是却在两个或两个以上国家同时负有双重交叉纳税义务的跨国法人2、组织形式上可作为国际税收涉及的跨国法人的有（）A一个跨国无限公司 B一个跨国有限公司 C 一个跨国两合公司D一个跨国股份有限公司 E一个跨国股份两合公司3、以下属于对物税的有（）A销售税 B周转税 C增值税 D消费税 E土地税 F房产税 G车船税4、以下属于对人税的有（）A个人所得税 B公司所得税 C未分配利润税 D社会保险税 E利息所得税F租赁所得税 G外商投资企业和外国企业所得税5、可能会成为国际税收涉及的税种的是（）A所得税 B流转税 C 一般财产税 D个别财产税6、国际税收涉及的课税客体具体是指（）A跨国收益 B跨国所得 C跨国一般财产价值 D跨国流转额7、作为国际税收涉及的课税客体的跨国一般动态财产价值，它所适用的税种有（）A遗产税 B继承税 C分遗产税 D赠与税8、双重征税按其不同性质，可以划分为( )A税制性双重征税 B法律性双重征税 C经济性双重征税 D交叉性双重征税9、国际双重征税一般包括( )A税制性双重征税 B法律性双重征税 C经济性双重征税 D交叉性双重征税10、征自同一经济渊源的税收有( )A对跨国信托分红课征的所得税 B对跨国分居津贴和抚养费课征的所得税。

C对跨国馈赠库存财产课征的所得税 D对跨国遗产价值课征的一般财产税E对跨国股东分红课征的所得税11、国际双重征税的外延扩大的原因有( )A世界各国同时实行两种不同的税收管辖权B同一经济渊源所联系起来的不同跨国纳税人从两层扩展到两层以上C可能扩大来源地或存在地概念的内涵D可能扩大居民(公民)概念的内涵12、以下可以成为居民(公民)管辖权的行使范围的是( )A具有本国国籍的跨国自然人 B外国国籍的跨国自然人 C无国籍的跨国自然人D管理机构设在本国的法人企业(社团) E国家宪法规定的公民个人F依照国家法律注册设立的法人企业(社团)13、住所通常指( )A配偶的所在地 B家庭的所在地 C财产的所在地 D谋生而作非永久居住的所在地E经商而作非永久居住的所在地 F求学而作非永久居住的所在地14、对跨国非独立劳动所得可以行使地域管辖权的情形有( )A这个在非居住国(非国籍国)受聘或受雇的跨国非独立劳动者，其劳动所得也是由非居住国(非国籍国)的居民(公民)聘(雇)主所支付B如果这个在非居住国(非国籍国)受聘或受雇的跨国非独立劳动者，其劳动所得也是由居住国（国籍国）聘(雇)主设在非居住国(非国籍国)的常设机构或固定基地所负担C这个在非居住国(非国籍国)受聘或受雇的跨国非独立劳动者，其劳动所得并非由非居住国(非国籍国)而是由居住国(国籍国)聘(雇)主所支付，那么，只要他在有关历年中，连续或累计停留非居作国(非国籍国)超过183天以上的D如果在非居住国(非国籍国)既未设有经常使用的固定基地，停留时间又没有超过183天的，是由设在非居住国(非国籍国)的常设机构或固定基地所负担E这个不在非居住国(非国籍国)受聘或受雇的跨国非独立劳动者15、按照属人原则确立的税收管辖权有（）A．居民税收管辖权 B．地域税收管辖权C．公民税收管辖权 D．国民税收管辖权16、在税收饶让下进行抵免计算，在“允许抵免的已缴来源国税额”这个数据中，应包括在来源国（）两个部分。