[财会考试]现金盘点表及银行余额调节表
现金、银行存款日记账、盘点表、余额调节表
现金日记账
¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950
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现金日记账
¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950
[财经类试卷]财产清查练习试卷1及答案与解析
![[财经类试卷]财产清查练习试卷1及答案与解析](https://img.taocdn.com/s3/m/e7c8294daf1ffc4fff47ac13.png)
（B）登记日记账的直接依据
（C）调整账面记录的原始凭证
（D）调整账面记录的记账凭证
4银行存款余额调节表是（ ）。
（A）查明银行和本单位未达账项情况的依据
（B）通知银行更正错误的依据
（C）调整银行存款账簿记录的依据
（D）更正本单位银行存款日记账记录的依据
5对银行存款进行清查应该采用的方法是（ ）。
（A）正确
（B）错误
28 M企业由于雪灾，交通不便，导致2009年2月底财产清查时发现存货遭受了近20万元的损失，这20万元M企业将其列入了管理费用。
（A）正确
（B）错误
财产清查练习试卷1答案与解析
一、单选题
1【正确答案】B
【试题解析】本题考查的知识点是“财产清查的分类”。财产清查按清查的时间不同，可以划分为定期清查和不定期清查。
【知识模块】财产清查
28【正确答案】B
【试题解析】本题考查的知识点是“财产清查结果处理”。财产盘亏造成的原因很多，对于自然灾害等非正常损失应计入营业外支出；定额内合理损耗应计入管理费用；偷盗损失应找出责任人由责任人赔偿。
【知识模块】财产清查
【知识模块】财产清查
4【正确答案】A
【试题解析】本题考查的知识点是“银行存款余额调节表”。银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。
【知识模块】财产清查
5【正确答案】C
【试题解析】本题考查的知识点是“银行存款的清查”。银行存款的清查采用与开户银行核对账目的方法进行的，即将本单位的银行存款日记账与开户银行转来的对账单逐笔核对。
财产清查银行存款余额调节表
14000
5188
借
借
21485
16297
银行对账单 2005年12月31日
2005年 月 日 摘要 余额 12 27 28 28 28 28 29 31 存款利息 代收货款 转支274965# 代付电费 转账收入 转支274964# 专托 转支274963# 244 6940 18400 30000 19680 560 150 结算凭证号数 存入 支出 存或欠 存 存 存 存 存 存 存 存 余额 15715 45715 26035 25475 25325 25569 32509 14109 对账
如果仍不相等，说明银行或企业记账有误，应查明 原因予以更正。
注意点：
2、调节后的存Βιβλιοθήκη 余额表明企业可支出 的银行存款的实有数额。
注意点：
3.银行存款余额调节表不是原始凭证，不能据以入账。
对于企业或银行只有一方入账的业务，需要待以 后有关原始凭证到达后，再作账务处理。
练一练
某企业2006年7月31日银行存款日记账的账面余额为68200元，银 行对账单上的余额为67500元，经逐笔核对，发现有下列未达账项：
购买办公用品
收到货款 购买材料 购买材料 收到货款 支付欠款
转支
转支 转支 转支 转支
274963#
30000 274964# 274965# 14000 274966#
150
借
借
15565
45565 25885 7485 21485 16297
19680 18400
借 借 借
5188
借
银行对账单 2005年12月31日
购买办公用品
收到货款 购买材料 购买材料
银行余额调节表及现金盘点表
金额
日期：2011年2月28日 说明
-
-
金额
日期：2011年2月28日 说明
-
-
调整后银行帐余额： 财务经理：叶钦
银行存款余额调节表
项目 企业银行账余额 加：银行已收，企业未收 其中：1、
减：银行已付，企业未付 其中：1、
调整后银行帐余额： 财务经理：
银行存款余额调节表
-
盈亏金额（正为盈，负为亏）
-
说明：
制表：
编制单位
项目
银行存款余额调节表
开户行及
账号：
金额
说明
银行对账单余额
4.86
加：企业已收，银行未收
-
其中：1、
减：企业已付，银行未付
-
其中：1、
调整后对账单余额： 盈亏金额（正为盈，负为亏）
说明： 制表：
编制单位： 项目
银行对账单余额 加：企业已收，银行未收 其中：1、
4.86 -
银行存款余额调节表
开户行及
账号：
金额
说明
36,799.60
-
减：企业已付，银行未付
-
其中：1、
调整后对账单余额： 盈亏金额（正为盈，负为亏）
说明： 制表：
编制单位： 项目
银行对账单余额 加：企业已收，银行未收 其中：1、
36,799.60 0.01
银行存款余额调节表
开户行及
账号：
金额
说明
13.55
-
减：企业已付，银行未付
-
其中：1、
调整后对账单余额： 盈亏金额（正为盈，负为亏）
说明：
制表：胡婷
13.55 -
现金及银行存款盘点表
现金及银行存款盘点表考情分析在历年考题来说平均分占有5分，属于次重点章节，在这章中其中的两项核算:销售商品取得银行存款和采购原材料支付银行存款的核算，这两笔核算为后续的章节做了一个铺垫，在每年的考题中也是必考的内容。
第一节银行存款概述一、银行存款的管理存:企业除按规定的库存限额留存少量的库存现金以备日常零星开支外，其余货币都存入银行。
付:企业与其他单位之间发生的往来款项，除允许用库存现金结算的，其余都必须通过银行划转。
人:银行存款收付业务由企业出纳人员专职办理。
凭证:企业的银行存款收付业务，必须按规定取得各种银行结算凭证和其他有关原始凭证。
例:(存款增加)存现:送款回单(存款增加)存支票:进账单回单(减少)用支票:支票存根二、银行存款账户的开立(一)开户地点:(判断)企业一般应在注册地或住所地开立银行结算账户，以办理存款、取款和转账等结算，符合规定条件的，也可以在异地开立银行结算账户。
【例题1?多选题】企业下列作法中，属于错误做法的是( )。
A.在注册地或住所地开立银行结算账户B.在多家银行机构开立基本存款账户C.用一般存款账户办理现金缴存D.为还贷、还债需要，多头开立基本存款账户【答疑编号911090101】【答案】BD【例题2?判断题】企业必须在注册地或住所地开立银行结算账户，不得在异地开立银行结算账户。
( )【答疑编号911090102】【答案】×(二)四类账户:(多选)银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。
基本存款账户是企业因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户，它是企业的主办账户，企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理;一般存款账户是企业因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，用于办理借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，该账户可以办理库存现金缴存，但不得办理现金支取;专用存款账户是企业按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户，用于办理各项专用资金的收付;临时存款账户是企业因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户，用于办理临时机构以及企业临时经营活动发生的资金收付，企业可以通过本账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。
《基础会计》-财产清查章节-习题及答案
四、单项选择题1．现金清查的方法是（）。
A.技术测算法B.实地盘点法C.外调核对法D.与银行对账单相核对2．实地盘存制与永续盘存制的主要区别是（）。
A.盘点的方法不同B.盘点的目标不同C.盘点的工具不同D.盘亏结果处理不同3．一般而言,单位撤销、合并时,要进行( )。
A.定期清查B.全面清查C.局部清查D.实地清查4．对于现金的清查,应将其结果及时填列( )。
A.盘存单B.实存账存对比表C.现金盘点报告表D.对账单5．银行存款清查的方法是( )。
A.日记账与总分类账核对B.日记账与收付款凭证核对C.日记账和对账单核对D.总分类账和收付款凭证核对6．对于大量成堆难于清点的财产物资,应采用的清查方法是( )。
A.实地盘点法B.抽样盘点法C.查询核对法D.技术推算盘点法7．在记账无误的情况下,造成银行对账单和银行存款日记账不一致的原因是( )。
A.应付账款B.应收账款C.未达账项D.外埠存款8．实存账存对比表是调整账面记录的( )。
A.记账凭证B.转账凭证C.原始凭证D.累计凭证9．下列项目的清查应采用询证核对法的是( )。
A.原材料B.应付账款C.实收资本D.短期投资10．“待处理财产损溢”账户未转销的借方余额表示( )。
A.尚待处理的盘盈数B.尚待处理的盘亏和毁损数C.已处理的盘盈数D.已处理的盘亏和毁损数11．对财产物资的收发都有严密的手续,且在账簿中有连续的记载便于确定结存灵敏度的制度是( )。
A.实地盘存制B.权责发生制C.永续盘存制D.收付实现制12．对于盘盈的固定资产的净值经批准后应贷记的会计科目是( )。
A.营业外收入B.营业外支出C.管理费用D.待处理财产损溢13．企业对于无法收回的应收账款应借记的会计科目是( )。
A.财务费用B.营业外支出C.待处理财产损益D.管理费用14．“待处理财产损溢”账户未转销的贷方余额表示( )。
A.已处理的财产盘盈B.结转已批准处理的财产盘盈C.转销已批准处理财产盘亏和毁损D.尚待批准处理的财产盘盈数大于尚待批准处理的财产盘亏和毁损数的差额15．采用实地盘存制,平时账簿记录中不能反映( )A.财产物资的购进业务B.财产物资的减少数额C.财产物资的增加和减少数额D.财产物资的盘盈数额16．核销存货的盘盈时,应贷记的会计科目是( )A.管理费用B.营业外收入C.待处理财产损溢D.其他业务收入17．对债权债务的清查应采用的方法是( )A.询证核对法B.实地盘点法C.技术推算盘点法D.抽样盘存法五、多项选择题1．使企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的未达账项是（）。
现金含现金备用金盘点表
基准日实存与实际差额
期末账面汇率
16
存放地点：
六、期末折合本位币金额
15=11×16
监盘人：
盘点人：
盘点时白条抵库情况
出纳人员：
日期
领款人及金额
款项用途及白条抵库存原因
会计主管：
说明：
10元
二、盘点日库存实存金额
5
5元
白条抵库金额
6
2元
盘点日实存现金金额
7=5+6
1元
三、盘点日应存与实存差额
8=4-7
5角
四、追溯至基准日账面结存金额
2角
基准日至盘点日支出总额(含3行)
9
1角
基准日至盘点日收入总额(含2行)
10
5分
基准日应存金额
11=4+9-10
2分
基准日实存金额
12=7+9-10
现 金（含现金备用金） 盘 点 表
单位名称
盘点日： 月 日
索引号
查 账 核 对 记 录
现 金 盘 点 记 录
项目
行次
币别：
币别：
面额
币别：
币别：
张(枚)数
金 额
张(枚)数
金 额
一、盘点日账面库存余额
1
100元
盘点日未记账收入( 张)金额
2
50元
盘点日未记账支出( 张)金额
3
20元
盘点日账面应存金额
4=1+2-3
现金盘点表及银行余额表
编表说明：1、本表应按不同的银行账户及货币种类编制，有2个以上账户的应编汇总表； 2、审计人员应对未达账项进行分析并确定是否需要调整。
பைடு நூலகம்
银 行 存 款 余 额 调 节 表
客户名称 截止日期 开户银行 项 银行对账单余额 加：企业已收，银行尚未入账金额 其中：1、 2、 3、 减：企业已付，银行尚未入账金额 其中：1、 2、 3、 调整后银行对账单余额 企业银行存款日记账余额 加：银行已收，企业尚未入账金额 其中：1、 2、 3、 减：银行已付，企业尚未 入账金额 其中：1、 2、 3、 加：企业入账错误金额 其中：1、 2、 3、 调整后企业银行存款日记账余额 经办会计人员（签字）： 审计结论： 会计主管(签字)： 年 月 日 目 金 编制人 复核人 日期 日期 账号 额 备 注 索引号 页次
会计余额调节表公式
会计余额调节表公式
一、银行存款余额调节表公式。
1. 企业银行存款日记账余额的调整。
- 企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收款 - 银行已付企业未付款=调节后的存款余额。
- 例如，企业银行存款日记账余额为10000元，银行已收企业未收款为5000元（如银行代收的货款），银行已付企业未付款为2000元（如银行代扣的水电费）。
- 调节后的存款余额 = 10000+5000 - 2000 = 13000元。
2. 银行对账单余额的调整。
- 银行对账单余额+企业已收银行未收款 - 企业已付银行未付款=调节后的存款余额。
- 假设银行对账单余额为12000元，企业已收银行未收款为3000元（如企业收到的转账支票已入账但银行未到账），企业已付银行未付款为1000元（如企业已签发但银行尚未兑付的支票）。
- 调节后的存款余额 = 12000+3000 - 1000 = 14000元。
- 在理想状态下，经过调整后企业银行存款日记账的调节后余额与银行对账单的调节后余额应该相等。
如果不相等，则可能存在记账错误等问题，需要进一步检查。
财务报表-银行存款余额调节表
年 月日
凭证号
摘要
银行未达账项
支票号
加：单位已收帐银 行未收帐的款项
减：单位已付帐银 行未付帐的款项
月日
年 凭证号
摘要
企业未达账项
支票号
加：银行已收帐单 减：银行已付帐单 位未记帐的款项 位未记帐的款项
合计
0.00
0.00
合计
0.00
0.00
主管：
复核：
制表：
银行存款余额调节表
单位名 称：
银行账 户：
xxxxxxxxxx 请选择账户 设置单位基本信息后可在C4单调整后存款余额
对 账 时 间 范 围 ： 自 2021年2月1日 至 2021年2月28日
编 制 日 期 ： 2018年3月4日
企业银行存款账
-
面余额
调整后存款余额
单位：元 -
现金盘点表
实有现金盘点记录
人民币金额 美元张数 美元金额 ( )元张数 ( )元金额 备注
出纳员签字：
会计主管签字：
监盘人签字：
二、差异原因分析及结果：
第 1 页，共 1 页
客 户： 项 目： 账面余额： 基 准 日： 一、盘点程序
签 名 经办 复核日 期 来自引号 页 次盘点日期： 年 月 日上（下）午 时 分 检 查 核 对 记 录 项目 20 16 年05月31日现金账面余额 加：收入未记账凭证 张 减：付出未记账凭证 张 盘点日账面应有余额 盘点日实有余额 盘点日应有余额与实际余额差异 加：基准日至盘点日支出 减：基准日至盘点日收入 基准日实有余额 基准日汇率 基准日折合本位币余额 基准日账面余额 基准日账面余额与实有余额差异 货币面值 人民币张数 100元 50元 20元 10元 5元 2元 1元 0.5元 0.1元 0.05元 0.02元 0.01元 合计 项次 1 2 3 4=1+2-3 5 6=4-5 7 8 9=5+7-8 10 11=9*10 12 13=12-11 人民币 美元 （ ）元 备注
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- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
项目
一、 企业银行存款日记账余额：
二、
加：银行已收企业未收
三、
序号
日期
内容
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
小计：
减：银行已付企业未付
四、
序号
日期
内容
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
小计：
调整后企业银行日记余额：
单位财务负责人：
银行存款余额调节表
年月 日
金额 金额
帐号：
银行对账单余额： 加：企业已收银行未收
项目
日后入帐时间 序号
日期
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
小计：
减：企业已付银行未付
内容
日后入帐时间 序号
日期
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
小计：
调整后银行对账单余额：
单位出纳人员
内容
单位：元 ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ注
金额
日后入帐时间
金额
日后入帐时间
单位负责人：