税务筹划从合同签订开始把关控制7个案例分享
合同签约方式影响税收案例分析
合同签约方式影响税收事例剖析甲公司公司从事集装箱制造与销售，其部下乙子公司，生产和销售配套部件给甲公司。
2016 年 3 月，乙公司获得位于 A 地块国有土地使用权证，使用年限50 年。
土地面积13 万平方米，支付出让金2184 万元，缴纳契税万元，发生交易花费万元，共计2270 万元。
至 2016 年 2 月底，已累计摊销土地使用权万元。
2016 年 2 月，乙公司与甲公司签署一份土地租借协议，按合同商定，乙公司将 A 地块部分土地租借给甲公司，用于堆放集装箱，租借限期自2016 年2 月1 日至2019 年3 月1 日。
甲公司平坦 A 地块发生吹砂填土花费900 万元，在“在建工程”科目核算。
2016 年3 月，镇政府与乙公司商谈 A 地块回收事宜，并完成意愿性赔偿协议。
其主要内容：镇政府回收 A 地块，赔偿乙公司2000 万元；赔偿乙公司投入 A 地块改造补助款700 万元，共计 2700 万元。
上述款项以银行转账方式汇入乙公司账户。
对上述交易和事项，乙公司拜托税务师从税法角度，分析赔偿协议条款及实行结果，诊疗可能存在的税收风险并提出应付策略。
审计人员查阅了甲、乙公司会计核算资料和有关协议后，对以下事项提出怀疑：甲方是受偿对象，为什么没有在乎向性协议中反应？乙公司对 A 地块未实质投入开发，为什么要赔偿 700 万元？该协议内容对税收产生哪些影响？现睁开分析。
1、营业税金及附带。
《国家税务总局对于土地使用者将土地使用权送还给土地所有者行为营业税问题的通知》，纳税人将土地使用权送还给土地所有者时，只需出具县级以上地方人民政府回收土地使用权的正式文件，不论支付征地赔偿费的资本根源能否为政府财政资本，该行为均属于土地使用者将土地使用权送还给土地所有者的行为，依据《国家税务总局对于印发〈营业税税目说明〉的通知》规定，不征收营业税。
《国家税务总局对于政府回收土地使用权及纳税人代垫拆迁赔偿费有关营业税问题的通知》明确，《国家税务总局对于土地使用者将土地使用权送还给土地所有者行为营业税问题的通知》中对于县级以上地方人民政府回收土地使用权的正式文件，包含县级以上地方人民政府出具的回收土地使用权文件，以及土地管理部门报经县级以上地方人民政府赞同后由该土地管理部门出具的回收土地使用权文件。
巧签经济合同促降税收成本的7个案例
巧签经济合同促降税收本钱的 7 个案例引导语：企业在采购和销售环节最重要的一步就是签订经济合同，合同一旦签订，就必须按照上面的条款发展相关的经济活动。
下面是为你带来的巧签经济合同促降税收本钱的 7 个案例，希翼对你有所匡助。
(一)在合同中要明确有关的价格是否含税以及税收本钱的直接承担者1、在合同价格条款中应明确价格是含税还是不含税。
许多不懂得税务管理与筹画的采购人员只注意合同中写明价钱的上下，却没有看清晰合同里面的价格是不是含增值税。
因为含税与不含税的价格将直接影响企业缴纳税额或者抵扣额的大小。
因此，签订经济合同时，要明确价格里面是否包含增值税。
一辈子产型企业作为买家，按 100 元的含税价格购置，支出100元，可以抵扣 14.53 元的进项税，实际本钱是 85.47 元;按 100 元的不含税价格购置，直接支出 117 元，可以抵扣 17 元的进项税，实际本钱 100 元，显然对买家来讲，含税价更有利。
所以采购时一定要注意分清卖方提供的价格是含税价还是不含税价。
其实，通过对以上的案例进一步分析，可以得出结论：同样的价格条件下，价格含税对买家有利，对卖家不利;价格不含税对卖家有利，对买家不利。
2、在合同中要明确有关税费的实际承担者。
在采购原材料特殊是采购固定资产时，涉及金额大，在签订合同时一定要十分谨慎，当合同中已经明确了供应商承担有关的税费负担，但供应商没有缴纳税费的情况下，除非在当地税务局发展了备案手续，否那末，有关税费的实际承担人还是购置方，因为有关税收的约定与税法相冲突时，要以税法为准。
甲企业为销售建材而购置了一间临街旺铺，价值 150 万元，开发商承诺买商铺送契税和手续费。
在签订合同时也约定，铺面的契税、印花税及买卖手续费均由开辟商承担。
按合同规定，企业付清了所有房款。
但不久后，企业去办理房产证时，税务机关要求企业补缴契税 6 万元，印花税 0.45 万元，滞纳金 5000 多元。
企业以合同中约定由开辟商包税为由回绝缴纳税款。
税收筹划案例总结
税收筹划案例总结在当今的商业环境中，税收筹划已成为企业和个人优化财务状况、提高经济效益的重要手段。
通过合理的税收筹划，纳税人可以在合法合规的前提下，降低税负，增加可支配收入，实现财务目标。
以下将为您介绍几个典型的税收筹划案例，希望能为您提供一些启示和参考。
案例一：企业所得税筹划某制造企业 A 公司，年销售额约为 5000 万元，利润约为 800 万元。
该企业主要生产和销售机械设备，产品附加值较高。
在进行税收筹划前，A 公司的企业所得税税负较高。
经过税务专家的分析和建议，A 公司采取了以下措施：1、加大研发投入A 公司成立了专门的研发部门，加大了对新产品、新技术的研发投入。
根据税法规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。
通过加大研发投入，A 公司不仅提高了产品的竞争力，还获得了额外的税收优惠，降低了企业所得税税负。
2、合理利用税收优惠政策A 公司积极关注国家和地方出台的税收优惠政策。
例如，该企业所在地区对高新技术企业给予企业所得税优惠税率，A 公司通过加强技术创新和管理，成功申请为高新技术企业，享受了 15%的企业所得税优惠税率，大幅降低了税负。
3、优化固定资产折旧方法A 公司根据自身的生产经营情况，合理选择固定资产的折旧方法。
对于技术更新较快的设备，采用加速折旧法，使前期折旧费用增加，从而减少应纳税所得额。
通过以上税收筹划措施，A 公司的企业所得税税负显著降低，节约了大量的资金，提高了企业的盈利能力和市场竞争力。
案例二：个人所得税筹划＿____是一位高收入的自由职业者，主要从事咨询服务工作，年所得约为 200 万元。
在个人所得税方面面临较高的税负。
为了降低税负，＿____采取了以下策略：1、合理分配收入＿____将部分收入合理分配给家庭成员，例如将一些咨询项目交由配偶或子女参与，通过合理分配收入，降低了个人的应纳税所得额。
合同控税与51个案例解析
合同控税与51个案例解析你知道吗？合同这玩意儿可不光是几张纸，上面写着甲乙双方的权利和义务那么简单。
它和税还有着千丝万缕的联系呢，这就是所谓的合同控税。
今天咱们就来好好唠唠这事儿，再看看那51个超有趣的案例解析。
一、合同控税是啥？为啥这么重要？简单来说，合同就像一个指挥棒，在企业的经济活动里，它决定了很多和税有关的走向。
你想啊，从合同里约定的交易方式、付款时间、价格条款这些东西，就像一个个小开关，“啪嗒”一声，就能影响企业要交多少税。
比如说，一个买卖合同里写的交货地点不同，可能涉及到的增值税纳税义务发生时间就不一样。
这要是没弄好，企业可能就会多交税或者提前交税，那可都是白花花的银子啊！这就好比本来可以省着点花的钱，结果稀里糊涂就多给出去了，多冤呐。
二、案例来了，让你秒懂合同控税。
1. 销售合同中的价格陷阱。
有这么个案例，一家公司卖产品。
合同里写的价格是包含运输费的总价。
这看起来没啥毛病吧？但是在税务上可就不一样喽。
因为运输费在税法里有单独的规定，如果不分开算，这部分运输费就得按照销售货物的税率来交税，那税率可就高了。
要是在合同里把产品价格和运输费分开写，运输费按照运输服务的税率交税，那就能省不少钱呢。
就像你本来应该把不同种类的东西分开结账，结果混在一起，按照贵的那个价格算总账了，是不是很不划算？2. 租赁合同里的免租期。
再说说租赁合同里的免租期。
有些房东觉得，给租户一个月的免租期是很正常的事儿，大家在合同里就这么简单一写。
可是呢，税务机关可不管你是免租还是咋的，在计算房产税的时候，他们可能会按照租金总额平均到每个月来征税，包括免租期。
这时候，如果在合同里约定好，把租金总额根据实际收租的月份来分摊计算，不把免租期算进去，那房产税就能少交不少呢。
这就好比本来是个好心的赠送，结果因为没说明白，还得多花钱，多闹心啊。
3. 服务合同的付款时间与纳税义务。
还有服务合同，比如说一家软件公司给另一家企业做系统开发。
【老会计经验】如何利用签订合同进行纳税筹划
【tips】本文是由梁老师精心收编整理，值得借鉴学习！【老会计经验】如何利用签订合同进行纳税筹划
根据营业税不同税目承担不同税率的差异，纳税人在签订合同时，不同的合同签定方式，就会产生不同的纳税结果。
案例：甲公司有一1000万元工程需要找施工单位承建，在乙工程公司的组织和安排下，施工单位丙最后中标，甲公司与丙公司签订工程合同，同时甲公司付给乙公司50万元的工程组织费。
根据国税函发[1995]156号第七条规定，工程承包公司与建设单位签订的承包合同的建筑安装工程业务，无论其是否参与施工，均应按“建筑业”税目征收营业税，工程承包公司不与建设单位签订建筑安装工程承包合同，只是负责工程的组织协调，对工程承包公司的此项业务按“服务业”税目征收营业税。
按照上述规定，乙公司应就50万元工程组织费按照服务业缴纳营业税，即应纳税额＝50×5％＝2.5万元（不考虑城建税及教育费附加）。
若乙公司不采取上述合同签订方式，而是先与甲公司直接签订合同，合同金额为1050万元，然后再将工程施工部分的合同转包给丙公司，完工后乙公司向丙公司支付工程款1000万元。
这样，根据营业税暂行条例第五条第（三）款“建筑业的总承包人将工程分包或转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额”的规定，工程承包公司乙应纳营业税（1050－1000）×3％＝1.5万元。
由此，少缴营业税1万元。
所以，由于合同签订方式的不同，而造成了适用不同的税目，不同税目适用税率的差异为纳税筹划提供了空间。
财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的，绝不。
合同控税的理念及案例讲解
合同控税的理念及案例讲解合同控税是指通过对合同进行合理设计和规避税负，从而达到降低企业税负的目的。
它主要通过合同的签订和执行过程中进行税收调整来实现，属于合法避税范畴，是企业进行税务规划的有效工具。
1.合法合规：合同控税的核心是合法避税，要求企业在税务规划过程中遵守国家相关法律法规，不得违背税法规定。
2.合理规避：合同控税是根据税法规定进行的合理调整，旨在实现合理规避税负的目的，而不是为了逃避或欺骗税务机关。
3.实质依据：合同控税强调合同的实质性依据和真实性，要求企业在合同签订和履行过程中保持真实性和合理性，避免虚假的合同和交易。
4.风险可控：合同控税要求企业在税收筹划中充分考虑税务风险，保证税务合规性，并在风险可控的前提下寻求最优税负方案。
下面以两个案例来讲解合同控税的实施方式：案例一：双方合同签订与报酬安排公司将生产机器设备外包给合作企业，签订了外包合同。
在合同签订过程中，可以通过以下方式进行合同控税：1.合理定价：合同签订过程中，双方应根据实际市场价格和成本核算情况，合理确定外包费用。
避免将费用设定过高或过低，以避免涉嫌偷漏税。
2.合理分配收入与支出：在合同签订过程中，双方可以合理分配收入与支出，以减少税负。
可以考虑将收入分配到较低税率的项目，支出分摊到高税率的项目，从而最大限度地减少税负。
3.合理选取税务政策：合同签订过程中，可以根据税务政策的变化，合理选取适用税率和优惠政策，以减少税负。
例如，可以利用税收优惠政策来降低税负。
案例二：国内外合同结算与对外支付企业在国内外都有业务合作，签订了国内和国际合同。
在合同结算和对外支付过程中，可以通过以下方式进行合同控税：1.合理设定交易地点：根据国内和国际业务的实际情况，合理选择交易地点。
可以根据税务政策的不同，选择不同地区的交易地点，以减少税负。
2.合理分摊费用：在国际业务合同中，企业需要支付一些费用，如运输费用、手续费等。
可以合理分摊这些费用，减少合同结算金额，从而减少应纳税额。
工程合同策划税务筹划案例
工程合同策划税务筹划案例项目背景某建筑公司承接了一项大型建筑工程项目，合同金额达到数亿元。
项目包括设计、采购、施工等多个环节，预计工期为三年。
在签订合同之初，公司决定聘请专业的税务顾问团队，对项目的税务筹划进行全面的规划。
税务筹划目标税务筹划的目标是在确保合法合规的前提下，最大限度地减少税负，合理利用税收优惠政策，避免不必要的税务风险。
筹划方案1. 合同分拆：将设计和施工两个环节分别签订合同，因为设计服务和建筑服务在税收上有不同的政策。
设计服务可享受较低的增值税率，而建筑服务则可以按照简易计税方法计税。
2. 采购管理：对于项目中需要采购的大量材料和设备，通过成立专门的采购公司进行集中采购，可以利用规模优势谈判价格，同时在税务上也有利于享受大宗交易的税收优惠。
3. 成本控制：严格控制项目成本，合理安排资金流，确保所有成本支出都有合法的税务凭证，以便于在计算所得税时能够充分抵扣。
4. 税收优惠：积极申请国家和地方的税收优惠政策，如高新技术企业优惠、研发费用加计扣除等。
5. 风险规避：建立健全的内部税务审计机制，定期对项目的税务情况进行审查，及时发现并解决潜在的税务风险问题。
实施效果通过上述税务筹划措施的实施，该建筑公司在项目执行期间有效降低了税负，提高了资金使用效率。
具体表现在以下几个方面：- 设计环节的税率低于施工环节，有效降低了整体税负。
- 集中采购降低了材料成本，同时享受了税收优惠，进一步提高了成本效益。
- 成本控制和税收优惠的申请，使得公司在所得税方面得到了实质性的减负。
- 内部税务审计机制的建立，确保了公司在整个项目周期内的税务合规性，避免了潜在的税务风险。
结语通过这个案例，我们可以看到，合理的税务筹划不仅能够帮助企业减轻税负，还能够提高企业的经营效率和竞争力。
税务筹划必须在合法合规的前提下进行，任何逃税、漏税的行为都是不可取的。
企业在进行税务筹划时，应当结合自身的实际情况，制定科学合理的筹划方案，并在专业税务顾问的指导下进行。
合同决定税收，盯住这30个合同节税案例分析，能为企业省几十万
合同决定税收，盯住这30个合同节税案例分析，能为企业省
几十万
1、货物“包安装合同”要怎么签，可实现节税
2、企业投放广告，找谁签合同？如何签？可实现节税！
3、是广告“代理”还是广告“发布”，合同签订有技巧！
4、“售后返祖”合同签订形式不同，纳税有差异！
5、租赁与物业管理，包含于不包含，合同签订有技巧！
6、施工机械设备出租，优化合同签订，可实现节税？
7、老板从公司拿钱，合同如何签订，可实现节税！
8、不合规的“工程挂靠”，如何变更合同，实现规范化！
9、政策性搬迁，土地买卖与受让，不同合同签订形式，节税空
间大！
10、工程施工中，发包方支付的是“工程款”还是“保证金”，合同决定税收！
11、咨询服务“上门交通费”谁来买，合同签订有技巧！
12、“合同付款”方式不会写，企业就得“早缴税或多缴税”
........。
税收筹划的案例分析与点评合同订立有技巧
税收筹划的案例分析与点评合同订立有技巧税收筹划是企业和个人在遵守法律的前提下，通过合理的财务及税务安排，减少税务负担的一种非常有效的手段。
合同订立作为税收筹划的重要环节，对于确保税收筹划效果的实现至关重要。
本文将通过具体案例分析和对合同订立的技巧进行点评，探讨税收筹划的实践问题。
案例一：股权转让及收益分配合同某公司拟进行股权转让，为了避免因转让所得可能带来的高额纳税额度，决定通过制定合同来实施税收筹划。
在制定合同时，首先需要确定转让方与受让方的份额比例，可以通过资产评估和股权定价进行合理的划分。
其次，应制定合同条款，明确双方在股权转让后的收益分配方式，例如通过增发新股给予对转让方的补偿，或将收益以售后款的形式分期支付给转让方。
这样设计的合同既能达到转让方减少应纳税额的目的，又能为受让方提供合理的资金安排。
但需要注意的是，合同的具体内容应符合法律规定，避免触碰企业所得税相关法规。
同时，在合同订立之前，还应咨询专业税务顾问和律师，确保筹划方案的合法性和可操作性。
案例二：跨境合同与税务协定的应用某企业打算与海外公司签署合作协议，涉及跨境贸易和跨国投资。
在合同订立前，应对跨境纳税问题进行综合分析和筹划。
首先，需要了解相关国家或地区的税法和税收协定，确定应纳税收项目以及纳税义务的界定。
其次，在合同订立过程中要将相关税务条款纳入合同，明确合同对象、交易方式、税务义务等内容，并注明适用的税收协定。
此外，还可以通过合同条款的设计，合理避税或减税，例如在合约签订时结算一部分费用，另一部分费用可在合同履行后支付，从而分摊纳税负担。
但需要注意的是，合同条款的设计应符合国内外税法的规定，避免违法行为或遭受税务机关的审查和追究。
点评合同订立的技巧：1.明确税务风险与合同保护：在合同订立之前，应充分了解相关税务风险和税法规定，确保合同具备充分的法律保护。
合同中应明确双方的权利和义务，明确涉及税务方面的条款。
此外，还应关注合同的可执行性和可证明性，确保在纠纷发生时能够依据合同进行维权。
合同控税的理念及案例讲解【会计实务经验之谈】5篇
合同控税的理念及案例讲解【会计实务经验之谈】5篇篇1一、引言在当今复杂的商业环境中，合同控税成为企业合法合规经营的重要方面。
合同控税不仅关乎企业的经济效益，更是企业社会责任的体现。
本篇讲座将深入探讨合同控税的理念，并结合实际案例，为大家分享会计实务中的经验之谈。
二、合同控税的理念合同控税的理念主要体现在以下几个方面：1. 合法合规：企业应在法律法规允许的范围内进行经营活动，确保所有合同条款的合法性，避免违法违规行为带来的风险。
2. 税收优化：通过合理的合同条款设计，优化企业的税收结构，降低税负，提高企业的盈利能力。
3. 风险控制：合同控税有助于企业提前识别和防范潜在的税务风险，确保企业的经营安全。
4. 国际视野：在全球化的背景下，企业需关注国际税收规则，确保跨境合同的合规性，避免不必要的税务纠纷。
三、合同控税的案例分析接下来，我们将通过几个实际案例，详细讲解合同控税在会计实务中的应用。
1. 案例一：合同条款的合法性审查某企业在签订一份销售合同时，合同中规定由销售方承担全部的增值税。
企业在审核合同条款时，发现这一条款存在违法违规的风险。
经过仔细审查，企业与对方协商修改了合同条款，确保了合同的合法性，同时也优化了企业的税收结构。
2. 案例二：税收优惠政策的利用某企业在签订一份采购合同时，考虑到对方为高新技术企业，享受税收优惠政策。
企业在合同中明确要求对方提供相关的税收优惠证明，并约定在价格上给予相应的优惠。
这样一来，企业不仅确保了合同的合规性，还充分利用了对方的税收优惠政策，降低了自身的采购成本。
3. 案例三：跨境合同的税务风险防控某企业在与一家外国公司签订跨境贸易合同时，充分考虑了国际税收规则和两国间的税收协定。
企业在合同中明确了双方的税务责任和义务，避免了因税务问题引发的国际纠纷。
同时，企业还提前识别了可能存在的税务风险，并制定了相应的风险应对措施。
四、会计实务经验之谈在会计实务中，企业要实现合同控税的目标，需要注重以下几个方面：1. 加强合同审核：企业应建立完善的合同审核机制，确保合同的合法性和合规性。
合同签订和纳税筹划案例
合同签订和纳税筹划案例一、房屋租赁合同签订的纳税筹划案例。
话说小李有一套闲置的房子，打算出租出去。
他联系到了租客小张，准备签订租赁合同。
1. 原始合同签订方式。
如果小李按照常规的方式签订合同，比如简单地写每月租金3000元，租赁期一年。
那这时候的纳税情况是这样的：对于房产税，按照租金收入计算，税率是12%。
那么小李每年要交的房产税就是3000×12×12% = 4320元。
增值税呢，个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算。
每月租金3000元换算为不含税收入是3000÷(1 + 5%)≈2857元，每月应纳增值税为2857×1.5%≈43元，一年就是43×12 = 516元。
2. 纳税筹划后的合同签订。
小李听了懂税务的朋友的建议，对合同进行了调整。
他把租金分成两部分，一部分是租金2500元，另外一部分是房屋设备使用费500元（因为房子里有一些家具、电器等）。
对于房产税，这时候就只按照租金2500元来计算了。
每年的房产税变为2500×12×12% = 3600元，一下子就少了720元。
增值税方面，还是按照前面的计算方法。
2500÷(1 + 5%)≈2381元，每月应纳增值税为2381×1.5%≈36元，一年就是36×12 = 432元，比原来少了84元。
小李和小张签订合同的时候，就详细地列出了这两部分费用，并且在合同里注明了设备的清单和使用的相关规定。
这样既合理又合法地降低了纳税成本，租客小张也没有什么意见，毕竟总的支付金额没有变，只是分类更明确了。
二、销售合同签订的纳税筹划案例。
有个做电子产品销售的公司A，要和客户B签订一个销售合同。
1. 一次性销售合同。
公司A原本想签订一个简单的一次性销售合同，把一批价值100万（不含税）的电子产品卖给B公司，约定由A公司负责运输，运费是5万。
在这种情况下，A公司要交的增值税。
销售合同税收筹划经典案例
摘要：本文以某房地产公司为例，探讨如何通过销售合同税收筹划，有效降低土地增值税。
通过分解房地产销售与装修的合同，实现了税收负担的优化，为房地产企业提供了有益的借鉴。
一、背景近年来，随着我国房地产市场的快速发展，土地增值税成为企业关注的焦点。
土地增值税是指对土地、房屋及其附属设施等不动产的转让所得，按照一定的比例征收的税款。
然而，在实际操作中，房地产企业在销售过程中，往往会面临较高的土地增值税负担。
本文将结合一个经典案例，分析如何通过销售合同税收筹划，降低土地增值税。
二、案例简介某房地产公司拟出售一栋房屋，房屋不含增值税售价为1000万元，该房屋进行了简单装修并安装了简单必备设施。
根据相关税法规定，该房地开发业务允许扣除的费用为400万元，增值额为600万元。
土地增值率为150%，应缴纳土地增值税240万元。
三、税收筹划方案为降低土地增值税，该房地产公司采取了以下税收筹划方案：1. 分解合同将房屋出售合同分为两个合同：第一个合同为房屋出售合同，不包括装修费用，房屋不含增值税出售价格为700万元，允许扣除的成本为300万元；第二个合同为房屋装修合同，装修费用不含增值税300万元，允许扣除的成本为100万元。
2. 计算增值额根据筹划方案，房屋出售合同的增值额为700-300=400万元，土地增值率为400/300=133.33%；房屋装修合同的增值额为300-100=200万元，增值率为200/100=200%。
3. 计算土地增值税根据筹划方案，房屋出售合同应缴纳土地增值税为400×50%-300×15%=110万元；房屋装修合同因增值率超过200%，按照税法规定免征土地增值税。
四、结果分析通过以上税收筹划方案，该房地产公司实现了以下效果：1. 降低土地增值税：原应缴纳土地增值税240万元，筹划后仅缴纳110万元，降低土地增值税130万元。
2. 提高企业效益：降低土地增值税，使得企业有更多的资金用于投资和扩大生产。
税收筹划案例总结
税收筹划案例总结在当今复杂的经济环境中，税收筹划已成为企业和个人优化财务状况、提高经济效益的重要手段。
通过合理合法的税收筹划，可以有效降低税负，提高资金使用效率，增强市场竞争力。
下面将为您分享一些具有代表性的税收筹划案例，希望能为您带来启发。
案例一：利用税收优惠政策某高新技术企业_____，主要从事软件开发和技术服务。
根据国家相关税收政策，高新技术企业可享受企业所得税税率优惠，减按 15%征收。
该企业积极申请并获得了高新技术企业认定，从而在企业所得税方面节省了大量资金。
同时，企业还充分利用研发费用加计扣除政策，加大研发投入，将研发费用在计算应纳税所得额时进行加计扣除，进一步降低了税负。
通过合理运用税收优惠政策，该企业不仅减轻了税收负担，还将节省下来的资金投入到技术创新和市场拓展中，提升了企业的核心竞争力。
案例二：选择合适的企业组织形式＿____和朋友计划共同开展一项商业活动，经过深入的市场调研和财务分析，他们面临着选择成立有限责任公司还是个人独资企业的抉择。
如果选择成立有限责任公司，企业需要缴纳企业所得税，股东在分配利润时还需缴纳个人所得税。
而个人独资企业则只需缴纳个人所得税，无需缴纳企业所得税。
经过综合考虑，他们的业务预计利润较高，且经营风险相对较小。
最终决定成立个人独资企业，从而避免了双重征税，降低了整体税负。
这个案例表明，在创业初期，根据业务特点和预期盈利情况，选择合适的企业组织形式进行税收筹划至关重要。
案例三：存货计价方法的选择某制造企业_____，存货数量较大且价格波动频繁。
企业在存货计价方法上有先进先出法、加权平均法和个别计价法等选择。
在物价持续上涨的时期，采用加权平均法计算存货成本，可以使当期成本分摊较为均衡，降低当期利润，从而减少企业所得税的缴纳。
相反，如果物价持续下跌，采用先进先出法则更有利于降低税负。
企业根据市场情况和自身经营特点，合理选择存货计价方法，实现了税收筹划的目的。
七个蕴含税务风险的筹划案例
七个蕴含税务风险的筹划案例近两年我国主要税收政策都发生了重大变化，如企业所得税、增值税、消费税营业税等。
面对纷繁复杂的政策、法规的更迭，使得税收筹划存在较大空间。
各种筹划方案也应运而生。
企业应用筹划来减少税收成本的现象越来越多。
这些年流行一些税务规划或税收筹划方案，觉得看似完美，但企业实际应用，或是没有可操作性，或是存在巨大涉税风险。
以下对这些筹划理论或方法，从税务管理实际操作的角度分析一下，可能会颠覆一些筹划思想，但可以让大家多一份选择。
案例分析一、招商引资企业不得与政府签署涉及到税收优惠的条款问题有一种观点是：“凡税法颁布的税收优惠，无须通过协议加以约定；凡与税法相抵触的税收优惠，即使签署也无法履行”。
举的案例是：山东一公司在内蒙投资，与当地政府协议约定2免3减半的优惠。
企业完成建设开始经营后，当地税务机关要求申报当年所得税。
分析：该案例企业筹划失败原因不是与政府签协议的错。
原因一是：协议内容涉及了中央级次的税收。
如所得税、增值税、消费税。
原因二是：地方政府没有支持企业或与税务机关相处不睦。
现实的案例是：一新工业区招商，当地政府与第一批签订投资协议的企业签订了“在企业正式生产前免收与土地有关的各种税费”的条款。
企业入驻，开工建设，地税局要求申报土地使用税，企业拿出协议，经地方政府协调，土地使用税没有征收了。
营业税、房产税、契税也是属于此类。
政府与招商引资企业签署涉及税收优惠条款是不太符合现行法律，但中国现实往往是土政策可以变通法律。
除中央级次的税收外，其它税收的减免，地方政府还是有变通余地的。
虽然国税是中直，地税是省直，但地方政府在税收方面的仍有很大话语权。
建议：能与政府签署涉及到税收优惠的条款，就尽可能多地签署。
但事后不必太较真。
企业能得到的利益：1．有上方宝剑，可理直气壮与税局理论，关键时刻还可要求政府出面协调关系。
2．即使没有得到税收优惠，也是政府欠企业的人情，政府总要在其它地方让步的。
合同签订和纳税筹划案例
合同签订和纳税筹划案例一、房屋租赁合同签订的纳税筹划。
话说小张有一套闲置的房子，想租出去赚点外快。
这时候就涉及到合同签订和纳税的事儿啦。
1. 普通合同签订与纳税情况。
小张一开始没多想，就和租客小李随便写了个简单的租赁合同，月租金3000元。
按照规定呢，个人出租住房要交房产税。
房产税的计算是租金收入乘以4%，那小张每个月得交3000×4% = 120元的房产税。
还有个人所得税，这个计算稍微复杂点。
首先要减去一些法定的扣除费用，但是总体算下来，这也是一笔不小的开支。
2. 优化后的合同签订与纳税筹划。
小张后来学聪明了，在重新签订合同的时候，他把租金分成了两部分。
一部分是租金2000元，另一部分是房屋设备使用费1000元。
对于房产税来说，它的计税依据主要是租金收入。
现在租金变成了2000元，那每个月的房产税就变成了2000×4% = 80元，一下子就省了40元呢。
对于个人所得税，因为计税的基数变小了，要交的税也相应减少了。
而且设备使用费在一些情况下可能有不同的税收处理方式，这样就巧妙地进行了纳税筹划。
二、销售合同签订中的纳税筹划。
再说说小王开的小公司，是做电子产品销售的。
1. 一次性销售合同的纳税问题。
有个大客户要一次性购买100台价值5000元/台的电子产品，总价就是50万元。
小王按照常规的销售合同签订方式，直接写了一次性交货、一次性收款。
在这种情况下，增值税就得按照50万乘以适用税率来交。
而且企业所得税也是按照这一笔大额收入来计算应税所得额。
2. 分期销售合同的纳税筹划。
后来小王的财务顾问给他出了个主意。
重新和客户签订分期销售合同，把这100台产品分5个月交货，每个月交20台，同时每个月收款10万元。
对于增值税来说，每个月就按照10万元乘以适用税率来交，这样就把纳税的金额分散到了各个月，缓解了企业的资金压力。
对于企业所得税，每个月按照当月的收入和成本计算应税所得额，避免了一次性确认大额收入带来的高额所得税负担。
建设单位利用签订合同进行的营业税避税筹划案例
建设单位利用签订合同进行的营业税避税筹划案例为了降低企业税费负担，很多建设单位利用签订合同进行营业税避税筹划。
本文将通过一个案例来详细介绍如何通过签订合同实现营业税的合法避税。
案例背景：某建设单位A为了节省营业税开支，与B公司签订了一份工程合同，合同金额为1000万元，周期为3个月。
根据合同约定，B公司需要提供相关劳务和材料来完成工程。
1. 合同签订阶段：在合同签订阶段，建设单位A需要考虑的是如何制定合同条款来避免营业税的支付。
一种常用的方式是将合同金额分拆成两部分，一部分为劳务费，一部分为材料费。
合同中可以约定劳务费为800万元，材料费为200万元。
这样做的目的是降低劳务费的纳税基数，达到减少营业税的目的。
2. 工程履约阶段：在工程履约阶段，建设单位A需要注意控制工程进度，并与B公司密切合作，确保按照合同约定履行相关义务。
另外，为了避免营业税，建设单位A应尽量避免将劳务和材料费用直接支付给B公司，而是可以选择与其他公司进行合作，将劳务费和材料费拆分开，由不同的公司分别提供服务和材料。
这样做的好处是不同的公司享受不同的税收优惠政策，可以进一步减少企业税费负担。
3. 阶段性支付策略：为了避免税务机关的审查，建设单位A可以选择在分阶段支付合同款项。
一般来说，合同中可以约定每个月支付一定比例的款项，直到合同完工，最后支付剩余部分。
通过分阶段支付，企业可以降低营业税的纳税基数，进一步减少营业税开支。
4. 合同税务处理：在合同税务处理阶段，建设单位A需要确保合同的税务处理符合相关法规和规定。
首先，合同需要按照国家税收规定进行登记，纳税申报等程序。
其次，对于劳务费的支付，应根据税务规定扣缴个人所得税、社会保险费等，确保合规操作。
最后，在合同结算时，建设单位A应按照税务机关的要求开具合格的发票，并根据实际情况支付相应的税金。
总结：通过上述案例可以看出，建设单位利用签订合同进行的营业税避税筹划是一种合法且有效的方式。
税收筹划成功案例总结
税收筹划成功案例总结在当今的商业世界中，税收筹划已成为企业和个人优化财务状况、提高经济效益的重要手段。
通过合理合法的税收筹划，不仅可以降低税负，还能提高资金使用效率，增强市场竞争力。
下面，我们将为您介绍几个成功的税收筹划案例，希望能为您带来启示。
案例一：某制造业企业的税收筹划某制造业企业主要生产高端机械设备，年销售额达到数亿元。
在税收筹划之前，企业面临着较高的增值税和企业所得税负担。
税务专家对企业的生产经营流程进行了深入分析，发现企业在原材料采购环节存在一些问题。
由于部分供应商无法提供增值税专用发票，导致企业无法抵扣进项税额，增加了增值税负担。
为解决这一问题，企业重新筛选供应商，优先选择能够提供增值税专用发票的正规企业合作。
同时，对一些小型供应商进行整合和规范，帮助他们具备开具专用发票的条件。
在企业所得税方面，企业加大了研发投入，申请了高新技术企业认定。
根据相关政策，高新技术企业可以享受 15%的企业所得税优惠税率。
此外，企业合理安排固定资产折旧方法和年限，充分利用税收优惠政策进行税前扣除。
通过以上税收筹划措施，该制造业企业在增值税和企业所得税方面都实现了显著的节税效果，提高了企业的净利润，为企业的发展提供了更充足的资金支持。
案例二：某房地产企业的税收筹划某房地产企业在开发一个大型住宅项目时，面临着土地增值税和企业所得税的双重压力。
税务筹划团队首先对项目的土地成本进行了详细核算，确保土地增值税的扣除项目准确无误。
同时，合理规划项目的分期开发，根据不同阶段的增值率来确定最优的销售策略，以降低土地增值税税负。
在企业所得税方面，企业充分利用了税收递延政策。
对于一些预提费用，如未结算的工程款等，按照规定进行合理预提，在当期减少应纳税所得额，从而延缓了企业所得税的缴纳时间，增加了资金的时间价值。
此外，房地产企业还通过设立项目公司的方式，将不同项目的收入和成本分别核算，避免了不同项目之间的利润混淆，降低了整体税负。
合同签订和纳税筹划案例
合同签订和纳税筹划案例一、房屋租赁合同中的纳税筹划。
话说小李有一套闲置的房子，打算租出去。
他找了个租户小张，两人开始商量合同的事儿。
1. 原始合同签订。
小李一开始没什么纳税筹划的概念，就简单地和小张签订了一个租赁合同。
租金是每月3000元，一年一签。
按照税法规定，个人出租住房要缴纳多种税呢。
首先是增值税，虽然个人出租住房有税收优惠政策，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
那每月的增值税就是3000÷(1 + 5%)×1.5%≈42.86元。
然后是房产税，按4%征收，每月就是3000×4% = 120元。
还有个人所得税，（3000 800 42.86 120）×10%≈203.71元（这里减除了800元的修缮费用等法定扣除项目，税率按10%计算）。
这么算下来，小李每月因为出租房子要交的税可不少呢。
2. 优化后的合同签订与纳税筹划。
后来，小李听朋友说可以在合同签订上做点文章来少交点税。
他就重新和小张商量合同。
他把租金分成两部分，一部分是房租2000元，另一部分是设备租赁费1000元（比如房子里的一些简单家具、电器等单独计费）。
对于房租2000元部分，增值税为2000÷(1 + 5%)×1.5%≈28.57元。
房产税为2000×4% = 80元。
个人所得税，（2000 800 28.57 80）×10%≈109.14元。
而设备租赁费1000元，这部分只需要缴纳增值税，按照小规模纳税人3%的征收率（假设设备租赁按此征收率），1000÷(1 + 3%)×3%≈29.13元。
这部分不需要缴纳房产税和个人所得税（因为不属于房屋租金范畴）。
这么一筹划，小李每月交的税就少了很多，而且对小张来说，总的支付金额还是3000元，没有增加负担。
二、销售合同中的纳税筹划。
有个小公司，老板叫老王，他们公司是生产小饰品的。
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税法对这些设施并不征收房产税。如果把这些设施与房屋不
加区别地同时写在一张租赁合同里，那这些设施也要交纳房
产税，企业在无形中增加了税负负担。
案列三
济南的一家甲公司有好多单身员工，都需要租房居住。
方式一：
若是员工自己在外租房，拿着员工跟房东签的租房合同、合
规租房单据可以按照规定标准在财务报销宿舍费用。
借：应付职工薪酬-福利费 12 万元
人每月也可以享受专项附加扣除中的住房租金支出扣除
1500 元了。
案例四
山海公司属于某知名电梯品牌在当地区域的销售代理商，每
部电梯平均不含税售价 100 万元（含安装费 10 万元，3 年维
护保养费 20 万元）。假设去年销售电梯 300 部。
签订电梯销售合同，合同价 100 万元（不含税），山海公司 负责安装和 3 年免费保养）. 增值税=100 万元*13%*300=3900 万元 改变合同签订 签订电梯销售合同，合同价 70 万元（不含税），另外收取安 装费 10 万元，3 年保养费 20 万元，合同中分别注明、发票 按照项目开具、财务核算分别核算收入。 增 值 税 = （ 70 万 元 *13%+10 万 元 *3%+20 万 元 *6% ） *300=3180 万元 结果： 3900 万元-3180 万元=720 万元 提醒： 1、保养维护和修理修配在增值税的适用税率上完全不同，一 个 6%，一个 13%。 2、二者的主要区别要看看针对的对象是否属于损伤和丧失功 能的货物进行修复，使其恢复原状和功能 案列五 青岛南山设备销售公司 8 月份发生的销售业务 3 类，货款共 计 3000 万元，其中，第一笔 1000 万元，现金结算；第二笔 2000 万元，一年后收款。 如果企业若全部采取直接收款方式的合同，则应当当月全部 计算销售额，计提销项税额 390 万元（3000 万×13%）。
同，因此员工每月没法享受专项附加扣除中的住房租金支出
扣除 1500 元。
改变合同签员工签订一份住房租赁合同或协议，可以适当或者象征
性收取点房租，作为员工住房租金专项附加扣除的留存备查
资料。
结果：
12 万元房租企业既可以按照福利费标准在税前扣除，员工个
物业费增值税=200*6%=12 万元 2、房产税=1000*12%=120 万元 3、不考虑附加税费、印花税等。 合计税费： 182 万元 结果： 上述合同在分别如实签订的情况下，节税 22 万元。企业出租 房屋时，会附带房屋内部或外部的一些附属设施及配套服务
费,比如机器设备、办公用具、附属用品、物业管理服务等。
上海斐乐技术有限公司与福州电器销售公司签订了一笔电器 购销合同，在合同中注明的货物含税金额总计 11300 万元。 提醒： 购销合同印花税的计税依据为：以合同所载金额(即含税金额) 作为印花税的计税依据。 应纳印花税=11300 万元*0.03%=33900 元 改变合同签订 海斐乐技术有限公司与福州电器销售公司签订了一笔电器购 销合同，在合同中注明的货物不含税金额 10000 万元，增值 税额 1300 万元。 提醒： 购销合同印花税的计税依据为：以不含税金额作为印花税的 计税依据； 应纳印花税=10000 万元*0.03%=30000 元 结果： 比 第 一 种 合 同 签 订 方 式 节 省 印 花 税 =33900 元 -30000 元 =3900 元 提醒： （1）如果购销合同中只有不含税金额，以不含税金额作为印 花税的计税依据； （2）如果购销合同中既有不含税金额又有增值税金额，且分 别记载的，以不含税金额作为印花税的计税依据；
税务筹划从合同签订开始把关控制 7 个案例分享
案列一 我公司聘请大河院校王教授进行财税培训，签订了培训合同， 培训费用共计 50000 元，合同约定：王教授的机票 5000 元 由我公司承担报销。 请问： 这 5000 元的机票能否抵扣增值税？ 答复： 这 5000 元的机票我公司不得抵扣增值税。 因为企业为非雇员支付的旅客运输费用，不能纳入抵扣范围。 改变合同签订 我公司聘请大河院校王教授进行财税培训，签订了培训合同， 培训费用共计 55000 元，合同约定：王教授的机票等所有车 旅费用由大河院校承担。 结果： 取得大河院校培训费 55000 元的增值税专用发票就可以抵扣 增值税。 案列二
贷：库存现金
12 万元
提醒：
1、从企业所得税角度看，由于租房单据抬头是职工个人名字、
合同也是员工跟房东签的租房合同，12 万元房租没法在去税
前扣除。
2、从个人所得税角度看，由于合同是员工跟房东签的租房合
同，因此员工每月可以享受专项附加扣除中的住房租金支出
扣除 1500 元。
方式二：
若是甲公司统一以公司名义租房当做宿舍，拿着公司跟房东
改变合同签订 对未收到的 2000 万元，通过与购买方签订赊销和分期收款的 合同，约定 1 年后的收款日期，就可以延缓一年的纳税时间。 8 月份只需要缴纳增值税=1000 万元*13%=130 万元 一年后再需要缴纳增值税=2000 万元*13%=260 万元 因此采用赊销和分期收款方式，即可以为企业节约大量的流 动资金。 提醒 1： 直接收款方式就是“钱货两清”，俗称的“一手交钱一手交 货、一手交货一手交钱”。交易双方，一方取得货款或者取 得索取货款的凭据（以下统称拿到货款），同时一方取得交 易的货物或者提货凭据（以下统称拿到货物所有权）。作为 卖方，拿到货款的同时货物所有权交付给买方；作为买方， 拿到货物所有权的同时支付货款。 提醒 2： 赊销方式是以信用为基础的销售，卖方与买方签订购货协议 后，卖方让买方取走货物，而买方按照协议在规定日期付款 或分期付款形式付清货款的过程。因此赊销，卖方先发货， 后收取货款，这里的发货，卖方是不保留所有权的，而是将 所有权转移给买方，买方拿到货物后完全拥有所有权和处置 权。 案列六
签的租房合同、合规租房单据按照规定标准在财务报销宿舍
费用。
借：应付职工薪酬-福利费 12 万元
贷：库存现金
12 万元
提醒：
1、从企业所得税角度看，由于租房单据抬头是公司名称、合
同也是公司跟房东签的租房合同，12 万元房租可以按照福利
费标准在税前扣除。
2、从个人所得税角度看，由于合同是公司跟房东签的租房合
甲物业公司将一幢老的商业门头房对外出租，签订房屋租赁 合同，一年租金 1200 万元（含物业费 200 万元），每年一 次性收取。 1、增值税=1200*5%=60 万元 2、房产税=1200*12%=144 万元 3、不考虑附加税费、印花税等。 合计税费： 204 万元 改变合同签订 甲物业公司将一幢老的商业门头房对外出租，年收入 1200 万 元，合同签订时候根据实际情况将房租和物业分别签订。 签订房屋租赁合同，一年租金 1000 万元。 签订物业管理合同，一年物业费 200 万元。 1、房租增值税=1000*5%=50 万元