财政学第四章第2节政府间财政关系
政府间财政关系-财政学陈共(第十版)
财政关系理论 依据
财政关系制度 规范
转移支付
西方分级财政存在的理论
•最优分权理论 •依政府职能分权理论 •按受益原则分权理论 •偏好误识分权理论 •用脚投票理论
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第十四章 政府间财政关系及其制度规范
press 4
第一节 政府间财政关系及处理的理论依据
财政关系理论 依据
财政关系制度 规范
财政关系理论 依据
财政关系制度 规范
转移支付
3 模式和方式
模式 • 自上而下的纵向转移 • 地区间横向转移 • 纵向转移与横向转移相结合 方式 • 有条件的转移支付 • 无条件转移支xit
第十四章 政府间财政关系及其制度规范
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第二节 政府间财政关系的制度规范
财政关系理论 依据
财政关系制度 规范
转移支付
分税制改革
•必要性 •指导思想 •主要内容
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第十四章 政府间财政关系及其制度规范
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第二节 政府间财政关系的制度规范
第一节 政府间财政关系及处理的理论依据
财政关系理论 依据
财政关系制度 规范
转移支付
• 西方分级财政存在的理论 • 财政职能在中央政府与地方政府之间分工 • 利益关系与行为目标的差异性 • 事权划分
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第十四章 政府间财政关系及其制度规范
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第一节 政府间财政关系及处理的理论依据
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第三节 政府间转移支付制度
1 概念
财政关系理论 依据
财政关系制度 规范
转移支付
• 含义： 政府一种不以取得商品或劳务作为补偿的 支出
财政学(第2版)习题答案
《财政学（第2版）》章节配套习题部分参考答案第一章现代国家的经济职能一、重要概念1.市场失灵：市场机制本身却存在固有的缺陷与不足，即所谓“市场失灵”，主要表现为信息不充分和不对称、垄断、外部性与公共产品、收入分配不公平和经济波动。
2.垄断：当某一行业在产量达到相对较高水平之后，就会出现规模收益递增和成本递减现象，这时就会形成垄断。
3.外部性：无法在价格中得以反映的市场交易成本或收益。
4.纯公共产品：是指每个人对这种产品的消费并不会导致任何其他人消费的减少。
5.公共需要：是当众多个人作为一个整体时所产生的需要。
6.资源配置职能：财政的资源配置职能是指财政通过参与财力分配来实现资源优化配置的职能。
7.收入分配职能：财政的收入分配职能，是指财政运用多种方式参与国民收入的分配和调节，以期达到收入分配的经济公平和社会公平。
8.经济稳定：是指通过财政政策的制定、实施与调整，对生产、消费、储蓄和投资发生影响，以达到充分就业、价格稳定、国际收支平衡等政策目标。
9-10略。
二、单项选择题1.A2.D3.A4.C5.A6.D7.A8.A9.B 10.B三、多项选择题1.ABCD2.ABC3.ACD4.ABD5.ABC6.ABCD7.CD8.BCD四、分析判断1.对2.错3.错4.对5.对6.错7.错8.错9.错 10.对五、简单分析1.什么是市场失灵？市场失灵是指市场无法有效率地分配商品和劳务的情况。
主要表现在：信息不充分和不对称、垄断、外部性与公共产品、收入分配不公平、经济波动与失衡。
2.垄断导致的效率损失表现在哪些方面？垄断导致效率损失：(1)产量受到限制，消费者福利受到额外损失；(2)垄断行业由于追求并事实存在垄断利润，缺乏尽可能降低成本的竞争压力；(3)垄断阻碍技术进步；(4)垄断者追求超额收入的寻租活动本身会造成资源浪费。
4.简述财政的基本特征。
第一，财政分配的主体是国家或政府。
第二，财政分配的对象是部分社会产品与服务。
我国央地政府间财政事权划分的理论分析
我国央地政府间财政事权划分的理论分析一、引言央地财政关系一直是财政学与政治经济学研究的重要议题之一。
央地政府间的财政事权划分是央地财政关系的重要内容，涉及国家治理体系、政府权责分工、资源配置和社会公平等多个方面。
近年来，随着我国经济体制改革不断深化，央地政府间财政事权划分问题愈发凸显，对此进行理论分析具有重要的理论和实践意义。
二、我国央地财政事权划分的现状我国央地政府间财政事权划分是指中央政府和地方政府在财政方面的权责分工关系。
在我国，央地政府间财政事权划分的根本依据是《中华人民共和国宪法》和《中华人民共和国税法》，同时也受到其他法律法规和政策文件的制约。
总体上看，我国央地财政事权划分总体上是遵循“中央统一决策、确保基本公共服务的供给，地方自主管理、促进经济社会发展”的原则。
具体来看，在税收方面，中央政府享有直接税和部分间接税的征收权，地方政府则享有部分税收的征收权，并负责征收中央下放的税收；而在支出方面，中央政府主要负责国防、外交、安全、基础设施等重要领域的支出，地方政府则主要负责地方基础设施建设、教育、医疗等公共服务的支出。
中央政府还会向地方政府下达中央转移支付，用于支持地方财政。
中央政府享有财政事权的主导地位，地方政府则拥有一定的自治权。
三、存在问题我国央地政府间财政事权划分也面临着一些问题。
中央政府和地方政府之间的财政事权划分并不清晰，导致在实际操作中常常产生争执和矛盾。
地方政府的财政收入主要依赖于转移支付和自身税收，而中央政府则往往占据更多的税收收入，这导致了地方政府的财政收入相对不足，难以保障地方公共服务的供给。
由于地方政府财政收入不足，地方政府往往会通过一些不当手段来牟取利益，造成财政部门腐败等问题。
中央政府对地方政府的财政监管不够到位，导致地方政府在财政支出方面存在浪费和滥用的问题。
四、理论分析1. 责权统一原则在央地政府间财政事权划分中，应遵循责权统一原则。
即中央政府和地方政府在开源节流、保障基本公共服务的供给等方面应该各司其职、各负其责，彼此之间互相配合、相互制约。
财政学11政府间财政关系
11 政府间财政关系
1
可编辑ppt
目标
了解财政体制 了解政府间职责的分工 了解政府间收入权限的划分 了解政府间转移支付的基本种类 了解中国现实的政府间财政关系以及存在的问题
2
11.1财政体制
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政府间财政关系
规定政府各科层组织应承担的职责及其相应的财政 权力。
财政联邦制（Fiscal Federalism）
（2）现实 中国：社会保障省级统筹；义务教育存在地区差异 美国：巨富税（millionaire tax; New Jersey）；并不 会撵走富人
11
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11.2政府间的职责分工
经济稳定
宏观调控只能是中央政府的职责。这是因为：稳定 职能涉及总需求和总供给的调节。
全局性：避免“以邻为壑” 反周期性：须相机抉择
13
11.3政府间收入权限的划分
可编辑ppt
为什么中国地方政府至今没有发债权？
维护国家统一性
担心地方债务规模失控（拉美国家的经验教训）
税收划分
（1）按税种本身属性：税基流动性
（2）按受益原则
1994年分税制改革：
两个比重不断下降；（财政包干制）
无奈的财政部部长；（1991年12月）
朱副总理带队谈判，推动分税制改革。
亿RMB
%
亿RMB
%
总金额
89575
100
89575
100
中央政府支出
48323 53.95 15973 17.83
地方政府支出
41252 46.05 73602 82.17
5
11.2政府间的职责分工
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事权划分
《 公共财政学》课程教学大纲
《公共财政学》课程教学大纲适用专业：经济类、管理类专业学时：51 学分：3一、本课程的教学目的与要求本课程是本科经济类十门核心课程之一，注重以经济学的理论为基础来研究财政问题和构建财政学的理论体系，在讲授西方财政学基本理论的同时，紧密结合中国公共财政改革实践，强化学生的历史责任感，拓宽视野和思路，不仅让学生了解我国财政的实际情况，同时能够运用所学理论分析解决实际问题。
二、教学内容第一章导论1、教学目的和任务通过本章学习，掌握公共财政学的概念、了解公共财政学的产生和发展历史。
2、教学内容第一节公共财政学的概念和特点一、公共财政学的概念二、财政学与经济学的关系三、财政学的产生和发展第二节公共财政学的产生和发展一、古典学派的财政思想二、凯恩斯学派的财政思想三、供给学派、公共选择学派的财政思想第三节公共财政学研究的基本方法一、规范分析法二、实证分析法3、教学重点与难点：公共财政学的概念第二章公共财政学的基础理论1、教学目的和任务通过本章学习，掌握公共财政的职能、了解公共选择理论及政府失效。
2、教学内容第一节竞争市场的效率与市场失灵一、帕累托效率二、福利经济学基本定理三、市场失灵：外部效应与公共品、信息不对称、垄断、收入分配不公平第二节公共财政的职能一、资源配置职能二、收入分配职能三、稳定职能第三节公共选择与政府失效一、公共选择理论概述二、维克塞尔——林达尔机制三、直接民主决策机制四、集中决策机制五、间接民主决策机制六、公共选择理论的实践意义七、政府失效3、教学重点与难点：公共财政的职能第三章公共支出理论1、教学目的和任务通过本章学习，掌握公共财政的职能、了解公共选择理论及政府失效。
2、教学内容第一节公共品理论一、公共品的涵义二、公共产品的最优供给理论三、公共产品最优供给理论对政府财政活动的指导意义第二节外部效应理论一、外部效应的涵义和分类二、外部效应的经济影响—效率损失三、私人部门纠正外部效应的机制及其缺陷3、教学重点与难点：公共产品的最优供给理论第四章公共支出概述1、教学目的和任务通过本章学习，了解财政支出的分类、掌握财政支出效益评价的方法、学会分析财政支出增长的原因2、教学内容第一节财政支出的意义与分类一、财政支出的意义二、财政支出的分类按支出的具体用途分类、按国家职能分类、按支出的最终用途分类、按经济性质分类第二节财政支出的原则一、量入为出原则二、优化支出结构的原则三、公平与效率兼顾原则第三节财政支出的效益评价一、财政支出范围的确定二、财政支出效益的特殊性三、评价财政支出效益的方法成本－效益分析法、最低费用选择法、＂公共劳务＂收费法第四节财政支出的规模和增长趋势一、财政支出规模的衡量二、财政支出规模的增长趋势三、财政支出增长的原因四、财政支出规模增长的控制3、教学重点与难点：财政支出增长的原因第五章购买性支出1、教学目的和任务通过本章学习，掌握财政购买性支出的内容、了解政府采购制度。
财政学第四章第2节 政府间财政关系
联邦制国家和单一制国家政府间职责比较
联邦制国家 1．中央与地方的事权都是由宪法 分别授予的。各级政府有充分的 自治权。 2．倾向于财政分权化制度 单一制国家 1．地方政府的事权由中央政府以 法律授予的。地方政府虽然有自 治权，但中央政府仍然有监督权。 2．倾向于财政集权化制度
特 性
优 点
1．事权划分，防止中央政府集权 专制。 2．各级政府能够因条件不同而加 以调节其财政政策，达成公平。
缺 点
Байду номын сангаас四）政府间的财权划分
税收收入的划分原则、方式与做法 在国家（政府）的各种权力中，课税权是政府最重
要的权力之一。由公共产品层次性特点所决定，公 共产品的有效提供依赖于各层级政府的共同努力。 因此，按照各级政府职责范围的大小合理划分课税 权，以形成有效率的政府间税收安排，对各级政府 履行职责、依法行政具有重要意义。
3. 财政分权的优点与缺陷 便于地方政府能够根据当地居民的偏好提供公共品 和服务；有利于促使地方政府对各地居民负责，促 进政府间竞争；有利于地方政府在公共品提供中的 创新更具灵活性 有时会导致资源的无效配置 原因包括：辖区间效益或成本外溢， 规模经济， 低效的税制。
（三）政府间的职责划分
第二节 政府间财政关系
主要内容
政府间财政关系的内涵
西方财政分权理论
中国政府间财政关系现状与问题 中国政府间财政关系的改革与完善 省以下财政体制问题
一 、 政府间财政关系理论
（ 一）政府间财政关系的内涵
1.财政管理体制与政府间财政关系 广义上的财政；狭义的财政体制 预算管理体制是处理一国财政收支管理权责在上下 级政府间分配的财政关系的制度。包括：确定预算 管理主体和级次，预算收支的划分原则和方法，预 算管理权限的划分，预算调节制度和方法，核心是 各级预算主体的独立自主程度以及集权和分权的关 系问题。
公共财政学
2、经济效率的实现条件
（1）生产效率：也称为生产的帕累托最优，其条件是生
产要素的边际技术替代率相等。
MRTSLK = MRTSLK
（2）交换效率：也称为交换的帕累托最优，其条件是消
费者的边际替代率相等。 MRS = MRS （3）产品组合效率：也称为生产和交换的帕累托最优， 其条件是产品的边际转换率和边 际替代率相等。 MRTXY= MRSXY
市场提供公共产品
• 公共产品的有效供给
1、 局部均衡分析
（1）私人产品的局部均衡
（2）公共产品的局部均衡分析
2、一般均衡分析 3、林达尔均衡
私人产品的局部均衡
公共产品的局部均衡
一 般 均 衡 分 析
林达尔均衡
●
混合产品的有效供给
1、排斥性的公共产品
பைடு நூலகம்
2、拥挤性的公共产品
3、利益外溢的产品（准公共产品）
XY XY
第二节 市场失效及其表现
• 完全竞争市场的假定
1、人数众多的生产者和消费者 2、信息完全和对称 3、生产和消费不存在外部效应 4、边际成本递增 5、经济人完全理性 6、交易成本可忽略不计
市场失效及其表现
1、含义：市场失效，也称为市场失灵或市场缺陷，指那些为取得有效 的市场解决办法所需的条件不存在，或者以这样或那样的方 式相互抵触。 2、原因：（1）完全竞争市场所需条件不具备 （2）即便完全竞争的条件具备，但仍存在着诸如不提供公 共产品、收入分配不公等一系列问题，使资源配置偏 离帕累托最优。 3、表现：（1）市场不提供公共产品 （2）外部效应 （3）经济周期 （4）收入分配不公 （5）自然垄断 （6）不完全市场 （7）信息不对称
• 外部效应与资源配置效率损失
政府间的财政关系课件
责、权、利三者关系
财政责任是财力和财权分配的前提。 财权是完成财政权利的保证。 财力是实现财权和财政责任的基础。
所以，预算管理制度的核心是处理好三者关系。
我国的政府预算： 中央预算由国务院直属各部门预算组成； 地方预算由省（自治区、直辖市）和县（市）、乡镇
三级预算组成。
则认为，人们更关心的只是本地区穷人的状况，
不同地区对收入公平程度的偏好是不同的。如果
以分权的形式由各个地方政府在各地分别进行收
入的再分配，则可以满足各地的不同偏好，提高
社会福利。
政府间的财政关系课件
收入分配的公平不仅包括在个人之间的收 入再分配，还应包括地方政府之间的再分配。这 是因为各个地方政府由于财政能力和财政需求的 不同，提供相同的公共劳务水平，所需征收税收 的税率是不同的。这样，两个条件相同的人会由 于所处地区地方政府的财政状况的不同，承担不 同的税负，这不符合“同等福利水平税收负担相 同”的横向公平原则，因而中央政府有必要在各 地区间进行收入的再分配，以平衡地方政府的财 政能力。
美国经济学家特里西（Tresch） 由于信息不完全，中央政府在提供公共产品过程
中存在着失误的可能性，易造成对公共产品的 过量提供或提供不足。而地方政府来提供才是 最有效的。
政府间的财政关系课件
（5）“以足投票”理论
蒂布特（Tiebout ） 个人通过迁移到能提供他们最满意的公共服务与
税收组合的区域居住，其结果是各区域之间相 互模仿、学习，使社会福利最大化
中央级机关的经常性管理事务。 7、建立风险调节基金制度，建立必要的物资储备、组织特大自然灾害
救济等事务 8、执行国家有关民族宗教政策和法律、法规，支持民族地区及其他贫
财政学11政府间财政关系
8
11.2政府间的职责分工
Tiebout模型（蒂布模型）
9
11.2政府间的职责分工
Tiebout模型与现实世界的差距
(1) 不考虑外部性（省际公路等）和规模经济； (2) 完全流动的个体（无迁移成本或迁移成本很低）； (3) 个体对地方政府如何提供公共品具有完全的信息； (4) 数量足够多、类型足够丰富的社区——“Tiebout sorting”
11
11.2政府间的职责分工
经济稳定
宏观调控只能是中央政府的职责。这是因为：稳 定职能涉及总需求和总供给的调节。 全局性：避免“以邻为壑” 反周期性：须相机抉择 例子：房价调控为何不是由房价高地区的地方政 府发起？
12
11.3政府间收入权限的划分
收入：税权，债权，其他收入权限
地方政府是否应该拥有充分的财权？
21
11.5 中国的政府间财政关系
中国政府间财政关系：出路
（1）事权划分 写入宪法；与政府转型（服务型政府）联系起来 ；一些重要的政府职能（社会保障、收入分配等）集 中到中央政府。 （2）省以下财政体制改革 “省直管县”财政改革：减少政府层级。 （3）规范和完善政府间转移支付 提高分类拨款（一种特定的转移支付）的比重； 规范省以下财政转移支付 注意：转移支付与转移性支出的区别。
（1）收入划分之后，地方通常入不敷出
90.00 80.00 70.00 60.00 51.56 53.80 57.97 58.36 58.77 59.44 80.50
54.23
%
50.00 40.00 30.00 20.00 10.00 0.00
49.57
44.11 44.76 33.12 34.31 34.35 31.41
《财政学》第14章 政府间财政关系
行政性分权型 经济性分权型
43
一、财政体制及其类型
(二)财政体制的类型
集权型财政体制
集权型财政体制是指财政资金分配权限主要 集中在中央的管理体制。 在集权型财政体制下,财政资金的支配权和财 政管理权由中央高度集中,地方的权限和机动 财力均很小,收支指标是指令性的,地方只有 照办,没有收支调剂权。
44
行政性分权型财政体制
行政性分权型体制是指在中央统一 领导和统一计划下,由地方掌握部分 财政资金分配权限的管理体制。
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一、财政体制及其类型
(二)财政体制的类型
行政性分权型财政体制
特点
除中央必须集中的财政资金外,给地方或大 或小的机动财力和调剂权限。 在中央与地方政府之间的财政收支关系的 确定上,随意性比较大,且缺乏稳定性。
对同一级政府内部的事权分配应遵循公平原则，即一个政府对不同事务的事 02 权配置应相对平衡，做到权责一致，保证政府各项事权的有效使用。
政府间事权划分应保证同一政府辖区内的居民享受到相对公平的政府服务， 03 从而缩小或控制地区间和居民间的贫富差距。
19
二、政府间事权划分的基本框架
(一)政府间事权划分的基本原则
税基分享
税基分享的方法
对某一税基分别设置中央税和地方税,由两 套税制分别征收；
对某一税基只设置中央税,地方政府在中央税 的基础上附加一定的比例；
对某一税基只设一种税,由某一级政府进行征 管,征得的收入在中央和地方政府之间分享。
31
三、政府间收入划分的基本框架
(二)政府间税种划分的基本准则
马斯格雷夫 （1910-2007）
39
第二节 财政体制
一 财政体制及其类型 二 中国财政体制的变迁 三 分税制财政体制 四 新时代财政体制改革
财政学答案
一、名词解释1公共生产是指由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。
2转移性支出是指直接表现为资金无偿的、单方面的转移的支出，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场性再分配活动。
3国债负担率通常是指当年国债发行额或国债余额占GDP的比重，是衡量国债限度的指标之一。
4税收超额负担是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。
二、简答题1、简述政府（财政）投资的特点。
在任何社会中，社会总投资都可分为政府投资与非政府投资两部分，与非政府投资相比，政府投资具有不同的特点，这是由政府自身的地位和职能决定的。
（1）政府居于宏观调控主体的地位，可以从社会效益和社会成本的角度来评价和安排自己的投资。
政府投资可以不赢利或低利，但政府投资项目的建成，如社会基础设施等，可以极大提高国民整体效益。
（2）政府财力雄厚，且资金来源多半是无偿的，可投资大型项目或长期项目。
（3）政府由于在国民经济中居于特殊地位，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，可以而且应该将自己的投资集中于那些“外部效应”较大的公用设施、农业、能源、通讯、交通以及治理大江大河和治理污染等有关国计民生的领域内，促进国民经济协调、稳定增长。
2、简述国债的功能。
政府举借的债务称为国债。
国债是整个社会债务的重要组成部分，具体是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。
国债是一个特殊的债务范畴，它以政府的信誉为担保，具有较强的可靠性，通常被称为“金边债券”。
国债具有以下功能：（1）弥补财政赤字通过发行国债弥补财政赤字，是国债产生的主要动因。
用国债弥补财政赤字，实质上是将不属于国家支配的资金在一定时期内让渡给国家使用，是社会资金使用权的单方面转移。
以发行国债的方式弥补财政赤字，一般不会影响经济发展，这是因为：第一，发行国债只是部分社会资金的使用权的暂时转移，一般不会导致通货膨胀；第二，国债的认购通常遵循自愿的原则，基本上是社会资金运动中游离出来的资金，一般不会对经济发展产生不利影响。
第十一章 政府间财政关系 《财政学》PPT课件
• 二、政府间财政转移支付的类型 • （一）一般性转移支付和专项转移支付
• 政府间转移支付的种类很多，根据地方政 府使用资金权限的大小可以分为一般转移 支付和专项转移支付。
• 1.一般性转移支付（无条件转移支付） • 2.专项转移支付（有条件专移支付）
• 这种补助只是针对于某项特定的支出，因 而其适用性也是与某项特定支出相关联。
• （三）财政转移支付制度的目标
• 政府间转移支付制度目标可以分为三个层 次：终极目标、基本目标和直接目标点。
• （1）实现社会公平是政府间转移支付制度 的终极目标。
• （2）实现经济相对均衡发展是政府间转移 支付制度的基本目标。
• （3）实现各级政府财政能力和公共服务水 平的均等化是政府间转移支付制度的直接 目标。
• 二、西方财政分权理论 • （一）马斯格雷夫的分权理论 • （二）斯蒂格勒的最优分权模式 • （三）奥茨的分权理论 • （四）布坎南的分权“俱乐部”理论 • （五） 特里希的“偏好误识”理论 • （六）蒂布特的“以足投票”理论 • 三、财政分权理论的发展
第二节 政府间职责划分
• 一、政府间职责划分的依据 • （一）受益范围 • （二）规模经济 • （三）偏好差异 • （四）中央政府与地方政府的比较优势
• 二、税权划分依据
• 根据事权和财权相结合的原则，一般说来 ，凡是属于地方事务所需要的财力，除了 上级政府的转移支付以外，其余的税权应 该下放到地方。
• 三、税权划分的类型 • （一）以美国为代表的税权分散模式 • （二）以日本为代表的适度分权模式 • （三）以法国为代表的高度集权模式
第四节 政府间财政转移支付
• 二、政府间职责划分的基本原则 • （一）西方国家划分政府间职责范围的基
财政学_东北财经大学中国大学mooc课后章节答案期末考试题库2023年
财政学_东北财经大学中国大学mooc课后章节答案期末考试题库2023年1.下列属于全国性公共产品的有（）。
答案:国防_宏观经济稳定2.分税制财政体制改革的原因包括（）答案:中央财政收入占全国财政收入比重持续下降_财政包干体制导致全国财政收入占GDP比重持续下降3.纯公共产品一定是全国性公共产品，准公共产品一定是地方性公共产品。
答案:错误4.一般来说，国防、外交、国际贸易、金融与货币政策、地区间的贸易管制均为中央政府的职责答案:正确5.三大职能中的收入分配职能应该主要由地方政府承担，经济稳定职能主要由中央政府承担。
答案:错误6.以下哪位经济学家的政策思想明确由自由放任转向了政府干预？答案:凯恩斯7.凯恩斯提出的“有效需求”是指（）答案:消费者有支付能力的需求8.以下哪项不属于扩张性财政政策的手段？答案:提高企业所得税税率9.皮科克、威斯曼假定存在一个公众“可容忍的税收负担”，这是政府支出扩张的约束条件。
答案:正确10.皮考克和威斯曼利用三个相互联系的概念，即置换效应、审视效应以及集中效应，分析了非常时期的财政支出增长过程。
答案:正确11.以下哪个税种具有自动稳定器的作用（）。
答案:个人所得税12.按照凯恩斯的政策思想，当经济低迷时，政府应给采取哪些财政政策手段？答案:实施大规模公共工程计划_扩大社会保障支出_减少税收_增发国债13.政府购买会对总需求同时产生（）答案:乘数效应_挤出效应14.以下哪些属于经济危机的现象（）答案:失业率居高不下_工厂大面积倒闭_消费持续低迷_大量产品滞销15.财政政策中的自动稳定器一般包括（）。
答案:失业保险_个人所得税16.我国经济运行中的供需错配表现在（）。
答案:产能过剩_供给短板_债务高企_楼市库存17.李嘉图认为征税和政府借款对经济的影响是不同的。
答案:错误18.财政支出弹性是报告期财政支出总额与基期财政支出总额的增长情况的比较，是反映一定时期财政支出水平变化程度的动态指标。
财政学—第四章—财政支出的增长趋势：实证分析
6.公共部门的预算是平衡的。
（一）公共部门产出水平的决定
基本的微观经济模型：
Max Ui (G，P) PP+t Bi≦Yi Ti=t Bi
模型简化：
t ≡(e G)/(∑ Bi)
于是公共总产出的需求函数可表述为：
DiG= DiG(P，Bi，Yi，t， ∑ Bi)
（一）公共部门产出水平的决定
平税 均收 成价 本格 S R A Di0 B Di 1 公 共 部 门 的 产 出 水 平 与 财 政 支 出
预算支出持续增长 预算支出增长率的波动性很大 预算支出增长率慢于名义GDP增长率
2.预算外支出增长率
1978—1985年，预算外支出增长率比较高，不仅大 大高于同期预算支出的年均增长率，还高于名义 GDP的年均增长率。 1986—1992年，预算外支出增长率年均15%，虽然 比同期预算支出增长率高出5.6个百分点，但比同 期名义GDP增长率低2个百分点。
GR=a+a1(GD)-1+a2(GR)-1+a3TR，a1>0，a2>0，a3>0 Gc=b+b1(GI)-1+b2(GC)-1+b3TR，b1>0，b2>0，b3>0 GD=d+d1(Y-Y*)+d2TR+d3FA+d4(GD)-1，d1>0，d2>0，d3>0，0<d4<1 GI=e+e1(Y-Y*)+e2TR+e3FA+e4(GI)-1，e1>0，e2>0，e3>0，0<e4<1
一、微观经济模型的基本框架
基本框架：
Ui=Ui(G，P)
Xk=Xk(Lk，Mk) Gk=Gk(Xk，N)
财政学4财政职能
第二节 收入分配职能
一、收入分配职能的含义 财政收入分配职能，是指通过财政分配活动及相关
政策的制定、调整和实施对国民收入及财富分配产 生影响，实现社会分配公平的目标。 二、收入分配职能的内容 1．调节部门及产业之间的收入分配。2．调节企业 之间的收入分配 3．调节地区之间的收入分配。4．调节居民的个人 收入分配。 三、收入分配职能的实现手段 1．税收。2．转移支付。3．购买性支出。4．各种 收入政策。
案例
财政助力社会保障（观看视频）
思考与讨论——
你觉得财政在缩小收入分配差距方面能起多
大作用？ 财政在实现公平与效率方面，主要是对公平 影响大还是对效率影响大？
思 考
涨工资要上头领导重视，下面职工积极配合。以公 交集团为例，公司董事长已将提高职工收入提上议 事日程，对职工而言，就要做好自己的本职工作， 行车 安全搞上去了，服务工作到位了，工资上涨 也就是自然而然的事。更多代表对工资上涨的信心 来自温家宝总理的《政府工作报告》，“加强企业 工资分配调控和指导，建立健全工资正常增长机制 和支付机制。”代表们认为，完善的工资增长机制 将是收入稳步递增的关键。代表们同时认为，缩小 地区、行业之间的分配差距将会是建立合理工资机 制的重要一 环。 程水根代表认为，针对职工工资，必须建立起 工资增长的长效机制，职工工资必须与企业效益成 正比，这就要求建 立起强有力的监督机构和监督
案例、贫富差距与财政职能
据媒体报道，中国目前的基尼系数为0.45，占总人口20%的最
贫困人口占收入和消费的份额只有4.7%，而占人口20%的最富 裕人口占收入和消费的份额高达50%。国家统计局的相关数据 显示，城市居民收入最低的1/5人口只拥有全部收入的2.75%， 仅为收入最高的1/5人口拥有收入的4.6%。劳动和社会保障部 官员说，如加上福利，电力、烟草等行业职工的平均工资，是 其他行业职工平均工资的5-10倍。某市电力集团公司一名普通 职工的月工资不到6000元，但加上奖金、住房公积金及各种补 贴后，其年薪可达到15万元，相当于全国职工年均工资的10倍。 西安市一家烟草公司配送中心一名职员每年基本维持将近 60000元的收入——这包括基本工资9600元，效益工资约36000 元，通讯、交通、菜篮子等各种补贴约4800元，公积金存款约 10000元。这还不包括当年的年终奖金。而从农村到城市打工 的民工有的一个月只有400、500元收入，而且劳动条件极其艰 苦，劳动强度很大。国家统计局的数据显示，2005年的城镇居 民人均可支配收入是10493元，农村居民人均纯收入是3255元。
《财政学课件》-政府间财政关系
▪ 应提高沿江港口建设规模和等级，促进向大 型化、深水化、专业化、集约化方向发展
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2.2 收入分配职能分工
▪ 存在不同看法：中央——公平是全国性目标， 不同地区间居民收入差距也不能太大 地方——不同地区对公平偏 好是不同的
20XX年复习资料
大学复习资料
专 业： 班 级： 科目老师： 日 期：
第十六章 政府间财政关系
The Relationship between the Governments
2021/3/18
2
本章结构
▪ 1、财政体制(我国传统财政理论中将政府间
财政关系称为“财政体制”)
▪ 2、政府间职责的分工 ▪ 3、政府间收入权限的划分 ▪ 4、政府间转移支付 ▪ 5、我国的政府间财政关系
▪ 蒂布“用脚投票” （1956年）Tiebout. 1956. A pure theory of local expenditures. Journal of Political Economy 64 (October): 416-424.
▪ 居民成本——税收，收益——地方公共产品
▪ “用脚投票” ：1、能使个人效用和社会福利最大化； 2、促进政府间的竞争，提高公共产品提供效率。
• 单一制 • 联邦制 • （实际上还有）邦联制（邦联制是一种复合制的
国家形式，比联邦制松散，是主权国家的联盟， 通常根据条约组建，但常会随后制订一部共同宪 法。如独联体、英联邦）
• 主要区别及其影响
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2 、政府间的职责分工
▪ 请回忆第一章财政职能 P33-36
中级经济师-财政税收专业知识与实务-政府间财政关系
中级经济师-财政税收专业知识与实务-政府间财政关系（）是指各级政府的财政资金来源与各自的支出责任或事权范围相对称，使各级政府在履行各自的职责时有必要的财力作保障。
A．地方政府均衡B．中央政府与地方政府均衡C．纵向均衡D．横向均衡正确答案：C 本题（江南博哥）考查政府间收支的调节制度。
纵向均衡是指各级政府的财政资金来源与各自的支出责任或事权范围相对称，使各级政府在履行各自的职责时有必要的财力作保障。
1994年，我国启动分税制改革，总的指导思想是（）。
A．坚持统一政策与分级管理相结合的原则B．坚持实事求是与灵活应用相结合的原则C．坚持统一规划与综合整治相结合的原则D．坚持整体设计与逐步推进相结合的原则E．坚持效益优先与分配公平相结合的原则正确答案：AD 本题考查1994年我国分税制改革的指导思想。
1994年我国启动分税制改革，总的指导思想是坚持统一政策与分级管理相结合的原则、坚持整体设计与逐步推进相结合的原则。
按税种划分收入范围，确定哪些税种归中央，哪些税种归地方，哪些税种由中央与地方共享，这种税收收入划分方式称为（）。
A．分割税制B．分割税种C．分割税率D．分割税额正确答案：B 本题考查税收收入划分的方式。
分割税种，即按税种划分收入范围，确定哪些税种归中央，哪些税种归地方，哪些税种由中央与地方共享。
按照事权和支出责任划分属于地方事权，中央为帮助地方应对和处理影响区域大、影响面广的突发事件而设立的专项转移支付指的是（）。
A．应急类专项转移支付B．共担类专项转移支付C．引导类专项转移支付D．救济类专项转移支付正确答案：A 本题考查我国政府间转移支付制度。
应急类专项是指按照事权和支出责任划分属于地方事权，中央为帮助地方应对和处理影响区域大、影响面广的突发事件而设立的专项转移支付。
财政分权管理体制的基本内容和制度保障是（）。
A．政府间事权的划分B．政府间财权的划分C．政府间收入的划分D．集权和分权的程度正确答案：A 本题考查政府间事权的划分。
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（2）中央对地方的转移支付，包括一般补助 和专项补助
（3）省以下转移支付制度、地区间横向援助 等
三、分税制体制的成效、 问题与进一步改财政关系趋向规范 2. 有利于产业结构的合理调整和资源的优化配置 3. “两个比重”逐步上升，中央财力有所增强 4. 调动了地方组织收入的积极性，促进了地方收入
2. 逐步调整和规范收入划分 3. 健全完善地方税体系，逐步实现地方财政自求平
衡 4. 进一步改进和完善转移支付制度 5. 完善省以下分税制体制
四、省以下财政体制 ----问题与出路
（一）省以下财政分权的制约因素
1. 各地发展不均衡， “一刀切”出现了不少问题 2. 国家整体税制改革和税种建设方面 3. 地方税不能成为真正意义上的地方税收 4. 中央的强制性税收制度变迁经常以牺牲地方税为
政策，容易造成无效率。
（四）政府间的财权划分
税收收入的划分原则、方式与做法 在国家（政府）的各种权力中，课税权是政府最重
要的权力之一。由公共产品层次性特点所决定，公 共产品的有效提供依赖于各层级政府的共同努力。 因此，按照各级政府职责范围的大小合理划分课税 权，以形成有效率的政府间税收安排，对各级政府 履行职责、依法行政具有重要意义。
收入组织的效率 5. 注重资金的向下转移 6. 允许和鼓励地方创新
本章思考题
1.政府间财政关系的内涵及本质。 2.财政分权理论及启示。 3.政府间的职责划分的依据有哪些? 4.比较分析联邦制国家和单一制国家事权和支出
责任划分。 5.分析分税制体制的成效、问题与进一步改革的
思路。 6.讨论省以下财政体制存在的问题及完善。
联邦制国家和单一制国家政府间职责比较
联邦制国家
单一制国家
1．中央与地方的事权都是由宪法 1．地方政府的事权由中央政府以
特 性
分别授予的。各级政府有充分的 自治权。 2．倾向于财政分权化制度
法律授予的。地方政府虽然有自 治权，但中央政府仍然有监督权。 2．倾向于财政集权化制度
1．事权划分，防止中央政府集权 1．事权集中，便于中央政府统一
代价
（二）省以下政府间财政关系的改革进展
1. 各级地方政府的财政需要基本得以保证 2. 纵向财力差距过大 3. 部分地区基层财政较为困难
（三）深化省以下改革值得注意的问题
1. 事权划分的原则 2. 事权决定财权 3. 要重视事权与财力的匹配 4. 注意和现行税制改革结合，并且考虑税制结构和
2. 政府间财政关系的研究对象与内容
（二）财政分权理论
1. 西方财政分权理论(Tiebout,Oates,Musgrave) 公共产品理论 集权、分权理论 财政联邦主义（传统财政分权理论，TOM模型） 俱乐部理论
2. 财政分权的目的 为了让地方政府更有效地为辖区居民提供公共品和
税收分割的一般做法 1．与宏观经济稳定密切相关的税种划归中央政府。 2．与收入再分配紧密相关的税种划归中央政府。 3．税基流动性大的税种应划归中央。 4．税基在全国范围内分布不均衡的税种应划归中央。 5．税收体系中的主体税种应划归中央 。
（五）转移支付制度
在多级财政体制中，本级政府直接筹措的收入主 要包括税收、收费和举债，而对来自其他政府的 收入则称之为政府转移支付收入。常见的流向是 从高一级政府流向低一级次的政府，但也存在同 级的转移支付，或从较低层次政府向较高层级的 政府的转移支付。一般只把上对下的转移支付称 为狭义的转移支付。目的是弥补地方财政缺口， 纠正外部性，体现上级政府宏观调控经济的意图 。类型有有条件拨款（专项拨款）、无条件拨款 （一般性拨款）、分类拨款。
级政府间分配的财政关系的制度。包括：确定预算 管理主体和级次，预算收支的划分原则和方法，预 算管理权限的划分，预算调节制度和方法，核心是 各级预算主体的独立自主程度以及集权和分权的关 系问题。
政府间财政关系在我国主要指中央与地方政府 （省、市、县、乡）及地方各级政府间的财政关 系。
狭义的财政体制 = 预算管理体制 = 政府间财 政 关系
优 点
专制。
管理。
2．各级政府能够因条件不同而加 2．由中央政府统筹全国财政，可
以调节其财政政策，达成公平。 就全国性政策加以考虑，达成效
率。
1．不便于就国家整体政策进行考 1．中央政府控制全国事权，容易
缺 点
虑，容易导致各级政府间不均衡 流于集权专制。
发展。
2．难以考虑各地方政府的不同条
2．地方职权强化，影响国家整体 件，容易造成不公平。
（二）中国现行财政间财政关系—分税制
1. 分税制财政体制实施的背景 2. 分税制财政体制改革的指导思想 3. 分税制改革的主要内容 中央与地方的事权和支出划分 中央与地方的收入划分 中央对地方税收返还数额的确定 原体制的处理 分税制的转移支付
（三）我国现行政府间转移支付体系
本章推荐参考书
1.高培勇，《公共部门经济学》，中国人民大学出版 社2004年版
2.邓子基，《财政学》，清华大学出版社2005年版 3.刘怡，《财政学》，北京大学出版社2005年 4.安秀梅，《财政学》，中国人民大学出版社2006年 5.杨之刚，《财政分权理论与基层公共财政改革》，
经济科学出版社2006年版 6.政府间财政关系课题组，《政府间财政关系比较研
第二节 政府间财政关系
主要内容
政府间财政关系的内涵 西方财政分权理论 中国政府间财政关系现状与问题 中国政府间财政关系的改革与完善 省以下财政体制问题
一 、 政府间财政关系理论
（ 一）政府间财政关系的内涵
1.财政管理体制与政府间财政关系 广义上的财政；狭义的财政体制 预算管理体制是处理一国财政收支管理权责在上下
究》，中国财经出版社2004年版 7.沙安文，乔宝云，《地方财政与地方政府治理》，
人民出版社2006年版
知识回顾 Knowledge Review
二、 中国政府间财政关系
（一）中国政府间财政关系沿革
1. 新中国成立后至国民经济恢复时期政府间财政关系—统收 统支体制
2. 1953~1979年间的政府间财政关系—“统一领导、分级管 理”体制
3. 1980~1993年间的政府间财政关系—“划分收支、分级包 干”体制
4. 1994年以来的政府间财政关系—分税制财政体制
服务
3. 财政分权的优点与缺陷
便于地方政府能够根据当地居民的偏好提供公共品 和服务；有利于促使地方政府对各地居民负责，促 进政府间竞争；有利于地方政府在公共品提供中的 创新更具灵活性
有时会导致资源的无效配置
原因包括：辖区间效益或成本外溢，
规模经济，
低效的税制。
（三）政府间的职责划分
1. 政府的基本职责 实现资源的优化配置 调节收入公平分配 调控经济稳健运行
2. 政府间职责划分的依据 受益范围 规模经济 偏好差异 中央与地方的比较优势
3. 财政职能与政府间的职责划分 财政的资源配置职能在政府间的分工； 财政的公平收入分配职能在政府间的分工； 财政的稳定发展职能在政府间的分工。
4. 政府间的事权与支出责任划分 中央与地方政府的支出责任
的快速增长
（二）分税制体制存在的主要问题
1 .各级政府间事权不尽明确，越位与缺位并存 2. 政府间收入划分有待规范 3. 地方税权严重不足 4. 转移支付制度既不规范，效果又差 5. 省以下体制尚待规范
（三）分税制体制的完善思路
1. 进一步明确各级政府的事权范围与各级预算主体 的支出职责