行政事业单位审计常见违纪问题定性及处理
审计常见问题定性及处理处罚依据
审计常见问题定性及处理处罚依据1.应缴未缴预算收入表现形式：应纳入预算的各项基金、行政事业性收费等（不含罚没收入）未按规定上缴国库或财政，或者截留、动用应当上缴的预算收入。
定性依据：违反了《中华人民共和国预算法》第四十六条“有预算收入上缴任务的部门和单位，必须依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定，将应当上缴的预算资金及时、足额地上缴国家金库（以下简称国库），不得截留、占用、挪用或者拖欠。
”处理处罚：依［2004］国务院令第427号《财政违法行为处罚处分条例》第四条(一)款“隐瞒应当上缴的财政收入”；(二)款“滞留、截留、挪用应当上缴的财政收入”；(三)款“坐支应当上缴的财政收入”之规定：责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，限期退还违法所得。
对单位给予警告或者通报批评。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处。
2.部门预算编制不完整表现形式：部分单位应纳入部门预算编制范围实际未纳入；单位收入、支出未全部纳入部门预算编制。
定性依据：违反了《中华人民共和国预算法》第六条“各部门预算由本部门所属各单位预算组成。
”和第七条“单位预算是指列入部门预算的国家机关、社会团体和其他单位的收支预算。
”（95）国务院令第186号《中华人民共和国预算法实施条例》第十七条“各部门、各单位编制年度预算草案的依据：(一)法律、法规；(二)本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署；(三)本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划；(四)本部门、本单位的定员定额标准；(五)本部门、本单位上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。
”［1998］财政部令第9号《行政单位财务规则》第十条“行政单位的各项收入和支出应当全部纳入单位预算统一管理，统筹安排使用。
”［1996］财政部令第8号《事业单位财务规则》第十三条“事业单位的各项收入全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。
行政事业单位违规违纪问题常用处理处罚依据及原则
(3）关于截留预算收入Х万元的问题。依据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第二款关于“收缴应上交的收入”和第六条关于“隐瞒、截留应当上缴国家的税金、利润、或者其他财政收入,违反财政法规款额在五万元以上，或者不足五万元，但情节严重的，可处以相当于违反财政法规款额20％以下的罚款；对责任人员给予记过以下的行政处分，并可处以相当于本人二个月基本工资以下的罚款。违反财政法规款额在五万元以上,且占全年应上缴税金、利润、其他财政收入１０%以上,或者不足上述界限、但情节严重的对单位给予通报批评，并可处以相当与违反财政法规款额20%以上的罚款；对责任人员给予记过以下的行政处分，并可处以相当于本人三个月基本工资以下的罚款”的规定。建议(决定）全额予以收缴，今后要杜绝此类问题的发生。(根据问题的严重程度确定是否对单位给予警告、通报批评和对个人进行处罚以及追究责任)
行政事业单位审计存在的常见问题与对策
行政事业单位审计存在的常见问题与对策
行政事业单位是指依法由国家机关、社会组织和其他经法定程序设立的单位，是行政
管理功能和公益性服务功能相结合的重要组织形式。
作为公共机构，行政事业单位审计是
保障其合规运营，防范风险的重要手段和保障措施。
行政事业单位审计过程中会遇到一些
常见问题，需要制定相应对策来解决。
一、常见问题
1. 目标不明确：审计目标模糊，无明确的审计重点和要求。
2. 审计程序不规范：审计程序不完善，审计方法不科学、有效，缺乏系统性和针对性。
3. 信息不全面：审计所获得的信息不全面、准确，审计材料不齐全，反映的问题不
准确、完整。
4. 工作纪律松散：审计人员缺乏责任感，工作纪律松散，导致审计工作质量不高。
5. 查证不准确：审计人员对相关事项的查证工作不细致、严谨，导致审计结论不准确。
二、对策措施
1. 明确审计目标：行政事业单位应明确审计目标，确保审计目标准确明确，突出审
计的重点和任务。
2. 规范审计程序：建立健全的审计程序和流程，确保审计工作按照规范和程序进行，遵循科学的审计方法。
3. 提高信息收集能力：完善信息收集渠道，确保审计所获得的信息多样、全面、准确，提高信息的处理和分析能力。
以上对策措施的实施需要行政事业单位本身的主动配合和积极参与，同时也需要审计
机关的支持和监督。
只有通过认真有效的审计工作，才能进一步规范行政事业单位的运作，促进行政事业单位的健康发展。
行政事业单位审计常见问题定性
行政事业单位审计常见问题定性行政事业单位审计常见问题定性、处理处罚1、公款转储蓄违反了《人民币单位存款管理办法》第八条、国务院《储蓄管理条理》第三条规定。
根据《现金管理暂行规定实施细则》第二十条第十三款“按存入金额百分之三十至五十处罚”规定，处以罚款元。
2、漏缴税金违反了《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条规定。
依据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条、第六十二条和第六十八条“处以不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下罚款”规定，责令限期缴纳，并处以罚款元。
3、违规收费违反了《山东省行政性事业性收费管理条例》第二十一条规定。
依据《山东省行政性事业性收费管理条例实施办法》第十六条“处以收费总额百分之五至百分之三十”规定，处以罚款元。
4、滞留专款资金违反了《中华人民共和国预算法实施条例》第六十一条的规定。
依据《财政违法行为处分处罚条例》第六条规定，责令改正，及时拨付资金。
5、虚挂支出违反了《中华人民共和国会计法》第九条规定。
依据《审计法实施条例》第五十二条规定，责令调整有关会计科目。
6、代收款未纳入帐内核算违反了《中华人民共和国会计法》第十条规定。
依据《审计法实施条例》第五十三条规定，责令单位将收支资金纳入单位财务管理核算,并处以罚款元。
8、镇卫生院超标准收费违反了《山东省医疗机构收费项目及收费标准》（鲁价费发[2000]239号）规定。
依据《价格违法行为行政处罚规定》第七条规定，决定处以罚款元。
9、收费未缴财政专户管理不符合《山东省预算外资金管理实施办法》第十五条规定。
依据《财政违法行为处罚处分条例》第四条规定，责令及时上缴财政专户管理。
10、白条顶库违反了《现金管理暂行条例实施细则》第十二条：“不准用不符合财务制度规定的凭证顶替库存现金”的规定。
依据《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第三款“用不符合财务制度规定的凭证顶替库存现金，按凭证额百分之十至三十处罚”的规定，决定处以罚款元11、违规发放福利和支付保险费等违反了国办发[1988]54号《关于严禁滥发钱物和赠送礼品的通知》第一条的规定。
行政事业单位违规违纪问题常用处理处罚依据及原则
行政事业单位审计常用法规及处理处罚参考依据
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常见违规行为的审计定性和处理处罚依据
常见违规行为的审计定性和处理处罚依据一、预算执行审计（一）违规调整预算指政府或财政部门未经批准，擅自变更预算，使批准的预算总支出超过总收入，或者使经批准的预算中举借债务的数额增加的金额，此外，未经批准动用的预备费的金额也计算在内。
审计定性依据：《中华人民共和国预算法》第七章规定：（1）预算调整应当编制预算调整方案，预算调整方案必须提请本级人大常委会审查和批准（乡镇必须提请本级人民代表大会审查和批准），未经批准，不得调整预算。
（2）未经批准调整预算，各级政府不得作出任何使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的决定。
（3）各部门、单位的预算支出按预算科目执行，不同预算科目之间的预算资金需要调剂使用的，必须按国务院财政部门的规定报经批准。
另外，在第六章第五^一条规定，各级政府预算预备费的动用方案，由本级政府财政部门提出，报本级政府决定。
审计处理处罚依据：（1）《中华人民共和国预算法》第五十五条第二款规定，未经批准调整预算，政府作出的决定，本级人大、人大常委会或者上级政府应当责令其改变或者撤销；（2）《中华人民共和国预算法》第七十三条规定，各级政府未经依法批准擅自变更预算，使经批准的收支平衡的预算总支出超过总收入，或者使经批准的预算中举借债务的数额增加的，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员追究行政责任。
（二）违规减免、应缴未缴预算收入违规减免预算收入指财政、税务、海关等有关征收机关，违反国家规定减、免、缓税收以及非税性收入款项；应缴未缴预算收入指有预算收入上缴任务的部门、单位，违反国家有关规定，不缴、少缴财政的款项。
审计定性依据:（1）减免税项目是否符合有关税收管理条例规定的减免税范围;（2）国务院《关于加强依法治税严格税收管理权限的通知》（国发［1998］第4号）第一条规定，中央税、共享税以及地方税的立法权都集中在中央，各地区、各部门不得越权批准减免税收、缓缴税和豁免欠税。
审计常见问题表现形式、定性、处理处罚依据
审计常见问题的表现形式、定性、处理处罚依据一、常见问题的表现形式(一)预算编报不真实不完整系指违反国家有关预算编制的规定，没有准确、真实、完整地编报各级预算，导致被批准或批复的预算存在虚假项目或事项的金额。
具体表现形式包括：行政事业性收费、政府性基金和罚没收入未纳入预算管理；坐支非税收入，将非税收入直接用于冲抵执行单位其他支出，或直接用于开支相关工作费用等。
（二）未按规定征收缴纳收入系指违反规定减免、少征、多征或未按规定进度征收缴纳财政收入的金额。
表现形式：国库经收处(征收部门)收纳的预算收入，未按规定办理报解入库手续，延解、占压预算收入；预算外专户资金存款利息收入结余未缴入国库；非税收入未按规定直接缴库，财政部门收缴的非税预算收入，仍通过非税收入系统先归集到财政专户，再根据收入进度逐步入库，未实现非税预算收入直接缴库；国有资本经营预算收入收缴不及时；基层税务部门应征未征税款；征收的税款未及时缴入国库等。
(三)隐瞒转移截留资金具体表现形式包括：实行国库集中支付的单位，违规将财政预算内资金从零余额账户划拨到本单位其他账户；通过设立过渡账户、其他银行存款账户或现金存款的方式，管理所收取的非税收入，不缴国库或财政专户；将非税收入转移至所属单位或外单位核算；对已征收的非税收入，不按规定开具缴款书，隐瞒应缴收入；行政事业性收费转入事业收入，未按照规定缴入国库。
非税收入长期在往来科目挂账；采取混淆收入征管范围或入库级次等办法，将上级预算收入缴入本级国库或冲减上级预算收入；将拨付的财政资金或应缴预算收入挂“暂存”等。
(四)乱收费乱摊派乱罚款系指违反国家规定，增加收费项目、提高收费标准、强制集资摊派、随意对企事业单位和群众罚款等违法违纪行为涉及的资金。
此类问题的具体表现形式包括：越权批准立项收费、基金项目；向单位、个人收取国家规定项目外的资金；超范围、超标准、超出法定时限收费；擅自向他人征收、征用财物；以管理费、赞助费等名义强行要求所属单位上缴一定数额的资金；要求所属单位为其直接购买所需物品，供其使用；将不合规收费和未列入行政事业性收费目录的收费项目纳入财政管理等。
审计常见问题表现形式、定性、处理处罚依据
审计常见问题的表现形式、定性、处理处罚依据一、常见问题的表现形式(一)预算编报不真实不完整系指违反国家有关预算编制的规定，没有准确、真实、完整地编报各级预算，导致被批准或批复的预算存在虚假项目或事项的金额。
具体表现形式包括：行政事业性收费、政府性基金和罚没收入未纳入预算管理；坐支非税收入，将非税收入直接用于冲抵执行单位其他支出，或直接用于开支相关工作费用等。
（二）未按规定征收缴纳收入系指违反规定减免、少征、多征或未按规定进度征收缴纳财政收入的金额。
表现形式：国库经收处(征收部门)收纳的预算收入，未按规定办理报解入库手续，延解、占压预算收入；预算外专户资金存款利息收入结余未缴入国库；非税收入未按规定直接缴库，财政部门收缴的非税预算收入，仍通过非税收入系统先归集到财政专户，再根据收入进度逐步入库，未实现非税预算收入直接缴库；国有资本经营预算收入收缴不及时；基层税务部门应征未征税款；征收的税款未及时缴入国库等。
(三)隐瞒转移截留资金具体表现形式包括：实行国库集中支付的单位，违规将财政预算内资金从零余额账户划拨到本单位其他账户；通过设立过渡账户、其他银行存款账户或现金存款的方式，管理所收取的非税收入，不缴国库或财政专户；将非税收入转移至所属单位或外单位核算；对已征收的非税收入，不按规定开具缴款书，隐瞒应缴收入；行政事业性收费转入事业收入，未按照规定缴入国库。
非税收入长期在往来科目挂账；采取混淆收入征管范围或入库级次等办法，将上级预算收入缴入本级国库或冲减上级预算收入；将拨付的财政资金或应缴预算收入挂“暂存”等。
(四)乱收费乱摊派乱罚款系指违反国家规定，增加收费项目、提高收费标准、强制集资摊派、随意对企事业单位和群众罚款等违法违纪行为涉及的资金。
此类问题的具体表现形式包括：越权批准立项收费、基金项目；向单位、个人收取国家规定项目外的资金；超范围、超标准、超出法定时限收费；擅自向他人征收、征用财物；以管理费、赞助费等名义强行要求所属单位上缴一定数额的资金；要求所属单位为其直接购买所需物品，供其使用；将不合规收费和未列入行政事业性收费目录的收费项目纳入财政管理等。
审计定性与处罚-行政事业单位
审计定性与处罚-行政事业单位六、行政事业单位目录1、白条抵库 33、违规集中下属单位资金2、编造虚假账册等会计资料34、违规建设楼堂馆所3、部门预算编制不完整35、违规使用发票4、财务报告编制依据不一致、财务报告不真实36、违规使用收费票据5、抽逃出资 37、违规使用预算外资金6、出租出借银行账户38、违规收费7、党政机关办经济实体39、违规向企业摊派8、登记账簿不符合规定40、委托不具备政府采购业务代理资格的机构办理采购事务9、多头开户41、未按规定列当年支出10、非经营性资产转经营性资产未收取国有资产占用费 42、未按规定使用会计记录文字或者记账本位币11、公款私存43、未经批准将非经营性资产转经营性资产12、固定资产入账不真实账实不符 44、未在国有或国家控股银行开户13、规避公开招标采购45、无预算采购14、国有资产处置未经批准 46、行政单位专项资金结余、事业单位经营收支结余未单独核算15、国有资产重大流失 47、行政事业收费预算外资金罚没收入应缴未缴财政专户16、会计资料毁损、灭失 48、行政事业性收费和罚没收入未实行“票款分离”、“罚缴分离”17、挤占挪用拨入的预算资金专项拨款 49、虚报冒领财政拨款18、挤占预算内支出 50、虚假出资19、拒绝阻碍审计 51、隐瞒收入在往来中列收列支20、决算报表编制不完整52、隐瞒、转移预算外资金收入21、库存现金超限额53、隐匿销毁会计资料22、挪用国有住房出售收入54、隐匿、销毁、伪造、变造采购文件23、擅自提高政府采购标准 55、应拨未拨所属单位预算内外资金24、设置“账外账”56、应当集中采购项目而自行采购25、社会团体专项基金管理违规57、应缴未缴文化事业建设费26、私设“小金库”58、应缴未缴预算收入27、随意变更会计处理方法59、预算内转预算外28、偷逃税金60、原始凭证不符合规定29、往来款长期挂账 61、招待费超支30、违规拆借资金62、转移、隐匿会计资料、资产31、违规担保63、坐收坐支现金32、违规调整预算1、白条抵库表现形式：用不符合财务制度的凭证顶替库存现金。
审计常见二十个问题定性及处理处罚依据
审计常见二十个问题定性及处理处罚依据审计常见二十个问题定性及处理处罚依据审计工作中有很多常见的问题。
你知道的审计问题有哪些?下面是yjbys店铺为大家带来的审计常见二十个问题定性及处理处罚依据。
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1.应缴未缴预算收入表现形式：应纳入预算的各项基金、行政事业性收费等(不含罚没收入)未按规定上缴国库或财政，或者截留、动用应当上缴的预算收入。
定性依据：违反了《中华人民共和国预算法》第四十六条“有预算收入上缴任务的部门和单位，必须依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定，将应当上缴的预算资金及时、足额地上缴国家金库(以下简称国库)，不得截留、占用、挪用或者拖欠。
”处理处罚：依[2004]国务院令第427号《财政违法行为处罚处分条例》第四条(一)款“隐瞒应当上缴的财政收入”;(二)款“滞留、截留、挪用应当上缴的财政收入”;(三)款“坐支应当上缴的财政收入”之规定：责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，限期退还违法所得。
对单位给予警告或者通报批评。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分;情节较重的，给予降级或者撤职处分;情节严重的，给予开除处。
2.部门预算编制不完整表现形式：部分单位应纳入部门预算编制范围实际未纳入;单位收入、支出未全部纳入部门预算编制。
定性依据：违反了《中华人民共和国预算法》第六条“各部门预算由本部门所属各单位预算组成。
”和第七条“单位预算是指列入部门预算的国家机关、社会团体和其他单位的收支预算。
”(95)国务院令第186号《中华人民共和国预算法实施条例》第十七条“各部门、各单位编制年度预算草案的依据：(一)法律、法规;(二)本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署;(三)本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划;(四)本部门、本单位的定员定额标准;(五)本部门、本单位上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。
”[1998]财政部令第9号《行政单位财务规则》第十条“行政单位的各项收入和支出应当全部纳入单位预算统一管理，统筹安排使用。
审计常见问题定性及处理处罚依据(doc 23页)
审计常见问题定性及处理处罚依据(doc 23页)审计常见问题定性及处理处罚依据1.应缴未缴预算收入表现形式：应纳入预算的各项基金、行政事业性收费等（不含罚没收入）未按规定上缴国库或财政，或者截留、动用应当上缴的预算收入。
定性依据：违反了《中华人民共和国预算法》第四十六条“有预算收入上缴任务的部门和单位，必须依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定，将应当上缴的预算资金及时、足额地上缴国家金库（以下简称国库），不得截留、占用、挪用或者拖欠。
”处理处罚：依［2004］国务院令第427号《财政违法行为处罚处分条例》第四条(一)款“隐瞒应当上缴的财政收入”；(二)款“滞留、截留、挪用应当上缴的财政收入”；(三)款“坐支应当上缴的财政收入”之规定：责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，限期退还违法所得。
对单位给予警告或者通报批评。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处。
2.部门预算编制不完整表现形式：部分单位应纳入部门预算编制范围实际未纳入；单位收入、支出未全部纳入部门预算编制。
定性依据：违反了《中华人民共和国预算法》第六条“各部门预算由本部门所属各单位预算组成。
”和第七条“单位预算是指列入部门预算的国家机关、社会团体和其他单位的收支预算。
”（95）国务院令第186号《中华人民共和国预算法实施条例》第十七条“各部门、各单位编制年度预算草案的依据：(一)法律、法规；(二)本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署；(三)本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划；(四)本部门、本单位的定员定额标准；(五)本部门、本单位上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。
”［1998］财政部令第9号《行政单位财务规则》第十条“行政单位的各项收入和支出应当全部纳入单位预算统一管理，统筹安排使用。
”［1996］财政部令第8号《事业单位财务规则》第十三条“事业单位的各项收入全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。
行政事业单位审计常见违纪问题定性及处理
行政事业单位审计常见违纪问题定性及处理1. 应缴未缴预算收入表现形式：应纳入预算的各项基金、行政事业性收费等（不含罚没收入）未按规定上缴国库或财政，或者截留、动用应当上缴的预算收入。
定性依据：违反了《中华人民共和国预算法》第四十六条“有预算收入上缴任务的部门和单位，必须依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定，将应当上缴的预算资金及时、足额地上缴国家金库（以下简称国库），不得截留、占用、挪用或者拖欠。
”处理处罚：依［2004］国务院令第427号《财政违法行为处罚处分条例》第四条(一)款“隐瞒应当上缴的财政收入”；(二)款“滞留、截留、挪用应当上缴的财政收入”；(三)款“坐支应当上缴的财政收入”之规定：责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，限期退还违法所得。
对单位给予警告或者通报批评。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处。
2.部门预算编制不完整表现形式：部分单位应纳入部门预算编制范围实际未纳入；单位收入、支出未全部纳入部门预算编制。
定性依据：违反了《中华人民共和国预算法》第六条“各部门预算由本部门所属各单位预算组成。
”和第七条“单位预算是指列入部门预算的国家机关、社会团体和其他单位的收支预算。
” （95）国务院令第186号《中华人民共和国预算法实施条例》第十七条“各部门、各单位编制年度预算草案的依据：(一)法律、法规；(二)本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署；(三)本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划；(四)本部门、本单位的定员定额标准；(五)本部门、本单位上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。
” ［1998］财政部令第9号《行政单位财务规则》第十条“行政单位的各项收入和支出应当全部纳入单位预算统一管理，统筹安排使用。
” ［1996］财政部令第8号《事业单位财务规则》第十三条“事业单位的各项收入全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。
审计常见问题定性及处理处罚依据94939
审计常见问题定性及处理处罚依据1。
应缴未缴预算收入表现形式:应纳入预算的各项基金、行政事业性收费等（不含罚没收入）未按规定上缴国库或财政，或者截留、动用应当上缴的预算收入。
定性依据:违反了《中华人民共和国预算法》第四十六条“有预算收入上缴任务的部门和单位，必须依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定,将应当上缴的预算资金及时、足额地上缴国家金库(以下简称国库），不得截留、占用、挪用或者拖欠。
”处理处罚：依［2004］国务院令第427号《财政违法行为处罚处分条例》第四条(一）款“隐瞒应当上缴的财政收入";（二）款“滞留、截留、挪用应当上缴的财政收入"；(三)款“坐支应当上缴的财政收入”之规定:责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，限期退还违法所得.对单位给予警告或者通报批评。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的,给予开除处。
2。
部门预算编制不完整表现形式:部分单位应纳入部门预算编制范围实际未纳入；单位收入、支出未全部纳入部门预算编制。
定性依据：违反了《中华人民共和国预算法》第六条“各部门预算由本部门所属各单位预算组成。
”和第七条“单位预算是指列入部门预算的国家机关、社会团体和其他单位的收支预算.”（95）国务院令第186号《中华人民共和国预算法实施条例》第十七条“各部门、各单位编制年度预算草案的依据：（一）法律、法规;(二）本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署;(三)本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划;(四)本部门、本单位的定员定额标准；(五）本部门、本单位上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素.”［1998]财政部令第9号《行政单位财务规则》第十条“行政单位的各项收入和支出应当全部纳入单位预算统一管理，统筹安排使用.”[1996］财政部令第8号《事业单位财务规则》第十三条“事业单位的各项收入全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。
审计常见二十个问题定性和处理处罚依据
审计常见⼆⼗个问题定性和处理处罚依据审计常见⼆⼗个问题定性和处理处罚依据 审计常见问题有哪些你知道吗?审计常见问题的定性处罚依据你知道吗?下⾯是yjbys⼩编为⼤家带来的审计常见⼆⼗个问题定性及处理处罚依据，欢迎阅读。
1.应缴未缴预算收⼊ 表现形式：应纳⼊预算的各项基⾦、⾏政事业性收费等(不含罚没收⼊)未按规定上缴国库或财政，或者截留、动⽤应当上缴的预算收⼊。
定性依据：违反了《中华⼈民共和国预算法》第四⼗六条“有预算收⼊上缴任务的部门和单位，必须依照法律、⾏政法规和国务院财政部门的规定，将应当上缴的预算资⾦及时、⾜额地上缴国家⾦库(以下简称国库)，不得截留、占⽤、挪⽤或者拖⽋。
” 处理处罚：依[2004]国务院令第427号《财政违法⾏为处罚处分条例》第四条(⼀)款“隐瞒应当上缴的财政收⼊”;(⼆)款“滞留、截留、挪⽤应当上缴的财政收⼊”;(三)款“坐⽀应当上缴的财政收⼊”之规定：责令改正，调整有关会计账⽬，收缴应当上缴的财政收⼊，限期退还违法所得。
对单位给予警告或者通报批评。
对直接负责的主管⼈员和其他直接责任⼈员给予记⼤过处分;情节较重的，给予降级或者撤职处分;情节严重的，给予开除处。
2.部门预算编制不完整 表现形式：部分单位应纳⼊部门预算编制范围实际未纳⼊;单位收⼊、⽀出未全部纳⼊部门预算编制。
定性依据：违反了《中华⼈民共和国预算法》第六条“各部门预算由本部门所属各单位预算组成。
”和第七条“单位预算是指列⼊部门预算的国家机关、社会团体和其他单位的收⽀预算。
”(95)国务院令第186号《中华⼈民共和国预算法实施条例》第⼗七条“各部门、各单位编制年度预算草案的依据：(⼀)法律、法规;(⼆)本级政府的指⽰和要求以及本级政府财政部门的部署;(三)本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划;(四)本部门、本单位的定员定额标准;(五)本部门、本单位上⼀年度预算执⾏情况和本年度预算收⽀变化因素。
”[1998]财政部令第9号《⾏政单位财务规则》第⼗条“⾏政单位的各项收⼊和⽀出应当全部纳⼊单位预算统⼀管理，统筹安排使⽤。
行政事业单位内部审计工作中存在的问题及对策
行政事业单位内部审计工作中存在的问题及对策行政事业单位是国家机关、事业单位、社会团体等的统称，是公共管理机构的重要组成部分，其内部审计工作对于保障公共管理机构的运行正常、促进职能部门的建设与发展、确保财务资产的安全、整肃作风纪律等方面起着至关重要的作用。
在实际工作中，行政事业单位内部审计工作中也存在着一些问题，严重影响了单位的运行效率和质量。
接下来，本文将对这些问题进行分析，并提出相应的对策。
问题一：审计工作职责不清晰有些行政事业单位对审计工作的职责认识不清晰，导致审计工作无法顺利开展。
有的单位认为审计是财务部门的工作，有的单位认为审计工作需要和纪检部门联合才能进行，由此导致审计工作没有明确的责任主体，工作效率低下，审核不严谨。
行政事业单位应当明确审计工作的职责，各部门要把审计工作纳入本部门的日常工作之中，建立健全审计工作的机制，明确审计工作的职责分工，落实到相关部门和人员，并定期进行培训，提升工作人员的审计能力，确保审计工作能够独立、全面、客观地进行。
问题二：审计报告不受重视有些行政事业单位对审计报告不够重视，导致审计工作成果无法得到有效利用，审核问题得不到解决。
审计报告成为一纸空文，审计工作丧失了应有的意义。
对策二：提升审计报告的重要性行政事业单位应当提升审计报告的重要性，确保审计工作的真实性和权威性，明确审计工作成果的权威性，推动审计报告能够作为内部监管和外部监督的重要依据，确保问题得到及时解决，促进单位的健康发展。
问题三：审计工作缺乏独立性有些行政事业单位的审计工作缺乏独立性，审计部门无法独立开展审计工作，受到其他部门的干扰和影响，审核结果缺乏客观性，不能反映真实情况。
行政事业单位要确保审计工作的独立性，任命审计机构的领导和工作人员应当具备独立性，不受其他部门的控制和影响，并且行政事业单位应当加强对审计工作的监督和管理，保障审计工作能够独立、全面、客观地进行，确保审核结果的真实性和权威性。
行政事业单位违规违纪问题常用处理处罚依据及原则
管人员和其他责任人员给予记大过处分；情节严重的,给予降
级或者撤职处分。 不按照规定将罚没收入上缴国库的，依照
前款规定给予处分”的规定进行处理。今后基金收入Х万元未及时、足额上缴国库的问题，1、
对没有坐支挪用的依据《财政部关于制发政府性基金预算管
理办法的通知》（财预字[1996]435 号）第一条关于“基金金
行收支两条线管理”的规定。
定，建议（决定）给予 X%计 X 万元的罚款，今后要杜绝此类 页
问题的发生；3、如要追究责任人员责任的依据《行政事业性
收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》（国
务院令第 281 号）第十四条关于”不按照规定将行政事业性
收费缴入国库或者预算外资金财政专户的，对直接负责的主
上缴国库”的规定。
任的依据《行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定
行政处分暂行规定》（国务院令第 281 号）第十四条关于“不
按照规定将行政事业性收费缴入国库或者预算外资金财政专
户的，对直接负责的主管人员和其他责任人员给予记大过处
分；情节严重的,给予降级或者撤职处分。 不按照规定将罚
没收入上缴国库的，依照前款规定给予处分 ”的规定，建议有
国家规定，及时入帐，并按照财务管理的 收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定（》国务院令第 281 号） 四集第 208
1 要求，分项如实填报”或《事业单位会计 第十六条关于“截留、挪用、坐收坐支行政事业性收费、罚没收 页 规则（试行）》第十三条关于“事业单位 入的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予降级处分； 《 常 用
的各项收入全部纳入单位预算统一核算， 情节严重的，给予撤职或者开除处分”的规定。建议（决定）处以 审计法规》
审计查出主要违纪问题的定性处理
2. 未经批准，随意调增或调减项目支出预算 A.定性依据 可依据各省或地方制定的《XXX地方项目支
出预算管理办法》
B.处理处罚依据 《财政违法行为处罚处分条例》第七条：
3. 未经批准，将预算拨款在不同预算科目之 间相互调剂使用
A.定性依据
《中华人民共和国预算法实施条例》第六十 二条：
B.处理处罚依据 《财政违法行为处罚处分条例》第三条：
4.超标准收费 A.定性依据
《预算外资金管理实施办法》的通知（财综 字〔1996〕104号）第十三条：
B.处理处罚依据 《财政违法行为处罚处分条例》第三条：
5.超出法定时限收费 A.定性依据 各省、自治区发布的《行政事业性收费项目
一条： B.处理处罚依据 《财政违法行为处罚处分条例》第七条：
2.自行批复增加预算项目 A.定性依据 《中华人民共和国预算法实施条例》第三十
八条：
B.处理处罚依据 《财政违法行为处罚处分条例》第七条：
3.越权审批党政机关办公楼等建设项目
A.定性依据
《中共中央办公厅 国务院办公厅关于进一步严格控 制党政机关办公楼等楼堂馆所建设问题的通知》 （中办发[2007]11号）“……二、严格审批党政机 关办公楼建设项目
4.虚报基建项目或多报工程预算骗取财政资 金
A.定性依据
《财政基本建设支出预算管理办法》（财基 字[1999]30号）第十七条：
B.处理处罚依据 《财政违法行为处罚处分条例》第九条：
（二）未按规定批复项目支出预算
1.批复所属单位项目不及时 A.定性依据 《中华人民共和国预算法实施条例》第三十
2.向下属单位拨款不及时，滞留财政资金 A.定性依据 《中华人民共和国预算法》第四十七条： B.处理处罚依据 《财政违法行为处罚处分条例》第六条：
审计常见问题定性处理处罚依据
审计常见问题定性、处理处罚依据《审计常见问题定性、处理处罚依据》――2021.5.30法制室编制总目录第一节财政收支审计（一）预算收入管理方面问题1-1 擅自改变预算收入项目的范围、标准、对象和期限（具体有：乱收费、滥罚款；隐瞒、挪用、坐支应当上缴的财政收入等）；（二）预算支出管理3方面问题3-1、办理无预算或超预算拨款问题3-2、虚列支出挂暂存问题3-3、违反规定扩大开支范围、提高开支标准（如业务招待费超支等）；挤占、挪用、调剂使用专项资金（三）政府非税收入管理方面问题2-1、擅自设立行政性收费、基金等预算外资金项目;擅自改变预算外资金项目的范围、标准、对象和期限问题2-2、未严格执行收支两条线规定（四）其他方面问题1-1、往来款清理不及时第二节财务收支审计说明：对上述“一、财政收支审计”中已列出的问题在财务收支审计或经济责任审计中出现时，其定性凭据不变。
问题7-1、无收费许可证收费问题7-2、违反规定设立收入项目;擅自改变收费项目的范围、标准、对象和期限问题7-3、违反政府采购规定，应当集中采购的项目自行采购问题7-4、违反现金管理有关规定问题7-5、原始凭证、票据及发票管理方面的问题问题7-6、私设会计帐目1问题7-7、私存私放财政资金和其他公款（即私设小金库）第三节政府投资项目审计问题7-1、未取得开工前审计意见书问题7-2、截留、挪用国家建设资金问题7-3、虚列投资完成额、多计工程成本问题7-4、违反规定超概算投资问题7-5、未经批准搞计划外工程问题7-6、工程未实行政府采购问题7-7、工程未招投标2各股室：为规范法律法规的使用，现将审计中见的问题定性及处理处罚依据统一整理如下：第一节财政收支审计财政收支审计（如：本级预算执行审计、财政决算审计。
对财政收支行为不能处罚，只作处理，其他行为如：违反现金管理、财政收入票据管理、发票管理规定，私设小金库等可以处罚，其定性依据参照以下“二、财务收支审计）（一）预算收入管理方面问题1-1 擅自改变预算收入项目的范围、标准、对象和期限（具体有：乱收费、滥罚款；隐瞒、挪用、坐支应当上缴的财政收入等）；定性依据：《关于下达行政性收费、罚没收入实行预算管理实施办法的通知》(财预字?1995?27号)第一条第五项：“各有关部门要进一步加强对行政性收费和罚没收入的收缴管理工作，任何部门和单位均不得随意调整收费、罚款的范围和比例。
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行政事业单位审计常见违纪问题定性及处理1. 应缴未缴预算收入表现形式：应纳入预算的各项基金、行政事业性收费等（不含罚没收入）未按规定上缴国库或财政，或者截留、动用应当上缴的预算收入。
定性依据：违反了《中华人民共和国预算法》第四十六条“有预算收入上缴任务的部门和单位，必须依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定，将应当上缴的预算资金及时、足额地上缴国家金库（以下简称国库），不得截留、占用、挪用或者拖欠。
”处理处罚：依［2004］国务院令第427号《财政违法行为处罚处分条例》第四条(一)款“隐瞒应当上缴的财政收入”；(二)款“滞留、截留、挪用应当上缴的财政收入”；(三)款“坐支应当上缴的财政收入”之规定：责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，限期退还违法所得。
对单位给予警告或者通报批评。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处。
2.部门预算编制不完整表现形式：部分单位应纳入部门预算编制范围实际未纳入；单位收入、支出未全部纳入部门预算编制。
定性依据：违反了《中华人民共和国预算法》第六条“各部门预算由本部门所属各单位预算组成。
”和第七条“单位预算是指列入部门预算的国家机关、社会团体和其他单位的收支预算。
” （95）国务院令第186号《中华人民共和国预算法实施条例》第十七条“各部门、各单位编制年度预算草案的依据：(一)法律、法规；(二)本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署；(三)本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划；(四)本部门、本单位的定员定额标准；(五)本部门、本单位上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。
” ［1998］财政部令第9号《行政单位财务规则》第十条“行政单位的各项收入和支出应当全部纳入单位预算统一管理，统筹安排使用。
” ［1996］财政部令第8号《事业单位财务规则》第十三条“事业单位的各项收入全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。
”处理处罚：依［2004］国务院令第427号《财政违法行为处罚处分条例》第七条(二)款“违反规定编制、批复预算或者决算”之规定：责令改正，追回有关款项，限期调整有关预算科目和预算级次。
对单位给予警告或者通报批评。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级处分；情节严重的，给予撤职处分。
3.违规调整预算表现形式：自行将财政部门批复的预算调整，改变支出科目、数额。
定性依据：违反了《中华人民共和国预算法》第五十七条“各部门、各单位的预算支出应当按照预算科目执行。
不同预算科目间的预算资金需要调剂使用的，必须按照国务院财政部门的规定报经批准。
” （95）国务院令第186号《中华人民共和国预算法实施条例》第六十二条“各部门、各单位的预算支出，必须按照本级政府财政部门批复的预算科目和数额执行，不得挪用；确需作出调整的，必须经本级政府财政部门同意”。
处理处罚：依［2004］国务院令第427号《财政违法行为处罚处分条例》第七条(三)款“违反规定调整预算”之规定：责令改正，追回有关款项，限期调整有关预算科目和预算级次。
对单位给予警告或者通报批评。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级处分；情节严重的，给予撤职处分。
4.白条进账表现形式：原始凭证未使用财政部门和税务部门监制章的规定发票的。
定性依据：违反了〔1993〕财政部令第6号《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条“所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票,取得发票时，不得要求变更品名和金额”。
第二十二条“ 不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收”。
处理处罚：依[1993]财政部令第6号《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条（四）款“未按照规定取得发票的” 之规定：责令限期改正，没收非法所得（指查证少缴、漏缴的税款），可以并处一万元以下的罚款。
5.挤占、挪用拨入的预算资金、专项拨款表现形式：将财政拨入的事业费、专项拨款等改变用途，用于行政性支出、基本建设、滥发钱物、经商办企业、转为有偿使用以及其他挤占挪用等。
定性依据：违反了（95）国务院令第186号《中华人民共和国预算法实施条例》第三十八条“各级政府、各部门、各单位应当加强对预算支出的管理，严格执行预算和财政制度，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准；严格按照预算规定的支出用途使用资金；建立健全财务制度和会计核算体系，按照标准考核、监督，提高资金使用效益。
”处理处罚：依《中华人民共和国预算法》第五十七条“各部门、各单位的预算支出应当按照预算科目执行。
不同预算科目间的预算资金需要调剂使用的，必须按照国务院财政部门的规定报经批准。
” （95）国务院令第186号《中华人民共和国预算法实施条例》第六十二条“各部门、各单位的预算支出，必须按照本级政府财政部门批复的预算科目和数额执行，不得挪用；确需作出调整的，必须经本级政府财政部门同意”。
国发〔1996〕29号《关于加强预算外资金管理的决定》第八条第六部分“对擅自将财政预算拨款挪作他用或转为有偿使用的，其资金一律追回上缴上一级财政，并相应核减以后年度的财政预算拨款，同时给予有关责任人相应的处分。
” 和［2004］国务院令第427号《财政违法行为处罚处分条例》第六条(二)款“截留、挪用财政资金”之规定：责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，限期退还违法所得。
对单位给予警告或者通报批评。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。
6.挤占预算内支出表现形式：部门、单位违反规定将不应当在预算内支出的款项转为预算内支出。
定性依据：违反了《中华人民共和国预算法》第五十条“各部门、各单位应当加强对预算收入和支出的管理，不得截留或者动用应当上缴的预算收入，也不得将不应当在预算内支出的款项转为预算内支出。
处理处罚：《中华人民共和国预算法》第七十五条“隐瞒预算收入或者将不应当在预算内支出的款项转为预算内支出的，由上一级政府或者本级政府财政部门责令纠正，并由上级机关给予负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员行政处分”及《财政违法行为处罚处分条例》第六条(五)款“其他违反规定使用、骗取财政资金的行为”之规定：（同上）7.应拨未拨所属单位预算内外资金表现形式：主管部门将财政拨入应拨付所属单位的事业费、专项拨款等预算资金及财政专户返还的预算外资金等滞留挂账或少下拨、不下拨。
定性依据：违反了《中华人民共和国预算法》第四十七条“各级政府、各部门、各单位的支出必须按照预算执行。
”财预字［1998］49号《行政单位会计制度》第四十九条“主管单位收到财政专户核算的预算外资金属于应返还所属单位的部分应及时转拨所属单位，不得在‘暂存款’挂账。
”处理处罚：［2004］国务院令第427号《财政违法行为处罚处分条例》第六条（三）款“滞留应当下拨的财政资金”之规定：责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，限期退还违法所得。
对单位给予警告或者通报批评。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。
8.虚报冒领财政拨款表现形式：虚报预算支出项目，重复编制预算项目，骗取财政拨款；虚报人员编制，骗取行政事业经费以及其他虚报冒领等。
定性依据：违反了（95）国务院令第186号《中华人民共和国预算法实施条例》第十七条“各部门、各单位编制年度预算草案的依据：(一)法律、法规；(二)本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署；(三)本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划；(四)本部门、本单位的定员定额标准；(五)本部门、本单位上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。
处理处罚：［2004］国务院令第427号《财政违法行为处罚处分条例》第六条（一）款“以虚报、冒领等手段骗取财政资金”之规定：责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，限期退还违法所得。
对单位给予警告或者通报批评。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。
9.虚列预算支出（未按规定列当年支出）表现形式：虚列支出，将当年未实际支出的款项列当年支出，或者应属于当年的支出未按规定在当年列支出等（未支列支、少支多报、以拨坐支、随意扩大结转项目、虚列结转支出、减少结余或扩大赤字的数额）。
定性依据：违反了（95）国务院令第186号《中华人民共和国预算法实施条例》第六十七条“政府财政部门、各部门、各单位在每一预算年度终了时，应当清理核实全年预算收入、支出数字和往来款项，做好决算数字的对账工作。
不得把本年度的收入和支出转为下年度的收入和支出，不得把下年度的收入和支出列为本年度的收入和支出；不得把预算内收入和支出转为预算之外，不得随意把预算外收入和支出转为预算之内。
”财预字［1998］49号《行政单位会计制度》第四十一条“行政单位的各项支出按实际支出数额记账”、第四十八条（一）款“凡属本年的各项收入，都要及时入账。
本年的各项应缴预算款和应缴财政专户的预算外资金，要在年终前全部上缴。
属于本年的各项支出，要按规定的支出渠道如实列报”。
（二）款“年度单位支出决算，一律以基层用款单位截止12月31日止的本年实际支出数为准，不得将年终前预拨下级单位的下年预算拨款列入本年的支出，也不得以上级会计单位的拨款数代替基层会计单位的实际支出数”;财预字［1997］286号《事业单位会计准则》第十六条“会计核算一般采用收付实现制，但经营性收支业务核算可采用权责发生制”。
处理处罚：依［2004］国务院令第427号《财政违法行为处罚处分条例》第七条(一)款“虚增、虚减财政收入或者财政支出”之规定：责令改正，追回有关款项，限期调整有关预算科目和预算级次。
对单位给予警告或者通报批评。
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级处分；情节严重的，给予撤职处分。
10.预算内资金转预算外表现形式：部门、单位将收取应上缴的预算内收入转作预算外收入。
定性依据：国发〔1996〕29号《关于加强预算外资金管理的决定》第一条“各级人民政府要严格按照《中华人民共和国预算法》和财政法规的要求，切实加强对财政预算资金和预算外资金的管理，完善对财政资金的监督检查制度。
任何地区、部门和单位都不得隐瞒财政收入，将财政预算资金转为预算外资金……”。
财综字（1996）104号《预算外资金管理实施办法》第四十三条第（一）项“隐瞒财政预算收入，将预算资金转为预算外资金，按违反财经纪律或违法行为进行处罚”。