云南白药集团股份有限公司内部控制分析报告
云南白药集团股份有限公司内部控制分析.
云南白药集团股份有限公司内部控制分析云南白药集团股份有限公司是一家主要经营化学原料药、化学药制剂、中成药、中药材、生物制品等的公司，产品以云南白药系列、三七系列和云南民族特色药品系列为主,共17种剂型200余个产品,产品畅销国内市场及东南亚一带,并逐渐进入日本、欧美等发达国家市场。
云南白药公司是我国知名中成药生产企业之一,是云南大型工商医药企业之一,是中国中成药五十强之一，1997年被确定为云南省首批重点培育的四十家大企业大集团之一，2010中药行业品牌峰会品牌评选活动首次发布的中药行业各领域十强。
云南白药公司地位分析。
1、技术水平：作为一个行业领跑者，云南白药已形成了以专利权、商业技术秘密为核心，以商标权（品牌）、版权等为外围的全方位立体式知识产权保护体系。
2.市场占有率：据了解，目前“云南白药牙膏”100%覆盖了“家乐福”、“沃尔玛”、“欧尚”、“大润发”、“麦德龙”大卖场，其余大型超市覆盖了约20%，剩余中小超市和便利店覆盖有限。
其余连锁卖场及大型超市销售额占“大型超市卖场”销售额的比例约为55%，因此，零售终端的销售额计算，“云南白药牙膏”尚有约40%的“大型超市卖场”未覆盖,通过进一步覆盖“大型超市卖场”的零售终端支撑“云南白药牙膏”未来3-4年的高速增长。
3.新产品研发程度：“云南白药”商标于2002年2月被国家工商行政管理总局商标局评为中国驰名商标。
在云南白药牙膏产品的规模发展至十亿营业收入后，其洗发乳系列产品一直引发市场强烈预期。
云南白药开始发力养元青产品的促销。
公司产品分析。
1.质量优势：云南白药拥有丰富的天然药物资源和深厚的民族传统医药积淀。
云南以其独有的地理和立体气候条件而享有“药材之乡”的美誉。
经调查，云南的药用植物有6559种，占全国品种数的51%。
2.技术优势：（1）白药独特功效，1902年曲焕章医生研制白药成功以来，对于多种出血性疾病都有明显的疗效，可以加速止血、缩短病程。
关于云南白药企业内部控制的调查分析报告
目录摘要 (1)关键词 (1)一、云南白药集团内部控制基本概述 (2)（一）调查的起因 (2)（二）调查的对象及方法 (4)1.调查对象 (4)2.调查方法 (4)3.调查程序 (4)（三）云南白药集团现状 (4)二、云南白药集团调查数据汇总及分析 (5)（一）云南白药集团调查数据汇总 (5)1.内部环境数据汇总 (6)2.风险评估数据汇总 (6)3.信息与控制数据汇总 (6)4.监督与控制数据汇总 (6)（二）云南白药集团调查数据分析 (6)1.内部环境数据分析 (6)2.风险评估数据分析 (6)3.信息与沟通数据分析 (6)4.监督与控制数据分析 (7)三、云南白药集团内部控制存在的问题及原因分析 (8)（一）存在的问题 (8)1.缺乏健康的内部控制环境 (8)2.风险意识差，内部压力不足 (9)3.缺乏有效的沟通，信息的传递与沟通失败 (9)4.内控机制不健全，控制乏力 (9)（二）云南白药集团产生问题的原因 (9)1.作为传统企业，难以短时间内适应改变 (9)2.风险意识不强，缺乏有效的风险管理机制 (9)3.信息流通不畅，缺乏有效的信息与沟通系统 (9)4.内部岗位牵制监督形式形同虚设 (9)四、云南白药集团解决问题的对策 (10)（一）建立完善、健康的内控体系 (10)（二）强化风险管理在企业内控中的地位，提高风险意识 (10)（三）建立高效、开放的信息沟通系统 (10)（四）建立完善的管理监控机制 (10)结束语 (10)致谢 (11)参考文献 (11)Abstract (12)Keywords (12)附录 (13)关于云南白药的内部控制的调查分析报告摘要：内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。
该方法是在社会和企业的不断发展中诞生的，对于保证企业的正常经营是非常重要的。
在企业的发展和生产活动中，内部控制无时无刻不在发挥着其重要作用，它存在于企业管理经营的方方面面，在我国市场化体制的不断进步和调整下，企业在市场中的竞争变得更加激烈，为了让企业在竞争中保持优势并取得稳定的收益，就要对其内部控制予以进一步加强。
云南白药集团股份有限公司
云南白药“治疗皮肤创伤的贴剂及其制备方法”专利（云南 白药创可贴）获国家知识产权授予第十一届“中国专利奖” 称号。中国专利奖是我国政府部门对专利的最高奖项。
与时俱进的创新精神 是这个老字号品牌保持恒久常青的秘诀。
医疗产品
云南白药气雾剂、云南白药酊、 云南白药膏、云 南白药痔疮膏、宫血宁胶囊、云南白药粉、云南白 药胶囊、天紫红女金胶囊、利胆止痛片
云南白药牙膏“三剑客”、养元清洗发乳、千草堂 沐浴露、采之汲面膜
云南白药创可贴
螺旋藻、西洋参、滇橄榄含片、天麻片特等
红瑞徕系列
《云南白药武定基地中草药》、 《云南天然药物 图鉴》 、《云南民族药志》等
同比下降：绿色 同比增长：红色
企业营利分析
2011上半年比2010年总资产与总收入的增幅速度减缓较大。 2011上半年比2010年的工业销售与商业销售营利增长速度也大
幅度下降。 旗下房地产公司云南白药置业有限公司2011年的销售基本上为
零。 药品事业部、健康事业部、透皮事业部等其他事业部门均稳健
发展，保持增益。
企业营利分析
外部环境：
国家医改短期内会影响企业盈利水平 医保定点限制非药品销售与药店多元化的冲突对医药零售发展
产生限制 企业内部环境：
公司需要花一定的时间去消化这两年的高增长，接下来的两年 将会进入平台调整期，业绩增速放缓。但是公司战略清晰，是 大健康领域最有可能成功的企业。
以“培育核心专业技能，打 造职业化团队，实现企业与 员工共同成长”为主旨的内 部培训机制。
完善的全方位立体招聘模式
成立了后备人才特训营，并 搭建了网络培训平台。
云南白药集团股份有限公司内部控制分析报告
云南白药集团股份有限公司内部控制分析云南白药集团股份有限公司是一家主要经营化学原料药、化学药制剂、中成药、中药材、生物制品等的公司，产品以云南白药系列、三七系列和云南民族特色药品系列为主,共17种剂型200余个产品,产品畅销国内市场及东南亚一带,并逐渐进入日本、欧美等发达国家市场。
云南白药公司是我国知名中成药生产企业之一,是云南大型工商医药企业之一,是中国中成药五十强之一，1997年被确定为云南省首批重点培育的四十家大企业大集团之一，2010中药行业品牌峰会品牌评选活动首次发布的中药行业各领域十强。
云南白药公司地位分析。
1、技术水平：作为一个行业领跑者，云南白药已形成了以专利权、商业技术秘密为核心，以商标权（品牌）、版权等为外围的全方位立体式知识产权保护体系。
2.市场占有率：据了解，目前“云南白药牙膏”100%覆盖了“家乐福”、“沃尔玛”、“欧尚”、“大润发”、“麦德龙”大卖场，其余大型超市覆盖了约20%，剩余中小超市和便利店覆盖有限。
其余连锁卖场及大型超市销售额占“大型超市卖场”销售额的比例约为55%，因此，零售终端的销售额计算，“云南白药牙膏”尚有约40%的“大型超市卖场”未覆盖,通过进一步覆盖“大型超市卖场”的零售终端支撑“云南白药牙膏”未来3-4年的高速增长。
3.新产品研发程度：“云南白药”商标于2002年2月被国家工商行政管理总局商标局评为中国驰名商标。
在云南白药牙膏产品的规模发展至十亿营业收入后，其洗发乳系列产品一直引发市场强烈预期。
云南白药开始发力养元青产品的促销。
公司产品分析。
1.质量优势：云南白药拥有丰富的天然药物资源和深厚的民族传统医药积淀。
云南以其独有的地理和立体气候条件而享有“药材之乡”的美誉。
经调查，云南的药用植物有6559种，占全国品种数的51%。
2.技术优势：（1）白药独特功效，1902年曲焕章医生研制白药成功以来，对于多种出血性疾病都有明显的疗效，可以加速止血、缩短病程。
关于云南白药集团股份有限公司的战略选择与风险应对策略分析报告.docx
关于云南白药集团股份有限公司的战略选择与风险应对策略分析报告关于云南白药集团股份有限公司的战略选择与风险应对策略分析报告2008级会计2班08020242 崔欣一、公司背景云南白药集团股份有限公司(股票简称“云南白药”,股票代码000538,深圳证券交易所)，前身为成立于1971年6月的云南白药厂。
1993年5月3日经云南省经济体制改革委员会云体(1993)48号文批准,云南白药厂进行现代企业制度改革,成立云南白药实业股份有限公司,在云南省工商行政管理局注册登记。
经中国证券监督管理委员会批准,1993年12月15日公司社会公众股(A股)在深圳证券交易所上市交易,内部职工股于1994年7月11日上市交易。
1996年10月经临时股东大会会议讨论,公司更名为云南白药集团股份有限公司。
经过30多年的发展，公司已从一个资产不足300万元的生产企业成长为一个总资产76.3亿多，总销售收入逾100亿元（2010年末），经营涉及化学原料药、化学药制剂、中成药、中药材、生物制品、保健食品、化妆品及饮料的研制、生产及销售；糖、茶，建筑材料，装饰材料的批发、零售、代购代销；科技及经济技术咨询服务，医疗器械（二类、医用敷料类、一次性使用医疗卫生用品），日化用品等领域的云南省实力最强、品牌最优的大型医药企业集团。
公司产品以云南白药系列和田七系列为主，共十种剂型七十余个产品，主要销往国内、港澳、东南亚等地区，并已进入日本、欧美等国家、地区的市场。
“云南白药”商标于2002年2月被国家工商行政管理总局商标局评为中国驰名商标。
二、公司战略评估“十一五”期间，云南白药确定了“稳中央突两翼”的产品战略、“以全球资源聚焦中国市场”的研发战略以及“内生性增长与外延式扩张并举，技术创新与销售拉动同步”的发展策略。
云南白药通过与市场全方位接轨，以及内部创业机制、全员营销理念等一系列创新和改革，有效实现了发展方式的转变和产业结构的调整，主要经济指标年均复合增长率保持在30%以上，形成了以药品为基础和根本，健康产品、透皮产品、中药饮片等相关多元化的产品发展格局。
云南白药有限责任公司固定资产内部控制存在的问题及对策
云南白药有限责任公司内部控制存在的问题及对策摘要：目前我国的经济发展快速，随着而来的还有愈发复杂混乱的经济环境，比如许多过往的国有垄断行业将慢慢地转型成为市场经济体系。
这要求企业需要根据国家政策的颁布而及时快速地进行发展战略的部署，通过实施内部控制，提高资本运营能力。
就企业发展而言，通过什么方式和手段来强化控制企业内部，特别是企业的固定资产，已经成为它的关键因素。
本文通过对云南白药有限责任公司内部控制的研究，在运用理论分析法的同时，查阅固定资产内部控制的等密切关联的学术论文，进一步分析固定资产内部控制，阐述了内部控制的含义、功能、以及实施固定资产内部控制的意义、目标和原则。
本文将对云南白药有限责任公司内部控制的现状和问题进行全方位、深层次的考察，并提供有实际效益的解决方案以及建议。
本文重点结合云南白药有限责任公司加强内控建设的迫切需要来展开叙述，具有现实参考价值。
关键词：云南白药有限责任公司；内部控制；问题；对策Yunnan baiyao limited liability company internal controlproblems and countermeasuresAbstract：with the continuous development of China's economy, in the face of increasingly complex economic environment, many state-owned monopoly industries are Gradual marketization. Enterprises should adjust their development strategy in time, establish and improve the internal control system, and improve the ability of state-owned capital operation through the implementation of internal control. How to strengthen the internal control of enterprises, especially the internal control of fixed assets, has become the key to affect the development of enterprises. Taking yunnan baiyao co., LTD. Internal control as the research object, using theoretical analysis and investigation of the internal control of fixed assets related research literature, analysis of fixed assets of internal control related theory, this paper expounds the meanings of the internal control, internal control function, the main content of internal control and the pharmaceutical industry the significance of implementing the internal control of fixed assets, goals and principles. In terms of research content, this paper will systematically and comprehensively study the current situation and problems of internal control of yunnan baiyao co., LTD., and put forward targeted countermeasures and Suggestions. The research content of this paper is in line with the urgent need of yunnanbaiyao co., ltd. to strengthen internal control construction, which has positive practical significance.Key words: yunnan baiyao LTD; Internal control; Problem; countermeasures目录一、引言 3（一）研究背景和意义 31.研究背景 (3)2.研究意义 (3)（二）硏究的方法 31.文献资料法 (3)2.访谈法 (2)（三）内部控制的含义、内容及功能 41.内部控制的含义和内容 (4)2.内部控制的功能 (5)二、云南白药公司固定资产内部控制现状介绍 5（一）云南白药有限责任公司简介 51.云南白药公司固定资产内部控制的基本情况介绍 (6)（二）云南白药公司固定资产内部控制主要流程 6三、云南白药公司固定资产内部控制存在的问题及其原因7（一）云南白药公司固定资产内部控制存在的问题81.预算管控执行不力 (8)2.验收手续过于简单 (8)3.日常管理控制不严 (9)4.处置程序尚不规范 (9)（二）云南白药公司固定资产内部控制存在问题的原因101.法人治理结构尚不完善 (10)2.对固定资产内部控制不够重视 (10)3.机构设置及人员配备不尽合理 (11)四、完善云南白药公司固定资产内部控制的建议11（一）改善内部控制环境 121.优化公司治理结构 (12)2.设置合理的组织结构,不相容岗位分离 (12)3.调整人事政策，改进审计方式 (12)（二）建立良好控制活动 12（三）强化内部监督13五、结束语13致谢错误!未定义书签。
云南白药内控评价报告
云南白药内控评价报告一、重要声明按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。
监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。
经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。
公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。
由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。
此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间，公司未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况（一）内部控制评价范围在董事会、监事会、管理层及全体员工的持续努力下，公司已经建立起一套比较完整且运行有效的内部控制体系，从公司层面到各业务流程层面均建立了系统的内部控制及必要的内部监督机制，为公司经营管理的合法合规、资产安全、财务报告及相关信息的真实、完整提供了合理保障。
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
公司本部以及所属主要全资子公司，纳入评价范围的单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的97.91%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的97.74%。
企业存货内部控制存在的问题及对策分析—以云南白药为例 (2)
企业存货内部控制存在的问题及对策分析——以云南白药为例商学院财管152班卓燕青指导教师：赵洁摘要：存货是企业流动资产的重要组成部分。
医药企业重视对内部控制建设，可以有效减少企业存货的占用，有助于企业对资产的管理，提高企业的经营管理效率。
本文以云南白药公司为研究对象，对该公司的存货管理内部控制进行分析研究。
在对存货管理内部控制理论基础上展开对云南白药公司存货管理内部控制现状的分析，发现云南白药公司在存货管理内部控制上存在如下问题：一是供应商管理缺乏日后评估机制；二是采购订单与合同管理不规范；三是采购退回缺乏流程规范、销售退回责任不明确；四是存货验收入库及日常巡检不到位。
最后本文针对上述问题提出了相应的改进存货管理内部控制问题的建议，以期促进云南白药公司内部控制问题的改进。
关键词：存货管理；内部控制；云南白药；规范Problems and Countermeasures of EnterpriseInventory Internal Control—— Take Yunnan Baiyao as an exampleSchool Financial Management 152 Zhuo Yan Qing Instructor: Zhao JieAbstract: Inventory is an important part of the current assets of an enterprise. Pharmaceutical enterprises attach importance to the construction of internal control, which can effectively reduce the occupancy of inventory, help enterprises to manage assets, and improve the efficiency of business management. In this paper, Y unnan Baiyao Company is taken as the research object, and the internal control of its inventory management is analyzed and studied. Based on the theory of internal control of inventory management, this paper analyses the current situation of internal control of inventory management in Yunnan Baiyao Company, and finds that there are the following problems in the internal control of inventory management in Yunnan Baiyao Company: firstly, supplier management lacks evaluation mechanism in the future; secondly, purchase order and contract management are not standardized; thirdly, procurement return lacks process specification and sales return responsibility is not clear; fourthly, inventory acceptance and storage and routine inspection are not in place. Finally, this paper puts forward some suggestions to improve the internal control of inventory management in order to promote the improvement of internal control of Yunnan Baiyao Company.Keywords: Inventory Management; Internal Control; Y unnan Baiyao; Specification一、存货管理内部控制概述（一）存货管理存货一般是指企业在日常生活中持有以备出售的产品或商品、生产过程中使用的材料、生产过程或提供劳务等，内部控制是管理者优化内部经营成本、提高效率的手段，以确保公司以效益为中心，减少内部库存欺诈。
对企业内部控制制度的几点思考--以云南白药集团股份有限公司为例
对企业内部控制制度的几点思考--以云南白药集团股份有限
公司为例
作为一家上市公司，云南白药集团股份有限公司需要建立完善
的内部控制制度，以保证公司经营活动的合法性、合规性和效率性。
以下是对云南白药集团股份有限公司内部控制制度的几点思考：
1. 领导班子的重要性：企业内部控制制度的制定和执行需要领
导班子的高度重视和支持。
云南白药集团股份有限公司已经根据相
关规定指定了负责内控工作的负责人，并成立了内控办公室，但需
要加强领导班子对内控工作的关注和监督。
2. 指导方针的重要性：云南白药集团股份有限公司已经制定了《内部控制制度建设指引》，这是为企业内部控制制度建设提供指
导的重要文件，是企业内部控制制度建设的有力支撑。
3. 实施方案的重要性：针对公司的特点和实际情况，云南白药
集团股份有限公司已经制定了内控管理体系手册、内控流程表和内
控程序等实施方案。
这些方案需要不断完善和更新。
4. 内部控制风险评估的重要性：云南白药集团股份有限公司已
经建立了内控风险评估机制，对内部控制存在的风险进行了识别和
评估。
但需要加强对内控风险的跟踪和控制。
5. 实施效果的重要性：企业内部控制制度的建立不是一个单纯
的手续性工作，其本质目的是提高企业整体运营效率和效益。
因此，需要对内部控制制度实施效果加强监督和评估，及时发现并解决存
在的问题。
云南白药股份有限公司分析
云南白药股份有限公司分析实验三：基本分析方法的实际运用—云南白药股份有限公司09经管系财管1班韦彩红 20091113107一、公司概况云南白药由云南民间名医曲焕章先生于1902年创制，问世百年来，以其神奇的疗效被世人誉之为“伤科圣药”、“中华瑰宝”。
1971年，公司前身云南白药厂正式成立，白药开始了专业化生产。
公司于1993年在深交所挂牌上市，成为云南省第一家A股上市公司。
1996年，公司分别投资控股原云南地州的三家云南白药生产企业，即云南大理州制药厂、云南文山州制药厂和云南丽江药业有限公司，共同组成云南白药集团，对云南白药的生产经营实行“五统一”，为名牌战略的实施奠定了基础。
1997年公司经国家批准获得自营进出口权。
1999年，红塔成为白药集团第二大股东，实现了股权多元化；同年，云南省医药公司和天紫红药厂以优质资产配股方式进入云南白药集团，集团产业链从生产制造延伸到了药品流通和饮片加工领域。
目前，省医药公司已成功改组为云南省医药有限公司，在云南首家通过国家GSP 认证。
天紫红药厂已改制为云南白药集团原生药材事业部，作为省内唯一的饮片加工企业，已于2003年顺利通过国家GMP认证。
经过30多年的发展，公司已从一个资产不足300万元的生产企业成长为一个总资产22亿多，总销售收入逾32亿元，经营涉及化学原料药、化学药制剂、中成药、中药材、生物制品、保健食品、化妆品及饮料的研制、生产及销售；糖、茶，建筑材料，装饰材料的批发、零售、代购代销；科技及经济技术咨询服务，医疗器械（二类、医用敷料类、一次性使用医疗卫生用品），日化用品等领域的云南省实力最强、品牌最优的大型医药企业集团。
公司产品以云南白药系列和田七系列为主，共十种剂型七十余个产品，主要销往国内、港澳、东南亚等地区，并已进入日本、欧美等国家、地区的市场。
“云南白药”商标于2002年2月被国家工商行政管理总局商标局评为中国驰名商标。
证券代码： 000538证券类型：深圳证券交易所A股上市日期：1993-12-15所属板块：全部A股深证A股深证主板A股沪深300 深证100R二、宏观经济分析（一）宏观经济运行对证券市场的影响1、企业经济效益2、居民收入水平3、投资者对股价的预期4、资金成本(二)宏观经济变动与证券市场波动的关系1. GDP变动(长期)上市公司行业结构与该国产业结构基本一致的情况下，股票平均价格变动与GDP变化趋势相吻合。
云南白药股份有限公司内部控制研究
目录摘要 (1)关键词 (1)引言 (1)一、内部控制概述 (1)（一）内部控制含义 (1)（二）内部控制的目标 (1)（三）内部控制的作用 (2)二、云南白药企业内部控制概况 (2)（一）云南白药企业简介 (2)（二）云南白药内部控制现状 (2)1、内部控制环境 (3)（1）治理结构 (3)（2）机构设置 (3)（3）企业文化 (4)（4）人力资源 (4)（5）企业发展战略 (4)2、风险评估 (5)3、控制活动 (6)（1）资金控制 (6)（2）会计系统控制 (7)（3）不相容职务分离控制 (7)4、内部控制信息和沟通 (7)（1）信息系统 (7)（2）信息质量 (8)（3）信息沟通 (8)5、内部监督制度 (8)三、云南白药企业内部控制分析 (9)（一）优点 (9)1、机构设置全面 (9)2、企业文化深远 (9)3、人力资源管理良好 (10)（二）不足 (10)1、企业高学历人才不足导致科研发展缺乏动力 (10)2、沟通系统不全面导致内部沟通缺乏 (10)3、存货和应收账款管理不到位加大坏账损失 (10)4、风险管理不到位扩大危机影响 (11)四、云南白药内部控制的建议 (11)（一）提高员工队伍技能和素养 (11)（二）加强企业内部沟通建设 (11)（三）加强内部审计中存货和应收账款的管理 (12)（四）完善企业风险管理机制 (12)致谢 (13)参考文献 (14)英文摘要 (15)云南白药股份有限公司内部控制研究审计学专业摘要：随着经济不断发展，全球性金融危机影响越来越大，市场竞争也愈来愈激烈，对企业经营发展的影响与日俱增。
因此，要求更加注重公司层和第三方的管理是很有必要的。
公司内部管理在经营中发挥着越来越重要的作用，其中内部控制占据尤为重要的比重。
内部控制是一个企业经营和运转的标杆，需要对其做到足够重视，建立起相对应的管理监督有效机制，从而对不同风险和错误及时防范和纠正。
所以本文想通过数据对比和分析，从云南白药的内部控制的五大要素来研究近年来云南白药内部控制操作管理、内部控制的现状以及现阶段存在的问题。
浅析企业内部控制——以云南白药集团为例 工商管理专业
目录摘要 (1)Abstract (2)引言 (3)一、内部控制的结构设计 (3)（一）控制环境 (3)（二）风险评估 (4)（三）控制活动 (4)（四）信息与沟通 (4)（五）对控制的监督 (4)二、企业进行内部控制的重要性 (5)三、云南白药集团内部控制现状分析 (6)（一）公司简介 (6)（二）公司内部控制情况 (6)1. 人力资源方面 (6)2. 企业文化方面 (7)3. 资金管理方面 (7)4. 财务报告方面 (7)5. 内部监督方面 (7)四、公司内部控制存在的问题分析 (7)（一）研发因素方面 (8)（二）品牌信誉方面 (8)（三）执行与监督方面 (8)（四）风险管理方面 (9)（五）内部审计方面 (9)五、优化公司内部控制的建议 (9)（一）改进研究开发业务的内部控制 (9)（二）建立合理完善的品牌信誉控制体系 (10)（三）加强监督工作，改善信息沟通方式，促进优化 (10)（四）改善风险管理 (11)（五）重视内部审计，提高内审人员能力 (11)结论 (11)参考文献 (13)致谢 (15)摘要现如今，我国的经济水平不断在提高，在经济水平提高的同时，市场竞争的压力也越来越大。
面对市场竞争力不断提升，越来越需要公司的内部控制驱使公司的发展更加稳定。
内部控制是企业内经营与管理的主要控制系统，它的覆盖面十分广阔，企业的人才、财务以及资产等都是由内部控制同一管理调配的。
不过，我国企业对于内部控制所存在的问题还有很多，如果无法解决这些问题，对于公司的发展以及整个市场经济都会造成影响。
本文以云南白药集团为例，通过对我国医药行业的内控管理中所存在的问题进行具体的研究分析，针对各项问题提出了改进和加强的建议，使企业内部控制体系如何更好更高效地应用问题进行初步的研讨。
【关键词】内部控制医药企业云南白药集团AbstractNowadays, the economic level of our country is constantly improving. At the same time as the economic level is improving, the pressure of market competition is also increasing. Faced with the continuous improvement of market competitiveness, the company's internal control is increasingly required to drive the company's development more stable. Internal control is the main control system for the operation and management of an enterprise. Its coverage is very broad. The talents, finances, and assets of the enterprise are all deployed by the same management of internal control. However, Chinese enterprises still have many problems with internal control. If these problems cannot be solved, it will have an impact on the development of the company and the entire market economy. Taking Yunnan Baiyao Group as an example, this paper conducts specific research and analysis on the problems existing in the internal control management of the pharmaceutical industry in my country, and proposes suggestions for improvement and strengthening in response to various problems, so that the internal control system of the enterprise can be better and more efficiently Preliminary discussion on application issues.【Keywords】Internal controls Pharmaceutical enterprises Yunnan Baiyao Group引言企业内部控制制度建设能更好地调控企业经济，其目的是避免某些不利因素对财务经济造成负面影响，从而确保企业的财务健康和收益。
云南白药集团内部控制制度
云南白药集团内部控制制度二零零七年四月目录第一章内部控制的基础......................................................................................... 第二章资金内部控制制度..................................................................................... 第三章采购与付款内部控制制度......................................................................... 第四章销售与收款内部控制制度......................................................................... 第五章成本与费用内部控制制度......................................................................... 第六章存货内部控制制度..................................................................................... 第七章固定资产内部控制制度............................................................................. 第八章工程项目的内部控制................................................................................. 第九章筹资内部控制制度..................................................................................... 第十章投资内部控制制度..................................................................................... 第十一章对外担保内部控制制度......................................................................... 第十二章子公司内部控制制度............................................................................. 第十三章财务报告编制......................................................................................... 第十四章信息披露.................................................................................................第一章内部控制的基础第一节总则第一条为了加强云南白药集团股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度建设，强化企业管理，健全自我约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现，根据《公司法》、《会计法》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》和其他相关的法律法规，制定本制度。
期待从优秀到卓越——云南白药分析报告（二）20220505
期待从优秀到卓越——云南白药分析报告（二）20220505这是正式分析报告，数据基于公开的数据，结合自身十余年信贷从业数据、信息，整理而成，是对投资标的全方位的分析，同时要考虑到读者的理解能力，采用了通俗化的语言，并制作了图片，一篇报告一般在2-3周才能完成，部分需1个多月，请大家动动小手支持一下，点个赞，如果觉得有帮助的话，加个关注，我们将不断推出上市公司的全面分析报告。
2、经营模式分析业务板块云南白药集团战略演化如下：从上述战略演化的过程来看，企业做到了一脉传承，逐步演化，至2021年，其战略方向非常清晰、精确。
中医药、骨伤科的代表即是企业的核心根本——云南白药及其它中药；口腔护理即是——云南白药牙膏；皮肤科、女性关怀我们未见知名拳头产品，但这两个方向都是高利润行业，如果依托品牌价值，确实可以有想象空间（请注意，可以有不代表确定）。
上图列出了企业的产品板块，板块分为四个，分别是药品及医疗器械；大健康产品；原生药材及养生；茶品。
具体的产品除白药、牙膏外，包括“三七系列口服液、家用医疗器械、个性化护肤产品群、头皮健康管理产品群、养生保健食品、新资源食品”——再次推荐大家看《基业长青》里面提到卓越公司的一个特点：保存核心，刺激进步。
题外话：我个人觉得定位非常漂亮（但这个个人觉得不能作为确定性意见，我们的报告是给大家出具严谨的意见的，不要被任何机构或个人的非理性观点带偏）。
同时，我强烈建议大家看看其年度报告的“管理层讨论与分析”部分！结论：依托“云南白药”品牌的战略方向极为清晰，具有关联性、延续性，定位妥当。
但是，除白药、牙膏外其它产品有待市场认可。
年报中提到数字赋能、“以服务链接专业”、跨区域战略布局等，其目的只是突破销售瓶颈，建立营销生态平台，提升与消费者的接触面，通过精准营销提升成交率。
我们不再分析，只要看结果即可。
2021年年报提到的出口业务仍有待观察。
且其占比在很长时间仍不会太高，2021年，国外销售占比仅1.1%，而且同比还下降了45.91%。
企业存货内部控制存在的问题及对策分析--以云南白药为例
企业存货内部控制存在的问题及对策分析--以云南白药为例问题：
1. 权责分离不明确：云南白药存货采购、入库、出库、销售等
环节在不同部门之间，权责分离不清，容易造成信息不畅通、责任
不明确等问题。
2. 存货管理制度不健全：企业存货管理制度不健全，缺乏操作
规范和流程控制，存货盘点不及时、不准确，难以了解存货库存情况。
3. 监督管理不到位：对存货管理的监督管理不到位，与企业实
际情况不相符，有时难以发现和纠正存货管理中的问题和漏洞。
对策：
1. 建立健全存货管理制度：优化存货管理制度，明确存货采购、入库、出库、销售等环节的工作职责和权限，完善存货管理的操作
规范和流程控制。
2. 加强监督管理：建立监督管理机制，加强对存货管理的监督，及时发现和纠正问题，提高存货管理整体水平。
3. 强化内部控制意识：加强对存货管理的内部控制意识，加强
员工教育和培训，提高员工的风险意识和自我保护意识，减少存货
管理中的人为错误和漏洞。
4. 引入科技手段：引入先进的科技手段，如仓储管理系统、条
码管理系统等，提高存货管理的自动化和信息化程度，提高存货信
息准确性和实时性。
云南白药集团内部控制规章制度
白药集团部控制制度二零零七年四月目录第一章部控制的基础 (3)第二章资金部控制制度 (14)第三章采购与付款部控制制度 (19)第四章销售与收款部控制制度 (23)第五章成本与费用部控制制度 (26)第六章存货部控制制度 (29)第七章固定资产部控制制度 (33)第八章工程项目的部控制 (38)第九章筹资部控制制度 (42)第十章投资部控制制度 (46)第十一章对外担保部控制制度 (50)第十二章子公司部控制制度 (53)第十三章财务报告编制 (57)第十四章信息披露 (60)第一章部控制的基础第一节总则第一条为了加强白药集团股份（以下简称“公司”）部控制制度建设，强化企业管理，健全自我约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现，根据《公司法》、《会计法》、《证券交易所上市公司部控制指引》和其他相关的法律法规，制定本制度。
第二条部控制是指公司董事会、经理层及所有员工共同实施的，为了保证各项经济活动的效率和效果，确保财务报告的可靠性，保护资产的安全、完整，防、规避经营风险，防止欺诈和舞弊，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列具有控制职能的业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。
第三条建立健全部控制制度，应当达到以下目标：1、建立和完善符合现代企业制度要求的部组织结构，形成科学的决策、执行和监督机制，逐步实现权责明确、管理科学；2、保证国家法律、公司部规章制度及公司经营方针的贯彻落实。
3、建立健全全面预算制度，形成覆盖公司所有部门、所有业务、所有人员的预算控制机制；4、保证所有业务活动均按照适当的授权进行，促使公司的经营管理活动协调、有序、高效运行；5、保证对资产的记录和接触、处理均经过适当的授权，确保资产的安全和完整并有效发挥作用，防止毁损、浪费、盗窃并降低减值损失；6、保证所有的经济事项真实、完整地反映，使会计报告的编制符合《会计法》和《企业会计准则》等有关规定；7、防止、发现和纠正错误与舞弊，保证帐面资产与实物资产核对相符；第四条公司部控制涵盖公司经营管理的各个层级、各个方面和各项业务环节。
(整理)云南白药有限公司内部控制环境分析.
云南白药集团药股份有限公司内部控制环境分析小组成员：赵宇24100508冯婷婷2410509姜欣24100518赵丹24100519曾雅楠24100530一．公司概况：（一）公司成立与上市19世纪末,云南民间名医曲焕章于1902年创制出一种伤科圣药,取名“曲焕章百宝丹”,俗称“云南白药”,并进而演化为“三丹一子”(即:普通百宝丹、重升百宝丹、三升百宝丹、保险子)。
而后,百宝丹的声誉由国内走向港、澳、新加坡、雅加达、仰光、曼谷、日本等地。
1955年,曲焕章的家人将此秘方献给政府,由昆明制药厂生产,改名为“云南白药”。
次年,国务院保密委员会将云南白药处方及工艺列为国家级绝密资料。
1971年,云南白药厂正式成立。
1995年,云南白药被列为国家一级保护品种,保护期20 年,这也是国内享受此种保护仅有的两个中药产品之一。
而云南白药集团股份有限公司，前身为成立于1971年6月的云南白药厂。
1993年5月3日经云南省经济体制改革委员会云体(1993)48号文批准,云南白药厂进行现代企业制度改革,成立云南白药实业股份有限公司,在云南省工商行政管理局注册登记。
1996年10月经临时股东大会会议讨论,公司更名为云南白药集团股份有限公司。
经中国证监会证监发审字(1993)55号文批准,公司于1993年11月首次向社会公众发行股票2,000万股(含20万内部职工股),定向发行400万股,发行价格3.38元/股,发行后总股本8,000万股。
经中国证券监督管理委员会批准,1993年12月15日公司社会公众股(A 股)在深圳证券交易所上市交易,内部职工股于1994年7月11日上市交易。
股票简称“云南白药”,股票代码000538,深圳证券交易所。
（二）经营范围与公司战略经营涉及化学原料药、化学药制剂、中成药、中药材、生物制品、保健食品、化妆品及饮料的研制、生产及销售；糖、茶，建筑材料，装饰材料的批发、零售、代购代销；科技及经济技术咨询服务，医疗器械（二类、医用敷料类、一次性使用医疗卫生用品），日化用品等领域的云南省实力最强、品牌最优的大型医药企业集团。
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白药集团股份部控制分析
白药集团股份是一家主要经营化学原料药、化学药制剂、中成药、中药材、生物制品等的公司，产品以白药系列、三七系列和民族特色药品系列为主,共17种剂型200余个产品,产品畅销国市场及东南亚一带,并逐渐进入日本、欧美等发达国家市场。
白药公司是我国知名中成药生产企业之一,是大型工商医药企业之一,是中国中成药五十强之一，1997年被确定为省首批重点培育的四十家大企业大集团之一，2010中药行业品牌峰会品牌评选活动首次发布的中药行业各领域十强。
白药公司地位分析。
1、技术水平：作为一个行业领跑者，白药已形成了以专利权、商业技术秘密为核心，以商标权（品牌）、等为外围的全方位立体式知识产权保护体系。
2.市场占有率：据了解，目前“白药牙膏”100%覆盖了“家乐福”、“沃尔玛”、“欧尚”、“大润发”、“麦德龙”大卖场，其余大型超市覆盖了约20%，剩余中小超市和便利店覆盖有限。
其余连锁卖场及大型超市销售额占“大型超市卖场”销售额的比例约为55%，因此，零售终端的销售额计算，“白药牙膏”尚有约40%的“大型超市卖场”未覆盖,通过进一步覆盖“大型超市卖场”的零售终端支撑“白
药牙膏”未来3-4年的高速增长。
3.新产品研发程度：“白药”商标于2002年2月被国家工商行政管理总局商标局评为中国驰名商标。
在白药牙膏产品的规模发展至十亿营业收入后，其洗发乳系列产品一直引发市场强烈预期。
白药开始发力养元青产品的促销。
公司产品分析。
1.质量优势：白药拥有丰富的天然药物资源和深厚的民族传统医药积淀。
以其独有的地理和立体气候条件而享有“药材之乡”的美誉。
经调查，的药用植物有6559种，占全国品种数的51%。
2.技术优势：（1）白药独特功效，1902年曲焕章医生研制白药成功以来，对于多种出血性疾病都有明显的疗效，可以加速止血、缩短病程。
从20世纪初行销于世以来，以其疗效名声海外，被誉为“中华瑰宝，伤科圣药”。
（2）绝密的药方，1988年，卫生部针对“白药”相关问题下发通知，其中点明“确保‘白药’，严禁巧立名目，变相泄露、使用‘白药’秘方工艺”。
白药被列入一级保护品种，除此之外，白药还有一层更加神秘的外衣——绝密级中药制剂。
3.成本优势：中药资源产业化，省有6500多种中药，是草药的主要种植区，故制药成本低。
4.品牌战略：白药集团公司是大型工商医药企业,是中国中成药五十强之一,1997年被确定为省首批重点培育的四
十家大企业大集团之一。
1997年经外经贸部批准,获得企业经营进出口权。
2012中国上市公司最具投资价值100强。
公司经营管理能力分析。
公司部实行激励机制和严格的监督机制及良好的决策机制。
这使公司财务状况透明化，决策化，为公司营造了一种良好的的经营氛围。
公司管理人员素质和知识水品高，同时公司提倡创新，努力研制新药品，这些都有利于公司的发展。
结论：在中国经济稳中向好且中国人口老龄化现象提速的的宏观经济前提下，医药行业发展将会越来越好，而从属于医药行业的白药股份只要抓住机遇，再加上努力研发新药品，相信再未来几十年里它的发展前景是相当不错的。
二、部控制
（一）部环境
包括了组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化几方面。
组织架构：按《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》、《企业部控制基本规》和《企业部控制配套指引》等法律法规和相关规性文件要求，确定了以股东大会为最高权力机构、董事会为决策机构、监事会为监督机构、经理层为执行机构的科学决策和监督机制。
明确了各层级职责和权限，形成各司其职、各尽其责、相互协调、相互制衡的法人
治理结构。
发展战略：公司董事会下设战略委员会，负责公司战略性方向把控，并指定专职部门负责公司长期发展战略规划的研究；实时对公司战略实施情况进行监控，定期对战略实施情况进行分析、评估。
人力资源：按照《劳动法》和其他人力资源政策规定制定了人力资源相关制度。
依法与员工签订劳动合同，按照国家和地方社会保障政策，按时足额缴纳社会保险费用。
社会责任：重视社会责任和义务的履行，在安全生产、产品质量与售后服务、环境保护与资源节约、促进就业与员工权益保护、社会公益等方面积极投入。
企业文化：根据公司实际建立了符合自身价值观和发展观的企业文化体系，构建了“传承文化、超越自我、济世为民”的企业理念，建立了“文化的传承者、科技的创新者、健康的奉献者”的企业价值观，以“现代化国际化、融合传统与现代、沟通历史和未来、跨越民族与国界”为企业目标。
（二）风险评估
致力于建立风险评估、风险应对、风险监控预警、控检查评价与改进为一体的控与风险管理运行机制。
根据部控制基本规和相关配套指引，结合生产经营状况，每年对公司业务流程中可能存在的风险进行梳理，通过风险调查问卷的发放、收集，全面分析和评估生产经营中可能遇到的风险，并
对风险成因进行研讨，制定可行的控制策略。
（三）控制活动
1.资金管理。
建立并完善资金支付审批程序及审批权限，制订了《资金管理制度》、《资金收支管理办法》、《现金盘点管理制度》等制度办法。
有效统筹与安排资金，确保资金合理支配，费用得到合理控制；资金收付中采用不相容职责分离与控制，形成相互制约的监督机制，通过资金目标控制与过程管理，提高资金使用效率，控制财务风险。
2.采购与应付账款管理。
公司采购业务实行集中化管理。
采购过程中寻源、采购执行、验收等关键环节实施岗位分离，相互制约；重大采购实行招投标管理；时刻关注、分析主要原辅料市场行情，适时调整采购价格，降低并控制采购成本；定期对供应商进行评审，优选合格供应商，保证采购品质；通过一系列措施使采购与付款各关键环节部控制得到有效实施。
3.资产管理资产管理
实行分类归口管理，以形成各司其职、各负其责的管理模式，建立了一系列资产管理制度，完善资产管理流程和关键控制。
严格按照已建立的GMP管理要求对存货实行动态管理。
综合利用信息化系统，强化会计、存货流转的记录，防止存货出现重大毁损和流失，通过以上控制流程,合理保证存货
管理过程的风险得以有效控制。
固定资产及无形资产按资产类别由不同部门进行专门管理，对管理部门职责权限进行合理划分。
资产购置和需求必要性、采购过程、验收、资产的更新改造、定期维护和保养等分别建立了相应的管理制度予以规并有效实施；注重品牌建设与维护，提升品牌的社会认可度。
4.销售业务。
建立和持续完善销售业务流程，规销售计划制定、销售价格确定、订单审核、发货结算、客户管理、销售会计控制等关键环节。
规销售价格确定、客户管理、发货结算、货款回收等关键环节审批权限及流程控制，实行销售账务的定期核对，注重客户管理和客户质量，严格执行销售收款管理规定，控制收款风险。
5.工程项目
对工程立项、工程招标、质量控制、验收、工程造价等关键环节和流程进一步优化；可行性研究与决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与工程审计等不相容职务相互分离；在工程建设全过程的监控，确保工程项目的质量、进度、施工安全和资金安全。
6.财务报告。
资产记录及记录接触、处理实施授权管理，确保信息安全。
定期对财务报告信息进行分析，及时发现经营管理中的问题。
7.全面预算。
建立了全面预算管理和全集团及下属子公
司的财务预算管理与预算执行考核制度，制定科学、合理的预算目标，并实时监控执行情况，避免资源浪费和预算管理流于形式。
8.合同管理。
建立了《合同管理制度》、《印章管理制度》、《合同管理及用印审批归档流程》等合同管理制度。
各管理层级在授权围履行其审批权限，全面管理、监督相关业务部门对外签订的合同；定期对合同执行情况进行检查，及时发现合同执行中的偏差，对合同的合法合规性和合同风险进行有效监督。
9.安全生产和质量管理。
组建安全生产管理委员会，全面负责公司安全生产的管理工作；指定专门部门负责公司安全生产具体工作，将公司安全生产责任落到单位、班组、个人。
编制安全应急演练预案，组织员工开展安全生产培训和安全生产演练。
将质量风险管理作为日常工作容之一，严格按照GMP质量管理体系进行生产；质量管理部门严格执行质量检验，建立了高于法定标准的质量部控制标准并持续改进完善。
（四）信息与沟通
信息与沟通方面专门制定了信息传递的相关管理制度，对信息传递容、要求、密级进行严格分类管理，对生产经营活动信息传递渠道、方式进行规。
建立了集生产、销售、客户管理、财务会计控制为一体的信息系统。
规部控制相关信
息的收集、处理和传递程序，确保信息得以及时沟通传递，进而促进部控制有效运行。
（五）部监督
部监督方面，成立了公司审计委员会，部审计部门在审计委员会领导下，采用定期或不定期的方式，对公司经济活动、财务收支、重大交易和部控制执行情况进行监督、检查，通过检查确定部控制是否得以有效执行。
在部控制监督检查中，及时就发现的部控制重大缺陷向董事会、审计委员会及监事会报告，并监督相关部门予以整改。