关税的分类讲解
关税概况
第五章第一节关税基础知识一、关税的概念(一)关税的含义关税是海关对进出国境或关境的货物或物品征收的一种税。
二、关税的分类和特点(一)关税的分类1.按照关税的计征方式，可将关税分为从量关税、从价关税、复合关税、选择关税和滑准关税从量关税：以计量单位为征税对象从价关税：以价格为征税对象复合关税:从量+从价选择关税：从量or从价，选择税额较多的或较少的。
第一节关税基础知识二、关税的分类和特点(一)关税的分类滑准关税：规定几档税率，价高的税率低，价低的税率高。
如棉花2.按照货物的流动方向，可将关税分为进口关税、出口关税和过境关税进口关税：国外进入国内，入境出口关税：国内流出国外，出境过境关税：经过本国国境运往另一国。
3.按照关税的差别，可将关税分为歧视关税和优惠关税歧视关税：P103 提高关税税率，加重关税负担。
反补贴、反倾销、报复关税。
反补贴、反倾销为附加关税优惠关税：P103 比正常关税税率低。
互惠关税（双方）、特惠关税（单方）、最惠国待遇（第三方）、普惠制（发达对发展）。
第一节关税基础知识(二)关税的特点1.关境性2.涉外性3.灵活性三、关税的作用►(一)调控经济的有效运行►(二)促进改革开放和对外贸易发展►(三)贯彻平等互利和对等原则►(四)增加国家财政收入第二节关税基本法律一、关税的征税对象进出口的货物或进出境的物品。
对大部分进口货物征收关税，对出口货物一般不征收关税。
二、关税的纳税人(一)进出口货物的纳税人：进口货物收货人，出口货物发货人进出口货物的收发货人为具有出口经营权的单位：外贸企业、信托公司等。
特殊规定：1、海关监管货物在保管期内损毁，负责保管海关监管货物的人为关税的纳税人第二节关税基本法律二、关税的纳税人(一)进出口货物的纳税人：进口货物收货人，出口货物发货人2、转关运输货物，承运人为纳税人。
3、保税货物，保税仓库经营人、加工企业为纳税人。
(二)进出境物品的纳税人：进出境物品的所有人1、携带进境的物品：携带人2、分离运输的行李：进出境的旅客3、邮递方式进境的物品：收件人4、邮寄出境的物品：寄件人或托运人。
第四章 关税 《税法》课程PPT
（1） 以成交 价格为 基础的 完税价 格
二、进口货物的完税价格
① 下列费用或价值未包括在进口货物的实付或应付价格中 的，应计入关税完税价格： 由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费； 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用； 由买方负担的包装材料和包装劳务费用； 与该货物的生产和向我国境内销售有关的，由买方以免
二、进口货物的完税价格
③ 进口货物关税完税价格中的运费和保险费按下列规定确定： 进口货物的运费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口
货物的运费无法确定，海关应当按该货物进口同期运输行业 公布的运费率（额）计算运费。运输工具作为进口货物，利 用自身动力进境的，海关在审定关税完税价格时，可以不另 行计算运费。 进口货物的保险费，应当按实际支付的费用计算。如果进口 货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照“货价 加运费”两者总额的3‰计算保险费。 邮运进口货物的，应当以邮费作为运输费、保险费。 以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物的， 海关应当按照境外边境口岸价格的1%计算运输费、保险费
按征税标准分类
从价税 从量税 复合税 滑准税
二、关税的分类
按征税性质分类
普通关税 优惠关税 ➢ 特定优惠关税（特惠税） ➢ 普遍优惠关税（普惠税） ➢ 最惠国待遇 差别关税 ➢ 加重关税 ➢ 反补贴关税 ➢ 反倾销关税
第二节 纳税人、征税对象和税率
一、关税纳税人与征税对象
关税纳税人
进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定。 内销的进料加工进口料件或其制成品（包括残次品、副产品），以料
关税知识点总结笔记整理
关税知识点总结笔记整理关税是国际贸易中的一项重要税种，它是指一个国家对进口和出口商品征收的税费。
关税的设立是为了保护国内产业不受国外产品的冲击，同时也可以增加国家税收收入。
关税的实施会影响到进出口商品的价格，进而影响国际贸易的供求关系。
1.关税的分类关税可以按照税率的高低和征收方式的不同进行分类。
按税率的高低可以分为高税收、中等税收和低税收；按征收方式的不同可以分为ad valorem关税和specific关税。
2.关税的作用关税可以用来保护国内产业，提高本国产品的价格竞争性；可以对外国产品进行限制，使得国内产品在市场上更具竞争力；可以作为政府的税收来源，增加国家财政收入。
3.关税的影响关税会对国际贸易的供求关系产生影响。
在设立关税之后，进口商品的价格会上涨，从而减少进口需求；而出口商品的价格会下降，增加出口需求。
这样一来，国际贸易的供求关系会发生改变，从而影响了商品的流通和价格。
4.关税的调整政府可以通过调整关税的税率来实现对国内产业的保护和对外国产品的限制。
提高关税税率可以有效地限制对外国产品的进口，保护国内产业；而降低关税税率则可以增加对外国产品的进口，促进国际贸易。
5.关税与WTO世界贸易组织（WTO）是一个负责监管国际贸易规则和解决国际贸易纠纷的国际组织。
在WTO框架下，各成员国需要遵守一系列的规则和协议。
关税也受到WTO的监管，成员国需要遵守WTO的关税协定。
6.关税的利弊关税的设立可以保护国内产业，增加国家税收收入，但同时也会导致进口商品价格上涨，消费者生活成本增加，同时还会引起国际贸易的紧张和不稳定。
总的来说，关税作为国家对进口和出口商品征收的一种税费，是国际贸易中不可或缺的一部分。
它具有保护国内产业和增加国家税收收入的作用，但也存在着一些负面影响。
因此，在设立和调整关税时，需要权衡各方的利弊，充分考虑国内产业的发展和国际贸易的平衡，以达到促进经济发展和维护国际贸易秩序的目的。
会计实务：按常规与临时划分关税的分类
按常规与临时划分关税的分类
按常规与临时划分关税的分类如下所示：
(一)法定关税
法定关税是指在海关税则上列出的进出口商品的关税税目的税率。
(二)附加关税
1．含义
附加关税是指海关对进出口商品在征收表列关税以外，再加征额外的关税。
这种税多发生在进口方面。
2．目的
维护国内市场供应，防止出现资源性产品短缺，有时加征出口附加关税。
为防止外国商品倾销和非法补贴，保持公平竞争，对歧视和违规进行惩罚和应对国际收支危机等，就加征进口附加关税。
附加关税通常是临时性的，在实施目的达到以后就撤销。
3．进口附加税类别
(1)反倾销税。
反倾销税是指进口国企业对出口商品采取低于国内正常价格出口，对进口国家相关企业构成伤害和威胁，进口国家可以征收反倾销税。
(2)反补贴税。
反补贴税是指出口国家政府对出口产品进行禁止性补贴，对进
口国家相关产业构成伤害和威胁，进口国家可以征收反补贴税。
(3)报复关税。
报复关税是指对有歧视性待遇、违背贸易法规的国家征收的附加关税，以对该国进行报复。
为了保持公平竞争，WTO允许进口成员根据《反倾销协议》和《补贴与反补贴协议》征收反倾销税和反补贴税。
在WTO成员之间发生贸易争端，上诉机构作出裁决后，如败诉成员拒绝接受裁决，则WTO可授权胜诉成员对败诉成员进行征收报复关税等措施的报复。
关税的知识点总结
关税的知识点总结一、关税的定义关税是指国家对进口和出口货物征收的一种税收，也就是在进口和出口货物中同时征收的一种税收。
关税的征收范围包括了货物的种类、数量、质量等。
关税主要包括进口关税和出口关税两种。
进口关税是指国家对从国外进口商品所征收的税款，出口关税是指国家对从本国出口商品所征收的税款。
进口关税是国家通过限制进口货物数量和提高进口货物价格来保护本国产业；出口关税则主要用来加大本国商品在国际市场上的价格。
二、关税的种类1. 按税种划分，关税可以分为进口关税和出口关税两种。
进口关税是指国家对从国外进口的商品所征收的税款。
出口关税是指国家对从本国出口的商品所征收的税款。
2. 按征收方式划分，关税可以分为从价税和从量税两种。
从价税是指按照商品的价值来计算征收关税的税率，通常使用的税率单位是百分比。
从量税是指按照商品的数量来计算征收关税的税率，通常使用的税率单位是货物的重量或体积。
3. 按照征收对象划分，关税可以分为一般关税和特别关税两种。
一般关税是指对所有商品征收的统一税率，是一种普通的关税税制。
特别关税是指对某些特定商品或特定国家征收的特殊税率，通常是为了执行某种特殊的贸易政策而设立的。
三、关税的作用1. 保护国内产业。
国家征收关税可以提高进口商品的价格，从而降低本国产品与进口产品之间的价格差距，增加进口产品的成本，减少国内市场对进口产品的需求，进而保护国内产业免受外国产品的竞争。
2. 财政收入。
国家征收关税是一种重要的财政收入来源，对国家的财政收入有一定的贡献。
征收关税可以增加国家的税收收入，弥补国家的财政赤字，提高国家的国防能力和实力。
3. 调节国际贸易。
国家通过征收关税，可以调节国际贸易的对外平衡，降低进口产品的数量，增加出口产品的价格，从而调节国际贸易的不平衡，保护本国经济的健康发展。
四、关税的影响1. 对国内消费者的影响。
由于关税的征收使得进口商品的价格上升，国内消费者购买力下降，消费者的生活品质可能会受到一定的影响。
第六章 关税 《税收学》PPT课件
第二节 关税的计算
（二）特殊进口货物完税价格
○ 1.加工贸易进口料件及其制成品。 ○ 2.保税区或出口加工区销往区外、保税仓库出
库内销的进口货物（不含加工贸易进口料件及 其制成品） ○ 3.运往境外修理的货物 ○ 4.运往境外加工的货物
第二节 关税的计算
○ 5.暂时进境的货物，按一般进口货物估价办法 估定价格。
○ 2.实行从量计征标准的出口关税的计算方法
பைடு நூலகம்1）计算公式 （2）计算程序
四、行李和邮递物品进口税
第三节 关税的申报与缴纳
一、关税减免
（一）法定减免 （二）特定减免 （三）临时减免
二、关税的申报与纳税期限
第三节 关税的申报与缴纳
三、关税的纳税地点
1.关境地征收，即口岸征收。 2.主管地征收，即集中征收。
第二节 关税的计算
三、应纳关税的计算
（一）应纳进口关税的计算
○ 1.从价关税的计算公式 ○ 2.从量关税的计算公式 ○ 3.复合关税的计算公式 ○ 4.滑准关税的计算公式
第二节 关税的计算
（二）应纳出口关税的计算
○ 1.实行从价计征标准的出口关税的计算方法
（1）计算公式 （2）计算程序
○ 6.租赁方式进口货物 ○ 7.留购进口货样 ○ 8.予以补税的减免税货物 ○ 9.其他方式进口货物
第二节 关税的计算
（三）进口货物完税价格中运输、保险费及 相关费用的计算
○ 1.以一般陆运、空运、海运方式进口的货物 ○ 2.以其他方式进口的货物
（四）出口货物的完税价格
○ 1.以成交价格为基础的完税价格 ○ 2.出口货物海关估价方法
四、关税补征、追征与退还
第六章 关税
关税的税种分类
遇到国际法问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>关税的税种分类关税是指一国海关根据该国法律规定，对通过其关境的进出口货物课征的一种税收。
关税在各国一般属于国家最高行政单位指定税率的高级税种，对于对外贸易发达的国家而言，关税往往是国家税收乃至国家财政的主要收入。
关税的税种分类具体内容为：一、征收方法从价关税：依照进出口货物的价格作为标准征收关税。
从价税额=商品总价*从价税率从量关税：依照进出口货物数量的计量单位(如“吨”、“箱”、“百个”等)征收定量关税。
中国海关标志混合关税：依各种需要对进出口货物进行从价、从量的混合征税。
从量税额=商品数量*每单位从量税选择关税：指对同一种货物在税则中规定有从量、从价两种关税税率，在征税时选择其中征税额较多的一种关税，也可选择税额较少的一种为计税标准计征。
滑动关税：关税税率随着进口商品价格由高到低而由低到高设置的税。
可以起到稳定进口商品价格的作用。
二、商品流向进口税是进口国家的海关在外国商品输入时，对本国进口商所征收的正常关税( Normal Duties )。
出口税是对本国出口的货物在运出国境时征收的一种关税。
征收出口关税会增加出口货物的成本，不利于本国货物在国际市场的竞争。
过境税过境税，是一国对于通过其关境的外国商品征收的关税。
三、差别待遇和特定情况最惠国税率和普通税率最惠国税率适用于与该国签定有最惠国待遇原则的国家或地区所进口的商品普通关税适用于与该国没有签定这种贸易协定的国家或地区所进口的商品正常进口税是指最惠国税。
特惠税优惠税率，是指某个国家或经济集团对某些国家的所有进口商品给予特别优惠的低关税或免税待遇有互惠的，也有非互惠的互惠的特惠税典型：英联邦特惠制的，非互惠的特惠税典型：洛美协定普惠税，普惠制的三个原则：普遍的、非歧视的、非互惠的普惠制的基本目标①增加发展中国家的出口收益②促进发展中国家的工业化普惠制的主要方案①受惠国和受惠商品范围的规定②关于原产地的规定四、进口附加税差价税即差额税，当某种本国生产的产品的国内价格高于同类进口商品的价格时，为了保护国内生产和国内市场，按照国内价格与进口商品价格间的差额征收的关税，也称滑动关税，是欧盟农产品“闸门价格”。
国际贸易关税资料
国际贸易关税资料国际贸易关税资料一、背景和目的国际贸易关税是各国经济之间进行贸易活动时所征收的税费。
本文档旨在提供有关国际贸易关税的详细资料，包括关税的定义、分类、计算方法等内容，以帮助企业和个人了解和应对国际贸易中的关税问题。
二、关税的定义和分类1-关税的定义：关税是指国家在进口和出口商品上所征收的税费，属于国家货币收入的一种形式。
2-关税的分类：(1) 进口关税：指进口商品在进入目标国家时所应缴纳的税费。
(2) 出口关税：指出口商品离开出口国时所应缴纳的税费。
(3) 保护性关税：指为了保护国内产业而设立的关税，目的是限制进口商品的竞争。
(4) 补贴性关税：指为了补贴国内产业而设立的关税，目的是提高国内产业的竞争力。
(5) 最惠国关税：指国家给予最有利待遇的贸易伙伴的关税税率。
(6) 最高关税：指国家对某一种商品所征收的最高税率。
三、关税计算方法1-单一税率法：即对所有商品都采用相同的税率。
2-分类税率法：根据不同的商品分类，确定不同的税率。
3-混合税率法：综合运用单一税率法和分类税率法。
四、国际贸易关税的影响1-增加了商品价格：关税的征收会使进口商品价格上涨，给国内消费者带来负担。
2-限制了贸易自由：关税的设立对进口商品的自由流通造成限制，增加了贸易障碍。
3-影响了国际竞争力：高关税会让国内产业相对竞争力不足，降低国际竞争力。
附件：1-详细的关税税率表格2-相关统计数据和报告法律名词及注释：1-最惠国待遇：国际贸易中的一项原则，即一个国家给予另一个国家最有利的贸易条件，不得给予其他国家更有利的条件。
2-WTO：世界贸易组织，是一个负责国际贸易规则制定和争端解决的国际组织。
关税如何进行分类
关税如何进行分类关税如何进行分类核心内容：关税如何进行分类？按照征收目的，可以分为财政关税，保护关税。
按照关税征收标准和方法分类，可以分为从价税，从量税，复合税，选择税，滑准税，差价税。
还可以按照征税商品的流向等对关税进行分类。
法律快车小编接下来为您详细介绍。
在国际贸易中，按照征税商品的流向可将关税分为进口关税（Import Duties）、出口关税（Export Duties）和过境关税（Transit Duties）。
目前只有伊朗、委内瑞拉等少数国家在征收过境关税，世界绝大多数国家和地区已不使用过境关税；出口税也很少使用，所以通常所称的关税主要指进口关税。
进口关税是进口国海关对进口货物和物品征收的关税。
它是最主要的关税种类，它一般是在外国商品（包括从自由港、自由贸易区或海关保税仓库等地提出，运往进口国国内市场的外国商品）进入关境、办理海关手续时征收。
进口关税有常规性的按海关税则征收，也有临时加征的附加税。
无论是在发达国家，还是在发展中国家，进口关税都是最主要最关键的一种关税，它在政府的财政收入和宏观经济运行中都占有十分重要的地位。
所以，进口关税是各国政府限制进口、保护本国市场、筹集财政收入的重要方式，也是国家执行保护性关税政策的最重要手段。
按照不同的标准关税可以有如下的分类：（一）按照征收目的分类1、财政关税（Revelque Tariff）：指以筹集或增加国家财政收入为目的而征收的关税。
财政关税的基本特征是对进口产品与本国同类产品征收同样的税，或者征收的关税既不引导本国生产该种产品，也不引导生产能转移该种产品需求的代用品。
财政关税的税率一般比较低，由于低关税有助于外国大宗商品的输入，而大量输入外国商品正是增加关税收入的主要途径。
2、保护关税（Protect ive Tariff）：指以保护本国经济发展为目的而征收的关税。
由于关税构成进口货物的成本，对进口商品征收关税会提高进口商品的价格，削弱它与国内生产的同类商品的竞争力，从而有利于保护国内企业的生产。
关税分类主要有几种
关税分类主要有⼏种关税是进出⼝商品经过⼀国关境时，由政府所设置的海关向其进出⼝商所征收的税收。
依据不同的标准，关税可以划分为不同的种类。
那么关税有哪⼏种呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
1.按征收对象分，有进⼝税、出⼝税和过境税。
(1)进⼝税。
它是指海关在外国货物进⼝时所课征的关税。
进⼝税通常在外国货物进⼊关境或国境时征收;或在外国货物从保税仓库提出运往国内市场时征收。
现今世界各国的关税，主要是征收进⼝税。
征收进⼝税的⽬的在于保护本国市场和增加财政收⼊。
(2)出⼝税。
它是指海关在本国货物出⼝时所课征的关税。
为了降低出⼝货物的成本，提⾼本国货物在国际市场上的竞争能⼒，世界各国⼀般少征或不征出⼝税。
但为了限制本国某些产品或⾃然资源的输出，或为了保护本国⽣产、本国市场供应和增加财政收⼊以及某些特定的需要，有些国家也征收出⼝税。
(3)过境税。
⼜称通过税。
它是对外国货物通过本国国境或关境时征收的⼀种关税。
过境税最早产⽣并流⾏于欧洲各国，主要是为了增加国家财政收⼊⽽征收的。
后由于各国的交通事业发展，竞争激烈，再征收过境税，不仅妨碍国际商品流通，⽽且还减少港⼝、运输、仓储等⽅⾯的收⼊，于是⾃19世纪后半期起，各国相继废⽌征收，1921年资本主义国家在巴塞罗那签订⾃由过境公约后，便废除了过境税的条款。
1.按征收对象分，有进⼝税、出⼝税和过境税。
(1)进⼝税。
它是指海关在外国货物进⼝时所课征的关税。
进⼝税通常在外国货物进⼊关境或国境时征收;或在外国货物从保税仓库提出运往国内市场时征收。
现今世界各国的关税，主要是征收进⼝税。
征收进⼝税的⽬的在于保护本国市场和增加财政收⼊。
(2)出⼝税。
它是指海关在本国货物出⼝时所课征的关税。
为了降低出⼝货物的成本，提⾼本国货物在国际市场上的竞争能⼒，世界各国⼀般少征或不征出⼝税。
但为了限制本国某些产品或⾃然资源的输出，或为了保护本国⽣产、本国市场供应和增加财政收⼊以及某些特定的需要，有些国家也征收出⼝税。
国内关税的名词解释
国内关税的名词解释国内关税，是指国家对进口货物征收的税费。
在国际贸易中，关税被视为一种保护性措施，常用于限制进口商品的数量或提高其价格，以促进国内产业的发展和保护国民经济利益。
在本文中，我们将对国内关税这一概念进行详细的解释和探讨。
一、国内关税的分类国内关税可分为进口关税和出口关税。
进口关税是针对从外国引进的商品征收的税费，通常以进口价值的一定百分比或固定金额计算。
而出口关税则是对国内商品外销时征收的税费，也可按照出口价值的百分比或固定金额来计算。
此外，国内关税还可以按照税率的高低进行分类。
常见的关税形式包括：一般关税、最惠国关税、优惠关税、特别关税等。
一般关税适用于大部分进口商品，最惠国关税则是指根据世界贸易组织规定，在与最惠国进行贸易时适用的最低关税。
优惠关税则是一些自由贸易协定中规定的税率，可鼓励特定国家之间的贸易合作。
特别关税是一些特殊情况下对特定商品征收的关税，如防止倾销、补贴等。
二、国内关税的意义国内关税在国际贸易中起着重要的作用，既保护了国内产业，又对市场进行调节，同时为政府提供了税收收入。
以下是国内关税的几个主要意义：1. 保护国内产业：通过征收关税，政府可以提高进口商品的价格或限制其数量，从而保护国内产业免受竞争的冲击。
这种保护性措施有助于发展国内产业，提高国民经济实力。
2. 调节市场：关税可以影响商品的价格和市场供求关系，对市场进行调节。
通过调整关税的水平，政府可以调整国内市场的竞争格局，保持市场平衡。
3. 促进经济发展：通过关税政策，政府可以鼓励国内企业进行创新、提高技术水平，从而促进国内经济的发展。
关税还可以激励国内企业开拓新市场，增加出口数量，提升国际竞争力。
4. 提供税收收入：国内关税征收的税收收入是国家财政的重要来源之一。
这些收入可以用于支持公共服务和社会福利，改善民生，并为国家的发展提供必要的基础设施。
三、国内关税的影响国内关税的实施对经济和贸易产生了多方面的影响。
关税延伸知识点归纳总结
关税延伸知识点归纳总结随着全球化的加剧和国际贸易的日益繁荣，关税问题已经成为各国政府和企业关注的焦点。
作为一种常见的贸易政策工具，关税在国际贸易中扮演着重要的角色。
本文将对关税的定义、种类、效果、影响因素等进行归纳总结，希望能够帮助读者全面了解关税的相关知识。
1. 关税的定义关税是指进口和出口商品在国际贸易中征收的一种税费。
进口关税是指进口商品征收的税费，出口关税是指出口商品征收的税费。
关税的征收是由进口国或出口国的政府根据相关法律规定的税率和规定的关税税目进行的。
2. 关税的种类根据其征收方式和征收对象的不同，关税可以分为进口关税、出口关税和过渡性关税等。
进口关税是指对从外国进口的商品征收的关税；出口关税是指对国内出口的商品征收的关税；过渡性关税是指一种暂时性的关税，通常用于保护国内产业的利益。
3. 关税的效果（1）关税对商品价格的影响关税的征收会使进口商品的价格上升，从而降低进口商品的竞争力，同时会使国内商品的价格上升，从而增加国内商品的竞争力。
（2）关税对贸易结构的影响关税的征收会改变商品的贸易结构，使国内产业发生重组和调整，同时也可能引发贸易战和贸易壁垒，对国际贸易产生严重的干扰。
（3）关税对国家经济的影响关税的征收会对国家经济产生直接和间接的影响，直接影响是通过关税税收和贸易结构的调整，间接影响是通过关税对企业生产、供应链和市场定位的影响。
4. 关税的影响因素（1）国际贸易形势国际贸易形势的变化会影响关税政策的调整和变化，特别是在国际贸易战和贸易争端的背景下，关税政策可能发生较大的变化。
（2）国家经济发展水平国家经济的发展水平也会影响关税政策的调整和变化，发达国家通常会采取更开放的关税政策，而发展中国家和新兴市场国家通常会采取更保护主义的关税政策。
（3）国家对外政策和外交关系国家对外政策和外交关系也会影响关税政策的调整和变化，特别是在国际关系紧张的情况下，关税政策可能会发生较大的调整和变化。
关税的二级科目
关税的二级科目
1. 进口税
进口税是对进口商品征收的一种税种,旨在保护国内相关产业免受外国商品的过度竞争。
进口税可分为以下几类:
(1) 从价税:根据进口商品的价值征收,税率通常为百分比形式。
(2) 从量税:根据进口商品的重量或其他计量单位征收,税率为固定金额。
(3) 复合税:同时包含从价税和从量税两部分。
2. 出口税
出口税是对出口商品征收的一种税种,目的通常是限制某些商品的出口或增加政府税收。
出口税可分为:
(1) 从价出口税
(2) 从量出口税
(3) 复合出口税
3. 反倾销税
反倾销税是为了制止外国厂商以低于正常价格向本国倾销商品而征收的一种关税。
反倾销税的征收需要相关调查和法律程序。
4. 反补贴税
反补贴税是针对外国政府对其出口商品提供补贴的情况而征收的一种关税,旨在抵消外国政府补贴对本国产业造成的不利影响。
5. 保障措施税
保障措施税是在进口商品数量骤增,对国内同类产品生产造成严重损害或威胁时,临时征收的一种关税。
它的目的是保护国内产业,并给予其调整的时间。
以上是关税的几个主要二级科目,关税制度对于一国的贸易政策和产业发展具有重要作用。
国际贸易关税资料
国际贸易关税资料国际贸易关税资料1. 什么是关税？关税是指在国际贸易中，各国政府对进出口商品征收的一种税费。
关税的目的主要是调节国际贸易，保护国内产业，并增加政府收入。
关税税率通常根据商品的种类和国内生产水平而不同。
2. 关税分类2.1 进口关税进口关税是指对从其他国家进口的商品征收的税费。
进口关税的税率根据商品的分类和重要性而有所差异。
一些国家会对高附加值的商品征收较高的关税，以保护本国的相关产业。
而对于低附加值的商品，一般会征收较低的关税，以满足国内市场需求。
2.2 出口关税出口关税是指对出口商品征收的税费。
一些国家对于出口商品也征收一定比例的关税，以增加国家的财政收入。
但是，规模较大的发展中国家通常会采取减少出口关税或者完全免除出口关税的政策，以吸引外国买家进口本国商品，促进经济发展。
3. 关税的影响3.1 保护国内产业关税是国家保护本国产业的主要手段之一。
通过对进口商品征收较高的关税，可以提高进口商品的价格，从而降低进口商品在国内市场的竞争力，保护国内产业免受国外竞争的冲击。
这种保护主义的做法在一定程度上可以帮助本国产业发展，但也可能导致产品价格上涨，消费者受益减少。
3.2 增加财政收入关税收入是国家财政的重要组成部分之一。
通过对进口商品征税，国家可以获得一定的关税收入，用于国内事务的发展和公共服务的提供。
但是，关税收入的增加可能会导致进口商品价格上涨，影响国内消费者的购买能力。
3.3 贸易壁垒一些国家使用高关税作为贸易壁垒，限制其他国家的商品进入本国市场，以保护本国产业。
这种做法在国际贸易中常常引发争议，可能导致贸易战和贸易摩擦的发生，对全球贸易格局产生不利影响。
4. 全球贸易关税形势4.1 国际贸易保护主义抬头近年来，随着全球贸易紧张局势的加剧，一些国家开始采取更保护主义的贸易政策，对进口商品征收更高的关税。
特别是美国在近期对钢铝等产品加征关税，引发了大规模的贸易争端。
4.2 贸易自由化推动与此同时，一些国家和地区依然坚持推动贸易自由化和全球化。
4.1关税的分类与基本要素 课件-《税法》同步教学(同济大学出版社)
01 关税的分类与基本要素
关税税率 进口关税税率
具体的进口货物适用税率规定如下: ① 原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的 WTO成员方或地区的进口货物,或
原产于与我国签订含有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区的进 口货物,以 及原产于我国境内的进口货物,适用最惠国税率。
② 原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或其他地区的 进口货物,适用协定税率。
01 关税的分类与基本要素
关税税率
01
进口关税税率。我国 加入世界贸易组织之 前, 进口税则设有两栏 税率,即普通税率和优 惠税率。
02 出口关税税率。出口 税率在我国出口税则 中为一栏税率,没有 普通税率与优惠税 率之分,按不同商品 实行差别比例税率。
03 特别关税税率。包括报复性 关税、反倾销税、反补贴税 与保障性关税。征收特别关 税的有关规定,由国务院关税 税则委员会决定,海关总署负 责施行
目录 /CONTENTS
01 关税的分类与基本要素 02 关税的完税价格与应纳税额的计算 03 关税减免的规定 04 关税的征收管理
01 关税的分类与基本要素
关税是海关依法对进出境货物、物品征收的一种税 。关境又称为税境或海关境域, 是国家海关法全面实施的 领域。
关境与国境并不相同。
01 关税的分类与基本要素
01 关税的分类与基本要素
(三) 以关税的征税标准分类 3.复合关税
复合关税也称为混合关税,是指对同一种进口货物同时使用 从价和从量两种标准征收 的一种关税。复合关税既可发挥从 量关税抑制低价货物进口的特点,又可发挥从价关税税 负合理、 稳定的特点,但其计征手续较烦琐。
01 关税的分类与基本要素
③ 原产于与我国签订含有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物,适用特 惠税率。
关税_清单(2篇)
第1篇一、关税概述关税是指进出口商品在进出我国国境时，由海关依法征收的一种税费。
关税是各国政府根据国家利益和对外经济政策，通过海关对进出口商品征收的一种税收。
关税的作用主要体现在以下几个方面：1. 保护国内产业：通过对进口商品征收关税，提高进口商品的成本，从而在一定程度上保护国内产业免受外国商品冲击。
2. 调节进出口贸易：关税可以调节进出口贸易，实现对外贸易平衡，促进国内经济发展。
3. 增加财政收入：关税是国家财政收入的重要来源之一，对国家财政稳定具有重要意义。
4. 实现对外经济政策：关税是国家对外经济政策的重要组成部分，通过关税政策可以调整对外经济关系，实现国家利益。
二、关税税率我国关税税率分为进口关税和出口关税两种。
以下是部分关税税率的清单：1. 进口关税税率（1）最惠国税率：对与我国签订最惠国待遇条款的贸易国或地区的进口商品征收的税率。
（2）协定税率：对与我国签订双边或区域性贸易协定的国家或地区的进口商品征收的税率。
（3）特惠税率：对与我国签订特殊优惠贸易协定的国家或地区的进口商品征收的税率。
（4）普通税率：对未与我国签订任何贸易协定的国家或地区的进口商品征收的税率。
2. 出口关税税率（1）出口税率：对出口商品征收的税率。
（2）出口暂定税率：对部分出口商品在一定时期内实行的较低税率。
以下是部分商品的具体关税税率：1. 水产品（1）进口最惠国税率：15%（2）进口协定税率：10%（3）进口特惠税率：0%（4）进口普通税率：25%2. 纺织品及服装（1）进口最惠国税率：12%（2）进口协定税率：8%（3）进口特惠税率：0%（4）进口普通税率：20%3. 机电产品（1）进口最惠国税率：10%（2）进口协定税率：8%（3）进口特惠税率：0%（4）进口普通税率：15%4. 化工品（1）进口最惠国税率：6%（2）进口协定税率：5%（3）进口特惠税率：0%（4）进口普通税率：10%5. 汽车整车（1）进口最惠国税率：25%（2）进口协定税率：20%（3）进口特惠税率：0%（4）进口普通税率：30% 6. 铁路货车（1）进口最惠国税率：10%（2）进口协定税率：8%（3）进口特惠税率：0%（4）进口普通税率：15% 7. 木材及木制品（1）进口最惠国税率：5%（2）进口协定税率：4%（3）进口特惠税率：0%（4）进口普通税率：8% 8. 食品及饮料（1）进口最惠国税率：15%（2）进口协定税率：10%（3）进口特惠税率：0%（4）进口普通税率：20% 9. 医药（1）进口最惠国税率：6%（2）进口协定税率：5%（3）进口特惠税率：0%（4）进口普通税率：10%10. 纺织原料（1）进口最惠国税率：8%（2）进口协定税率：7%（3）进口特惠税率：0%（4）进口普通税率：12%三、关税减免关税减免是指海关根据国家法律法规和政策规定，对进出口商品免征或减征关税。
关税的分类
关税的分类按照不同的标准，关税有多种分类方法。
按征收对象分类，关税可分为进口关税、出口关税和过境关税三类；按征收目的分类，可分为财政关税和保护关税；按征税计征标准分类，可分为从价税、从量税、复合税、滑准税；按货物国别来源而区别对待的原则，可分为最惠国关税、协定关税、特惠关税和普通关税等。
（一）按征收对象分类的关税，可以分成正税和特别税。
1．正税关税的正税包括进口税、出口税和过境税三种。
（1）进口税：是海关对进口货物和物品所征收的关税。
进口税有正税与附加税之分。
正税即按税则法定税率征收的关税；此外征收的即为附加税。
我国加入WTO后，于2002年1月1日再次调整了进口税则税目税率，将总税目数增加到7,316个，其中5,332个税目的税率有不同程度的降低。
进口税是关税中最重要的一种，在许多废除了出口税和过境税的国家，进口税是唯一的关税。
（2）出口税：是海关对出口货物和物品所征收的关税。
目前，世界上大多数国家都不征收出口税。
我国在2002年出口税则中仅对一小部分关系到国计民生的重要出口商品征收出口税，一共有36个税目，其中对23个税目实行出口暂定税率，其余的不征税。
（3）过境税：是对外国经过本国国境运往另一国的货物所征收的关税。
目前，世界上大多数国家都不征收过境税，我国也不征收过境税。
2．特别关税特别关税是因某种特定的目的而对进口的货物和物品征收的关税。
常见的特别关税有：（1）反倾销税：是针对实行商品倾销的进口商品而征收的一种进口附加税。
（2）反补贴税：是对于直接或间接接受奖金或补贴的进口货物和物品所征收的一种进口附加税。
我国政府规定，任何国家或者地区对其进口的原产于中华人民共和国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的，我国海关对原产于该国家或地区的进口货物，可以征收特别关税。
（二）按征收关税的标准，可以分成从价税、从量税、复合税、滑准税。
1．从价税从价税是一种最常用的关税计税标准。
它是以货物的价格或者价值为征税标准，以应征税额占货物价格或者价值的百分比为税率，价格越高，税额越高。
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普通关税
• 普通关税，又称一般关税，是指一国政府对与本国没有签 署友好协定、经济互助协定的国家和地区按普遍税率征收 的关税。
• 普通关税的税率一般由进口国自主制定，只要国内外的条 件不发生变化，则长期使用，税率较高。
• 普通税率是最高税率，一般比优惠税率高1-5倍，少数商 品甚至更高。目前仅有个别国家对极少数(一般是非建交) 国家的出口商品实行这种税率，大多数只是将其作为其他 优惠税率减税的基础。因此，普通税率并不是被普遍实施 的税率。
15
2、进口附加税
一般是临 时性措施
是一国或地区对进口商品除征收一般正常关税以外所加征的额外关税
征收目的
扭转 贸易 逆差
抵制 外国 倾销
报复 歧视
（1）反补贴税
按补贴数 额征收
主要税种
对直接或间接接受任何补贴的外国商品进口所加征的一种进口附加税
征收目的
抵消补贴
有些国家滥用
16
削弱竞争力
政府或任何公共机构对企业提供了财政捐助
国际贸易概论 第四章 第二节
关税的分类
1
教学目标
一、熟悉关税分类及相关要求
二、能够对不同的关税种类进行分析比较和实 际运用
教学方法
重点：理解特惠税、普惠税、 最惠国税、普通税收的区别
启发诱导法、情境创设法
2
知识点简要回顾
一、关税的概念
中国海关
进出口商品 缴 纳 税 收
3
第二节 关税的种类
一、按商品流向
补贴的定义内容
和政府对收入或价格的支持
（2）反倾销税
对实行商品倾销的进口商品所征收的一种进口附加税
价格低于 正常价值
条件
价对进口国同类产品 造成重大损害
现实
17
18
高
7
特惠税
特惠税（Preferential Duties） 特惠税是指从某个国家或地区
进口的全部商品或部分商品，给予 特别优惠的低关税或免税待遇。
情境
8
9
普遍优惠制
普遍优惠制（Generalized System of Preferences, GSP）
普遍优惠制简称普惠制，它是发达国家 对来自于发展中国家和地区的某些产品， 特别是工业制成品和半制成品给予的一
为抑制高能耗，高污染资源性 商品出口所征收的出口税率
商品编码
商品名称
26070000 铅矿砂及其精矿
26090000 锡矿砂及其精矿
74032300 未锻轧的白铜或德银
74071000 精炼钢条、杆型材
75021000 未锻轧非合金镍
75089010 电镀用镍阳极
76012000 未锻轧铝合金
76061220 铝合金制矩形的薄板
12
13
情境
最惠国税（正常关税）
最惠国待遇关税(The Most-favourednation Rate of Duty) 最惠国待遇关税是 适用于WTO成员间及与该国签订有最惠国 待遇条款的贸易协定的国家或地区所进口 商品的关税。
WTO总部大楼
WTO 谈判大厅 目前拥有160个成员国，成员国贸易 额达全球97%，有经济联合国之称。 中国于2001年12月11日正式成为第 143个世界贸易组织的成员。
种普遍关税减免优惠制度。
特点
情境
普遍的 非歧视的 非互惠的
10
思考：欧盟曾经给予中国自行车以 普惠税，后来为什么被毕业了呢？
• 知识小贴士
给惠国与受惠国
普惠税是在最惠国税基础上进一步减税的一种优惠关税，一 般比最惠国关税低约1/3。 美国虽然是普惠制给惠国，但至今未给予我国普惠制优惠 关税待遇。
11
进口 关税
按商品 流向分
出口 关税
过境 关税
从19世纪后半 期起，为什么大 多数国家都取消 了过境关税？
4
近二年我国计征出口关税的几种商品：
1、为保障国内市场的供给 以稳定商品的价格
2、为缓解与他国的贸易摩擦 优化出口商品结构
尿素 纺织品、服装
3、为抑制高能耗、高污染 资源性产品的出口
铜、铝、镍
5
进口优惠税率 出口税率
0
50
0
30
Байду номын сангаас
1
35
4
30
3
40
4
40
7
30
6
20
资料来源：海关综合信息资讯网 ━ 最新中国海关税率税则查询表
6
进口税
目前，我国关税总水平 为9.8%,农产品平均税率 为15.2%，工业品平均税
率为8.9%。
按照差别待遇和特定的实施情况分类
特惠税
低
普惠税
最惠国税 （正常关税）
普通关税