增值税发票备注栏内容填写及法规依据
2024年最新增值税发票备注栏填写总结
2024年最新增值税发票备注栏填写总结2024年最新增值税发票的备注栏填写总结如下：
1. 在填写备注栏时，必须准确、清晰地描述发票所对应的货物或服务。
可以简明扼要地描述货物的名称、品牌、规格型号等信息，或者描述服务的类型、时间、地点等相关信息。
2. 如果发票涉及到多种货物或服务，可以使用逗号或分号将它们分隔开，确保每种货物或服务都能够得到明确的记录。
3. 如果发票涉及到特殊情况或特殊要求，可以在备注栏中进行补充说明。
例如，如果某货物有损坏或缺陷，可以在备注栏中说明并注明退换货的要求。
4. 对于特殊行业或特殊业务，如建筑工程、土地使用权转让等，可能需要额外的信息在备注栏中填写。
根据具体业务的要求，填写相应的信息是必要的。
5. 在填写备注栏时，应注意清晰、简洁地表达意思，避免使用不规范或不恰当的语言。
备注应该能够方便他人理解，不引起歧义或误解。
总之，填写新增值税发票备注栏时，应该准确、清晰地描述相关货物或服务，并根据具体情况补充需要的信息。
正确填写备注栏有助于加强发票管理和减少潜在的纠纷。
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国家税务局关于发票开具新规定 备注栏的规定
增值税发票开具的这些特殊规定2017-11-13为了保障全面推开营业税改征增值税试点工作顺利实施，进一步优化纳税服务，方便纳税人全面掌握发票政策、规范发票开具，国家税务总局货物和劳务税司编写了《增值税发票开具指南》。
01-建筑服务一、建筑服务发票开具基本规定提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。
二、小规模纳税人提供建筑服务发票开具规定小规模纳税人提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。
发票开具：小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，不能自行开具增值税发票的，可向建筑服务发生地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税发票。
02-销售不动产一、销售不动产发票开具基本规定销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写)，“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。
二、房地产开发企业销售自行开发的房地产项目发票开具规定(一)房地产开发企业中的一般纳税人销售其自行开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外)，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款、在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用后的余额为销售额。
房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，不得扣除对应的土地价款。
发票开具：一般纳税人销售自行开发的房地产项目，自行开具增值税发票。
一般纳税人销售自行开发的房地产项目，其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，可以开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票，本条规定并无开具增值税普通发票的时间限制。
增值税发票“备注栏”相关政策要求及运用
增值税发票“备注栏”相关政策要求及运用裴清泉摘要：随着营改增新政策相继出台，对增值税发票的备注栏埴开提出了要求，本文从政策层面进行了归类总结，备注栏的填开不可小觑，填写不当也会导致发票无效，相信会引起大家重视。
关键词：增值税发票；“备注栏”；填开要求自2016年5月1日，我国全面实施“营改增”，增值税发票一统江湖，覆盖所有行业，从而也全面打通了货物、服务抵扣链条，形成了完整的抵扣链。
全面“营改增”一年来，纳税人为适应新形式新政策，做到全员参与和全员学习，基本实现了会开具增值税发票、能熟练申报缴纳税款。
但增值税发票政策上的要求也越发变得复杂，所有经济业务都通过小小的发票来反映，重要性可想而知。
全面“营改增”一年来，财政部和国家税务总局多次以公告或补丁文件形式下发规定，尤其2017年4月，国家税务总局货物和劳务税司颁布《增值税发票开具指南》，按行业分类对增值税发票开具做了详尽规定，其中：对增值税发票上的小小备注栏做了政策性规定，包括：提供建筑服务、销售不动产、转让不动产、保险公司代收车船税税款、税务机关代开发票以及折扣销售等行为。
所以我们千万别拿“备注”不当回事，需要对发票上辅助性的“备注”给以重新认识，在发票填开、凭证审核、发票报销及账务处理过程中引起足够重视。
只有如此，才能降低单位税务风险，减少给单位带来的不必要经济损失。
本文通过归类、整理分析增值税发票“备注栏”的相关政策规定，相信会对大家工作起到一定的帮助。
一、取得不规范备注栏的增值税发票取得“备注栏”填开不规范的增值税发票，属于不符合法律、行政法规或者国家税务总局规定的票据,处理不当会导致发票无效，会出现进项税额不允许抵扣，汇算清缴时需做纳税调增，补缴税款、缴纳滞纳金和罚款，给单位带来经济损失和税务风险。
“备注”一词，是指表册上为注解、说明而留出的一栏。
是辅助信息，不是很重要，做备忘。
增值税发票上的备注栏最大可容纳230个字符或115个汉字。
填写发票“备注”栏的注意事项
填写发票“备注”栏的注意事项发票备注栏的作用发票指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据，而发票中的备注栏则是对某一交易事项进行补充注解说明的信息。
发票备注栏的设置发票备注栏下方有销货单位（章），发票专用章应该盖在此处，即备注栏。
其最大可容纳230个字符或115个汉字。
发票备注栏应如何填写运输事项要求：《国家税务总局发布〈关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题〉的公告》（国家税务总局公告2015年第99号）规定，增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。
此外，《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条作出了如下相关规定：差额征税开票：按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印差额征税字样，发票开具不应与其他应税行为混开。
提供建筑服务：纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。
销售不动产：纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票货物或应税劳务、服务名称栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），单位栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。
出租不动产：纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。
备注栏信息可作报销凭据：《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》（国家税务总局公告2016年51号）规定，保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。
增值税发票备注栏必填情形总结
增值税发票备注栏必填情形总结增值税发票备注栏必填情形总结情形一：运输服务开具发票必须备注(国家税务总局公告2015年第99号)规定，增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。
其中铁路运输企业受托代征的印花税款信息，可填写在发票备注栏中。
情形二：铁路运输企业受托代征的印花税款信息必须备注国家税务总局公告2015年第99号规定，铁路运输企业受托代征的印花税款信息，可填写在发票备注栏中。
情形三：提供建筑劳务开具发票必须备注国家税务总局公告2016年第23号规定，提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。
其中异地提供建筑服务的小规模纳税人，由税务局代开增值税专用发票的，备注栏中的内容除了服务发生地县(市、区)和项目名称，还要打印“YD”字样。
情形四：销售或出租不动产发票必须备注国家税务总局公告2016年23号规定，销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写)，“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。
出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。
国税机关为跨县(市、区)提供不动产经营租赁服务的小规模纳税人(不包括其他个人)，代开增值税发票时，还要在发票备注栏中自动打印“YD”字样。
情形五：差额开票功能开具的发票必须要有备注(国家税务总局公告2016年第23号，以下简称国家税务总局公告2016年第23号)规定，按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局另有规定的除外)，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。
2024年增值税发票备注栏必填情形总结
2024年增值税发票备注栏必填情形总结随着经济的发展和税收制度的完善，增值税发票作为一种重要的税务凭证，扮演着重要的角色。
增值税发票的备注栏是登记和记录交易信息和相关说明的地方，对于企业合规经营和税收管理至关重要。
为了帮助企业和纳税人准确填写增值税发票的备注栏，下面总结了____年增值税发票备注栏必填情形。
1. 对特定行业的必填情形：a) 餐饮服务业：在销售额、税额等基本信息填写完整后，备注栏应填写用餐人数、餐饮服务类型等信息，帮助税务部门进行餐饮业务监管。
b) 酒店业：备注栏需要填写客房数量、房价等信息，用于税收部门的监管和核对。
c) 航空运输业：备注栏需要填写航班号、舱位等信息，确保票据与实际航班信息相符。
2. 对特定交易的必填情形：a) 跨境电商交易：备注栏需要填写跨境电商平台名称、订单号等信息，帮助海关和税务部门进行清关和税收管理。
b) 商品购销合同：备注栏需要填写合同编号、合同金额等信息，方便税务部门核对交易真实性。
c) 进口商品：备注栏需要填写进口商品的海关编号、产地等信息，协助海关进行商品监管和税收核对。
3. 对特定政策的必填情形：a) 高新技术企业：备注栏需要填写高新技术企业认定的相关信息，用于税务部门的核对和认证。
b) 税收优惠政策：备注栏要填写享受的税收优惠政策和对应的税率，确保享受优惠的合法性和准确性。
c) 减免税情况：备注栏需要填写享受减免税政策的相关信息，帮助税务部门核对纳税人的减免税资格。
4. 对特定用途的必填情形：a) 外币交易：备注栏需要填写外币种类和金额，用于外汇管理和跨境资金流动的监测。
b) 个人消费：备注栏需要填写个人姓名和身份证号码等信息，用于个人所得税管理和居民消费分析。
c) 企业间关联交易：备注栏需要填写关联企业名称和关系等信息，帮助税务部门对关联交易进行监管和核对。
5. 其他必填情形：a) 其他税收征管需要：根据税务部门要求，填写增值税发票的备注栏，如营业税改增值税、预缴税款等。
2024年最新增值税发票备注栏填写总结
2024年最新增值税发票备注栏填写总结2024年新增值税发票备注栏填写总结2024年，新增值税发票备注栏的填写又面临了新的变化和挑战。
随着经济的发展和税收制度的改革，税务部门对于发票备注栏的要求也逐渐提高。
在这一年里，根据税务部门的规定和政策，发票的备注栏需要填写更加详细和准确的信息，以满足税务部门对于备案和稽查的需求。
首先，在填写发票备注栏时，我们要注重填写发票的基本信息。
这包括填写发票的种类、发票代码和发票号码等。
这些信息是税务部门进行备案和稽查的关键，填写不准确或遗漏可能会导致后续的税务风险。
因此，填写时要仔细核对，确保信息的准确性。
其次，在填写发票备注栏时，我们要注重填写发票的开具日期和开具人信息。
这些信息同样对于税务部门进行备案和稽查非常重要。
特别需要注意的是，发票的开具日期必须准确填写，不得填写错误或者随意填写。
开具人信息也要填写真实可靠，以便税务部门能够确认发票的真实性和合法性。
除了基本信息外，发票备注栏还需要填写一些额外的信息。
首先是填写购买方的信息，包括购买方名称、纳税人识别号和地址电话等。
与填写发票的开具人信息类似，购买方信息也需要填写真实可靠，以便税务部门进行核查和备案。
其次是填写发票的内容和金额信息。
在填写发票的内容时，需要详细列出购买的货物或服务的名称、规格、数量和单价等信息。
在填写金额时，需要准确填写含税金额和不含税金额，以满足税务部门对于金额的核验要求。
此外，如果发票涉及到折扣、免税、减免等情况，也需要在备注栏中进行说明。
最后，如果有特殊情况需要说明或者备注，也可以在备注栏中进行填写。
例如，如果发票涉及到退货、换货、补充说明等情况，可以在备注栏中进行说明。
在填写时，要注意语言简明扼要，重点突出，以便税务部门能够清楚理解。
综上所述，2024年新增值税发票备注栏的填写需要注重以下几点：准确填写基本信息、填写详细的购买方信息、填写清晰明确的发票内容和金额信息、如有特殊情况要进行备注说明。
2024年最新增值税发票备注栏填写总结
2024年最新增值税发票备注栏填写总结
1. 准确填写发票号码：在备注栏中首先填写发票号码，确保将备注信息与正确的发票对应。
2. 特殊行业标识：对于某些特殊行业的企业，可以在备注栏中标识相关信息，如餐饮业标识“餐费”或“就餐”。
3. 费用归集：将相关费用归集至备注栏，以方便企业进行费用核算和管理。
例如，可以在备注栏中标注“差旅费”、“办公用品”、“广告费”等。
4. 客户信息：为了方便查找和管理客户信息，可以在备注栏中填写客户名称、联系方式等信息。
5. 业务说明：在备注栏中详细说明此次交易的业务内容，包括产品名称、规格、数量等信息，以便于日后查询和核对。
6. 特殊要求：如果客户有特殊要求或说明，可以在备注栏中进行记录，以便于后续跟进和处理。
7. 对账核对：如果与客户进行了对账核对，可以在备注栏中填写相关对账信息，如对账时间、对账结果等。
8. 其他信息：根据企业实际情况，可以在备注栏中填写其他重要信息，如发票抬头、收件地址等。
总之，填写发票备注栏应该准确、清晰地记录与发票相关的信息，以方便企业进行日常管理和核对工作。
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发票备注栏必须这样填
发票备注栏必须这样填发票备注栏，一直是会计人头痛的问题，不弄清楚关于发票备注栏的政策规定，根本没办法工作，而且12月1日起还有很多政策实行，可能会更忙，但必须要学习到位，以下给大家总结了学习的内容，速看。
情况一运输服务开具发票必须备注《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第99号)规定，增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。
其中铁路运输企业受托代征的印花税款信息，可填写在发票备注栏中。
铁路运输企业受托代征的印花税款信息必须备注国家税务总局公告2015年第99号规定，铁路运输企业受托代征的印花税款信息，可填写在发票备注栏中。
提供建筑劳务开具发票必须备注县(市、区)名称及项目名称。
其中异地提供建筑服务的小规模纳税人，由税务局代开增值税专用发票的，备注栏中的内容除了服务发生地县(市、区)和项目名称，还要打印“YD”字样。
情况四销售或出租不动产发票必须备注国家税务总局公告2016年23号规定，销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写)，“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。
出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。
国税机关为跨县(市、区)提供不动产经营租赁服务的小规模纳税人(不包括其他个人)，代开增值税发票时，还要在发票备注栏中自动打印“YD”字样。
差额开票功能开具的发票必须要有备注《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号，以下简称国家税务总局公告2016年第23号)规定，按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局另有规定的除外)，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。
提供建筑服务发票备注栏如何填写
提供建筑服务发票备注栏如何填写政策规定及实操指引《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)第四条第(三)款：提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。
对于以上规定，实务操作中要注意把握以下三点：一是纳税人「提供建筑服务」开具发票时，无论项目所在地与机构所在地是否在同一县(市、区)，均需要按照上述要求填写发票备注栏。
建筑业企业如果不是提供建筑服务(如销售材料、提供周转材料租赁等)，所开具发票无需按照上述要求填写备注栏;非建筑业企业提供建筑服务，应按上述要求填写备注栏。
财税〔2016〕36号文附件1《销售服务、无形资产、不动产注释》规定，建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。
包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。
需要指出的是，实务中不少纳税人提供建筑服务所开具发票的品名为「工程款」、「进度款」、「工程进度款」、「劳务费」、「备料款」、「预付/收款」等，笔者认为从实质重于形式的原则出发，以上品名均属建筑服务，不应视为不合规发票，但为保险起见，建议按照《销售服务、无形资产、不动产注释》的要求，规范填写品名。
关于纳税人经营范围和税目的关系问题，请参见建筑业：理解增值税政策要处理好三个关系和建筑施工设备配备操作人员出租的涉税操作。
二是无论是普通发票还是专用发票，无论是自开，还是税务机关代开，只要是提供建筑服务，备注栏均需按照要求填写。
至于起征点以下的小规模纳税人开具的国税通用机打发票，所开品目为建筑服务的，也应在发票备注栏填写项目名称和地址。
由于税务机关代开时，也有可能出现遗漏的情况，建议经办人提前向操作人员提供相关信息，并及时提醒，以免换票奔波。
三是备注栏只需注明「建筑服务发生地县(市、区)名称」和「项目名称」这两项，不要画蛇添足。
增值税发票管理条例
发票是记录经济活动内容的载体，是财务管理的重要工具;怎样写现行发票管理法规条例?下面小编给大家带来现行发票管理法规条例5篇,仅供参考,希望大家喜欢!现行发票管理法规条例篇1一、各部门对发票实行专人管理，领取发票由专人负责，责任到人，财务部设发票管理台帐，由领用人签字。
二、不准转借、转让发票：发票只准本单位的开票人按规定用途使用。
三、发票启用前，应先清点，如有缺联、少份、缺号、错号等问题，应整本退回。
四、填开发票时，应按顺序号，全份复写，并盖单位发票印章。
各栏目内容应填写真实、完整，包括客户名称、项目、数量、单位、金额。
未填写的大写金额单位应划上“○”符号封项;作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样。
五、严禁超范围或携往外市使用发票;严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。
六、开具发票后，如发生销货退回情况需开红字发票的，必须收回原发票，并注明“作废”字样或取得对方有效证明。
七、使用发票的部门和个人应妥善保管发票，不得丢失;如发票丢失，应于丢失当日用书面报告财务部，再由财务部上报处理。
八、增值税发票的有关特殊规定，按有关相应的规定执行。
九、如因发票管理不善而发生税务部门罚款，公司将直接追究有关部门和人员的经济责任。
现行发票管理法规条例篇2第一条为了加强和控制企业的发票管理工作，保证企业正常生产经营，根据《中华人民共和国税收征管条例》和《内蒙古自治区发票管理暂行办法》，结合公司的具体情况制定本办法。
第二条建立发票购买、发放、使用、缴回的专用登记簿。
购买发票及时在登记簿上登记，已备查录。
第三条对于已购入的各类发票，应该加强管理、健全制度、专人负责、妥善保管。
第四条禁止转借发票、禁止代开增值税专用发票、禁止擅自拆本使用发票。
丢失发票的，必须及时向企业领导报告情况，并由企业出面向税务机关登记备案。
第五条开具发票时要按国家规定实事求是填开，发票各联以复写纸套写，内容摘要真实，数量相符，大小写金额相符，注明日期，必须加盖公章及填开人印章。
增值税发票备注栏必填情形总结6篇
增值税发票备注栏必填情形总结6篇篇1一、引言增值税发票作为纳税人发生应税交易的重要凭证，其信息的准确性和完整性至关重要。
备注栏作为增值税发票的组成部分，其填写具有一定的要求和规范。
本文将详细总结增值税发票备注栏必填情形，以帮助纳税人正确填写发票，避免不必要的税务风险。
二、增值税发票概述增值税发票是纳税人发生应税交易时开具的凭证，用于记录销售方和购买方之间的交易信息，包括开票日期、购买方名称、销售商品或服务的名称、数量、单价、金额等。
其中，备注栏是记录额外信息的重要部分。
1. 货物运输服务：当提供货物运输服务时，备注栏需填写起运地、到达地、车种车号等信息。
2. 建筑服务：提供建筑服务时，备注栏应注明建筑服务发生的地名称及项目名称。
3. 转让不动产：在转让不动产时，备注栏需填写不动产的详细地址。
4. 预付账款：当收取或支付预付账款时，备注栏应注明“预付”字样。
5. 固定资产出售：出售固定资产时，备注栏需说明固定资产的名称、数量及规格型号。
6. 跨境贸易：对于跨境贸易业务，备注栏应填写出口或进口贸易的相关信息，如进出口口岸、海关单号等。
7. 其他特定业务：如电力、热力产品供应，土地增值税预收款等特定业务，也需在备注栏填写相关信息。
四、填写规范与要求1. 填写内容应准确、真实，不得虚报或遗漏。
2. 填写字体应清晰，易于辨认。
3. 备注栏内容应与发票其他部分信息相符，保持一致。
4. 对于特殊业务，应按照相关税务政策规定填写。
五、风险点与注意事项1. 未按规定填写备注栏可能导致发票无效或产生税务风险。
2. 填写错误或虚假信息将承担相应的法律责任。
3. 纳税人应定期检查和更新备注栏填写规范，以适应税务政策的变化。
六、结语增值税发票备注栏的填写是税务管理的重要环节，直接影响纳税人的合法权益和税务工作的正常进行。
本文总结了增值税发票备注栏必填情形，旨在为纳税人提供指导，帮助纳税人正确填写发票，防范税务风险。
纳税人应严格遵守相关规定，确保发票信息的真实、准确和完整。
增值税专用发票填写说明
增值税专用发票填写说明一、发票的基本信息填写1. 发票类型：在发票的左上角标明发票类型，如增值税专用发票。
2. 发票代码和号码：在发票的右上角分别填写发票代码和发票号码，确保准确无误。
二、销售方信息填写1. 销售方名称、纳税人识别号：填写销售方的全称和纳税人识别号，确保与销售方的营业执照或税务登记证上的信息一致。
2. 地址、电话号码、开户行及账号：填写销售方的联系地址、电话号码以及开户行名称和账号。
三、购买方信息填写1. 购买方名称、纳税人识别号：填写购买方的全称和纳税人识别号，确保与购买方的营业执照或税务登记证上的信息一致。
2. 地址、电话号码、开户行及账号：填写购买方的联系地址、电话号码以及开户行名称和账号。
四、发票开具日期填写填写发票的开具日期，确保准确无误。
五、货物或应税劳务服务信息填写1. 商品或劳务名称：填写商品或劳务的名称，确保准确无误。
2. 规格型号：填写商品或劳务的规格型号，如适用。
3. 单位：填写商品或劳务的计量单位，如适用。
4. 数量：填写商品或劳务的数量，确保准确无误。
5. 单价：填写商品或劳务的单价，确保准确无误。
6. 金额：根据数量和单价计算出的金额，确保准确无误。
7. 税率：填写商品或劳务适用的税率，如适用。
8. 税额：根据金额和税率计算出的税额，确保准确无误。
六、价税合计填写填写货物或应税劳务服务的价税合计金额，确保准确无误。
七、其他信息填写根据需要，填写其他相关信息，如备注、收款人、复核人等。
八、发票开具人签名发票开具人在发票的右下角签名，确保真实有效。
九、发票使用和保存1. 发票一式两联，销售方留存一联，购买方留存一联。
2. 发票应妥善保存，确保不损坏和丢失。
十、发票作废和换票1. 发票作废时，在发票上注明“作废”字样，并由销售方加盖作废章。
2. 发票需换票时，由销售方开具新的发票，并在原发票上注明“作废”字样。
十一、发票报销和认证购买方可以根据税务规定，将符合条件的发票用于报销和认证。
发票备注栏要求
哪些业务需要自行填写备注栏？一，货物运输备注栏填写：起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息，如内容较多可另附清单。
政策依据：《国家税务总局发布〈关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题〉的公告》（国家税务总局公告2015年第99号）第一条二，建筑服务备注栏填写：建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。
政策依据：《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条第三项三，销售不动产备注栏填写：不动产的详细地址。
个税服务中心提示：同时应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写“不动产名称”及“房屋产权证书号码”（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写“面积”单位。
政策依据：《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条第四项四，出租不动产备注栏填写：不动产的详细地址。
政策依据：《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条第五项五，代收车船税备注栏填写：保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等政策依据：《关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》（国家税务总局公告2016年第51号）六，代开增值税专用发票备注栏填写：增值税纳税人的名称和纳税人识别号政策依据：《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2004〕153号）第十条第五项七，单/多用途预付卡（1）单用途商业预付卡（单用途卡）备注栏填写：收到预付卡结算款个税服务中心提示：若销售方与售卡方不是同一个纳税人，销售方在收到售卡方结算的销售款时，应向售卡方开具增值税普通发票，在备注栏注明“收到预付卡结算款”，且不得开具增值税专用发票。
政策依据：《关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）第三条第四项（2）支付机构预付卡（多用途卡）备注栏填写：收到预付卡结算款个税服务中心提示：特约商户收到支付机构结算的销售款时，应向支付机构开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。
2023修正版增值税发票管理办法
增值税发票管理办法增值税发票管理办法一、背景介绍增值税发票是用于纳税人在销售货物、提供劳务或者转让不动产时开具的一种凭证。
为了规范和管理增值税发票的开具、使用和管理行为，中国国家税务总局制定了增值税发票管理办法。
二、发票开具要求根据增值税发票管理办法，发票开具要求如下：1. 开具单位名称和纳税人识别号：发票上必须清楚地标明开具单位的全名以及纳税人识别号，以供核对和管理。
2. 发票内容与金额：发票上应清楚地标明货物或劳务的名称和数量，以及相应的金额。
发票金额应当与实际交易金额一致。
3. 发票编码和号码的注明：每张发票都需要有唯一的编码和号码，以便管理和查询。
发票号码要按照规定的格式编排。
4. 发票开具日期：发票应当在交易完成后及时开具，开具日期是指发票开具的具体日期，要与交易日期一致。
三、发票使用要求根据增值税发票管理办法，发票使用要求如下：1. 发票保存：纳税人在开具和收到发票后，应当妥善保存发票原件。
发票原件应当完整、清晰，并保持发票编码和号码的连续性。
2. 发票填写：在填写发票时，应当根据实际交易情况填写相应的项目，包括购买方名称、纳税人识别号、地质、方式等信息。
3. 发票作废和换开：如果发票的填写有误或发票内容发生变更，可以依照规定进行发票作废和换开操作。
发票作废应当注明作废原因，并进行相应的注销手续。
4. 发票注销：当发票使用完毕或者不再使用时，应当进行发票注销。
发票注销后，不得再用作做纳税申报和税务处理的凭证。
四、发票管理要求根据增值税发票管理办法，发票管理要求如下：1. 发票盖章：发票开具单位应当按照规定在发票上加盖公章或财务章。
发票异常的，有关单位要检查和调查。
2. 发票备查：发票开具单位应当按照规定备归所属地税务机关备查。
税务机关可以随时对发票进行核查和审查。
3. 纳税申报：纳税人在申报税款时，应当按照实际交易情况填写相应的发票信息，并提交相关的资料。
4. 违法处罚：对于违反增值税发票管理办法的行为，税务机关有权进行处罚，包括罚款、责令改正等措施。
发票备注栏填写
生产企业委托综服企业代办出口退税代办退税专用总局公告2017年第35号二、税务机关代开1.备注栏内注明纳税人名称和纳税人识别号;《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2004〕153号)规定，代开发票岗位应按以下要求填写专用发票的有关项目。
“备注”栏内注明增值税纳税人的名称和纳税人识别号。
2.税务机关为跨县(市、区)提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人(不包括其他个人)，代开增值税发票时，在发票备注栏中自动打印‘YD’字样;3.税务机关为纳税人代开建筑服务发票时应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称;4.税务机关为个人保险代理人汇总代开增值税发票时，应在备注栏内注明“个人保险代理人汇总代开”字样;5.税务机关为出售或出租不动产代开发票时，备注栏填写销售或出租不动产纳税人的名称、纳税人识别号(或者组织机构代码)、不动产的详细地址;按照核定计税价格征税的，“金额”栏填写不含税计税价格，备注栏注明“核定计税价格，实际成交含税金额×××元”;6.差额征税代开发票，通过系统中差额征税开票功能，录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额，系统自动计算税额和金额，备注栏自动打印“差额征税”字样;7.税务机关在代开增值税普通发票以及为其他个人代开增值税专用发票的备注栏上，加盖税务机关代开发票专用章。
以上参考：税总货便函〔2017〕127号(增值税发票开具指南)三、未按规定填写备注栏的风险增值税：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条规定，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
企业所得税：根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第十二条规定，企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票，以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证，不得作为税前扣除凭证。
发票新规之后备注栏填写的各种规定和要求发票的备注栏
发票新规之后备注栏填写的各种规定和要求发票的备注栏前言自2021年4月1日起，新版《中华人民共和国增值税发票管理办法》实行，同时对增值税发票的开具、使用、管理进行了一系列的规范和要求。
其中，对于发票上填写的备注栏也做出了相应的调整和规定。
本文将针对发票新规之后，备注栏填写的各种规定和要求以及发票的备注栏进行详细介绍。
发票备注栏的基本概念发票备注栏是指增值税发票上用于填写与商品或服务相关的其他信息的栏目。
其主要作用是在发票上标注其他必要的信息，例如开票日期、付款方式、折扣金额等，辅助客户和税务部门了解发票开具的具体情况。
一般情况下，发票备注栏位于发票上方，右边或下方的空白区域。
发票备注栏的规定和要求1. 发票上只能填写有关商品或服务的信息发票备注栏的内容必须与相应的商品或服务有关，不能填写与商品或服务无关的内容。
例如，不能在备注栏中填写广告宣传语、祝福语等语句。
同时，发票备注栏也不能填写涉及企业违法犯罪行为的信息，例如涉嫌腐败行为等。
2. 发票上填写的备注内容必须真实准确发票备注栏对于企业而言，是一个在开票过程中可以填写与商品或服务相关的额外信息的位置。
因此，这部分的信息必须真实、准确，不能虚构或者随意填写来欺骗或误导用户或者税务部门。
3. 发票上填写的备注内容不能违反国家法律法规发票的备注栏填写内容也必须遵循国家法律法规的相关规定。
在填写发票备注时，要遵循财政部有关政策和规定，不能与税务或财务相关的法规相违背，避免因填写导致法律纠纷。
4. 发票上填写的备注内容不能含有攻击性言辞为了维护社会良好的商业生态环境，企业在填写发票上不得填写含有攻击性、歧视性、诽谤性等言论。
5. 发票备注栏的填写要规范、整洁、美观发票上的备注栏填写应该规范、整洁、美观。
避免填写与商品或服务无关的内容、模糊、不清晰的汉字或代码等信息。
同时，为了减少误读或误解，在填写发票备注时，要注意字迹清晰、笔画清楚，并注意书写规范和符合习惯，例如日期应按照“年月日”的顺序书写，时间则应该采用24小时制。
2024年增值税发票备注栏填写总结
2024年增值税发票备注栏填写总结____年增值税发票的备注栏填写是非常重要的，它可以提供额外的信息，帮助发票的使用者更好地了解交易的性质和背景。
本文将总结____年增值税发票备注栏填写方面的要点，包括一般要求、常见情况和注意事项等，共计____字。
一、一般要求1.清晰明了：在填写备注栏时，应尽量使用简明扼要的语言，确保信息传达清晰明了，避免出现歧义或误解。
2.准确详实：填写备注栏时，应提供准确、详实的信息，包括交易的具体内容、日期和金额等，以便核对和记录。
3.合法合规：备注内容应符合税法相关规定，不得包含非法、违规或虚假的信息。
二、常见情况1.商品详细信息：将所购买商品的详细信息填写在备注栏中，包括名称、型号、规格、数量等。
2.服务项目说明：对于提供的服务项目，可以在备注栏中简要说明服务内容、时长、地点等相关信息。
3.交易背景说明：对于特殊的交易背景，如优惠、折扣、拆分等情况，可以在备注栏中说明相关原因和依据。
4.纳税人识别信息：如果交易涉及到其他纳税人，可在备注栏中备注其纳税人识别号等相关信息。
5.其他备注信息：对于其他需要备注的事项，如退换货、配送方式、付款方式等，可以在备注栏中填写相应的信息。
三、注意事项1.合理使用空间：由于备注栏的空间有限，填写时应合理利用空间，确保信息完整，并尽量避免划掉或涂改。
2.避免撞车现象：当交易涉及多个项目或多个备注时，应避免不同项目或备注之间产生混淆或撞车的情况，以确保信息的准确性。
3.保密敏感信息：在填写备注栏时，应注意保护个人隐私和商业秘密，避免涉及敏感信息的披露。
4.与票据内容一致：填写备注栏的内容应与发票的其他信息一致，确保各项信息的一致性和完整性。
5.及时补充备注：如有需要，在核对发票时，可及时补充相关的备注信息，以便后续使用和核对。
总结：____年增值税发票备注栏的填写需要准确、详实，并遵守税法相关规定。
在填写时应避免撞车现象，合理使用空间，并保护个人隐私和商业秘密。
2023年发票备注栏填写新标准
2023年发票备注栏填写新标准一、背景介绍在2023年，我国将对发票备注栏填写标准进行更新，这一举措将对企业财务管理和税收政策产生深远影响。
发票作为一种重要的凭证和纳税辅助工具，其备注栏的填写规范对企业财务和税收申报具有重要意义。
本文将从深度和广度两个方面对2023年发票备注栏填写新标准进行全面评估，并探讨其对企业和税务政策的影响。
二、新标准内容介绍1. 发票备注栏的主要内容和要求在新标准下，发票备注栏的填写内容将更加详细和规范，主要包括对交易对象的认证信息、货物或服务的具体描述、税收优惠政策的适用情况等内容的要求。
这将使发票更具备明晰的流转信息和税收适用情况，为税务管理提供更加准确的依据。
2. 对企业内部管理的影响新标准的实施将对企业内部管理产生一定的影响。
企业需要对发票填写的内容进行全面的管理和规范，以确保发票填写的准确性和合规性。
新标准有望提高企业内部财务管理的透明度和规范性，对企业经营状况和财务报表的真实性提出更高的要求。
三、对税收政策的影响1. 新标准对税收征管的影响新标准的实施将有助于提高税收征管的效率和准确性，通过发票备注栏填写的规范要求，可以更好地监管企业的交易行为和税收申报情况。
这有助于税收部门更好地掌握纳税人的经济活动和税收情况，提高税收管理的科学性和全面性。
2. 对税收政策的调整新标准的实施可能会对税收政策产生一定调整。
通过发票备注栏的详细填写，税收部门可以更加清晰地了解纳税人的实际经营情况和应纳税额，有望为税收政策的调整提供更加准确的数据支持。
这将有助于税收政策更好地适应经济发展的变化和企业纳税情况的实际情况。
四、个人观点和理解我认为，2023年发票备注栏填写新标准的实施对企业和税收政策都具有重要意义。
对于企业而言，新标准将提高财务管理的规范性和透明度，有助于改善企业内部管理的水平和质量。
对于税收政策而言，新标准将为税收征管提供更加准确和全面的数据支持，有助于提高税收政策的科学性和针对性。
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发票备注栏的填写
自行开具
二机关代开
1.备注栏内注明纳税人名称和纳税人识别号;
《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2004〕153号)规定，代开发票岗位应按以下要求填写专用发票的有关项目。
“备注”栏内注明增值税纳税人的名称和纳税人识别号。
2.税务机关为跨县(市、区)提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人(不包括其他个人)，代开增值税发票时，在发票备注栏中自动打印‘YD’字样;
3.税务机关为纳税人代开建筑服务发票时应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称;
4.税务机关为个人保险代理人汇总代开增值税发票时，应在备注栏内注明“个人保险代理人汇总代开”字样;
5.税务机关为出售或出租不动产代开发票时，备注栏填写销售或出租不动产纳税人的名称、纳税人识别号(或者组织机构代码)、不动产的详细地址;按照核定计税价格征税的，“金额”栏填写不含税计税价格，备注栏注明“核定计税价格，实际成交含税金额×××元”;
6.差额征税代开发票，通过系统中差额征税开票功能，录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额，系统自动计算税额和金额，备注栏自动打印“差额征税”字样;
7.税务机关在代开增值税普通发票以及为其他个人代开增值税专用发票的备注栏上，加盖税务机关代开发票专用章。
以上参考：税总货便函〔2017〕127号(增值税发票开具指南)
未按规定填写备注栏的风险
关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
企业所得税：根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第十二条规定，企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票，以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证，不得作为税前扣除凭证。
罚则：。