2016年新华锦财务报表分析
2016公司财务分析报告怎么写2)
2016公司财务分析报告怎么写(2)本期公司产品综合毛利率为xx%,综合净利率为xx%,成本费用利润率为xx%.分别比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,平均提高xx%,说明公司获利能力处于较快发展阶段,本期公司在产品结构调整和新产品开发方面,以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步,公司获利能力在本期获得较大提高,(2) 收益质量评价净收益营运指数是反映企业收益质量,衡量风险的指标.本期公司净收益营运指数为1.05,比上年同期提高了xx%,说明公司收益质量变化不大,只有经营性收益才是可靠的,可持续的,因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重.(3) 利润协调性评价公司与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%,其中,主营收入增长率为xx%,说明公司综合成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平.主营业务成本增长率为xx%,说明公司综合成本率有所下降,毛利贡献率有所提高,成本与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平.营业费用增长率为xx%.说明公司营业费用率有所下降,营业费用与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平.管理费用增长率为xx%.说明公司管理费用率有所下降,管理费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平.财务费用增长率为xx%.说明公司财务费用率有所下降,财务费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平.(三) 现金流量表主要财务数据和指标如下:项目当期数据上期数据增长情况(%)经营活动产生的现金流入量投资活动产生的现金流入量筹资活动产生的现金流入量总现金流入量经营活动产生的现金流出量投资活动产生的现金流出量筹资活动产生的现金流出量总现金流出量现金流量净额1.现金流量结构分析(1) 现金流入结构分析本期公司实现现金总流入xx万元,其中,经营活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,投资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,筹资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%.(2) 现金流出结构分析本期公司实现现金总流出xx万元,其中,经营活动产生的现金流出xx万元,占总现金流出的比例为xx%,投资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%,筹资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%.2.现金流动性分析(1) 现金流入负债比现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标.该指标越大,偿债能力越强.本期公司现金流入负债比为0.59,较上年同期大幅提高,说明公司现金流动性大幅增强,现金支付能力快速提高,债权人权益的现金保障程度大幅提高,有利于公司的持续发展.(2) 全部资产现金回收率全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能力.本期公司全部资产现金回收率为xx%,较上年同期小幅提高,说明公司将全部资产以现金形式收回的能力稳步提高,现金流动性的小幅增强,有利于公司的持续发展.三,财务绩效评价(一) 偿债能力分析相关财务指标:项目当期数据上期数据增长情况(%)流动比率速动比率资产负债率(%)有形净值债务率(%)现金流入负债比综合分数企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力.企业有无支付现金的能力和偿还债务能力,是企业能否健康生存和发展的关键.公司本期偿债能力综合分数为52.79,较上年同期提高38.15%,说明公司偿债能力较上年同期大幅提高,本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩.企业资产变现能力在本期大幅提高,为将来公司持续健康的发展,降低公司债务风险打下了坚实的基础.从行业内部看,公司偿债能力极强,在行业中处于低债务风险水平,债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小.在偿债能力中,现金流入负债比和有形净值债务率的变动,是引起偿债能力变化的主要指标.(二) 经营效率分析相关财务指标:项目当期数据上期数据增长情况(%)应收帐款周转率存货周转率营业周期(天)流动资产周转率总资产周转率分析企业的经营管理效率,是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段,如果企业的生产经营管理效率不高,那么企业的高利润状态是难以持久的.公司本期经营效率综合分数为58.18,较上年同期提高24.29%,说明公司经营效率处于较快提高阶段,本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩,公司经营效率在本期获得较大提高.提请分析者予以重视,公司经营效率的较大提高为将来降低成本,创造更好的经济效益,降低经营风险开创了良好的局面.从行业内部看,公司经营效率远远高于行业平均水平,公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥领先的地位,未来在行业中应尽可能保持这种优势.在经营效率中,应收帐款周转率和流动资产周转率的变动,是引起经营效率变化的主要指标.(三) 盈利能力分析相关财务指标:项目当期数据上期数据增长情况总资产报酬率(%) 净资产收益率(%) 毛利率(%)营业利润率(%)主营业务利润率(%) 净利润率(%)成本费用利润率(%)。
2016年度财务分析报告范本
2016年度财务分析报告范本2016年度财务分析报告范本企业财务分析报告是对企业经营状况、资金运作的综合概括和高度反映，是每个企业所必须的。
下面小编为大家带来的是2016年度财务分析报告范本，欢迎大家参考!2016年度财务分析报告范本一、企业基本情况XX有限公司(以下简称：本公司)，由XX集团公司全资控股;注册资本：伍佰万元整，实收资本：伍佰万元整;于X年11月20日取得甘肃省工商行政管理局核发的6200000000xxx(1-1)号企业法人营业执照;法定代表人：XXX;公司类型：一人有限公司(法人);注册地址：XXX;经营范围：承担各类土木工程、建筑工程、电路管道和设备安装工程及装修工程项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备(进口机电设备除外)材料采购招标的代理;从事总投资2亿元人民币及以下的中央投资项目的招标代理业务。
二、XX年第一季度业绩摘要：1 总收入为人民币756.64万元，比去年同期增长32.28%，其中一季度1月收入107.39 万元，2月收入511.74万元，3月收入120.5万元。
2 标书费收入为人民币38.06万元，比去年同期减少59.75%，其中1月标书费收入为28.62万元，2月收入4.64万元，3月收入4.8万元。
3 代理费收入为人民币701.58万元，比去年同期增长47.55%，其中1月代理费收入为78.77万元，2月代理费收入507.10万元，3月代理费收入为115.70万元。
4 经营盈利为人民币240.82万元，比去年同期增加174%;经营利润率由去年同期的 16.42%增至31.82%。
5 净利润为人民币240.82万元，比全年同期增加174%，其中1月净利为 2月净利为29.24 万元，3月净利为29.24万元三、企业综合财务状况表主要财务状况分析1 一季度“现金及现金等价物”增加10712.84万元，主要系2012年中收到的投标保证金较多，再加上大部分投标单位将保证金转为长期投标保证金，没有退还，固造成货币资金较上年同期大幅增加;2 一季度“其他应收款”共计4574.38万元，主要系应收集团往来款，较上年同期减少950.86，主要系在1月份收回部分集团往来款;3 一季度“实收资本”较去年同期大幅增加，主要系公司因业务发展需要、提升公司资质及品牌形象，再经董事会批准后，增资140万元，注册资本达到500万元;4 一季度“盈余公积”提取8.56万元，上年同期未提取，主要系公司再经董事会批准会后提取;5 一季度“未分配利润”较去年同期增加482.41万元，主要系公司上年经营情况较好，严格控制及审批各项支出费用，全年实现净利润较2011年实现的净利润明显增加;6 一季度“应付职工薪酬”增加7.89万元，主要系社会物价上涨，随之人工成本增加，属合理增加范围;7 一季度“应交税费”较去年同期增加100.08万元，主要系收入较去年增加167.65 万元，税费随之增加，属合理增加范围;8 一季度“其他应付款”较去年同期增加8995.54万元，主要系投标保证金大幅增加，这也是造成公司账面“现金及现金等价物”大幅增加及资产负债率过高的主要原因，应及时将未中标和没有办理长期保证金的的投标单位的金额及时退回，否则会造成公司负债过高，资金占用压力较大;四、财务指标分析主要财务指标变化分析1 资产负债率增加5.42%，主要系一季度投标保证金相比去年增加8996万，而资产增加幅度相对较小;2 成本费用占主营业务收入比重降低15.4%，主要系公司在一季度提升业务量、增加收入的同时，对费用进行了更加严格的管控3 总资产周转率及流动资产周转率分别较去年同期下降了5.22%和5.34%，主要系公司一季度货币资金持有量较同期大幅增加4 净资产收益率增加6.06%，主要系公司一季度净利润较去年同期增长幅度较大，而权益总额变化较去年同期变化幅度较小。
2016年财务分析报告范文(优秀)2
2016年财务分析报告范文（优秀）(2)本期收入、收益共计4195万元，完成收入总预算3%，扣除XXX因素和XXXX项目的影响，完成收入总预算6%。
按预算项目分析如下：(1)XXXXX收入3661万元，完成预算25%。
(2)XXXXX收入126万元，完成预算24%。
(3)工程收入150万元，完成预算0.3%，具体分析详见重要问题综述3-2 。
(4)其他业务收益41万元，完成预算57%，剔除费用支出减少因素，完成预算36%，主要原因是收入实现的期间性。
(5)短期投资收益217万元，完成预算11%，主要原因是本期计提414万元跌价准备，具体分析详见重要问题综述4-2 。
(6)追加短期投资收益本期无，主要原因是：计划用于追加短期投资的资金是发行可转债后暂时闲置的资金，属于时间性差异。
(7)XXXX的现金股利目前尚未取得，若本年确能收到，则属于时间性差异。
否则，将形成本年目标利润的缺口。
3-2 成本费用类本期成本、费用共计3484万元，占支出总预算3%，扣除XXX项目和可转债发行费用的影响后，占支出总预算6%。
按预算项目分析如下：(1)XXXX成本993万元，占预算20%，按预算项目分析如下：①人员经费197万元，占预算27%。
②办公经费28万元，占预算21%。
③日常维护费33万元，占预算13%。
④专项维护费196万元，占预算12%，主要原因是大部分预算项目尚未实施。
⑤折旧与无形资产摊销539万元，占预算25%。
(2)工程结算成本168万元，占预算0.3%，具体分析详见重要问题综述4-3 。
(3)管理费用883万元，占预算43%，扣除一些费用项目的期间性影响后，完成预算24%，具体分析详见重要问题综述4-4 。
(4)财务费用(利息净支出)1204万元，占预算33%，主要原因是资金计划中的上半年贷款规模大于下半年，使此项费用发生不均衡。
具体分析详见重要问题综述4-4 。
(5)营业外支出净额18万元，占预算5%，主要原因是列入预算事项尚未进行处理。
(模板)2016年财务分析报告
6
2016年资产负债表
长期股权投资情况分析图表
单位：万元 子公司 投资时间 预投资额 已投资额 投资比例 工商注册投资金额 备注
长期股权投资
合计
1,600.00
910.73
2,500.00
任百合宫馆代理领 班
2016/12/14
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合计
2016/12/14
815.97
448.28
188.28
2,404.42
1,837.32
5,694.26
8
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2016年损益表
损益(利润)表
月份 1月 2月 3月 4月 5月 6月
单位：万元
2016
电子有限公司
管理会议
2016/12/14
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目录
01 02
03 04
2016/12/14
2016年财务报表分析
资产负债表、损益表报表分析。
2016年贷款情况
全年贷款情况。
应收账款、应付账款分析
应收账款情况、应付账款情况。
2016年产值情况、存货、税负、人均情况分析
产值、存货、纳税、人均。
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应收账款 15,627.24 36.48% 实收资本 5,000.00 11.67%
其他流动负债 17,233.13 40.23% 货币资金 13,437.30 31.37% 存货 6,591.64 15.39%
2016年财务分析报告经典范文2
2016年财务分析报告经典范文(2)1. 该公司总资产本期增加了23,243,700,000.00 元，增长幅度为76.88%，说明TCL公司本年资产规模有较大幅度的增长。
进一步分析可以发现：(1)流动资产本期增加了19,924,200,000.00 元，增长的幅度为80.99%，使总资产增长了65.90%。
非流动资产本期增加了3,319,360,000.00 元，增长的幅度为58.93%，使总资产规模增长了10.98%，两者合计使总资产增加了23,243,700,000.00 元，增长幅度为76.88%。
(2)本期总资产的增长主要体现在流动资产的增长上。
如果仅从这一变化来看，该公司流动的流动性有所增强。
尽管流动资产的各项目都有不同程度的增减变动，但其增长的主要体现在三个方面：一是货币资金的大幅度的增长。
货币资金本期增长了16,304,410,000.00 元，增长的幅度为169.10%，对总资产的影响为53.93%。
货币资金的增长对提高企业的偿债能力、满足资金流动性需要都是有利的。
当然，对于货币资金的这种变化，还应结合该公司现金需要量，从资金利用效果方面进行分析，这样才能做出恰当的分析和评价!二是应收票据的增加。
应收票据本期增加了1,613,257,000.00 元，增长幅度为169.10%，对总资产的影响是5.34%。
两者合计使总资产本期增加了59.27%，应收票据是核算企业因销售商品，提供劳务等而收到的商业汇票。
该项目的增加应结合公司销售规模变动、信用政策和收账政策进行评价。
三是存货的增长。
存货本期增加了1,052,680,000.00 元，增长幅度为15.86%，对总资产的影响为3.48%。
结合在建工程变动情况，可以认为这种变动有助于形成现实的生产能力。
(3)非流动资产的变动主要体现在三个方面：一是在建工程的增长。
在建工程本期增加了1,603,708,000.00 元，增长幅度为367.27%，使总资产规模增长了5.30%。
新华锦(600735)2016-2020年二季度财务报表数据-原点参数
公司基本信息表
山东新华锦国际股份有限公司 SHANDONG HIKING INTERNATIONAL CO., LTD. 新华锦 600735 上海证券交易所
1996-07-26 青岛市崂山区秦岭路18号 1703
公司简介
山东新华锦国际股份有限公司是一家主要从事发制品纺织服 装的生产加工及出口贸易业务的中国公司。该公司的主要产品 包括男发块、女装假发、接发、教习假发和假发配件等人发制 品，以及针织品、服装、家用纺织品、纺织面料等产品。其品 牌包括“丝傲”、“OnRite”和“NewImage”等。该公司的产 品主要出口到美国、欧洲和日本等地。
报表期间： 2016-2020
内容
说明 — 原始财报，可登陆原点参数"全球上市企业数据库"查看。 — 文件格式为EXCEL，按表分开存放，详见附表。 — 所有科目为中文 — 所有货币换算为报告期当期汇率
— 本币为公司财报原始的货币
公司名称 公司英文名称 公司简称 股票代码 交易所 成立时间 上市时间 注册地址 员工数
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
13
新华锦（600735）2016-2020年二季度财务报表数据-原点参数
目录
公司基本信息 资产负债表-BS（本币） 资产负债表-BS（人民币） 资产负债表-BS（美元） 利润表-IS（本币） 利润表-IS（人民币） 利润表-IS（美元） 现金流量表-CF（本币） 现金流量表-CF（人民币） 现金流量表-CF（美元） 报表货币换算汇率表
资产负债表、利润表、现金流量表详细报表，见EXCEL附表。
公司2016年度财务分析报告模板
公司 2016 年度财务分析报告模板 2016 年度中，不管是学校还是企业，对于整年的收支情况，财务预算等方 面进展的如何，如何做好财务分析报告 呢?以下为大家分享的是公司 2016 年度财务分析报告 模板，希望对大家有所帮助。
各位领导、同志们： 今年是公司发展的关键年， 在公司领导的正确领导下， 经营财务部紧紧围绕 公司“流域、梯级、滚动、综合”的战略方针和“市场化、科 学化、国际化”的发展理念，展开工作，在部门全体人员的共同努力下， 圆满的完成了本年度工作任务，为公司的发展做出了应有的贡献。
一、工作回顾 1、积极组织部门人员，做好部门工作，具体体现在： ①完成公司日常各项财务核算工作， 及时提供有关财务信息。
在公司会计人 员不足的情况下，互相协作，努力工作，满足两地核算的需要。
在办理各项费用 报销时，多解释、多理解，同时严格按有关财经法规及公司有关规定 ，按程序和审批权限办理。
②加强公司现金、银行存款管理，做到日清月结，帐实相符。
③按时编制报送财务报表，及时反映公司基建经营状况。
④按时办理纳税申报，及时足额交纳各项税款。
2、根据中国大唐集团公司管理要求，不断加强和完善会计管理基础工作 ①逐步健全和完善公司财务制度 公司内部监督、 约束机制。
按中国大唐集团公司下发的各项管理制度制定适 合本公司需要的各项管理规章制度 ，如预算管理办法 、资金使用管理审批制度、财务档案管理办法、内部会计管理制度、会计基 础工作规范等，使公司的财务工作逐步走向规范化、制度化。
②修改和完善会计科目体系和核算办法，以适应工程建设管理的需要;1/7③不断提高会计人员的政治业务素质。
以各种形式促进部门人员不断学习， 促进公司财务管理整体水平的逐步提高。
④实现和完善了异地财务核算， 提高了办事效率， 确保财务信息准确、 及时。
2016最新的月度财务分析报告2
2016最新的月度财务分析报告(2)2007年4月，营业成本、营业税金、销售费用、管理费用、财务费用分别占成本费用总额的81.09%、0.05%、13.18%、5.60%、0.08%。
截止到报告期末，营业成本、营业税金、销售费用、管理费用、财务费用分别占成本费总额用的83.69%、0.29%、12.48%、3.44%、0.10%。
3.收入、成本、利润增长的协调性分析12/242007年4月，演示单位营业成本增长率为-3.04%，营业收入增长率为-1.03%，营业利润增长率为-12.17%。
截止到报告期末，本期营业成本增长率为135.38%,营业收入增长率为137.28%,营业利润增长率为101.2%,营业成本的增长小于营业收入的增长说明企业投入产出效率有所提高，营业收入与营业成本的协调性增强，营业收入增长大于营业利润的增长，说明成本费用控制环节有待加强。
营业收入同期比继续扩大的同时，也实现了企业资本的保值增值，企业成长性较好。
4.以资产/股东权益为基础的获利能力分析13/24减少4.88%。
净资产收益率是评价企业自有资本及其积累获取报酬水平的最具综合性与代表性的指标，充分反映了企业资本运营的综合效益，可以用于不同行业间的比较。
2007年4月，演示单位本期累计净资产收益率为21.10%，与去年同期相比，净利润的增长率为86.25%，所有者权益增长率为11.95%。
(二)成长性分析1.资产增长情况分析2007年4月，演示单位与年初比总资产增长率为26.12%，股东权益增长率为11.95%，流动资产增长率为29.35%，固定资产增长率为12.51%。
2.利润增长稳定性分析14/242007年4月，演示单位本月净利润增长率为-30.37%，利润总额增长率为-8.88%，营业利润增长率为-12.17%。
截止到报告期末，净利润增长率为86.25%，利润总额增长率为100.70%，营业利润增长率为101.20%。
2016年度财务报表分析（大全五篇）
2016年度财务报表分析（大全五篇）第一篇：2016年度财务报表分析2016年度财务报表分析2016年实现主营业务收入986.17万元，其中材料销售636.58万元，占64.55%；安装349.59万元，占35.45%；去年主营业务收入1152.53万元，同比下降14.42%；主要原因是市场不景气所致。
全年实现利润32.47万元，去年亏损32.01万元，今年弥补了去年亏损。
全年营业费用、管理费用合计197.06万元；费用率为19.98%；小于20%。
全年缴纳税金22万，税负率为2.23%。
年末存货账面占用资金905.95万元，有243万货到未付款，实际占用资金1148.95万元，其中原材料414万元。
待转成本（现在库存商品）725万元；估计仓库材料中有部分材料已账存实亡；所以待转成本的库存商品资金在800万元左右。
造成这种情况的原因分析如下：按目前情况看，本公司每月固定费用为：房租20万元、工资20万元、其他费用支出按10万元计算，每月固定费用支出需50万元，全年600万元，按销售毛利率20%-30%，取24%计算，支出600万元固定成本的销售额应为2500万元；换句话说：全年实现2500万元销售，毛利率为24%正好弥补固定费用或固定成本600万元的支出。
因此16年有300万元固定成本加上15年有300多万元、再加上14年的：800万元待转成本就顺理成章了。
从资产负债表中存货项目看，去年700万元，今年900多万元，今年比去年增加200多万元，数字也是吻合的。
怎么办？经测算：17年起每年的销售收入应在2000万元---3000万元；至少2000万元，才能实现保本。
否则将是亏损。
待转成本占用资金过多，造成的结果是现金流严重不足、资金周转越来越困难、资金紧张。
另外，其他应收帐—暂支款中去年底余额为应收92716.95，本年1月**领用现金51966元、2月**领用现金47731元、4月费用报销10笔总计47990.9元，年末余额应收为144423.05元。
2016年度财务报告分析报告模板
XXXX公司2016年度财务分析报告我公司根据2016年度财务会计报表，结合公司的实际情况，形成的财务分析报告如下:一、基本财务情况（一）资产情况2016年12月31日公司资产总额XXXX元。
流动资产合计XXXX 元，占资产总额的比例为XXXX％；非流动资产合计XXXX元，占资产总额的比例为XXXX％。
流动资产中:货币资金XXXX元，应收账款XXXX元等（根据企业会计科目情况填写，如果金额或者变动金额较大的，请说明原因)非流动资产中：根据企业会计科目情况填写,如果金额或者变动金额较大的，请说明原因。
2016年末资产总额XXXX万元，比年初XXXX万元增减XXXX万元,分析原因.（二)负债情况流动负债中:短期借款XXXX元，应付账款XXXX元等(根据企业会计科目情况填写，如果金额或者变动金额较大的，请说明原因）非流动负债中:根据企业会计科目情况填写，如果金额或者变动金额较大的,请说明原因.2016年末负债总额XXXX万元，比年初XXXX万元增减XXXX万元，分析原因.（三）所有者权益情况实收资本XXXX元、资本公积XXXX元、未分配利润XXXX元等。
（根据企业会计科目情况填写,如果金额或者变动金额较大的，请说明原因.）2016年末所有者权益总额XXXX万元,比年初XXXX万元增减XXXX 万元，分析原因。
二、企业经营情况分析:1、本年主营业务收入XXXX元,同比去年增减XXXX元,增减的主要原因是XXXX。
2、本年成本费用XXXX元，同比去年增减XXXX元，同比增减XXXX%。
增减的主要原因为：XXXX。
3、本年期间费用XXXX元，同比去年增减XXXX元，同比增减XXXX％。
增减的主要原因为:XXXX。
4、本年利润总额XXXX元，同比去年增减XXXX元，增减的主要原因为XXXX。
5、本年实现净利润XXXX元，净利润同比去年增减XXXX元，增减的主要原因为XXXX。
如果企业报表中还有投资收益、营业外收支等对报表影响较大的，也需要按照上述方法说明数据及变动原因.三、现金流量情况2016年度经营活动产生的现金流入XXXX元，经营活动产生的现金流出XXXX元，经营活动产生的现金流量净额XXXX元;投资活动产生的现金流入XXXX元，投资活动产生的现金流出XXXX元，投资活动产生的现金流量净额XXXX元；筹资活动产生的现金流入XXXX元，筹资活动产生的现金流出XXXX元，经营活动产生的现金流量净额XXXX 元；期末现金及现金等价物XXXX元。
2016财务分析报告范文(简单版)2)
2016财务分析报告范文（简单版）(2)管理费用239.3万元，占费用总额的35%;与上年同比增加8.3万元，增长4%。
管理费用变动的原因是工资同比增加19.1万元，增长34.09%。
水电费增加7.9万元，增长62.98%，其他项增加8.7万元，同比增长48.98%。
办公费等同比减少的项目有：无形资产摊销费用比上年同期下降41%;差旅费、修理费两项均下降72%;办公费下降36%;税金下降27%;交际应酬费下降16%。
其中无形资产摊销减少12.6万元是与上年摊销期限不一致形成的。
⑶财务费用分析一季度财务费用支出228.6万元，同比增加92万元，增长67.35%。
其中：手续费支出同比增加3.1万元，增长40.79%;利息支出152.7万元，同比上年增加55.1万元，增长55%;汇兑损失65.2万元，同比31.4万元增加33.82万元，增长108%;其中利息支出和汇兑损失支出增加是财务费用总额同比增加的主要原因。
四、现金流量表分析(一)现金流量表增减变动分析：1、经营活动产生的现金流量净额11.41万元，同比增加597.08万元，增长102%;2、投资活动产生的现金流量净额-304.1万元,同比上年-175.92万元，净支出增加128.1万元;3、筹资活动产生的现金流量净额-157.38万元，同比上年621.6万元现金净支出增加778.98;4、现金及现金等价物净增加额-450.08万元，同比上年-853.24万元净支出减少403.16万元，现金及现金等价物净增加额上升47%。
经营活动产生的现金流量净额只有11.41万元，说明尚不足支付经营活动的存货支出，而投资活动未有回报，筹资活动现金流量是负数说明目前正处在偿付贷款时期。
整个现金流量是负数说明公司的现金流量很不乐观。
(二)现金流量数据分析1、经营活动现金净流量表明经营的现金收入不能抵补有关支出。
2、现金购销比率92%，接近于商品销售成本率90%。
这一比率表明生产销售运转正常，无积压库存。
公司财务报表分析2016-1模板
4. 分项占总项比（得出各分项在总项中重要性），上年与本年 比得出企业是增长还是退减
5. 综合分析引起股东权益的变化因素，分解引起股东权益变化 因素。
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哲睿系统财务报表分析
财务报表稽核 多功能比较 合成现金流量表比较 财务比率数据表 财务构成图
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固定资产的折旧
固定资产在投入使用后，价值会逐渐发生损耗， 这部分损耗的价值通过转移到成本费用中去，在 企业取得营业收入后，得以补偿。因此，固定资 产的折旧就是以货币形式表现的固定资产损耗而 减少的价值。
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未分配利润
它是税后利润中除去提取公益金和分配给投资者的，剩 余的部分。
2. 利润表：是衡量企业经营绩效最重要的依据。
3. 现金流量表：是评估企业能否持续存活及竞争 的最核心工具。
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哲睿利用上市公司历年财务数据，结合金融、会 计研究理论，是一套易操作且非常实用的公司分 析决策系统。
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模块简介
财务报表分析 企业经营预测 评价模型 智能分析 风险预警监控
减轻财务核算强度
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虚假财务报表的常见表现形式
一、是人为编造财务报表数据 人为编造的财务报表，往往是根据所报送对象的要求，
人为编造有利于企业本身的财务数据形成报表。这种形 式手段较为低级，或虚减、虚增资产，或虚减、虚增费 用，或虚减、虚增利润等，但往往报表不平衡（子项之 和不等于总数）、帐表不相符、报表与报表之间勾稽关 系不符、前后期报表数据不衔接等。
企业2016年度财务分析报告模板
企业2016年度财务分析报告模板(一)截至xx年末，公司资产总额万元，负债总额万元，少数股东权益万元，所有者权益万元;(二)xx年度公司实现营业收入万元，利润总额万元，扣除所得税万元和少数股东损益万元，公司净利润万元。
(三)xx年集团上缴国家各项税金共计万元。
(四)xx年上缴院国科控股利润万元。
(五)主要财务指标情况:1、资产负债率 %;2、流动比率 %;3、总资产报酬率 %;4、净资产收益率 %;5、国有资产保值增值率 %6、其他比率 %。
(六)合并数据说明1、xx年度上报董事会的公司财务决算数据包括合并企业户数家，与xx年度相比，增加(减少)了**********公司、*********公司户。
增加(减少)原因是:2、由于会计政策的************方面发生了变化，由原来的***************变更为，导致合并报表发生较大变化，具体为: 。
第二部分报告期内主要经营情况及财务状况分析一、公司经营情况截至报告期，按照公司各控股公司上报的报表数据合并，xx年度公司实现营业收入万元，净利润万元。
公司xx年度营业收入、净利润构成情况表单位:万元1)xx年公司本部仍然以业务(产品、项目)为主，共取得收入万元，占全部收入 %，比上年度增加(减少) 万元。
增加(减少)的主要原因是。
2)xx年度公司本部第二大收入为产品(项目)，取得收入万元，占全部收入的 %，比上年度增加(减少) 万元。
增加(减少)的主要原因是。
3)xx年度公司本部其他收入为和，共取得收入万元，占全部收入的 %，比上年度增加(减少) 万元;增加(减少)的主要原因是。
2、成本情况xx年度公司本部主营业务成本万元，同比增长 %，与收入增长率相比高(低) 个百分点。
成本增加(减少)的主要原因是。
(多因素分析法进行分析)3、管理费用情况xx年度公司本部管理费用支出万元，比xx年增加(减少) 万元。
主要原因是。
(多因素分析法进行分析)4、财务费用情况xx年财务费用万元，比xx年度增加(减少) 万元，主要原因是。
2016年终财务报告分析
2016年*＊*公司年终财务分析一、财务状况总体评述2016年，＊＊＊公司累计实现营业收入*＊＊*＊万元，去年同期实现营业收入＊***万元,同比增加＊*＊％；实现利润总额＊＊＊＊万元，较去年同期增加*＊＊＊％;实现净利润*＊＊＊万元,较同期增加**＊％。
（一）企业财务能力综合评价：【财务综合能力】财务状况良好，财务综合能力处于同业领先水平，但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。
【盈利能力】盈利能力处于行业领先水平，请投资者关注其现金收入情况，并留意其是否具备持续盈利的能力与新的利润增长点。
【偿债能力】偿债能力处于同行业领先水平，自有资本与债务结构合理，不存在债务风险,但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必要。
【现金能力】在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平，在改善现金流量方面，投资者应当关注其现金管理状况，了解发生现金不足的具体原因。
【运营能力】运营能力处于同行业中游水平，但仍有明显不足，公司应当花大力气,充分发掘潜力，使公司发展再上台阶，给股东更大回报.【发展能力】成长能力处于行业领先水平，有较乐观的发展前景，但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改进。
二、财务报表分析＊％，速动比率越高，表明企业偿还流动负债的能力越强。
国际上通常认为速动比率等于100％时较为适当。
小于100％必使企业面临很大的偿债风险。
直观反映企业偿还流动负债的实际能力。
（存货占比重过大时，导致速动比率未达到公认标准，短期偿债能力不理想，需采取措施加以扭转。
）已获利息倍数不仅反映了企业获利能力的大小,而且反映了对偿还到期债务的保障程度，是衡量长期偿债能力的重要标志，国际通常认为该指标为3时较为适当。
本期该指标为＊＊＊倍。
从长期发展要维持正常偿债能力，利息保障倍数至少应当大于1，如果倍数过小，将面临亏损以及偿债的安全性与稳定性下降风险。
倍数较高，显示有较强的偿债能力。
还需结合公司往年的情况和行业特点进行判断。
新华保险2016年半年度报告
新华人寿保险股份有限公司NEW CHINA LIFE INSURANCE COMPANY LTD.2016年半年度报告（股票代码：601336）二〇一六年八月三十日重要提示1.本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任。
2.本公司第六届董事会第五次会议于2016年8月30日审议通过了本公司《2016年半年度报告》正文及摘要。
会议应出席董事12人，其中亲自出席会议的董事10人，董事DACEY John Robert委托董事长万峰、董事吴琨宗委托董事胡爱民代为出席会议并表决。
3.本公司2016年半年度财务报告未经审计。
4.本公司董事长万峰先生、总精算师龚兴峰先生以及会计机构负责人孟霞女士保证《2016年半年度报告》中财务报告的真实、准确、完整。
5.除事实陈述外，本报告中包括了某些前瞻性描述与分析，此类描述分析与公司未来的实际结果可能存在差异，本公司并未就本公司的未来表现作出任何实质承诺或保证，特提请注意。
目录第一节释义 (2)第二节公司基本情况简介 (4)第三节会计数据和业务数据摘要 (6)第四节管理层讨论与分析 (8)第五节内含价值 (29)第六节重要事项 (38)第七节股份变动及股东情况 (46)第八节董事、监事、高级管理人员情况 (50)第九节备查文件目录 (52)第十节附件 (53)第一节释义本报告中，除非文义另有所指，下列词语具有下述含义：本公司、公司、新华保险新华人寿保险股份有限公司资产管理公司新华资产管理股份有限公司，本公司的控股子公司资产管理公司（香港）新华资产管理（香港）有限公司，资产管理公司的控股子公司云南代理云南新华保险代理有限公司，本公司的控股子公司健康科技新华家园健康科技（北京）有限公司，本公司的控股子公司新华养老新华家园养老企业管理（北京）有限公司，本公司的控股子公司尚谷置业新华家园尚谷（北京）置业有限责任公司，本公司的控股子公司新华健康新华卓越健康投资管理有限公司紫金世纪北京紫金世纪置业有限责任公司美兆体检新华电商北京美兆健康体检中心有限公司新华世纪电子商务有限公司，本公司的控股子公司合肥后援中心新华人寿保险合肥后援中心建设运营管理有限公司，本公司的控股子公司海南养老新华家园养老投资管理（海南）有限公司，本公司的控股子公司浩然动力北京世纪浩然动力科技开发有限公司，本公司的控股子公司广州粤融广州粤融项目建设管理有限公司，本公司的控股子公司卫元舟南京卫元舟实业有限公司中国金茂中国金茂控股集团有限公司汇金公司中央汇金投资有限责任公司宝钢集团宝钢集团有限公司保监会、中国保监会中国保险监督管理委员会证监会、中国证监会中国证券监督管理委员会上交所上海证券交易所联交所香港联合交易所有限公司元人民币元中国/我国/全国/境内/国内中华人民共和国，在本报告中，除非特别说明，特指中华人民共和国大陆地区《公司法》《中华人民共和国公司法》《保险法》《中华人民共和国保险法》《证券法》《中华人民共和国证券法》中国会计准则中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则、其后颁布的应用指南、解释以及其他相关规定国际财务报告准则、国际会由国际会计准则理事会颁布的《国际财务报告准则》计准则《公司章程》于2013年2月1日经本公司2013年第一次临时股东大会批准、并于2013年2月7日经中国保监会核准生效的《新华人寿保险股份有限公司章程》《香港上市规则》《香港联合交易所有限公司证券上市规则》《证券交易的标准守则》《香港上市规则》附录十《上市发行人董事进行证券交易的标准守则》《企业管治守则》《香港上市规则》附录十四《企业管治守则》及《企业管治报告》《证券及期货条例》《证券及期货条例》（香港法例第571章）第二节公司基本情况简介法定中文名称：新华人寿保险股份有限公司简称：新华保险法定英文名称：NEW CHINA LIFE INSURANCE COMPANY LTD.简称：NCI法定代表人：万峰董事会秘书/联席公司秘书：朱迎证券事务代表：王洪礼电话：86-10-85213233传真：86-10-85213219电子信箱：ir@联系地址：北京市朝阳区建国门外大街甲12号新华保险大厦13层联席公司秘书：莫明慧电话：852-********传真：852-********电子信箱：mandy.mok@联系地址：香港铜锣湾勿地臣街1号时代广场二座36楼注册地址：北京市延庆区湖南东路1号邮政编码：102100办公地址：北京市朝阳区建国门外大街甲12号新华保险大厦邮政编码：100022香港营业地址：香港铜锣湾勿地臣街1号时代广场二座36楼国际互联网网址：电子信箱：ir@信息披露报纸（A股）：《中国证券报》、《上海证券报》登载A股半年度报告的指定网站：登载H股半年度报告的指定网站：http://www.hkexnews.hk半年度报告备置地点：本公司董事会办公室A股上市交易所：上海证券交易所A股简称：新华保险A股代码：601336A股股份登记处：中国证券登记结算有限责任公司上海分公司地址：上海市浦东新区陆家嘴东路166号中国保险大厦36层H股上市交易所：香港联合交易所有限公司H股简称：新华保险H股代码：1336H股股份登记处：香港中央证券登记有限公司地址：香港湾仔皇后大道东183号合和中心17楼1712-1716室境内会计师事务所：安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）地址：北京市东城区东长安街1号东方广场安永大楼16层境外会计师事务所：安永会计师事务所地址：香港中环添美道1号中信大厦22楼A股证券事务法律顾问：北京市通商律师事务所地址：北京市朝阳区建国门外大街甲12号新华保险大厦 6层H股证券事务法律顾问：达维香港律师事务所地址：香港中环遮打道3A香港会所大厦18楼第三节会计数据和业务数据摘要一、本报告期主要会计数据及财务指标单位：人民币百万元主要会计数据2016年1-6月2015年1-6月本报告期比上年同期增减营业收入87,451 103,997 -15.9% 保险业务收入71,035 72,661 -2.2% 归属于母公司股东的净利润3,333 6,752 -50.6% 归属于母公司股东的扣除非经常性损益的净利润3,277 6,786 -51.7% 经营活动产生的现金流量净额8,843 3,433 157.6%2016年6月30日2015年12月31日本报告期末比上年末增减总资产686,039 660,560 3.9% 归属于母公司股东的股东权益57,711 57,835 -0.2%主要财务指标 2016年1-6月2015年1-6月本报告期比上年同期增减归属于母公司股东的基本加权平均每股收益（元）1.072.16 -50.5% 归属于母公司股东的稀释加权平均每股收益（元）1.072.16 -50.5% 扣除非经常性损益后归属于母公司股东的基本加权平均每股收益（元）1.052.18 -51.8% 归属于母公司股东的加权平均净资产收益率 5.73% 12.75% 减少7.02个百分点扣除非经常性损益后归属于母公司股东的加权平均净资产收益率5.63% 12.81% 减少7.18个百分点加权平均的每股经营活动产生的现金流量净额（元）2.83 1.10 157.3%2016年6月30日2015年12月31日本报告期末比上年末增减归属于母公司股东的每股净资产(元/股）18.50 18.54 -0.2%二、报告期内非经常性损益项目和金额单位：人民币百万元非经常性损益项目2016年1-6月固定资产、无形资产和其他长期投资处置损益(2) 其他符合非经常性损益定义的损益项目73 非经常性损益的所得税影响额 (15) 少数股东应承担的部分- 合计56三、其他主要财务及监管指标单位：人民币百万元指标2016年1-6月/2016年6月30日2015年1-6月/2015年12月31日增减变动投资资产(1)666,135 635,688 4.8% 年化总投资收益率(2) 5.3% 10.5% 减少5.2个百分点已赚保费70,302 72,177 -2.6% 已赚保费增长率-2.6% 8.7% 减少11.3个百分点赔付支出净额19,819 12,908 53.5% 其中：赔款支出及死伤医疗给付2,173 1,930 12.6% 满期及年金给付18,547 11,110 66.9% 减：摊回赔付支出(901) (132) 582.6% 退保率(3) 4.5% 7.2% 减少2.7个百分点注：1.投资资产包含独立账户中相关投资资产。
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目录1前言 (2)2 公司背景分析 (2)3新华锦集团的财务状况分析 (2)3.1资产负债表分析 (2)3.2 利润表分析 (9)3.3 现金流量分析 (10)3.4 财务比率分析 (13)3.5新华锦集团的杜邦分析 (20)结论 (21)参考文献 (21)2016年新华锦财务报表分析1前言面对国内外复杂严峻的经济形势，我国不断加强和改善宏观调控，以积极的财政政策和稳健的货币政策，努力促进经济增长，以求实现政策刺激向自主增长的有序转变。
2016年我国经济持续稳定发展，GDP逐年上升，增长速度较为平稳。
虽然世界经济形势表现出的状况并不乐观，但中国有很大的调控空间。
从反映一个国家的经济表现以及国力与财富的国内生产总值（GDP）的主要组成来看，目前居民消费、投资、出口均出现积极迹象。
目前我国消费情况比较平稳。
从收入增长情况来看，今年上半年城乡居民收入增长幅度高于GDP涨幅，再加上物价回落，居民实质性消费会有所提升。
在投资方面，政府已有很多行动，主要是基建项目审批步伐加快，数量增加，通过投资拉动经济增长。
下面我们对2016年经济环境作具体分析如下。
2 公司背景分析新华锦集团是按照山东省政府“推进省属外贸企业改革重组”的战略部署，由新华锦集团有限公司联合省纺织、工艺、特艺、基地、包装五家省级外贸企业共同组建的，成立于2002年6月。
之后，集团又托管了省对外贸易集团。
目前集团拥有直属和控股企业132家，员工17900余人，经营领域涉及国际贸易、金融投资、星级酒店、文化收藏、房地产开发和国际物流等产业。
集团自2002年成立至今，累计完成进出口额超过120亿美元，连续五年居山东省进出口企业首位，在中国最大的500家进出口企业中居第58位。
在中国500强企业中居第353位，2013年中国服务业企业500强第114位。
3新华锦集团的财务状况分析3.1资产负债表分析资产负债表是体现企业在特定时点的报表。
通过对资产负债表表格各要素项目及相应报表附注进行分析和对比，我们可以得到以下几类信息：一是企业所掌握的经济资源及这些资源的分布和结构，二是企业的资产、负债的流动性与短期偿债能力，三是企业的资本结构与长期偿债能力，四是企业的财务实力和财务弹性能力。
下面从以下三个方面来对新华锦集团的资产负债表进行分析。
一、总资产项目分析：表1：资产结构百分比表（2013-2016）表2：资产项目趋势表（2013-2016）从表1和表2可以看出：2014年前，新华锦的流动资产比率较行业高，固定资产比率相对较低，表明在相同的经营状况下，新华锦较其他企业投入更多的资产以满足生产经营周转的需要。
2014年后流动资产开始大幅度增长。
固定资产和长期股权比重有所下降，新华锦逐步调整资产结构，加速存货周转，使资产结构逐步与行业吻合。
总资产从2013年开始先下降后上升的的趋势，到2016年下降到最低，只占72%，之后，又开始回升。
二、流动资产分析：图1：2013 年流动资产结构图图2：2013年流动资产结构图图2：2013 年流动资产结构图图3：2013-2016年流动资产趋势图2013 2014 2016 2013图3：2013-2016 年流动资产趋势图表3：流动资产项目结构百分比表（2013-2016）表4：流动资产项目趋势表（2012-2016）从以上图表可以看出，流动资产中，流动资产的总量在 5 年间有较大幅度的波动，2013 年达到一个高峰。
这从资产负债表中可以看出。
造成这一变化的主要因素在于其存货结构和应收票据的变化。
存货在流动资产中的比重从2013 年到2016 年分别每年降低 6.88%、4.08%、9.48%，而应收票据在流动资产中比重则分别每年增加5.37%、8.33%、16.27%。
这两种力量决定了流动资产在几年之间大幅度的变化。
上述变动的原因有：2013 年到2016 年国际贸易受到国内外两个市场需求旺盛的影响，销售大幅度增长，从而造成存货的下降。
另一方面，面对家电行业激烈的竞争，包括新华锦在内的一些企业通过建立企业联盟，改变以往单一的竞争关系，形成了即有竞争又有合作的格局，而这格局使应收票据呈现出逐年增长的趋势。
三、总负债分析表5：负债项目结构百分比表（2013-2016）表6：负债项目趋势表（2013-2016）从以上负债表可以看出：流动负债所占比例偏大，这与企业所正处在行业成熟期有关。
四、流动债负情况分析流动负债是指在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，具有期限短、金额小、到期必须偿还的特点。
图4：流动负债项目结构图2009 2013 2014 2016 2013图4：流动负债项目结构图图5：流动负债项目趋势图图5：流动负债项目趋势图10表7：流动负债项目结构百分比表（2012-2016）表8：流动负债项目趋势表（2012-2016）从以上图表可以看出，短期借款和应付帐款从2013 年开始逐年下降，一年内到期负债大幅度下降，到2013年已降为0，整个流动负债呈现波浪式浮动。
先下降，到2014年最低达到67.55%，2003年上升最高达到112.85%，然后又开始下降到2013年的109.33%，应付票据从2012-2016 年所占比重不断上升。
五、所有者权益分析表9：所有者权益结构百分比表（2012-2016）表10：所有者权益趋势百分比表（2012-2016）从以上表中可以看出，影响股东权益变化最大的就是未分配利润，股东权益同未分配利润呈相同方向变化。
企业股本几年来都没有变化，资本公积和盈余公积也几乎没有变化。
3.2 利润表分析利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表，是企业经营业绩的综合体现，是进行利润分配的主要依据。
表11：利润结构百分比表（2012-2016）表12：利润趋势百分比表（2012-2016）从以上表中可以看出，结构表2013 年主营业务成本占主营业务收入的91.59%，营业费用占主营业务收入的13.84%，明显高于其他年度。
这是导致2001 年亏损的主要原因。
从趋势表看出2014 年主营业务收入只占10年销售收入的66.83%，销售收入下降是2013 年亏损的另一个重要原因。
2001 年在整个行业都不景气的情况下，对新华锦集团来更是雪上加霜，为提高市场占有率，使得市场开发和营业费用增加远远大于收入的增加，导致了2013年大幅度亏损。
2．我们还可以看出销售税金及附加只占收入的0.01%左右，企业可能存在偷漏税行为。
3．主营业外收入占主营业务收入比例越来越小，说明企业的利润主要来自主营收入，企业收益质量很稳定。
3.3 现金流量分析1．现金流入结构分析现金流入结构反映企业的各项活动现金收入，如经营活动现金收入、投资活动现金收入、筹资活动现金收入等在全部现金中的比重以及各项业务活动现金收入中具体项目的构成情况的。
表13：现金流入表（2012-2016）2．现金流出结构分析现金流出结构是指企业的各项现金支出占企业当期全部支出的百分比，它具体地反映企业的现金用在哪些方面。
表14：现金流出表（2012-2016）3．现金余额分析现金余额分析是现金流入减去流出的余额，它更能体现现金净增加额是在哪个活动中产生的。
表15：现金流入表（2012-2016）图6：现金流量分析图（2012-2016）新华锦现金净流量2012、2013、2014 年呈负值，但2015、2016年均为正值。
现金流入方面，经营活动产生的现金净流入是新华锦现金净流入的主要成分。
在经营活动中，现金流入主要来自提供商品与劳务所得。
投资活动15中，2012、2013、2013 年净流量呈负值，原因在于一方面是投资收回较少，另一方面在于购买了大量固定资产，增加了现金流出。
2014、2016 年投资活动的现金流入较12年有了较大幅度的增加，原因在于一是其他现金流入增加，二是投资收回较往年增加。
在筹资活动中，现金的流入主要集中于借款、吸收权益性资金等方面。
13、14年筹资活动现金流入较12 年有了较大幅度的减少。
现金流出方面，筹资活动现金流出成为各年现金流出的主导。
除12 年筹资活动中筹资费用导致了大部分现金流出外，11、12 年的现金流出均来自于偿还债务。
可以看出，企业在集中力量减轻债务负担，以使将来能够轻将上阵。
投资活动的现金流出主要来自于购买固定资产与权益性投资。
增加固定资产的投资对于企业的长期发展是有益的。
经营活动中的现金流出则主要来自于购买商品或劳务，即对原材料的购买。
这对企业来讲是比较正常的。
3.4 财务比率分析一、偿债能力分析偿债能力是指企业偿还各种到期债务的能力，通过这种分析，可以揭示企业的财务风险。
企业的财务管理人员、债权人和投资者都十分重视企业的偿债能力分析。
偿债能力分析主要分为短期偿债能力分析和长期偿债能力分析。
1．短期偿债能力分析短期偿债能力是指企业在一定的时期（一年或一个营业周期）内以流动资产偿还流动负债的能力。
短期偿债能力的大小，主要取决于营运资金的大小及资产变现速度的快慢。
反映短期偿债能力指标主要有：流动比率、速动比率、现金比率。
短期偿债比率的行业比率流动比率流动比率＝流动资产/流动负债×100％该指标表示企业每一元流动负债有多少流动资产作为偿还的保证，反映企业可用在一年内变现的流动资产偿还到期的短期负债而产生的财务风险越小。
但是，该指标过高则表示流动资产占用过多，可能降低的获利能力。
该指标值，一般以 2 为宜。
速动比率速动比率＝（货币资金＋短期投资＋应收票据＋一年内到期的应收账款）/流动负债×100％流动资产中的存货可能由于积压过久等原因无法变现或者变现价值远远低于账面价值，待摊费用一般也不会产生现金流入。
因此，仅以流动资产中变现能力最强的部分与法负债比值计算速动比率。
速动比率越高，表明企业未来的偿债能力越有保证。
但是速动比率过高，说明企业拥有过多的货币性资产从而可能降低资金的获利能力。
该指标值一般以 1 为宜。
现金比率现金比率＝（货币资金＋短期投资）/流动负债×100％现金比率是在速动比率的基础是进一步修正而得。
在速动比率的基础上扣除了应收账款和应收票据，这是最保守的短期偿能力指标。
表16：短期偿债能力表（2012-2016）2009 2013 2014 2016 2013图7：短期偿债能力图（2012-2016）该公司2001-2004 年的的流动比率低于公认标准2，速动比率低于公认标准1，并且也低于行业平均值标准。
反映企业短期偿债能力较弱，表明债务安全度在下降。
现金比率基本在公认的20%以上，反映即期偿债能力在进一步增强。
2．长期偿债能力分析1．资产负债率资产负债率=负债总额/资产总额2．产权比率产权比率=负债总额/所有者权益3．利息保障倍数已获利息倍数=（利润总额＋利息费用）/利息18表17：长期偿债能力表（2012-2016）图8：资产负债率（2012-2016）2012 2013 2014 2015 2016图9：利息支付倍数（2012-2016）2012 2013 2014 2015 2016 偿债能力中，包含两种能力，一是偿还债务本金的能力，二是支付债务利息的能力。