审计基础练习题及答案解析

合集下载

审计基础与实务练习题(含答案)

审计基础与实务练习题(含答案)

审计基础与实务练习题(含答案)一、单选题(共80题,每题1分,共80分)1、生产与仓储循环可以看成是由两个既相互独立又密切联系的系统组成的,一个涉及商品的实物流程,另一个涉及相关的()A、成本流程B、人员流程C、销售流程D、收款流程正确答案:A2、下列业务,非注册会计师不得承办的是()A、经济管理咨询B、审计C、审阅业务D、财务会计制度设计正确答案:B3、我国第一家会计师事务所是()A、正则会计师事务所B、审计署审计事务所C、财政部会计顾问处D、京都会计师事务所正确答案:A4、采用监盘方法的目的是()A、确定被审计单位以实物形态存在的资产是否具备相关所有权手续B、确定被审计单位以实物形态存在的资产的所有权证明是否真实C、确定被审计单位以实物形态存在的资产是否已经减值D、确定存货是否存在正确答案:D5、注册会计师监盘客户存货的主要目的是为了()A、获得存货是否实际存在的证据B、了解盘点指示是否贯彻执行C、了解是否漏盘某些主要的存货项目D、了解存货的计价是否正确正确答案:A6、被审计单位将2022年12月31日发生的一笔赊销业务记在了2023年1月3日的营业收入账上则()认定错误A、截止B、完整性C、计价和分摊D、准确性正确答案:A7、注册会计师据获取的被审计单位有关人员口头答复所形成的的书面记录属于()A、环境证据B、书面证据C、实物证据D、口头证据正确答案:D8、注册会计师的下列行为中,不违反职业道德规范的是()A、承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务B、对自己的能力进行广告夸大、虚假宣传C、按服务成果的大小、多少进行或有收费D、对客户信息保密正确答案:D9、审计工作底稿的所有权属于()A、执行审计业务的会计师事务所B、注册会计师C、审计委托人D、被审计单位正确答案:A10、注册会计师采用函证程序获取审计证据,最能证明下列财务报表项目的相关认定是()。

A、应收账款存在性认定B、主管业务成本的计价认定C、应付账款的完整性认定D、固定资产的存在性认定正确答案:A11、收集()是审计工作的核心。

CCAA《审计基础》题库及答案解析

CCAA《审计基础》题库及答案解析

CCAA《审计基础》题库及答案解析一、选择题1.1 单选题题目1: 审计的目的是什么?审计的目的是什么?A. 评估公司的财务状况B. 评估公司的经营活动C. 评估公司的内部控制D. 评估公司的合规性答案: A A解析: 审计的主要目的是评估公司的财务状况,以确保财务报表的准确性和可靠性。

审计的主要目的是评估公司的财务状况,以确保财务报表的准确性和可靠性。

题目2: 以下哪项不是审计程序的一部分?以下哪项不是审计程序的一部分?A. 了解被审计单位的业务和环境B. 评估内部控制的有效性C. 测试财务报表的准确性D. 评估公司的市场竞争力答案: D D解析: 审计程序主要包括了解被审计单位的业务和环境、评估内部控制的有效性以及测试财务报表的准确性,不包括评估公司的市场竞争力。

审计程序主要包括了解被审计单位的业务和环境、评估内部控制的有效性以及测试财务报表的准确性,不包括评估公司的市场竞争力。

1.2 多选题题目3: 内部审计的主要目标包括哪些?内部审计的主要目标包括哪些?A. 评估和改善公司的内部控制B. 评估和提高公司的运营效率C. 评估和降低公司的风险D. 评估和提高公司的财务报告可靠性答案: A, B, C, D A, B, C, D解析: 内部审计的主要目标包括评估和改善公司的内部控制、评估和提高公司的运营效率、评估和降低公司的风险以及评估和提高公司的财务报告可靠性。

内部审计的主要目标包括评估和改善公司的内部控制、评估和提高公司的运营效率、评估和降低公司的风险以及评估和提高公司的财务报告可靠性。

题目4: 以下哪些是审计证据的主要来源?以下哪些是审计证据的主要来源?A. 财务报表B. 内部控制文档C. 第三方证明D. 审计员的个人经验答案: A, B, C, D A, B, C, D解析: 审计证据的主要来源包括财务报表、内部控制文档、第三方证明以及审计员的个人经验。

审计证据的主要来源包括财务报表、内部控制文档、第三方证明以及审计员的个人经验。

审计基础(第四版)参考答案

审计基础(第四版)参考答案

审计基础参考答案第一章审计总论1.单项选择题(1)B(2)C(3)B(4)D(5)C(6)A(7)B (8)C(9)A(10)B(11)A(12)D2.多项选择题(1)ACD(2)ACE(3)ACE(4)ADE(5)BCD(6)ABCDE(7)BD(8)AC(9)BD(10)ABD(11)ABCD(12)ABCD3.判断题(1)√(2)X(3)X(4)√(5)√(6)X(7)X(8)√(9)√(10)√(11)√(12)X4.简答题(1)审计是由独立的专门机构或人员依职权或接受委托或根据授权,对国家行政、事业和企业单位及其他经济组织的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查并发表意见,用以维护财经法规、改善经营管理的经济监督活动。

概念可以从以下几个方面来把握:①审计的主体审计的主体是审计人即“专门机构和人员”。

只有专门机构和人员所从事的审查活动,才可以称之为审计。

②审计的客体审计的客体是被审计人,是指接受审查、监督与评价的被审计单位。

包括各级政府机关、金融机构和企事业单位及其他经济组织。

③审计对象审计的对象即审查的内容,通常把审计的对象高度概括为被审计单位的会计资料和其他资料及其所反映的经济活动。

④审计的依据审计的依据,就是对所查明的事实进行评价和判断,据以提出审计意见、作出审计结论的客观标准。

⑤审计的目的审计的目的,就是审计工作预期要达到的目标。

审计的目的取决于审计的职能和审计授权人或委托人对审计工作的要求。

本教材是以内部审计为例证线索,其审计的目的是通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。

⑥审计特征独立性所谓独立性,就是秉公、按原则办事。

审计人员在执行审计业务、出具审计报告时应当在实质和形式上独立于委托单位和其他机构,不受外力的干扰和影响。

权威性审计的权威性来自两个方面:法律赋予的权威和自身工作树立的权威公正性与权威性密切相关的是审计的公正性。

审计基础知识习题集与答案

审计基础知识习题集与答案

审计基础知识习题集与答案一、选择题1.下列哪项不是企业财务报告的要素?A.资产B.负债C.所有者权益D.税收收入答案:D2.下列关于内部控制的说法中,错误的是:A.内部控制是管理层为达到设定目标所制定的一系列措施和程序B.内部控制可以确保财务报表的准确性和可靠性C.内部控制的目标是保护企业的财务资源D.内部控制不包括风险管理答案:D3.下列关于审计的说法中,正确的是:A.审计是一种法律义务B.审计的目的是发现和预防错误和欺诈行为C.审计的结果只表明财务报表是否无误D.审计师只能接受委托进行初次审计答案:B4.下列关于审计程序的说法中,错误的是:A.确定风险并建立风险响应策略B.开展风险评估C.设计并执行测试程序D.进行初次审计答案:D5.下列关于审计证据的说法中,正确的是:A.审计证据只包括会计凭证B.审计证据是审计师在审计过程中获得的可用于对财务报表真实性的信息C.审计证据的充分性和适用性是评价其价值的依据D.审计师应当尽可能多地收集审计证据答案:C二、填空题1.企业财务报告主要包括资产负债表、利润表、.(所有者权益变动表)和现金流量表。

2.内部控制的目标主要包括独立性、完整性、.(准确性)和合规性。

3.审计报告主要包括审计目的、审计范围、审计.(意见)和审计日期等内容。

4.审计程序主要包括确定风险、开展风险.(评估)和设计测试程序等环节。

5.审计证据的充分性和适用性是评价其.(价值)的依据。

三、简答题1.请简要解释内部控制的概念及其重要性。

内部控制是指企业为实现设定目标而制定的一系列措施和程序。

内部控制的重要性在于保护企业的财务资源,确保财务报表的准确性和可靠性。

通过明确责任、确保资源的合理使用和防止欺诈行为,内部控制可以提高企业运营的效率和风险管理能力。

2.请简要描述一下审计程序的基本步骤。

审计程序的基本步骤包括确定风险、开展风险评估、设计并执行测试程序以及进行初次审计。

首先,审计师需要了解企业的业务环境,确定风险因素,并建立风险响应策略。

CCAA《审计学基础》试题及答案

CCAA《审计学基础》试题及答案

CCAA《审计学基础》试题及答案一、选择题(每题2分,共20分)1. 审计的目的是什么?A. 评估公司的财务状况B. 评估公司的内部控制C. 评估公司的经营效率D. 所有上述内容2. 以下哪项不是审计的要素?A. 审计计划B. 审计程序C. 审计报告D. 审计假设3. 以下哪种方法不是审计员用来获取审计证据的方法?A. 询问B. 观察C. 分析D. 预测4. 以下哪个不是审计风险的组成部分?A. 检查风险B. 控制风险C. 误报风险D. 漏报风险5. 以下哪种情况不会导致审计意见的改变?A. 发现重大的会计错误B. 发现重大的内部控制缺陷C. 审计员对管理层的诚信产生怀疑D. 审计计划发生改变二、填空题(每题2分,共20分)1. 审计的目的是为了提供合理保证,增强预期使用者对财务报告的______。

A. 可靠性B. 完整性C. 准确性D. 真实性2. 审计证据是指审计员为了得出审计结论、形成审计意见而使用的______。

A. 审计程序B. 审计工具C. 信息D. 财务数据3. 审计风险包括检查风险、控制风险和______。

A. 审计程序风险B. 审计证据风险C. 误报风险D. 漏报风险4. 审计员在审计过程中应当保持独立性和客观性,以避免受到______的影响。

A. 管理层B. 预期使用者C. 审计准则D. 法律法规5. 审计报告是审计员对审计工作的总结,包括审计意见和______。

A. 审计发现B. 审计范围C. 审计程序D. 审计证据三、简答题(每题10分,共30分)1. 请简述审计的目的是什么?审计的目的是为了提供合理保证,增强预期使用者对财务报告的可靠性。

审计通过对企业的财务报表、业务流程和内部控制等方面的检查和评价,以确定企业财务报表的真实性、准确性和完整性,从而为投资者、债权人等利益相关者提供决策依据。

2. 请简述审计证据的分类及其作用。

审计证据分为内部证据和外部证据。

内部证据包括企业的会计记录、管理层的声明等,外部证据包括第三方证明、银行对账单等。

审计基础知识题库及答案

审计基础知识题库及答案

审计基础知识题库及答案一、选择题1.审计是指()。

A. 评价被审计者公司的财务状况B. 对被审计者公司的财务报表进行查证和证明C. 准确记录公司的财务交易D. 制定公司的内部控制制度答案:B. 对被审计者公司的财务报表进行查证和证明2.审计师的责任是()。

A. 对被审计单位财务报告的真实性进行评价B. 设计并执行审计程序C. 对被审计单位的所有财务交易进行审核D. 制定被审计单位的预算报告答案:A. 对被审计单位财务报告的真实性进行评价3.内部审计的主要任务是()。

A. 对外报告B. 准确记录公司财务交易C. 制定公司的内部控制制度D. 为公司管理层提供独立的评价和建议答案:D. 为公司管理层提供独立的评价和建议二、判断题1.审计的主要目的是评价被审计实体的财务状况和经营状况。

答案:正确2.内部审计的执行主体是审计师事务所。

答案:错误三、简答题1.简述审计的基本原则及其作用。

答:审计的基本原则包括真实性原则、完整性原则、独立性原则、专业判断原则、审计程序原则和保密原则。

这些原则保证了审计活动的质量和客观性,使审计结果具有可靠性和透明度,帮助利益相关方更好地了解被审计实体的真实财务状况。

2.解释审计程序及其在审计中的作用。

答:审计程序是审计师根据审计目标和范围,计划、设计和实施的查询、检查、计算等操作步骤的集合。

审计程序的作用是通过对财务报表和相关信息的检查,获取证据以评价被审计实体的财务状况,并发现潜在的风险和问题,确保审计结果的真实性和客观性。

四、综合题请结合审计基础知识,分析在进行审计过程中可能面临的挑战,并提出相应的解决措施。

答:在进行审计过程中,审计师可能面临的挑战包括财务报表的虚假披露、缺乏可靠的证据和数据、受到管理层的影响和干扰、跨境审计等。

为了应对这些挑战,审计师应加强沟通和合作,建立有效的内部控制制度,提高审计程序的设计和执行水平,保持独立性和专业判断能力,持续学习和更新审计知识,提高技能水平。

审计基础考试题库及答案

审计基础考试题库及答案

审计基础考试题库及答案一、单项选择题1. 审计的基本概念是什么?A. 财务报表的编制B. 财务报表的审计C. 内部控制的评估D. 财务报表的分析答案:B2. 根据国际审计准则,审计证据的获取应遵循以下哪个原则?A. 充分性B. 适当性C. 充分性和适当性D. 随机性答案:C3. 以下哪项不是审计风险的组成部分?A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 管理风险答案:D4. 审计计划的制定需要考虑哪些因素?A. 被审计单位的规模B. 被审计单位的业务复杂性C. 审计资源的可用性D. 所有以上因素答案:D5. 审计报告中,如果注册会计师发现财务报表存在重大错误,应出具哪种类型的审计意见?A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案:C二、多项选择题6. 审计证据的收集方法包括哪些?A. 观察B. 询问C. 检查D. 重新执行答案:ABCD7. 审计过程中,注册会计师需要评估哪些方面的内部控制?A. 内部控制的设计B. 内部控制的实施C. 内部控制的有效性D. 内部控制的成本效益答案:ABC8. 以下哪些因素可能影响审计师的独立性?A. 审计师与被审计单位的长期合作关系B. 审计师在被审计单位的董事会任职C. 审计师对被审计单位的财务利益D. 审计师对被审计单位的非财务利益答案:ABCD三、判断题9. 审计的目的是提供对财务报表是否公允表示的合理保证。

()答案:√10. 审计师在审计过程中发现的所有错误都需要在审计报告中披露。

()答案:×四、简答题11. 简述审计的基本原则。

答案:审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、专业性原则、充分性和适当性原则等。

独立性原则要求审计师在审计过程中保持独立,不受被审计单位的不当影响。

客观性原则要求审计师公正无私,不偏袒任何一方。

专业性原则要求审计师具备相应的专业知识和技能。

充分性和适当性原则要求审计证据的收集既要充分又要适当,以确保审计结论的可靠性。

审计基础试题及答案详解

审计基础试题及答案详解

审计基础试题及答案详解一、单选题1.审计的目的是: A. 经济责任体的审核 B. 经济管理的审核 C. 财务报表的审核 D. 公司业绩的审核正确答案:C. 财务报表的审核2.审计师的独立性是指: A. 审计师对公司的财务数据保密 B. 审计师不得与被审计单位有利益关系 C. 审计师可以干涉公司的内部管理 D. 审计师可以帮助公司进行财务数据伪造正确答案:B. 审计师不得与被审计单位有利益关系二、多选题1.以下哪些情况可能影响审计师的独立性? A. 审计师持有被审计单位的股票 B. 被审计单位支付了审计师的旅行费用 C. 审计师与被审计单位的高管存在家族关系 D. 被审计单位提供审计师的办公场所正确答案:A. 审计师持有被审计单位的股票,B. 被审计单位支付了审计师的旅行费用,C. 审计师与被审计单位的高管存在家族关系三、判断题1.审计主要关注财务报表的真实性和公允性。

正确答案:√2.审计师的独立性是审计活动的核心原则之一。

正确答案:√四、填空题1.审计的目的是确保被审计单位的__财务报表__符合相关的财务报告准则。

2.审计师应当保持__独立性__,不受任何利益关系的影响。

五、问答题1.请简要介绍一下审计的基本流程。

答:审计的基本流程包括规划阶段、风险评估阶段、实施阶段、信息收集与分析阶段、结论形成与报告阶段等。

在规划阶段,审计师确定审计的目标和范围;在风险评估阶段,审计师评估可能存在的风险;在实施阶段,审计师进行实地查核和检查;在信息收集与分析阶段,审计师收集并分析审计证据;最后,在结论形成与报告阶段,审计师得出审计结论,形成审计报告。

2.为什么审计师的独立性至关重要?答:审计师的独立性是确保审计活动的客观性和公正性的基础。

如果审计师缺乏独立性,可能会受到被审计单位的影响,造成审计结论的失真,进而影响财务报表的真实性和公允性,降低审计的有效性和可靠性。

以上是针对审计基础的试题及答案的详细解析,希望对您有所帮助。

审计学基础知识题库100道及答案解析

审计学基础知识题库100道及答案解析

审计学基础知识题库100道及答案解析1. 审计的最基本职能是()A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 经济核算答案:A解析:审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的职能,其中经济监督是最基本的职能。

2. 审计产生的客观基础是()A. 受托经济责任关系B. 生产发展的需要C. 会计发展的需要D. 管理的现代化答案:A解析:受托经济责任关系的确立是审计产生的客观基础。

3. 注册会计师审计的产生主要是由于()A. 财产所有权与管理权分离B. 财产所有权与经营权分离C. 提高企业管理水平的需要D. 遵守《公司法》的需要答案:B解析:注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离。

4. 政府审计、内部审计和注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。

其中,政府审计与注册会计师审计在以下()方面是基本相似的。

A. 审计所依据的准则B. 审计要实现的目标C. 对内部审计的利用D. 审计中取证的权限答案:C解析:政府审计和注册会计师审计都可以利用内部审计的工作成果。

5. 审计按目的和内容的不同可以划分为()A. 财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计B. 国家审计、内部审计和注册会计师审计C. 全部审计和局部审计D. 事前审计、事中审计和事后审计答案:A解析:审计按目的和内容分为财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计。

6. 注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试,其主要目的是为了检查()A. 年底应收账款的真实性B. 是否存在过多的销货折扣C. 销货业务的入账时间是否正确D. 销货退回是否已经核准答案:C解析:截止测试的目的是确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确。

7. 下列各项中,预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是()A. 记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B. 收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C. 请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D. 公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客答案:C解析:让顾客直接将货款汇入指定银行账户,减少了员工接触现金的机会,能有效预防员工贪污、挪用销货款。

审计基础练习题及答案解析

审计基础练习题及答案解析

第四章职业道德基本原则与概念框架一、单项选择题1.职业道德守则要求会员保持实质上和形式上的独立性,以下陈述不正确的是()。

A.实质上的独立性要求注册会计师在提出结论时不受损于职业因素影响B.实质上的独立性要求会员不能与客户之间存在任何经济利益关系C.如果会员在形式上不独立,则很可能被推定为其诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害D.注册会计师在执行鉴证业务时必须在实质上独立和形式上独立2.我国注册会计师职业道德基本原则专门规定了以下各个方面,其中()是对注册会计师专业工作过程中内心状态的要求。

A.诚信B.实质上的独立C.应有的关注D.客观3.Z注册会计师执行G公司2008年度财务报表审计业务时,遇到了来自各个方面的干扰和各种各样的困难。

在下列()情况下,其执业过程没有违反注册会计师职业道德中有关独立性的要求。

A.发表意见时,按照保证最大股东利益不受损害的原则确定了意见类型,但绝大多数股东都不怀疑Z的公正性、客观性和专业谨慎性B.发表审计意见时,完全从专业判断的角度出发形成审计结论、确定意见类型,但G公司各主要股东都不相信Z能客观、公正、谨慎地做出审计结论C.在确定审计意见时,努力排除各种因素的干扰,专业判断没有受到任何影响,但G公司的最大债权人的H银行都认为财务报表严重歪曲了债务情况D.在确定审计意见时,没有采纳个别股东要求照顾其利益的不当要求,凭专业判断形成了审计意见,除这些股东外,没有人怀疑Z的公正性、客观性和谨慎性4.以下情形中可能对注册会计师遵循客观性的职业道德规范产生影响的是()。

A.审计项目负责人避免任何导致偏见的判断B.审计项目负责人为确保参与专业服务的人员遵守客观性原则专门程序C.注册会计师被施加压力减少监盘其中两个仓储中心D.注册会计师既没有接受也没有提供可被合理认为对其职业判断或对其业务交往对象产生重大不当影响的礼品5.注册会计师提供的是专家服务,因此对其专业胜任能力有特定要求。

CCAA《审计基本知识》考试题及答案

CCAA《审计基本知识》考试题及答案

CCAA《审计基本知识》考试题及答案一、选择题1. 审计的目标是什么?- A. 发现违法和违规行为- B. 发现所有错误和疏漏- C. 发现关键错误和疏漏- D. 发现所有问题和缺陷- 答案:C2. 审计的基本原则包括以下哪些?- A. 审计师的独立性原则- B. 审计计划的连续性原则- C. 审计证据的充分性原则- D. 审计报告的保密性原则- 答案:A、B、C3. 审计程序是指什么?- A. 对财务报表的检查和评估过程- B. 审计师与被审计单位的沟通过程- C. 审计师对财务报表的审阅和确认过程- D. 审计师确定审计意见的过程- 答案:A4. 审计程序的顺序是什么?- A. 规划、执行、报告- B. 规划、报告、执行- C. 执行、规划、报告- D. 执行、报告、规划- 答案:A5. 审计师在进行审计工作时应该具备以下哪些能力?- A. 有效沟通能力- B. 分析和判断能力- C. 抗压能力- D. 技术应用能力- 答案:A、B、D二、简答题1. 请简述审计师的独立性原则及其重要性。

- 答案:审计师的独立性原则是指审计师在进行审计工作时应保持独立的态度和行为,不受被审计单位和其他利益相关方的影响。

独立性的重要性在于保证审计工作的客观性和公正性,确保审计结果的可靠性和可信度。

2. 请简要描述审计证据的充分性原则。

- 答案:审计证据的充分性原则是指审计师在进行审计工作时应采集足够的、有力的证据来支持其审计意见。

充分性原则要求审计师在审计过程中应充分考虑被审计单位的业务性质和规模,合理选择和采集证据,以确保审计结论的准确性和可信度。

3. 简述审计师的职责和义务。

- 答案:审计师的职责是对被审计单位的财务报表进行审计,发表审计意见。

审计师的义务是根据相关的法律、法规和职业道德准则,保持独立性和专业判断,对被审计单位的财务报表进行审阅、检查和评估,并根据审计结果发表公正、客观的审计意见。

4. 请简要描述审计计划的连续性原则。

审计基础期末考试题及答案

审计基础期末考试题及答案

审计基础期末考试题及答案一、选择题(每题2分,共20分)1. 审计的最终目的是:A. 确保财务报表的准确性B. 降低企业的运营成本C. 提高企业的市场竞争力D. 增加企业的盈利能力答案:A2. 下列哪项不是审计证据的特点?A. 客观性B. 相关性C. 可靠性D. 随意性答案:D3. 审计计划阶段的主要工作不包括:A. 确定审计目标B. 制定审计计划C. 进行实质性测试D. 评估审计风险答案:C4. 内部控制的五要素不包括:A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 审计监督答案:D5. 审计抽样中,样本的选取应该遵循:A. 随机性原则B. 代表性原则C. 系统性原则D. 所有选项都是答案:D6. 审计证据的充分性与适当性之间的关系是:A. 充分性与适当性无关B. 证据的充分性与适当性相互独立C. 证据的充分性与适当性相互依赖D. 证据的适当性与充分性无关答案:C7. 审计报告中,无保留意见的审计意见表示:A. 财务报表存在重大错误B. 财务报表公允地反映了企业的财务状况C. 审计师对财务报表有保留意见D. 审计师无法对财务报表发表意见答案:B8. 在审计过程中,如果发现被审计单位的内部控制存在重大缺陷,审计师应该:A. 忽视这些缺陷B. 向被审计单位管理层报告C. 直接向股东报告D. 立即终止审计工作答案:B9. 审计证据的来源不包括:A. 被审计单位的内部记录B. 被审计单位的外部记录C. 审计师的个人判断D. 被审计单位的口头陈述答案:C10. 审计过程中,如果审计师对被审计单位的财务报表存在疑虑,他们应该:A. 直接出具否定意见B. 出具保留意见C. 出具无保留意见D. 出具无法表示意见答案:B二、简答题(每题10分,共30分)1. 简述审计的基本原则。

答案:审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、公正性原则、保密性原则和专业性原则。

独立性原则要求审计人员在执行审计任务时保持独立性,不受被审计单位的任何影响。

审计基础试题及答案解析

审计基础试题及答案解析

审计基础试题及答案解析
一、选择题
1.审计的目的是()。

A. 发现欺诈行为 B. 评价财务报表真实性 C. 制定
内部控制 D. 制定会计政策答案:B。

审计的目的是评价财务报表的真实性。

2.下列哪项不属于审计的基本概念? A. 独立性 B. 客观性 C. 保密性 D.
自由免责答案:D。

审计的基本概念包括独立性、客观性和保密性。

二、简答题
1.解释什么是审计程序?答案:审计程序是审计师为了收集审计证据
而进行的计划、程序和方法的集合,以评价财务报表的真实性。

2.什么是内部控制?答案:内部控制是组织为实现业务目标而采取的
一系列措施,包括管理控制和会计控制,以便保障财务报告的准确性和可靠性。

三、案例分析
假设某公司财务部门发现了一笔金额较大的不明支出,需要进行审计调查。


结合审计基础知识,分析可能的审计程序和内部控制不足导致此问题的原因,并提出解决方案。

答案:针对此问题,审计程序可能包括对相关资金流向和支出凭证的审计、对
相关人员的询问和调查等。

内部控制不足可能源于财务部门员工对财务流程的管理不严格或者系统漏洞。

解决方案包括加强内部控制流程的监督和管理、加强员工培训等。

结语
本文介绍了审计基础试题及答案解析,包括选择题、简答题和案例分析。

审计
是财务领域的重要环节,只有了解审计的基础知识,才能更好地应对相关问题。

希望本文能够对读者有所帮助。

以上就是本文的内容,希望对您有所帮助。

CCAA《审计基本知识》考试题及答案

CCAA《审计基本知识》考试题及答案

CCAA《审计基本知识》考试题及答案一、选择题1. 审计是一种对财务报表进行的专业性检查,目的是确定报表是否真实、准确、完整、合规。

请问审计的最终目标是什么?A. 发现公司的财务违规行为并进行惩罚B. 保证公司财务报表的真实和准确C. 确定公司的交易是否符合法律法规D. 提供对公司财务报表的意见和建议答案:D2. 审计程序中的“取得了解”阶段主要包括以下哪些内容?A. 了解客户的业务和内部控制环境B. 对客户进行财务分析C. 对客户的员工进行培训D. 对客户的财务报表进行全面检查答案:A3. 下列哪个选项不是审计程序中的一种基本手段?A. 取得了解B. 内部控制评价C. 进行实地考察D. 审计报告发表答案:D二、判断题1. 审计工作一般是由公司内部员工进行的。

答案:错误2. 审计程序中的“取得了解”阶段是审计的最后一个阶段。

答案:错误3. 审计报告是审计工作的最终成果,对外界提供了审计师对公司财务报表的意见和建议。

答案:正确三、简答题1. 请简要说明审计的目的和意义。

审计的目的是通过对财务报表的专业性检查,确定报表的真实、准确、完整、合规性。

审计的意义在于保证公司财务报表的可靠性,为利益相关方提供可信的信息,增强投资者信心,促进市场的稳定和发展。

2. 请简要介绍审计程序中的“取得了解”阶段的主要内容。

“取得了解”阶段是审计程序的第一个阶段,主要包括对客户的业务和内部控制环境进行了解。

审计师需要了解客户的业务性质、组织结构、经营模式等信息,以及客户的内部控制制度和运作情况。

通过这一阶段的工作,审计师能够对客户的风险和控制措施有所了解,为后续的审计程序提供基础。

四、案例分析题某公司的财务报表显示了一项高风险的交易,审计师在审计过程中发现了该交易可能存在虚假和不合规的情况。

请问审计师应该如何处理这样的情况?答案:审计师应当深入调查该交易的真实性和合规性,并与公司管理层进行沟通。

如果确认该交易存在虚假和不合规的情况,审计师应当按照相关法律法规和职业道德规范的要求,及时向审计委员会或监事会报告,并提供相应的证据和建议。

审计基础知识题库及答案大全

审计基础知识题库及答案大全

审计基础知识题库及答案大全第一部分:审计基础知识题目1.什么是审计?2.为什么会进行审计?3.审计的目的是什么?4.审计的类型有哪些?5.请简要介绍一下内部审计和外部审计的区别?6.审计之前需要做哪些准备工作?7.审计过程中会涉及哪些具体的步骤?8.审计人员需要具备哪些技能和素质?9.审计报告的内容包括哪些部分?10.什么是审计证据?它的种类有哪些?第二部分:审计基础知识答案1.审计是一种专业的财务活动,通过对企业财务数据和业务活动的检查,评估企业的经济运作状况和财务报表的真实性。

2.进行审计是为了保证企业的财务数据真实可靠,防范潜在的风险,提升企业的信誉度。

3.审计的目的主要包括确保财务报表的真实性、合法性和公允性,以及评估企业的风险管理和内部控制机制的有效性。

4.审计的类型主要分为内部审计和外部审计。

内部审计是企业内部人员对财务数据和业务运作进行审查;外部审计是由独立的第三方机构对企业的财务数据进行评估。

5.内部审计主要关注风险管理和内部控制,外部审计主要关注财务报表的真实性和合规性。

6.审计之前需要做好准备工作,包括了解企业的业务模式、风险情况和内部控制制度。

7.审计过程中的步骤包括确定审计范围、获取审计证据、分析审计证据、撰写审计报告等。

8.审计人员需要具备专业的财务知识、审计技能以及沟通能力、分析能力和判断力。

9.审计报告包括审计目的、范围、方法、结果和建议等内容。

10.审计证据是审计过程中获得的证明事实的材料,包括会计记录、财务报表、相关文件等。

审计证据的种类有书面证据、计算数据、观察证据和询证证据等。

以上是审计基础知识题库及答案的简要介绍,希望对您有所帮助。

如有任何疑问,欢迎随时联系。

感谢阅读!。

审计基础知识题库及答案详解

审计基础知识题库及答案详解

审计基础知识题库及答案详解一、选择题1.什么是审计? A. 一种金融分析手段 B. 对财务报表进行评价的过程 C.管理层对公司运营进行的监管 D. 对企业风险进行评估的过程答案:B. 对财务报表进行评价的过程详解:审计是指一个独立的专业机构或者专业机构的从业人员,对一个单位、一个组织、一项设计、一个项目设计或者一个管理制度等进行的独立性的判断和评价的活动。

2.审计人员是否应该独立于审计对象? A. 是 B. 否答案:A. 是详解:审计人员应该保持独立于审计对象,以确保审计活动的客观性、公正性和真实性。

如果审计人员与审计对象有利益冲突或者关系过于密切,可能会影响到审计结果的公正性。

二、判断题1.审计是一种对企业财务报表真实性的确认方法。

正确/错误答案:正确详解:审计是通过对企业财务报表进行审查、验证、分析等一系列活动,来确认企业财务报表的真实性、完整性和准确性。

2.审计人员应该对被审计对象的内部控制环境进行评价。

正确/错误答案:正确详解:审计人员在进行审计工作时,除了对财务报表的真实性进行确认外,还应该对被审计对象的内部控制环境进行评价,以确定其对财务报表的影响。

三、简答题1.请简要说明审计的主要目的。

答:审计的主要目的是确认企业财务报表的真实性、完整性和准确性,以提高财务报表的可靠性和真实性,保护投资者和利益相关者的合法权益。

2.企业为什么需要进行审计?答:企业需要进行审计是为了保证企业财务报表的真实性和准确性,以保护投资者和利益相关者的权益,提高企业的透明度和可信度,降低风险,促进企业的持续健康发展。

四、综合题某公司股东发现公司在年度财务报表中存在多处错误,要求进行审计核实。

请结合审计的基础知识,说明审计人员在进行审计时需要注意的几个问题。

答: 1. 独立性问题:审计人员必须保持独立于被审计对象,避免利益冲突或者关系过于密切的情况。

2. 内部控制问题:审计人员应对被审计对象的内部控制环境进行评价,并考虑其对财务报表的影响。

  1. 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
  2. 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
  3. 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。

第二章注册会计师管理制度一、单项选择题1.注册会计师提供的相关服务不包括()。

A.管理咨询B.税务服务C.会计咨询与会计服务D.验资2.贾先生是大连居民。

根据《注册会计师全国统一考试办法》的相关规定,如果贾先生仅具备下列条件中的(),还不一定能报名参加注册会计师全国统一考试。

A.高等专科学历B.中级经济师职称C.拥有ACCA证书D.高级审计师3. 上市公司财务报表使用者最为关心财务报表的( )。

A.是否按照适用的会计准则编制B.是否公允地反映了上市公司的财务状况、经营成果和现金流量C.财务报表的公允性D.财务报表的合法性和公允性4.注册会计师所从事的下列业务中,不属于注册会计师“相关服务业务”的是( )。

A. 担任某企业的常年会计顾问B. 对企业的财务报表实施审阅C. 帮助企业选择适当的会计政策D. 为企业代编财务报表5.注册会计师可以根据具体情况设置不同组织形式的会计师事务所。

下列( )会计师事务所不仅克服了其他两类组织形式会计师事务所的缺点,而且融入了其他两类会计师事务所的优点。

A.合伙会计师事务所B.独资会计师事务所C.有限责任会计师事务所D.有限责任合伙会计师事务所6. 中国注册会计师协会会员拥有的权利包括( )。

A.执行协会决议B. 申请退出协会C. 遵守协会纪律D.接受后续教育7.注册会计师执行的下列业务中,不属于鉴证业务的是( )。

A.验资B.财务报表审阅C.对财务信息执行商定程序D.预测性财务信息审核8.既能把会计师事务所做大做强,又能规避风险的会计师事务所类型是()。

A.独资所B.普通合伙所C.有限责任公司所D.有限责任合伙所9.下列关于审阅业务的说法正确的是( )。

A.审阅业务是注册会计师的核心业务B.审阅业务是为了增强信息使用者对所审阅信息的信赖程度C.审阅业务程序简单,保证程度有限,不能增强信息使用者对所审阅信息的信赖程度D.审阅业务是注册会计师不能绝对保证信息可靠程度的选择10.下列各项中,能够成为中国注册会计师协会团体会员的是()。

A.会计师事务所B.5名以上注册会计师组成的科研团体C.企业集团D.注册会计师理事会11.不以财务报表为直接审计对象的审计业务是()。

A.办理企业合并事宜中的审计业务B.验证企业注册资本C.审计企业财务报表D.办理清算事宜中的审计业务12.下列各项业务中,属于其他鉴证业务的是( )。

A.预测性财务信息审核B.年度财务报表审计C.财务报表审阅D.对财务信息执行商定程序二、多项选择题1. 根据《证券法》和《企业财务报告条例》,下列企业的年度财务报表需要注册会计师审计的有( )。

A.所有在中国境内上市的公司B.国有控股的企业C.国有集团公司D.国有控股占主导地位的企业2.根据《注册会计师法》的规定,注册会计师依法承办审计业务和会计咨询、会计服务业务。

下列业务中,必须由注册会计师承办的是()。

A. 审查上市公司的财务报表,出具审计报告B. 验证拟设立及已设立企业资本,出具验资报告C. 根据公司提供的财务资料,代编年度财务报表D. 审核拟上市公司的预测性财务信息并出具审核报告3. 在以下所列的各种业务中,属于注册会计师的“其他鉴证业务”的是( )。

A. 对特定财务信息执行商定程序B. 内部控制审核C. 注册资本实收情况的审验D.预测性财务信息审核4. 下列业务中不属于注册会计师审计业务的鉴证业务有( )。

A.对同时在境内外上市的公司的境内外会计准则差异调节表的审阅B.办理法律、行政法规规定的其他审计业务,出具相应的审计报告C.内部控制审核D.网域认证5.中国注册会计师协会作为注册会计师行业的自律性组织,具有多方面的职责。

具体来说,其职责包括( )。

A.制定与考试有关的方针政策,全面领导和组织考试工作B.拟定注册会计师执业准则、规则并监督、检查实施情况C. 组织实施注册会计师全国统一考试D. 制定行业自律管理规范,对违反规范的行为进行惩戒6. 下列业务是注册会计师的鉴证业务的有( )。

A.审计上市公司的年度财务报表B.验资C.对财务信息执行商定程序D.预测性财务信息审核7.对于下列不同类型会计师事务所的陈述中恰当的有( )。

A.独资会计师事务所由注册会计师个人承担无限责任B.有限责任会计师事务所以其全部资产承担无限连带责任C.普通合伙会计师事务所的合伙人以各自的财产对事务所的债务承担无限连带责任D.有限责任合伙所的无过失的合伙人对于其他合伙人的过失不承担无限责任,除非该合伙人参与了过失或不当执业行为8.中国注册会计师协会的职责包括( )。

A.组织全国注册会计师考试和会员培训B.拟订并颁布注册会计师执业准则C.制定会计师事务所的收费标准D.指导地方协会办理注册会计师注册9.从会员的具体构成上看,中国注册会计师协会会员包括( )。

A.非执业会员,即取得中国注册会计师资格证书,但没有在会计师事务所工作的会员B.职业会员,即取得中国注册会计师执业资格证书,正在会计师事务所从事审计工作的会员C.名誉会员,即对注册会计师行业做出重大贡献的境内外知名人士D.团体会员,即依法批准设立的我国会计师事务所10. 管理咨询是注册会计师与非注册会计师竞争非常激烈的一个业务领域,其业务范围非常广泛,主要包括对公司( )提供诊断、专业建议与意见。

A. 治理结构、人力资源管理B. 经营效绩、效率、效果C. 会计政策的选择、运用D. 信息系统、预算管理11.注册会计师执行的下列业务中,属于相关服务的包括()。

A.管理咨询B.税务服务C.代编财务信息D.对上市公司半年报表审阅参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】D【解析】验资是审计业务,属于鉴证业务的性质。

2.【答案】C【解析】中国大陆地区公民报名的条件有二:高等专了以上学历,会计或相关专业中级以上专业技术职称。

C是港澳台居民的报考条件之一。

3.【答案】D【解析】注册会计师对财务报表审计意见的内容是财务报表的合法性和公允性,财务报表使用者最为关心的是财务报表的合法性和公允性。

4.【答案】B【解析】审阅业务与审计业务、其他鉴证业务并列,不属于相关服务业务的范围。

5.【答案】D【解析】有限责任合伙会计师事务所要求无过失的合伙人对事务所的债务承担有限责任,同时要求有过失的合伙人对事务所的债务承担无限责任,不仅克服了有限责任会计师事务所和合伙会计师事务所在组织形式方面的缺点,而且融入了这两类会计师事务所的优点。

遗憾的是,我国目前尚不准设立这类组织形式的会计师事务所。

6.【答案】B【解析】一般而言,“权利”的实现带有一定的主动性,如果没有主动实现这种权利,不会受到处罚;义务是带有强制性的规定,必须履行,如果不履行义务,很可能会受到某种惩罚。

如果注册会计师违反了A、C、D,很可能会受到处罚,但如果没有申请退出协会,不会受到任何惩罚。

7.【答案】C【解析】选项A是审计业务,选项B是审阅业务,选项D是其他鉴证业务,它们都属于鉴证业务,而选项C是注册会计师执行的相关服务。

8.【答案】D【解析】有限责任合伙所既融入了合伙制和有限责任公司制会计师事务所的优点,又摒弃了它们的不足。

9.【答案】B【解析】选项A不正确,审计业务是注册会计师的核心业务;选项C不正确,审阅业务是为了增强满足信息使用人对所审阅信息的可信赖程度;选项D不正确,审阅业务和审计业务都不能绝对保证,审阅业务是注册会计师利用其职业形象和专业能力拓展业务的结果。

10.【答案】A【解析】只有会计师事务所才能成为注册会计师协会的团体会员。

11.【答案】B【解析】验资是以被审验单位的注册资本的实收或注册资本和实收资本的变更情况为审验对象,不以财务报表为审计对象。

12.【答案】A【解析】注册会计师执行历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务称为其他鉴证业务,常见的有内部控制审核和预测性财务信息审核,选项A属于其他鉴证业务。

二、多项选择题1.【答案】ABCD【解析】根据我国企业年度财务报表审计制度,以上四类企业都必须经过注册会计师审计。

2.【答案】ABD【解析】C:代编财务报表虽然属于注册会计师的业务,但其他人员也可办理。

3.【答案】BD【解析】注册会计师的业务包括审计业务、审阅业务、其他鉴证业务和相关服务业务四大类。

验资属于审计业务,执行商定程序属于注册会计师的相关服务业务,均非审计业务。

4.【答案】ACD【解析】选项A是审阅业务;选项C和D都是其他鉴证业务;选项B是审计业务。

5.【答案】BCD【解析】A中内容由财政部的“注册会计师全国统一考试委员会”负责。

6.【答案】ABD【解析】选项C的对财务信息执行商定程序是非鉴证业务。

7.【答案】ACD【解析】在选项B中,会计师事务所以其全部资产对其债务承担有限责任,不是无限连带责任;选项A、C、D表述均恰当。

8.【答案】AD【解析】中国注册会计师协会只是负责拟订注册会计师执业准则并对执行情况进行监督和检查,而注册会计师执业准则的颁布、制定会计师事务所的收费标准等由财政部门负责。

9.【答案】ABCD【解析】虽然从大类上看,注册会计师协会会员包括个人会员和团体会员,但从会员的具体句成上看,确实包括了题中的四类。

10.【答案】ABD【解析】C:对会计政策的选择、运用提供建议属于会计服务的范围,不属于管理咨询。

11.【答案】ABC【解析】选项D是审阅业务,不是相关服务;选项ABC均为注册会计师执行的相关服务。

相关文档
最新文档