邓子基《财政学》(第2版)章节题库(第11章 财政收入概述)【圣才出品】

第11章财政收入概述

一、概念题

1．税费改革

答：税费改革是将可以改为税收形式的收费改为规范化的税收，对应当保留的收费加以规范并加强管理，坚决取缔乱收费、乱罚款、乱摊派。因此，税费改革是治理整顿预算外资金、规范政府收入机制的一种有效措施，也是当前提高财政收入（指预算内）占GDP比重的重要途径。

2．财政收入规模的绝对量

答：财政收入规模的绝对量是指一定时期内财政收入的实际数量。从静态考察，财政收入的绝对量反映了一国或一个地区在一定时期内的经济发展水平和财力集散程度，体现了政府运用各种财政收入手段调控经济运行、参与收入分配和资源配置的范围和力度；从动态考察，即把财政收入规模的绝对量连续起来分析，可以看出财政收入规模随着经济发展、经济体制改革以及政府机制在调控经济运行、资源配置和收入分析中的范围、力度的变化趋势。

3．公平标准

答：公平标准是指在确定财政收入规模时应当公平地分配财税负担。具体地说就是财政收入占GNP的比例要以社会平均支付能力为界限，具有相同经济条件的企业和个人应承担相同的财税负担，具有不同经济条件的企业和个人应承担不同的财税负担。在公平负担的基础上，确定社会平均支付能力，并据以确定财政收入规模尤其是财政收入占CNP的比例。

4．财政平衡

答：财政平衡是指国家预算收支在量上的对比关系，收支对比不外是三种结果：一是收大于支有结余；二是支大于收有逆差，即赤字；三是收支相等。国家预算作为一种平衡表，收与支是恒等的，财政平衡追求的目标是基本平衡或大体平衡。结余和赤字同财政平衡并不是绝对排斥的，两者都是财政平衡的表现形式。财政平衡是一种动态平衡，即引进时间因素，研究未来财政收支的发展趋势，以及经济周期对财政的影响与财政对经济周期的调节作用。以求得一个时期的内在平衡。

5．财政赤字

答：财政赤字指在一个财政年度内，财政收入不敷财政支出所形成的差额。因为在会计账务处理上，支大于收的差额通常用红字表示，故名。从形式上看，财政赤字的形成有两种情况。一种是预算制订时，使将各种收入打足，其总额仍然小于无法压低的各项支出之和，即预算出赤字。这样的预算称为“赤字预算”。另一种赤字是在预算执行过程中形成的，通常叫预算出赤字。它或者是因为经济增长达不到预期目标，以致预算收入完不成，而预算支出则因有较强的刚性，不可能作相应的压缩或削减，相反，有时因经济不景气，财政支出还要超出原来的预算；或者是财政收入虽然完成了预算，甚至还略有超过，但财政支出却更多地超出了原来的预算。对财政赤字，人的认识有一个发展变化过程。早先人们认为出赤字是绝对的坏事，后来有了周期平衡理论，现在又有了占主要地位的功能财政（职能财政）理论。按照现代财政理论，如果为了某种宏观经济目标，比如为解决经济萧条、就业不足，或者为协调社会众多的经济关系、经济利益而由政府主动采取赤字财政，即实行扩张性的财政政策，并用得适当，是有积极作用的。当然，无论是哪种赤字，一旦发生了，总得弥补。弥补的方式，不外乎动用历年节余、向中央银行透支和发行国债。能动用以前的财政节余进行弥补当

然最好，但在现代国家，此种情况较为少见。向中央银行透支，容易引发通货膨胀，最好不用。比较起来，以发行国债进行弥补为最佳选择。

二、选择题

1．度量收入分配的差距有许多指标，较为常用的指标是基尼系数，它是用（）与绝对平均线之间所围的面积的大小来度量收入差距的。

A．生产可能性曲线

B．洛伦兹曲线

C．无差异曲线

D．埃奇沃斯箱图

【答案】B

2．要素收入分配的研究起源于（）。

A．亚当.斯密

B．大卫.李嘉图

C．瓦格纳

D．凯恩斯

【答案】B

3．在市场经济条件下，收入分配是由（）决定的。

A．市场

B．政府

C．个人

D．企业

【答案】A

【解析】在市场经济条件下，人们主要通过向市场提供产品生产所需的各种要素来获取收入，即收入分配是由市场决定的。

4．经济稳定的目标集中体现为（）。

A．社会总供给大于社会总需求

B．社会总需求大于社会总供给

C．社会总需求等于社会总供给

D．以上均不对

【答案】C

5．一般来说，如果社会总供求保持了平衡，物价水平就是基本稳定的，经济增长率也是适度的，则（）和国际收支平衡也就不难实现。

A．物价稳定

B．国际收支均衡

C．充分就业

D．稳定增长

【答案】C

三、判断题

1．由于人的“经济人”本性，使资源配置达到各种商品或服务的边际社会收益等于边际社会成本是不可能的。（）

【答案】错

【解析】资源配置达到各种商品或服务的边际社会收益等于边际社会成本是可能的。

2．尽管人是自利的，但在完全竞争市场中，市场价格机制可以把个人的私人边际收益和社会边际收益有效地结合起来。（）

【答案】对

3．由于人是自利的，把个人的私人边际收益和社会边际收益有效地结合起来是不可能的。（）

【答案】错

【解析】尽管人是自利的，但在完全竞争市场中，市场价格机制可以把个人的私人边际收益和社会边际收益有效地结合起来。

4．真正的完全竞争市场只存在于理想状态中，现实经济不可能具备完全竞争市场所要求的所有条件。（）

【答案】对

5．在既定的产量水平上，竞争性市场能够使各种商品和服务的生产成本实现最小化。（）

【答案】对

四、简答题

1．使用拉弗曲线简要说明税率与税收收入之间的关系。

答：拉弗曲线是美国供给学派代表人物阿瑟·拉弗提出的关于税率和税收收入之间关系的一种想法。拉弗曲线如图1所示。

拉弗曲线所反映的税率与税收之间的关系有：

（1）该曲线说明高税率不一定取得高收入，高税收不一定是高效率。税收总额先是随着税率的增加而增加，但税率增至一定程度后，二者却呈负相关关系。因为高税率会挫伤生产者和经营者的积极性，削弱经济主体的活力，导致生产的停滞或下降；高税率还往往存在过多的减免或扣除优惠，造成税制不公平。

（2）因此取得同样多的税收，可以采取两种不同税率。适度的低税率，从当前看可能减少收入，但从长远看却可以促进生产，扩大税基，反而有利于收入的增长。

（3）税率与税收以及经济增长之间的最优结合虽然在实践中是少见的，但曲线从理论上证明了这是可能的，它是税制设计的理想目标模式，亦即最佳税率。在图2中，即可找到唯一的适度税率（亦即最佳税率），使得税收总额最大。

图1 拉弗曲线