上课课件 《会计综合实训》
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会计综合实训教材ppt课件
二、会计综合模拟实训相关基本知识 ➢ 会计工作基本知识 ➢ 会计核算的一般要求 ➢ 会计循环 ➢ 会计书写规范
第二章 会计综合模拟实训程序和组织
会计综合模拟实训程序 会计综合模拟实训的组织 会计综合模拟实训的教学要求
一、会计综合模拟实训程序
➢ 科目汇总表核算程序科目汇总核算流程图.doc ➢ 会计综合模拟实训具体操作程序
➢ 58、银行承兑汇票到期收回货款 18日，西安北方电机公司6月18日购买商品开
出的银行承兑汇票到期，货款300000元收回 存入银行。
三、经济业务
➢ 59、购买固定资产 18日，开出转账支票向成都市光明设备公司购
买需安装的炼钢炉100000元，增值税率17%。
➢ 60、生产车间领用材料 19日，生产车间领用生铁30吨，焦碳3吨，锻
一、企业概况
➢ 企业名称：成都兰光机床有限责任公司
➢ 法定代表：刘峰
➢ 企业注册时间：2006年1月
➢ 企业类型：有限责任公司
➢ 企业注册资金：500万元，其中：长江资产管理公司400万元
➢
黄河实业投资公司100万元
➢ 企业税务登记号：514093862387652
➢ 企业银行账号：基本存款账户：工商银行滨江路分理处，账号：40586123768
➢ 18、赊购半成品 6日，从四川电动机厂购进机床电动机20个，
单价1500元，增值税17%，货物已验入库，款 项暂未支付。
➢ 19、以商业承兑汇票购买材料 6日，向重庆钢铁厂购入锻钢10吨，单价
27500元，税率17%，材料已入库，签发3个 月商业承兑汇票。
三、经济业务
➢ 20、支付广告费 6日，签发转帐支票支付电视台商品广告费12000元。
综合会计实验PPT课件
沟通交流
知识储备
在团队工作中，有时沟通不 够充分，导致任务进度受阻。 未来应加强团队成员之间的 沟通交流。
在实验过程中，我发现自己 对某些专业知识的掌握还不 够扎实。未来应加强专业知 识的学习和巩固。
软件间，未 来应深入学习软件的高级功 能和操作技巧。
负债类科目
如短期借款、应付账款等，用 于记录和反映企业的负债状况。
成本类科目
如生产成本、制造费用等，用 于记录和反映企业的成本状况。
资产类科目
如现金、银行存款、应收账款 等，用于记录和反映企业的资 产状况。
所有者权益类科目
如实收资本、资本公积等，用 于记录和反映企业的所有者权 益状况。
损益类科目
如营业收入、营业成本等，用 于记录和反映企业的损益状况。
通过本案例，学生将学习如何分析企业成本数据，发现和解决成本核算中存在的问题， 提高分析和解决问题的能力。
案例三：企业财务报表编制与分析
总结词
掌握企业财务报表的编制与分析技巧
VS
详细描述
本案例通过模拟企业财务报表的编制与分 析过程，使学生了解财务报表的基本结构 和内容，掌握资产负债表、利润表和现金 流量表的编制方法。同时，学生还将学习 如何进行财务报表分析，为企业经营决策 提供支持。
总结词
掌握企业成本核算与分析的方法
详细描述
本案例通过模拟企业成本核算与分析的过程，使学生了解企业成本核算的基本方法，包括直接成本和间接成本的 核算、生产成本和期间费用的划分等。同时，学生还将学习如何进行成本分析，为企业决策提供支持。
案例二：企业成本核算与分析
总结词
培养学生分析和解决问题的能力
详细描述
THANKS
感谢观看
会计综合实训（附原始凭证）（第3版）PPT模板
项实训
01
活动1明确实训目的
02
活动2了解实训要求
03
活动3确定实训形式
04
活动4配齐实训用具
05
链接1实训资料
06
链接2实训指导
一、实训操作注意事项 二、企业所得税年度纳 税申报表（a类，2017 年版）填报说明 二、企业所得税年度纳 税申报表（A类，2017 年版）填报说明
03 三 、 增 值 税发票查
验
05 五 、 应 用 税收政策
注意事项
02 二 、 互 联 网下的银
行业务凭证
04 四 、 增 值 税发票开
具注意事项
06 六 、 记 账 凭证填制
注意事项
项目二计算机会计综合实训
项目二计算机会计综合实训
a
活动1明 确实训目
的
b
活动2了 解实训要
求
c
活动3确 定实训形
附录一实训用账表
附录一实训用账 表
附录二实训用会计报表
附录二实训用会计 报表
附录三实训用纳税申报表
附录三实训用纳税 申报表
附录四实训用企业所得税汇算 清缴纳税申报表
附录四实训用企业所得税汇算清缴纳税申报 表
更新勘误表和配套资料索取示 意图
更新勘误表和配套资料索取 示意图
附录五日常经济业务原始凭证
项目一手工会 计综合实训
活动6熟悉会计主体情 况
一、企业概 况
三、企业适 用的主要税 收政策情况
二、企业会 计制度设置 情况
四、账簿组 织程序
项目一手工会 计综合实训
链接1实训资料
1
一、会计核算所需资料
2
二、经济业务原始凭证
项目一手工会 计综合实训
会计综合实训-第一部分项目五-PPT课件
金额
40000 50000 5000
项目
银行对账单余额 加：企业记增加银行未记增加 减：企业记减少银行未记减少
金额35000 520Fra bibliotek0 2000调整后余额
85000
调整后余额
85000
注 意
“银行存款余额调节表”的二个作用： 一是用来核对银行存款的工具，它不是原始凭 证，不可以作为企业银行存款核算的依据。 二是其调整后余额反应了企业可以动用的银行 存款数额。
银行存款的清查
清查方法：与“银行对账单”核对。 清查手续：编制银行存款余额调节表 清查步骤： 核对企业“银行存款日记账”与“银行对账单” 的余额，看其是否相符。 查找企业与银行之间的未达账项。 编制“银行存款余额调节表”，调整未达账项。 如果“银行存款余额调节表”调节不平衡，查找企 业或银行账簿记录的错误，找出原因，进行处理。
两者余额不符 的原因有二： 一为存在未达 账项；二为记 账有误。
银行存款的清查
未达账项： 对于同一项业务，企业与银行之间一方已登记入 账，另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未记账的 事项。未达账项的四种情况： 企业记增加，银行未记增加。 企业记减少，银行未记减少。 银行记增加，企业未记增加。 银行记减少，企业未记减少。
项目五
银行存款余额调节表的 编 制
[实训目的] 1．能够正确的查找未达账项； 2．能够正确的编制银行存款余额调节表。 [实训组织] 本内容要求将实训者分组进行，每组两人，其分别为出纳和 银行对账稽核角色，要求实训者明确银行对账是账实核对， 应由出纳员与另一授权盘点人员共同进行。 [实训任务] 1．个人作业任务 根据实训资料编制银行存款余额调节表 2．小组讨论任务 （1）讨论未达账项形成的原因及其类型； （2）讨论银行存款余额调节表的作用。
上课课件 《会计综合实训》
1 2
实3 训 要4 求
5
6
7
调账凭证填制人为学生本人
学习小组组长填制的记账凭证由指导教师审核 组员填制的记账凭证审核人为小组组长
记账凭证编号要连续 报表只编制资产负债表和利润表
报表项目应齐全、字迹整洁清晰，勾稽关系正确
纳税申报表内容要完整
纳税申报表与其附表间的勾稽关系要正确
1
填制记账凭证
2
结账
固定资产管理系统的初始设置主要包括：约定说明、折旧方法选 择、固定资产及分类编码规则设置、与财务接口设置。
项目2 企业年末业务实训
2 年末会计业务实训
1
年末业务
2
年度报表
3
年度所得税纳税申报
2 年末会计业务实训
重点 难点
年末账务处理 年度结账 报表编制 纳税申报
一2 年末会计业务实训
任务2.1-2.7 年末业务调整、结账 任务2.8 编制年度报表 任务2.9-2.10 编制所得税纳税申报
实训过程—登记明细账簿
实训过程—成本核算
产品成本计算业务流程图
产品成本计算业务流程图
月末结转
注意事项
1、本笔业务的记账凭证后面一般不需要附原始凭证。 2、登账时，如果是手工记账的话，由于多栏式明细账一般只有借方或 贷方，因此，该笔业务登记明细账时在“借方金额分析”栏或“贷方金 额分析”栏应该用红笔登记。具体登记方法是：对于多栏式收入类和费 用类损益明细账，应先进行本月合计，然后在本月合计下一行登记本业 务。登记本业务时，对于多栏式收入类损益明细账，在“贷方金额分析” 栏用红笔登记收入项目的借方发生额；对于费用类损益明细账，在“借 方金额分析”栏，用红笔登记各费用项目的贷方发生额。进行合计，然 后用红笔登记其贷方发生额。
会计综合模拟实训课件
要点二
总结经验教训
总结实训过程中遇到的问题、解决方法以及取得的经验教 训，为今后的学习和工作提供借鉴。
反思与改进建议
反思实训过程
对实训过程中的表现进行深入反思，找出自己的不足之 处和需要改进的地方。
提出改进建议
根据反思结果，提出具体的改进措施和建议，以提高自 己的会计综合能力和实操水平。
未来学习与发展规划
企业经济业务的处理方法。
期末结账与报表编制
结转损益类账户
在期末将损益类账户的余额结转到本 年利润账户，计算本期利润。
利润分配
根据本期利润，进行利润分配，如提 取盈余公积、分配股利等。
编制财务报表
根据账簿记录和其他相关资料，编制 财务报表，如资产负债表、利润表和 现金流量表。
报表分析
学习如何对财务报表进行分析，了解 企业的财务状况、经营成果和现金流 量情况。
财务分析与应用
财务指标分析
通过计算和分析财务指标，如流动比率、 速动比率、存货周转率等，评估企业的偿
债能力、营运能力和盈利能力。
税务筹划
了解税收法规和政策，为企业合理避税提 供方案和建议。
成本管理与控制
学习如何进行成本核算和控制，降低企业 成本，提高经济效益。
企业内部控制
学习建立健全企业内部控制制度，规范企 业经济业务处理流程，提高会计信息质量 。
生产经营流程与财务处理
总结词
熟悉企业生产经营流程，掌握财务处理的基本原则和方法。
详细描述
介绍企业的主要生产经营流程，如采购、生产、销售等环节。说明企业在这些环节中涉及的财务活动和交易，如 付款、收款、成本核算等。介绍财务处理的基本原则和方法，如权责发生制、收付实现制等。
财务报表的编制与分析
会计综合实验PPT课件
▪ 转账凭证：1人/本（约用50页）
▪ 三栏式总账： 2人/本（约用60页，总账期初余额为0可以不 开账）
▪ 三栏式明细账：2人/本（约用50页）
▪ 多栏式明细账：8人/本（生产成本8+辅助1+制造2+管理 1=12）
▪ 数量金额式明细账：8人/本（材料4+库存5=9）
7
第7页/共84页
第三讲：实验企业基本概况
编制单位：××公司
科目汇总表 20××年 6 月
科汇1
科目名称
库存现金 银行存款 应收账款 预付账款 在途物资 原材料 生产成本 制造费用 短期借款 预收账款 实收资本 （略）
合计
本期发生额
借方
贷方
17 000 180 000
41 000
5 000 200 000 7 500 12 000
20 000
贷方科目
总账科目 明细科目
银收字第 1 号
附件
1张
金额
记账
千百十万千 百十元角分 符号
收到归还欠款
应收账款 东方家私城 8 5 3 4 6 0 0 0
银行结算方式及票号：
会计主管
记账
稽核
合 计 ￥8 5 3 4 6 0 0 0
出纳
制证 * * *
24
第24页/共84页
付款凭证
银行存款— 贷方科目：工行人民币户
12
第12页/共84页
明细分类账
按明细会计科目设置，提供按照明细类别划分
的某一类经济业务增减变化的较为详细的资料。
明细账的账页格式是多样化的。多采用活页式。
❖三栏式
❖数量金额式：如原材料、库存商品、固定资产
会计综合实训课件
第二章：会计核算基础
会计科目的分类和编制
学习会计科目的分类方法以及 如何编制科目表。
会计凭证的种类和填制 方法
了解各种类型的会计凭证，并 学习如何填制凭证。
会计账簿的种类和用途
介绍不同类型的会计账簿，以 及它们在记录和跟踪财务信息 方面的用途。
第三章：会计报表的编制和分析
1 资产负债表的基本结构和编制
了解会计信息系统的基本流 程和构成要素，以确保准确 和及时的财务信息。
会计软件的使用和应用
介绍常用的会计软件，以及 如何使用它们来处理账务及 生成财务报表。
会计信息系统的安全和 保密
了解会计信息系统的安全性 和保密性要求，以确保财务 信息的机密性。
第六章：会计核算实务
企业日常经济业务的 会计处理
探索常见企业的日常经济 业务如何通过会计核算来 处理。
财务报表的审核和审 计
了解财务报表的审核和审 计过程，以确保财务信息 的准确性和合规性。
企业税务筹划和纳税 申报
学习企业的税务筹划和纳 税申报，以遵守税收法规 并最大化纳税效益。
结束语
会计综合实训课件总结了会计的关键概念和核算方法，并展望了在当前经济 形势和市场机遇下会计人才的职业发展前景。
第四章：成本核算和经营决策
1
何对它们
计算成本的方法和过程
2
进行分类。
学习如何计算成本，并了解不同的
计算方法和过程。
3
制定产品售价和经营决策的方
法
探索如何通过成本核算来制定产品 售价，以及如何利用成本信息做出 经营决策。
第五章：会计信息系统
会计信息系统的基本流 程和要素
2 利润表的基本结构和编制
学习资产负债表的组成要素和编制过程， 以了解一个企业的财务状况。
会计综合实训 会计培训 全套教学PPT课件(共716页)
其余正常登记
任延冬
￥7955200
怎样编制单金额栏式通用记账凭证？ 错位式
销售产品款存银行
2012 2
5
银行存款
主营业务收入 婴儿车
主营业务收入 儿童多功能车
应交税费
应交增值税
2
7955200 2400000 4640000
915200Leabharlann 贰￥7955200
任延冬
业务比较简单，采取平行式编制方法
提现金
解释：原始凭证粘贴在记账凭证后面，上下左右四边 整齐，没有明显凹凸情况，表面平整，凭证分类排序 、排列美观、数量金额清晰可见。
粘贴时，只需粘牢原始凭证的左侧边缘部分，不要将 背面全部贴实，有褶皱的凭证要摊开、压平，有破损 的凭证要进行粘贴或修补。
任延冬
￥7955200
单金额式通用记账凭证
借方 科目栏
贷方 科目栏
金额栏
（2）怎样编制单金额栏式通用记账凭证？ 平行式
销售产品款存银行
2012 2
5
银行存款 银行存款 银行存款
主营业务收入 婴儿车
主营业务收入 儿童多功能车
应交税费
应交增值税
2
2400000 4640000
915200
登壹 记银行存款 存登款记账银簿行时存款 登记存合款计账金簿额时 其余登正记常合登计记金额
手工编制记账凭证、登记 账簿时，数字书写技巧： 贴底线书写；倾斜度大约 45度；不能连笔书写；字 号占行高的1/2，留出一
次更正机会。
2、3的书写方法也要注意 这种写法令2不宜改成3
令3不宜改成8
4、7、9略出底线； 4不封口。
6、8、9封口要严。
通用记账凭证的选择与编制
任延冬
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怎样编制单金额栏式通用记账凭证？ 错位式
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主营业务收入 婴儿车
主营业务收入 儿童多功能车
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应交增值税
2
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任延冬
业务比较简单，采取平行式编制方法
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解释：原始凭证粘贴在记账凭证后面，上下左右四边 整齐，没有明显凹凸情况，表面平整，凭证分类排序 、排列美观、数量金额清晰可见。
粘贴时，只需粘牢原始凭证的左侧边缘部分，不要将 背面全部贴实，有褶皱的凭证要摊开、压平，有破损 的凭证要进行粘贴或修补。
任延冬
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单金额式通用记账凭证
借方 科目栏
贷方 科目栏
金额栏
（2）怎样编制单金额栏式通用记账凭证？ 平行式
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银行存款 银行存款 银行存款
主营业务收入 婴儿车
主营业务收入 儿童多功能车
应交税费
应交增值税
2
2400000 4640000
915200
登壹 记银行存款 存登款记账银簿行时存款 登记存合款计账金簿额时 其余登正记常合登计记金额
手工编制记账凭证、登记 账簿时，数字书写技巧： 贴底线书写；倾斜度大约 45度；不能连笔书写；字 号占行高的1/2，留出一
次更正机会。
2、3的书写方法也要注意 这种写法令2不宜改成3
令3不宜改成8
4、7、9略出底线； 4不封口。
6、8、9封口要严。
通用记账凭证的选择与编制
会计综合实训ppt课件
三、实训组织
会计实训可根据情况灵活采用。 1、混岗实训（单人实训） 2、分组分角色实训（每3人一组，共同完成）
会计模拟实训岗位设置及轮换
会计岗位一般分为：
会计机构负责人或会计主管 出纳 财产物资核算 工资核算 成本费用核算 财务成果核算 资金核算 往来核算 总账报表 稽核及会计档案保管
中小企业会计岗位一般设置：
12、3日，付电视台广告费。
借:销售费用-广告费10 000 贷:银行存款-工行10 000
13、3日，销售给南亚家俱城办公桌椅1 000 套，单价1 500，税率17%，双方合同规定， 付款条件为2/10、1/20、N/30。
借:应收账款-南亚家俱城1 755 000 贷:主营业务收入- 公桌椅1 500 000 应交税费—应交增值税（销项税额）255 000
借:在途物资- 木料27 000 应交税费—应交增值税（进销税额） 4 590 贷:银行存款- 工行31 590
7、2日，从重棉二厂购入布料5 000米， 不含税价80 000，税率17%，发票等结 算凭证已到，材料已验收入库，货款及 税款已转账支付。
借: 原材料- 布料80 000 应交税费—应交增值税（进销税额） 13 600 贷:银行存款- 工行91 360
借:应付职工薪酬-社会保险费 18 000 贷:银行存款-工行18 000
上月计提会计处理: 借:管理费用-社会保险费 18 000
贷: 应付职工薪酬-社会保险费 18 000
4、1日，缴纳上月未交增值税85 000，营业 税5 000，城市维护建设税6 300，教育费附 加2 700。
本月会计处理: 借: 应交税费—应交营业税5 000
产品）
产品生产 成本分配
会计综合实训 ppt课件
ppt课件
自制凭证——累计凭证
累计凭证是指在一定时期内在一张凭证中，连 续登记不断重复发生的若干同类经济业务的原始凭 证。累计凭证是随着经济业务的发生而分次登记使 用的，可以简化核算手续，减少凭证数量，便于控 制管理。如限额领料单 。
ppt课件
自制凭证——汇总原始凭证
汇总原始凭证。是将一定时期内若干张反映同类经济业 务的原始凭证汇总填制在一张凭证上的原始凭证。如收料凭 证汇总表、发料凭证汇总表、工资分配汇总表等。
实训一 原始凭证的填制与审核
ppt课件
原始凭证概述
原始凭证的概念及作用 原始凭证的种类 原始凭证的内容 原始凭证的填制 原始凭证的审核
ppt课件
2
精品资料
• 你怎么称呼老师？ • 如果老师最后没有总结一节课的重点的难点，你
是否会认为老师的教学方法需要改进？ • 你所经历的课堂，是讲座式还是讨论式？ • 教师的教鞭 • “不怕太阳晒，也不怕那风雨狂，只怕先生骂我
滨海机械厂开户银行为工商行三分行，账号。 天津红光机器厂开户银行为建行天津南开支行 鑫茂分理处，账号：122696。
ppt课件
银行结算凭证
表1-19
ppt课件
银行结算凭证
表1-20
ppt课件
银行结算凭证
表1-21
ppt课件
银行结算凭证
表1-22
ppt课件
银行结算凭证
表1-23
ppt课件
银行结算凭证
ppt课件
通用原始凭证——普通发票
表1—2
ppt课件
通用原始凭证
统一收据的填写
2007年8月28日，滨海机械厂收到红云工厂转账支 票一张，为预付机器款10780元，会计人员王华开具 收据，出纳人员张红办理收款转账业务。
自制凭证——累计凭证
累计凭证是指在一定时期内在一张凭证中，连 续登记不断重复发生的若干同类经济业务的原始凭 证。累计凭证是随着经济业务的发生而分次登记使 用的，可以简化核算手续，减少凭证数量，便于控 制管理。如限额领料单 。
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自制凭证——汇总原始凭证
汇总原始凭证。是将一定时期内若干张反映同类经济业 务的原始凭证汇总填制在一张凭证上的原始凭证。如收料凭 证汇总表、发料凭证汇总表、工资分配汇总表等。
实训一 原始凭证的填制与审核
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原始凭证概述
原始凭证的概念及作用 原始凭证的种类 原始凭证的内容 原始凭证的填制 原始凭证的审核
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2
精品资料
• 你怎么称呼老师？ • 如果老师最后没有总结一节课的重点的难点，你
是否会认为老师的教学方法需要改进？ • 你所经历的课堂，是讲座式还是讨论式？ • 教师的教鞭 • “不怕太阳晒，也不怕那风雨狂，只怕先生骂我
滨海机械厂开户银行为工商行三分行，账号。 天津红光机器厂开户银行为建行天津南开支行 鑫茂分理处，账号：122696。
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银行结算凭证
表1-19
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银行结算凭证
表1-20
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银行结算凭证
表1-21
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银行结算凭证
表1-22
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银行结算凭证
表1-23
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银行结算凭证
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通用原始凭证——普通发票
表1—2
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通用原始凭证
统一收据的填写
2007年8月28日，滨海机械厂收到红云工厂转账支 票一张，为预付机器款10780元，会计人员王华开具 收据，出纳人员张红办理收款转账业务。
会计综合实训PPT课件
7
答辩
并进行资料归档，进行综合实训总 1 答辩时要制作PPT
结。
合计
25
2020/2/19
16
实训资料
商业计划书
实训资料
实训综合 报告
企业创建资料
会计核算资料
实训照片
报表分析资料 心得体会 调研照片 工作照片
实训周记
每周实习情况
综合实训报告应图文并茂，语句通顺，字迹清楚，结论部分依据充分、科学系统完整。
2020/2/19
3
实训目的
实际工作 综合能力 创新创业 通过综合实训将进一步增强专业技能综合运
用水平，提高创新创业能力。通过本次综合实 训，学生将加深对会计学理论知识和专业技能 的理解和掌握，为毕业后的实际工作奠定扎实 基础。
2020/2/19
4
实训任务
深入调研 模拟经营 全过程体验
使学生首先深入某一工业企业或商业企业中
2020/2/19
财务人 员
生产 人员
行政 管理
总经理
物流 人员
销售 人员
采购 人员
6
单位选择
工商 企业
规模 适中
每个小组选择一个工商业企业作为目标企业
进行调研，仿照调研企业，模拟创建一家新企
业。目标企业规模要适中，能够接受调研。不
接受
可固以定选择行政事业单位和金融业作为目标企业。
调研
客源
2020/2/19
考核方式
成绩。
实训时间
实训时间 2017年11月20日----2017年12月22日，12月22日进行答辩，2017年12月 27日提交综合实训资料。
指导教师
指导教师 由系里全部教师作为指导老师，每位指导老师负责2组学生。
《会计综合实训(第3版)》教学课件4-2
业务摘要：交税
附件张数：5张
借：应交税费——未交增值税
90950.00
——企业所得税
49727.33
——应交个人所得税
104.94
——应交城市维护建设税 6366.50
——应交教育费附加
2728.50
——应交地方教育费附加 1819.00
——应交水利建设基金
909.50
——应交土地使用税
12000.00
税金及附加
543.47
贷：银行存款——工商银行
90950.00
——工商银行
23928.44
——工商银行
543.47
情境4.16： 1月13日，许岩拿着早已核算好的工资发放表，请鲁向东总经理签批，工 资由建设银行鸢城区支行代发。银行代发工资需要企业提供背书好的现金支票、盖有 公司财务专用章的工资发放表，工资发放表上应载明全部代发工资员工的姓名、银行 账号和实发工资金额。银行收到现金支票，将工资款项从公司账户提出，再根据工资 发放表将工资款项转存入工资表上每位员工的银行账户中。许岩开具现金支票、加盖 银行预留印鉴并做好委托背书后，留存现金支票存根，持现金支票正本至公司基本存 款账户开户行建设银行鸢城支行办理工资发放业务。银行柜员审核现金支票无误、公 司账户存有足额款项后，在工资发放表上盖章确认（附件4-48）。许岩根据现金支票 存根、银行盖章的工资发放表进行账务处理。
借：制造费用——烧录车间
365.00
——贴片车间
365.00
——组装车间
365.00
——包装车间
365.00
生产成本——烧录车间（直接人工） 730.00
——贴片车间（直接人工） 730.00
——组装车间 （直接人工）4380.00
会计综合实训董京原主编PPT实训一至实训四课件全套
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 岗位 会计主管岗位 出纳岗位 总账与报表岗位 往来核算岗位 职工薪酬核算岗位 存货核算岗位 成本、费用核算岗位 固定资产、无形资产、\ 投资性房地产核算岗位 对外投资岗位 资金核算岗位 销售核算岗位 税金核算岗位 财务成果核算岗位 其他业务核算岗位 会计稽核岗位 档案管理岗位 岗位任务 会计制度设计工作、会计监督与决策工作 出纳业务办理 总账业务办理、财务会计报告编制 往来业务办理 职工薪酬业务办理 材料业务、周转材料业务、库存商品业务办理 生产成本核算、期间费用核算 固定资产、无形资产、投资性房地产业务办理 投资业务办理 筹资业务办理 销售业务办理 税费计算、申报与核算 经营成果形成及分配核算 其他业务办理 财务稽核 档案保管
7
会计档案管理
（二）出纳人员岗位任务及相关制度
1 2 3 4
会计综合实训
建立现金、银行存款日记账 办理现金、银行存款收款、付款业务 保管库存现金、有价证券及相关印鉴 登记现金、银行存款日记账并结账 配合进行现金、银行存款清查
5
（三）综合会计岗位任务及相关制度
1
会计综合实训
建立明细账簿 往来业务办理
五、会计岗位任务及相关会计制度
会计综合实训
会计机构负责人岗位任务及其相关制度 出纳人员岗位任务及其相关制度 综合会计岗位任务及其相关制度 成本会计岗位任务及其相关制度
（一）会计机构负责人岗位任务及相关制度
1
会计综合实训
会计制度设计工作 会计监督与决策工作 会计部门工作计划与组织实施
总账业务办理 建立总账、编科目汇总表、记账对账结账
会计综合实训
会计综合实训
会计综合实训
7
会计档案管理
（二）出纳人员岗位任务及相关制度
1 2 3 4
会计综合实训
建立现金、银行存款日记账 办理现金、银行存款收款、付款业务 保管库存现金、有价证券及相关印鉴 登记现金、银行存款日记账并结账 配合进行现金、银行存款清查
5
（三）综合会计岗位任务及相关制度
1
会计综合实训
建立明细账簿 往来业务办理
五、会计岗位任务及相关会计制度
会计综合实训
会计机构负责人岗位任务及其相关制度 出纳人员岗位任务及其相关制度 综合会计岗位任务及其相关制度 成本会计岗位任务及其相关制度
（一）会计机构负责人岗位任务及相关制度
1
会计综合实训
会计制度设计工作 会计监督与决策工作 会计部门工作计划与组织实施
总账业务办理 建立总账、编科目汇总表、记账对账结账
会计综合实训
会计综合实训
会计综合实训
会计综合实训课件
遵循会计准则和相关法律法规，确保账务处理的规 范性和准确性，同时保持账簿记录清晰、完整。
记账注意事项
注意核对凭证与账簿的对应关系，防止出现 错记、漏记的情况，同时及时更新账簿记录 。
结账与对账
01 02
结账与对账流程
结账是指在会计期末将本期发生的经济业务全部登记入账后，计算并结 转本期发生额和期末余额；对账则是对账簿记录进行核对，确保账证相 符、账实相符、账账相符。
成本报表编制与解读
成本报表种类
01
包括产品成本表、制造费用表、期间费用表等。
报表编制方法
02
采用适当的会计方法和原则，确保报表数据的准确性和可靠性
。
报表解读与分析
03
通过对比不同时期、不同产品的成本数据，分析成本变化趋势
，为企业决策提供依据。
04 财务报表编制与分析
资产负债表编制
资产负债表概述
会计综合实训课件
目录
Contents
• 会计基础知识 • 实务操作流程 • 成本核算与管理 • 财务报表编制与分析 • 会计电算化应用 • 综合案例分析
01 会计基础知识
会计概念与职能
会计概念
会计是一种经济管理活动，主要 对企业的经济活动进行核算和监 督，为企业内部和外部的信息使 用者提供财务信息。
结账与对账原则
遵循会计准则和相关法律法规，确保结账和对账工作的规范性和准确性 ，同时及时发现和纠正错账、漏账等问题。
03
结账与对账注意事项
注意核对期末余额和发生额的计算是否正确，同时关注是否存在异常情
况或遗漏，及时进行调整和补充。
报税与缴税
报税与缴税流程
报税是指按照税收法规规定向税务机 关申报应纳税款并缴纳税款；缴税则 是将税款缴纳到国库或税务机关指定 的银行账户。
记账注意事项
注意核对凭证与账簿的对应关系，防止出现 错记、漏记的情况，同时及时更新账簿记录 。
结账与对账
01 02
结账与对账流程
结账是指在会计期末将本期发生的经济业务全部登记入账后，计算并结 转本期发生额和期末余额；对账则是对账簿记录进行核对，确保账证相 符、账实相符、账账相符。
成本报表编制与解读
成本报表种类
01
包括产品成本表、制造费用表、期间费用表等。
报表编制方法
02
采用适当的会计方法和原则，确保报表数据的准确性和可靠性
。
报表解读与分析
03
通过对比不同时期、不同产品的成本数据，分析成本变化趋势
，为企业决策提供依据。
04 财务报表编制与分析
资产负债表编制
资产负债表概述
会计综合实训课件
目录
Contents
• 会计基础知识 • 实务操作流程 • 成本核算与管理 • 财务报表编制与分析 • 会计电算化应用 • 综合案例分析
01 会计基础知识
会计概念与职能
会计概念
会计是一种经济管理活动，主要 对企业的经济活动进行核算和监 督，为企业内部和外部的信息使 用者提供财务信息。
结账与对账原则
遵循会计准则和相关法律法规，确保结账和对账工作的规范性和准确性 ，同时及时发现和纠正错账、漏账等问题。
03
结账与对账注意事项
注意核对期末余额和发生额的计算是否正确，同时关注是否存在异常情
况或遗漏，及时进行调整和补充。
报税与缴税
报税与缴税流程
报税是指按照税收法规规定向税务机 关申报应纳税款并缴纳税款；缴税则 是将税款缴纳到国库或税务机关指定 的银行账户。
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3、账簿中书写的文字和数字应紧靠底线书写。
4、登记账簿用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔。
5、凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在“借或贷”栏内写“平” 字。
6、每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本 页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前 页”字样。
实训过程—登记明细账簿
实训过程—成本核算
产品成本计算业务流程图
产品成本计算业务流程图
月末结转
注意事项
1、本笔业务的记账凭证后面一般不需要附原始凭证。 2、登账时，如果是手工记账的话，由于多栏式明细账一般只有借方或 贷方，因此，该笔业务登记明细账时在“借方金额分析”栏或“贷方金 额分析”栏应该用红笔登记。具体登记方法是：对于多栏式收入类和费 用类损益明细账，应先进行本月合计，然后在本月合计下一行登记本业 务。登记本业务时，对于多栏式收入类损益明细账，在“贷方金额分析” 栏用红笔登记收入项目的借方发生额；对于费用类损益明细账，在“借 方金额分析”栏，用红笔登记各费用项目的贷方发生额。进行合计，然 后用红笔登记其贷方发生额。
注意事项
原始凭证记录要真实、内容要完整、手续要完备、填写要规范，不规
范的可以使用教材提供的备用原始单据重新填写。
会计账簿的登记规则
登记账簿
1、登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额 和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字 迹工整。
2、账簿登记完毕后，应在记账凭证上签名或盖章，并注明已经登账的符 号表示已经记账，可避免重记、漏记。
固定资产管理系统的初始设置主要包括：约定说明、折旧方法选 择、固定资产及分类编码规则设置、与财务接口设置。
项目2 企业年末业务实训
2 年末会计业务实训
1
年末业务
2
年度报表
3
年度所得税纳税申报
2 年末会计业务实训
重点 难点
年末账务处理 年度结账 报表编制 纳税申报
一2 年末会计业务实训
任务2.1-2.7 年末业务调整、结账 任务2.8 编制年度报表 任务2.9-2.10 编制所得税纳税申报
所得税业务
征收方式
3
所得税年度纳税申报
申报方式
年度汇算清缴
核定征收 查账征收
按月申报 按季申报
.年度汇算清缴总 表及其附表
项目3 年初建账业务实训
3 年初建账业务实训
任务3.1 建总账 任务3.2 建明细账
任务3.3 建日记账建总账建明细账建日记账
4 月度会计业务实训
课时安排
1 2
实3 训 要4 求
5
6
7
调账凭证填制人为学生本人
学习小组组长填制的记账凭证由指导教师审核 组员填制的记账凭证审核人为小组组长
记账凭证编号要连续 报表只编制资产负债表和利润表
报表项目应齐全、字迹整洁清晰，勾稽关系正确
纳税申报表内容要完整
纳税申报表与其附表间的勾稽关系要正确
1
填制记账凭证
2
结账
60课时
实训目的
掌握企业主要经济业务事项的账务处理，掌握记账凭证的填制、审核方法， 登记账簿的方法，掌握成本核算方法，掌握账簿查询方法，掌握报表编制方 法，掌握增值税和其他税种核算方法。
重点
企业主要经济业务事项的账务处理、成本核算、增值税核算。
难点
企业主要经济业务事项的账务处理、记账凭证的填制、审核、登账、成本核 算、账簿查询、报表编制、增值税核算。
项目1 企业信息采集实训
1 企业信息采集实训
课时安排
6课时
实训目的
通过查看资料掌握企业基本信息，通过阅读文件掌握企业会计核算信息
重点 无 难点 无
1 企业信息采集实训
学习
1
情境
2
营业执照 组织机构代码证
3
税务登记证
4
基本存款账户与预留印鉴卡
5
公司章程、会计核算方法、财务管理制度
1 企业信息采集实训 实训任务
要求3 手工账簿登记完整、正确；
要求4 对账、结账操作要规范、正确； 要求5 完成规定数量的报表和纳税申报表、保证数据完整正确。
4 月度会计业务实训
实训材料
项目3新建所有账簿 记账凭证2本 “承前页”、“过次页”、“本日合计”、“本月合计”章 碳素笔、铅笔、红色笔、橡皮、直尺，大头针、曲别针若干
填写原始单据
1
总分类账的年结
2
明细分类账年结
3
日记账年结
前提条件 作账
2
年度报表编制
记账
对账
按照权责发生制的 要求，将属于本年 度发生的所有业务 进行业务处理，编 制记账凭证。
登记完本月所有业 务涉及的总账和明 细账。
.包括： 账证核对 账实核对 账账核对
3
财务软件建账信息表
注意事项
(1) 编报单位名称应是企业全称。 (2) 资产负债表的编报日期为年度最后1日，利润表的编报日期为当年度 。 (3) 合计项必须填写。 (4) 资产负债表勾稽关系 资产总计=负债和所有者权益总计。 (5) 利润表勾稽关系 。 (6) 资产负债表与利润表之间的勾稽关系 。
采销部 质检部
烧录车间 贴片车间 组装车间 包装车间 采购组 销售组 保管组
2
财务会计制度及核算软件备案报告书
备案管理
存货核算 资产折旧
成本核算
企业会 计核算 方法与 财务管 理制度
税务 主管 部门
财务软件
3
财务软件建账信息表
企业运用财务软件进行会计电算化时，必须根据本单位的核算方 法、行业特征、管理要求，建立自己的核算账套。 • 账套的具体内容包括：单位的基本信息、核算方法和编码规则等 。 • 总账系统基本信息包括部门档案、员工档案、结算方式、凭证类 别及客户供应商分类和档案。 • 工资管理系统的初始化设置包括以下内容：工资参数设置、扣税 设置、扣零设置和人员编码方案设置。
4 月度会计业务实训 实训任务
1 填写原始凭证 3 登记明细账簿
5 月末结转
7
登记总账
9
月结
11 填写纳税申报表
2 填制记账凭证
4
成本核算
6
汇总凭证
8
对账
10 编制报表
12 完成2-3月份的上述业务
4 月度会计业务实训 实训要求
要求1 原始凭证填写应规范，填写错误的原始凭证要重新填写；
要求2
记账凭证后要附原始单据，原始单据应根据业务情况选 择附在记账凭证后，增值税发票抵扣联单独存放；
1 企业基本信息表 2 财务会计制度及核算软件备案报告书 3 财务软件建账信息表
1 企业信息采集实训 实训要求
要求1 信息填写完整、规范； 要求2 书写认真； 要求3 资料保持整洁；
四 月度会计业务实训
实训材料
碳素笔 橡皮
实训教材
1
企业基本信息表
生 产 流 程
组织结构图
执行董事
总经理
行政部 财务部 生产部
4、登记账簿用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔。
5、凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在“借或贷”栏内写“平” 字。
6、每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本 页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前 页”字样。
实训过程—登记明细账簿
实训过程—成本核算
产品成本计算业务流程图
产品成本计算业务流程图
月末结转
注意事项
1、本笔业务的记账凭证后面一般不需要附原始凭证。 2、登账时，如果是手工记账的话，由于多栏式明细账一般只有借方或 贷方，因此，该笔业务登记明细账时在“借方金额分析”栏或“贷方金 额分析”栏应该用红笔登记。具体登记方法是：对于多栏式收入类和费 用类损益明细账，应先进行本月合计，然后在本月合计下一行登记本业 务。登记本业务时，对于多栏式收入类损益明细账，在“贷方金额分析” 栏用红笔登记收入项目的借方发生额；对于费用类损益明细账，在“借 方金额分析”栏，用红笔登记各费用项目的贷方发生额。进行合计，然 后用红笔登记其贷方发生额。
注意事项
原始凭证记录要真实、内容要完整、手续要完备、填写要规范，不规
范的可以使用教材提供的备用原始单据重新填写。
会计账簿的登记规则
登记账簿
1、登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额 和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字 迹工整。
2、账簿登记完毕后，应在记账凭证上签名或盖章，并注明已经登账的符 号表示已经记账，可避免重记、漏记。
固定资产管理系统的初始设置主要包括：约定说明、折旧方法选 择、固定资产及分类编码规则设置、与财务接口设置。
项目2 企业年末业务实训
2 年末会计业务实训
1
年末业务
2
年度报表
3
年度所得税纳税申报
2 年末会计业务实训
重点 难点
年末账务处理 年度结账 报表编制 纳税申报
一2 年末会计业务实训
任务2.1-2.7 年末业务调整、结账 任务2.8 编制年度报表 任务2.9-2.10 编制所得税纳税申报
所得税业务
征收方式
3
所得税年度纳税申报
申报方式
年度汇算清缴
核定征收 查账征收
按月申报 按季申报
.年度汇算清缴总 表及其附表
项目3 年初建账业务实训
3 年初建账业务实训
任务3.1 建总账 任务3.2 建明细账
任务3.3 建日记账建总账建明细账建日记账
4 月度会计业务实训
课时安排
1 2
实3 训 要4 求
5
6
7
调账凭证填制人为学生本人
学习小组组长填制的记账凭证由指导教师审核 组员填制的记账凭证审核人为小组组长
记账凭证编号要连续 报表只编制资产负债表和利润表
报表项目应齐全、字迹整洁清晰，勾稽关系正确
纳税申报表内容要完整
纳税申报表与其附表间的勾稽关系要正确
1
填制记账凭证
2
结账
60课时
实训目的
掌握企业主要经济业务事项的账务处理，掌握记账凭证的填制、审核方法， 登记账簿的方法，掌握成本核算方法，掌握账簿查询方法，掌握报表编制方 法，掌握增值税和其他税种核算方法。
重点
企业主要经济业务事项的账务处理、成本核算、增值税核算。
难点
企业主要经济业务事项的账务处理、记账凭证的填制、审核、登账、成本核 算、账簿查询、报表编制、增值税核算。
项目1 企业信息采集实训
1 企业信息采集实训
课时安排
6课时
实训目的
通过查看资料掌握企业基本信息，通过阅读文件掌握企业会计核算信息
重点 无 难点 无
1 企业信息采集实训
学习
1
情境
2
营业执照 组织机构代码证
3
税务登记证
4
基本存款账户与预留印鉴卡
5
公司章程、会计核算方法、财务管理制度
1 企业信息采集实训 实训任务
要求3 手工账簿登记完整、正确；
要求4 对账、结账操作要规范、正确； 要求5 完成规定数量的报表和纳税申报表、保证数据完整正确。
4 月度会计业务实训
实训材料
项目3新建所有账簿 记账凭证2本 “承前页”、“过次页”、“本日合计”、“本月合计”章 碳素笔、铅笔、红色笔、橡皮、直尺，大头针、曲别针若干
填写原始单据
1
总分类账的年结
2
明细分类账年结
3
日记账年结
前提条件 作账
2
年度报表编制
记账
对账
按照权责发生制的 要求，将属于本年 度发生的所有业务 进行业务处理，编 制记账凭证。
登记完本月所有业 务涉及的总账和明 细账。
.包括： 账证核对 账实核对 账账核对
3
财务软件建账信息表
注意事项
(1) 编报单位名称应是企业全称。 (2) 资产负债表的编报日期为年度最后1日，利润表的编报日期为当年度 。 (3) 合计项必须填写。 (4) 资产负债表勾稽关系 资产总计=负债和所有者权益总计。 (5) 利润表勾稽关系 。 (6) 资产负债表与利润表之间的勾稽关系 。
采销部 质检部
烧录车间 贴片车间 组装车间 包装车间 采购组 销售组 保管组
2
财务会计制度及核算软件备案报告书
备案管理
存货核算 资产折旧
成本核算
企业会 计核算 方法与 财务管 理制度
税务 主管 部门
财务软件
3
财务软件建账信息表
企业运用财务软件进行会计电算化时，必须根据本单位的核算方 法、行业特征、管理要求，建立自己的核算账套。 • 账套的具体内容包括：单位的基本信息、核算方法和编码规则等 。 • 总账系统基本信息包括部门档案、员工档案、结算方式、凭证类 别及客户供应商分类和档案。 • 工资管理系统的初始化设置包括以下内容：工资参数设置、扣税 设置、扣零设置和人员编码方案设置。
4 月度会计业务实训 实训任务
1 填写原始凭证 3 登记明细账簿
5 月末结转
7
登记总账
9
月结
11 填写纳税申报表
2 填制记账凭证
4
成本核算
6
汇总凭证
8
对账
10 编制报表
12 完成2-3月份的上述业务
4 月度会计业务实训 实训要求
要求1 原始凭证填写应规范，填写错误的原始凭证要重新填写；
要求2
记账凭证后要附原始单据，原始单据应根据业务情况选 择附在记账凭证后，增值税发票抵扣联单独存放；
1 企业基本信息表 2 财务会计制度及核算软件备案报告书 3 财务软件建账信息表
1 企业信息采集实训 实训要求
要求1 信息填写完整、规范； 要求2 书写认真； 要求3 资料保持整洁；
四 月度会计业务实训
实训材料
碳素笔 橡皮
实训教材
1
企业基本信息表
生 产 流 程
组织结构图
执行董事
总经理
行政部 财务部 生产部