个人与公司交税区别
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土地增值税暂不征收；
个人所得税通常核定1%
合并分立
增值税免征；
非房地产公司对外投资免征土地增值税，房地产公司投资按照增值额缴纳30%——60%土地增值税；
所得税符合特殊性重组条件可以免征
无
4、法律风险
以公司购买
以个人购买
法律风险
公司债权债务和法律风险可能导致不动产权益受到限制，甚至被强行处置
通常公司债权债务和法律风险无法影响个人资产，但在公司借款合同中约定资产抵押或者个人财产无限连带责任的除外
房产税
按照租金的12%缴纳
按照租金12%缴纳，住房租赁按照4%缴纳
企业所得税及个人所得税
正常按照25%缴纳
不含税租赁收入定额减除20%费用，再减除修缮费用（800以内），按照20%税率征收
住宅租赁计算完后按照10%优惠税率征收
运营阶段：
以公司购买
以个人购买
投入运营
公司可以直接投入运营，也可以对外租赁，由其他企业运营
个人通常只能对外租赁，由其他企业主体运营
3、未来再次转让或过户涉及的税负成本
以公司购买
以个人购买
转让
缴纳5%（老不动产）或11%（新不动产）增值税；
按照增值额缴纳30%——60%土地增值税；
并入当年度应纳税所得额缴纳25%企业所得税
缴纳5%增值税；
通常核定征收土地增值税不低于1.5%（普通住宅免征土增，非普通住宅3——5年减半）；
1、购置不动产的抵税效果
以公司购买
以个人购买
增值税
取得增值税专用发票可以抵扣进项，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%；
营改增前老房产只能取得5%发票，营改增后新房产可以取得11%发票
无抵税效果
企业所得税
按照发票不含税金额计入资产成本，折旧20年可在所得税前扣除，抵税效果为25%所得税
无抵税效果
2、持有、租赁或运营过程中的税负成本
个人所得税通常核定1%
投资
缴纳5%（老不动产）或11%（新不动产）增值税；
非房地产公司对外投资免征土地增值税，房地产公司投资按照增值额缴纳30%——60%土地增值税；
并入当年度应纳税所得额缴纳25%企业所得税（可申请5年缴纳），如为全资子公司符合特殊性重组条件可免征
缴纳5%（老不动产）或11%（新不动产）增值税；
持有状态：
以公司购买
以个人购买
土地使用税
持有阶段按照对应土地标准正常缴纳
暂无Biblioteka Baidu
房产税
持有阶段按照房产余值的1.2%缴纳
不投入运营阶段无
租赁阶段：
以公司购买
以个人购买
增值税
营改增前取得的不动产可选择5%简易计税方法；营改增后取得的不动产按照11%
按照5%简易计税方法缴纳。住房租赁月租金不超过3万元免征增值税
个人所得税通常核定1%
合并分立
增值税免征；
非房地产公司对外投资免征土地增值税，房地产公司投资按照增值额缴纳30%——60%土地增值税；
所得税符合特殊性重组条件可以免征
无
4、法律风险
以公司购买
以个人购买
法律风险
公司债权债务和法律风险可能导致不动产权益受到限制，甚至被强行处置
通常公司债权债务和法律风险无法影响个人资产，但在公司借款合同中约定资产抵押或者个人财产无限连带责任的除外
房产税
按照租金的12%缴纳
按照租金12%缴纳，住房租赁按照4%缴纳
企业所得税及个人所得税
正常按照25%缴纳
不含税租赁收入定额减除20%费用，再减除修缮费用（800以内），按照20%税率征收
住宅租赁计算完后按照10%优惠税率征收
运营阶段：
以公司购买
以个人购买
投入运营
公司可以直接投入运营，也可以对外租赁，由其他企业运营
个人通常只能对外租赁，由其他企业主体运营
3、未来再次转让或过户涉及的税负成本
以公司购买
以个人购买
转让
缴纳5%（老不动产）或11%（新不动产）增值税；
按照增值额缴纳30%——60%土地增值税；
并入当年度应纳税所得额缴纳25%企业所得税
缴纳5%增值税；
通常核定征收土地增值税不低于1.5%（普通住宅免征土增，非普通住宅3——5年减半）；
1、购置不动产的抵税效果
以公司购买
以个人购买
增值税
取得增值税专用发票可以抵扣进项，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%；
营改增前老房产只能取得5%发票，营改增后新房产可以取得11%发票
无抵税效果
企业所得税
按照发票不含税金额计入资产成本，折旧20年可在所得税前扣除，抵税效果为25%所得税
无抵税效果
2、持有、租赁或运营过程中的税负成本
个人所得税通常核定1%
投资
缴纳5%（老不动产）或11%（新不动产）增值税；
非房地产公司对外投资免征土地增值税，房地产公司投资按照增值额缴纳30%——60%土地增值税；
并入当年度应纳税所得额缴纳25%企业所得税（可申请5年缴纳），如为全资子公司符合特殊性重组条件可免征
缴纳5%（老不动产）或11%（新不动产）增值税；
持有状态：
以公司购买
以个人购买
土地使用税
持有阶段按照对应土地标准正常缴纳
暂无Biblioteka Baidu
房产税
持有阶段按照房产余值的1.2%缴纳
不投入运营阶段无
租赁阶段：
以公司购买
以个人购买
增值税
营改增前取得的不动产可选择5%简易计税方法；营改增后取得的不动产按照11%
按照5%简易计税方法缴纳。住房租赁月租金不超过3万元免征增值税