基本建设财务管理办法

基本建设财务管理办法第一章总则第一条为进一步加强学校基本建设财务管理，规范基本建设财务行为，提高建设资金使用效益，保障建设资金安全，根据《基本建设财务规则》、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》和《教育部直属高校基本建设管理办法》等有关规定，结合学校实际，制定本办法。

第二条本办法适用于经教育部批准立项或备案并列入基本建设投资计划的基本建设工程项目（以下简称建设项目）。

第三条基本建设财务管理应当严格执行国家有关法律、行政法规和财务规章制度，坚持勤俭节约、量力而行，讲求实效，正确处理资金使用效益与资金供给的关系。

第二章管理职责第四条基本建设财务实行“统一管理、集中核算、会签支付”的财务管理体制。

第五条财务处是学校基本建设财务管理的职能部门，负责基本建设财务管理和会计核算，主要职责是：（一）贯彻执行国家有关基本建设财务管理的法律法规和规章制度，依法筹集和使用建设资金，防范财务风险；（二）建立、健全学校基本建设财务管理制度、会计核算流程、内部控制制度；（三）合理编制项目资金预算、决算，严格预算执行；（四）参与基本建设投资计划及调整计划的编制；（五）按项目单独核算，严格按规定支付项目建设资金；（六）及时准确编制项目竣工财务决算，全面反映基本建设财务状况。

第六条基本建设处负责基本建设财务管理的相关工作，主要职责是：（一）编制并上报基本建设投资计划、调整计划及“一上”、“二上”投资方案，编制项目分月用款计划及项目政府采购预算；（二）根据批准或备案的项目概算、年度投资计划和预算、建设进度等控制项目投资规模，组织项目实施，及时掌握建设进度，确保按期完成预算执行任务；（三）对项目经济合同进行审核，按职责权限签订经济合同，控制工程建设质量和工程造价；（四）审核工程进度报表、办理项目进度款及费用支付手续；（五）定期进行财产物资清查，做好项目资料档案管理；（六）负责提出项目竣工财务决算申请，按规定准备相关资料；（七）及时办理工程价款结算，办理资产交付使用手续。

第三章建设资金筹集与使用管理第七条建设资金是指为满足项目建设需要筹集和使用的资金，按照来源分为财政资金和自筹资金。

第八条建设资金管理应当遵循专款专用原则。

建设资金严格按照批准的项目预算执行，不得挤占挪用。

第九条建设资金根据合同约定，在预算额度内按建设进度支付。

第十条建设项目在决策阶段应当明确资金来源，并合理控制筹资成本。

建设项目投资规模应控制在项目概（预）算内。

第十一条建设资金的管理和使用按照国家行政、事业单位财务、会计制度的有关规定进行账务处理。

第十二条建设资金中有社会捐赠的，如有捐赠协议或者捐赠者有指定要求的，按协议或者要求执行；无协议和要求的，按照国家财务、会计制度的有关规定执行。

第四章预算管理第十三条学校基本建设项目预算由财务处根据基本建设年度投资计划编制或调整。

基本建设项目预算应纳入学校部门预算，经教育部批准后执行。

第十四条基本建设年度投资计划应当以批准或备案的概算为基础，根据项目实施情况、财政资金预算以及学校财力状况，落实资金来源后编制。

第十五条基本建设处应当根据项目概算、建设工期、年度投资和自筹资金计划、以前年度项目各类资金结转情况等，提出项目财政资金预算建议数，按照规定程序报教育部审核。

第十六条项目预算一经批准，应严格执行。

基本建设处应根据项目概算内容签订经济合同，合同金额和相关费用总计不得超过概算总投资。

对发生停建、缓建、迁移、合并、分立、重大设计变更等变动事项和其他特殊情况确需调整的项目，须经学校有关会议审议，按照规定程序报教育部审批。

第十七条年度终了，财务处按照上级主管部门的要求及时编制基本建设年度财务决算，报教育部审批。

第五章建设成本管理第十八条建设成本是指按照批准的建设内容由项目建设资金安排的各项支出，包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。

建筑安装工程投资支出是指按照批准的建设内容发生的建筑工程和安装工程的实际成本。

设备投资支出是指按照批准的建设内容发生的各种设备的实际成本。

待摊投资支出是指按照批准的建设内容发生的，应当分摊计入相关资产价值的各项费用和税金支出。

其他投资支出是指按照批准的建设内容发生的房屋购置支出，基本畜禽、林木等的购置、饲养、培育支出，办公生活用家具、器具购置支出，软件研发和不能计入设备投资的软件购置等支出。

第十九条财务处、基本建设处应当严格控制建设成本的支出范围、标准和支出责任。

以下支出不得列入项目建设成本：（一）违反国家法律、法规和财经纪律的支出；（二）超过批准建设内容发生的支出；（三）不符合合同协议或违反基建管理程序的支出；（四）非法收费和摊派；（五）无发票或者发票项目不全、无审批手续、无责任人员签字的支出；（六）因设计单位、施工单位、供货单位等原因造成的工程报废等损失，以及未按照规定报经批准的损失；（七）项目符合规定的验收条件之日起3个月后发生的支出；（八）结算手续不完备，支付审批程序不规范的支出；（九）无基本建设投资计划、无预算、无用款计划的项目支出；（十）存在工程质量问题或已造成经济损失和不良社会影响的支出；（十一）其他不属于本项目应当负担的支出。

第二十条建设资金用于项目前期工作部分，在项目批准建设后，列入项目建设成本。

没有被批准或者批准后又被取消的项目，财政资金如有结余，按规定缴回国库。

第二十一条项目发生的各项索赔、违约金等收入，首先用于弥补工程损失，结余部分按照国家财务、会计制度的有关规定处理。

第六章工程价款结算管理第二十二条工程价款结算是指依据基本建设工程发承包合同等进行工程预付款、进度款、竣工价款结算的活动。

第二十三条工程价款结算严格按合同约定和结算程序支付，实行项目工程款支付“两支笔”会签制度，由基本建设处和财务处负责人共同审核后支付。

超过10万元（含10万元）的支付款项按《高校大额资金支付管理规定》办理支付手续。

第二十四条工程价款结算按以下规定执行：（一）预付款。

项目预付款按合同约定支付，支付比例不宜高于合同金额的30%。

（二）工程进度款。

根据审定的《工程计量报审表》、《工程进度审核通知书》和《拨付工程款通知单》，按合同约定支付工程进度款，不低于已核定工程计量的60%，不高于已核定工程计量的90%。

在工程已竣工验收，审计处出具审计决定前，工程进度款支付总额不得超过合同总价款的90%。

（三）竣工结算款。

根据审计决定，扣除已支付的工程进度款、违约金，按照不超过工程价款结算总额的3%预留或缴纳工程质量保证金后，支付剩余工程价款。

（四）材料、设备款。

根据供货合同和材料、设备验收单、《拨付工程款通知单》，并按合同约定预留或缴纳质量保证金后支付。

（五）质量保证金。

项目缺陷责任期满，未发生质量缺陷的，根据合同、用户回访单、《拨付工程款通知单》及施工（或供货）单位提供的《工程决算单》返还质保金。

（六）其他费用。

包括：勘察、设计、招标、测绘、质量监督、检测、市政配套、审核审计、评审、奖励、处罚等，按合同约定及地方政府的有关规定支付。

（七）前期费用。

已批准但尚未列入基建投资计划的项目，可垫付前期费用（包括：咨询费、勘探费、方案费、检测费、规费等），但不得支付工程款和设备款。

（八）违约责任。

项目合同约定违约责任的，应严格按约定的违约责任执行。

发生违约责任，项目管理部门须提供详细说明及处理意见并分级审批：1万元以下的，说明及处理意见经基建处处长审批；1万元（含1万元）至10万元的，说明及处理意见经基建处处长及分管基建工作的校领导审批；10万元以上（含10万元）的，说明及处理意见还需提交学校相关会议审议。

违约金不得从质保金中抵扣。

第二十五条竣工价款结算一般应当在项目竣工验收后2个月内完成，大型项目一般不得超过3个月。

第二十六条建设项目涉及勘察、设计、施工、设备及大宗材料采购和工程监理、审计等均需按国家规定和《高校经济合同管理办法》、《高校采购和招标管理办法》相关规定签订经济合同。

第七章竣工财务决算管理第二十七条建设项目竣工财务决算是正确核定项目资产价值、反映竣工项目建设成果的文件，是办理资产移交和产权登记的依据，包括竣工财务决算报表、竣工财务决算说明书以及相关材料。

第二十八条基本建设处在项目完工可投入使用或试运行合格后3个月内，提出编报竣工财务决算的申请，并按规定准备相关材料，学校按规定委托中介机构进行项目竣工财务决算评审。

特殊情况确需延长的，中小型项目原则上不得超过2个月，大型项目原则上不得超过6个月。

建设周期长、内容多的大型项目，单项工程竣工具备交付使用条件的，可以编报单项工程竣工财务决算，项目全部竣工后应当编报竣工财务总决算。

第二十九条在编制项目竣工财务决算前，基本建设处应当认真做好各项清理工作，包括账务核对、财产物资核实处理、债权实现和债务清偿、档案资料归集整理等。

第三十条基本建设处应根据审计结算金额和其他相关费用，核实项目总投资。

项目总投资超过批复或备案金额的，须经学校有关会议同意。

凡预算内基建投资项目总投资超过批复金额10%的，自筹资金建设项目总投资超出备案金额20%的，还应向教育部重新报批或备案。

第三十一条项目一般不得预留尾工工程，确需预留尾工工程的，尾工工程投资不得超过批准的项目概（预）算总投资的5%。

第三十二条项目竣工财务决算，由学校委托有资质的社会中介机构评审后，经基建处处长、财务处处长，主管校领导、校长逐级审核后，报教育部审批。

第三十三条项目竣工验收合格后应当及时办理资产交付手续，并依据项目竣工财务决算批复意见办理产权登记和有关资产入账或调账。

第八章结余资金管理第三十四条结余资金是指项目竣工结余的建设资金，不包括工程抵扣的增值税进项税额资金。

第三十五条结余资金首先用于归还项目贷款。

如有结余，按照项目资金来源属于财政资金的部分，应当在项目竣工验收合格后3个月内，按照预算管理制度有关规定收回财政。

第三十六条项目终止、报废或者未按照批准的建设内容建设形成的剩余建设资金中，按照项目实际资金来源比例确认的财政资金应当收回财政。

第九章监督管理第三十七条项目监督管理主要包括对项目资金筹集与使用、预算编制与执行、建设成本控制、工程价款结算、竣工财务决算编报审核、资产交付等的监督管理。

第三十八条学校应当加强项目的监督管理，采取事前、事中、事后相结合，日常监督与专项监督相结合的方式，对项目财务行为实施全过程监督管理，对出现的问题及时予以纠正。

自觉接受主管部门和财政、审计、纪委监察等有关部门的监督和检查。

第三十九条纪委监察处、审计处对基本建设资金的使用、工程及设备材料采购和管理等情况进行监督。

第十章附则第四十条国家另有规定的，按其规定执行。

第四十一条维修改造工程参照本办法执行。

第四十二条本办法由财务处负责解释。