责任成本管理办法

责任成本管理办法

一、目的

为提高公司成本管理水平，形成分工负责、有机协调的成本管理体系，特制定本管理办法。

二、范围

本管理办法适用于总部、旅游事业部、地产项目公司、金威路桥公司，建立责任成本体系。

三、原则

1、分工负责原则

对目标成本进行合理分解，从而使各职能部门各司其责的对管辖范围内的成本实施结果负责。

2、权责对应原则

在分配成本管理指标时，应遵循责权对应的原则，即分配到成本指标的部门，应具备承诺和直

接影响该指标的能力。

3、定期评估、反馈原则

项目成本部应定期（月度、季度或年度）整理各责任成本指标的完成情况，提出成本专业

建议后，向经营团队及该项指标的责任人直接进行反馈，对各部门的责任成本完成情况定期进行评估考核。

4、责任追究原则

为保证责任成本的执行落到实处，制定有效的奖罚办法，针对责任成本的执行结果进行奖优罚劣。

四、职责

1、集团成本控制部负责本管理制度的制订、修改、指导、解释与监督落实。

2、集团各部门、项目公司负责贯彻实施本管理办法。

3、集团成本控制部负责责任成本考核。

五、责任成本体系与组成要素

1、责任成本体系解释

1.1责任成本体系是指项目目标成本确定后，通过责任归纳—目标分解—考核反馈的程序，制度上有效保证目标成本不被突破，从而确保项目经营计划实现的管理体系。

1.2 责任成本的管理逻辑出发点是：在“经营”导向的项目开发中，要实现预计项目经营成果，对应的目标成本就必须得到保证；责任成本就是保障目标成本实现的有效措施。

2、责任成本体系组成要素

2.1 责任主体：以其实施行为影响项目成本的集团各部门、所属各公司及项目公司设计、工程、招采、销售、成本、财务等职能部门为责任主体。

2.2 责任成本指标：可量化的成本指标。

3、责任成本指标下达应注意的事项：

3.1 提倡以单价、经济含量、百分率等经济指标为主进行下达，不下达工程量与总价。避免因目标成本调整带来的责任成本调整的工作。

3.2 提倡根据成本标准科目进行设置，尽可能按项目一次性下达至责任部门，减少多项目多次下达责任指标的工作。

3.3 项目规划指标、建造规模、建设产品等有变化而导致目标成本变化时，需要进行目标成本修正，根据修正后的目标进行责任成本管理。

3.4 允许不同成熟程度产品的成本指标可以根据实际情况进行不同的设置。例如：签证变更比例标准化产品为2%（设计变更、现场签证各1%），而创新产品可以为4%。

4、责任范围：

根据公司对各部门的责任分工，对应各部门对项目成本影响的内容，划分成本责任范围。

5、评价反馈：集团运营管理部要及时评价与反馈各责任部门责任成本执行情况，发表评价

意见，定期（月度、季度、年度）形成项目责任成本反馈报告，发集团总裁审阅。6、执行考核：针对各项目责任成本分解指标执行结果定期公布的评价反馈报告，作为各责

任部门负责人绩效考核依据，尤其对于成本有调整或超支的项目，根据成本调整或超支分析原因及责任分解对应的责任部门，集团加强问责。

六、责任成本实施程序及时间要求

1、责任成本分解：集团成本控制部按本管理办法划分责任成本范围，确定责任成本指标和相应责任部门。

2、责任成本调整

2.1目标成本不发生变动，责任成本不得调整；

2.1责任成本主要以单价、含量、比率等形式下发，具有通用性，一般情况下不做调整；

2.3责任成本确需调整的，应做好资料记录，并修订考核内容，同时要重新审批。

3、评价反馈：集团运营管理部及时评价与反馈各责任部门责任成本执行情况，发表评价意见，按季度形成项目责任成本反馈报告，发集团总裁审阅。

4、执行考核：针对各项目责任成本分解指标执行结果定期公布的评价反馈报告，作为各责任部门负责人绩效考核依据，尤其对于成本有调整或超支的项目，根据成本调整或超支分析原因及责任分解对应的责任部门，集团加强问责。

5、时间要求

5.1责任成本分解与下发应在项目立项审批决议下发后的10个工作日内完成，审批与备案（建议项目责任成本审批由集团总裁审批，备案给集团运营管理部和成本控制部）。

5.2责任成本反馈在下发后次月开始进行。