第二章审计组织体系与审计规范

第二章审计组织体系与审计规范一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．我国政府审计机关是司法型审计机关。

( )2．内部审计与外部审计相比，都必须具有独立性，但是由于属于单位内部机构，独立性受到很大制约。

( )3．审计业务少小企业可设置专人检察账目，而不设独立的内部审计机构。

4．注册会计师在获得会计师事务所授权的情况下，可以以个人的名义承办会计服务业务，但不得承办鉴证业务。

( )5．只要取得注册会计师全科合格证书，并加入会计师事务所，就可以成为注册会计师。

( )6．根据《注册会计师法》的规定，我国允许设立有限责任会计师事务所和合伙制会计师事务所。

( )7．有限责任会计师事务所按照出资比例或者协议以各自的财产承担无限责任。

( ) 8．鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。

（）9．鉴证对象信息是按照标准对鉴证对象进行评价的计量的结果。

( ) 10．合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降低至该业务环境下可接受的水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。

( )11．责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者。

（）12．责任方可能是签证业务的委托人，也可能不是委托人。

（）13．注册会计师在未能达到合同条款的要求，就要承担违约责任。

( )14．注册会计师在审计中未能发现现金短缺时，被审计单位可以以过失为由控告注册会计师，而注册会计师又可以说现金等问题是由于缺乏适当的内部控制造成的，并以此为由来反击被审计单位的诉讼。

这种情况在追究责任时，可定为“共同过失”。

（）二、单项选择题1．( )是国家的最高审计机关，对国务院各部门、经济实体、金融机构、各省以及接受中央财政拨款的单位的的财政收支进行审计监督。

A．审计厅B．审计局C．审计部D．审计署2．( )设立的会计师事务所，不具有法人资格。

A．独立核算B．注册登记C．自收自支D．合伙3．以下内部审计机构组织形式中独立性最强的是( )。

A．受董事会或其下设审计委员会领导B．受本企业总裁或总经理领导C．受企业主计长的领导D．受董事会下设审计委员会和主计长双重领导4．黄张陈事务所属于( )会计师事务所。

A．地方性B．合作性C．合伙性D．合资性5．对注册会计师行业自我管理的组织是( )A．财政部会计司B．中国内部审计协会C．中国注册会计师协会D．中国会计学会6．注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，注册会计师是独立的，这种独立称为( )。

A．经济独立B．思想独立C．实质上的独立D．形式上的独立7．注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是( )。

A．验资B．财务报表审阅C．对财务信息执行商定程序D．预测性财务信息审核8．下列各项业务中，属于其他鉴证业务的是( )。

A．预测性财务信息审核B．年度财务报表审计C．财务报表审阅D．对财务信息执行商定程序9．注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（）。

A．验资B．财务报表审阅C．内部控制审核D．对财务信息执行的商定程序10．鉴证业务要素不包括( )。

A．鉴证对象B．鉴证对象信息C．证据D．鉴证报告11．注册会计师执行的下列业务中，对保证程度描述不正确的是（）。

A．代编财务信息不需要任何程度的保证B．对财务信息执行的商定程序仅需要有限保证C．预测性财务信息审核业务可能是有限保证，也可能是合理保证D．验资要合理保证12．关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是( )。

A．经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期B．审计失败则是指注册会计师由于没有遵守一般公认审计准则而出具了错误的审计意见C．经营失败可能会连累注册会计师，注册会计师承担的责任，通常由被审计单位的经营失败所引发D．审计失败必然会导致经营失败13．以下关于注册会计师过失的说法不正确的是( )。

A．过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎D．普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求C．重大过失是指注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的主要要求执行审计D．注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失14．如果被审计单位财务报表中存在重大错报，则在（）情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。

A．注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报，但却提出错误的审计意见B．注册会计师确实遵守了审计准则，但却提出错误的审计意见C．注册会计师明知道有重大错误但却虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告D．注册会计师基本上遵循了审计准则的要求15．（）不属于注册会计师原因所引起的法律责任。

A．违约B．过失C．经营失败D．欺诈三、多项选择题1.我国组建的审计组织形式，主要有( )。

A．政府审计机关B．内部审计机构C．民间审计组织D．财务咨询公司2．世界上政府审计机关的设置的模式主要包括（）。

A．立法型模式B．行政型模式C．独立型模式D．司法型模式3．我国政府审计机关开展的审计有以下特征（）。

A．审计监督的强制性B．受托审计C．审计范围的广泛性D．双向独立4．我国内部审计机构的分为两个层次（）。

A．部门内部审计机构B．审计委员会C．单位内部审计机构D．审计局5．我国内部审计的主要特征有( )。

A．服务上的内向性B．审查范围的广泛性C．审计实施的及时性D．相对独立性6．《中国内部审计组准则》包括（）。

A．内部审计基本准则B．内部审计准则公告C．内部审计指南D．内部审计人员职业道德规范7．我国目前《注册会计师法》规定的可采用的会计师事务所的组织形式有( )。

A．独资会计师事务所B．普通合伙制会计师事务所C．有限公司制会计师事务所D．特殊的普通合伙会计师事务所8．下列关于不同类型会计师事务所的陈述；恰当的有( )。

A．我国目前未采用独资会计师事务所形式B．有限责任会计师事务所以其全部资产承担无限连带责任C．合伙会计师事务所的合伙人以各自的财产对事务所的债务承担无限连带责任D．特殊的普通合伙所的无过失的合伙人对于其他合伙人的过失不承担无限责任，除非该合伙人参与了过失或不当执业行为9．注册会计师执行的下列业务中，属于相关服务的包括( )。

A．管理咨询B．税务服务C．代编财务信息D．对财务信息执行商定程序10．下列业务属于注册会计师的鉴证业务有( )。

A．财务报表审计B．验资C．电子商务认证D．预测性财务信息审核11．下列各项业务中，不属于注册会计师的其他鉴证业务的有（）A．信息系统认证B．年度财务报表审计C．中期会计报表审阅D．预测性财务信息审核E．会计服务业务12．注册会计师的非认证服务业务具体包括( )。

A．代理记账B．税务代理C，工资单处理D．编制财务报表E．管理咨询业务13．鉴证业务按保证程度可分为( )。

A．合理保证B．绝对保证C．消极保证D．有限保证14．民间审计具有以下特征（）。

A．受托审计B．有偿审计C．双向独立D．审计结论要对外提供审计报告E．审计对象仅限于营利组织15．我国注册会计师执业准则体系包括（）。

A．鉴证业务准则B．相关服务准则C．质量控制准则D．后续教育准则16．我国鉴证业务准则又分为( )。

A．审计准则B．审阅准则C．质量控制准则D．执业规范指南E．其他他鉴证业务准则17．由于注册会计师自身的以下原因可能导致承担法律责任( )。

A．过失B．欺诈C．经营风险D．违约18．注册会计师承担的法律责任类型包括( )A．行政责任B．民事责任C．刑事责任D．违约责任19．注册会计师有可能承担的行政责任包括( )A．暂停执业B．没收违法所得并罚款C．吊销注册会计师证书D．警告20.影响注册会计师职业道德的因素有（）A．自身利益B．自我评价 C.过度推介D．亲密关系E．外在压力四、简答题1.资料：ABC会计师事务所负责审计甲公司20×8年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目组负责人。

在审计过程中，审计项目组遇到下列与职业道德有关的事项：(1)A注册会计师与甲公司副总经理H同为京剧社票友，经H介绍，A注册会计师从其他企业筹得款项，成功举办个人专场演出。

(2)审计项目组成员B与甲公司基建处处长I是战友，1将甲公司职工集资建房的指标转让给B，B按照甲公司职工的付款标准交付了集资款。

(3)审计项目组成员C与甲公司财务经理J毕业于同一所财经院校。

(4)ABC会计师事务所原行政部经理E于20×5年10月离开事务所，担任甲公司办公室主任。

要求：针对上述事项(1)至(4)，分别指出是否对审计项目组职业道德构成影响，并简要说明理由。

1.资料：ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计。

A注册会计师作为项目负责人，根据审计业务的要求，组建了甲公司审计项目组。

假定存在下列情形：1）A注册会计师以市场购买甲公司开发的房产一套，并一次性支付房款150万元。

2）A注册会计师的岳母于20×7年购买甲公司发行的企业债券，面值20 000元，即将到期。

3）接受委托后，项目组成员B被甲公司聘为独立董事。

为保持独立性，在审计业务开始前，ABC会计师事务所将其调离项目组。

4）ABC会计师事务所合伙人C不属于项目组成员，其妻子继承父亲遗产，其中包括甲公司内部职工股20 000股。

5）项目组成员D的堂兄在甲公司担任后勤部副主任。

要求：针对这些情形，分别指出是否对职业道德构成影响，并简要说明理由出师表两汉：诸葛亮先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。

然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。

诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。

宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。

若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。

侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。

将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰“能”，是以众议举宠为督：愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。

亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。

先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。

侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也。

臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。

先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。

后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。

先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。