我国个人所得税改革的研究毕业论文
个人所得税毕业论文
个人所得税毕业论文目录前言 ..................................................................... ........................................................................ . (1)第一章我国个人所得税产生、沿革及现状 ..................................................................... . (2)1.1 我国个人所得税的产生、沿革 ..................................................................... . (2)1.2 我国个人所得税现状 ..................................................................... ..................................................... 2 第二章我国个人所得税存在的问题 ..................................................................... . (4)2.1 目前征收模式的不足 ..................................................................... .. (4)2.2 税率方面的问题 ..................................................................... . (4)2.2.1税率确定的不足 ..................................................................... .. (4)2.2.2 与美国相比存在的缺陷 ..................................................................... . (5)2.3 费用扣除标准的缺陷 ..................................................................... .. (5)2.3.1分项扣除的规定不合理 ..................................................................... .. (5)2.3.2 纳税时间不同导致税负不同 ..................................................................... .. (6)2.3.3 费用扣除标准缺乏弹性 ..................................................................... . (7)2.3.4 全国扣除标准“一刀切” ................................................................... .. (7)2.3.5 费用扣除项目缺少人性化设计 ..................................................................... . (8)2.4 具体税款征收的问题 ..................................................................... ..................................................... 8 第三章个人所得税具体的完善方法 ..................................................................... . (9)3.1 改变分类课税的征收模式 ..................................................................... (9)3.2 针对税率提出的完善措施 ..................................................................... (9)3.2.1 借鉴最有所得税理论成果 ..................................................................... (9)3.2.2 引进美国税改成功经验 ..................................................................... (100)3.3 完善个人所得税的费用扣除标准 ..................................................................... (111)3.3.1 将性质相同的收入进行合并 ..................................................................... .. (111)3.3.2 扩大优惠行列 ..................................................................... .. (111)3.3.3 对费用扣除标准指数化 ..................................................................... (122)3.3.4 国家赋予地方一定的自主性 ..................................................................... (12)3.3.5 适当将相关费用允许扣除 ..................................................................... .. (122)3.4 采取措施保证税款的征收 ..................................................................... .. (133)3.5 完善个人所得税制度应注意的问题 ..................................................................... (15)3.5.1 个人所得税改革应坚持的原则 ..................................................................... .. (15)3.5.2 个人所得税改革要考虑的因素 ..................................................................... ....................... 16 结束语 ..................................................................... ........................................................................ . (17)谢辞 ..................................................................... ........................................................................ .. (18)参考文献 ..................................................................... ........................................................................ (19)前言我国现行的个人所得税法是我国适应改革开放的需求，在1980年9月10日在第五届全国人民代表大会第三次会议上制定并经过以后多次修改的个人所得税法，个人所得税法设立以后，不仅适应了我国市场经济发展的要求，而且发挥着组织财政收入，增加政府收入的职能、对公民收入进行调节，以避免贫富差距过大，导致社会两极分化的收入分配职能和调解经济的功能，尤其是在我国目前社会主义市场经济快速发展的形势下，我国个人所得税更是发挥着重要的作用:在社会公平方面，个人所得税在调节个人收入上，实行高收入者多纳税，中等收入者少纳税，低收入者不纳税的原则，缓解社会分配不公的矛盾，在不损害分配效率的前提下体现社会公平;在政府收入方面，个人所得税在税收收入中的比例不断上升，成为国家筹集财政收入的重要渠道之一;在增强我国公民纳税意识方面，个人所得税的征收和宣传，以及个人所得税制度的不断完善，使公民在纳税的过程当中逐步树立了公民必须依法履行纳税义务的观念，增强了公众的纳税意识。
个人所得税论文
个人所得税论文个人所得税是一种针对个人所得收入征收的税种，是国家财政收入的重要来源之一。
在当前经济发展的背景下，个人所得税的重要性也越来越凸显出来。
本论文针对个人所得税进行深入研究和分析，从法律、社会、经济和政治等多个角度探讨个人所得税的相关问题。
一、个人所得税的基本概念和发展历史个人所得税是指针对个人在一定时间内取得的所得收入征收的税款。
我国的个人所得税税制起步于1950年代，经过多次修改和完善，当前已基本形成了以综合税制为主的个人所得税制度。
二、个人所得税的税基问题个人所得税的税基是指纳税人在一定时间内所获得的所得收入。
针对个人所得税的税基问题，本论文主要分析以下几个方面：1、个人所得税纳税人的范围和标准。
2、个人所得税的税收筹划和避税情况。
3、个人所得税征收保障措施的完善情况。
三、个人所得税制度的优化和改革个人所得税的制度优化和改革是当前税制改革的重要方向之一。
为以更公平、合理、简明、易行的方式收取个人所得税，本论文主要从以下几个方面进行探讨：1、构建个人所得税的分类征收机制。
2、针对不同收入层次建立不同的优惠政策。
3、优化个人所得税的税率结构和计算方法。
四、个人所得税在财政收入中的重要性个人所得税是国家财政收入的重要组成部分之一，对于推进经济发展和社会进步起着重要作用。
当前我国经济增长速度放缓，如何提高个人所得税的贡献率成为了需要探讨的问题。
五、个人所得税的国际比较分析与国际上的发达国家比较，我国个人所得税的税率偏高，并且针对高收入人群税率更高。
针对个人所得税在国际上的发展和变化，本论文主要分析以下几个方面：1、国际上的个人所得税制度现状和发展趋势。
2、国际上不同国家个人所得税的税率结构和计算方式。
3、针对国际经验进行个人所得税的参考和借鉴。
案例分析：1、某公司员工个人所得税误缴情况的应对措施。
2、高收入人群的个人所得税避税问题及其对税收收入的影响。
3、个人所得税票据的开具问题及其管理方式分析。
《个人所得税税收征管问题研究》范文
《个人所得税税收征管问题研究》篇一一、引言个人所得税是国家税收体系中的重要组成部分，其征收管理直接关系到国家财政收入的稳定增长和税收公平原则的实现。
然而，随着社会经济的发展和人民生活水平的提高，个人所得税的税收征管面临着一系列问题和挑战。
本文旨在研究个人所得税税收征管存在的问题，并提出相应的解决方案，以促进个人所得税的合理征收和管理。
二、个人所得税税收征管现状当前，我国个人所得税的税收征管已经取得了一定的成效，但仍然存在一些问题。
首先，税制设计不够完善，税率结构和级距设置存在不合理之处，导致税收负担不均。
其次，征管手段相对落后，信息化程度不够高，难以满足现代化税收征管的需求。
此外，纳税人的纳税意识薄弱，存在逃避税款的行为，也给税收征管带来了一定的难度。
三、个人所得税税收征管问题（一）税制设计问题税制设计是个人所得税税收征管的核心问题。
目前，我国个人所得税的税率结构和级距设置存在不合理之处，导致税收负担不均。
一方面，低收入者的税负相对较重，不利于提高低收入者的生活水平；另一方面，高收入者的税负相对较轻，容易导致社会财富的过度集中。
此外，个人所得税的税基也存在问题，如一些隐性收入和灰色收入难以纳入税基，导致税收漏洞。
（二）征管手段问题征管手段是个人所得税税收征管的重要保障。
然而，当前我国个人所得税的征管手段相对落后，信息化程度不够高。
一方面，税务机关的信息化建设滞后，缺乏高效的数据处理和分析能力；另一方面，纳税人的纳税申报和缴款方式也相对落后，难以满足现代化税收征管的需求。
此外，税务机关的执法力度和效率也存在问题，导致一些纳税人存在逃避税款的行为。
（三）纳税人纳税意识问题纳税人纳税意识是个人所得税税收征管的重要基础。
然而，当前我国纳税人的纳税意识相对薄弱，存在逃避税款的行为。
一方面，一些纳税人缺乏对税收法规的了解和认识，不知道如何正确申报和缴款；另一方面，一些纳税人存在侥幸心理，认为可以通过逃避税款来获取不当利益。
（财政学专业论文）我国个人所得税改革问题研究
河南大学硕士学位论文我国个人所得税改革问题研究姓名：***申请学位级别：硕士专业：财政学指导教师：***2011-05摘 要个人所得税作为直接税的一种，是对个人应税所得课征税收的一种税，具有“社会经济稳定器”的美名。
随着我国居民收入的不断攀升，生活水平逐步提高，个人所得税逐渐成为了大多数人群关注的一个税种。
特别是近几年，我国国内生产总值平均每年都以超过10%的速度增长，财政收入大幅攀升，个人所得税收入也在逐年增长。
虽然个人所得税在增加财政收入，调节个人收入分配，稳定社会经济等方面发挥了一定的作用，但与此同时，地域之间、行业之间、城镇与农村之间居民收入差距不断扩大，教育、医疗、就业、住房等方面问题日渐突出，这些问题归根到底仍旧是收入分配问题。
而个人所得税在我国税收总收入中的比重仍然较小，存在着税制模式不科学、税率设计不合理、费用扣除制度不健全、征管方式有诸多漏洞等问题。
所以我国个人所得税在实际当中，并未充分发挥其应有职能。
笔者通过阐述个所得税理论内容，叙述我国及美国、英国个人所得税发展历程、模式制度、发展现状，采用对比分析的方法，借鉴英美两国个人所得税税制，指出了我国个人所得税税制当中存在几点问题，针对这些的存在问题，结合我国实际国情，按照西方发达国家个人所得税改革发展的内在规律，以“拓宽税基、减低税率、减少档次、简化税制”为基本方向，提出了完善我国个人所得税制度的一些建议，旨在完善我国个人所得税制度，提高个人所得税在我国税收收入中的比重以充分发挥个人所得税的功能作用，为我国个人所得税税制设计提供了一些参考思路。
本文共分为五个部分，第一部分为导论，一是阐述了我国当前经济发展状况下，研究个人所得税的背景和意义。
二是国外文献综述部分，主要对西方功利主义理论、最优课税理论、财政交换理论、机制设计理论的一些研究成果进行总结，对近些年来西方学者关于个人所得税研究的结论进行列举。
三是国内文献综述部分，从不同的切入点对我国学者的基本观点进行分类列举，大体上有关于税制模式选择、关于免征额是否升降、关于税率设计三个切入点。
个人所得税改革的研究
本科生毕业论文论文题目：我国个人所得税改革问题的研究二○一六年五月目录中文摘要 (I)中文关键词 (I)英文摘要························I I 英文关键词·························I I正文1 问题的提出11.1研究背景11.2 研究目的和意义12文献综述22.1国文献综述22.2国外文献综述32.3 评述43个人所得税改革历程43.1建立摸索阶段43.2稳定发展阶段53.3后转型阶段64中美个人所得税比较64.1我国个人所得税现状64.2美国个人所得税现状84.3中美个人所得税优缺点比较95我国个人所得税问题115.1分类所得课税中存在的问题115.2税率模式中存在的问题115.3征收方面存在的问题126个人所得税改革思路136.1实行分类与综合相结合的混合所得税制136.2扩大费用扣除项目，合理确定个人所得税费用和扣除标准，优化税率13 6.3加强税收征管147总结与展望15参考文献16致16我国个人所得税改革问题的研究摘要：随着国民经济的发展, 和各项社会事业的不断进步，尤其是在当前收入差距不断拉大、物价不断上涨的现实背景下，我国个人所得税制度存在的问题越来越明显，全社会要求改革的呼声也日益高涨。
税收不仅是国家筹集财政收入和进行宏观调控的重要手段，而且与每一个人的生活息息相关，个人所得税更承担着调节收入分配的重任，直接涉与千万纳税人的切身利益。
个人所得税的改革与完善毕业论文
毕业论文题目：个人所得税的改革与完善个人所得税的改革与完善摘要 (1)目录 (1)我国个人所得税产生、沿革及现状 (2)1.1我国个人所得税的产生、沿革 (2)1.2我国个人所得税的现状 (3)我国个人所得税存在的问题 (3)2.1目前征收 (4)2.2税率方面的问题 (4)2.2.1税率确定的不足 (4)2.2.2与美国相比存在的缺陷 (4)2.3费用扣除标准的缺陷 (6)2.3.1分享扣除的规定不合理 (6)2.3.2纳税时间不同导致税负不同 (6)2.3.3费用扣除标准缺乏弹性 (7)2.3.4全国扣除标准“一刀切” (7)2.3.5费用扣除项目缺少人性化设计 (7)2.4具体税款征收的问题 (8)个人所得税的具体完善方法 (9)3.1改变分类征收的课税模式 (9)3.2针对税率提出的完善措施 (9)3.3完善个人所得税的费用扣除标准 (10)3.4采取措施保证税款的征收 (11)3.5完善个人所得税应注意的问题 (12)3.5.1个人所得税改革应坚持的原则 (12)3.5.2个人所得税改革要考虑的因素 (12)致谢 (12)参考文献 (13)摘要本文研究的中心问题是我国个人所得税的改革与完善，文章首先对建立个人所得税的基本理论，如税收原则理论、最适课税理论和税收功能进行了概述，为下文的分析研究提供理论基础。
其次文章从个人所得税的财政收入功能、收入分配功能和经济调节功能三方面，对我国个人所得税的功能状况进行研究，分析其存在的问题和内在原因。
进而，结合我国的具体现实对建立我国个人所得税的主要功能进行选择和分析，认为我国的个人所得税应以公平收入分配为目标，组织财政收入为基础。
最后，以个人所得税的理论为指导，结合我国的实际，以个人所得税的课税模式、费用扣除、税率和城乡税制一体化四方面对我国个人所得税进行具体的分析研究，并提出改革完善的政策建议，以促进我国个人所得税的公平合理。
关键词：税收制度、改革、完善The central question of this study is the personal income tax reform and improvement, the paper firstly establish the basic theory of personal income, such as tax principles theory, the theory of optimal taxation and tax functions overview, provide a theoretical basis for the analysis below. Second, features articles from the personal income tax revenue, income distribution and economic regulation functions in three areas of the functional status of the personal income tax research, analyze problems and underlying causes of its existence. Furthermore, combined with the establishment of the concrete reality of the main functions of a personal income tax selection and analysis, that our personal income tax should be based on a fair distribution of income as the goal, the organization based on revenue. Finally, the theory of personal income tax as a guide, combined with China's reality, to personal income taxation model, expense deduction, tax rates and the integration of urban and rural areas face of personal income tax Quartet specific analysis study and propose sound policy reform recommendations to promote China's personal income tax is fair and reasonable.Keywords: tax system, reform and improve前言个人所得税是对个人（自然人）取得的各项所得征收的一种税。
《个人所得税税收征管问题研究》范文
《个人所得税税收征管问题研究》篇一一、引言个人所得税是国家税收体系中的重要组成部分，其实施对于调节社会财富分配、促进社会公平和保障国家财政收入具有重要意义。
然而，随着社会经济的发展和税收环境的复杂化，个人所得税的税收征管面临着诸多问题。
本文旨在通过对个人所得税税收征管问题的深入研究，提出有效的解决策略和改进措施，以期提高税收征管的效率和公平性。
二、个人所得税税收征管现状目前，个人所得税的税收征管主要面临的问题包括税源分散、税收征收难度大、征管效率低下等。
税源分散主要体现在个人所得税的纳税主体数量庞大，税收分布广泛；而随着社会经济的发展，税收征收难度日益增大，尤其在高收入人群的税收征收方面。
此外，现有的征管手段和制度还存在一些缺陷，导致征管效率低下。
三、个人所得税税收征管存在的问题（一）税收法律法规不健全目前，我国个人所得税的法律法规尚不完善，部分条款模糊不清，给税收征管带来困难。
此外，法律法规的更新速度无法跟上社会经济的发展速度，导致部分高收入行业的税收政策滞后。
（二）税务机关征管能力不足税务机关在个人所得税的征管过程中起着至关重要的作用。
然而，当前税务机关的征管能力尚存在不足，如人员素质参差不齐、技术水平落后等。
这些因素导致税务机关在税收征管过程中难以有效发挥其作用。
（三）纳税人纳税意识不强部分纳税人纳税意识淡薄，存在逃税、避税等现象。
这既影响了税收公平，也增加了税收征管的难度。
四、解决个人所得税税收征管问题的策略与措施（一）完善税收法律法规首先，应加强个人所得税法律法规的建设，明确各项条款的具体含义和适用范围，使税务机关在执行过程中有法可依。
其次，应及时更新税收政策，以适应社会经济的发展。
（二）提高税务机关征管能力税务机关应加强人员培训和技术更新，提高征管人员的业务素质和技术水平。
同时，应引进先进的征管技术和手段，如大数据、云计算等，以提高征管效率。
（三）加强纳税人教育通过开展税收宣传活动、普及税收知识等方式，提高纳税人的纳税意识。
关于我国个人所得税制度的改革研究论文
关于我国个人所得税制度的改革研究【摘要】：改革开放以来伴随着我国经济的快速发展，人民的生活水平得到了极大的改善和提高，但与此同时我国居民收入分配领域存在的矛盾和问题日益突出。
收入差距明显扩大。
收入差距不合理，对经济和社会发展正产生越来越明显的不利影响，引起社会各界的广泛关注。
据权威统计数据表明目前我国居民收入水平的贫富差距已接近甚至超过了国际警戒线这不仅影响了我国投资与消费规模的不断扩大，而且也正在成为我国社会稳定与经济可持续发展的重大隐患。
税收是市场经济中各国政府最常用的、最主要的、最规的宏观调控政策工具，在调节收入分配的过程中起着不可替代的作用。
而我国现行的税收制度对个人收入分配差距的调节作用却仅得到了有限的发挥，未能起到其在收入分配格局形成中所应有的作用。
本文阐述了个人所得税制度的发展历程，对现行个人所得税制度的现状及存在的诸如税率结构、征税围、税前扣除等方面的问题进行深入分析的基础上提出改革和完善的建议，使之真正起到调节个人收入分配、增加财政收入的作用。
【关键词】个人所得税收入税率税制模式公平税收征管改革Personal income tax system reform research in china 【abstract】 : Individual income tax on individuals (natural) won for the taxable income tax levied object a tax, is the social wealth quadratic assignment important means one, is the key problem in tax reform. Because our country started late, personal income tax law system still is not perfected, along with the rapid development of market economy, the tax increases and expanded object plan impose individual income tax system design, the hysteresis and malpractice gradually revealed. How to reform the existing personal income tax system that makes it more scientific and reasonable, accord with international practices, is the inevitablerequirement of developing market economy in China, in the current construction of "harmonious society" is particularly under the background of significance. This paper expounds the basic concept, the personal income tax system development course, function and goal, to the current personal income tax system present situation and the existence of such as tax rate structure, levy limits, issues such as tax deduction in-depth analysis, and put forward the reform and perfect recommendations, and constantly improve the personal income tax system, make real rise to adjust personal income distribution, increase the fiscal revenue effect. 【keywords】personal income tax income Tax rate Tax system model fair tax collection and management reform目录1.个人所得税概述 (1)1.1个人所得税的概念 (1)1.2我国个人所得税制度的发展历程 (1)1.3个人所得税的功能和目标 (1)1.3.1个人所得税的功能 (1)1.3.2个人所得税的目标 (1)2.我国个人所得税现状及存在的问题 (2)2.1税制模式问题 (2)2.2课税标准问题 (2)2.3税前费用扣除标准 (3)2.4税率问题 (3)2.5起征点问题 (3)2.6征税围问题 (3)2.7征管手段和力度存在问题 (4)2.8公民的纳税意识薄弱 (4)3.改革和完善我国个人所得税税制的政策建议 (4)3.1强化个人所得税功能定位的舆论导向 (4)3.2建立综合征收和分项征收相结合的税制模式 (4)3.3适当调整费用扣除标准 (5)3.4适当降低边际税率，调整级距 (5)3.5拓宽税基，扩大课税围 (5)3.6完善税收征管制度 (6)3.6.1锁定高收入人群，明确个人所得税的管理重点 (6)3.6.2要求扣缴义务人办理全员全额明细申报 (6)3.6.3健全个人所得税的税源监管 (6)3.6.4加强个人所得税征收的对策 (6)结论 (6)参考文献 (8)致 (13)关于我国个人所得税制度的改革研究1.个人所得税概述1.1个人所得税的概念个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为课税对象，并对取得的应税所得的个人征收的一种税收。
个人所得税_征管改革(2篇)
第1篇随着我国经济的快速发展和社会的进步，个人所得税作为调节收入分配、促进社会公平的重要手段，其征管改革一直是税收领域的重要议题。
近年来，我国个人所得税征管改革不断深化，从制度设计到征管手段，都发生了深刻的变化。
本文将从个人所得税征管改革的背景、主要内容、实施效果以及未来展望等方面进行探讨。
一、个人所得税征管改革的背景1. 税制改革的需求近年来，我国税制改革不断深化，个人所得税作为税制的重要组成部分，其改革势在必行。
原个人所得税制度存在诸多问题，如税制复杂、征管手段落后、税收负担不均等，已无法适应经济社会发展需求。
2. 社会公平的需要个人所得税是调节收入分配、缩小贫富差距的重要手段。
随着我国经济的快速发展，收入差距问题日益突出，个人所得税征管改革有助于实现社会公平。
3. 信息化发展的推动随着信息技术的快速发展，税收征管手段逐渐从传统的人工操作向信息化、智能化转变。
个人所得税征管改革需紧跟信息化发展步伐，提高征管效率。
二、个人所得税征管改革的主要内容1. 税制改革（1）综合与分类相结合的税制模式我国个人所得税改革的核心是将原来的分类所得税制改为综合与分类相结合的税制模式。
这意味着，个人所得税的计税依据将包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等。
（2）提高起征点为了减轻中低收入者的税负，我国将个人所得税起征点从3500元/月提高到5000元/月，并逐步提高。
（3）优化税率结构改革后的个人所得税税率结构将更加合理，有利于调节收入分配。
2. 征管改革（1）加强税收征管通过优化税收征管流程，提高征管效率，确保税收政策的落实。
（2）拓宽征管渠道充分利用信息技术，拓宽征管渠道，实现税收征管的精细化、智能化。
（3）强化税收宣传加强税收政策宣传，提高纳税人纳税意识，确保税收政策的贯彻落实。
三、个人所得税征管改革的实施效果1. 减轻税负改革后的个人所得税制度，有利于减轻中低收入者的税负，提高其收入水平。
我国个人所得税征管问题研究共3篇
我国个人所得税征管问题研究共3篇我国个人所得税征管问题研究1我国个人所得税征管问题研究近年来，我国经济发展迅速，个人所得水平和居民消费水平也不断提高。
随着市场经济体制不断深化，个人所得税征管问题也愈加凸显。
尤其在新冠疫情对全球经济造成冲击的情况下，加快推进个人所得税征管工作成为了必要之举。
一、当前我国个人所得税征管存在的问题首先，我国目前的个人所得税税率结构相对单一，缺乏针对性。
国内目前实行的个人所得税税率为7个级别，最高税率为45%。
这种单一的税率结构，无法根据不同的收入水平、不同的纳税人特征进行差异化征收，使得高收入纳税人与低收入纳税人在税负方面存在不平衡问题。
其次，我国个人所得税征收的报道率相对较低。
国家税务总局发布的报告显示，截至2021年4月，全国有超过2亿的纳税人未申报个人所得税，且仅有50多个城市对个人所得税进行了征收，目前的税收历史信息管理水平仍有提升的空间。
最后，对于跨境财富管理和国际税收筹划，我国个人所得税征管存在着不足。
一些高收入的纳税人通过跨境财富管理的方式，将一部分资产转移到国外，以逃避国内个人所得税的征收。
这种行为严重损害了我国税收的正常秩序，而我国现有制度在这些问题上还存在建设性的不足。
二、进一步推进我国个人所得税征管首先，需要进一步加强我国个人所得税税率结构的分层次调整。
针对不同纳税人的收入水平，可以设立不同的税率或分类进行征收，以弥补当前税收制度的不平衡性。
其次，需要根据机构改革的需要，加强各级税务机关之间的配合与沟通。
税务机关可以通过建设智能化税务管理平台、数据共享机制等方式，提升征管效率，提高征管水平。
最后，需要更加积极地加强对于跨境财富管理和国际税收筹划的监管。
我国可以通过加强税收信息交流机制，开展国际税收合作等手段，降低高收入纳税人逃避国内税收的可能性，以加强个人所得税征管的实施效果。
总体来看，我国个人所得税征管面临着复杂的情况，需要政府和社会各界携手协作，加强税收政策的完善和实施，为我国经济构建良好的税收制度体系，同时更好地满足民众的纳税需求，促进社会的繁荣和发展综上所述，我国个人所得税征管中存在着多方面的问题，包括税收负担不均、征管效率不高、跨境财富管理等。
《个人所得税税收征管问题研究》范文
《个人所得税税收征管问题研究》篇一一、引言个人所得税是国家税收的重要组成部分，它不仅影响着每个纳税人的利益，还与国家的财政健康和公平分配有着紧密联系。
近年来，我国个人所得税税收征管虽然取得了显著的成效，但仍然存在一些问题。
本文将深入探讨个人所得税税收征管的重要性、现存问题及其对策。
二、个人所得税税收征管的重要性个人所得税的税收征管对于国家财政收入、社会公平和经济发展具有重要意义。
首先，个人所得税是国家财政收入的重要来源之一，对于保障国家机器的正常运转和公共服务的提供具有重要作用。
其次，个人所得税的征收有助于实现社会公平，调节收入分配差距，促进社会和谐稳定。
最后，个人所得税的税收征管还能促进经济发展，激发人们的劳动积极性和创造力。
三、个人所得税税收征管现存问题尽管个人所得税税收征管取得了一定成效，但仍存在以下问题：1. 税收法律法规不完善：个人所得税的税收法律法规还不够完善，存在一些漏洞和模糊地带，给纳税人避税、逃税提供了可乘之机。
2. 征管手段落后：传统的税收征管手段已无法满足现代税收征管的需求，需要引入更多现代化的技术手段来提高征管效率。
3. 纳税人意识不足：部分纳税人对于个人所得税的认知不足，缺乏纳税意识，导致逃税、避税现象屡禁不止。
4. 税务部门执法力度不够：税务部门的执法力度有待加强，对于一些严重逃税、避税的行为应加大处罚力度。
四、解决个人所得税税收征管问题的对策针对个人所得税税收征管存在的问题，提出以下对策：四、解决个人所得税税收征管问题的对策针对上述问题，我们可以从以下几个方面着手解决：1. 完善税收法律法规：应进一步完善个人所得税的税收法律法规，填补漏洞，明确税收政策，提高法律的威慑力。
2. 引入现代化技术手段：引入大数据、云计算、人工智能等现代化技术手段，提高税收征管的效率和准确性。
3. 加强纳税人教育：通过宣传、教育等方式，提高纳税人的税收意识，让他们了解纳税的重要性。
4. 加强税务部门执法力度：加大对逃税、避税行为的打击力度，提高违法成本，维护税收秩序。
个人所得税分析论文
个人所得税分析论文个人所得税分析论文一、我国现行个人所得税存在公平缺失问题为了适应改革开放的需要，我国于**年9月开征了个人所得税，其初衷除了增加政府财政收入外，还在于调节收入差距。
随着市场经济的发展，经济形势的变化，个人所得税制在其运行过程中暴露出一些未曾预见到的问题。
这些问题的存在直接削弱了税种设置的效率，甚至违背了该税种最初设计的本意，未能体现出个人所得税对个人收入水平的有效调节。
20*年的税制改革提高了个人所得税的起征点，减轻了工薪阶层的纳税负担，一定程度缓解了社会贫富的差距。
但是由于此次改革只是“微调”，没有对税制模式、税制设计、税收征管、税收征收环境等方面进行全方位的改革，使得现行的个人所得税依然存在公平缺失问题，主要表现在横向不公平和纵向不公平两大方面。
（一）横向不公平的具体表现第一，有多个收入来源和收入来源较单一的两个纳税人，收入相同缴纳不同的税收。
所得来源多的人分别按不同税目多次扣除免征额，可不纳税或少纳税；而所得来源少、收入相对集中涉及税目单一的人却因扣除金额少要多纳税。
如一人工资2．600元每月，另一人则每月有1．600元工资再加1000元的劳务报酬，前者需要纳税，而后者则无需纳税。
这迫使纳税人将收入化整为零，或偷税漏税以减轻负担，寻求公平。
第二，因来源不同导致同一性质不同收入项目缴纳不同的税收。
例如，甲乙两人，甲每月获得工资薪金所得6．000元，应缴纳个人所得税（6．000-1．600）x15%-125=535元，乙该月获得劳务报酬所得也是6．000元，应缴纳个人所得税6．000x（1-20%）x20%=960元。
可见，甲乙两人取得数量相同的劳动性质所得，但由于适用税率不同，导致两者的应纳税额也不同。
第三，收入相同的纳税人因所得性质不同缴纳不同的税收。
例如，甲月工资收入50．000元，应缴纳个人所得税（50．000-1．600）x30%-3，375=11．145元，乙彩票中奖50．000元，应缴纳个人所得税50．000x20%=10．000元。
我国个人所得税改革问题的研究
我国个人所得税改革问题的研究一、本文概述个人所得税作为一种直接税，是政府对个人收入进行再分配的重要手段，也是调节社会收入分配、促进社会公平的重要工具。
随着我国经济的持续发展和居民收入的提高，个人所得税的征收范围和税率结构也面临着一系列的挑战和问题。
本文旨在深入研究我国个人所得税改革的现状、问题及其背后的原因，探讨个人所得税改革的目标和路径，为我国个人所得税制度的完善提供理论支持和政策建议。
本文将回顾我国个人所得税制度的发展历程，分析当前个人所得税征收的现状，包括纳税人数、税收规模、税率结构等方面的情况。
本文将重点探讨个人所得税改革面临的主要问题，如税收公平性、税收效率、税收征管等方面的挑战。
在此基础上，本文将进一步分析这些问题产生的原因，包括制度设计、征管技术、社会环境等多方面的因素。
本文将深入探讨个人所得税改革的目标和路径。
在目标方面，个人所得税改革应致力于提高税收公平性、优化税收结构、增强税收效率等目标。
在路径方面，个人所得税改革需要从制度设计、征管技术、社会环境等多方面入手，推进税收法治化、信息化、国际化等改革措施。
本文将提出一系列具体的政策建议，为我国个人所得税制度的完善提供参考和借鉴。
通过本文的研究，我们期望能够为个人所得税改革的深入推进提供有益的理论支持和政策建议，推动我国个人所得税制度更加公平、高效、透明，更好地发挥其在调节收入分配、促进社会公平方面的重要作用。
二、我国个人所得税制度概述个人所得税作为直接税的一种，是国家税收体系中的重要组成部分。
在我国，个人所得税的征收始于1980年，经过数十年的发展，已经形成了相对完善的税收制度。
我国个人所得税制度在调节收入分配、促进社会公平、筹集财政收入等方面发挥着重要作用。
我国现行的个人所得税法规定，个人所得税的纳税人包括在中国境内居住的个人以及在中国境内无住所但在境内居住满一年且从境内取得所得的个人。
所得类型涵盖了工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得以及其他法律、行政法规规定的所得。
我国个人所得税的改革论文
我国个人所得税的改革论文我国个人所得税的改革论文【摘要】个人所得税是我国税收中的重要税种。
当今世界，个人所得税在缩小贫富差距方面越来越发挥着“调节器”作用。
本文联系我国个人所得税的发展现状，分析目前存在的一些问题及其影响，进而从个人所得税制、税率、课征范围以及税收政策等多个方面提出了完善我国个人所得税法的建议与设想。
【关键词】个人所得税；差别课征；量能征收个人所得税，始创于英国，至今已有200多年的历史，它是对个人获得的各种应税所得征收的一种税。
随着我国社会经济的稳定发展，个人所得税将成为我国税收体系中一个十分重要的税种，其收入占国家财政收入的比重越来越大；在组织收入与调节社会、经济方面的作用将越来越明显。
但在现实的经济发展情况下，有关个人所得税问题，因为经验不足，存在税款流失严重，税收政策不合理等，如果不能采取有效措施，遏制个人所得税的流失，将会对我国税收制度、财政体制的进一步改革与完善产生严重的不利影响。
这里就我国个人所得税法的改革进行分析和探讨。
一、我国个人所得税的发展现状我国最近一次对个人所得税的调整，是个人所得税起征点自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。
据了解，本次修正是自1980年9月10日个人所得税法通过以来的第五次修正。
此前，个人所得税法曾于1993年、1999年、2005年、2007年6月29日修正过四次。
1980年9月10日审议通过了《中华人民共和国个人所得税法》，并同时公布实施。
该税法统一适用于中国公民和在我国取得收入的外籍人员。
至此，我国的个人所得税征收制度开始建立，在建立初期它起到了调节居民收入和实现收入的公平分配。
1993年10月31日，修正案规定，不分内、外，所有中国居民和有来源于中国所得的非本国居民，均应依法缴纳个人所得税。
此举不仅增大了个人所得税的征收对象同时也扩展了财政收入。
1999年8月30日，开征了个人储蓄存款利息所得税。
储蓄存款利息的开征促进了居民消费和拉动内需的增长，提高了国民经济的发展速度。
《个人所得税税收征管问题研究》范文
《个人所得税税收征管问题研究》篇一一、引言个人所得税作为国家财政收入的重要组成部分，其税收征管的效率与公平性直接关系到国家财政的稳定与发展。
近年来，随着经济全球化和信息技术的快速发展，个人所得税的税收征管面临着一系列新的挑战和问题。
本文将就个人所得税税收征管的问题进行深入研究，以期为优化我国个人所得税税收征管提供理论支持和实践指导。
二、个人所得税税收征管现状（一）征管制度概况我国个人所得税的征管制度主要包括税制设计、征管流程、税收优惠等方面。
税制设计以分类所得税制为基础，采用累进税率和比例税率相结合的方式。
征管流程包括纳税申报、税务审核、税款征收等环节。
税收优惠政策则根据国家宏观调控需要和税收公平原则进行设定。
（二）征管现状分析尽管我国个人所得税的征管制度在不断完善，但在实际操作中仍存在一些问题。
如税收征管信息化程度不高，导致征管效率低下；税收优惠政策执行不到位，存在滥用和误用现象；部分纳税人存在避税、逃税行为，给税收征管带来困难。
三、个人所得税税收征管存在的问题（一）信息化程度低当前，我国个人所得税的征管信息化程度较低，导致税务部门难以实现对纳税人的有效监管。
一方面，税务系统的信息化建设滞后，缺乏统一的数据处理和共享平台；另一方面，纳税人的纳税申报方式落后，难以适应信息化时代的需求。
（二）税收优惠政策执行不力税收优惠政策是调节收入分配、促进社会公平的重要手段。
然而，在实际执行过程中，由于政策宣传不到位、执行力度不够等原因，导致部分纳税人滥用和误用税收优惠政策，甚至出现“钻政策空子”的现象。
这不仅影响了税收公平，也降低了税收征管的效率。
（三）纳税人遵从度低部分纳税人缺乏纳税意识，存在避税、逃税行为。
这主要是由于税收法律法规宣传不够普及、纳税人教育不足以及处罚力度不够等原因所致。
此外，一些高收入群体往往通过隐蔽的收入渠道逃避纳税义务，给税收征管带来极大困难。
四、解决个人所得税税收征管问题的对策建议（一）加强信息化建设加强税务系统的信息化建设，建立统一的数据处理和共享平台，提高税务部门的信息化水平和数据处理能力。
个人所得税缴纳论文精选范文
个人所得税缴纳论文精选范文个人所得税是我国税收以不同的征税对象为分类标准划分出的一个税种。
下面是店铺为大家整理的个人所得税论文，供大家参考。
个人所得税论文范文篇一：《新经济下个人所得税纳税筹划问题》摘要：我国经济进入新常态后，经济增速开始放缓，税收上房地产税收贡献率下降，"营改增"的同时增值税也不断转型调整，这些都对我国的税收增长以及结构调整有着深刻的影响，稳定税负面临的压力也越来越大.同时新常态下我国居民收入持续增加，来源也越来越广泛，所要缴纳的税项也随之变多，在法律的范围内，对个人所得税进行筹划使其更加的科学有效，变的越来越重要.本文运用相关理论，对我国个人所得税筹划中的一些弊端进行分析，然后从技术层面利用计税依据提出了纳税筹划的具体实现，并提出了不断提高我国纳税筹划水平的相关策略.关键词：个人所得税;纳税筹划;税收政策随着我国的国民收入不断的提高，我国缴纳个人所得税的人群也越来越大，已经逐渐成为我国财政收入最为重要的部分，所以怎样对个人所得税进行筹划也变得日益重要.当前，我国对此的认识还不充分，经常有很多地方不被理解，很多时候甚至被认为是非法的行为，归咎到偷税、漏税的范畴中.近几年，纳税筹划才渐渐的获得人们的理解，越来越多的人们开始设计自己的规划税收来获得最大的收益.尤其是在新常态的背景下，居民也面临着如何能最大限度的提高自己的收入问题.故从新常态的背景出发，其目的是为了在法律允许的范围内，减轻纳税者身上的负担，研究个人所得税纳税筹划问题具有深刻的理论与实践意义.1“新常态”下个人所得税纳税筹划的提出我国根据个人收入的来源不同规定了不同的税率：个人的工资采用的是超额累进税率，从3%到45%分为不同的等级，起征点为3500元;个体工商户和企业经营者的承包经营，也采用超额累进税率，共分为5级，从5%到35%不等;劳动报酬所得，税率为20%;薪酬所得，税率也为20%;特许权经营所得，利息、股息、红利等的税率都是20%.纳税筹划指的是在税法规定许可的范围内，通过对经营、投资、筹资等活动进行事先筹划安排，达到取得“节税”的税收利益目的的行为.纳税筹划有三个主要特征：(1)纳税筹划的合法性：最重要的一个特征即纳税筹划不应违反国家税收法律、法规规定，以及进行其他违法行为.应在遵守国家法律的前提下，合法避税.(2)纳税筹划的筹划性：在履行纳税义务时考虑财务管理活动中税收影响的情况下，应制定相应的纳税计划和安排规划，即要有一个合理的规划.(3)纳税筹划的目的性：实现税后利润最大化.随着经济的发展，居民个人收入不断提高，个人收入来源越来越广泛，纳税人数不断增加.但是近年来，我国经济步入“新常态”，居民家庭和个人面临着收入增长难的问题，同时税收负担也成为“新常态”下提高消费水平，带动经济发展的重要阻力.所以，有必要在新常态背景下系统研究个人所得税纳税筹划问题，增加居民收入，提高居民消费水平，这对于经济结构优化以及驱动经济发展都有重要的意义.纳税筹划作为一个顺应社会发展的新生事物，将对我国经济的发展产生重要的促进作用，寻找企业纳税筹划的规律和方法，要灵活、因地制宜地制定合理的纳税筹划方案，达到合理避税的效果，积极推进我国纳税筹划工作的发展.2在个人所得税筹划上的问题2.1纳税筹划理论基础薄弱随着我国居民收入的不断增多，不仅纳税的群体在增多，纳税的额度也越来越多，个人所得税的筹划已经到了不得不实行的地步.但是，关于我国个人所得税的筹划理论和研究都非常少，急需更多的理论探索和研究实践.2.2负责人的认识局限在我国，国有企业的负责人采用绩效评判制度，这就造成了负责人认为企业是国家的，纳税筹划并不能给自己产生收益，同时也担心会威胁到自己的升迁等，从而影响了纳税筹划的拓展.对于私营的企业主来说，都将主要的精力放在扩大经营上面，认为纳税筹划是偷税、漏税的行为，会影响企业的长远发展.2.3相关的法制规定不稳定，易变化在我国，经常出现这样的情况，一个筹划方案，今年适用，明年就可能因为违背相关的法律，这样的话就很难根据以往的经验来进行筹划.当然，国家的税收制度总是在不断的完善发展中的，但是我国对税收等相关法律法规的宣传普及相对滞后，在很大程度上就成为了进行个人所得税筹划的一个最大的障碍，这样就在一定程度上损害了纳税人的利益.3计税依据上的个人所得税纳税筹划实现3.1计税依据最小化个人所得税的筹划最重要的就是尽量减少缴纳的税额，避免重复缴税和多缴税.(1)费用列支例如可以对工资、薪金进行筹划，通过福利将其费用化.例如：组织员工旅游度假，为员工提供福利住房，报销其个人的发票等.这样虽然使员工的名义工资有所降低，但是并没有削减其工作的福利，只是改变了收入的形式等.对于企业来说，也可以通过其他的费用开支来降低企业的税收负担.举例说明：某讲师应邀为外地财政局讲课，交通住宿共计2000元，得到的报酬为3000元，这样的话该教师应交的所得税为(3000-800)×20%=440元，但是，可以将自己支付的费用向财政局进行报销，这样一来，所缴纳的所得税额就变为3000-2000-800=200元.(2)收入均衡收入均衡是指在某一个时间获得了较高的收入，应该缴纳高税收，但是可以采用均衡来实现低税率的方法，从而减少每个月的税额.举例说明：甲乙同为两个生产性的企业的员工，甲为行政管理人员，每月工资2500元，乙为车间的工人，一年只工作4个月，每月工资7500元.两人的年薪大约都在30000元左右.但是缴税上却差别很大，甲因为每月的薪资都低于征收额度的下限，所以不用缴税.但是乙工作的四个月中，每个月都需要搅闹300元左右的税收，全年缴纳的税达到了1200元左右.如果进行纳税筹划的话，可以将乙的工资分摊到12月中发放，则乙就与甲一样，不用再缴纳个人所得税了，一年可以节省1200元左右.3.2对计税依据进行分解(1)对支付次数进行分解根据税法的规定，工资、薪金都是按次征收，每月的收入征收一次.如果收入在4000元以下，扣除800元费用;如果超过4000元，扣除20%的费用，剩下的为应纳税额.分为20000元以下、20000元到50000元、50000元以上三个等级，税率分别为20%、30%、40%，采用的是三级超额累进税.所以，每个月的劳动报酬数额越大，应纳的税额就越大，这样的话，我们就可以通过拆分税额，分解为小额然后进行分次支付，可以尽量使每次的小额收入靠近税前的临界点，使之使用与次低的税率，从而达到缩减税额的目的.(2)分项的劳动收入对于工资和薪金来说，大部分都是一次性取得的.但是有些是属于同一事项的，一个月中可以取得多次收入.同一事项是指取得工资的某个具体的项目.即，个人可以与企业签订多个合同，为企业一次提供多种服务，从而将劳动收入进行分解，使得个人兼有不同的劳动报酬，减出必要的费用，使得各项的收入落到较低的税率中，以此达到消减税率的目的.4“新常态”下个人所得税纳税筹划问题的解决策略4.1不断推进纳税筹划理念普及纳税筹划在帮助纳税人合法避税的同时，也必然会使其学习各种财政税收方面的知识，同时还要研究各种财税政策和法规，可以极大的促进纳税人学习财税政策的意愿，从而增强其纳税的意识，可以有效的减少其偷税、漏税的行为.纳税筹划其本质就是建立一些可行的纳税方案，然后再对这些方案进行比较，在这之中挑出最为合适的一个，最终达到减少纳税金额，增加可支配资金的目的，使其有更多的使用资金.可以有效的减轻纳税人当期的税款，增加现金流.我国的市场经济不断发展，相关的体系也在不断地完善，相应事务的处理也变得更加复杂，对税法进行透彻的研究，不仅可以有效的避免偷税和漏税的行为，同时也可以通过减少税收来提高纳税人的生活水平.4.2要注意规避个人所得税纳税筹划中存在的风险纳税人在进行纳税筹划的过程中，很容易忽视筹划本身所存在的风险，也抱着无论是怎样筹划都会增加可支配资金的想法.但是，纳税筹划只是一个个人税收计划和决策的方法，并没有真正的进行执行，也不是一个结果，所以其本身还是存在一定的风险的.4.2.1从纳税筹划的方法来进行合理规避第一，将收入合理的分解，均匀的发放来降低税率.这些对那些每月的工资波动很大的纳税人非常的适用，可以大大的降低其缴纳的税额.第二，将受益转化为对企业的投资.我国为促进企业和个人的投资，不对企业的留存未分配收益征收所得税，所以居民个人可以通过购买有价证券如股票、债券等方式实现自己的投资目的，有价证券收益如利息、股息等需按照规定交纳个人所得税.在这样的情况下，居民个人如果想避免投资收益被征税，那么可以把投资所获得的收益暂时保留在企业账上，成为对该企业的再投资，企业把投资者留存的投资收益以债券或配股的方式记入到投资者名下，这样，既能实现投资者资产的保值增值，又能够合理避税.但是，这种做法必须以居民个人对企业的发展前景比较乐观为前提，同时对企业制度也有比较高的要求.4.2.2从纳税筹划的时间范围界定来进行合理规避居民收入的年终奖适用于此种方法，年终奖作为企业的一种重要的激励手段，数额都比较大，所以人们对这一部分的纳税筹划也越来越重视.如果要合理的分配奖金数额，就要实行时间的界定，可以将全年的奖金数额在一个整年中进行均摊，就可以减少所缴纳的税收金额.在剔除工资收入的情形下，可以采取以下做法:首先合理预算员工每人的整年奖金总数;然后要确定出该奖金总中会在年末一次性发放的奖金数;在减去该年末一次性奖金后的余额，平均到12个中作为每个员工的每个月的奖金数，在这种情况下奖金纳税的数额是最少的.4.2.3政策上的合理规避在政策上，我们可以调整个人的级次和税率.我国以前的个人所得税实行的是九级超额累进税，最高的已经达到了45%，属于较高的税率水平.2011年后，我国修改为七级超额累进税率，最高的依然是45%.我国应该依据自身的收入状况，重新制定适合我国自身的税率结构，采用“少档次、低税率”的累进税率模式.另外，要实行监督企业对员工的个人保障福利的发放.例如“：五险一金”，有些单位并没有进行发放，从而使得原本扣除的收入项目没有进行有效的扣除，从而导致员工缴纳的税收增多.参考文献：〔1〕盖地.税务会计与纳税筹划[M].大连：东北财经大学出版社，2010.〔2〕凌栗.浅谈个人所得税的税收筹划[J].财会研究，2014(5).〔3〕刘志耕，帅晓建.税务筹划谈何容易[J].财务与会计，2013(2). 个人所得税论文范文篇二：《高校教师工资薪金个人所得税筹划》引言：随着我国市场经济的发展，广大居民的收入水平不断提高，个人所得税的纳税主体逐渐扩大。
对于我国个人所得税改革的探讨
河南财经学院本科生毕业论文对于我国个人所得税改革的探讨2008年4月25日摘要随着改革的深化，经济的发展，我国的经济结构发生了重大变化，个人所得税在社会经济发展中也发挥着越来越重要的作用。
经济的发展不可避免会产生个人收入之间的收入差距问题，使得个人所得税在我国社会调节的分配不是很公平。
个人所得税既关系到广大人民的根本利益，也影响到国家的税收，建立合理的个人所得税制度至关重要。
本文通过对我国个人所得税的现状分析以及存在的问题，从税收制度、税收征管和纳税环境、起征点等方面在借鉴他人成果的基础上就我国个人所得税存在问题及其改革措施进行探讨。
个人所得税自开征以来,其收入逐年增长.但在迅速发展背后,也暴露出不少弊端，我国现行个人所得税已与社会经济发展相脱节，在我国个人所得税虽几经改革，但从税收制度与社会经济发展相适应的角度来看，我国个人所得税依然存在制度落后和实施乏力的状况，因而要尽快完善我国的个人所得税制，使其顺应市场经济和经济全球化的发展要求。
关键词：个人所得税；税制模式；监控机制AbstractWith the reform deepening and the economic developing, China's economic structure has had a great change. Personal income tax have also played an increasingly important role in social and economic development. Economic development will inevitably lead to the gap between different personal incomes, which makes the adjustment of personal income tax in the distribution of our society is not very fair. Personal income tax is not only related to the most of the people's fundamental interests, but also affects the country's revenue.Through analyzing the current situation and the existing problems of China’s personal income tax, on the basis of studying other’s researching results, the article discusses the existing problems and countermeasures in tax system, tax collection, tax environment and other aspects. Since the introduction of personal income tax, the revenue is growing year by year. But behind this, there are many shortcomings. China’s current income tax has been out of touch with the social economy. Although income tax has several reforms, from the views of the tax system and the development of social economy, income tax still exists problems such as backwardness of tax system and weakness in implementation. So it must perfect our country’s tax system as soon as possible to conform to the developing demands of market economy and economic globalization.Key word:Personal Income tax; Tax model; Monitoring mechanism目录引言 (1)一、个人所得税概述 (2)（一）个人所得税法的概念 (2)（二）我国个人所得税的现状及存在的问题 (3)1.个人所得税法律体系不完善 (3)2.个人所得税征管制度不健全 (3)二、我国个人所得税改革的思想与措施 (5)（一）完善个人所得税制模式 (5)1.从严控制减免税，净化税基 (6)2.改革现行的税率结构 (6)3.通过科学测算，健全个人所得税的费用扣除制度 (6)4.建立有效的个人收入监控机制，加强税收征管 (6)（二）进一步完善我国个人所得税的改革思路 (7)1.适时采用综合课税模式 (7)2.健全费用扣除制度 (7)3.减少税收优惠 (8)4.强化税收征管 (8)三、我国个人所得税改革的浅析与探讨 (9)（一）调高起征点后,我国个人所得税存在的主要问题 (10)1.个人所得税制不完善 (10)2.税率结构设计不合理 (10)3.个人所得税的征纳不充分 (10)（二）起征点是否需要进一步提高 (10)（三）下一步改革应采取的措施 (11)1.完善个人所得税制模式 (11)2.调整税率级距,提高边际税率 (11)3.提高所得税起征点 (11)参考文献 (13)致谢 (14)引言我国经济迅速发展，成功地加入WTO后，个人所得税在我国所占地位越来越显著。
我国个人所得税改革的研究(毕业论文)
中国商业大学毕业设计（论文）我国个人所得税改革的研究姓名学院专业指导教师职称２011年１２月毕业设计(论文）任务书院长教研室主任指导教师毕业设计(论文）开题报告表本科毕业设计（论文)评阅表（论文类）毕业设计（论文)成绩考核表摘要在我国税收体系中,个人所得税是其重要的组成部分,同时作为国家的主体税种,在财政收入中也占有很大的比重。
它对于国民经济的稳定和发展起着不可替代的作用。
特别是在调节收入分配，缩小贫富差距,稳定国家上。
随着经济社会的发展，个人所得税也在与时俱进，不断的改革以适应现实社会的需求。
但在长期实践过程中，由于弊端的不断显露，社会各阶层对此都提出了质疑。
个人所得税制度的又一次改革被提上了日程。
中国人大网2011年4月2５日16时至5月31日24时期间向社会征求对个人所得税法修正案草案的意见，共收到８２7０７位网民的23768４条意见、１81封群众来信、1１位专家和16位社会公众的意见。
网上共有８２5３６人对这条发表意见。
2011年九月开始,新个人所得税在全国开始实行。
对于新个税3500元的新起征点是否能够切实减轻中低收入者的负担,调节高收入者的收入,以达到调节收入分配，抑制贫富差距的目的,大多数人持怀疑态度。
针对这一问题,引发了我对新个人所得税的思考。
关键词：个税问题；个税改革；建议AｂstraｃｔionＰeｒsｏnal ｉncoｍe tａx ｉs oneｉmportant ｐaｒt iｎour couｎtry’s ｔaｘsｙsｔem,meaｎwｈiｌｅ,ａｓｏnｅkind of the maiｎｔax, whicｈalｓo has a laｒgｅpropoｒtiｏn iｎｆiｎanciａｌｒeｖenue.It plays an iｎｄispeｎｓibｌe role o ｎsｔabｉlizｉnｇanｄｄevelopinｇｔhｅnaｔionaｌeｃonｏmy，ｅｓpeｃially on adｊustｉnｇincome distribｕｔions, nａrroｗing thｅgap between the rich anｄpoo ｒ, and stabilｉzing the ｃｏunｔry.Ｗiｔh ｔhe development of socｉａl ecｏnomy，personａl inｃome tａx haｓdevelｏｐed and reforｍed ｔo adaｐt to the demａnd of thｅsociety. Hｏｗｅvｅr, anｏthｅr reｆoｒmaｔｉon ｏf pｅrsoｎal incomｅtax syｓｔｅm isｄisｃuｓsed ｂeｃause of ｔｈe aｐpeａrance ｏf dｒaｗｂaｃｋｓaｎｄt ｈe queｒy froｍａll rａnkｓdｕring theｌｏng-teｒm practical progress. The Chiｎes ｅnet on Apｒil ２5，20１1 at 1６on Mａｙ31，whｅn2４ｐeｒiod the sｏcｉａｌqｕestionnaire to thｅｉndividuａlｉnｃome tax oｆｔhｅameｎdmeｎt aｄvｉc ｅ,has received ８２707userｓof a ２３7684 １81 lｅｔteｒs of aｄvｉcｅ, ｔhe ｌetters, １1ｅxpｅrts ａnｄ16 sｏcial ｐｕblic opiｎｉoｎ．Ａtotal oｆ８２５36p ｅｏple online tｏｔhis opinｉon artiｃle From Sｅptｅmber, 2011, thｅneｗpｅrｓonａl iｎcome tax camｅinto force,whileｔhｅmajority ｏf ｔhe peｏplｅdouｂt about t ｈe significanceｉn whether ｔhe ｔｈreｓｈold ｏf35０0RMB cｏulｄrelieｖe the buｒdeｎs of poｏr ａnd ｒegulateｔhe ｉncｏme of rｉcｈ. Ｔhrｏuｇh tｈis way，we can adjｕst income distrｉbutiｏｎｓaｎd narｒoｗthｅｇap beｔweeｎｔhe rｉcｈａnd poor.To the phenｏmeｎon,Iｈave somｅthiｎｇto ｓay.Key worｄs:revｏlｕtion of ｐｅｒsonaｌiｎcｏｍe tａｘ;prｏblem ｏf peｒsonal iｎcoｍe tax;ｐroposalｓ目录第一章个人所得税改革背景............................... 错误!未定义书签。
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我国个人所得税改革的研究毕业论文目录第一章个人所得税改革背景 (1)第二章相关概念分析 (2)2.1什么是个人所得税 (2)2.2个人所得税的起源与我国个人所得税的发展历史 (2)2.3我国个人所得税的现状 (3)第三章我国个人所得税存在的问题 (5)3.1个人所得税的流失现象严重 (5)3.2税率结构复杂，边际税率过高 (5)第四章我国个人所得税的改革和建议 (8)4.1建立合理的征收管理办法，防止税源流失 (8)4.2进行税制改革，建立恰当的税制 (9)4.3规费用扣除标准 (10)4.4减少累进级次，降低边际税率水平 (11)结论 (12)参考文献 (13)第一章个人所得税改革背景关于税收的这个话题，最近炒得最热的莫过于个人所得税改革的方案讨论。
年初温家宝总理在和网友作交流的时候就承诺讨论进行个人所得税制度改革，其中最重要的一点是提高我国个人所得税的的免征额。
于是国务院便于今年3月的国务院常务会议讨论并原则通过《中华人民国个人所得税法修正案(草案)》，但是在递交人大表决时却遭到了否决，其中最具争议的是的关于免征额的确定问题，相当多的民众代表觉得以3000元为免征额太低了，应该定为5000元。
于是，《中华人民国个人所得税法修正案(草案)》进行二审。
二审之前，全国人大在人大网上公开征求民众意见，其民众参与之广，属历史罕见。
中国人大网今年4月25日16时至5月31日24时期间向社会征求对个人所得税法修正案草案的意见，共收到82707位网民的237684条意见、181封群众来信、11位专家和16位社会公众的意见。
网上共有82536人对这条发表意见。
其中赞成以3000元作为起征点的有12313人，占15%；要求修改的39675人，占48%；反对的28985人，占35%；持其他意见的1563人，占2%。
(新闻网，2011-6-16)对于民众呼声最高的关于免征额提高到5000元的问题并未得到回应。
其中财政部财政研究所所长贾康研讨会上一开始就使用了大量生动的图表介绍了本次上调起征点的影响。
首先他说明，上调起征点到3000元，实际上还没有计算三险一金等其他影响，按照他的计算，3000元的起征点是名义上的，实际上北京地区为例，进行各种调整后，就是扣除三险一金的数额，最低的免征额3856块，最高免征额是5798块，这超过了一些人提议的5000块钱的心理界限。
但是后来由于某些原因，个税起征点有提高了500元，达到3500元，这是否符合我国国情，符合人民利益，让人拭目以待。
第二章相关概念分析2.1什么是个人所得税个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规总称。
凡在中国境有住所，或者无住所而在中国境居住满一年的个人，从中国境和境外取得所得的，以及在中国境无住所又不居住或者无住所而在境居住不满一年的个人，从中国境取得所得的，均为个人所得税的纳税人。
在我国，个人所得税分为境所得和境外所得。
主要包括以下11项容：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；其他所得。
2.2个人所得税的起源与我国个人所得税的发展历史个人所得税最早发源于1798的英国，1798年英、法两国之间爆发了战争，英国政府为了维持战争经费的支出，不得不增加财政收入。
因此决定通过向个人征税筹集资金，首创了个人所得税，并于1799年正式开征。
但由于种种原因，纳税人的真实收入无法确定，个人所得税实际上只是一种简单的筹资手段，很难作为稳定的财政收入，个人所得税不得不于1802年停止。
1803年，英法战争再度爆发，英政府为了筹措战争费用，对个人所得税又重新开征，1815年英法战争结束，个人所得税又被取消。
1842年英政府趁印度反抗英统治之机重新开征个人所得税。
以后由于经济不景气、克什米尔战争爆发等原因，个人所得税一直实行并成为永久性税种。
自此之后，英国个人所得税几经修改，最终改革为综合性的累进税制。
美国的个人所得税也是由战争引出的。
1861年美国南北战争爆发，出于筹集战争经费的目的，经国会批准对年所得800美元以上的开征3%的个人所得税。
1862年，美国修改了个人所得税法，规定对超过1万美元年所得的，税率提高到5%。
到1866年，个人所得税收入已达7300万美元。
随着战争的结束，有人提出个人所得税违反宪法的问题，于是美国实行了11年的个人所得税不得不于1872年废止。
直到1893年，美国因降低关税而使财政收入受到影响，为了弥补政府收入，在美国总统富兰克林的支持下，几经努力，经过一系列立法程序后，1894年新的个人所得税正式生效。
而我国个人所得税于1950年开始考虑，当时政务院(现在的国务院)发布了新中国税制建设的纲领性文件《全国税政实施要则》，其中涉及对个人所得征税的主要是薪给报酬所得税和存款利息所得税，但由于种种原因，一直没有开征。
但真正开征的时间为1980年9月，1980年9月，个人所得税法正式颁布，该法的征税对象包括中国公民和中国境的外籍人员，但由于规定的免征额较高(每月或每次800元)，而国居民工资收入普遍很低，因此绝大多数国居民不在征税围之。
为了有效调节社会成员收入水平的差距，1986年1月，国务院发布了城乡个体工商业户所得税暂行条例，同年9月颁布了个人收入调节税暂行条例，上述规定仅适用于本国居民。
1994年我国颁布实施了新的个人所得税法，初步建立起外统一的个人所得税制度。
其后，随着经济社会形势的发展变化，国家对个人所得税制进行了几次重大调整：1999年恢复征收储蓄存款利息所得个人所得税；2006年和2008年两度提高工资、薪金所得项目减除费用标准；2007年将储蓄存款利息所得个人所得税税率由20％调减为5％；2008年暂免征收储蓄存款利息所得个人所得税；2010年对个人转让上市公司限售股取得的所得征收个人所得税。
随着我国个人所得税制度的不断发展和完善，个人所得税在组织财政收入和调节收入分配等方面发挥着越来越重要的作用。
2.3我国个人所得税的现状我国的个人所得税最初的设定目的是为了促进公平，所以和国际一样执行的是累进税率制度，就现在的我国个人所得税制度来说，个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：(1)工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额，计算征税。
该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。
如下表表2-1 我国个人所得税速算扣除数(2)个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。
适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。
(3)比例税率。
对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。
其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%；对劳务报酬所得一次性收入畸高的、特高的，除按20%征税外，还可以实行加成征收，以保护合理的收入和限制不合理的收入。
第三章我国个人所得税存在的问题3.1个人所得税的流失现象严重3.1.1纳税人的纳税意识弱由于我国个人纳税意识不强以及税收机关监管，征收不力，导致我国大量税源流失。
我国个税采用的是自行申报和代缴代扣相结合的方法，而实际却与之相反，申报人数少，不代缴代扣现象严重。
很多纳税人不知道自己应该交多少税，交什么税，怎样交税以及如何维护自己的纳税权利尽自己的义务。
3.1.2征管技术落后目前各地对自然人基本情况没有详细的登记，没有在全国围建立起对个人纳税的计算机管理网络。
个人所得税的征管仍停留在电子表格计算的水平上，计算机运用主要集中在税款征收环节，纳税稽查主要靠查阅企业的账簿资料，税务机关的计算机未能实现与海关、银行、商场、财政、公安的联网。
缺少专职稽查个人所得税的人员，对企业个人所得税的检查往往是伴随着营业税、企业所得税等主体税种的检查而进行的，并没有特别地深入和透彻，难以对自然人的纳税情况进行经常、全面而及时的检查。
3.2税率结构复杂，边际税率过高3.2.1起征点过低，税负集中在工薪阶层新个人所得税的起征点由2000元调至3500元，这使得我国纳税人数由8400万减至2400万，表面上减轻了大部分人的税收负担，但是这使得中产阶级成为了纳税主力，并不能达到调节高收入者收入，抑制贫富差距的目的。
以北京的邱先生为例, 邱先生一直在外企工作，是月薪过万的白领。
对他来说，现在的工资扣除公积金和养老金后有12000多元，需交个税1800多元。
每月领到手里的收入有1万元，但每月还房贷近6000元，剩下的自己可以随意支配的钱并不多。
“我们这群人收入相对高点，但是生活压力也大，上有老、下有小，还要买车、供房子，家庭负担实在不轻。
”邱先生表示，每月1800多元的占到他收入的1/6，确实有点重。
我们再来与香港的个人所得税对比一下。
近日,一篇“香港单身青年年收入17.8万，只需缴税729港元”的微博引热议。
记者对此展开了调查采访，发现微博流传的数据基本属实。
据悉，香港单身人士薪俸税的免税额是108000元，同时，香港特区政府对2010-2011年度的薪俸税有75%的税收宽减，最终这名青年全年只需要缴纳725元。
（11月10日《人民日报》）108000元的高起点征税模式保证了中低收入者不成为个税缴纳的主体。
在2008—2009课税年度，当年香港特区政府宽减了8000元以的全部税款。
在137.8万名纳税人中，扣减后仍须缴税的只有62.3万人，高起点大大降低了中低收入者的纳税负担。
香港最新公布的年报显示，在2009—2010纳税年度，年收入50万以上的约28万人，他们缴纳了薪俸税总额的87.4%，其中，年收入100万以上的84000多人，则承担了薪俸税总额的62.06％。
香港这种个税征收模式很好地达到了税收目的——调节收入分配。
理想的个人所得税应当是，让富人多交税，以补穷人之不足，而普通工薪阶层则无需缴纳，香港的个税征收模式做到了这一点。
而众所周知，我国高收入者纳税额所占比例不足50%，而且偷税现象严重。
3.2.2税率级别过多，税率扣除缺乏综合考虑我国个人所得税采用超额累进和比例税率的方法，这次的改革将原有的九级税率减少到七级，将最低档税率由5%降低到3%，级别被进一步扩大。
但是相对于发达国家，我国个税征收结构仍然复杂得多，绝大多数发达国家采用六级以下的税率档次，如美国采用六级档次，加拿大和英国采用四级档次，而且最高45%的边际税率也远远高于大多数国家。