2017年上市公司内部审计制度
邯郸市人民政府办公厅关于进一步加强内部审计工作的通知-邯政办字〔2017〕147号
邯郸市人民政府办公厅关于进一步加强内部审计工作的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------邯郸市人民政府办公厅关于进一步加强内部审计工作的通知邯政办字〔2017〕147号各县（市、区）人民政府，市对口各单位，市政府各部门，冀南新区、邯郸经济技术开发区管委会：为进一步加强对内部审计工作的指导和监督，推进我市内部审计工作健康有序发展，更好地发挥内部审计在我市经济社会发展中的服务与保障作用，根据《中华人民共和国审计法》《河北省内部审计规定》（省政府令〔2008〕17号）等有关规定，结合我市实际，提出如下意见：一、充分认识加强内部审计工作的重要性审计是我国宪法确立的重要经济监督制度。
内部审计是国家审计监督体系的重要组成部分，是部门、单位加强管理、防范风险的基础防线，是加强权力制约、构筑惩防体系、服务经济发展的必要环节，是对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实现审计全覆盖的重要手段。
做好内部审计工作，对于完善国家审计、内部审计和社会审计相互配合、协调发展的审计监督体系，规范财经秩序、维护经济安全、推进依法行政、促进廉政建设具有十分重要的意义。
各级政府、各有关部门（单位）要从战略的高度和长远的角度，充分认识加强内部审计工作的重要性和紧迫性，增强责任感、使命感，采取切实有效措施，建立健全内部审计制度，创新内部审计机制，规范内部审计行为，提高内部审计质量，为服务我市经济社会平稳健康发展发挥应有作用。
二、进一步完善制度，健全内部审计机构（一）建立健全内部审计制度。
各部门、各单位要按照有关规定建立健全内部审计工作制度，明确内部审计工作的目标、职责和权限。
上市公司内部审计：对谁负责
上市公司内部审计：对谁负责在上市公司的复杂运营体系中，内部审计作为一项重要的监督和管理机制，发挥着不可或缺的作用。
然而，一个关键的问题摆在我们面前：上市公司内部审计究竟对谁负责？这并非一个简单的问题，其答案涉及到公司治理结构的各个层面、利益相关者的期望以及法律法规的要求。
从最直接的层面来看，内部审计部门通常对公司的管理层负责。
管理层需要依靠内部审计来获取关于公司运营的准确、可靠信息，以便做出明智的决策，并确保公司的各项业务活动符合既定的战略和目标。
内部审计能够为管理层提供有关内部控制有效性、财务报表准确性、风险管理状况等方面的评估和建议，帮助管理层识别潜在的问题和改进的机会，从而提高公司的运营效率和效果。
例如，在财务领域，内部审计可以审查财务报表的编制过程，确保其符合会计准则和法规要求，防止财务造假和错误。
对于重大投资项目，内部审计可以评估项目的可行性、风险和预期收益，为管理层的决策提供有力支持。
在人力资源管理方面，内部审计可以检查薪酬政策的执行情况、员工绩效评估的公正性等，以保障公司人力资源管理的合理性和有效性。
然而，仅仅对管理层负责是不够全面的。
上市公司的所有权往往分散在众多股东手中，股东作为公司的所有者，有权期望内部审计能够保护他们的利益。
内部审计通过对公司运营的监督和审查，有助于确保管理层的行为符合股东的利益，防止内部人控制和利益输送等问题的发生。
当公司的运营出现问题，如财务丑闻或经营不善导致股价下跌，股东的利益将受到直接损害。
内部审计的存在和有效运作可以在一定程度上减少此类风险，增加公司的透明度和可信度，为股东提供更多的保障。
同时，上市公司还需要对广大的投资者负责。
投资者在做出投资决策时，依赖公司所披露的信息来评估公司的价值和风险。
内部审计的工作成果可以为公司的信息披露提供可靠的依据，增强投资者对公司的信心。
此外，上市公司还需要遵守证券交易所的上市规则和监管要求。
证券监管机构要求公司建立健全的内部审计制度，以保障市场的公平、公正和透明。
上海上市公司内审要求
第一章总则第一条(目的和依据)为了促使企业建立科学的内部管理制度，改善经营管理，提高经济效益，根据《中华人民共和国审计法》及其他有关法律、法规的规定，结合本市实际，制定本规定。
第二条(定义)本规定所称的企业内部审计制度，是指企业运用审计方法，客观反映和监督本企业以及所属经济实体的财务收支状况以及与财务收支有关的经济活动，为提高企业经济效益、维护企业合法利益服务的内部管理程序和规则。
第三条(适用范围)本市的国有企业和国有资产占控股地位或者主导地位的企业，应当建立内部审计制度，其他企业可以根据需要建立内部审计制度。
第四条(内部审计制度的建立)实行内部审计制度的企业，企业负责人应当根据企业的实际情况，提出建立内部审计制度的具体要求，经法定的企业内部程序批准后实施。
第二章内部审计人员和内部审计机构第五条(内部审计人员、机构的配置)实行内部审计制度的企业，可以根据需要配置内部审计人员。
国有大中型企业、国有资产占控股地位或者主导地位的大中型企业以及国家大型建设项目的建设单位，可以根据需要设置内部审计机构。
第六条(内部审计人员的条件)内部审计人员应当具备以下条件:（一）通晓会计原理及其操作技能；（二）熟悉内部审计准则、程序和技术；（三）掌握本企业的有关业务知识；（四）了解企业管理原则。
第七条(内部审计工作的依据和要求)内部审计人员和内部审计机构依照国家法律、法规和有关业务规则，根据企业经营管理的要求，开展内部审计工作。
第八条(内部审计人员和机构的职权)实行内部审计制度的企业，应当授予内部审计人员或者内部审计机构以下职权:（一）向企业负责人直接报告审计工作情况；（二）要求企业内的有关部门以及所属经济实体按时报送有关计划、预算、决算、财务报表以及与财务收支有关的资料；（三）参加被审计的企业有关部门或者所属经济实体的与审计事项有关的会议；（四）提出改善经营管理的建议以及纠正、处理违反财务制度以及有关法律、法规行为的意见。
公司内部审计制度范本(4篇)
公司内部审计制度范本（____字）第一部分：总则第一章：目的和适用范围第一条：为加强公司内部控制，提升公司经营管理水平，规范公司内部审计工作，保证公司利益最大化，制定本制度。
第二条：本制度适用于公司全体员工、董事会、监事会和管理层，并具有指导性、强制性和约束性。
第二章：内部审计基本原则第三条：有效性原则。
内部审计应当保证其工作的有效性，确保真实、准确和全面。
第四条：独立性原则。
内部审计应独立于公司其他业务部门，行使其职能，保证审计结果客观、公正。
第五条：机密性原则。
内部审计应严守职业道德，保护企业商业机密和员工个人隐私。
第六条：专业性原则。
内部审计应具备一定的专业知识和技能，能够独立完成审计工作。
第三章：内部审计组织第七条：内部审计部门由公司聘用的内部审计人员组成，直接向董事会汇报。
第八条：内部审计部门应报备公司监事会，并定期向监事会汇报工作。
第九条：内部审计部门应定期进行组织调整，提升内部审计工作的专业化水平和效率。
第十条：内部审计部门应建立完善的内控审计档案管理制度，做到档案存储、查阅和保密工作的科学化、规范化。
第二部分：内部审计程序第四章：内部审计计划和风险评估第十一条：内部审计部门应根据公司经营情况、业务规模和风险特征，制定年度内部审计计划，并报董事会备案。
第十二条：内部审计计划应综合考虑公司的战略目标、重大项目、关键业务和风险控制需求。
第十三条：内部审计部门应定期对公司的风险进行评估，并及时调整内部审计计划。
第十四条：内部审计部门应加强与公司各业务部门的沟通和合作，了解业务流程和风险点，确保审计工作的针对性和有效性。
第五章：内部审计实施第十五条：内部审计部门应按照内部审计计划，对公司的经营活动、财务状况、内部控制等进行全面的审计。
第十六条：内部审计部门应遵循内部审计操作规程，采取合理的审计方法和技术手段，确保审计工作的准确和高效。
第十七条：内部审计部门应及时发现和报告企业经营风险、系统缺陷和管理问题，并提出改进建议。
公司企业内部审计制度（5篇）
公司企业内部审计制度第一章总则第一条为了规范本____集团股份有限公司(以下简称公司)内部审计工作，加强现代企业制度建设，根据《公司法》、《审计法》、《企业内部控制基本规范》和审计署《____内部审计工的的规定》结合公司具体情况，特制定本制度。
第二条内部审计是依法对全公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行的系统审计和监督，以严肃财经纪律，促进廉政建设，维护单位合法权益，改善经营管理，降低生产经营成本，提高经济效益为目的。
第三条公司所属各事业部、全资、控股子公司、分公司及办事处均应按照本制度规定，接受内部审计监督。
第二章任务、范围与依据第四条审计工作的任务是：确保国家有关财经政策、法规制度以及财经纪律在企业的正确执行，强化企业管理，为提高经济效益服务。
第五条内部审计的范围：(一)年度财务计划或单位预算的执行和决算；(二)财务收支、经济往来的真实性、合法性；(三)对全资、控股子公司、分公司及办事处的经济效益审计(年度审计每年进行一次，半年进行监督检查；(四)经济责任审计。
包括中层干部(正职)或负责人进行离任审计；(五)内部控制制度(包括管理控制制度和内部会计控制制度)的严密程度和执行情况____；(六)与对境内外经济____进行合资、合作经营企业及合作项目的合同执行情况；长短期投资、财产的经营状况及其效益性进行____；(七)检查国家财经法规和企业财务规章制度的执行情况；(八)对公司直属具有财务、金融、经济活动的职能部门进行年度预算指标或承包指标执行情况进行审计(以审计结果为最终考核依据)；(九)对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查；(十)对国家税款的缴纳的合理性、合法性及税收政策掌握和执行的完整性进行审计；(十一)对企业财务风险预警制度的执行情况进行跟踪检查；(十二)公司领导和上级审计机构交办的审计事宜。
第六条内部审计依据：(一)国家法律、法规、政策。
(二)公司规章制度，董事会决议。
上市公司内部审计制度
股份有限公司内部审计制度股份有限公司内部审计制度第一章总则第一条为加强股份有限公司（以下简称“公司”）内部审计工作管理，提高审计工作质量，实现股份公司内部审计规范化、标准化，发挥内部审计工作在加强内部控制，改善经营管理、提高经济效益中的作用，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》的有关规定，结合股份公司内部审计的实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称被审计对象，特指公司子公司以及上述机构相关责任人员。
第三条本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员，对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动与提出整改意见的活动。
第四条本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；（二）提高公司经营的效率和效果；（三）保障公司资产的安全；（四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。
第五条本制度规定了股份公司内部审计机构及内部审计人员的职责与权限、内部审计工作的程序、纪律和奖惩等规范，是公司开展内部审计工作的标准。
第六条本制度适用于公司子公司的内部审计工作。
第二章内部审计机构和审计人员第七条公司在董事会下设立审计委员会，审计委员会成员全部由董事组成，其中独立董事占半数以上，且至少有一名独立董事为会计专业人员。
第八条公司设立审计部对公司财务信息的真实性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。
审计部对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。
第九条公司投配置专职人员从事内部审计工作。
审计部负责人对董事会审计委员会负责，定期向董事会审计委员会报告工作。
审计部部长必须专职，由审计委员会提名，董事会任免。
公司应当披露审计部部长的学历、职称、工作经历、与公司控股股东及实际控制人是否存在关联关系等情况。
第十条内部审计人员必须具备内部审计从业资格，所持证书须符合国家相关法律及法规对从业人员的要求。
公司章程范本中的公司内部审计制度
公司章程范本中的公司内部审计制度公司章程范本中的公司内部审计制度是一项重要的制度安排，旨在保障公司的财务透明度和合规性。
公司内部审计制度的建立和执行对于公司的稳健运营和风险控制至关重要。
本文将对公司章程范本中的公司内部审计制度进行逐步解析和说明。
一、审计目的和原则公司内部审计制度的首要目的是确保公司财务活动的合法性和合规性。
内部审计应以独立、客观、公正的原则为核心，以及时发现和纠正公司财务管理中的问题和风险。
此外，审计还应提供高质量的信息和建议，辅助管理层做出决策，提高公司内部控制水平。
二、审计组织机构和职责公司内部审计制度应明确审计组织的层级和职责分工。
一般来说，公司内部审计部门直接向公司董事会或最高管理层负责。
审计部门的主要职责包括：1. 制定和完善内部审计制度、程序和标准；2. 审计公司财务活动的合法性、真实性和准确性；3. 检查公司内部控制的有效性和可行性；4. 发现和评估公司财务风险，并提供相应的建议；5. 提供高质量的审计报告和意见。
三、审计范围和周期公司内部审计制度需要明确审计的范围和审计的周期。
审计的范围可以包括公司财务、运营和管理等各个方面。
审计的周期一般为每年一次，但在需要时也可以根据公司具体情况进行调整。
四、审计程序和方法公司内部审计制度应规定审计的具体程序和方法。
审计程序可以包括审计计划的制定、数据收集、数据分析、测试工作的开展等。
审计方法可以包括文件审计、现场核查、询问和访谈等。
同时，公司内部审计制度还应要求审计人员保持独立性和专业性，严格遵守国家法律法规和审计准则。
五、审计报告和使用公司内部审计制度要求审计部门及时编制审计报告，并向董事会或最高管理层呈报。
审计报告应对审计结果进行全面、准确的描述，并提出相应的建议和意见。
董事会或最高管理层应认真分析和处理审计报告中的问题和建议，并采取相应的措施加以改进。
此外，审计报告还应在公司内部进行广泛使用，以提高公司整体运营的透明度和效率。
公司内部审计制度(六篇)
公司内部审计制度第一章总则第一条为了加强本公司的内部审计工作，根据《____审计法》、《____内部审计条例》、《____内部审计准则》、《内部审计实务指南》等相关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度所称审计对象，特指本公司财务部门、各子公司财务部门及相关责任人员。
第三条本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况，检查被审计对象会计账目及其相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。
第四条公司所属财务部门、各子公司财务部门均应按照本制度规定，接受内部审计监督。
第二章内部审计目的、工作职责及范围第五条内部审计的目的。
内部审计工作是在本公司内部建立的一种独立评价职能。
通过内部审计，评价内控制度是否健全、有效，以达到查错防弊，改进管理，提高经济效益；协助公司领导层有效的履行职责，规范公司运作行为，降低运营风险，完成公司经营目标。
第六条内部审计的职责1、制定内部审计工作制度，编制审计工作计划报董事长审批。
2、召开部门会议，围绕工作计划制订审计项目计划，按照计划实施审计工作。
3、负责收集审计证据，编制审计底稿。
4、编制审计报告，提出审计意见及合理化建议。
5、监督检查审计决定的执行及落实情况。
6、建立健全审计档案。
第七条工作范围。
1、财务审计。
对被审计对象资产的安全性、完整性、财务收支的合法性、真实性以及其他有关经经济活动进行审计。
2、内部控制审计。
____公司及子公司用于保证完成经营目标而制定的政策、计划、程序和规定等所组成的内部控制系统是否完善，是否得到的有效遵守及执行。
3、项目预决算审计。
对各子公司工程预算、结算、签证、决算等资料的完整性、真实性，数据的真实性、准确性进行审计。
4、经济责任审计。
对全资、控股子公司以及投资项目的经济目标、经营责任以及经济效益进行审计。
5、交接、离任审计。
核实债权债务，监督资产交接；对离任负责人在任职期间履行职责情况、经济责任进行审计，对其经营业绩进行评价。
企业内部审计制度（5篇）
企业内部审计制度第一章总则第一条为加强审计监督，规避经营风险，提高运营效率，增加企业价值，根据《中华人民共和国审计法》、财政部等五部委《企业内部控制基本规范》和中国内部审计协会《内部审计基本准则》等有关法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称内部审计，是指公司内部的一种独立客观的监督、评价和咨询活动，旨在增加价值和改善企业的运营。
它通过系统、规范的方法审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进企业目标的实现。
第三条公司贯彻“依法审计、服务大局、围绕中心、求真务实”的方针，坚持“全面审计、突出重点、强化内控、立足服务”的原则，在公司范围内实现法制化、规范化、科学化审计。
第四条公司至少应当关注涉及内部审计的下列风险:(一)公司内部审计机构不健全，组织架构不科学、不合理，或职责分工不清，可能导致内部审计缺乏独立性和客观性。
(二)内部审计未经适当授权，可能因得不到有效支持而导致内部审计失败。
(三)内部审计人员不具备应有的知识、技能和经验，内部审计方法滞后，或内部审计质量控制制度不完善，可能会造成内部审计质量和效率低下。
(四)内部审计人员不遵守内部审计职业道德规范，影响审计的客观公正性，可能导致道德风险。
第二章机构设置第五条公司设立审计部，负责开展整个公司的内部审计工作。
审计部-1-对公司董事会审计委员会负责并报告。
公司应确保内部审计在确定审计范围、实施审计和报告审计结果时不受干扰。
第六条公司下属各单位(指公司分公司、全资或控股子公司)可根据需要设立内部审计机构或配备专、兼职内部审计人员。
原则上，营业收入达到公司总收入____%及以上的生产型企业应设立内部审计机构;达不到公司总收入____%的生产型企业或从事贸易业务的企业应配备专职或兼职的内部审计人员。
各单位的内部审计机构(人员)在行政上接受所在单位领导，在审计业务上接受公司审计部的指导和监督，并向公司审计部报送年度内审计划、年度内审总结及内部审计报告。
企业内部审计报告
企业内部审计报告企业内部审计报告是对企业内部管理体系的评估和监管。
它是由企业内部审计部门或外部审计机构定期进行的，以确认企业运营及财务情况是否健康，并为企业提供改进建议，以优化管理和降低风险。
随着企业管理水平的不断提高和金融监管的日益严格，越来越多的企业开始重视内部审计报告，并通过内部审计报告来优化企业管理，提高企业效率和降低风险。
以下是三个企业内部审计报告的案例：1. 案例一：某银行内部审计报告2019年，某银行在进行年度内部审计时，发现该银行部分小额银行卡存款处于异常状态，以及部分支行违规变相贷款，对该银行金融管理和风险控制造成了较大的潜在风险。
该银行在内部审计报告中详细列出了存在的问题，并提出了改进建议和整改计划。
该报告得到了该银行高层的高度重视，并在短期内得到了有效的整改和提升，使该银行的经营和风控状况得到了明显加强。
2. 案例二：某跨国企业内部审计报告2018年，某跨国企业进行了全球范围内的内部审计，该审计发现了一些管理不当的问题，包括内部控制不足、信息安全风险、物资管理缺失等，这些问题严重影响了企业管理和效率。
此外，该审计针对跨国运营的特点，特别关注了子公司关联交易、税务合规以及员工福利保障等方面的问题。
该审计报告得到了企业高层的重视，并采取了一系列措施来改进和加强公司管理和风险控制。
3. 案例三：某上市公司内部审计报告2017年，某上市公司的内部审计报告发现该公司存在的问题主要包括：内部控制失灵、会计准则不规范、人员管理不到位等。
该企业高层将内部审计报告作为公司治理的重要组成部分，积极采取措施来加强企业治理和风险控制，并根据审计报告提出的建议，完善公司内部管理体系，规范公司运作流程，提高公司的内部管理水平和效率。
以上三个案例都表明企业内部审计报告在现代企业管理中的重要性，通过内部审计报告可以发现企业管理存在的问题，并提供改进方案，企业可以根据报告提出的建议来改进公司业务和内部管理，从而提高风险控制和企业效益。
公司内部审计制度
公司内部审计制度1. 背景公司内部审计是指公司利用自身资源完成对内部管理的一种检查和评估工作，旨在发现和纠正企业运行中存在的问题和不妥之处，优化公司运营管理的环节，提高公司的效率和竞争优势。
内部审计制度是规范和约束公司内部审计活动的一套制度和流程，可以保证公司内部审计的规范性、严密性和权威性，对于公司的长远发展和稳定运营有着重要的意义。
2. 内容2.1 审计目标公司内部审计的目标在于保证公司的稳健运营，确保公司的运营符合法律、法规和内部制度的规定，减少风险和损失，促进公司的发展。
具体包括以下内容：•检查财务和业务的合规性，保证财务的真实性和准确性，发现和纠正违规行为和成本支出的浪费；•检查业务流程和管理制度的合理性，发现和纠正不合理或低效的管理制度或流程，提高公司的效率和竞争力；•检查公司安全和风险管理的有效性，发现和纠正安全和风险管理中存在的问题和漏洞，减少公司的风险和损失。
2.2 审计内容公司内部审计内容主要包括：•财务审计•业务流程审计•管理制度审计•风险和安全管理审计等。
财务审计是针对财务报表和财务管理的审计工作，检查财务和业务的合规性，保证财务的真实性和准确性。
业务流程审计是针对公司业务流程和操作的审计工作，检查业务流程和管理制度的合理性，发现和纠正不合理或低效的管理制度或流程。
管理制度审计是针对公司内部管理制度的审计工作，检查公司的管理制度是否符合法律法规和公司内部制度的规定，发现和纠正管理制度中存在的问题和漏洞。
风险和安全管理审计是针对公司风险和安全管理的审计工作，检查公司安全和风险管理的有效性，发现和纠正安全和风险管理中存在的问题和漏洞。
2.3 审计流程公司内部审计的流程主要包括：•审计计划制定阶段•审计执行阶段•审计报告编制阶段及反馈和跟踪阶段。
审计计划制定阶段包括确定审计的范围、目标和规划时间等重要内容；审计执行阶段包括确定审计的具体内容、采集证据和分析问题点等工作；审计报告编制阶段与反馈和跟踪阶段是对试审计的详细分析和其他，并提出必要的整改建议，跟踪检查整改情况或方案的执行情况，以确保纠正问题和改进的效果。
公司内部审计制度
公司内部审计制度第一章总则第一条为履行出资人的职责,加强内部监督和风险控制,规范内部审计工作,保障财务管理、会计核算和生产经营符合国家有关法律法规和公司有关要求,促进公司以下简称公司及所属分公司、子公司加强和改善经营管理,提高经济效益,依据中华人民共和国审计法、中华人民共和国会计法、中华人民共和国公司法、国务院及北京市国有资产监督管理委员会企业内部审计管理暂行办法、内部审计准则、北京市国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行办法和国家有关法律法规以及公司相关制度,制定本制度;第二条公司所属分公司、子公司开展内部审计工作适用本制度;第三条本制度所称内部审计,是指公司内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和公司内部管理规定,对公司及分公司、子公司的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效、建设项目等经济事项的真实性、合法性、效益性,以及对内控制度的执行情况进行监督、检查和评价工作;第四条公司及分公司、子公司应当按照国家有关规定,认真组织好内部审计工作,及时发现问题,明确经济责任,检查内部控制程序的有效性,维护正常生产经营秩序,提高经营管理水平,防范风险,实现企业价值最大化;第二章内部审计机构和内部审计人员第五条公司内部审计工作统一管理,分级分层次实施;公司设立审计监管部作为内部审计机构,依据国家有关法规和公司相关制度开展内部审计工作,独立行使审计监督权;第六条各分公司、子公司应设立内部审计机构；尚不具备设立内部审计机构条件的分公司、子公司应当设立专职审计人员;分公司、子公司内部审计机构或专职审计人员应接受公司内部审计机构的监督和指导;第七条内部审计人员应具备审计岗位所必备的会计、审计等专业知识和业务能力；内部审计机构负责人应当具备会计师或审计师等中级以上职称资格;第三章内部审计机构主要职责第八条根据国家有关规定,结合公司财务监督和管理工作的需要,公司内部审计机构履行以下主要职责：一拟订公司内部审计制度,拟订公司年度内部审计工作计划；二组织对分公司、子公司负责人进行离任经济责任审计、任期中审计；三对公司及分公司、子公司的财务收支、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济事项的真实性、合法性和效益性进行审计监督；四对有重大财务异常情况的分公司、子公司进行专项经济责任审计；五对公司及分公司、子公司内部控制系统的健全性、合理性和有效性以及执行情况进行检查、评价和意见反馈；六组织市审计局、上级内审机构、公司审计委员会以及公司相关部门布置或委托的专项审计工作；七对公司及分公司、子公司年度财务决算的审计报告中存在的问题进行汇总和分析,并下发限期整改通知,督促整改；八配合公司相关部门进行专题项目的审计调查；九指导和监督分公司、子公司内部审计机构开展的日常审计工作；十其他事项;第九条公司内部审计机构参与对分公司、子公司的经营绩效及有关经济活动的评价工作,依据公司经营绩效评价政策进行;第十条公司内部审计机构应加强对社会中介机构开展本公司及子公司有关财务审计、资产评估及相关业务活动工作结果的真实性、合法性进行监督;第十一条内部审计机构的审计工作应与外部审计相互协调,并按有关规定对外部审计提供必要的支持和相关工作资料;第十二条公司内部审计机构权限一因审计工作需要,内部审计机构有权参加被审计单位有关经营和财务管理决策会议,参与、协助有关业务部门研究制定和修改被审计单位的有关规章制度并督促落实；二有权检查被审计单位的会计账簿、报表、凭证和现场勘察相关资产,查阅被审计单位有关生产经营活动等方面的文件、会议记录、计算机软件等相关资料,被审计单位应如实提供；三有权对与审计事项有关的被审计单位的部门和个人进行调查,并索取相关证明材料,被审计单位和单位人员应积极配合,不得设置任何障碍；四对正在进行的严重违法违规和严重损失浪费行为,可做出临时制止决定,提出限期整改意见,并及时报告；五有权监督、检查经批准后的处理意见和决定的执行情况；六对可能被转移、藏匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,经有关权力机构授权可暂予以封存；七对不配合内部审计工作、严重违反财经法纪、拒不执行审计决定的单位和责任者,提出处理意见并及时汇报;第四章内部审计内容第十三条公司内部审计内容包括离任经济责任审计、任期中审计;第十四条本制度所称离任经济责任,是指负责人在任职期间对其所在单位资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性,以及有关经济活动应当负有的责任,包括主管责任和直接责任;第十五条本制度所称离任经济责任审计,是指分公司、子公司负责人任期届满,或者任期内因办理调任、免职、辞职、撤职、辞聘、解聘、退休等原因不再担任原职务的审计;主要通过审阅被审计单位的会计资料数据、有关合同协议等,核查各项资产的实有数额、债权债务情况以及任职期间经济效益的真实性、合法性和效益性,在审计的事项范围内对负责人任职期间的决策能力、管理能力、经营能力、执行国家政策能力、自我约束能力以及应承担的经济责任做出客观公正的评价;第十六条离任经济责任审计的内容包括：一审查资产、负债、经营成果、会计核算等方面的真实性情况；二任职期间历年效绩管理目标责任书中的主要经济指标、重点工作目标和管理工作目标完成情况；三执行各项财会制度、公司各项会议决议、决策、规章制度的情况,以及执行程序的合规性；四任期内重大投资、重大经营决策事项的科学性、效益性情况；五各项内部控制制度建立、执行和有效性情况,以及内部管理中存在的问题；六任职期间遵纪守法、廉洁自律、全面履行职责情况；七需要审计的其他事项;第十七条本制度所称任期中审计,是指公司根据管理和决策的需要,针对分公司、子公司的经济行为实施的一种专项审计,包括财务收支审计、效益审计、资产负债状况审计、专项资金审计、资本性支出审计、内控制度执行情况审计等;主要通过审阅被审计单位的会计资料数据、有关合同协议等,在审计的事项范围内对分公司、子公司资产、负债和经营效果的真实性、合法性和效益性情况、执行国家政策和公司总部会议决议、决策、规章制度的情况,以及分公司、子公司负责人任职期间应承担的经济责任和存在的问题做出客观公正的评价;第十八条任期中审计的内容包括：一财务收支审计主要审查财务收支及其有关经济活动、会计核算的真实性、合法合规性;二资产负债状况审计主要审查资产、负债的真实性、完整性、有效性;三效益审计在财务收支审计的基础上,注重审查财务收支及其有关经济活动效益、效率、效果性;四专项资金审计主要审查专项资金使用上的合法合规性以及资金的安全性,资金是否做到专款专存、专款专用,同时关注资金使用的效益性;五资本性支出审计主要审查资本性支出的资金来源、资金使用和审批程序的合规性；执行工程概预算的有效性；工程造价的真实性,同时关注工程的效益性;六内控制度制定和执行情况审计主要审查内控制度的健全性、有效性,并进行内控制度符合性、适应性测试;七其他需要开展的审计第十九条公司内部审计机构可以对分公司、子公司及其所属控股公司实施定期经济责任审计,原则上对分公司、子公司负责人一个聘期内至少审计一次;第五章内部审计工作程序第二十条公司内部审计机构应当根据国家有关规定,结合公司的实际情况,拟订年度审计工作计划,经主管领导审核批准后实施;第二十一条内部审计工作程序包括：准备阶段、实施阶段、终结阶段;第二十二条离任经济责任审计程序一审计准备阶段1、公司内部审计机构根据公司人力资源部离任审计通知单对分公司、子公司离任的负责人进行离任经济责任审计;2、公司内部审计机构确定并委托社会中介机构；成立由公司内部审计机构人员、社会中介机构人员组成的审计组,具体负责离任审计工作；社会中介机构根据审计组的要求制定离任审计计划,明确进度安排,报审计组备案;3、在实施审计5日前,审计组向被审计单位下发企业负责人离任经济责任审计通知书,要求离任负责人撰写任职期间述职报告,以及被审计单位需提供的审计资料等;4、审计通知书下达后,被审计的负责人和所在单位应按审计组的要求,在10个工作日内完成资料准备和上报工作;5、审计组通知被审计单位召开离任审计进驻会;二审计实施阶段1、召开审计组进驻会;会议由公司有关分管领导或公司内部审计机构负责人主持,公司人力资源部、审计组人员、被审计单位主要负责人、财务、审计等有关部门负责人参加,听取被审计负责人的述职报告和被审计单位审计工作准备情况汇报,并确定离任审计召集人、明确审计范围、时间、审计目标;2、审计组在实施离任经济责任审计过程中,可以采取书面、座谈等形式,就被审计的负责人离任经济责任审计内容中的有关问题,向有关单位和个人进行审计调查;3、审计组在既定的审计范围、时间内,按预先制订的审计计划实施实地审计或者送达审计;三审计终结阶段1、实地审计结束后,由审计组主审人员对收集的资料进行整理、分析,出具审计报告初稿书面、电子版本各一份,就所审计的事项范围内从经济责任的范畴对负责人进行客观、公正、准确的评价,同时针对被审计单位财务管理和内控制度中存在的问题提出管理建议书;2、公司内部审计机构审查离任审计报告初稿,并同时向被审计单位财务总监、公司财务资金部、人力资源部、相关事业部等部门及有关主管领导征求意见；审计组主审人员根据征求意见进行情况落实、修改离任审计报告初稿;在审计中如发现被审计的负责人任职期间失职、渎职或有违法违纪行为,应及时、如实地向公司有关领导报告;3、审计组将修改后的离任审计报告初稿分别征求被审计单位离任负责人、新任负责人和财务总监的意见;被审计的负责人及所在的单位自接到离任审计报告初稿之日起10日内,将对离任审计报告初稿的书面意见送交审计组,审计组在进一步核实后,修改离任审计报告初稿;被审计单位自接到离任审计报告初稿之日起10日内未提交书面意见的,被审计单位离任负责人、新任负责人虽没有在征求意见表上签字,公司视同无异议,审计组要及时出具正式离任审计报告;4、正式离任审计报告送达被审计单位后,被审计单位离任负责人、新任负责人和财务总监在离任审计报告征求意见表上分别签字;5、在公司内部审计机构、财务资金部、人力资源部和相关事业部及有关主管领导在离任审计报告上签字后,由公司内部审计机构将正式离任审计报告分别送达被审计负责人、被审计单位及公司相关部门;第二十三条任期中审计程序一审计准备阶段1、确定审计项目根据公司年度审计计划或根据公司有关主管领导、相关部门的布置或委托,公司内部审计机构明确审计项目、审计类型;2、公司内部审计机构成立审计组,确定审计人员,制定审计实施计划;3、在实施审计5日前,审计组向被审计单位下发审计通知书,被审计单位应按通知要求提供相关审计资料;二审计实施阶段1、确定被审计单位审计联系人,明确审计范围、时间、审计目标;2、审计组在实施经任期中审计过程中,可以采取书面、座谈等形式,就审计内容中的有关问题向有关部门和个人进行审计调查;3、审计组在既定的审计范围、时间内,按预先制定的审计计划实施实地审计或者送达审计;三审计终结阶段1、实地审计结束后,由审计组主审人员对收集的资料进行整理、分析,出具审计报告初稿书面、电子版本各一份,就所审计的事项范围内对被审计单位进行客观、公正、准确的评价,同时针对被审计单位财务管理和内控制度中存在的问题提出管理建议书;2、公司内部审计机构审查审计报告初稿,并征求被审计单位财务总监、公司财务资金部或相关部门以及相关主管领导意见,审计组主审人员根据意见进行情况落实、修改审计报告,最终出具正式审计报告;3、审计中如发现经理人任职期间失职、渎职或有违法违纪行为,应及时、如实地向公司有关领导报告;第二十四条审计工作完成后,公司内部审计机构按照公司文书档案管理的要求,应对审计报告等资料进行整理归档,定期移交公司档案室长期保存;第二十五条对审计过程中发现的重大问题应及时上报公司有关领导、董事会,对发现的内部控制管理漏洞,及时提出改进建议;同时下发限期整改通知,限期整改,并对被审计单位整改情况进行跟踪、检查;第六章内部审计工作要求第二十六条对于被审计单位及相关工作人员不及时落实内部审计意见,给被审计单位造成损失浪费的,应当追究相关人员责任；对于给被审计单位造成重大损失的,还应当按有关规定向公司及时反映情况;第二十七条分公司、子公司内部审计机构下列工作事项应当报公司备案：一年度内部审计工作计划和审计工作总结报告；二撤并下属单位的清算审计报告；三所属子公司负责人的经济责任审计报告；四重要专题项目审计报告;子公司内部审计工作中发现的重大违法违纪问题、重大资产损失情况、重大经济案件及重大经营风险等,应向公司报送专项报告；对子公司及其所属子公司发生重大财务异常等情况进行的专项经济责任审计,应当向公司提交审计报告;五内部审计机构的设置和内部审计人员的任免、调动、奖惩应及时上报公司内部审计机构备案;第二十八条为保证内部审计工作的独立、客观、公正,内部审计人员与审计事项有利害关系的,应当申请回避,审计人员是否回避,由派出审计组的内部审计机构决定;第二十九条内部审计人员应严格遵守审计职业道德规范,做到坚持原则、恪尽职守、保持廉洁、保守秘密、服从领导,依据本制度开展内部工作审计;第三十条内部审计人员应努力提高审计业务水平和审计质量,客观公正地出具审计报告;在实施内部审计时,应当在深入调查的基础上,采用检查、抽样和分析性复核等审计方法,获取充分、相关、可靠的审计证据,以支持审计结论和审计建议;第七章奖励和罚则第三十一条对于认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显着成绩的内部审计人员,应当给予奖励;第三十二条对于滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄漏秘密的内部审计人员,由所在单位依照国家有关规定给予纪律处分；涉嫌犯罪的,依法移交司法机关处理;第三十三条公司及分公司、子公司应保障内部审计机构和人员依法行使职权和履行职责；内部各部门应当积极配合内部审计工作;任何组织和个人不得对认真履行职责的内部审计人员进行打击报复;对于打击报复内部审计人员问题,公司及分公司、子公司应及时予以纠正；涉嫌犯罪的,依法移交司法机关处理;受打击报复的内部审计人员有权直接向公司报告相关情况;第三十四条被审计负责人及其所在单位有下列行为之一的,按照中华人民共和国审计法和其他有关法律、法规的规定予以处罚;一拒绝提供会计账簿、会计凭证、会计报表等资料；二毁弃、转移．隐匿、篡改有关资料或提供虚假资料；三拒绝、妨碍审计人员依法开展审计工作；四报复陷害内部审计人员、提供资料人员、检举人、证人；五其他违反审计法规和制度的行为;第三十五条被审计单位相关人员不配合内部审计工作、拒绝审计或者不提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计结论的,单位应当给予纪律处分；涉嫌犯罪的,依法移交司法机关处理;第八章附则第三十六条本制度经年公司第次董事会执行委员会审议通过,并自发布之日起施行;第三十七条本制度由公司董事会执行委员会授权审计监管部门负责解释;公司二年月。
公司内部审计制度
公司内部审计制度第一章总则第一条为了加强XXX有限公司（下称公司）内部审计工作，建立健全内部审计制度，提高内部审计工作质量，完善公司治理架构，根据《ZHRMGHG审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计准则》、《上海证券交易所股票上市规则》、《广东省内部审计工作规定》、《广州市内部审计条例》、《公司章程》等有关法律法规和规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度所称内部审计，是指公司负责内部审计的机构（以下简称内部审计机构）和人员对本公司及所属企业财务收支、经济活动、内部控制、风险管理以及内部管理领导人员履行经济责任情况等，实施独立、客观监督并作出评价和建议，促进公司完善治理、实现目标的行为。
第三条内部审计机构依照本制度和公司董事会的要求独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉，恪守独立性、合法性、客观性、公正性、保密性及实事求是、廉洁奉公等基本原则。
第二章适用范围第四条本制度适用于公司本部以及属下各级全资、控股企业。
公司非控股企业进行内部审计，参照本制度执行。
第三章内部审计机构和审计人员第五条公司根据法律、行政法规规定，设立内部审计机构。
内部审计机构配备专职审计人员，履行内部审计职责，依照本规定独立实施内部审计活动，向董事会负责。
同时业务上接受政府审计机关和上级审计部门等相关机构的指导和监督。
涉及审计计划确定、审计情况报告、违规事项处理、违法问题移送等重大事项，应当向公司党组织报告。
公司本部设立审计部，公司审计部在董事长直接领导下履行内部审计职责，依照本规定独立实施内部审计活动。
法律、法规、内部规章制度等要求建立总审计师制度的，公司应当按照有关规定建立总审计师制度，由总审计师协助董事长管理内部审计工作。
其他所属企业可以根据需要设立内部审计机构。
未设立内部审计机构的企业，可以授权本企业内设机构履行内部审计职责。
公司负责财务工作的机构不得同时履行内部审计职责。
第六条公司主要负责人应当定期听取内部审计工作汇报，督促落实内部审计工作规划、年度审计项目计划、审计发现问题整改和内部审计队伍建设等重要事项。
证监会：2017年上市公司年报会计监管报告（全文）
证监会：2017年上市公司年报会计监管报告（全文）2017年上市公司年报会计监管报告原文发布日期：2018年8月3日转载自：中国证监会网站截至2018年4月30日，沪深两市已上市的3,531家公司（其中A股3,513家），除康达尔、山东地矿、*ST华泽、凯迪生态、千山药机、抚顺特钢、中毅达、美都能源、*ST上普9家公司未按期披露年报外，其余3,522家均按期披露了经审计的2017年年度报告。
按期披露年报的公司中，124家被出具非标准审计意见的审计报告，其中，17家被出具无法表示意见，36家被出具保留意见、71家被出具带解释说明的无保留意见。
为掌握上市公司执行会计准则、企业内部控制规范和财务信息披露规则的情况，证监会会计部组织专门力量抽样审阅了798家上市公司2017年年度报告，审阅中重点关注了合并财务报表、企业合并、收入确认、政府补助、金融工具、资产减值、非经常性损益等方面的会计处理、财务信息披露情况及其存在的问题，并对内部控制评价与审计报告的披露情况进行分析和总结，同时对年报审阅发现问题所反映出的会计师事务所审计执业问题予以关注，形成本监管报告。
年报审阅过程中，证监会会计部发布了6份年报会计监管简报，及时向有关方面通报上市公司2017年年度财务报告和内控报告存在的问题179项，涉及138 家上市公司。
同时，证监会会计部通过问询沪深交易所、建议专项核查等方式及时处理发现的问题，并向有关各方传递关于执行会计准则、内部控制规范、财务信息披露规则和审计规范等方面的监管标准。
一、企业会计准则和财务信息披露规则执行问题总体而言，上市公司能够较好地理解并执行企业会计准则和财务信息披露规则，但仍有部分公司存在执行会计准则不到位、会计专业判断不合理、信息披露不规范的问题。
（一）合并财务报表相关问题2014年新修订的合并财务报表准则，明确了以控制原则为基础确定合并范围。
整体上，上市公司能够掌握和运用合并报表范围的判断原则，但在某些情况下，仍存在合并范围判断不恰当的问题。
企业内部审计制度
企业内部审计制度第一章总则 (3)1.1 制度目的与依据 (3)1.1.1 制度目的 (3)1.1.2 制度依据 (3)1.1.3 适用范围 (3)1.1.4 定义 (4)第二章内部审计机构与人员 (4)1.1.5 内部审计机构的设立 (4)1.1.6 内部审计机构的职责 (4)1.1.7 内部审计人员的资格 (5)1.1.8 内部审计人员的培训 (5)第三章内部审计计划与程序 (6)1.1.9 内部审计计划的概念与重要性 (6)1.1.10 内部审计计划的制定 (6)1.1.11 内部审计计划的执行 (7)1.1.12 内部审计程序 (7)1.1.13 内部审计方法 (7)第四章内部审计实施与报告 (8)1.1.14 审计前期准备 (8)1.1 审计计划制定：根据年度审计计划和领导要求，明确审计项目、审计范围、审计重点等内容。
(8)1.2 审计通知：向被审计单位发送审计通知，明确审计时间、审计人员、审计内容等。
(8)1.3 审计资料收集：审计人员应收集与审计项目相关的法规、政策、制度等文件资料。
(8)1.3.1 审计实施过程 (8)2.1 审计现场调查：审计人员赴被审计单位进行现场调查，了解被审计单位的经营状况、财务状况、内部控制等情况。
(8)2.2 审计证据收集：审计人员通过查阅会计凭证、账簿、报表等资料，收集与审计事项相关的证据。
(8)2.3 审计分析：审计人员对收集到的证据进行分析，发觉潜在的问题和风险。
(8)2.4 审计沟通：审计人员与被审计单位进行沟通，了解审计事项的具体情况，确认审计发觉的问题。
(8)2.4.1 审计后期处理 (8)3.1 审计报告撰写：审计人员根据审计实施情况，撰写审计报告。
(8)3.2 审计报告审核：审计部门负责人对审计报告进行审核，提出修改意见。
(8)3.3 审计报告审批：审计报告经审计部门负责人审批后，报送给公司领导。
(8)3.3.1 审计报告撰写 (8)1.1 报告结构：审计报告应包括封面、目录、正文、附件等部分。
我国上市公司内部审计的现状及改进意见——以晨鸣纸业为例
会计审计全国流通经济１７９㊀我国上市公司内部审计的现状及改进意见以晨鸣纸业为例任㊀志(武汉轻工大学经济与管理学院,湖北武汉４３００００)㊀㊀摘要:内部审计工作是为上市公司维护资金安全,保障企业发展的前提性工作,对促进上市公司发展作用显著.但由于内部审计影响因素较多,以及内部审计经验欠缺,造成现阶段上市公司内部审计依旧存在较大问题,加剧了坏账和会计信息造假事件的发生,影响着上市公司的进一步发展.本文以我国上市公司内部审计的现状及改进意见为研究课题,并以晨鸣纸业为研究案例,旨在通过晨鸣纸业内部审计现状及问题的研讨,针对性地提出改进意见,即晨鸣纸业应规范内部审计工作流程等,以此实现对内部审计工作的优化改进,引导晨鸣纸业规范开展内部审计工作,保障公司实现快速稳定发展.关键词:上市公司;内部审计;内部审计制度;内部审计监督中图分类号:F ２７５㊀㊀文献识别码:A㊀㊀文章编号:２０９６－３１５７(２０１９)３１－０１７９－０２一㊁我国内部审计发展历程与制度规范我国内部审计制度源自于国外,对此前人学者也形成了较为系统的内部审计的定义,认为对某一组织内部的经营状况进行综合评价,考察组织业务开展的流程方式,得出具体的审计评价,视为内部审计的工作内容.２０１１年国际内部审计协会根据多人的研究和定义,对内部审计进行权威性的总结,认为内部审计在无外力干预的情况下,对组织的经营状况和财务使用情况进行审计,通过评估组织的发展前景㊁资金运用状况,对组织出具综合性报告,使组织在后续的一段时间内可以根据此制定发展计划和运营策略.２００３年我国制定了关于内部审计的具体的规章,并在此后出台了一系列关于内部审计的法律法规,有效规范了内部审计工作标准,专门的内部审计制度有效改善了内部审计工作流程,促进内部审计在企业管理中发挥重要作用.二㊁晨鸣纸业内部审计现状及问题分析１ 晨鸣纸业内部审计现状当前晨鸣纸业的内部审计工作在«内部审计法»和«会计法»的引导下能够初步形成规范开展的良好模式,为公司及时查出与纠正财务问题创造了良好条件,一定程度上保障了内部审计工作效率.２ 晨鸣纸业内部审计存在的问题分析由于晨鸣纸业内部审计方式应用缺乏创新性,相关管理经验教训欠缺,使得公司在内部审计工作开展上没有章法可循,内部审计内容不全面,出现了一系列的问题,限制着公司的快速发展.(１)内部审计独立性和专业能力有限.晨鸣纸业的内部审计独立性和专业性受到外界的限制,这种限制主要来自于公司的管理层.主要表现是:一是公司的管理层由于个人原因干预内部审计的工作流程,使得内部审计无法按照规章制定开展,导致受到干预的内部审计结果与事实不符,对公司的决策无法提供参考.即使内部审计部门出具了可供参考性的内部审计报告,也由于某些群体或个人的随意篡改而不具有效力.同时,晨鸣纸业内部审计人员在实际的工作中,缺乏学习知识的机会,不能紧跟时代的发展学习更多的审计方式,导致晨鸣纸业内部审计人员专业能力不高,内部审计效率低下.根据２０１７年晨鸣纸业人事部资料披露,晨鸣纸业内部审计人员有１１名,本科以上的内部审计人员只有６名.２０１７年晨鸣纸业对１１名内部审计人员的专业评测只有８名及格以上.从中表明晨鸣纸业内部审计人员专业胜任能力并不是很高.(２)内部审计无科学计划.当前晨鸣纸业内部审计存在缺乏科学计划的现象,是为了应付国家执法机关和金融机构的检查而被动进行的,因此在开展内部审计工作时缺乏积极认真的态度,工作落实开展也缺乏科学的计划性,最终造成内部审计过于随意性,直接造成内部审计失真现象的产生.(３)内部审计效率较差.目前晨鸣纸业内部审计工作的效率交叉,不少管理人员对内部审计工作的开展进行直接干预,没有按照公司事先制定的规章制度和工作指导开展内部审计.且很多时候对涉及权力纠纷或者职责纠纷的内部审计事项则直接采取忽视或者粗略内部审计,直接纵容了内部审计人员舞弊造假现象的产生,从而降低了内部审计工作效率.晨鸣纸业内部审计人员舞弊造假现象近年时常发生,尤其２０１７年晨鸣纸业内部审计人员舞弊造假发生了５起,虽然有１４６万元被追回,但是也造成了严重的经济损失和名誉损失,晨鸣纸业内部审计效率低下必须要引起公司管理人员的高度关注.会计审计１８０㊀全国流通经济(４)内部审计工作流程缺乏规范性.当下晨鸣纸业的内部审计工作流程不够规范,限制着内部审计效率的稳步提升.首先,公司管理层人员缺乏对内部审计工作流程改进的高度重视,片面认为现有工作流程已经足够合理,但实际上现有工作流程在具体实施过程中不仅容易受到管理人员的权力干扰,而且期间细节步骤较多,审核时间较长,往往内部审计持续几个周,断断续续的内部审计使得数据处理不能集中,大大降低了工作效率,也使内部审计人员工作疲惫,出现内部审计错误.三㊁晨鸣纸业内部审计问题的改进意见晨鸣纸业应在管理中加强内部审计制度建设,完善内部审计工作流程,使内部审计真正为企业财务决策提供参考,避免产生呆账坏账,出现内部审计舞弊行为,维护企业资金财产安全.具体对策有以下四个方面:１ 提高内部审计独立性和专业胜任能力晨鸣纸业要提高内部审计的独立性和专业胜任能力,就必须从高效监督中入手.提高内部审计的独立性,使内部审计在独立不受干预的状态下进行.这就需要晨鸣纸业建立单独的内部审计部门,不受其他部门的管辖,直接对董事局负责,其他部门无权干涉审计部门的工作过程,才能保证审计部门不偏不倚的开展工作,审计结果可信度大大提升.同时,晨鸣纸业需要加大对内部审计工作人员的配备与完善,着力培养并提升岗位专业知识技能.２ 完善内部审计制度建设晨鸣纸业需要根据公司实际制定内部审计制度,各个部门是内部审计的主要对象,晨鸣纸业的内部审计制度流程必须予以兼顾.首先,以实现优势互补为主要目标,在充分分析与评估大小股东与管理人员的权责分配之后,开展对内部审计监督机制的构建与完善,丰富内部审计结构组织人员结构单一化,尤其重点加大对注册会计师的选用,引导公司在日常的内部审计工作中有效开展对员工具体行为的的监督与纠正.同时,成立应急处置机制,一旦在内部审计工作当中发现存在的财务造假现象或者会计信息披露失真行为,晨鸣纸业应及时授予权力制止行为的再度发生,并尽快上报董事局开展会议,第一时间作出惩处措施与改进方案,尽快解除财务造假与会计信息披露失真现象,实现对利益主体权益的有效保障.３ 健全内部审计工作监督机制晨鸣纸业应健全内部审计工作监督机制,有效强化对财务信息披露的监督.内部审计工作是对晨鸣纸业整体负责,但是内部审计工作自身也需要监督和管控,一旦内部审计工作自身监督不力,将影响晨鸣纸业的经营和财务信息判断.健全内部审计工作监督机制可以从制度建设出发,明确内部审计的工作范围和工作权限,确保内部审计工作人员在职责范围内按照规定办事,严谨的内部审计工作流程还可以降低内部审计工作漏洞.同时,晨鸣纸业应积极开展对内部的自查工作,合理进行职权分配,明确界定具体部门和具体人员的具体权责,重点加强对管理人员的监督工作,及时发现和纠正管理人员会计舞弊行为.４ 规范内部审计工作流程面对内部审计工作流程不规范的现象,晨鸣纸业应强化重视度,积极制定相关对策规范内部审计工作流程.首先,需构建内部审计工作流程的技术支撑,建立完善的内部审计咨询制度,针对不了解的业务部分及时咨询专家,聘请专业法律顾问对各项内部审计法律责任进行细致全面分析,继续对内部审计期间的重大事项与例外事项建立健全完善的请示报告制度,以此完善内部审计工作流程.此外,晨鸣纸业管理层人员需加强对内部审计工作流程改进的高度重视,减少管理人员的权力干扰现象,必要的情况下减少内部审计的环节,使内部审计能够在快速条件下完成,降低由于长期内部审计造成的审计拖沓和审计失误现象,确保晨鸣纸业及时解决现存会计舞弊问题,从而稳步提升内部审计质量.四㊁结论综上所述,上市公司管理事务日常的重点工作之一就是内审工作,因为内部审计工作可以引导上市公司更加科学有效地开展财务管理工作,并进一步保障上市公司会计信息披露的可靠性,从而有效控制其内部资金,保证资金财产安全.本文以晨鸣纸业为研究案例,通过研究其内部审计问题,对其内部审计问题针对性的提出了改进意见.换言之,这需要晨鸣纸业积极提高内部审计专业性和独立性㊁内部审计制度建设进一步完善㊁并改善内部审计环境㊁规范其内部审计工作监督机制㊁健全其内部审计工作流程.通过这些措施的制定与落实,引导晨鸣纸业内部审计工作的规范开展,以此维护晨鸣纸业资金财产安全,推动企业发展.参考文献:[１]王冠,李海龙 我国上市公司内部审计的发展方略[J ]．中小企业管理与科技,２０１５,(１６):７４~７５．[２]张秀杰 提高上市公司内部审计有效性研究[J ]．财会学习,２０１７,(８):１４１~１４２．[３]陈禹 上市公司内部审计面临的困难及补救措施[J ]．中国商论,２０１６,(１０):２３~２５．[４]李管球,张斯 我国上市公司内部审计中存在的问题及对策浅析[J ]．现代经济信息,２０１５,(５):２２７~２２８．[５]崔纯静 浅谈如何提高上市公司内部审计的有效性[J ]．经贸实践,２０１７,(１７):２２２~２２３．[６]吴晋芳 我国上市公司内部审计的问题研究[J ]．财会学习,２０１６,(３):１０１~１０２．作者简介:任志,武汉轻工大学经济与管理学院,硕士研究生;研究方向:公司理财.。
公司内部审计制度及流程
公司内部审计制度及流程内部审计在公司运营中具有非常重要的作用，它是一种评估和改进公司内部控制、风险管理和治理过程的活动。
一套健全的内部审计制度和流程可以帮助公司发现和纠正潜在的问题，提高业务效率和风险管理能力。
下面将详细介绍一套完整的公司内部审计制度及流程。
一、内部审计制度内部审计制度是指为实现内部审计活动的目标，确立的一系列规章制度、标准和程序。
一套完善的内部审计制度应包括以下方面：1.内部审计目标和职责：明确内部审计的目标，例如评估内部控制的有效性、管理风险和改进业务流程等。
确定内部审计部门的职责，例如内部审计部门的组织结构、权责和岗位职责等。
2.内部审计规程和要求：制定内部审计的规程和要求，例如审计的时间表、范畴、方法、标准和程序等。
规定内部审计的报告要求，明确报告的内容、形式和频率等。
3.内部审计资源和预算：确定内部审计部门所需的人力资源和财务预算，以保障内部审计工作的正常开展。
4.内部审计风险评估：制定内部审计风险评估的方法和流程，对各个业务流程的风险进行定期评估，以确定内部审计的重点区域。
5.内部审计程序和技术：制定内部审计的程序和技术要求，包括内部审计的计划编制、实施、报告等程序，以及内部审计人员的专业技术要求。
二、内部审计流程内部审计流程是指内部审计工作的流程和步骤，以确保内部审计活动的有效性和高效性。
下面是一个常用的内部审计流程：1.审计计划编制：内部审计部门根据内部审计目标、风险评估结果和公司需求，编制内部审计计划。
审计计划应包括审计范围、时间表、资源需求等。
2.审计准备：内部审计部门根据审计计划，准备审计所需的文件和信息，包括相关业务流程的文件、账目凭证、报告等。
3.审计实施：内部审计部门根据审计计划，按照内部审计程序和技术要求，对所选定的业务流程进行审计。
审计过程包括了解和分析业务流程、测试内部控制的有效性、识别和评估潜在的风险等。
4.审计调查和分析：在审计实施过程中，如发现了问题和异常情况，内部审计部门需要进行调查和分析，找出问题的原因和影响，以及提出相应的改进建议。
2017年董事会审计与风险委员会工作细则
2017年董事会审计与风险委员会工作细则
第一章总则 (2)
第二章人员组成 (2)
第三章职责权限 (3)
第四章决策程序 (6)
第五章议事细则 (7)
第六章附则 (8)
第一章总则
第一条为强化董事会决策功能，做到事前审计、专业审计，确保董事会对高管层的有效监督，进一步完善公司治理结构，提高公司风险识别与风险防范能力，根据《中华人民共和国公司法》、《上市公司治理准则》、《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》、《公司章程》等相关规定，公司特设立审计与风险委员会，并制订本工作细则。
第二条董事会审计与风险委员会是董事会设立的专门工作机构，主要负责公司内、外部的审计、监督和核查工作，以及公司风险识别、防范与管理工作。
第二章人员组成
第三条审计与风险委员会成员由三名董事组成，其中独立董事二名，委员中至少有一名独立董事为专业会计人士，并由该会计专业人士担任召集人。
第四条审计与风险委员会由董事长、二分之一以上独立董事或者全体董事的三分之一提名，并由董事会选举产生。
第五条审计与风险委员会设召集人一名，由具有会计专业的独立董事担任，负责主持委员会工作；召集人在委员内经二分之一多数委员选举，并报请董事会批准产生。
第六条审计与风险委员会委员任职期限与董事任职期限相同，连。
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2017年上市公司内部审计制度
第一章总则 (2)
第二章内部审计部门与人员 (3)
第三章内部审计职责和工作权限 (4)
第四章内部审计工作流程 (7)
第五章信息披露 (13)
第一章总则
第一条为完善公司治理结构，规范公司经营行为，提高内部审计工作质量，防范和控制公司风险，增强信息披露的可靠性，保护投资者合法权益，依据《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和《中国内部审计准则》、《公司章程》等有关法律法规的有关规定，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员，对公司内部控制度和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。
第三条本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；
（二）提高公司经营的效率和效果；
（三）保障公司资产的安全；
（四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。
第四条内部审计遵循“独立、客观、公正”的原则，保证其工作合法、合理有效，完善公司内部约束机制，加强内部管理，提高经济效益。
第五条公司董事会应当对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的内部控制制度应当经董事会审议通过。
第六条公司董事、高级管理人员、公司各部门及各控股子公司、。