第四章国际结算
国际结算实务4
3 思题
付款人是根据托收委托书被提示单据，向代收行 付款的进口商。其基本职责是履行贸易合同的付款义 务，不得无故延迟付款或拒付。 付款人应注意： 审查票据或单据必须慎重、仔细。 如接受该票据或单据时，必须按规定的交单方式执行。 如有异议，必须有根据。 委托人与代收行是否存在直接法律关系？ 代收行是对托收行负责还是对委托人负责？
考
第四章
第二节
第二节 托收的分类
一、光票托收（Clean Collection）
光 票 托 收
光票托收是指仅凭金融 票据而不附带有商业单据 的托收。
第四章 二、跟单托收 跟单托收（Documentary Collection,
第二节
Documentary Bill for Collection） 跟单托收是指附带有商业单据的托收。
学习目标
第四章 国际结算方式之二 —— 托收
知识点
掌握托收的定义，掌握托收的业务流程和各 当事人的权利义务 掌握跟单托收的各种交单条件 掌握跟单托收的风险及其防范 理解跟单托收中的融资 了解国际商会《托收统一规则》第522号出 版物
学习目标 第四章国际结算方式之二 —— 托收
能力点
知道托收的分类及各种交单条件的利弊，了解 银行在托收业务中的具体做法 会填写托收申请书、会进行进出口押汇
显然，1～3种方式对出口商比较有利， 第4种方式对进口商有利。
第四章 二、跟单托收
第二节
试问 对出口商而言，最理想的是即期付款交单 ,其 次是远期付款交单，最后是承兑交单。 对进口商而言，最理想的是承兑交单，其次是 远期付款交单，最后是即期付款交单。
第四章 二、跟单托收
试问 参考教材P108
第二节
指示要明确 对意外情况及时指示
国际结算-第四章：国际结算方式-汇款与托收
学习目标： 熟练掌握汇款与托收 的概念及应用； 熟悉顺汇和逆汇 的概念。
关键概念： 汇款、电汇、信汇、票汇、托收、即期付款交单、 远期付款交单、承兑交单、《托收统一规则》
第一节 汇 款
一、汇款的当事人及相互关系
(一)汇款的当事人 1. 汇款人(Remitter)：是申请汇出款项的一方。 2. 汇出行(Remitting Bank)：是受汇款人委托而汇出款项的银
六、汇款的特点
(一)汇款属于商业信用 汇款属于商业信用，汇款的应用取决于交易一方对另一方的 信任，即：或卖方向买方提供信用，或买方向卖方提供信用， 因此交易中提供信用的一方必然承担着较大的风险。
(二)汇款属于顺汇法
在汇款业务中，汇款人主动将款项交给银行，委托银行通过 信汇/电汇委托书或银行汇票等支付工具，转托国外银行将款 项付给国外收款人，这种结算方式下的资金流向与支付工具 的传递方向是一致的，因此属于顺汇法。
2．托收行的责任
(1) 执行委托人的指示。 (2) 按托收申请书核实单据。 (3) 承担过失的损失。
3. 代收行的责任
(1) 对托收行指示的处理。 (2) 对单据的处理。 (3) 对货物的处理。 (4) 无延误地付款。 (5) 通知收款情况。
4. 付款人的责任
托收项下付款人的主要责任是履行贸易合同项下的付款义务， 在出口商向他提交了足以证明出口商已经履行了合同义务的 单据时，按合同规定汇款。当付款人收到代收行的付款提示 时，由于代收行与付款人之间并不存在契约关系，所以，付 款人对代收行是否付款，完全根据他与委托人之间所订立的 契约义务而决定，即以委托人提供的单据足以证明委托人已 经履行了合同下的义务为前提。
(三)票汇(Demand Draft，D/D)：是汇出行应汇款人的申请，开 立以汇入行为付款人的银行汇票，交汇款人由其自行携带出 国或寄给收款人凭票取款的汇款方式。
《国际结算》第四章托收练习
《国际结算》第四章托收练习《国际结算》托收练习班级：学号：姓名：⼀、名词解释1、托收2、光票托收3、跟单托收4、付款交单5、即期付款交单6、远期付款交单7、承兑交单8、托收出⼝押汇⼆、是⾮题1、托收是⼀种付款⼈主动向收款⼈⽀付货款的⽅式。
（）2、在托收业务中，银⾏的⼀切⾏为是按照托收委托书来进⾏的。
（）3、光票托收和跟单托收⼀样，都是⽤于贸易款项的收取。
（）4、托收因是借助银⾏才能实现货款的收付，所以托收是属于银⾏信⽤。
（）5、从理论上讲，承兑交单相⽐于付款交单对于买⽅更为便利，因为承兑交单中买⽅承兑后即可提货，往往可以不必⾃备资⾦⽽待转售所得的货款到期时付款。
（）6、托收业务中，代收⾏对于汇票上的承兑形式，只负责表⾯上完整和正确之责，不负签字的正确性，或签字⼈是否有权限签署之责。
（）7、委托⼈在出⼝托收申请书上可指定代收⾏，如不指定，委托⾏可⾃⾏选择它认为合适的银⾏作为代收⾏。
委托⾏由于使⽤其他银⾏的服务⽽发⽣的费⽤和风险，在前种情况下由委托⼈承担，在后种情况下由委托⾏承担。
（）8、托收业务中，只要选择合适的委托⾏和代收⾏，委托⼈收回货款就不成问题。
（）9、相⽐于付款交单，承兑交单⼀定是远期付款，对买⽅⽐较有利。
（）10、⽆论何种情况下，代收⾏同意进⼝商凭信托收据借货后产⽣的风险和后果都由出⼝商承担。
（）三、选择题1、在托收业务中，以下关系中不属于委托代理关系的是（）A．委托⼈和委托⾏B．委托⾏和代收⾏C．代收⾏和付款⼈D．委托⼈和“需要时的代理”2、以下不属于代收⾏义务的是（）A．收到单据应与托收指⽰核对，如单据有遗失⽴即通知委托⾏；B．按单据的原样，根据托收指⽰向付款⼈提⽰；C．对于汇票上承兑的形式，负责表⾯上完整和正确之责；D．在汇票遭到拒绝承兑或拒绝付款时，负责作成拒绝证书。
3、D／P，T／R意指（）A．付款交单B．承兑交单C．付款交单凭信托收据借单D．承兑交单凭信托收据借单4、承兑交单⽅式下开⽴的汇票是（）A．即期汇票B．远期汇票C．银⾏汇票D．银⾏承兑汇票5、托收出⼝押汇是（）A．出⼝地银⾏对出⼝商的资⾦融通；B．出⼝地银⾏对进⼝商的资⾦融通；C．进⼝地银⾏对出⼝商的资⾦融通；D．进⼝地银⾏对进⼝商的资⾦融通。
国际结算(第四章)
国际结算(第四章)国际结算第四章一、概述国际结算是指在国际交易中，通过银行或其他财务机构进行货款的支付和收取。
本章主要介绍国际结算的相关内容，包括汇率、信用证、托收、付款等。
二、汇率1. 汇率的概念汇率是指两个货币之间的兑换比率，通常用一种货币表示另一种货币的价值。
2. 汇率的种类现汇汇率：指即期汇率，即在交易发生后的两个工作日内实现汇率交易。
现钞汇率：指现钞与即期汇率的差价。
3. 汇率的影响因素政治与经济的影响、利率、通货膨胀、公共债务以及政府财政赤字等都会对汇率产生影响。
三、信用证1. 信用证的定义信用证是银行在买卖双方之间作为保证支付方式的一种方式。
买卖双方可以通过信用证避免货款收取与付款的纠纷。
2. 信用证的种类按照不同的目的和内容，信用证可以分为保证信用证、商业信用证和备用信用证等。
3. 信用证操作流程信用证操作流程一般包括发证行、通知行、开证行和受益人四方，其中发证行和开证行是银行，通知行和受益人是贸易方。
四、托收1. 托收的定义托收是指银行代收买卖双方款项的一种贸易方式。
2. 托收的种类按照不同的信用证内容，托收可以分为一般托收和保函托收等。
3. 托收操作流程托收操作流程一般包括托收指令、通知书发出、货物运输、单据提交、结算汇率确定、结算货款等环节。
五、付款1. 付款的定义付款是指贸易双方合约规定的货款支付方式。
2. 付款的种类根据货款结算时的账户类型和所在地以及贸易双方的支付方式等，付款可以分为电汇、信汇、现金、支票等。
3. 付款操作流程付款操作流程一般包括申请付汇、银行审核、外汇管理局审批、外汇登记、汇款等环节。
附件：1.信用证范本2.托收委托书3.付款申请表格4.外汇登记表格法律名词及注释：1. 即期汇率：现在当场报价对外汇的汇率。
2. 银行承兑汇票：银行为了满足商业贸易需要，承兑某张汇票并在汇票到期之日向持票人支付本金和利息的一种业务。
3. 信用证开证费：开证行为保证信用证的有效性而向信用证受益人收取的费用。
第四章国际结算中的单据(国际结算4)
船名（转运应注明另条船名或另种 运输方式）、起运港（同城或地 的几个不同港口须按实际标明不能 笼统以城或地名代替）、卸货港、运费（一般不 是具体数额而是支付方式，如卖方支付列明“运 费预付”或“运费付讫”，买方则“运费到付”； 汉堡 规则要求若运费到付须列明金额）、货物标志 （唛头）、货物件数（无法记件应注明“散装货” 并注净重；件数不能用“大约”“多少”）重量 （按 “吨”记费的依据通常是毛重）尺码（以体积计 算运费的依据通常是立方米）、货名与规格、
留置权条款（承运人在托运人未 付清有关费用如运费、延滞费、 共同海损分摊费和救助费等前留置 货物，必要时出售，不足再追收）、运费条款 （支付方式及其计算，班轮少用“运费到付”）、 变更航线条款（为船商上人员或货物安全，承运 人不赔损失）、危险货物条款、高价货物条款、 散装货条款（承运人对其是否与提单相符不负 责）、舱面货物条款（舱面货损失承运人不负 责）、集装箱条款（托运人自装、封，承运人有 权放于舱面）、卸货交货条款（抵港后承运人有 权卸货而不通知收货人）、联运和转船条款
记名提单：（不能流通）贸易中较少使用 不记名提单：对买卖双方风险大，少使用 指示提单：凭发货人或买主（须买主背书才能提货， 银行通常不愿接受）或开证行指定；注有“凭指示” 的空白指示由发货人指定收货人；空白和记名背书 运费预付提单：对承运人较有利；与运费倒付对应； 注有相应字样 舱面货提单：加注“货装舱面”；银行一般不接受 运输代理行提单：承运人向运输代理行签发成组提单 后由后者再分别向各出口商以自己名义签发的提单； 一般不能作为物权凭证；银行也不接受；但运输代理 行是承运人或其代理人者例外
三、航空运单
1。航空运输特点与主要方式
特点：速度快；航线不受地形限制；可降低仓储 费用；适合于贵重、少而急需和易腐变质商品； 但运输成本高、易受恶劣气候影响等 主要方式：班机运输（定时、定站、定线、定费，费用 较其他两种形式高）；包机运输（整包机和部分包机）； 集中托运（航空货运代理集中托运、代理的代理集中收 货、进口报关、分拨实际收货人）
国际结算第四章
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三、资金的偿付类型
• 1.资金偿付的含义 • 资金的偿付（reimbursement）是指委托
付款银行向代理付款银行划拨资金以向收 款人或债务人做解付的行为。
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2.资金偿付类型
• （1）账户行直接入账 • （2）共同账户行转账 • （3）账户行的共同账户转账
• 1.对于买方急需的紧俏商品 • 2.出口商是跨国公司的子公司、母公司或分公司，
或出口商是信誉极好，极为可靠的大公司、大企 业，或进出口双反是长期合作伙伴，互相信赖。 • 3.进口商信誉不佳，或出口商对进口商资信不了 解 • 4.出口商资金匮乏 • 5.在成套设备、大型机械、大型运输工具如飞机 船舶等，或者在工程承包交易中，或者在专为进 口商生产的特订商品交易中
• 结算方式按照资金的流向和结算工具传送 的方向分类，有顺汇和逆汇两大类别。
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1.顺汇（remittance）
债务人
• 顺汇也称汇付法，指客户主动将款项交给 银行，委托银行用某种结算工具将款项汇 往国外收款人。
• 在顺汇方式中，资金的流向与结算工具的 传递方向是一致的，都是从债务人到债权 人的移动。银行的汇款业务就是顺汇。
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4.电汇、信汇、票汇三种方式的比较
• （1）从支付工具来看，电汇方式使用电报、电传或 SWIFT，用密押证实。信汇方式使用信汇委托书或支付 委托书，用签字证实。票汇方式使用银行即期汇票，用签 字证实。
• （2）从汇款人的成本费用来看，电汇收费最高，信汇与 票汇费用较电汇低。
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• （2） 寄售是指出口方将货物运往国外，委托国 外商人按照事先商定的条件在当地市场上代为销 售，待货物售出以后，国外商人将扣除佣金和有 关费用的货款再汇给出口商的结算方法。
第四章 国际结算中的银行
• •
Payment Order/In Cover，we have credit your a/c with us ， 寄出贷记报告单称已贷记汇入行账户 账户行 开户行 支付委托书 付讫的贷记通知 汇 入 行
汇 出 行
如果仅汇出行在汇入行开有账户， 如果仅汇出行在汇入行开有账户，汇出行则应在发 汇出行在汇入行开有账户 出汇款通知书时， 出汇款通知书时，授权汇入行借记相应金额在其处 的帐户。 的帐户。 开户行 账户行 支付委托书 付讫的借记通知 汇 入 行
无账户关系
汇出行
汇入行
共同账户转账 共同账户转账 共同账户转账 共同账户转账
第三方银行
借记
汇出行账户
贷记
汇入行账户
• 偿付指示如:“In cover，We have 偿付指示如: cover， authorized xx Bank（共同账户行）to Bank（共同账户行） debit our account and credit the above them"。 sum to your account with them"。
汇 出 行
1.Payment Order/In Cover，please debit our a/c with us ， 2.寄出借记报告单称已借记汇出行帐户 寄出借记报告单称已借记汇出行帐户
4、非帐户行
代理行之间的国际汇兑业务是通过第三家银行来结算的。 代理行之间的国际汇兑业务是通过第三家银行来结算的。
为什么要建立代理行关系？ 为什么要建立代理行关系？ 资金有限， （1）资金有限，一家银行不可能在世界各地都设 立分支机构； 立分支机构； 外汇管制的原因； （2）外汇管制的原因； 人力资源有限； （3）人力资源有限； (4)成本高 成本高。 (4)成本高。 中国银行在海外有40多家分支机构，又与200 40多家分支机构 中国银行在海外有40多家分支机构，又与200 多个国家和地区的1500多家银行建立了5000 1500多家银行建立了5000多家代 多个国家和地区的1500多家银行建立了5000多家代 理行关系itory Bank) 非账户银行(Non非账户银行(Non-depository Bank)
国际结算第四章 国际结算中方式——汇款
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4.3汇款的偿付
汇款的偿付俗称拨头寸，是指汇出行在办理 汇出汇款业务时，应及时将汇款金额拨交给 其委托解付汇款的汇入行的行为。 汇款的偿付有以下几种情况：
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1、主动贷记类。汇入行在汇出行开有账户，汇出行则在发 出汇款通知书之前，主动将相应头寸贷记汇入行的账户， 并在汇款通知书中注明，即写明如下偿付指示： In cover，We have credited your a/c with us．
账户行
支付委托书
开户行
汇 出 行
付讫的贷记通知
汇 入 行
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2、授权借记类。如果汇出行在汇入行开有账户，汇出行则 应在发出汇款通知书时，授权汇入行借记相应金额在其处 的帐户。即其偿付指示为： In cover，please debit our a／c with you.
开户行 账户行 支付委托书
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(三)结算方式应具备的条件 1、须能保证比较安全、比较快捷地结清对 外贸易中的债权债务。 2、须能保证买卖双方的利益都能获得充分 照顾。大家知道，在支付贸易货款这个问题上， 买卖双方的利益是相互矛盾的。概括地说，前者 希望收到货物后再付款；后者则希望在发货前先 收到货款。凡是双方都愿意采用的结算方式必须 是那种不偏袒买卖双方中任一方，全面照顾双方 利益的那种结算方式。 3、应能便于资金融通，即是说，应能使买 卖双方(也包括中间商)容易从国际和国内金融市 场和商业银行筹措其所需资金。
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票汇结算业务程（D/D)
汇款人 （债务人）
③
收款人 （债权人）
①
② ④
汇出行
⑤
⑥
汇入行
⑦
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第四章国际结算方式之二——托收幻灯片资料
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4．付款人（Payer或Drawee）
代收行根据托收行的指示向其提示汇票、收取票款 的一方就是付款人，也是汇票的受票人。
付款人的责任：履行付款义务
另外，提示行（Presenting Bank）是向付款人提示单 据的银行。 再者，如果发生拒付的情况，委托人就可能需要有一 个代理人为其办理在货物运出目的港时所有有关货物 存仓、保险、重新议价、转售或运回等事宜。这个代 理人必须由委托人在委托书中写明，称作“需要时的 代理”（a representative to act as case-of-need）。
贷记报告单---你行账户已被贷记
开户行
出 口 托 收 行
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2、当代收行在托收行开立账户时，借记代收行账户
开户行
OC/collection advice---please collect the
proceeds and authorize us by cable/airmail
to debit you’re a/c with us.
进 collect and remit proceeds to X
帐 户 行
款项汇至你 口 Bank for credit of our a/c with
行贷记托收 代 them under their cable/airmail
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二、托收当事人及其责任
1．委托方（Principal） 在托收业务中，委托银行向国外付款方收款的人就是
托收委托人，因为是由他开具托收汇票的，所以也称 出票人。 委托人在贸易合同下的责任： 按时按质按量装运货物；提供符合合同要求的单据。 委托人在委托代理合同下的责任： （1）填写委托申请书，指示明确； （2）对意外情况及时指示； （3）承担收不到货款的损失。
国际结算练习题第四章
第四章国际结算方式——信用证基本要求：1、识记信用证、不可撤销信用证、保兑信用证、预支信用证、循环信用证、可转让信用证、对背信用证、对开信用证等概念；2、理解信用证的特点、主要当事人及其权责、信用证的基本业务流程；3、理解信用证的内容，能够看懂英文信用证，并根据信用证要求制单；4、熟练掌握各种类型的信用证的含义、特点、业务流程、适用范围。
5、能正确识别信用证结算方式中存在的风险，并能正确规避。
习题：1、判断题（1）信用证的开立说明了开证行接受了开证申请人的要求，因此信用证体现了开证行对开证申请人的承诺。
（T ）（2）跟单信用证开立的基础是销售合约，因此信用证下当事人不仅受信用证条款的约束，而且同时受销售合约条款的约束。
（T ）（3）信用证有效期是指受益人能够利用信用证的最迟期限，这个期限是指受益人向出口地银行提示单据最迟的日期。
（T ）（4）对受益人来说，保兑行和开证行承担同样的责任，他可以要求其中任何一个银行履行付款责任，但是他首先要服从信用证条款的规定。
（T ）（5）即期付款信用证可以是开证行自己付款，也可以由其他银行付款；可以要求受益人提供汇票，也可以不要求提供汇票。
（ F ）（6）对开信用证即对背信用证，是一种从属信用证，这种信用证是受益人把开证行开给他的信用证用作支持其往来银行开给其供货商的另一信用证。
（ F ）（7）按惯例, 在信用证流转过程中, 特定银行只允许担当一项职责, 不能兼顾。
（ F ）（8）《UCP600》规定，L/C项下可以开立以开证申请人为受票人的汇票。
（ F ）（9）信用证的性质是银行信用，因此，信用证项下使用的汇票必定是银行汇票。
（ F ）（10）开证申请人以开证申请书与开证行订立契约关系，信用证一经开出，申请人有义务付款赎单，无论单据是否相符。
（ F ）（11）循环信用证可省去开证申请人多次开证的麻烦和费用支出，因此适用于分批的均匀交货的合同。
（T ）（12）延期付款信用证中，受益人必须出具远期汇票及随附单据向开证行或者指定银行索款。
国际结算课件 以商业信用为基础的结算方式
• 1．代收行的权利
• （1）可以随时取消信托，收回借出的货物；
• （2）如货物已被售出，可以随时收回货款；
• （3）如进口商倒闭清算，信托人对货物或货款有优先权。
• 2．进口商的权利
• （货1物）保将险信利托益收归据代下收的行货；物和其他货物分仓保管，分开保险，
• （2）不得将该货物抵押他人；
• （3）货物售出后，所得货款属于代收行，在付款到期日前， 该款由代收行保管或另立账户与进口商自有资金分开，或者 进口商赎回信托收据并办理远期付款的提前付款，利息由进 口商与代收行协商解决。
（二）汇入汇款
1．审核付款指令 2．索偿头寸 3．执行付款
四、汇款的偿付
（一）账户之间的转账 • 1．汇出行在汇入行开有账户，授权借记
•汇
•支付委托书指示：“请借记”
•汇
•出
•入
•行
•付讫的借记通知“已借记”
•行
• 2．汇入行在汇出行开有账户，主动贷记
•汇
•支付委托书指示：“已贷记”
•汇
•出
•入
•行
• 信汇有收费低廉、时间较长、安全性低的特点。
• 信汇方式的业务流转程序
•
•汇款人 •（债务人）
•资金
•收款人 •（债权人）
•① •②
•③
•汇 出 行
•⑦
•④ •⑤ •⑥ •汇 入 行
（三）票汇
• 票汇（Banker’s Demand Draft，简写为D/D）就是汇出行应 汇款人的申请，开出银行即期汇票交汇款人，由他自行携 带出国或寄给收款人凭汇票取款的汇款方式。
四、托收方式的特点
• 托收方式建立在商业信用基础之上 • 资金负担不平衡 • 结算简单、迅速，费用较低
大学教育-国际结算-第四章--汇款
汇出汇款申请书 年月 日
• 收款人姓名 •地 址 •金 额 • 汇款人姓名 •地 址 •附 言 • 付款行名
种类 电 信 票 编号
牌价
用途
申请人
境外汇款申请书
APPLICAT ION FOR FUNDS T RANSFERS (OVERSEAS)
致：****银行 T O:BANK OF ****
Bank Name &Address
57a
收款人开户银行
名称及地址
收款人开户银行在其代理行帐号 Bene's bank a/c no.
&Address
59a
收款人名称及地址
收款人帐号Bene's A/c NO.
Beneficiary's name &Address
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汇款附言
只限140个字位 Not exceeding 140 characters 71A
50a 汇款人名称及地址
Remitter's Name &address □对公 组织机构代码 Unit code
对私
个人身份证件号码 individual ID NO. □中国居民个人 □中国非居民个人
54/56A
收款银行之代理行
Correspon名de称nt 及of地be址neficiary's
通知汇款解付完毕。
票汇的特点
取款灵活 汇票可流通转让 汇票是由汇款人自己寄给收款人或自己携带出 国，不必通过汇出行 汇入行无须通知收款人取款
中心票汇
是指开出以汇票票面货币的清算中心所在地的银 行为付款行的汇票
如：因为美元的清算中心在纽约，则以纽约的某 家银行为付款人的汇票即称美元中心汇票
第4章国际结算
承兑交单 使用远期汇票，见票承兑， （D/A） 承兑交单，到期付款。
见票后××天付款 提运单后××天付款 出票后××天付款
（三）托收的当事人及流程
委托人
（出口方）
付款人
（进口方）
托Байду номын сангаас行
（出口方银行）
代收行
（进口方银行）
跟单托收付款交单流程 跟单托收承兑交单流程
（三）托收的当事人及流程
委托人
1
（出口方）
票
票
兑兑
汇汇
（Banker’s Draft）
（Sight Draft）
（Documentary Bill）
票票
（Commercial Draft）
（Commercial acceptance draft）
（Time Bill or Usance Bill） （Banker’s acceptance draft）
单据送交议付行； ❖议付行向开证行寄单索偿，开证行审单付款； ❖进口方向开证行付款赎单。
五、信用证的内容
信用证本身的说明 信用证当事人 汇票条款 装运条款 货物条款
单据条款 附加条款 开证行责任文句 开证行指示文句
适用《跟单信用证统一惯例》规定的声明
六、信用证的种类
一
二 三四 五 六
七 八九
跟 光 可 不 保 不 循即远 假对 付 承 议 对 预
信用证
一、信用证的性质
（一） 信用证是一种银行信用 （二） 信用证是一个自足的文件 （三） 信用证是一种单据交易
二、信用证的作用
(一) 安全保障作用
1.保证出口方凭单取得货款（单证一致、单单一致）
2.保证进口方按时、按质、按量收到货物（设置条款）
国际结算(第四章)
人)的要求，以一定的方式将一定的金额，以其国外联
行或代理行作为付款银行(汇入行)，付给收款人(债权
人)的一种结算方式。（商业信用）
特点：1.风险大（信用度）
2.资金负担不平衡
3.手续简单，费用低廉
汇款当事人：
1.汇款人(Remitter)
可称为付款人,是指向银行交付款项并委托银行将该款 项交付给收款人的人。在国际贸易中,汇款人通常为进 口商。
（二） 信汇汇款
含义：信汇汇款(Mail Transfer，M/T)是汇出 行应汇款人申请，将信汇委托书（Mail Transfer Advice, M/T Advice） 或支付委托书 (Payment Order)邮寄给汇入行，授权其解付一 定金额给收款人的一种汇款方式。
优缺点 优点：费用低廉 缺点：收款人收到的时间比较晚。
MT103报文的格式（2）
状态 O O O O O O O M
标号 栏位名称 51A 发报行 52a 汇款银行 53a 发报行代理行 54a 收报行代理行 55a 第三方偿付行 56a 中间行 57a 帐户行 59a 受益客户
内容 [/1!a][/34x] 4!a2!a2!c[3!c]
A or D A, B or D A, B or D A, B or D A, C or D A, B, C or D A or no letter option
一、预付货款 预付货款(Payment in Advance)是进口商先将货款的一
部分或全部汇交出口商，出口商收到货款后，立即或 在一定时间内发运货物的一种汇款结算方式。预付货 款是对进口商而言，对出口商来说则是预收货款。 预付货款，实际上是出口商向进口商收取的预付定金 (Down Payment)。通常需要预付货款的商品多是热门 货。 预付货款的结算方式有利于出口商，而不利于进口商。
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第四章国际结算国际间的货物买卖中货物的结算是非常重要的环节。
这其中涉及到结算的工具及支付的方式。
国际结算往往都是通过票据的流转来实现支付的功能。
主要的票据有本票、支票和汇票。
就结算方式来说, 主要有汇款、托收、信用证三种。
学习目标●熟悉国际贸易结算三种主要票据汇票、本票和支票的概念、内容、种类和票据行为●了解汇付、托收、信用证的内涵、种类、结算程序●掌握各种结算方式的有关国际惯例与法律规定●掌握信用证审核方法与技巧学习指南重点与难点1. 汇付内涵与流程2. 托收内涵与流程3.信用证结算知识内容一、汇付（一）汇付（Remittance）汇付，又称汇款，是债务人或付款人通过银行将款项汇交债权人或收款人的结算方式，是最简单的国际货款结算方式。
货运单证由卖方自行寄送买方。
（二）汇付方式的当事人汇付方式涉及四个基本当事人，即汇款人、汇出行、汇入行和收款人。
1．汇款人（Remitter）汇款人即付款人，在国际贸易中，通常是进口人。
2．汇出行（Remitting Bank）汇出行是接受汇款人的委托或申请，汇出款项的银行，通常是进口人所在地的银行。
3．汇入行(Receiving Bank)汇入行即接受汇出行的委托，解付汇款的银行，故又称解付行。
通常是汇出行的代理行，出口人所在地的银行。
4．收款人（Payee）收款人即收取款项的人。
在国际贸易中，通常是出口人，买卖合同的卖方。
汇款人在委托汇出行办理汇款时，要出具汇款申请书，此项申请书是汇款人和汇出行的一种契约。
汇出行一经接受申请就有义务按照汇款申请书的指示通知汇入行。
汇出行与汇入行之间，事先订有代理合同，在代理合同规定的范围内，汇入行对汇出行承担解付汇款的义务。
（三）汇付的种类汇款根据汇出行向汇入行转移资金发出指示的方式，可分为三种方式：1．电汇（Telegraphic Transfer，T/T）电汇，是汇出行应汇款人的申请，采用电报、电传或环球银行间金融电讯网络（Sosiety for Worldwide Interbank Financial Telecommunication, SWIFT）等电讯手段给在另一国家的分行或代理行（即汇入行）解付一定金额给收款人的一种汇款方式。
电汇方式的优点在于速度快，收款人可以迅速收到货款。
随着现代通信技术的发展，银行与银行之间使用电传或网络电讯手段直接通信，快速准确，是目前使用较多的一种方式，但其费用较高。
2．信汇（Mail Transfer，M/T）信汇是汇出行应汇款人的申请，用航空信函的形式，指示出口国汇入行解付一定金额的款项给收款人的汇款方式。
信汇的优点是费用较低廉，但收款人收到汇款的时间较迟。
信汇与电汇类似，但其电讯手段不同，电汇、信汇业务程序如图4-1所示。
3．票汇（Remitlance by Bank’s Draft，D/D）票汇是以银行票据作为结算工具的一种汇款方式，一般是汇出行应汇款人的申请，开立以出口国汇入行作为付款人的银行即期汇票，列明收款人名称，汇款金额等，交由汇款人自行寄给或亲自交给收款人，凭票向付款行取款的一种汇付方式。
票汇与电、信汇的不同在于票汇的汇入行无须通知收款人取款，而由收款人持汇票登门取款；这种汇票除有限制转让和流通的规定外，经收款人背书，可以转让流通，而电、信汇的收款人则不能将收款权转让。
票汇的业务程序如图4-2。
（四）汇付方式在国际贸易中的使用在国际贸易中，使用汇付方式结算货款，银行只提供服务而不提供信用，因此，使用汇付方式完全取决于买卖双方中的一方对另一方的信任，并在此基础上提供信用和进行资金融通。
汇付属商业信用，提供信用的一方所承担风险较大，所以汇付方式主要用于支付订金、分期付款、货款尾数以及佣金等费用。
二、托收（一）托收（Collection）是指债权人（出口人）出具汇票委托银行向债务人（进口人）收取货款的一结算方式。
其基本做法是出口人根据买卖合同先行发运货物，然后开出汇票连同货运单证交出口地银行（托收行），委托托收行通过其在进口地的分行或代理行向进口人收取货款。
跟单托收业务现行的国际规则主要是《URC 522》。
国际商会银行委员会发布，于1996年1月1日起正式实施。
《跟单托收统一规则》由26款组成，其基本框架如右：总则和定义；托收的形式和结构；提示的形式；义务和责任；付款；利息、手续费和费用；其他条款。
（二）托收方式的当事人托收方式的主要当事人有四个，即：委托人、托收行、代收行和付款人。
1．委托人（Principal）委托人，是开出汇票（或不开汇票）委托银行向国外付款人收款的出票人，通常就是卖方。
2．托收行（Remitting bank）托收行是委托人的代理人，是接受委托人的委托转托国外银行向国外付款人代为收款的银行，通常是出口地银行。
3．代收行（Cottecting bank）代收行是托收行的代理人，是接受托收行的委托代向付款人收款的银行。
一般为进口地银行，是托收银行在国外的分行或代理行。
4．付款人（Payer）付款人即债务人，是汇票的受票人（Drawee），通常是买卖合同的买方。
（三）托收的种类和业务程序托收可根据所使用汇票的不同，分为光票托收和跟单托收两种。
在跟单托收下，使用的汇票是跟单汇票，汇票随附运输单证等商业单证，而光票托收是指仅仅使用金融单证不附带商业单证托收。
国际贸易中的货款托收业务大多是采用跟单托收。
在跟单托收的情况下，根据交单条件的不同，可分为付款交单和承兑交单两种。
三、信用证（一）信用证的定义信用证(Letter of Credit, 简称L/C)是银行根据开证申请人的请求和指示,向受益人开具的有一定金额，并在一定期限内凭规定的单证承诺付款的书面文件;换句话说,即开证银行根据进口商的要求,向出口商开出的有条件的付款承诺,出口商提供信用证规定的汇票和单证,开证银行保证付款。
信用证属于银行信用,是银行信用介入国际货物买卖货款结算的产物。
它的出现不仅在一定程度上解决了买卖双方之间互不信任的矛盾,而且还能使双方在使用信用证结算货款的过程中获得银行资金融通的便利,从而促进了国际贸易的发展。
与托收和汇款相比,更能保障买卖双方的利益,因而被广泛应用于国际贸易之中,成为当今国际贸易中的主要结算方式。
简而言之，信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。
（二）信用证的特点1. 信用证是独立文件信用证虽以贸易合同为基础, 但它一经开立, 就成为独立于贸易合同之外的另一种契约。
贸易合同是买卖双方之间签订的契约, 只对买卖双方有约束力; 信用证则是开证行与受益人之间的契约, 开证行和受益人以及参与信用证业务的其他银行均应受信用证的约束, 但这些银行当事人与贸易合同无关, 故信用证不受合同的约束。
对此, 《UCP 600》第四条a 款明确规定:“信用证与其可能依据的销售合约或其他合约是性质上不同的业务。
即使信用证中包含有关于该合约的任何援引, 银行也与该合约完全无关, 并不受其约束。
”2. 开证行是第一性付款人信用证支付方式是一种银行信用, 由开证行以自己的信用作出付款保证, 开证行提供的是信用而不是资金, 其特点是在符合信用证规定的条件下, 首先由开证行承担付款的责任。
《UCP600》第七条明确规定, 信用证是一项约定, 根据此约定, 开证行依照开证申请人的要求和指示, 在规定的单证符合信用证条款的情况下, 向受益人或其指定人进行付款, 或支付或承兑受益人开立的汇票; 也可授权另一银行进行该项付款, 或支付、承兑或议付该汇票。
这后一种情况并不能改变开证行作为第一性付款人的责任。
3. 信用证业务处理的是单证根据《UCP 600 》第五条规定：银行处理的是单据，而不是单据可能涉及的货物、服务或履约行为。
信用证业务所处理的是一种纯粹的单证业务，只要单证表面上符合信用证的规定和要求,开证行就应承担付款、承兑或议付的责任,即使收到货物后发现不符合合同要求,也只能由开证人根据买卖合同向有关方面索赔,换言之,如果买方收到的货物完全符合合同的规定,但受益人所提交的单证不符信用证的要求,银行完全有理由拒付。
总之,信用证业务的特点就是“一个原则,两个只凭”。
“一个原则”就是严格相符的原则; “两个只凭”就是银行只凭信用证,不问合同;只凭单证,不管货物。
四、信用证审核要点1. 信用证本身的固有内容: 开证行名称、地址、信用证的类型、名称、证号、开证日期、金额、受益人、开证申请人、通知行、有效期、开证文句及兑付方式等。
2. 依据UCP 600 条款的开证文句。
3. 汇票条款: 汇票的出票人、付款人、汇票期限、金额等。
4. 单证: 商业发票、运输单证、保险单证等。
5. 货物条款: 货物描述、包装等。
6. 装运条款: 起运港和目的港, 分批装运和转运, 装运期等。
7. 其他条款。
8. 开证行担保条款。
练习一、单选题:1、所谓“信用证严格相符”的原则，是指受益人必须做到（）。
A.信用证和合同相符B.信用证和货物相符C.信用证和单据相符2、信用证的基础是买卖合同，当信用证与买卖合同规定不一致时，受益人应要求（）。
A．开证行修改 B．开证申请人修改 C．通知行修改3、在信用证业务中，银行的责任是：（）A、只看单据，不看货物B、既看单据，又看货物C、只管货物，不看单据4、信用证上如未明确付款人，则制作汇票时，受票人应为（）A．开始申请人 B．开证银行 C．议付行 D．任何人5、根据国际商会《跟单信用统一惯例》的规定，如果信用上未注明“不可撤消”的字样，该信用证应视为：A.可撤消信用证B.不可撤消信用证C.远期信用证D.由受益人决定可撤消或不可撤消6、在合同规定的有效期，（）负有开立信用证的义务。
A. 卖方B. 买方C.开证行D.议付行7、在交易金额较大，对开证行的资信有不了解时，为保证货款的及时收回，买方最好选择（）A.可撤销信用证B.远期信用证C.承兑交单D.保兑信用证8、关于信用证的有效期，除特殊规定外，银行将拒绝接受迟于运输单据出单日期（）天后提交的单据。
A.20B.30C.25D.219、按照《跟单信用证统一惯例》的解释，在信用证中如未注明是可以撤销，则该证为：A.可撤销信用证B.不可撤销信用证C.由双方协商决定10、某外贸公司的工作人员因为在审证过程中粗心大意，未能发现合同发票上的公司名称与公司印章的名称不一致，合同发票上的是ABC Corporation ,而印章上则是ABC，仅一词之差，此时又恰逢国际市场价格有变，在这种情况下: （）A . 外商有权拒绝付款 B.责任在外商 C.外商应按规定如期付款不符”拒付。
二、多项选择题1、根据《UCP 600》的规定，信用证单据审核的原则有：A.银行只负责审核单据表面上的一致性B.银行对任何单据的形式、完整性、正确性、真实性、伪造或法律效力、或单据上规定的或附加的一般及特别条款，不负任何责任C.在任何情况下，银行都不能接受日期早于信用证开证日期的单据D.银行对于单据所代表的货物的描述、数目、重量、品质、状况、包装、交货、价格或存在等不负任何责任E.银行应审核单据，保证单据与合同规定相符2、信用证保兑行的付款是：A.有追索权的B.无追索权的C.终局性的D.非终局性的E.开证行具有第一性的付款责任，保兑行具有第二性的付款责任3、根据《跟单信用证同一惯例》，下列选项哪些是正确的：A. 银行只对单据表面真实性作形式上的审查，对单据的真实性、有效性不作实质性审查B. 银行对单据中货物的描述、价值及存在情况负责C.银行对买卖双方的履约情况概不负责D.信用证开出后，对于买卖合同的内容的变更、修改或撤销，除非通知银行，否则银行概不负责E.信用证是独立于合同之外的文件，信用证条款与买卖合同内容不符时，受益人无权提出异议4、在信用证业务的有关当事人之间，一定存在契约关系的有：A.开证申请人与开证行B.开证申请人与受益人C.开证行与受益人D.开证申请人与通知行E.开证行与议付行5、下列说法正确的是：A.根据《UCP 600》规定，信用证如未规定有效期，则该证可视为无效B.国外开来信用证规定货物数量为3000箱，6/7/8月，每月均匀装运。