股份公司应收款管理制度
房地产股份公司应收帐款管理制度
房地产股份公司应收帐款管理制度为加强对本公司应收款项的管理，积极清收债权，保证资金的及时回流，尽力减少资金占用，使应收款项总成木维持较低水平，特制定本制度。
应收款项包括〃应收帐款〃、〃预付帐款〃、〃其他应收款〃等内容。
财务部为〃应收帐款〃的综合管理部门，销售部、行政部应在各自的职责范围内作好〃应收帐款〃的催收及业务跟踪工作。
应收款项管理实行目标责任制，与部门的考核业绩挂钩，列为年度考核内容之一。
一、应收帐款的管理应收帐款是公司销售楼宇、岀租房屋、出让土地使用权而应向客户收取的款项，是应收款项的主要内容，是公司财务管理的重点。
为防止拖欠及减少坏帐损失、销售部必须做好客户的〃5C〃调查（品质、能力、资本、抵押和条件）调查，并签定严格、规范的销售或租赁合同。
《楼宇买卖确认书》应载明下列事项：未经公司批准不按合同规定时间付款的，公司可没收定金，原订购楼宇公司将另行销售; 经公司批准延期付款的，客户将按日交纳0.05%的滞纳金。
《房屋租赁合同》则须根据住户及标的物的不同情况收取一定的押金并规定违约的相关罚则。
销售部与客户谈妥楼宇买卖条款并签定统一编号、一式三联的《楼宇买卖确认书》后，即送财务部一份，财务部应将楼宇销售资料作详细记录，以便及时确认应收帐款，并登记入帐和随时跟踪到期资金回收情况。
财务部应密切配合销售部作好催收工作，每周将楼宇销售应收款的回收情况分类汇总，制作明细表提供给销售部，由销售业务人员辿矩客户及时交款。
销售部根据房屋出租合同及相关情况，列明租户、出租而积、租赁期、租金额等内容，列岀明细表交财务部凭以收款记帐，当月财务部根据〃应收帐款〃明细帐余额，列示当月逾期未交租金的租户清单，并及时通知销售部向租户催收。
发生客户不按合同支付楼款或租金等违约事实，由财务部按照规定没收定金、押金冲抵租金。
二、其他应收款项的管理1、预付帐款预付帐款核算支付给设计、施工单位及建材、设备供应商款项的科目。
该款项的支付须严格按照丄程项目付款审核程圧详细填写《工程付款申请书》，经项目主管工程师、预算工程师、工程部经理、财务部经理、总经理签署、审批后，财务部才能对外办理付款手续。
股份公司收款管理制度
股份公司收款管理制度随着市场经济的不断发展，股份公司在经营活动中面临的收款任务愈加繁重。
为了确保收款工作的顺利进行，股份公司必须建立一套科学、合理、高效的收款管理制度。
该制度应当涵盖收款流程、职责分配、监督机制等多个方面，以实现对收款活动的有效管理和控制。
收款管理制度应当明确收款的基本流程。
从客户提出付款请求开始，到资金到账确认，每一步都应当有明确的操作规程。
例如，收款部门在接到客户付款通知后，应及时核对订单信息和金额，确保无误后方可进行下一步操作。
随后，应根据客户的付款方式，指导其完成转账或其他支付行为。
收到款项后，财务部门应立即进行确认并登记入账，同时向客户发出收款确认通知。
收款管理制度要明确各部门及员工的职责。
收款工作涉及销售、财务、客户服务等多个部门，每个部门及其员工都应有明确的职责划分。
销售人员负责与客户沟通收款事宜，确保客户了解收款要求；财务部门负责审核收款凭证、登记账目、监控资金流动；客户服务部门则负责解答客户关于收款的疑问，提供必要的帮助。
收款管理制度还应包括对收款活动的监督和检查机制。
通过定期或不定期的内部审计，检查收款流程的执行情况，确保每一笔收款都能按照规定程序进行。
对于发现的问题，应及时纠正并采取措施防止类似问题再次发生。
为了提高收款效率，股份公司可以采用现代化的信息技术手段，如建立电子收款平台，实现在线支付、自动对账等功能。
这样不仅可以减少人工操作的失误，还能加快资金流转速度，提高资金使用效率。
收款管理制度还应当考虑到特殊情况的处理。
例如，对于逾期未付款的客户，应有一套标准的催收流程和策略；对于退款或纠纷情况，也应有明确的处理规定和流程。
一个完善的收款管理制度是股份公司财务管理的重要组成部分。
它不仅能够保障企业资金的安全，还能提升企业的经营效率和市场竞争力。
股份公司应当根据自身的实际情况，结合市场变化和法律法规的要求，不断优化和完善收款管理制度，为企业的稳健发展提供坚实的财务支持。
毕业论文-上市公司应收账款政策管理现状、问题全套探讨--以光明乳业股份有限公司为例
上市公司应收账款政策管理现状、问题探讨---以光明乳业股份有限公司为例摘要：目前，我国企业应收账款的数量呈现逐年上升的趋势，企业流动资金短缺与大量债权无法变现之间的矛盾异常突出。
应收账款的不断增长使不少企业运营资金拮据，应收账款占用资金加大了企业的机会成本，而应收账款难以收回又使公司的坏账增加，从而增加企业的费用，致使许多企业虚盈实亏，影响企业的利润。
随着企业竞争的不断加剧,应收账款对企业的生存至关重要。
企业要想在竞争中不被淘汰,保持竞争能力,必须加强应收账款管理,提高资金使用率、降低企业经营风险。
本文则是以光明乳业股份有限公司为例通过分析目前部分企业应收账款的问题根源所在,提出合理的建议和措施,从而降低企业的风险。
关键词：光明乳业、信用管理、收账程序、风险管理、控制策略Analytic accounts receivable management policy Abstracts：At present, our country enterprise accounts receivable amount rising gradually, the enterprise liquidity shortage and a large number of creditor's rights cannot be realized the contradiction between the abnormal outstanding. The accounts receivable increasing make many enterprises operating cash strapped, accounts receivable take fund increase the opportunity cost of the enterprise, and accounts receivable is difficult to recover and that the company's bad debt increases, thus increasing the cost of enterprise, the many enterprise virtual surplus real kui, influence of the profits of the business. With the increasing of enterprise competition, accounts receivable to the survival of enterprises is very important. Enterprise in thecompetition to not be eliminated, keep competition ability, must strengthen the accounts receivable management, improve capital utilization rate, reduce the operating risk of an enterprise. This paper is based on interface bright dairy industry co., LTD as an example through the analysis of the present part of the enterprise accounts receivable problem source, this paper puts forward reasonable Suggestions and measures to effectively strengthen enterprise of the management of accounts receivable, thereby reducing the risk of the enterprise.Key words:credit management and collection procedures, risk management, control strategy1 引言：1.1研究背景金融危机全面爆发，导致世界经济整体下滑，其影响至今仍在延续。
成都红旗连锁股份有限公司 财务管理制度
成都红旗连锁股份有限公司财务管理制度（第一届董事会第十八次会议审议通过）第一章总则第一条为了规范成都红旗连锁股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，使公司的会计工作有章可循、有法可依，公允地处理会计事项，以提高公司经济效益维护股东权益，制定本制度。
第二条本制度根据我国《会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》等国家有关法律、法规，结合公司具体情况及公司对会计工作管理的要求制定。
第三条本制度适用于公司及下属控股公司、分公司。
第二章会计核算体制第四条财会组织体系及机构设置（一）公司负责人对公司财务管理的建立健全、有效实施以及经济业务的真实性、合法性负责。
公司财务管理工作在董事会领导下由总经理组织实施，公司财务负责人对董事会和总经理负责。
（二）公司设立会计机构负责人岗位，负责和组织公司财务管理工作和会计核算工作。
会计机构负责人由董事会按规定的任职条件聘用或解聘。
（三）公司设置财务一部、财务二部、财务结算一部、财务结算二部，专门办理公司的财务管理和会计事项，财务部配备与工作相适应、具有会计专业知识的会计人员。
财务部根据会计业务设置工作岗位。
会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账务处理等工作，财务部应建立岗位责任，财务管理制度制，以满足会计业务需要。
（四）财务部部长是公司会计机构负责人。
（五）公司有权对下属控股子公司的财务负责人予以推荐，并依照规定程序1财务管理制度聘任和解聘。
第五条会计人员职业道德。
会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，提高专业知识和技能，熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度。
按照法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整，办理会计业务应当实事求是、客观公正，熟悉本单位经营情况和管理情况，运用掌握的会计信息和方法，改善内部管理，提高经济效益。
股份制公司财务的管理制度
股份制公司财务的管理制度股份制公司财务的管理制度（精选5篇）股份制公司财务的管理制度1第一章总则第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条财务管理的基本任务和方法：(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
(四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。
(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。
原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。
记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。
收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。
会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。
第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。
编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
股份公司管理制度
股份公司管理制度股份公司管理制度在不断进步的社会中，人们运用到制度的场合不断增多，制度一般指要求大家共同遵守的办事规程或行动准则，也指在一定历史条件下形成的法令、礼俗等规范或一定的规格。
大家知道制度的格式吗？下面是小编精心整理的股份公司管理制度，仅供参考，大家一起来看看吧。
股份公司管理制度1第一章总则第一条为加强合同管理，预防合同纠纷，促进公司依法经营管理，保障公司合法权益，根据《中华人民共和国国合同法》及有关法规、规章，结合本公司实际情况，制定本制度。
第二条合同管理是指合同的预案审查、合同的执行、合同的监督、合同的管理。
包括从资信调查、合同签订、履行、变更与解除、纠纷处理、合同终结归档等全过程的管理。
第三条本制度适用范围为本公司工程系列所涉及的经济合同。
其他类别如劳动合同、采购合同等在其相应的管理办法中规定。
第二章授权第四条下列人员有权代表公司签订经济合同：（一）公司法定代表人；（二）公司法定代表人书面授权的法人委托人。
第五条各法人委托人的具体代理权限由法定代表人在签发《法人委托书》时注明。
法人委托人必须严格按授权范围行使签约权，禁止超越代理权限对外签约。
第六条任何部门及工作人员未经法定代表人授权委托，不得以公司名义对外签订合同或改变合同内容，不得变更、解除合同及放弃合同规定的权利。
第七条公司内部的职能机构、各分公司，不得以自己的名义对外签订合同。
各分公司工程处可以对外联系业务，但签订合同必须由分公司根据总公司的授权进行。
第三章合同管理部门的职责第八条公司的经济合同文本实行二级管理：公司级的合同文本由总经理委托公司市场部管理；各分公司的经济合同文本由分公司经理负责，委托分公司市场部管理。
第九条合同管理部门的主要职责（一）负责管理公司签订的合同；（二）负责审查公司签订的合同的合法性、完整性和可行性；对须报上级部门或上级主管审批、见证、签证或公证的合同，办理申报手续，提出初步意见；（三）负责公司法人委托人的日常管理及年终审查的初审；（四）制定公司、本部门合同管理的实施细则；（五）协助处理公司合同纠纷，进行合同资料的汇总、分类、归档、统计及上报等。
股份制公司财务管理制度细则
股份制公司财务管理制度细则一、股东权益第一条、股东权益是指股东对企业净资产的权利，企业的净资产(即企业的全部资产，减去全部负债后的净额)属股东权益，包括股本、公积金(包括盈余公积金和资本公积金)、集体福利基金、未分配利润等。
第二条、股份有限公司的股本，应在核定的资本总额及核定的股份总额范围内发行股票取得。
企业发行股票应于收到现金及其他资产时，登记入“账务”，按股票种类及股东单位或姓名设置“明细”帐，进行明细核算。
核定的资本总额、股数、每股面值以及已认股本等，应在备查簿中详细记录。
如由国营企业改组为股份制企业，应按资产评估确认的价值调整原企业的“帐务”价值和国家资金，并按调整后的净资产换取的股份总数和每股票面价值的乘积作为股本登记入“帐务”，如有差额，应作为超面额发行溢价收入处理。
企业发行的股票，应按其面值登记股本“帐务”，超过面值发行取得的收入，其超过面值部分，应记入公积金“帐务”。
委托其他单位发行股票支付的手续费或佣金、股票印制成本等，溢价发行的，从溢价中抵消；无溢价的，作为长期待摊费用，在企业经营期内分期摊销。
第三条、有限责任公司的股本，应按股东实际缴入的出资额记入“账务”，并按各股东进行明细核算。
以现金投资的，应以实际收到或者存入企业开户银行时的金额记入“账务”；以房屋、建筑物、机器设备、材料等实物投资的，应以评估确认的价值在验收后记入“账务”；以专有技术、专利权、商标权、土地使用权等无形资产投资的，应以评估确认的价值和协议、合同规定的日期记入“账务”。
因采用收购合并方式取得投资所形成的商誉，应按协议的投资额同被并入单位净资产的差额记入“账务”。
第四条、企业股本除下列情况外，不得随意变动。
符合增资条件，并经有关部门批准增资的，在实际取得股东的出资时，登记记入“账务”，并按第四十八、第四十九条、的规定，进行会计处理。
企业按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还股款或注销股本时，登记记入“账务”。
大华股份应收账款管理制度
大华股份应收账款管理制度应收账款管理是企业运营中的重要环节，它直接关系到企业的资金周转与财务健康。
大华股份作为一家注重内部管理的企业，其应收账款管理制度具有严谨、高效的特点。
以下将详细阐述大华股份应收账款管理制度的相关内容。
一、应收账款管理原则1.客观公正原则：对待客户应收账款，要客观公正，严格按照合同约定和公司政策执行。
2.风险控制原则：加强应收账款风险识别和评估，制定相应的风险控制措施，确保企业资金安全。
3.及时性原则：应收账款的管理工作要及时进行，防止逾期和坏账的产生。
4.全员参与原则：应收账款管理是全体员工的责任，各部门要共同参与，协同推进。
二、应收账款管理流程1.销售合同签订：销售部门与客户签订销售合同，明确付款方式、付款期限等条款。
2.销售发货：根据销售合同，物流部门办理发货手续，同时财务部门对应收账款进行账务处理。
3.应收账款回收：财务部门负责应收账款的回收工作，对逾期未付的应收账款进行催收。
4.坏账处理：对应收账款中无法回收的部分，按照公司政策进行坏账处理，同时追究相关责任。
5.定期对账：财务部门定期与客户进行应收账款对账，确保账务准确无误。
三、应收账款管理措施1.信用管理：对客户进行信用评估，根据信用等级制定相应的信用政策。
2.逾期管理：对逾期未付的应收账款，采取电话、邮件、上门等方式进行催收，必要时采取法律手段。
3.奖惩机制：设立应收账款回收奖励制度，对催收效果显著的员工给予奖励；对未完成应收账款回收任务的员工进行处罚。
4.信息共享：建立应收账款信息共享平台，提高各部门对应收账款管理的协同效率。
四、应收账款管理目标1.降低应收账款余额，提高企业资金周转速度。
2.控制应收账款逾期率，降低坏账损失。
3.提高客户满意度，维护企业良好信誉。
浅谈企业应收账款管理的风险与防范--以中兴通讯股份有限公司为例
浅谈企业应收账款管理的风险与防范--以中兴通讯股份有限公司为例发布时间：2021-11-08T02:57:42.970Z 来源：《中国经济评论》2021年第9期作者：陈咏仪[导读] 我国经济蓬勃发展，国家大力提倡发展通讯设备行业，行业未来发展趋势良好，但是市场竞争愈演愈烈。
广西财经学院广西壮族自治区南宁市 530003摘要：应收账款是企业进行赊销而形成的未收回的货款，是企业流动资产的重要组成部分，对应收账款的管理是否科学合理与企业的发展息息相关。
这种赊销方式虽然可以提高企业营业收入，扩大市场份额，但由此带来的应收账款风险却给企业的经营管理带来了一定的影响。
应收账款的风险管理首先应该科学高效地建立有效地管理体系，来控制企业所面临地应收账款风险。
本文选取了中兴通讯股份有限公司进行针对性研究，以应收账款及风险管理相关理论为研究的理论基础，结合国内外学者在这一领域的研究成果，运用多个财务指标以及分析方法对中兴通讯股份有限公司进行了应收账款管理的风险的研究。
关键词：应收账款；中心通讯；风险管理一、引言我国经济蓬勃发展，国家大力提倡发展通讯设备行业，行业未来发展趋势良好，但是市场竞争愈演愈烈。
在激烈的市场竞争下，企业为了提高自身产品的市场占有率，就会大量采用信用销售。
应收账款作为企业运营资金的重要来源，是决定企业资金流动性的重要指标，同时也能决定企业是否会有足够的资金进行正常的运营。
在此背景下，通讯设备行业的企业若想抓住行业的发展机遇，抢占市场份额以及提高自身经营水平，如何让有效地处理以及优化企业应收账款就显得尤其的重要。
本文在结合应收账款管理的相关理论的基础上，以中兴通讯股份有限公司为例，对中心通讯有限公司的应收账款管理风险进行识别、评价以及结果分析，并在分析的结果上提出可以改善管理的相应措施，以提高该公司应收账款的管理水平。
同时，也可为通讯设备行业的其他企业在应收账款风险管理方面提供参考，促进我国通讯制造行业的可持续健康发展。
公司应收账款管理制度全套
公司应收账款管理制度全套一、目的和原则制定本制度旨在规范公司的应收账款管理流程，确保应收账款的安全、准确和及时回收，提高资金使用效率，降低财务风险。
在执行过程中，应坚持以下原则：- 公正客观：对所有客户一视同仁，确保每笔账款的处理都公平合理。
- 严谨细致：对账款的审核、确认和回收等环节要求精确无误，避免造成不必要的损失。
- 及时有效：对逾期账款要及时采取措施，加快回款速度，减少资金占用。
二、组织结构与职责1. 财务部：负责应收账款的日常管理和监控，包括账款的入账、核对、催收等工作。
2. 销售部：负责与客户沟通，提供交易记录，协助财务部完成账款的核对和催收。
3. 法务部：在必要时提供法律支持，处理因应收账款引起的法律问题。
三、账款管理流程1. 账款确认- 销售部应在交易完成后及时提供交易记录给财务部。
- 财务部根据交易记录进行账款入账，并定期与销售部核对账目。
2. 账单发送- 财务部定期向客户发送账单，明确账款金额和支付期限。
- 确保账单的准确性，避免因账单错误导致客户投诉或拖延支付。
3. 账款催收- 对于到期未付的账款，财务部应及时发出催款通知。
- 对于长期未结清的账款，应制定相应的催收策略，如电话催收、上门催收等。
4. 账款核销- 对于无法回收的坏账，应按照公司规定的程序进行核销。
- 核销前需经过严格的审查，确保所有可能的回收措施均已尝试。
四、风险控制与应对- 定期对应收账款进行风险评估，识别潜在的风险点。
- 对于高风险客户，采取更为严格的信用管理和账款控制措施。
- 建立应急预案，对于突发的账款危机能够迅速响应和处理。
五、监督与考核- 定期对应收账款管理工作进行审计，确保制度的执行效果。
- 对关键指标如账款回收率、平均账龄等进行监控，作为考核管理层和相关部门的依据。
六、附则本制度自发布之日起实施，由财务部负责解释和修订。
如有与国家法律法规相抵触的地方，以国家法律法规为准。
浙江帝龙新材料股份有限公司财务管理制度
浙江帝龙新材料股份有限公司财务管理制度第一章总则第一条为规范浙江帝龙新材料股份有限公司（以下简称“公司”）会计确认、会计计量和报告行为，保证会计信息质量，使公司的会计工作有章可循、有法可依，公允地处理会计事项，以提高公司经济效益，维护股东权益，特制定本制度。
第二条本制度根据我国《会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》等国家有关法律、法规，结合公司具体情况及公司对会计工作管理的要求制定。
第三条本制度适用于公司及下属控股子公司。
各控股子公司可根据本制度，结合自身实际情况制定实施细则。
第二章财务核算体系第四条财会组织体系及机构设置1、公司负责人对公司财务管理的建立健全、有效实施以及经济业务的真实性、合法性负责。
公司财务管理工作在董事会领导下由总经理组织实施，公司财务负责人对董事会和总经理负责。
并按要求制定《会计岗位责任制度》，并按要求开展工作。
2、公司设立财务总监岗位，是公司主管会计工作的负责人，负责和组织公司财务管理工作。
财务总监必须按《公司法》、《公司章程》等有关规定的任职条件与聘用程序进行聘用或解聘。
3、公司设立财务部，专门办理公司的财务管理和会计事项，财务部配备与工作相适应、具有会计专业知识和资质的会计人员。
财务部根据会计业务设置工作岗位。
会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账务处理等工作，财务部应建立岗位责任制，以满足会计业务需要。
4、财务部经理是公司会计机构负责人。
5、公司对下属子公司财务管理实行归口管理，向子公司委派财务负责人并依照规定程序聘任和解聘。
由公司财务部门对子公司财务进行业务管理、指导与监督考核。
第三章主要会计政策、会计估计第五条公司执行中华人民共和国财政部颁布的《企业会计准则》、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释以及其他相关规定。
第六条会计年度：公司采用公历年度，即每年从1月1日起至12月31日止。
应收帐款管理制度
应收帐款管理制度
a)目的
为保证公司应收帐款的及时、足额回收，使公司利益不受损失，特制定此管理制度。
b)责任人
销售员应对负责的每笔业务所涉及的应收账款进行记录；
1.根据合同，提示客户按时付款，并及时通知会计部准备收款；
2.根据会计主管的反馈，对到期未付或逾期未付账款进行催讨。
3.会计部应配合业务部做好收款工作，由会计主管及时反馈收款情
况。
4.区域机构经理、销售部经理督导销售员做好催收工作，并对所有
应收帐款情况负责。
c)管理要求
i.销售人员根据合同条款及后勤人员的反馈，记录每笔应收帐款，并
及时通知会计和客户准备收付款。
ii.对所有的赊帐业务，销售员与会计部应定期对账，发现问题，及时纠正。
iii.对拖欠的应收帐款应加强催讨力度，密切注意客户动向、并注意方式方法，直至货款收到或委托律师提请法律诉讼。
（对于是否提请诉
讼，销售部和财务部应根据公司资金状况与客户财务及营运状况进
行沟通，并报总裁审批。
）。
中国中铁股份有限公司应收账款管理研究
中国中铁股份有限公司应收账款管理研究1张磊【摘要】鉴于我国宏观经济的强势崛起，建筑施工行业的角逐愈发强烈。
中国中铁股份有限公司出于扩展自身的市场份额的目的，以放宽信用政策和合同施工条件为代价，造成企业应收账款节节攀升，不仅增加了企业的坏账风险，而且可能招致企业的资金运转变得艰难，不利于企业的长期运营。
本文尝试通过中国中铁股份有限公司应收账款的情况开展详细研究，挖掘出其公司应收账款管理当下尚有许多欠缺的地方，对其欠缺之处提出行之有效的建议与办法，希望有助于中国中铁股份有限公司有效加强应收账款的管理能力。
【关键词】应收账款管理，信用评估，应收账款保理，融资渠道中国中铁股份有限公司应收账款管理研究一绪论（一）选题意义加强建筑施工企业应收账款管理的意义要体现在如下三个方面：①加强企业应收账款管理，利于降低企业的财务风险建筑施工企业如果未能及时有效地收回工程款项，导致应收账款总额居高不下，会降低企业资金周转效率，减少企业资金流动性水平的同时，还会增加企业的资金成本，减少企业的资金流入，进而加大企业的财务风险。
与此同时，合理有效的应收账款管理，在减少企业资金成本的同时，还有利于企业资金使用效率的进一步增加。
②加强企业应收账款管理，利于推进企业信用管理体系与内部控制制度建设难以收回的应收账款会导致企业坏账的发生，主要原因是企业在信用管理体系和应收账款内部控制制度两方面存在很大程度的纰漏。
如果加强应收账款的管理，可以改善和提高企业信用管理体系与内部控制制度建设。
③探究建筑施工企业融资渠道的拓宽难以收回的应收账款，极易出现企业现金流出短缺问题。
此外，尚不健全的融资模式令我国的应收账款还存在着很多的风险。
该篇论文对于应收账款融资模式的探索，不仅利于完善该新型融资模式，而且还有助于拓宽建筑施工企业的融资途径。
[1]（二）国内外文献综述1国外文献综述国外对应收账款管理的分析相对较早，且理论与实际方面与我国相比较成熟。
近些年来，西方学术界针对有应收账款管理着重表现在合约、保理等方面的研究。
浙江中大集团股份有限公司公司-财务管理制度
浙江中大集团股份有限公司 财务管理制度 第一章 总则 第一条 根据集团化发展战略和专业化经营管理的要求，按照诚信、互利和市场化原则，为保证企业的长期稳定发展和资产保值增值。
特制定本制度。
第二条 财务管理的目标是：充分发挥集团整体优势，促进集团各产业持续、健康发展。
财务管理的重点是：有效控制经营风险，努力降低经营成本，提高企业经济效益。
第三条 执行国家财经法规和内部管理制度，合理组织会计核算，真实、完整反映财务状况、经营成果和现金流量。
第二章 财务管理体制 第四条 为了体现以产权为依托的母子公司关系，集团内部实行“会计政策统一制定，经济业务独立核算”的财务管理体制。
凡由浙江中大集团股份有限公司（以下简称“集团公司”）全资、控股及有实际控制权的掺股企业的财务管理均纳入集体财务管理体系，执行《企业会计制度》，同时符合上市公司信息披露的规范和要求。
第五条 职责和权限划分 （一）属于集团公司统一管理的权限： １． 制定集团统一的财务会计政策； ２． 资金管理 ⑴审批、控制直属企业的资金占用规模和贷款额度； ⑵集团公司财务部负责集团范围内企业的资金余缺调剂； ⑶集团财务结算中心统一办理直属企业的对外结算和资金运筹； ⑷为符合条件的直属企业向银行借款提供担保； ３．投资管理 ⑴对外投资的审批权限集中在集团公司。
对外投资须按规定程序审批同意后组织实施； ⑵直属企业所有投资行为须按有关管理权限经公司董事会或总裁办公会议审核批准后组织实施，超过公司章程所授予董事会投资决策权的投资项目须报股东大会批准。
投资行为包括直接投资如联营、设立分、子公司等，以及间接投资如委托贷款，买卖股票、债券、期货等； ４．对外担保 公司严格执行《浙江中大集团股份有限公司担保管理办法》有关规定，控制对外担保。
直属企业不得对外提供任何形式的担保，直属企业间也不得相互担保。
５．对外赞助、捐赠 集团公司对外赞助、捐赠由董事长或董事长授权代理人统一审批，直属企业对外赞助、捐赠须经所在企业股东会同意。
应收账款管理制度
应收帐款管理制度
应收帐款在市场销售中可以增加企业销售收入，减少企业存货，增加企业利润，但同时也会产生一定的成本，发生坏账、呆账、死账等损失，现就应收账款管理办法详细说明：
一、应收账款产生之前的一些准备工作。
1、调查客户的信誉，判断该客户是否具有偿债能力，该客户是否有赖账习惯。
2、该客户以前与我公司是否有业务往来，信誉评价如何？
3、代理我公司产品是否进行了相对规模的广告投入。
4、代理产品所经营地区经济环境和政策环境如何？
综合评价以上各信息，作出是否产生应收账款的判断。
二、应收账款事中的控制。
1、经销商有赊货要求需经总经理批准方可发货。
2、经销商事前必须出具与货物价款相当的借据。
3、经销商必须提供还款计划。
4、具体操作流程：总经理同意→经销商提供借据和还款期限→报财务部批准后业务部方可通知驻厂经理发货。
5、经销商如果频繁进行赊货的情况下，每月25日时业务部都要与经销商进行对账工作，取得有对方盖章签字的对账单。
三、应收账款事后催收。
1、由业务部根据经销商提供的还款计划提供的时间及时进行催缴。
2、如遇未按计划还款的经销商，根据实际情况酌情给予停止供货的处理。
3、经销商半年之内还未还款的，采取法律手段进行催缴处理。
四、对于新的经销商半年之后才允许其赊销产品。
以上工作以业务部门为主导，财务部门协助工作。
加强公司应收款管理制度
加强公司应收款管理制度制定明确的信用政策是加强应收款管理的基础。
企业应根据自身的财务状况和市场定位，确定合理的信用期限、信用额度和客户信用等级。
在此基础上，企业应建立一套完善的客户资信评估体系，对潜在客户的财务状况、信用记录进行全面审查，以确保授信的安全性。
加强应收账款的日常监控和管理是关键。
企业应建立健全的应收账款台账，对所有应收账款进行分类登记，明确每笔账款的金额、期限、责任人等信息。
同时，企业应定期对账款进行跟踪分析，及时发现问题并采取措施。
对于逾期账款，应迅速启动催收程序，必要时采取法律手段予以追回。
第三，优化账款回收流程也是提高效率的重要环节。
企业应简化账款回收流程，缩短款项回收周期。
例如，可以通过电子化手段，实现发票的快速开具和传递，加快款项的确认和回收速度。
对于长期合作的优质客户，可以考虑建立更为灵活的结算方式，如承兑汇票、电汇等，以提高资金流转效率。
第四，强化内部控制机制是确保应收款管理有效执行的保障。
企业应设立专门的应收账款管理部门，配备专业的财务人员，负责应收账款的日常管理和催收工作。
同时，要建立起严格的审批流程，对大额交易和特殊客户的信用授予进行严格控制。
通过内部审计等方式，定期检查应收账款管理的效果，及时发现并纠正管理中的漏洞。
培养全员的风险意识是提升应收款管理水平的根本。
企业应通过培训、会议等形式，加强对员工的应收账款管理教育，让员工认识到应收账款管理的重要性和紧迫性。
同时，建立起奖惩机制，对于在应收账款管理中表现突出的员工给予奖励，对于因疏忽大意导致账款损失的员工进行相应的惩处。
大华股份应收账款管理制度
大华股份应收账款管理制度全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：大华股份是一家知名的国际化公司，在全球范围内拥有众多的客户和合作伙伴。
在业务发展的过程中，应收账款管理是一项至关重要的工作。
应收账款管理的好坏直接影响到公司的资金流动，进而影响到公司的经营状况和发展前景。
大华股份制定了严格的应收账款管理制度，以确保公司的资金安全和运营稳定。
大华股份建立了健全的应收账款管理流程。
公司内部设立了专门的应收账款管理部门，负责统一管理和监督全公司的应收账款工作。
在日常工作中，不同部门之间要加强沟通和协作，及时更新账款信息，确保账务准确无误。
公司建立了完善的客户信用管理制度，对客户的信用额度和支付能力进行评估，确保公司的交易行为符合风险控制的要求。
大华股份建立了严格的应收账款核销制度。
公司严格执行账务核对规程，对应收账款进行严格审查，确保账款来源和金额的准确性。
对于存疑账款，公司要及时与客户进行沟通，解决纠纷，避免逾期未收导致的坏账风险。
公司还建立了定期清理过期账款的机制，加快账款回收速度，减少资金占用，提高资金周转效率。
大华股份注重提高员工的应收账款管理能力。
公司定期组织培训和交流活动，提升员工对应收账款管理制度的了解和执行能力。
公司建立了绩效考核机制，对应收账款管理相关工作进行绩效评定，激励员工积极主动地参与和贡献自己的职业技能。
大华股份采用了先进的信息化技术来提升应收账款管理效率。
公司建立了完善的财务软件系统，实现应收账款信息的实时监控和分析。
公司还建立了在线支付和结算系统，提供多种支付方式和便捷服务，加快资金回收和账务处理速度。
大华股份的应收账款管理制度是一个系统化、标准化和科学化的管理体系。
通过建立健全的管理流程，严格的核销制度，加强员工能力培训和信息化技术应用，公司有效地控制了应收账款风险，提高了资金利用率和企业运营效率，为公司的稳健发展打下了坚实基础。
未来，大华股份将继续优化和完善应收账款管理制度，不断提升管理水平，促进公司的可持续发展和跨越式增长。
股份有限公司会计制度
xxx股份有限公司会计核算制度第一节总则一、为了加强和规范xxx股份有限公司（以下简称公司）的会计工作，根据国家财政部颁发的《股份有限公司会计制度》，结合公司实际经营情况，修订本制度。
二、本制度是公司的重要会计核算制度，是公司及其非独立核算的二级单位会计核算的依据，是控股、参股公司会计核算的参考依据。
三、公司内实行各级、各类会计人员的统一管理；在会计核算上实行统一会计政策，统一会计科目，统一核算方法，统一会计报告格式。
凡属统一范围内的具体规定均由公司董事会授权公司财务部制定及解释，公司及各非独立核算的二级单位在进行会计核算时应无条件地执行本制度的规定。
第二节会计核算的原则一、会计核算以人民币为记帐本位币，采用借贷复式记帐法。
二、会计核算以权责发生制为基础，收入与其相关的成本、费用应当相互配比。
三、会计核算以实际发生的会计事项为依据，准确、及时、真实、全面地核算收入、成本、费用及其他经营业务事项，反映资产、负债及股东权益。
四、各项财产物资应当按取得时的实际成本或有关协议（投资投入）计价，除股份公司财务部另有规定者外，不得调整其帐面价值。
五、会计处理方法前后各期应当一致，除股份公司财务部另有规定者外，不得随意变更。
六、会计核算应当划分会计期间分期结算帐目和编制会计报表，会计期间采用公历日期。
七、会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出界限，以正确地计算企业当期损益。
八、会计核算应当遵循谨慎性原则，合理核算可能发生的损失和费用。
九、会计核算应当遵循重要性原则，一是简化核算程序，二是重要的经济业务，应当单独反映。
第三节会计政策与制度一、公司执行《中华人民共和国股份有限公司会计制度》，并参考相关的行业会计制度。
二、货币资金公司的货币资金通过“现金”“银行存款”“其他货币资金”科目来核算。
1.“现金”科目核算公司的库存现金。
应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符。
公司财务管理制度(完整版)
公司财务管理制度第一章总则第二章资金管理第三章应收款项的管理第四章存货管理第五章长期投资第六章固定资产第七章信贷管理第八章资本及资本金管理第九章税务第十章费用管理第十一章财务分析及控制第十二章对子公司的财务控制措施附则第一章总则第一条为了规范公司（以下简称公司）的财务行为，加强财务管理和经济核算，根据国家财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》，结合公司实际经营情况，修订本制度.第二条公司一切财务、会计活动均应符合《会计法》的要求，符合《企业财务通则》和《企业会计准则》的要求,具体会计核算制度遵照《股份有限公司会计制度》执行。
第三条本制度适用于公司本部及非独立核算的二级单位的财务管理工作,同时也是控股、参股子公司财务管理工作的参考依据.各子公司为独立核算的法人单位，应根据相关法规和制度，参照本制度自行制订具体的财务管理制度。
对于本制度中已作出的对子公司的管理办法，各子公司应严格遵照执行.第二章资金管理第四条公司资金管理的原则是：合理使用，减少占压,降低风险，加速周转,提高效益。
第五条公司的财务实行预算管理.预算管理就是对有关财务计划的制订、审批、实施、检查和分析进行全面的管理,从而使财务管理工作有序、稳定地进行。
第六条为保证库存的现金安全合理，公司各部应按规定限额提取备用金。
支取现金先填写借款单，并注明用途、金额、期限等，按规定批准方可支取。
预支现金一般不超过2000元，超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算。
任何人不得从营业收入中坐支现金。
库存现金必须日清月结，不准白条抵现.第七条支票的领取及管理1、支票领取:（1)凡领取支票,先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项,经由有权审批人批准方可领取。
（2)签发支票的金额超过10000元,在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）.（3）领取人应办理登记手续，于使用后三日内报帐。
（4)未及时报帐者财务人员及时督促，并有权不予签发新支票.(5)持票人应对支票妥善保管,如丢失将由个人承担经济责任.2、支票管理：(1）所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
股份公司应收款管理制度
1总则
1.1本制度所涉及的应收款指应收帐款、应收票据、预付帐款、其他应收款。
1.2应收帐款是企业因销售产品、商品或提供劳务等业务，应向购货单位或接受劳务单位及个人收取的款项。
1.3为适应市场变化，加强资金周转和避免公司损失，必须加强对应收帐款的管
理，严格控制应收帐款上升。
2应收帐款的日常管理
2.1公司应收帐款由财务部门统一管理。
销售部门和独立核算的子（分）公司作为应收帐款的归口部门，分别对各自负责的应收帐款进行日常管理。
2.1.1财务部门在应收帐款中的管理职责是；
a分管应收帐款总帐核算与管理。
b每月与归口部门进行对帐分析，对不正常上升作出详细报告。
c督促归口部门按期与客户对帐，要求对帐准确可靠。
d根据职能部门对帐反映的问题及时协助处理。
2.1.2归口部门在应收帐款管理中的职责内容：
a组织货款回笼，提供市场变化信息，对客户经营状况和短期还款能力进行分析。
b负责应收帐款的明细核算。
c负责与客户对帐，并提供可靠的对帐依据，查明误差原因，及时进行帐务处理。
d建立客户档案：包括客户名称及变更记录、应收帐款余额变化记录、主要使用产品种类、合同订立资料、对帐资料、发货及还款资料、客户前景分析、帐龄分析、其他。
e在涉及债务重组中以非现金、实物资产抵债提出处理意见。
f对坏帐单位提出书面可靠依据及主观意见，报经批准后处理。
g建立坏帐损失备查簿，由专人负责，除经民事诉讼程序处理的坏帐损失外，对已冲销可能追回的坏帐，公司保留债权，落实人员催讨，对收回的部分冲转坏帐准备。
2.2如果客户发生暂时性困难，公司无法收回到期应收帐款，且今后不可能再有经济业务，经公司领导同意，与客户协商进行债务重组，按以下原则处理：
2.2.1以非现金资产抵偿债务，抵债资产必须要有销售渠道或者在集团内调剂使用，价格公允，取得对方增值税发票，归口部门办妥手续后处理。
2.2.2以修改债务条件进行债务重组的，必须具备双方签订的协议书，双方经办人签字，公司领导批准后进行帐务处理。
2.2.3债务方以发行权益性证券方式抵偿债务的，必须是具备双方签订协议书及取得有价证券后，方可进行帐务处理。
债务重组损失额度或坏帐损失额度，单笔损失在一万元以上和损失比例超过10%，必须经公司财务副总或公司总经理批准。
2.3应收帐款的核算管理
2.3.1应收帐款按不同的购货单位或接受劳务的单位进行明细核算。
2.3.2应收帐款的坏帐准备，采用备抵法，按年末应收帐款余额的1%计提。
2.3.3公司对于不能收回的应收帐款应查明详细原因，属经办人过失追究责任；对于确实无法收回的，由归口部门提出可靠依据，书面报经公司领导审批后作坏帐处理。
2.3.4损失的确定，必须符合下列条件：
a债务单位破产撤销或债务人死亡，依照法律清偿后确实无法收回的应收帐款。
b 债务人逾期未履行偿债义务，超过三年仍不能收回的应收帐款。
c债务人发生长期性财务困难，毫无转机，事实上无能力清偿债务的。
3预付帐款管理
3」预付帐款核算公司按照购货合同规定预付给供应单位的款项，由财务部门按供应商单位设置明细科目进行核算，并定期督促经办部门人员及时清理。
3.2预付帐款的管理视同应收帐款管理。
4应收票据的管理
4.1 “应收票据”为核算公司因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。
商业承兑汇票是由收款人签发，经收款人承兑，或由付款人签发并承兑的票据。
银行承兑汇票是由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据。
4.2为加强应收票据的管理，反映应收票据的取得、转让和票款收回，设置“应收票据”帐户进行总分类核算，按照汇票的种类可分设明细帐户进行明细核算。
4.3 “应收票据”帐户设立的同时设置“应收票据登记簿”，逐笔登记每一应收票
据的种类、编号和出票日期、票面金额、合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名和单位名称、到期日期、利率、贴现日期、贴现率和贴现净额，以及收款日期和收回金额，退票情况等资料，应收票据到期结清票款或退票后，应在登记簿内逐笔注销。
“应收票据登记簿”由财务部门专人登记管理，定期对登记簿、票据和帐户核对, 做到帐帐相符、帐款相等。
4.4为确保应收票据的真实性，维护公司利益。
银行承兑汇票必须注意：
4.4.1票据签发的日期、单位名称、帐号、开户行、大小写金额等填列的事项不得更改。
票面必须盖有出票人的印章、承兑银行的汇票专用章及经办人盖章。
另外，工行、农行的汇票专用章应为钢印；农行在20万以上的票据要加编密押、密码。
票据出票日期和到期日期均为大写。
4.4.2以背书转让的票据，背书应当连续，持票人以背书的连续，证明其票据权利。
票据的背书人应当在票据背面的背书栏依次背书。
背书栏不敷背书的，可以使用统一格式的粘单，粘附于票据凭证上规定的粘接处。
粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的沾接处盖章，票据出票人在票面记载“不得转让”字样，票据不得转让。
4.4.3银行承兑汇票的付款期限，最长不得超过六个月。
提示付款期限，自汇票到期日起10日。
4.4.4对异地委托收款的，持票人可匡算邮程，提前通过开户银行委托收款。
持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理。
持票人凭汇票委托开户行向承兑银行收取票据时，应填制异地邮划或电划委托收款凭证，在“委托收款凭证名称”栏注明“银行承兑汇票”及其汇票号码，连同汇票一并送交开户行。
4.4.5已承兑的银行承兑汇票丧失，失票人凭人民法院出具的其享有票据权利的证明向承兑银行请求付款时，银行经审查确未支付的，应根据人民法院出具的证明，核对无误后，将款项付给失票人。
5其他应收款
5.1其他应收款是指暂付其他单位或个人的各种款项，包括预付给企业内部各分厂（部门）和职工个人的备用款项、存出保证金、应向职工个人收取的各种垫付款项
5.2其他应收款应以每一往来单位（或个人）设置二级科目进行明细结算，每月终了，对各往来款项的余额列出分户清单，以便及时通知有关责任部门组织催收或及时报帐结算。
5.3公司的债权，一般不得超过二年，若超过二年，应按季进行帐龄分析，对于挂帐较长的其他应收款，要查明拖欠原因，督促有关责任部门及责任人抓紧催收，以防止
产生坏帐。
5.4公司的债权发生坏帐损失，应由责任部门作出书面报告，经财务部门审核, 报公司总经理或公司分管财务副总批准后作坏帐损失处理。