公司治理内部控制和内部审计三者关系
内部控制与内部审计在公司治理中的作用
一
内部审计既是内部控制的一个组成部分 ，又是 内部控制 的 种特殊形式。 内部控制组织上来看 ， 从 内部控制是对企业财 务 会计活动和经营管理活动的总体控制 ，而 内部 审计是这种控制 的一方面 ， 所以内部控制包括内部审 汁， 但是从 内部审计的作用 来看 ， 内部审计是对内部控制执行情况的一种监督形 式 ， 即是对 三 、 内部 审 计 与 内部 控 制 在 公 司 治 理 中 的作 用 内部控制的控制。 １内部 审计 在 公 司 治理 中 的作 用 ． １ ．１评价并改善公司治理。 日常 的内部审计通过对规章制 ２ 要 顺 利 实现 内部 控 制 目标 ， 、 必须 加 强 内部 审计 工 作 建立 、 善符合现代管理要求的内部组织机 构 ， 完 形成科学 的 度 、 报告程序 、 授权控 制 、 组织机 构分工 、 人力 资源管理 的审查 ， 决 策机制 、 行机制 和监督 机制 ， 保企业 经营 目标 的实现 ， 执 确 是 评价健全性 和有效性 ， 判断管理缺 陷 ， 追究经 济责任 ， 侧重 规章 内部控制所要达到的基本 目标之一。在企业 内部 建立内部审计 制度客观地 披露公 司治理的空 白 、 滞后 、 空 ， 落 揭示和评价 职能 机构并保证 其权 威性和独立性 ，不断完善 内部 审计制度是达到 部 门的运作 效率和工作 实绩 ， 形成 约束机制 ， 进监督机制 、 促 激 上述内部控制 目标的重要途径 。 励与约束机制的有效建立和公 司治理不断完善。 总之 ， 加强 企业 内部 控制 ， 建立 健全 内部控 制体系 ， 是企业 １ 帮助组织实现 目 。内部审计的所有工作都是以实现 ．２ 标 不 断发展 和保持 竞争力的需求 ，也是企业面对市 场风险与挑战 企业 目标为出发点 ，帮助企业管理层在考虑短期利益 的同时更 的需 要。 建立健 全内部控制体系并使之运行有效 ， 要 加强 内审工 多关注企业的长远利益 ， 注重影响企业长期发展 的驱 动力 ， 树立 作 的监督 力度 ， 使之规范化和制度化 ， 才能有效促 进企业控制 目 企业价值 最大化理念 ， 进企业各项 管理活 动规范 、 促 高效 、 经济 标 的 实现 。 地运作 ， 共赢实现近期和远景 目标。
企业治理和内部审计的关系
企业治理和内部审计的关系企业治理是指企业内部各级机构和相关参与方在企业运作中的一系列决策、关系和流程。
而内部审计是一种独立的评估和提供建议的过程，旨在改进企业的治理、风险管理和内部控制体系。
企业治理和内部审计之间存在着紧密的关系，两者相辅相成，并对企业的可持续发展起到重要作用。
首先，企业治理和内部审计都是保障企业利益相关方权益的重要机制。
企业治理通过建立透明、公正、有效的决策机构和制度，确保各方利益得到平衡和保护。
而内部审计则通过对企业运作的评估和监控，发现和纠正潜在的风险和问题，保护企业的财产和股东权益。
企业治理和内部审计共同构成了企业内部的监督与约束体系，为实现企业长期发展和可持续经营提供了保障。
其次，企业治理和内部审计紧密配合，共同提高企业的效率和管理水平。
企业治理通过明确的角色分工和责任制度，确保决策的科学性和有效性。
内部审计则为企业提供了独立的评估和建议，帮助企业识别和解决潜在的经营问题。
企业治理和内部审计相互协作，可以及时发现和纠正企业管理中的缺陷和不足，提高企业运营的效率和竞争力。
此外，企业治理和内部审计对于企业的风险管理和合规性具有重要意义。
企业治理通过建立健全的风险管理机制和内部控制体系，对企业的风险进行有效防范和控制。
而内部审计则通过对企业运作过程的监控和评估，发现和纠正潜在的合规风险和违规行为，保护企业的声誉和利益。
企业治理和内部审计共同构筑了企业风险管理的防线，为企业可持续发展提供了保障。
最后，企业治理和内部审计促进了企业的透明度和信任度。
企业治理通过确保信息披露的透明度和真实性，增强了内外部利益相关方对企业的信任。
而内部审计则为企业提供了独立的评估机制，为内外部利益相关方提供了对企业治理和运营的审计证据，增强了企业的信用和声誉。
企业治理和内部审计的有效实施，为企业经营和发展赢得了广泛的信任和支持。
综上所述，企业治理和内部审计之间存在着密切的关系。
它们相互依存、相互促进，共同构成了企业内部的核心机制和控制体系。
内部审计和内部控制在公司治理中的作用
内部审计和内部控制在公司治理中的作用作者：柴茹梅来源：《财会学习》 2018年第11期摘要：在公司治理过程中内部审计与内部控制越来越发挥着重要的促进作用。
内部审计是加强与完善内部控制的主体实施工具，而内部控制在整体公司治理的发展管理中处在内部管理的监控地位。
公司的发展，应将内部审计与内部控制结合起来，加强整体机制的建设，实现公司的顺利运行。
本文主要通过对内部审计、内部控制、公司治理间的相互关系，进一步强调内部审计与内部控制对公司治理的重要作用。
关键词：内部审计；内部控制；公司治理；作用一、内部审计、内部控制、公司治理的相互关系( 一) 内部审计、内部控制与公司治理的相关定义内部审计主要指不断增加组织价值与改善整体组织运营情况的独立、客观的咨询活动。
其主要通过采取一系列较为系统与严谨的方法，对潜在的风险进行有效评估，在此基础上提出加强风险管理与强化控制的有效措施，进而帮助公司实现既定的预期发展目标。
内部控制的构成主要由公司的董事会以及管理层，或是全体公司成员共同参加，以实现公司发展的经营目标为主要目的，并结合一定的规则或是相关的程序对公司的生产经营情况进行整体的监督与控制的一个过程。
其可以进一步保证公司的合法经营地位，确保公司各项财务信息的可靠真实，最终实现公司发展的预期经营目标。
公司治理在现代企业制度不断建立与发展中承担着运营发展的作用，也是企业进行科学化管理的主要手段，是企业的所有者对企业生产经营情况进行有效监督的一种制度保障。
其由内部治理与外部治理所组成。
内部治理的人员构成上主要是由公司的股东大会成员，或是董事会、监事会、与相应的经理人员所组成；外部治理主要通过产品市场与资本市场等外部市场的综合竞争来完成。
( 二) 内部审计、内部控制、公司治理间的发展关系1. 内部审计与公司治理的关系内部审计与公司治理之间存在着一种良性的互动关系，主要体现在两个方面：一方面，两者具有相同的职能。
内部审计的主要职能是提高公司的运行效率，从而实现组织管理的目标。
上市公司内部控制、公司治理和内部审计的互动关系
上市公司内部控制、公司治理和内部审计的互动关系一、内部控制、公司治理和内部审计的内涵（一）内部控制内部控制是现代企业必不可少的一种有效管理手段。
作为企业的一种自律行为，内部控制制度是为防范风险、完成各项既定工作目标，对企业内部各职能部门及人员的业务活动进行风险控制、制度管理、相互制约和内部稽核等方法、措施和程序的总称。
COSO （Committee of SponsoringOrganization of the Treadwaycommission）于1992年发布关于内部控制的纲领性文件《内部控制一一整体框架》，使内部控制的系统概念体系得以建立。
2001年底以后，美国爆发了以安然、世通、施乐等公司财务舞弊案为代表的会计丑闻，集中暴露了美国公司在内部控制上存在的问题，由此导致美国通过了萨班斯法案，使人们对内部控制的重要性有了更深刻的认识。
2004年9月，COSO结合《内部控制一整体框架》和萨班斯法案，发布了《企业风险管理一整体框架》，对内部控制框架进一步扩展和提高。
一般来说，内部控制应具备以下几个功能：一是防护功能。
健全、完善的内部控制能保证企业各项活动的开展在一个健康有序的环境中进行，有利于制约管理中的各种消极因素。
二是反馈功能。
这是信息与沟通健全、完善的内部控制应当具有的基本要素。
三是监督与协调功能。
内部控制应能监督和协调企业各部门、各环节更好地履行职责，及时发现和分析问题。
因此，内部控制的目标主要体现在：保证业务活动按照适当的授权进行，保证所有交易和事项以确定的金额在恰当的会计期间及时记录在适当账户，使会计报表的编制符合会计准则相关要求，保证对资产和记录的接触和处理均经过适当的授权，保证账面资产、实际资产定期核对相符，能促进企业经济效益和效果的提高，保障各项活动在相关的法律、法规中进行，保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行。
（二）公司治理公司治理是关于公司各利益主体之间权、责、利关系的制度安排，涉及决策、激励、监督三大机制的建立和运行等。
浅议内部控制与内部会计控制、内部审计的关系
浅议内部控制与内部会计控制、内部审计的关系【摘要】本文主要围绕内部控制、内部会计控制和内部审计展开讨论。
首先介绍了内部控制的定义与作用，然后详细解释了内部会计控制的概念和要求，接着阐述了内部审计的定义与职责。
随后分析了内部控制与内部会计控制、内部控制与内部审计、内部会计控制与内部审计之间的关系。
最后通过总结，概括了内部控制、内部会计控制和内部审计之间的密切联系，强调了它们在企业管理中的重要性和必要性。
通过对这三者关系的深入探讨，有助于提升企业的风险管理水平和经营效率，保障企业的可持续发展。
【关键词】内部控制、内部会计控制、内部审计、关系、定义、作用、概念、要求、职责、总结。
1. 引言1.1 概述内部控制是指组织内部建立的一系列管理措施和程序，旨在确保企业运作的有效性和效率，同时保护企业的资产。
内部控制可以帮助企业防止欺诈、错误和不当行为，同时提高财务信息的可靠性和准确性。
内部会计控制是内部控制体系的一部分，主要关注企业财务报告的准确性和可靠性。
内部审计则是指内部控制体系的独立评价者，负责审查和评估内部控制的有效性和实施情况。
在现代企业管理中，内部控制、内部会计控制和内部审计都起着至关重要的作用。
它们不仅可以帮助企业管理层有效地监督和管理企业运营，还可以帮助外部利益相关者更好地了解企业的运作情况和财务状况。
内部控制、内部会计控制和内部审计之间有着密切的关系，彼此相辅相成，共同构成了企业内部监督和管理的基础。
通过对内部控制、内部会计控制和内部审计的研究和分析，可以更好地理解它们之间的关系，为企业的持续发展和稳健经营提供有力支撑。
1.2 研究目的研究目的是通过对内部控制、内部会计控制和内部审计的概念、作用及关系进行深入分析和探讨，以帮助企业和组织更好地建立和完善其财务管理和监督体系。
通过深入研究内部控制、内部会计控制和内部审计的关系，揭示它们之间的内在联系和作用机制，提出针对性的建议和改进建议，有助于保障企业财务信息的真实性、完整性和可靠性，提高企业的经营效率和风险管理水平，为企业的健康发展和可持续发展提供有效的保障。
从企业内部控制制度看内控与内审的关系
从企业内部控制制度看内控与内审的关系从企业内部控制制度看内控与内审的关系随着我国经济的迅速发展，企业内部控制日益受到重视。
内部控制是企业治理的基础，而内部控制的完善和健全需要内部控制体系的支持和内部审计工作的配合。
本文将从企业内部控制制度的角度出发，探讨内控与内审的关系。
一、企业内部控制制度的基本要素企业内部控制制度是指企业依据法律、法规和规章制度，根据自身情况和经营特点，制定的一套监督管理制度，以保障财务信息的真实性、合法性和完整性，防范和减少风险，保护企业的资产、提高经营效率和经济效益。
企业内部控制制度具有以下基本要素：1.内部控制环境。
指企业内部控制政策、组织架构、管理人员的素质等构成的内部文化、态度和价值观。
2.风险评价。
指企业在运营过程中识别并分析可能会影响企业目标实现的风险，从而制定相应的控制措施。
3.控制活动。
指在内部控制制度下，为防止错误或欺诈而采取的一系列科学的、系统的、规范的措施。
4.信息与通讯。
指企业内部控制系统中相关数据的收集、处理、保存和传递以及对内部信息传递的监督与审批等方面。
5.监督机制。
指内部监督体系和内部审计系统，即内控制度的有效性和可行性的检查与修正、评估内部控制体系的完整性、有效性和可靠性。
二、内部控制与内审的关系内部控制的本质是企业对内外部风险的预警、防范、控制和反馈，保护企业价值和利益的一系列组织措施和制度安排。
内部审计是企业自身的监管机构，其职责是对企业的内控环境、风险评估、控制活动、信息与通讯和监督机制的合法性、有效性及可行性进行检查与审计。
内控与内审是相互依存的关系。
内控是实际的、持续的内部控制维护机制，而内审是对内部控制的监督、评价和修正。
在企业内部控制制度中，内部审计对内部控制有着至关重要的作用。
内审发现的问题和弱点可以帮助企业不断完善内部控制制度，进一步提高企业内部控制的水平。
同时，好的内部控制制度也为内审提供了一个良好的检查和审计基础。
内部控制制度的运行情况对内审工作的开展构成了重要的前提和支撑。
试论企业内审与内控工作之间的关系
试论企业内审与内控工作之间的关系企业内审与内控工作是企业管理中非常重要的两个部门，它们分别负责对企业内部的运作和管理进行审计和监控，以确保企业运营的高效性和合规性。
这两个部门的工作紧密相关，它们之间有着密不可分的关系。
本文将试论企业内审与内控工作之间的关系，探讨它们之间的联系与协作，以及如何共同促进企业的持续发展和成功。
我们来了解一下企业内审和内控的定义和职责。
企业内审是指企业内部的审计部门，其职责是对企业内部的运营、财务和管理进行全面的审计和评估，以确保企业运营的合规性、高效性和风险管理的有效性。
内审部门需要独立于企业的其他部门，以保证其审计工作的客观性和公正性。
而内控工作则是指企业内部的控制系统，其目的是规划、执行和监控企业活动，以确保企业运营的合规性、有效性和风险管理的有效性。
内控工作主要包括内部控制制度的建立和执行、风险评估和管理、合规性监督等。
从上述定义和职责可以看出，企业内审和内控工作都是为了确保企业的合规性、高效性和风险管理的有效性而存在的。
它们的目标是一致的，即都是为了保护企业的利益和资产，促进企业的持续健康发展。
企业内审和内控工作之间存在着紧密的联系和协作关系。
企业内审和内控工作之间的关系体现在以下几个方面。
内审部门和内控部门的人员构成有所重合，内审人员通常具有会计、审计等专业背景，而内控人员也需要具备类似的专业知识和技能。
这些人员在工作中会频繁地互相配合和交流，以确保企业内部运营的合规性和有效性。
内审工作和内控工作都需要依赖于一定的信息系统和技术手段。
内审人员和内控人员需要共同利用信息系统和技术手段来搜集、分析和监控企业内部的数据和信息，以便更好地开展工作。
内审部门和内控部门之间的信息共享和技术支持非常重要。
内审工作和内控工作在工作内容和方法上也存在一定的关联。
内审部门在执行审计工作时，通常会重点关注企业内控系统的有效性和执行情况。
而内控部门在执行内控工作时，也需要依赖于内审部门对内部控制系统的评估和监督。
浅谈公司治理与内部审计的关系
浅谈公司治理与内部审计的关系浅谈公司治理与内部审计的关系【摘要】本文分析了公司治理和内部审计的涵义，并就内部审计和公司治理的关系以及公司治理中的内部审计进行了论述，在促进内部审计与公司治理的良性互动基础上提出了完善与发展我国内部审计的战略对策。
【关键词】公司治理内部审计公司治理于国内企业已不是什么新鲜的词了，尤其是上市公司，公司治理已成为其信息披露的重要内容之一，也是监管部门对其进行监管的主要内容之一。
近年来，国内、国际上出现的一些“财务丑闻”引发了人们对公司治理的大讨论、大反思，公司治理更成为人们关注的热点。
作为一个内部审计工作者，笔者也时常在考虑：究竟什么是公司治理，公司治理与内部审计有什么关系等。
就此机会将平时笔者的一些粗浅思考与各位同仁分享。
一、公司治理与内部审计的涵义公司治理的涵义还没有我国自己的研究成果，学术界也还没有给出确定的概念。
我们所知的公司治理是一个外来的概念，但是没有一个统一的解释。
许多学者将公司治理视为一个知识体系，是一个内涵广泛的概念，它包含四个方面：①公司治理的本质是一种关系合同；②公司治理的功能是配置责、权、利，特别是对剩余控制权和剩余索取权的配置；③公司治理的起因是产权分离，是一种协调投资者和经营者关系的机制；④公司治理的形式多种多样。
市场经济体制下公司治理应该是一个系统，这个系统的主体是以股东为中心的利害相关者，公司治理的模式因经济制度、历史传统、市场因素、法律观念等的不同而不同。
因而当谈到公司治理时，我们通常会从公司的董事会和高级管理层谈起。
这样做是有原因的。
公司董事会和高级管理层负责制订公司的方针策略，并指导它的实施。
很明显，董事会和高级管理层掌管公司大局。
他们必须对公司治理进行评估，确保公司有一套有效的会计制度、内部控制制度和审计制度；并由法律和公司章程来规定有关公司组织结构间权力分配和制衡的制度体系的安排，包括公司经理层、董事会、股东和其他利害相关者之间的一整套关系以保证公司正常有效地运行。
浅谈公司治理、内部控制和内部审计三者关系
浅谈公司治理、内部控制和内部审计三者关系【摘要】公司治理、内部控制和内部审计是组织管理中至关重要的三个方面。
公司治理涉及管理层与股东之间的关系，内部控制则是确保组织运作有效和合规的机制，而内部审计则是评估和改进内部控制的过程。
这三个方面密切相关，公司治理的合理结构可以确保内部控制和内部审计的有效运行。
公司治理与内部控制是相辅相成的关系，公司治理制定了目标和策略，内部控制则贯彻执行并监督实施情况。
而公司治理与内部审计也是互相依存的关系，内部审计为公司治理提供了监督和建议，确保公司治理的有效性。
内部控制和内部审计的关系也非常密切，内部审计评估内部控制的有效性和效率，为内部控制的改进提供依据。
公司治理、内部控制和内部审计三者之间的协调配合，是保障组织管理健康运转的重要保障。
【关键词】公司治理、内部控制、内部审计、关系、重要性、定义、内容、概念、目的、作用、特点、结构、有效运行。
1. 引言1.1 公司治理、内部控制和内部审计的重要性公司治理、内部控制和内部审计是企业管理中不可或缺的三大要素，它们之间密切相互关联，共同构成了企业内部控制和监督体系的重要组成部分。
公司治理是指企业内部管理结构的设置和运作方式，是保障企业各项活动合法合规、高效有序进行的基石。
内部控制是指企业为实现经营目标而制定并实施的一系列管理措施，旨在确保企业运作符合规范。
而内部审计则是对企业内部控制的监督和评估，旨在发现潜在风险和改进管理不足之处，提升企业整体管理水平。
这三者之间的关系密切相关，公司治理规范了内部控制和内部审计的实施。
合理的公司治理结构能够确保内部控制和内部审计的有效运行，从而实现公司的长期可持续发展。
探讨公司治理、内部控制和内部审计三者之间的关系，对于建立健全的企业治理体系，提升企业管理水平具有重要意义。
1.2 为何需要探讨它们之间的关系在当今日益复杂的商业环境中，公司治理、内部控制和内部审计的重要性日益凸显。
这三者之间的关系密不可分，它们共同构成了企业管理体系的重要组成部分。
浅论内部审计与内部控制的关系
浅论内部审计与内部控制的关系引言内部审计和内部控制是企业管控的两件大事，它们有着密不可分的联系，是企业管理中的必要元素。
内部审计是企业对其经济活动及管理的一种内部监控和评价机制，主要负责对企业的风险、内部控制、运营效率等方面进行审计、检查和评估。
而内部控制则是企业按照一定的标准、规则和流程，通过管理措施使企业合法、合规、健康、稳定地运营。
本文主要从以下几个方面探讨内部审计和内部控制的关系：1.内部审计和内部控制的定义2.内部审计和内部控制的关系3.内部审计和内部控制的配合与提高效率4.总结内部审计和内部控制的定义内部审计内部审计是企业对其经济活动及管理的一种内部监控和评价机制，是企业内部监控、监督和管理的一种机制。
通过对企业运作中的风险进行识别并加以评估，进而对其内部控制和风险管控流程进行检查和评价，提高企业的风险控制能力和经济效益的实现。
内部审计的工作内容主要包括风险管理、内部控制评估、业务流程审核、财务会计审核等方面。
内部控制内部控制是企业按照一定的标准、规则和流程，通过管理措施来使企业合法、合规、健康、稳定地运营的一种管理过程和监督机制。
内部控制主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通，监测和改进等方面。
内部审计和内部控制的关系内部审计和内部控制密切相关，两者之间的关系是相互依存、互为补充和相辅相成的关系。
相互依存内部审计和内部控制相互依存，内部审计是内部控制的一种管理工具和检测手段，可以检查和评估企业内部控制、管理、风险等方面，及时发现和纠正风险问题，提高企业的管理水平和经济效益。
而内部控制则提供了稳定可靠的基础，为内部审计提供了系统、可靠、准确的数据和信息。
互为补充内部审计和内部控制互为补充，内部审计的任务和职责是对内部控制的有效性、稳定性和合理性进行检查和评估。
而内部控制则是一个不断完善的过程，需要内部审计的工作和结果作为调整和改进的基础，进一步修正和完善内部控制的流程和措施。
内部控制和内部审计的关系
内部控制和内部审计的关系内部控制和内部审计是企业管理中的两个非常重要的概念，它们有着密切的关系。
本文将对内部控制和内部审计分别进行了解和分析，然后再探讨它们之间的关系。
什么是内部控制内部控制是指企业管理层为达成企业目标而采取的一种管理方式，包括组织、职责分工、制度、规范、管理方法和信息技术等因素。
通过设计、执行和监控内控制程度，以合理保证公司各项业务管理、财务信息记录、内部监督和信息报告的安全性、可靠性和完整性。
总的来说，内部控制主要有以下特点：•能够保证公司业务的正常开展和资产安全•可以帮助管理层制定决策•能够及时报告问题和风险•是公司管理层的一个重要职责什么是内部审计内部审计是指公司内部以独立、客观的方式对企业内部的管理情况、经营状况、财务状况、风险管理和内部控制情况等进行评估和审计，并为管理层提供意见和建议的一种管理方式。
内部审计的主要职责是客观评价内控制度的可靠性和有效性，发现和改进系统性缺陷，指导修订制度，为企业管理提供全面的客观评价和监督。
总的来说，内部审计主要有以下特点：•是公司的独立组织•在全面了解公司管理情况的基础上进行评估和审计•计划和实施审计项目，并提供一份独立的报告内部控制和内部审计的关系内部控制和内部审计的目的不一样，但它们的目标是一致的，都是帮助公司进行合理、正当和高效的运营。
内部控制主要是帮助公司实现业务目标，而内部审计则是对公司内部控制体系的质量、有效性进行评价，以帮助公司发现问题并提出改进建议。
内部审计与内部控制的关系是相互依存的。
•内部控制为内部审计提供了基础，并为其提供了保障。
•内部审计可以检验和评估内部控制的有效性，发现和修正存在的问题。
•内部控制和内部审计的无缝协作能够帮助公司合理制定战略和业务计划。
内部控制和内部审计的不同之处尽管内部控制和内部审计之间存在很多相同点，但是它们还是有一些不同的地方。
最明显的不同在于：1.实施主体不同。
内部控制是公司管理层负责制定和实施的制度，而内部审计则是由内部审计部门独立进行的。
内部审计与内部控制的关系
内部审计与内部控制的关系内部审计和内部控制是企业内部管理的两个重要环节，二者之间存在着密切的关系。
内部审计是指对企业治理结构、风险管理和控制流程等进行独立、客观的评价和监督，以确保企业运作有效、经济、合规。
而内部控制则是为了实现企业目标、保护企业利益、预防和发现错误与不当行为而建立的一个包括制度、流程、方法、手段等在内的控制体系。
首先，内部审计与内部控制之间存在着密切的关系。
内部审计主要是通过对内部控制的评价和监督来发现问题并提出改进建议。
内部审计旨在评价内部控制的有效性和合规性，发现控制缺陷并提出改进建议，帮助企业管理层改善风险管理和控制体系，保障企业利益。
换句话说，内部审计是对内部控制的监督和提升，二者是相辅相成、相互促进的关系。
其次，内部审计为内部控制的有效实施提供了重要支持。
内部审计以客观、独立的态度对企业的风险管理和控制流程进行审计，为企业管理层提供有力的监督和建议。
通过内部审计的评价，可以及时发现内部控制的薄弱环节和不足之处，帮助企业管理层及时调整和改进控制措施，提高内部控制的有效性和合规性，从而保障企业的正常运营和可持续发展。
再次，内部控制是内部审计的重要对象。
内部审计通过评价内部控制的设计和执行情况，检查控制措施的有效性和合规性，评估内部控制体系的完整性和有效性，从而为企业的风险管理和内部控制提供客观、独立的意见和建议。
内部审计不仅关注内部控制的合规性，更注重内部控制的有效性和实效性，帮助企业建立健全的风险管理和控制体系，提高企业的整体管理水平和运作效率。
综上所述，内部审计与内部控制之间存在着密切的关系，二者相辅相成、相互促进。
内部审计为内部控制的有效实施提供了重要支持，同时内部控制是内部审计的重要对象。
只有正确认识和理解内部审计与内部控制的关系，加强内部审计与内部控制的协调与配合，才能更好地实现企业管理的科学化、规范化和有效性。
内部审计和内部控制的有效结合，将为企业的持续发展和长期稳定做出积极贡献。
浅谈内部审计与公司治理的关系
浅谈内部审计与公司治理的关系随着现代企业规模不断扩大，管理层对企业治理的重视程度也逐渐提高。
在公司治理中，内部审计成为不可或缺的一个环节，它能够帮助企业监督、评估、控制和管理风险。
本文将从内部审计与公司治理的概念、内部审计的职责和作用、内部审计在公司治理中的地位和重要性四个方面进行探讨。
一、内部审计与公司治理的概念内部审计是指企业自己设立的一个与其他部门相独立的专业审计部门，通过以内部控制为基础的风险管理、控制评估和内部审计工作，对公司运作的各个方面进行深入细致的审计，以提升管理的有效性、经济性、及时性和合法性。
公司治理是指公司内部管理机构对公司经营管理、公司治理结构、公司股权和公司行为等方面的监督和管理，以保证公司正常、高效、公正、透明地运转。
二、内部审计的职责和作用内部审计的职责主要包括：评估和监控公司制定的法律、法规、规程的实施情况，发现和防范各种风险，评估内部控制的有效性和实际执行情况，提高管理决策的可靠性和有效性，防范和揭示公司内部欺诈和财务报表错误，提升公司运作的效率、经济性、及时性和合法性等。
内部审计的作用主要有以下几点：1.帮助管理层实现公司治理的理念。
内部审计部门作为一个独立制度，在公司理念和价值体系上能够发挥重要的作用。
2.评估公司内部控制制度。
内部审计能够对公司内部控制制度的评估和监督，识别和纠正不合理的规定，确保合理的规定执行。
3.预防和制止公司内部的欺诈行为。
内部审计能够监督公司内部的各种风险因素，预防和制止公司内部欺诈行为及违反公司内部规定的行为。
4.发掘公司内部的问题，并给予解决方案。
内部审计能够通过对公司内部运营模式的评估，发现公司的问题，给予合理可行的解决对策。
5.提升公司决策和管理的有效性。
内部审计能够对公司的各个领域进行全面深入的审计，提供有效的数据和信息，帮助管理层进行决策和管理。
三、内部审计在公司治理中的地位和重要性内部审计在公司治理中的地位和重要性体现在以下几个方面：1.帮助公司实现全面有效的内部控制。
试论企业内审与内控工作之间的关系6篇
试论企业内审与内控工作之间的关系6篇篇1引言在当今竞争激烈的市场环境中，企业的内部审计（内审）和内部控制（内控）工作显得尤为重要。
它们不仅有助于企业规范管理流程，提高运营效率，还能有效规避风险，确保企业资产的安全。
本文旨在探讨企业内审与内控工作之间的关系，以及它们如何共同为企业的发展贡献力量。
一、内部审计与内部控制的基本概念1. 内部审计（内审）内部审计是企业内部的一种独立、客观、公正的财务监督活动，旨在检查企业会计报表、财务收支以及其他经济活动中的真实性和合法性，评估企业的财务状况和经营成果。
通过内部审计，企业可以发现存在的问题，并及时采取措施加以纠正。
2. 内部控制（内控）内部控制是企业为了维护财产的安全、完整，确保会计资料的真实、准确、完整以及保证各部门经济活动协调有效运转而采取的一系列相互制约、相互监督的方法和措施。
它贯穿于企业生产经营活动的全过程，包括采购、生产、销售、财务管理等各个环节。
1. 目标一致性内部审计和内部控制的目标是一致的，都是为了维护企业的财务安全和经营成果。
内部审计通过审查和评价企业内部控制的有效性和合规性，帮助企业发现问题并改进管理；而内部控制则通过规范企业的操作流程和建立风险防范机制，为内部审计提供必要的支持和保障。
2. 相互依存性内部审计和内部控制在企业的财务和经营管理中发挥着各自的作用，但它们又是相互依存的。
内部审计需要内部控制的支持和配合，才能有效地开展审查和评价工作；而内部控制也需要内部审计的监督和反馈，以确保其有效性和合规性。
因此，二者在企业中形成了一个相互依存、相互促进的良性循环。
3. 互补性内部审计和内部控制在企业的财务和经营管理中存在着明显的互补性。
内部审计通过对企业内部控制的审查和评估，可以发现企业内部控制的薄弱环节和存在的问题，并提出改进建议；而内部控制则可以通过规范操作流程和建立风险防范机制，为内部审计提供必要的支持和保障，确保内部审计工作的顺利进行。
试论企业内审与内控工作之间的关系6篇
试论企业内审与内控工作之间的关系6篇篇1一、引言在当今经济全球化的大背景下，企业面临着日益激烈的市场竞争和复杂的经营环境。
内部审计（内审）与内部控制（内控）作为企业管理体系的重要组成部分，对于保障企业稳健运营、防范风险、提升经济效益具有重要意义。
本文旨在探讨企业内审与内控工作之间的关系，分析二者的内在联系和相互影响，以期为企业优化管理提供参考。
二、企业内审与内控概述1. 企业内审企业内审是指企业为了评价自身各项经济活动的合规性、有效性及风险状况，而设立专门的审计部门或委托外部审计机构进行的审查和评估工作。
内审的主要目的是发现企业运营中的潜在风险和问题，提出改进建议，促进企业规范管理、提升经济效益。
2. 企业内控企业内控是指企业为达成经营目标，实现风险管理，保障资产安全完整，确保财务报告可靠而建立的一系列规章制度、组织结构和相关措施。
内控涉及企业管理的方方面面，包括财务管理、风险管理、业务流程等方面。
1. 内在联系企业内审与内控在企业管理体系中具有内在联系。
首先，内审与内控在目标上具有一致性，都是为了保障企业稳健运营、实现风险管理。
其次，内审是内控的重要组成部分，通过对企业内部控制制度的审查和评估，发现内部控制的缺陷和不足，提出改进建议。
最后，内控为内审提供了基础和依据，只有建立了完善的内部控制制度，内审工作才能有效开展。
2. 相互影响企业内审与内控工作相互影响、相互促进。
内审通过对企业各项经济活动的审查和评估，发现内部控制的薄弱环节和风险点，为优化内部控制提供建议。
同时，内部控制的完善性和有效性直接影响到内审的工作效果，有效的内部控制可以降低企业风险，减少内审的工作量。
反过来，内部控制也需要内审的监督和评估，以确保内部控制制度的持续有效运行。
1. 加强沟通与协作企业应建立有效的沟通机制，确保内审部门与内部控制部门之间的信息交流畅通，共同应对企业风险。
2. 完善内审与内控制度企业应建立完善的内审与内控制度，确保内审和内控工作的有效开展。
内部控制、内部审计与公司治理的关系
内部控制、内部审计与公司治理的关系武婷摘要：中国版SOX 法案的出台，将内部控制、内部审计与公司治理的关系上升为理论界与学术界普遍关注的热点。
本文从三者的内涵出发，深入分析三者之间的相互关系，并对三者之间的关系进行整合，为企业制定和实施有关内部控制、内部审计和公司治理的有关制度和规范提供一定的指导，同时为内部控制评价体系提供有力的支持。
关键词：内部控制；内部审计；公司治理一、问题提出随着各国资本市场的不断深化，经济环境也变得越来越复杂。
如20世纪初美国“安然”、“世通”、“施乐”和“默克药厂”等事件的爆发，致使美国公司管理层面发生了严重的信任危机。
这直接迫使美国出台了华尔街自1933—1934年以来最大力度的一次系统改革措施，也就是著名的2002年公司治理改革方案《萨班斯—奥克斯利法案》（简称SOX 法案），该法案对财务会计信息披露的准确性、改善公司治理方案等方面提出了严格的法律规定。
这将公司治理问题推向了一个研究的新高潮。
然而，我国公司治理问题也层出不穷，这主要是由于我国关于公司治理基本理论研究一般滞后于实践的发展。
美国SOX 法案颁布以后，我国也不断完善符合我国资本市场的公司治理方案，制定出了中国版的SOX 法案：《内部控制基本规范》和《配套指引》。
不难看出，不管是国外还是国内，在公司治理问题上，都开始广泛关注内部控制和内部审计，将其二者的研究推向了一个新的高潮。
通过学者们的研究发现，内部控制、内部审计与公司治理不断交织、融合，在提高公司内部治理上发挥着重要作用。
二、公司治理、内部控制和内部审计的内涵（一）内部控制在SOX 颁布以前，1977年《国外反贿赂法案》要求上市公司建立一个针对交易和资产的有效内部会计控制系统；COSO 委员会于1992年9月发布了《内部控制—整合框架》（以下简称内控），并于1994年进行了增补。
这大大拓展了内控的范围，使内控发生了质的变化。
2002年SOX 法案404节扩大了管理层和审计师对内控有效性的责任，要求管理层对内控进行定期披露、对内控有效性做出评估，并声明对内控的有效性负有责任；同时，其报告须经独立审计师验证，并出具报告。
内部审计与内部控制是公司治理的两大利剑探析
内部审计与内部控制是公司治理的两大利剑探析公司治理不仅离不开内部审计与内部控制，就象牙齿与唇之间，相互依存、包涵。
它们都是社会化大生产的必然产物，对公司的发展至关重要。
标签：内部审计内部控制公司治理1 内部审计与内部控制的含义及关系前者是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
后者是指组织内部为实现经营目标，保护资产安全完整，保证遵循国家法律法规，提高组织运营的效率及效果，而采取的各种政策和程序。
内部控制，作为内部审计的一项工作内容，是增加公司价值的高层次管理资源，是强化企业管理，促进企业发展的客观需要。
2 部审计、内部控制的现状分析2.1 公司治理对内部审计与内部控制的重视程度不够我国内部审计机构起源于行政命令，企业单位设立内部审计机构不普遍，我国中、西部地区，内部审计还落后于沿海地区，与市场经济发达的西方国家相比，公司治理对内部审计与内部控制的重视程度差距较大。
2.2 公司治理对内部控制的不全面传统观点认为内部控制应由公司总经理负责，仅指对一般员工和中层员工以及物资资源的管理控制。
传统观点未将对高层管理人员的控制(即对管理层、董事治理层面的内部控制)纳人整个控制体系。
2.3 管理者素质相对较低下，对内部控制未予重视我国人才经理市场不如西方国家完善，未形成约束、监督与激励经理人员的外部机制，素质相对较低下，对企业内部控制的性质、作用和意义不甚了解，也未予重视，影响到企业长远发展。
2.4 诚信与责任原则受到严重挑战并干扰着公司治理加入WTO之后，虽然市场经济及其规则得到了迅速发展和逐渐完善，但由于市场经济起步较晚，计划经济固有的价值观、思维方式及工作方法，还在公司治理中留有烙印。
2.5 内部审计、内部控制与公司治理不互动公司治理在我国一般是重外部审计，轻内部审计，殊不知，内外有别，毕竟内部审计受托于公司管理当局，熟悉公司情况，能及时、主动披露会计信息不对称等问题，通过施行内部控制既能降低监督成本，又能及时控制决策风险、投资风险、经营风险，在过程中即可解决风险控制问题，使公司治理处于主动地位，为增加公司价值打下了坚实基础。
内部控制同公司治理、会计信息及内部审计的关系
内部控制同公司治理、会计信息及内部审计的关系随着我国社会主义市场经济体制的建立，公司制已成为国有企业改制的强势选择。
在构建公司制时，必然要面临公司治理及构造合理的公司治理结构、制定健全有效的内部控制等问题。
而作为在统管管理制度、加强经营管理、贯彻决策方针、实现经营目标等方面具有强大作用的内部控制同其他管理制度之间究竟是什么样的关系？一、有关概念1.公司治理与公司治理结构公司治理有狭义和广义之分，狭义公司治理主要是指股东大会、董事会、监事会的结构与功能，董事长与经理的权利、义务以及相应的聘任、激励与监督方面的制度安排；广义公司治理是关于如何提高公司的公平、透明、效率和责任的活动。
公司治理结构是所有者、经营决策者和监督者之间通过公司权力机关(股东大会)、经营决策机关(董事会)、经营执行机关(经理)、监督机关(监事会)而形成权责明确、相互制约、协调运转和科学决策的关系，并依法律、法规、规章和公司章程等规定而予以制度化的统一机制。
2.内部控制是由公司董事会、管理层及其全体员工实施的，为经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性、相关法律法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。
3.会计信息是指以货币为主要度量单位，依据公认会计准则和会计制度对企、事业单位的生产经营活动及财务收支情况进行核算和监督而形成的经济信息。
4.内部审计是一种独立客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改进组织的运营。
它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
二、内部控制与公司治理的关系(一) 内部控制与公司治理结构的区别1.地位和层次不同。
在公司中的地位和层次，公司治理结构要高于内部控制。
因为只有公司治理结构存在后才有公司的内部控制，公司治理结构的变化会要求公司的内部控制作相应的调整。
2.形成机制和所解决的问题不同。
公司治理是基于所有者与管理者之间的委托代理关系而产生的；内部控制则是基于管理当局与其下属高级管理人员之间、高级管理人员与低阶层管理人员、管理人员与一般员工之间的委托代理关系而产生的。
企业内部审计与内部控制之间的区别与关系
企业内部审计与内部控制之间的区别与关系摘要：企业的内部审计以及内部控制均是对企业内部的各个部门进行监督管理，二者在企业中均起到了十分重要的作用。
内部控制作为现代管理制度的重要组成部分，是现代企业管理的重要手段，是衡量现代企业管理的重要标志。
内部审计的开展，对于及时发现内部控制重大缺陷并纠正、保障内部控制有效运行，保护外部投资者的利益，以便正确行使权力和各项决策奠定基础都有着极其重要的意义。
关键词：内部控制；内部审计；竞争力1.内部控制与内部审计的基本概念1.1内部控制的含义内部控制是企业或者单位的管理层所做的一项工作，对企业进行内部控制，归根结底是为了提升企业财产的安全性与完整性，为了提升企业信息资源的可靠性和准确性，为了企业经济活动能够顺利进行。
对企业的内控需要制定一份合理的经营战略，对企业的经济活动与经营方向等进行大概的指导与规划，需要采取较为合理的控制方法与手段。
企业的内控具有明确的目的，旨在通过对企业的控制使得企业能够实现某一目标，并为实现这一目标而采取的一系列动态措施。
内控是“措施”而不是“目标”，也不是单纯地指企业内部进行调整的某一个特定事件。
内控是与企业的经济活动结合起来的，是针对某一目标实施的一系列的控制措施。
内控与企业大环境的影响有关。
同时，内控也在决定着企业的具体经营状况。
企业内的每一个员工都是企业控制中的一部分，既是被控制的一部分，也是实施控制措施的主体。
1.2内部审计的含义企业内审是通过内控这一手段来进行的，并有专业的审计部门和审计人员来进行，审计人员依照法律对企业的各项经济活动与财政等进行真实程度、合法程度、效益提升程度等进行准确的审核与检查，并对结果进行鉴定，对经济责任进行合理的评价。
内审是改善企业经营状况、提高企业经济效益等的有效措施，是有效的对经营活动进行监督的手段。
内审在社会经济活动的发展中主要发挥了两方面的重要作用，一方面，内审是对不法经济活动与手段的约束，是对不法手段的揭露与惩罚，进而减少影响经济活动进行的消极因素。
内审、内控、公司之间的关系
内审、内控、公司之间的关系内审、内控、公司之间的关系内部审计是在一个组织内部建立的一种独立的评价活动，并作为对该组织的活动进行审查和评价的一种服务，目的是协助组织的管理成员有效地履行他们的职责，控制成本费用，达到服务于企业管理，最大限度地提高经济效益。
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一、问题的提出改革开放以来，国有企业以现代企业制度为载体的产权制度改革和创新已经取得世人瞩目的成果，中国银行、中石化、中石油等特大型国有企业纷纷进行了股份制改造，开始登陆国内和国际资本市场。
当前，外部监管不得力、内部治理不到位，不仅是国有企业在现代企业制度建立过程中的基本国情，也是国际资本市场发展中面临的最大挑战;一些会计舞弊、粉饰报表等欺骗投资者的行为，不仅损害了投资者的利益，也严重动摇了投资者的信心和资本市场的公信力基础。
因此，公司治理从来没有像现在这样受到广泛的关注和重视，人们认识到只有建立一套完整的治理系统，才能彻底解决舞弊、管理不当的问题。
在这一系统中，内部审计与内部控制是必不可少的组成部分。
二、内部审计、内部控制、公司治理三者释义内部审计是在一个组织内部建立的一种独立的评价活动，并作为对该组织的活动进行审查和评价的一种服务，目的是协助组织的管理成员有效地履行他们的职责，控制成本费用，达到服务于企业管理，最大限度地提高经济效益。
顺应内部审计理论及实务的变化，国际内部审计师协会(IIA)在1999年对内部审计重新定义，即“内部审计是用来增加组织价值和改善组织运营的独立、客观的保证和咨询活动。
它以系统的、专业的方法对风险管理、控制及治理过程的有效性进行评价和改善，帮助组织实现其目标。
”这一新定义将内部审计的范围延伸到风险管理和公司治理，认为内部审计是针对风险管理、控制及治理过程的有效性进行评价和改善所必需的。
财政部、证监会、审计署、银监会、保监会于2008年7月联合发布了《企业内部控制基本规范》(征求意见稿)。
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公司治理内部控制和内部审计三者关系内容摘要公司治理、内部控制和内部审计三者的关系正日益引起学术界及企业界的注重和重视。
本文从阐述内部控制和内部审计是公司治理的内在需求出发，指出内部控制和内部审计的互动共进，对提升公司治理效率、持续完善公司治理结构所具有的重要作用。
关键词公司治理内部控制内部审计随着现代企业制度中公司治理的框架中，内控制度已成为公司治理逐步有效完善的利器，内部审计在公司治理中也被持续地赋予了新的任务。
研究公司治理、内部审计和内部控制三者之间的内在联系，明确内部控制和内部审计在公司治理中的地位和作用，推动内部控制和内部审计的互动共进，对于进一步完善公司治理结构，促动企业的健康发展，实现公司价值最大化就显得非常重要。
一、内部控制和内部审计是公司治理的内在需求1、公司治理是现代企业制度的永恒命题。
公司治理是相当严密和复杂的系统工程，要求企业生产要素、产权要素以及企业相关利益者的权、责、利得到合理匹配与分工，要求权利制衡、激励和监督机制的严格和周密的控制运行，通过完整系统的制度安排和控制程序，使企业的人流、物流、资金流、信息流都能按照既定的流量、流速、流向在执行中起动、运行、停止。
所有权与控制权的分离是现代企业制度最显著的特征之一，伴随着股份制公司的诞生和发展，从股东到公司员工的层层授权和代理，就成为公司内外部各利益相关者最为核心的关系。
为了防范可能发生的委托人与代理人的利益目标错位甚至背离，规避可能存有的代理人为自身利益而损害委托人利益，即所谓“道德风险”的发生，在公司治理的理论和实践中，各种对代理人的经营管理、经营绩效实行有效监督和控制的制度安排和控制机制被设计和制定出来，并逐步形成了“关系框架+制度安排+控制机制”三者合一的公司治理架构。
2、内部控制是公司治理的核心内容。
公司治理既是一个静态的组织架构和控制机制，也是一个动态的螺旋式持续趋向完善的过程。
在公司治理初始，治理目标定位在防范“道德风险”，治理手段主要依靠资本市场的作用和社会中介的会计控制。
随着世界经济一体进程的加快和跨国公司的发展，人们把注重的目光，从道德风险转移到管理风险、经营风险、被兼并风险上，因为这些风险对企业生存和发展具有生死攸关的意义，公司治理的目标也从股东和公司利益最大化，转变提升为公司价值的最大化，这些都迫切需要在企业内部建立起自我约束、自我控制、自我监督的内部机制，与外部约束、控制和监督形成合力，共同承担起建立科学严密的公司治理机制、完成公司治理任务的重任。
改革开放以来，国有企业以现代企业制度为载体的产权制度改革和创新已经取得世人瞩目的成果，中石化、中石油、中国移动、中国银行等特大型国有企业纷纷实行了股份制改造，开始登陆国内和国际资本市场。
当前，外部监管不得力、内部治理不到位，不但是国有企业在现代企业制度建立的过程中的基本国情，也是国际资本市场发展中面临的最大挑战，一些会计舞弊、粉饰报表等欺骗投资者行为，不但损害了投资者的利益，也严重动摇了投资者的信心和资本市场的公信力基础。
从中石化集团公司2006年审计工作会议披露的情况来看，当前中石化经营管理中出现的问题主要表现在：一是部分单位执行国家法律法规和集团公司各项规章制度不严格，私设“小金库”账外账、乱拆借、乱担保、违规经营等问题时有发生，问题性质相当严重；二是有的单位违反总部物资采购管理规定，增大采购成本，收受回扣，滋生腐败；三是有的单位擅自组织职工集资入股，组建与母体企业有密切关系的多种经营实体，并向这些单位大量让利，造成母体企业效益流失；四是有的单位违规动用企业资金和补充养老保险资金实行股票炒作和委托理财，形成较大的资金风险；五是部分单位多级法人和多级管理现象严重，体制机制不完善，经营管理散乱，造成决策失误、经济责任不落实、国有资产流失。
这些问题产生的原因虽然是多方面的，但内部控制不严、内部审计不力、内部监管不到位是不容忽视的重要因素。
3、内部审计是内部控制的重要手段。
事实证明，股份制公司挂牌上市了，并不等于现代企业制度就已经建立了，如果没有公司治理，或者公司治理不到位，就不是真正意义上的现代企业制度。
李金华审计长在总结我国内部审计工作的优势和不足的时候，针对当前内部审计存有的“重监督轻服务、重结果轻过程、重财务轻业务、重合规轻效益、重单项轻系统、重当期轻长远、重查处轻建议、重独立轻互动”等问题，多次强调“内部审计机构很重要的一点，就是为你所在的单位、部门在增强管理、提升效益、建立良好的秩序方面发挥作用，这就是内部审计的主要目标”，提出了要“把内部审计作为一个控制系统，而不是一个检查系统”、“内部审计要以效益审计和管理审计为主”、“内部审计要以事前、事中审计为主”、“内部审计要以体现中国特色为主”等全新的内部审计理念。
为内部控制、内部审计在公司治理中的地位和作用指明了方向。
与外部审计相比，内部审计在健全公司治理机制特别是强化内部管理和控制方面具有得天独厚的优势。
与时俱进的内部审计，应该围绕公司治理机制的健全完善，以风险控制为导向，以监督检查内部控制活动有效性为主线，以促动提升风险控制水平为目标，坚持跟着风险走，哪里有风险，内部审计就跟到哪里，在公司治理中发挥出更大的作用。
二、内部控制和内部审计的互动共进，有效提升公司治理效率《内部审计准则第5号---内部控制审计》明确了内部审计与内部控制是检查和被检查、评价和被评价的关系。
展开企业内部控制的基本流程能够看出，企业内部控制制度从设计开始，经过内部控制制度的实施，到内部控制制度的测试，再到内部控制制度的评价，整个流程的四个环节不可分割，控制活动周而复始，前两个环节是企业管理层和各职能部门的责任，而后两个环节则是内部审计的主要作用空间，内部审计既是内部控制系统中的一个重要子系统，同时又是对控制系统的再监督再控制，在控制系统中具有不可替代、举足轻重的地位，从而在公司治理的组织架构和程序运行中，形成了内部控制、内部审计的互动共进关系。
1、内部控制是内部审计的“风向标”。
我们先从内部控制的发展趋势来看，控制的范围已由传统的会计控制逐步扩展到管理控制、经营控制、风险控制，直到几乎不能细分的诸多业务流程控制，林林总总涉及到公司经营活动的各个方面。
再从内部审计的发展轨迹来看，内部审计的重点由传统的以查错纠弊为主的财务审计转向管理审计、效益审计和风险审计，审计职能已由传统的监督评价拓展为监督评价与咨询，由“监督导向型”向“服务导向型”转变，内部审计目标也由监督内部控制的设置转变为改进内部控制系统。
两者之间存有着明显的互动共进关系，内部控制的方向就是内部审计的方向，内部控制的内容就是内部审计的内容，内部控制的关键部位就是内部审计的重点。
内部控制重点的转移，客观推动了内部审计重点的随动和转移。
控制比较健全有效，审计范围就能够适当缩小，抽取的样本就能够适当缩小，审计风险就得到控制，反之，审计就需要适当扩大范围，扩大审计样本，以规避审计风险。
内部控制为审计定位，起到“定位器”作用。
2、内部审计是内部控制的“测试仪”。
所谓内部控制制度审计是指审计人员从研究和分析内部控制制度入手，通过符合性测试，对被审计资料所反映的相关经济活动的真实性、准确性、有效性以及可靠水准做出评价，再以此为基础，决定被审计项目所要实行实质性测试的范围和内容，并修订审计方向和目标，在审计计划执行过程中形成审计意见。
近年来，内部审计最重要的理念创新，就是强调内部审计是控制系统，最明确的发展方向，就是“内部审计要以事前、事中审计为主”。
内部审计方式要从以结果为审计对象转化为以过程和结果为审计对象，既注意对结果的审计，更注重对过程的审计；要从以对某一时间点的静态情况审计转化为对全过程的动态情况审计，既注意静态下的内控水平的审计，更注重过程有效性的审计。
内部控制力度的大小，控制效果的优劣，检验的标准和手段主要通过内部审计测试来完成，内部审计始终充当着发现内部控制制度缺点的重要角色，充当着内部控制制度的测试者、监督者和信息反馈者。
3、内部控制与内部审计的互动共进，是公司治理创新的“助推器”。
公司治理在发展中持续创新，内部控制与内部审计的互动共进，成为公司治理持续有效完善的“推动器”，两者的互动共进不但在公司治理中发挥出重要的作用，而且为公司治理注入新了的活力。
（1）有助于及早发现公司治理的潜在风险。
内部审计通过对内部控制有效性的评价，不但揭露和制约各种不道德和不规范的行为，防止给公司造成各种不良后果，同时也能及早发现有待于治理的重点风险区域，防患于未然，丰富公司治理的内涵。
（2）有助于促动控制系统的改进完善。
通过两者互动共进能够发现控制系统中存有的薄弱环节，揭示公司治理存有的潜在风险，提出可行的改进意见和方案，使控制系统更为有效的运行。
（3）有助于信息传递的全面真实。
内部审计以独立身份，以审计报告的形式向相关部门提供真实信息，从而促动决策层的科学决策，提升公司治理的功能和价值，也部分解决了委托人和代理人之间“信息不对称”的问题。
（4）有助于监事会职能的落实和延伸。
在公司经理结构中，监事会因为受到多方的因素制约，只能局限于对公司高管层的监督，对授权代理的中低层基本处于盲区，致使公司治理架构中监事会的职能控制无法落实。
内部控制与内部审计的互动，使不同层次的授权和代理状况得以全面反映，有助于形成至上而下、自下而上的全方位监控，从而落实和延伸了监事会的职能。
三、展开内控制度评审，构筑内部控制与内部审计的互动平台1、内部控制制度评审的内容及步骤。
内部控制制度评价的内容包括控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督等五个要素。
控制环境评价主要包括公司对面临的持续变化的市场环境，是否具有快速反应的水平，各项经营活动的复杂水准，各项制度是否健全和有效，业绩考核和激励机制是否有效运行，组织结构是否合理；风险管理评价主要评价重点是企业现实和潜在的风险、对发生的风险是否有水平处理；控制活动评价主要是评价活动的适当性和有效性，提醒管理层注意控制各环节的强弱，对管理中存有的缺陷或失败实行快速报告，并且能即时地采取纠正措施；信息与沟通的评价，主要评价组织获取及处理信息的水平。
重点是信息获取、处理、传送、安全等有效性；监督的评价重点评价监督机制是否执行并有效。
2、内部控制制度审评的具体步骤。
（1）确定内控制度评审的审计程序和方法；（2）通过对审计单位经济信息的可信赖度的判断，决定审计抽样样本量多少；（3）实行内部制度的实际测试，了解被审计单位的内部控制的实际执行情况；（4）获得被审计单位内部控制建立和运行的信息，向单位领导提供内部控制的审计结果，为领导决策服务；（5）向被审计单位提出“管理建议书”或“内部控制缺陷报告”。
（6）收集审计结果的反馈意见。