企业所得税年度纳税申报鉴证报告XXXX

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一、概述
2、历史沿革:
2007年2月年国家税务总局下发《企业所得税汇算清 缴纳税申报鉴证业务准则(试行)》的通知(国税发 [2007]10号),自2007年3月1日起实行。鉴证报告的种类 可以分为以下四种:1. 无保留意见的鉴证报告。2. 保留意 见的鉴证报告。 3. 无法表明意见的鉴证报告。 4. 否定 意见的鉴证报告。
• 在鉴证过程中,我们考虑了与企业所得税相关的鉴证材料的证据资格和证明能力,对被鉴证单位提 供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。我们相信,我 们获取的鉴证证据是充分的、适当的,为发表鉴证意见提供了基础。现将鉴证结果报告如下:
• 经对被鉴证单位_______年度企业所得税年度纳税申报事项进行鉴证,我们认为,本报告后附的《 企业所得税年度纳税申报表》已经按照
原报告1.企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明,2.____年度企业所 得税纳税申报表3.税务师事务所执业证复印件
企业基本情况表
增加六 张附表
企业年度财务报表 房地产企业预售收入计算的预计利润披露表 备案事项相关资料表 特别纳税调整应税所得信息披露表
重大事项交易披露表
二、关于框架结构的调整
(二)关于主报告修改的具体内容
1、增加副标题 2、明确了提示性内容 3、签章处的要求 4、附送资料部分新增内容 5、对细节的要求
二、关于框架结构的调整
(二)关于主报告修改的具体内容 改动1:增加副标题 如:(汇算清缴)(亏损认定)(弥补亏损) 原因:明确汇算清缴的具体类型。 改动2:明确主报告“注:1”作为提示性内容。
“注:1、表内第1栏“利润总额”: 事业 单位填写“收支结余”,民间非营利组织填写 “净资产变动额” 。
2011年中税协下发了关于《企业所得税年度纳税申报 鉴证业务指导意见[试行]》的通知》(中税协发[2011]108 号)的文件,在指导意见中对企业所得税年度纳税申报鉴 证的报告进行统一规范。
一、概述
3、工作中遇到的问题:
这两次企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务 的规范,大大提升了我市汇算清缴纳税申报鉴证工 作的执业质量,同时也积累了不少经验。
原因:只是填报口径问题。
二、关于框架结构的调整 (二)关于主报告修改的具体内容
改动3:签章处,可选择保留一处。 即“注册税务师” (签名、盖章)或“项目负 责人”(签名、盖章)。 原因:在鉴证过程中项目负责人与注册税务师 往往是同一人。
(二)关于主报告修改的具体内容
改动4:附送资料部分新增六张附表。
企业所得税年度纳税申报鉴证 报告书(范本)修正意见
主讲人:张和芸 北京注册税务师协会执业规范委员会
2014.1.6
上午好!
企业所得税年度纳税申报鉴证报告书(范本) 修正意见

概述

关于框架结构的调整

关于重要内容的修改

具体运用示例
一、概述
1、重要性 2、历史沿革 3、工作中遇到的问题 4、迫切与必要 5、目的与意义 6、适用范围
因此,北税协结合北京市税务代理的实际情况,根据 (中税协发[2011]108号)等相关文件,对我市企业所得税 汇算清缴纳税申报鉴证报告作出统一修正,使之更加规范。
一、概述 5、目的与意义
税务机关对中介报告进行监督指导
维护国家税法和纳税人的合法权益
提升中介机构的执业质量
一、概述
6、适用范围 为北京市辖区内的被鉴证单位出具企业所
得税汇算清缴纳税申报鉴证报告时使用。
本次只是对企业所得税汇算清缴纳税申报 鉴证报告(范本)的修改,未涉及对工作底稿 的修改。
企业所得税年度纳税申报鉴证报告书(范本) 修正意见

概述

关于框架结构的调整

关于重要内容的修改

源自文库
具体运用示例
二、关于框架结构的调整
企业所得税年度纳税申报鉴证报告 (一)关于主报告修改的说明。 (二)关于主报告修改的具体内容
• 我们的责任是,本着独立、客观、公正的原则,依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条 例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关政策、规定,按照《注册税务师管理 暂行办法》、《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准 则》等行业规范要求,对被鉴证单位企业所得税年度纳税申报的真实性、准确性、完整性和合法性 实施鉴证,并发表鉴证意见。
• 被鉴证单位的责任是,及时提供与企业所得税年度纳税申报事项有关的会计资料和纳税资料,并保 证其真实、准确、完整和合法,确保被鉴证单位按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条 例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律、法规、规范的要求,如 实纳税申报企业所得税纳税申报表。
由于两次都是以文件形式下发的,未涉及对附 件内容提出具体要求。现常用版本存在纳税调整事 项过于简单等问题,给报告的使用者带来不便,大 大降低了报告的采信度。
一、概述
4、迫切与必要
随着鉴证业务的逐步拓展,征纳双方对中介机构出具的 鉴证报告越来越重视,中介结构对自身执业质量的提升有着 迫切的需求。
修订势在必行。
二、关于框架结构的调整
(一)说明:
以下内容以关于印发《企业所得税年度纳税申 报鉴证业务指导意见[试行]》的通知(中税协发 [2011]108号)文件中的企业所得税年度纳税申报 鉴证报告(范本)对比。
鉴证报告书
附送资料
二、关于框架结构的调整
企业所得税年度纳税申报鉴证报告 (一)关于主报告修改的说明。 (二)关于主报告修改的具体内容
1、重要性
一、概述
关于企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告:
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告是注 册税务师执行涉税鉴证业务的结果.它表明了独立 的社会中介机构对被鉴证涉税事项的真实性和准确 性的态度和意见。它不仅供被鉴证单位向主管税务 机关办理企业所得税年度纳税申报时使用,而且也 是税务机关处理涉税事项的重要依据之一。
改动5: 增加了页眉页脚,注重细节。
企业所得税年度纳税申报鉴证报告书(式样)
• 企业所得税年度纳税申报鉴证报告书(范本)
• (汇算清缴)(亏损认定)(弥补亏损)

业务约定书备案号:

事务所鉴证报告号:
• __________:
• 我们接受委托,对被鉴证单位____年度的企业所得税纳税申报事项进行鉴证,并出具鉴证报告。
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