“其他应收款-个人”年终帐务处理注意事项
会计年终结账与账务处理的注意事项和方法流程
会计年终结账与账务处理的注意事项和方法流程企业在编制年度财务会计报告前，应当按照下列规定,全面清查资产、核实债务：（一）结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致；（二）原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失和积压物资等；(三)各项投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量；（四）房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致；（五）在建工程的实际发生额与账面记录是否一致；（六）需要清查、核实的其他内容.企业通过前款规定的清查、核实，查明财产物资的实存数量与账面数量是否一致、各项结算款项的拖欠情况及其原因、材料物资的实际储备情况、各项投资是否达到预期目的、固定资产的使用情况及其完好程度等.企业清查、核实后，应当将清查、核实的结果及其处理办法向企业的董事会或者相应机构报告，并根据国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理。
企业应当在年度中间根据具体情况，对各项财产物资和结算款项进行重点抽查、轮流清查或者定期清查企业在编制财务会计报告前，除应当全面清查资产、核实债务外，还应当完成下列工作：（一)核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相符；（二）依照本条例规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额,并核对各会计账簿之间的余额；（三）检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计制度的规定进行;（四）对于国家统一的会计制度没有规定统一核算方法的交易、事项，检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关账务处理是否合理；（五）检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目。
在前款规定工作中发现问题的,应当按照国家统一的会计制度的规定进行处理。
企业编制年度和半年度财务会计报告时，对经查实后的资产、负债有变动的,应当按照资产、负债的确认和计量标准进行确认和计量，并按照国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理。
年终关账账务处理技巧及注意事项
年终关账账务处理技巧及注意事项作为一个企业，追求利益最大化理所当然，但其前提乃是“合法”。
“合法”前提之下，通过正确选择，使企业利益最大，即本文之目的。
通过恰当的年末账务税务处理，尽可能维护企业利益，减少企业风险。
财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？一、资产盘点“账实相符”乃是会计核算第一前提，这是对于股东的责任，也是对于外部部门、单位(比如税务、银行)的责任。
年末需要盘点资产包括货币资金(库存现金、银行存款、其他货币资金等)、非货币流动资产(原材料、在产品、库存商品等)、非流动资产(在建工程、固定资产、无形资产等)(一)资产盘盈应当查明原因，分别挂账应付科目以待归还或者结转损益(营业外收入)、会计差错更正并追溯调整(固定资产)等。
注：盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。
(二)资产盘亏应当查明原因，分别挂账应收科目以待收回或者结转损益(管理费用、营业外支出)、会计差错更正并追溯调整(固定资产)等。
注：资产盘亏损失可以申报税前扣除，但需要留存相关资料以备查。
注：非正常损失对应进项税额不得抵扣增值税。
非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。
(三)未达账项若银行存款余额不符，则须查明“未达账项”，制作《银行存款余额调节表》以平衡之。
(四)暂估入账若新建房屋等固定资产尚未竣工结算，可以按照估计价值确定其成本，并计提折旧;待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值。
此项处理税法上予以认可，只是要求12个月内完成调整。
(五)房产税问题房屋一经建成使用，无论是否结转固定资产，皆应缴纳房产税;但是房地产开发企业商品房属于库存商品，不用缴纳。
若商品房已经转入固定资产、投资性房地产等科目，则产生房产税纳税义务，此节需要谨慎考虑结转时点。
二、债权科目(一)对账对账乃是债权核算必要程序。
若与客户记载金额不符，须查明原因，据实调整。
应收账款管理中需要注意的问题有哪些
应收账款管理中需要注意的问题有哪些在企业的财务管理中，应收账款管理是一项至关重要的工作。
它不仅关系到企业的资金流动性和财务健康，还直接影响到企业的经营效益和市场竞争力。
然而，在应收账款管理的过程中，存在着诸多需要注意的问题，如果不能妥善处理，可能会给企业带来严重的财务风险和经营困境。
一、信用评估与客户筛选在与客户建立业务关系之前，对客户进行信用评估是应收账款管理的首要环节。
企业需要全面了解客户的财务状况、经营历史、市场声誉等信息，以此来判断客户的信用风险。
如果对客户的信用状况了解不充分，就可能会与信用不良的客户开展业务，导致应收账款难以收回。
为了进行准确的信用评估，企业可以通过多种途径收集客户信息，如查阅客户的财务报表、向银行咨询客户的信用记录、参考同行业企业对该客户的评价等。
同时，企业还应当建立一套科学合理的信用评估体系，设定明确的信用标准和信用额度，对于信用良好的客户，可以适当放宽信用政策，提供更优惠的付款条件；而对于信用不佳的客户，则应当谨慎合作，或者要求其提供担保等措施，以降低信用风险。
此外，企业还需要定期对客户的信用状况进行跟踪和更新。
随着市场环境的变化和客户自身经营状况的改变，客户的信用风险也可能会发生变化。
如果企业不能及时掌握这些变化，调整相应的信用政策，就可能会增加应收账款的回收风险。
二、合同管理合同是明确企业与客户之间权利义务关系的重要法律文件，在应收账款管理中起着关键作用。
因此，企业在签订销售合同时，必须要对合同条款进行仔细的审查和推敲，确保合同条款清晰、明确、完整，避免出现模糊不清或容易引起争议的条款。
在合同中，应当明确规定商品或服务的价格、数量、质量、交货时间、付款方式、付款期限等重要内容。
特别是付款方式和付款期限，应当根据客户的信用状况和企业的资金需求进行合理的约定。
同时，还应当约定违约责任和争议解决方式，以便在出现纠纷时能够有效地维护企业的合法权益。
另外，企业还需要加强对合同执行情况的监督和管理。
“其他应收款-个人”年终帐务处理注意事项[合集5篇]
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“其他应收款-个人”年终帐务处理注意事项[合集5篇]第一篇：“其他应收款-个人”年终帐务处理注意事项“其他应收款-个人”年终帐务处理注意事项2003年财政部、国家税务总局下发了《关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号），通知规定，“纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照‘利息、股息、红利所得’项目计征个人所得税。
”即投资者个人在年末借款不归还，又未用于生产经营则征收个人所得税。
根据《个人所得税管理办法》（国税发[2005]120号）规定，“对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款，严格按照有关规定征税。
”该办法明确规定：“本办法自2005年10月1日起执行。
”因此，自2005年10月1日起，对个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款的期限超过一年，而不是“纳税年度终了后”，且又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照‘利息、股息、红利所得’项目计征个人所得税。
2008年6月，财税[2008]83号对企业员工借款，年末不归还一事予以明确，“企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的。
不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用，其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配，应依法计征个人所得税。
”如果是经营性的借款，务必要做好相关资料的准备工作，拿到经营性借款的凭据。
关键词：其他应收款挂账、年末其他应收款第二篇：浅谈其他应收款浅谈对其他应收款的审计其他应收款是指除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项，包括不设臵“备用金”科目的企业拨出的备用金、应收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项，以及已不符合预付账款性质而按规定转入的预付账款等。
应收账款管理中需要注意什么
应收账款管理中需要注意什么在企业的财务管理中，应收账款管理是一项至关重要的工作。
它不仅关系到企业的资金流动和运营效率，还直接影响到企业的盈利能力和财务健康状况。
那么，在应收账款管理中，我们需要注意哪些方面呢？首先，要明确清晰的信用政策。
这是应收账款管理的基础。
企业需要根据自身的经营状况、市场竞争情况以及客户的信用状况等因素，制定合理的信用标准、信用条件和收账政策。
信用标准决定了哪些客户能够获得信用销售，信用条件则规定了客户在什么期限内支付货款以及是否有现金折扣等优惠，而收账政策则明确了在客户逾期未付款时采取的措施。
在制定信用政策时，不能过于宽松，以免导致大量的应收账款无法及时收回，增加坏账风险；也不能过于严格，否则可能会失去一些潜在的优质客户，影响企业的销售业绩。
因此，需要在风险和收益之间进行权衡，找到一个最佳的平衡点。
其次，要做好客户信用评估。
在与客户建立业务关系之前，企业应当对客户的信用状况进行全面、深入的调查和评估。
这包括了解客户的经营状况、财务状况、历史信用记录、行业声誉等方面的信息。
可以通过查阅客户的财务报表、向银行等金融机构咨询、参考行业报告以及与其他供应商交流等方式获取相关信息。
对于新客户，可以要求其提供一定的担保或者预付款，以降低信用风险。
对于老客户，要定期对其信用状况进行重新评估，根据评估结果及时调整信用政策。
再次，加强合同管理不容忽视。
在进行信用销售时，一定要签订规范、详细的合同。
合同中要明确双方的权利和义务，包括商品或服务的规格、数量、价格、交付时间、付款方式、违约责任等条款。
合同条款应当清晰、明确，避免出现模糊不清或者容易引起争议的内容。
同时，要确保合同的法律效力。
在签订合同之前，最好由专业的法律人员对合同进行审核，以确保合同符合法律法规的要求，并且能够有效地保障企业的合法权益。
另外，建立完善的应收账款监控体系至关重要。
企业要定期对应收账款的账龄进行分析，了解不同账龄段的应收账款余额及其占比。
其他应收款和其他应付款的账务处理
其他应收款和其他应付款的账务处理
其他应收款和其他应付款的账务处理
企业日常发生的与非企业以及公司员工之间的资金业务，通过“其他应收款”和“其他应付款”核算。
“其他应收款”和“其他应付款”是工商年检时重点审查项目之一。
对“其他应收款”的审查目的在于防止企业以借给个人资金名义为由转移公司资金；对“其他应付款”的审查目的重点在于查看企业账务处理是否合理。
有些企业当账面资金不够使用时，以借入个人资金为由随意调整账面资金，临时掩饰资金不足存在的问题，当账面资金富余时在将资金以偿还个人借款为由进行转出。
在工作实务中，部分企业因为账面没有充足资金，所以很多“借款”长期挂账。
有时在汇算清缴过程中，税务机关会对在3年内没有与往来单位发生经济业务的“应付账款”，按企业收入处理征收所得税。
一般情况下税务机关在汇算清缴时不会针对该项目重点审查，但有时为了完成税收任务，税务机关也会从该项目下手征收所得税。
因此会计在进行账务处理时应注意“其他应付款”和“应付账款”的偿还情况，对长时间未发生业务的往来单位及时进行处理。
对于满3年未收回的“应收账款”企业往往不予处理。
日常根据账龄分析法或余额百分比法计提坏账准备金的企业，已对应收账款计提了坏账准备，在未收到确凿证据前，是不能随便列入坏账进行处理的；日常不计提坏账准备，在实际发生时直接冲减应收账款，损失记入管理费用，在未收到确凿证据前，是不能随便列入坏账进行处理的。
年终关账实务操作与注意事项
年终关账是指企业在财务年度结束时进行的一系列财务实务操作，以确保财务报表的准确性和完整性。
以下是一些年终关账的实务操作和注意事项：1. 账务调整：进行账务调整，包括计提各类应计费用（如折旧、摊销、递延税款等）、核算坏账准备、处理库存盘点差异等。
这些调整能够反映当前财务状况的真实情况。
2. 资产负债表确认：确认资产负债表项目的准确性，包括核对现金、应收账款、存货和固定资产等各项资产，以及核对应付账款、应付工资、贷款和其他负债等各项负债。
3. 收入和费用确认：确认收入和费用的准确性，包括核对销售收入、服务收入、利息收入和其他收入等，以及核对采购成本、人工费用、运营费用和其他费用等。
4. 往来对账：与供应商、客户和合作伙伴进行往来对账，确保账目的一致性。
检查未结清的发票、付款单和应收/应付账款等信息，及时处理差异和异常情况。
5. 整理档案和凭证：整理并保留好与年度财务报表相关的所有凭证、票据、合同和其他重要文件。
确保这些文档的完整性和可查性，并按照法律法规的要求妥善保存。
6. 税务申报：根据相关税法规定，及时进行年度税务申报工作，包括所得税、增值税和各项社会保险等。
确保税务申报的准确性和及时性，避免因税务问题带来的风险和罚款。
7. 报表编制和审查：根据财务会计准则和相关规定，编制年度财务报表（如资产负债表、利润表和现金流量表）。
在报表编制完成后，进行内部审计和复核，确保报表的准确性和合规性。
8. 外部审计和备查工作：如果需要，对年度财务报表进行外部审计，并保留好审计报告和备查材料。
这有助于提高财务报表的可信度和透明度。
9. 法律合规性：在年终关账过程中，注意遵守相关法律法规和会计准则的要求，确保企业的财务操作和报告合规，并及时了解和采纳新的法律法规变化。
10. 与财务相关方的沟通：年终关账是一个重要的时期，需要与内部和外部的财务相关方保持良好的沟通。
与审计师、税务机关、金融机构等保持密切联系，及时解答问题并提供所需信息。
其他应收款核算应注意的事项及策略探讨
其他应收款核算应注意的事项及策略探讨其他应收款是指企业除了应收账款之外的其他债权凭证，主要包括预付款、借款、股利、利息等。
在核算其他应收款时，需要注意以下事项及采取相应的策略。
1. 明确其他应收款的性质和目的。
不同的其他应收款可能具有不同的性质和目的，例如预付款是为了购买某项服务或商品，借款是为了支持企业的日常经营等。
明确其他应收款的性质和目的有助于制定合适的核算策略。
2. 建立有效的内部控制机制。
在核算其他应收款时，应建立有效的内部控制机制，确保其他应收款的真实性和准确性。
企业可以制定审批制度，规范其他应收款的发生和结算过程；建立其他应收款的台账，及时记录和更新其他应收款的信息；定期进行其他应收款的核对和清理，及时发现和解决问题。
3. 控制其他应收款的风险。
其他应收款具有一定的风险，例如预付款可能由于对方无法履约而发生损失，借款可能由于对方无法按时偿还而导致资金紧张。
为了控制这些风险，企业可以采取以下策略：对其他应收款的对象进行严格的风险评估，选择可靠的合作伙伴；设定其他应收款的金额上限，避免过度风险集中；建立风险预警机制，及时发现并应对潜在的风险。
4. 合理计提减值准备。
其他应收款可能存在无法收回的风险，如经营合作关系的恶化、对方破产等。
为了反映这种风险，企业应根据实际情况合理计提其他应收款的减值准备。
计提减值准备的金额应基于详细的风险评估和可靠的证据，避免盲目计提或过高计提。
5. 加强对其他应收款的监督和追踪。
对于较大金额的其他应收款，企业应加强对其的监督和追踪。
可以通过电话、邮件、现场访问等方式与对方保持有效沟通，及时了解对方的经营状况和偿债能力；定期进行其他应收款的跟踪核对，确保其他应收款的及时回收。
6. 根据实际情况调整其他应收款的结算方式。
根据实际情况，企业可以根据其他应收款的性质和金额选择合适的结算方式。
对于较小金额的其他应收款，可以采取预付现金、POS机刷卡等现金结算方式；对于较大金额的其他应收款，可以采用银行转账、承兑汇票等更为安全、便捷的方式。
其他应收款管理制度
其他应收款管理制度第一篇：其他应收款管理制度三、其他应收款管理制度第一条其他应收款是指除应收票据、应收账款和预付账款以外的其他各种应收、应付款项。
主要包括：（一）应收的各种赔款、罚款。
（二）应收出租包装物的租金。
（三）应向职工收取的各种垫付款项。
（四）备用金（向单位各职能科室、车间等拨出的备用金）。
（五）存出的保证金，如：租入包装物支付的押金。
（六）预付账款转入。
（七）其他各种应收、暂付款项。
第二条其他应收款业务主要有两个方面：一是对外发生的债权，二是发生在单位内部的备用金借款和员工差旅费借款等。
其中对外发生的债权控制应比照应收账款的控制进行。
发生在单位内部的备用金借款控制依据《现金管理制度》，本制度针对员工因公借款的管理，主要包括差旅费借款、零星采购借款和其他临时性借款。
第三条建立健全其他应收款的管理责任制度（一）财务部门负责其他应收款的管理工作。
（二）单位各部门凡涉及有其他应收款在账的，部门负责人负有督促其按时归还借款之责任。
第四条管理原则事前控制、事中监管、事后清理。
第五条借款支付方式借款可使用现金、支票或汇票等方式予以支付，视不同情况和公司财务规定而定。
第六条借款程序和标准（一）因公出差借款。
1员工因公需借支差旅费时，应填写借款单，注明预借金额。
2、经部门负责人审查，财务部长审核、总会计师签批。
3、到财务部领款。
4、财务部以借款单为依据办理借款。
5、员工出差回单位后7日内，应持相关凭证到财务部办理报销手续。
6、财务部结合借款单的内容审核差旅费报销凭证的真实性准确性，办理差旅费的报销并冲销借款。
（二）零星采购借款1、由相关部门做出书面采购计划，注明需预借的金额。
2、经部门负责人和分管领导审查、财务部长审核、总会计师签批。
3、到财务部门领款。
4、财务部门以借款单为借款依据办理借款支付。
5、零星采购业务完毕后5日内，应持相关发票等凭证到财务部办理报销手续。
6、财务部结合借款单的内容审核采购发票报销凭证的真实性、准确性，办理报销并冲销借款。
其他应收款核算应注意的事项及策略探讨
其他应收款核算应注意的事项及策略探讨其他应收款是指企业在经营活动中形成的，与主营业务无直接关联的、不属于应收账款和预付款项的各项应收款项。
其他应收款的核算是企业财务管理中的一个重要环节，对于企业的资金运营和风险控制具有十分重要的意义。
一、其他应收款的核算应注意的事项1. 核实其他应收款的真实性在核算其他应收款时，企业首先要核实其他应收款的真实性，保证其他应收款的形成是合理的，不能出现虚假、伪造的其他应收款，以避免造成企业资金风险和损失。
2. 严格控制其他应收款的余额企业在核算其他应收款时，要严格控制其他应收款的余额，及时清理长期未实现的其他应收款，避免其他应收款长期积压，影响企业的资金运营。
3. 充分考虑其他应收款的信用风险在核算其他应收款时，企业要充分考虑其他应收款的信用风险，对于有可能无法收回的其他应收款，要提前做好风险准备，降低损失。
5. 加强其他应收款管理企业在核算其他应收款时，要加强其他应收款管理，建立科学的其他应收款管理制度，规范其他应收款的核算和管理流程，做到有责任、有把控、有监控。
二、其他应收款的核算策略探讨1. 风险控制为先在核算其他应收款时，企业要以风险控制为先，加强对其他应收款的风险预警和风险评估工作，提前发现和避免其他应收款的风险，保护企业的资金安全。
5. 优化其他应收款的结构在核算其他应收款时，企业要优化其他应收款的结构，降低其他应收款的风险，减少不良其他应收款的发生，提高其他应收款的质量和效益。
其他应收款的核算是企业财务管理中的一个重要环节，对于企业的资金运营和风险控制具有十分重要的意义。
企业在核算其他应收款时，要加强风险控制，严格核实其他应收款的真实性，加强其他应收款的管理和监控，定期对其他应收款进行核销，优化其他应收款的结构，保护企业的资金安全，提高其他应收款的管理效益。
希望企业能够根据核算其他应收款的相关事项和策略，合理规范其他应收款的管理流程，提升其他应收款的管理水平，保障企业的经营稳健和可持续发展。
年底了，其他应收款怎么办？
年底了，其他应收款怎么办？·作者：⾦财互联签约专家曾建斌马上就年底了，最近很多⼈问曾⽼师，账上的其他应收款怎么办？在会计核算当中，其他应收款主要包括存出去的其他的押⾦、保证⾦，这⼀部分有实际业务的发⽣，通过对账核实相关的⾦额，就没有涉税的问题。
其他应收款的另外⼀部分是内部的借⽀，这部分的借⽀⼜分为两个部分，⼀部分是因为⽣产经营的需要，内部⼈员发⽣的借⽀，这⼀部分也不涉及到税务的风险问题。
内部借⽀的另外⼀部分是企业的股东或者是股东的家属等相关亲属。
借⽀的部分，或者是员⼯借⽀的部分，不是⽤于⽣产经营的⽤途，⽽是⽤于个⼈消费。
这⼀部分涉及到税务风险。
股东个⼈借款现在快到年底，根据税务政策的相关规定，如果股东个⼈从公司借款，不是⽤于⽣产经营的⽤途，⽽是⽤于股东的个⼈⽣活消费,都会涉及到税务风险。
⽐⽅说股东从公司借资⽤于⾃⼰购房，⽤于购买⾃⼰的私⼈的汽车，或者是股东从公司借资⽤于⽇常的⽣活消费，⽐⽅说买保险等等，这种情况都涉及到税务风险。
根据财税[2003]158号⽂的规定，只要个⼈投资者在纳税年度终了以后没有归还，也没有把借资⽤于⽣产经营活动的，这⼀部分的借款就按照投资者取得股息红利个⼈所得来征收个⼈所得税。
也就是说这⼀部分要缴纳20%的股息红利个⼈所得税。
⽐⽅说股东从公司⾥⾯借钱⽤于买住房，然后住房的产权落在股东个⼈名下，或者是从公司借钱⽤于买汽车，汽车的产权也是登记在股东个⼈名下。
这些资⾦借了以后超过⼀年没有归还的这种情况，就按照股息红利所得缴纳个⼈所得税。
股东亲属借款借款的个⼈除了股东本⼈以外，还包括股东的直系亲属，包括他的家庭成员，也就是说他的家庭成员从公司借款⽤于个⼈消费的，也是按照股息红利缴纳个⼈所得税。
所以到了11⽉份，我们建议企业现在应该对⾃⼰的其他应收款会计科⽬的明细进⾏清理。
如果是对外存出的保证⾦，刚才讲过没有风险，如果是内部员⼯的借资，那么也应该分清楚是否是⽣产经营相关的借资。
年度结账注意事项
年度结账注意事项年度结账注意事项导语：快到年末结账的时候了，那么年度结账注意事项有哪些?以下是店铺为大家整理的文章，欢迎阅读!希望对大家有所帮助!㈠、各往来账项应核对清楚结账前，应对本年度的应收、应付往来账项余额与供应商或客户核对清楚，尤其是长年往来交易额比较大的账项，年底结账前科目发生额及余额应重点关注。
同时还应关注关联方往来，通常大部分财务人员都重视非关联方的业务往来，而对关联方的业务往来却并不十分在意，这种情形无论是会计核算和税务申报都存在一定得风险，因此结账前应对往来帐认真仔细的核对，直到双方相符一致后方可结账。
㈡、关注关联方企业借款，余额过大的应当心所得税纳税调整1 所谓债权性投资：是指企业直接或者间接从关联方获得的，需要偿还本金和支付利息或者需以其它具有支付利息性质的方式予以补偿的融资。
2 债权方在申报缴纳所得税时税务机关有权对利息收入作相应的纳税调整。
㈢、注意个人借款年底前资金处理1 注意股东在公司的个人借款和往来余额，如有应及时要求其作相应的冲账处理，以免产生不必要的税务风险。
2 如公司账上存在其它个人借支款项，应在年底应前要求相关人员作适当冲账工作，以避免给企业产生不必要的税务风险。
㈣、结账前对大额凭证和异常的账务应引起注意老会计经常提醒我：税务机关对企业在生产经营过程中取得的大额的不合法凭证，在计算企业所得税应纳税所得额时，是不能作为税前扣除依据的，同时税务机关对企业的异常账务处理也会特别关注。
所以我们在年底结账前应对前期已处理的大额费用，异常的账务做相应的复核和检查，检查前期账务处理是否存在有遗漏或处理不当，同时也应关注小额处理不当凭证的汇总数是否对计算应纳税所得额产生重大影响等。
对能调整和挽救的账务应及时进行处置，以减少公司在所得税申报纳税中的风险。
㈤、预提、待摊会计处理要当心企业预提费用和待摊费用一般是按权责发生制来扣除的。
对于待摊费用直接按规定摊销入成本费用，所得税中可以扣除。
其他应收款核算应注意的事项及策略探讨
其他应收款核算应注意的事项及策略探讨摘要：“其他应收款”账户由于其核算内容的灵活性，很容易在核算时成了财务造假、随意调节利润，使得“其他应收款”成了名副其实的“高级万能垃圾桶”。
作为财务人员，针对这种现状，本文对目前很多单位利用其他应收款进行核算时的随意性的常用手段进行了粗浅的分析，以及财务人员应注意的事项及策略探讨，以期为实际工作中对该科目进行核算及自查时应注意存在的问题，以及解决的策略。
关键词：其他应收款；错弊形式；策略一、其他应收款的核算内容其他应收款是资产类科目，是企业应收款项中的一个重要组成部分，其核算内容繁杂，包括：1.未专门设置“备用金”科目的企业暂付给员工拿下用的临时借款，如差旅费等。
2.应收的各种赔款，如由于员工个人原因导致公司的损失，应由个人承担的部分。
3.应收的各种罚款，比如员工违反规章制度必须承担的罚款。
4.企业开出的保证金、押金、应收出租包装物租金等款项。
5.帮职工垫付的各种款项，如为员工垫付的应由员工负担的医疗费、房租费等。
为了反映和监督其他应收账款的增减变动及其结存情况，企业应当设置“其他应收款”科目进行核算。
“其他应收款”科目的借方登记其他应收款的增加，贷方登记其他应收款的收回，期末余额一般在借方，反映企业尚未收回的其他应收款项。
对于企业不能收回的其他应收款应查明原因，追究责任，对于确实不能收回的，应根据企业财务准则，计提坏账准备，预付账款如超过一年以上，按规定也要转入其他应收款，计提其他应收款坏账准备。
在填制资产负債表上的其他应收款=帐套中的其他应收款借方余额+帐套中的其他应付款借方余额+备用金借方余额-坏账准备中的其他应收款余额。
二、其他应收款常见的错弊形式（1）利用“其他应收款”科目虚列成本费用。
有的企业其他应收款金额巨大，往往是因为把公司发生的一些不合法费用支出计入到了其中，或者为了虚增利润而没有把成本费用讲入当期损益，而是挂在往来账户“其他应收款”中。
（2）利用“其他应收款”科目隐匿收入。
其他应收款核算应注意的事项及策略探讨
其他应收款核算应注意的事项及策略探讨其他应收款是指企业对外借出的款项或者未能在规定期限内收回的款项，包括质保金、预付款、预收款、赊购款等。
这些款项对企业的经营活动具有重要意义，需要进行有效管理和核算。
下面将从几个方面探讨其他应收款的注意事项和核算策略。
一、风险控制1.慎重选择客户。
企业在与客户合作之前，要对客户的资信状况进行调查，了解其经营情况、信用状况以及还款能力等方面的情况，并根据客户的实际情况确定授信额度和付款方式。
2.加强催收。
当其他应收款逾期未收回的情况出现时，企业要采取积极措施催收，可以采用电话、信函、上门拜访等方式，提醒客户尽快偿还欠款。
若催收无效，企业可以采取法律手段追缴债务。
3.制定完善的管理制度。
对于其他应收款的核算和管理，企业要制定和完善相应的制度，包括收款、付款、销售合同等方面的规定和流程，严格执行，确保风险控制和其他应收款的合规管理。
二、核算要点1.其他应收款的确认条件。
企业应当根据《企业会计准则》的规定，确认其他应收款时需要满足的条件，包括确认基础、确认时点、确认金额、确认收入等方面的要求。
2.其他应收款的分类和账户设置。
企业在核算其他应收款时，可以根据收款性质和用途的不同，将其分为预收款、预付款、质保金、赊购款等，设置相应的账户，便于管理和核算。
3.其他应收款的核销和坏账计提。
对于其他应收款的核销和坏账计提，企业需要根据实际情况和会计准则的规定进行操作。
一般来讲，如果其他应收款无法收回或者收回的可能性极小，就需要进行坏账准备计提和其他应收款的核销，避免资产贬值和企业经营损失的发生。
三、管理策略1.建立其他应收款的监管机制，确保收款、付款、核算等环节的准确性和完整性，避免其他应收款的财务风险。
2.加强与客户的沟通与交流，及时掌握客户的资信状况和经营情况，了解客户的偿债能力，控制风险。
3.建立完善的其他应收款管理制度，制定收款、付款、核销等相关流程，提高企业的内部管理水平和效率。
其他应收款财务管理制度
第一章总则第一条为加强企业财务管理，规范其他应收款的管理，确保资金安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国会计法》及相关财务管理制度，特制定本制度。
第二条本制度所称其他应收款，是指企业在经营活动中除应收账款、预付账款、应收票据等以外的其他应收、暂付款项，包括但不限于备用金、保证金、赔款、罚款、存储保证金、应向职工收取的各种垫付款项等。
第三条企业其他应收款的管理应遵循以下原则：（一）合规合法，确保资金安全；（二）责任明确，加强内部控制；（三）及时回收，提高资金使用效率。
第二章管理职责第四条财务部门负责其他应收款的管理工作，具体职责如下：（一）建立健全其他应收款管理制度，并组织实施；（二）监督其他应收款的借出、收取、核算、清理等工作；（三）定期对其他应收款进行盘点，确保账实相符；（四）参与制定其他应收款的坏账准备金计提政策，并监督实施；（五）对其他应收款的管理情况进行监督检查，及时发现问题并纠正。
第五条其他部门负责其他应收款的具体业务管理，具体职责如下：（一）按照财务部门的要求，妥善保管其他应收款的相关凭证和资料；（二）按照规定程序，办理其他应收款的借出、收取等业务；（三）配合财务部门进行其他应收款的盘点和核对工作；（四）对其他应收款的管理情况进行自查，并及时向财务部门报告。
第三章管理流程第六条其他应收款的借出、收取流程如下：（一）借出：部门或个人因工作需要借出其他应收款时，应填写《其他应收款借出申请单》，经部门负责人审批后，报财务部门备案。
（二）收取：借出的其他应收款在归还时，由归还人填写《其他应收款归还单》，经部门负责人签字确认后，报财务部门核销。
第七条其他应收款的核算流程如下：（一）财务部门收到其他应收款的相关凭证后，应及时进行审核，确保凭证真实、完整、合法。
（二）根据审核后的凭证，进行会计分录，计入“其他应收款”科目。
（三）定期对其他应收款进行汇总、核对，确保账实相符。
第八条其他应收款的清理流程如下：（一）财务部门定期对其他应收款进行清理，包括催收、核对、核销等。
年终结账财务人员注意问题
年终结账财务人员注意问题第一篇：年终结账财务人员注意问题年终结账财务人员注意问题关于年终结账财务人员应注意以下两个方面：1、各账户封账年终结账时，各账户进行月结的同时，为了反映全年各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌，便于核对账目，要将所有总账账户结计全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在该行下面划通栏双红线，表示“年末封账”。
2、结转新账结转下年时，凡是有余额的账户，都应在年末“本年累计”行下面划通栏双红线，在下面摘要栏注明“结转下年”字样，不需编制记账凭证，但必须把年末余额转入下年新账。
转入下年新账时，应在账页第一行摘要栏内注明“上年结转”字样，并在余额栏内填写上年结转的余额。
对于新的会计年度建账，一般说来，总账、日记账和多数明细账应每年更换一次。
但有些财产物资明细账和债权债务明细账，由于材料品种、规格和往来单位较多，更换新账，重抄一遍工作量较大，因此，可以跨年度使用，不必每年更换一次，各种备查簿也可以连续使用。
第二篇：年终结账财务人员应注意的重点问题年终结账财务人员应重点关注的问题检查当年的税费缴纳情况年终时，企业应对当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，然后与当地税务机关规定的税负作一个比较，根据税务机关规定的税负率进行适当调整。
这是因为税务机关的稽查选案，往往从税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况。
如果异常，请及时作相应的税收调整。
如计算企业增值税税负率，计算公式为：企业某时期增值税税负率=当期各月“应纳税额”累计数÷当期“应税销售额”累计数，月“应纳税额”即为每月《增值税纳税申报表》应纳税额合计数。
月“应税销售额”=每月《增值税纳税申报表》中按适用税率征税货物及劳务销售额+按简易征收办法征税货物销售额。
某时期增值税“税负率”还可以用以下公式计算：某时期增值税“税负率” ={当期各月[销项税额-(进项税额-进项税额转出)-上期留抵税额]累计数+当期简易征收办法应纳税额累计数-当期应纳税额减征额累计数}÷当期“应税销售额”累计数;或={当期[销项税额累计数-(进项税额累计数-进项税额转出累计数)-期初留抵税额+期末留抵税额]+当期简易征收办法应纳税额累计数-当期应纳税额减征额累计数}÷当期“应税销售额”累计数。
其他应收款核算应注意的事项及策略探讨
其他应收款核算应注意的事项及策略探讨其他应收款是指企业在经营活动中与其他企业或个人签订的合同或协议项下，有权收回但尚未收回的款项。
它是企业资产的一部分，对企业的经营状况和财务风险有一定的影响。
在其他应收款的核算中，企业需要注意以下几个方面。
要明确合同或协议的内容和条件。
在与其他企业或个人签订合同或协议时，企业应详细了解合同或协议的内容和条件，包括付款期限、付款方式、利率、违约责任等。
只有对合同或协议的内容和条件有清晰的了解，才能准确核算其他应收款。
要及时核实其他应收款的收入情况。
企业应及时与合同乙方核实其他应收款的收入情况，确保收入的准确性和及时性。
如果收入未按合同约定的方式支付，企业应采取相应的措施，包括催款、申请仲裁或诉讼等，以保护企业的权益。
要定期进行其他应收款的风险评估。
企业应定期评估其他应收款的风险情况，包括乙方的还款能力、市场风险、经济环境变化等。
对于风险较高的其他应收款，企业可以考虑采取一些风险防范措施，如提高利率、索要担保物等。
第四，要加强其他应收款的管理和监控。
企业应建立健全的其他应收款管理制度，明确责任人和工作流程。
企业应定期对其他应收款进行监控和分析，及时发现问题，并采取相应的措施进行处理。
要依法核算其他应收款。
企业应根据相关会计准则和法律法规规定，准确核算其他应收款。
在核算过程中，要注意确认收入的时机、记录凭证的准确性、计提坏账准备等。
针对以上问题和注意事项，企业可以采取以下策略。
一是要加强与合作方的沟通和协商。
与其他企业或个人签订合同或协议时，要与对方充分沟通，并明确合同的各项条款和条件，包括付款期限、付款方式等。
双方可以通过协商的方式达成共识，减少后期纠纷的发生。
二是要建立完善的风险评估体系。
企业可以利用财务数据和市场信息，建立完善的风险评估体系，对其他应收款进行风险分析和评估。
通过及时发现和预防风险，最大程度地保护企业的利益。
四是要加强法律意识和法律风险防范。
企业要加强法律知识的学习和培训，提高对法律风险的预警和防范能力。
年终关账十大注意事项
02 往来账款
1.股东、法人借款金额较大且时间较长以及其他个人借款时间超 过一年的，要及时处理，避免牵扯个人所得税。
2.应收账款、应付账款余额要与客户、供应商核对，避免串户、 重复入账，可能会出现用现金支付货款或者发货后收到现金的 情况，及时核对并冲销挂账。
3.和国外客户的往来帐，是不是有在收汇时扣掉手续费而在水单 上没有显示。
08 税务事项
1.检查企业当年的账务处理，有关会计科目是否隐藏税务风险 。 2.检查当年的税务缴纳情况，核查计算是否有误或者是遗漏，
比如印花税。 3.正确区分所得税的永久性差异和暂时性差异。 4.关注税务管理的改革，合理地去享受优惠政策，为企业节约
成本。
09 其他事项
1. 检查是否有未入账的“白条”，对于属于往来性质的白条， 及时进行账务处理，挂相关单位或个人的往来；对于属于费 用性质的白条，及时列支相关成本或费用，据实开发票。
03 营业收入
1.出口企业从口岸卡上下载全年的报关信息，和实际入账收入 核对，以免漏做收入，注意通过一达通2+N方式出口的，口 岸卡信息可能不是很全，需要和实际出口统计数据核对。
2.小规模免增值税的情况，如果执行企业会计准则，免增值税 应计入“其他收益”，小企业准则计入“营业外收入”。
04 营业成本
1.年底成本的暂估，确保金额准确，以免影响当年的利润。 2.对于库存较大的情况，要确认是否有货已发出，但是未确认
收入未转成本的情况。
05 税金税款
1.检查全年的税金计提是否正确，有没有漏提的。 2.有没有无票收入已计提但漏报税的。 3.一般纳税人年底应交税金－应交增值税项下余额借贷应该调
平，如果不平，肯定账有问题，应该再仔细检查一遍。 4.检查境外付汇是否未代扣代缴税金的情况，比如付佣金。
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“其他应收款-个人”年终帐务处理注意事项
2003年财政部、国家税务总局下发了《关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号），通知规定，“纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照‘利息、股息、红利所得’项目计征个人所得税。
”即投资者个人在年末借款不归还，又未用于生产经营则征收个人所得税。
根据《个人所得税管理办法》（国税发[2005]120号）规定，“对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款，严格按照有关规定征税。
”该办法明确规定：“本办法自2005年10月1日起执行。
”因此，自2005年10月1日起，对个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款的期限超过一年，而不是“纳税年度终了后”，且又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照‘利息、股息、红利所得’项目计征个人所得税。
2008年6月，财税[2008]83号对企业员工借款，年末不归还一事予以明确，“企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的。
不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用，其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配，应依法计征个人所得税。
”
如果是经营性的借款，务必要做好相关资料的准备工作，拿到经营性借款的凭据。
关键词：其他应收款挂账、年末其他应收款
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