第十章风险应对答案

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第十章1.“安然事件”中,安达信缺乏审计的独立性暴露出了什么问题...

第十章1.“安然事件”中,安达信缺乏审计的独立性暴露出了什么问题...

第十章1.“安然事件”中,安达信缺乏审计的独立性暴露出了什么问题,我们应如何应对?2.会计师事务所为什么必须审慎选择客户?三、综合案例分析题[资料]某合资企业中方通过当地甲公司对该合资企业投资。

验资时,审计人员审查有关投入资本的记录为:1.甲公司垫付合资企业原材料采购货款10万元。

借记“原材料”,贷记“其他应付款——甲公司”。

2.甲公司为合资企业支付建筑公司工程款120万元.借记“其他应付款—建筑公司”,贷记“其他应付款——甲公司”。

3.甲公司汇来人民币10万元。

借记“银行存款”,贷记“其他应付款——甲公司”。

4.工程完工决算150万元。

借记“固定资产”,贷记“其他应付款——建筑公司”。

5.完工固定资产转坐中方投资,借记“其他应付款——甲公司”,贷记“实收资本”。

6.合资企业支付建筑公司工程尾款30万元。

借记“其他应付款——建筑公司”,贷记“银行存款”。

要求:计算分析中方投资并提出验资意见.参考答案1.“安然事件”中,安达信缺乏审计的独立性暴露出了什么问题,我们应如何应对?教学要求:深化学员对于审计责任的认识和理解。

练习要求:学习审计人员的执业规范和审计人员的责任规定认定。

教学建议:收集和讲解安然事件的背景和影响,联系我国的证券市场情况。

可以作为实践环节。

练习建议:思考审计人员的责任2.会计师事务所为什么必须审慎选择客户?设计目的:使学生了解审计业务承接方面方面注意的问题。

练习要求:复习审计风险方面的知识。

AB答:(1)会计师事务所应建立质量控制政策和程序以决定是否接受新客户或继续与老客户合作,其目的是降低与那些缺乏正直性的客户打交道的风险。

会计师事务所无法为某一客户的正直性和可信赖性作出担保或承诺,而客户的正直性和可信赖性很可能会影响其财务报表的认定在决定承接业务时,会计师事务所也应该考虑自身的独立性和专业胜任能力,比如:特殊行业、特殊领域的知识、会计师事务所的规模和完成委托所需要的人力资源等。

10项目风险管理

10项目风险管理

降低风险的思路
风险增大
概率(可能性)
高度风险区 中度风险区 低度风险区
损失
2. 风险定量估计法
风险定量估计法是运用概率和数理统计的 方法对某一特定风险事故发生的概率和风险事 故发生后可能造成损失和严重程度做出定量分 析,从而预测出一个较精确的结果。
(1)根据历史资料确定风险事件概率分布
(2)利用理论概率分布
四. 项目风险管理
风险管理基本程序
明确目标 风险识别 风险评价
设计、评价、抉择风险应对方案
实施方案 评估与审核
五.现代项目风险产生的原因
1、生产极度复杂的产品 2、依赖多种数据来源 3、采用功能交叉的方法 4、项目管理与企业战略的紧密结合 5、产品从概念到市场的时间缩短 6、满足顾客需求 7、市场的国际化 8、鼓励参与者取得更大的合伙权和所有权 9、分散经营 10、应用更多专业技术 11、依赖更复杂的工具
6.故障树法
容器爆炸(E) 与
压力上升(A)
减压阀失效(B)
E=A·B
压力上升(A) 或

E= A ·B
=(C+D) ·B
= C ·B+D ·B
含义:“泵失效且阀门失效”或“输入 过多且阀门失效”都可以导致最终事件--容器爆炸。
四. 项目风险识别的结果
风险识别的成果应包含下列内容: 1. 风险来源表 表中应列出所有的风险。 2. 风险的分类或分组 风险识别之后,应该将风险进行分组或 分类,便于进性风险分析的其余步骤和风 险管理。
控制阶段 结果
项目计划没有机动性,不能适应变化,管理不灵活,外 部环境不断变化……
中断项目,未达到预期目标,资金超出预算……
三.项目风险识别的方法和工具

审计(第六版)第十章风险应对

审计(第六版)第十章风险应对

二、对源于控制环境的财务 报表层次重大错报风险的考虑
如果控制环境存在缺陷,注册会计师在对拟实施的审计程序 的性质、时间安排和范围作出总体修改时应当考虑以下几个 方面
在期末而非期中实施更多的审计程序 通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据 增加拟纳入审计范围的经营地点的数量
三、财务报表层次重大错报风险及 其总体应对措施对总体方案的影响
指实施进一步审计程 序的数量,包括抽取 的样本量,对某项控 制活动的观察次数等
重要性水平 评估的重大错报风险
计划获取的保证程度
第三节 控制测试
一、控制测试的内涵和要求
二、控制测试的性质
三、控制测试的时间安排 四、控制测试的范围
一、控制测试的内涵和要求
控制测试的含义
是测试控制运行的 有效性 获取证据的方面:
进一步审计程序是针对风险评估程序而言,是针对评 估的各类交易、账户余额、列报认定层次重大错报风 险实施的审计程序,包括控制测试和实质性程序
控制测试
进一步 审计程序 实质性程序 分析程序 细节测试
一、进一步审计程序的内涵和要求
进一步审计程序的设计 进一步审计程序总体方案 的选择
风险的重要性 选择实质性方案 重大错报发生的可能性 涉及的交易、账户余额和列报 选择综合性方案 的特征 客户采用的特定控制的性质 两种方案下实质性程序 注册会计师是否打算获取关于 都是必要的 内控有效性的证据
一、完成审计工作前对进一步审计程序所获取审计 证据的评价 二、形成审计意见时对审计证据的综合评价 三、审计工作记录
一、完成审计工作前对进一步 审计程序所获取审计证据的 评价
根据实施的审计程序和获取的审 计证据,评价对认定层次重大错 报风险的评估是否仍然适当 是否已将审计风险降低至可接受 的低水平,是否需要重新考虑已 实施审计程序的性质、时间安排 和范围

大学生创新创业基础智慧树知到答案章节测试2023年贵州理工学院

大学生创新创业基础智慧树知到答案章节测试2023年贵州理工学院

第一章测试1.创新是一个概念化的过程, 包含()、新发明和新描述等特征。

A:新认识B:新创意C:新思维D:新观点答案:C2.下面不属于创新分类方式的是()。

A:创新的行为主体B:出现的思维方式C:创新的领域D:创新的表现形式答案:B3.创新的三层含义是()。

A:思想B:更新C:改变D:创造新的东西答案:BCD4.创业活动的四要素有()。

A:创业者B:资源C:市场机会D:组织答案:ABCD5.创业活动的要素分为创业者、市场机会、组织三种。

()A:对B:错答案:B6.创业的过程就是不断地投入各种资源、连续提供新的产品与服务的过程。

()A:错B:对答案:B属于创新创业的关系的是()。

A:创新是创业的本质与源泉B:创业是创新的重要价值体现C:创业推动并深化创新创业融资能够体现企业或创业者良好的信用水平D:创新是创业的基础, 创业推动着不断创新答案:ABCD第二章测试1.TRIZ思维桥包括的内容有()。

A:小人法B:九屏幕法C:头脑风暴法D:金鱼法答案:ABD2.创新发明是智者的专利, 是灵感爆发的结果。

()A:对B:错答案:B3.屠呦呦发现青蒿素的主要途径是大量筛选、大量实验和灵感, 主要采用了()。

A:TRIZ方法B:设问法C:试错法D:因果分析法答案:C4.汽车是一个技术系统, 为了更好的考察汽车, 我们可以选择()作为其子系统。

A:平坦的马路B:高速行驶的汽车C:交通系统D:轮胎答案:D5.“兔子吃草”案例中, 我们可以把()设计成IFR。

A:兔子能吃到新鲜的青草B:兔子自己能够吃到青草C:兔子装进笼子里D:兔子能够自己驾驶“笼车”答案:B6.STC算子法中, 成本是我们考虑的最重要的因素。

()A:对B:错答案:B7.利用小人法设计计量水槽, 我们得到了可变重心的水槽模型。

()A:对B:错答案:A8.利用金鱼法, 可以把现实的、不现实的问题进行剥离, 然后否定不现实的部分。

()A:对B:错答案:B9.进行资源分析时, 我们通常把阳光、风等视为()资源。

《风险应对》课件

《风险应对》课件

政府风险应对案例
总结词
政府在公共事务管理中面临各种风险,有效的风险应对策略能够提高政府治理能力和公信力。
详细描述
政府风险应对案例包括但不限于:制定应急预案、开展危机管理、实施风险管理政策、建立风险评估 与监控体系等。这些实践有助于政府及时应对自然灾害、社会突发事件等风险,保障公共安全和社会 稳定。
发生概率、影响程度等。
数据收集
通过调查、访谈等方式收集与 风险相关的数据和信息。
风险分析
运用统计方法、模拟分析等手 段对收集到的数据进行处理和 分析,评估风险的性质和程度 。
制定应对措施
根据风险分析的结果,制定相 应的风险应对措施和策略。
风险评估的结果与报告
01
02
03
风险清单
根据风险识别和评估的结 果,列出所有识别的风险 及其属性。
信息共享
加强企业内部信息共享,确保各部 门能够及时了解风险情况,协同应 对。
风险应对的资源保障
人力保障
建立专业的风险管理团队,负责风险 识别、评估、应对和监控等工作。
物力保障
储备必要的应急物资和设备,确保在 应对风险时能够提供及时的物资支持 。
财力保障
设立专项资金,用于风险应对和应急 演练等工作,确保资源充足。
《风险应对》课件
目录 Contents
• 风险应对概述 • 风险识别与评估 • 风险应对策略 • 风险应对措施 • 风险应对的实践与案例 • 风险应对的未来发展
01
风险应对概述
风险应对的定义
风险应对是指对识别、分析和评估的 风险,结合组织实际情况,选择、制 定和实施风险应对策略的过程。
风险应对是风险管理的重要组成部分 ,旨在降低风险事件发生的可能性、 减轻风险事件发生的影响程度,以及 将风险控制在组织可接受的范围内。

第十章风险应对答案

第十章风险应对答案

第十章风险应对知识点1:报表层次重大错报风险应对措施知识点2:进一步审计程序知识点3:控制测试知识点4:实质性程序一、单选题1.提高审计程序的不可预见性是注册会计师应对财务报表层次重大错报风险的重要措施。

但在实务中,注册会计师不可以通过以下()方式提高审计程序的不可预见性。

A.对某些未测试过的低于重要性水平或风险较小的账户余额实施实质性程序B.调整实施审计程序的人员,由助理人员担任关键项目的审计工作C.采取不同的审计抽样方法,使当期抽取的测试样本与以前有所不同D.选取不同的地点实施审计程序,或预先不告知被审计单位所选定的测试地点『正确答案』B『答案解析』B中的安排无法保证审计质量,违反了专业胜任能力的职业道德要求。

2.注册会计师周林是ABC公司2009年度财务报表审计的外勤审计负责人,在审计过程中,负责对销售与收款循环进行审计,下列审计程序属于不可预见性方法的是()。

A.对重要的应收账款进行函证B.改变函证日期,即把所函证账户的截止日期提前或者推迟C.对营业收入采用分析程序D.对销售业务进行期末截止测试『正确答案』B『答案解析』改变函证日期属于调整实施审计程序的时间,使其超出被审计单位的预期。

3.下列关于注册会计师对进一步审计程序的性质的选择中,不恰当的是()。

A.在确定进一步审计程序的性质时,注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果B.注册会计师应当根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序C.除了从总体上把握认定层次重大错报风险的评估结果对选择进一步审计程序的影响外,在确定拟实施的审计程序时,注册会计师接下来应当考虑评估的认定层次重大错报风险产生的原因D.如果在实施进一步审计程序时拟利用被审计单位信息系统生成的信息,注册会计师应当就信息的可靠性获取审计证据『正确答案』D『答案解析』在选项D中,如果在实施进一步审计程序时拟利用被审计单位信息系统生成的信息,注册会计师应当就信息的准确性和完整性获取审计证据,而不是可靠性,因为信息来自于内部,很难说明其可靠。

项目管理 习题及答案 陈翔 第十章

项目管理 习题及答案 陈翔 第十章

一、判断题1风险是客观存在的,它不以人的意志为转移。

(√)2.对于不同的风险管理主体而言,即使面临着相同的风险,其风险承受能力也会有所不同。

(√)3.项目风险管理是对项目的风险进行识别和分析,并对项目风险进行应对的系统过程。

(×)4.项目风险管理计划需要在项目生命期中持续完善。

(√)5.识别风险不可一蹴而就,而是迭代的过程,需在项目全生命期中进行。

(√)6.风险登记册的编制过程贯穿着风险管理的全过程。

(√)7.风险数据质量评估的目的是评价单个项目风险数据的准确性与可靠性。

(√)8.风险概率评估旨在调查风险对项目目标(如进度、成本、质量或性能)的潜在影响,既包括威胁所造成的消极影响,也包括机会所产生的积极影响。

(×)9.采用转移策略无需向承担威胁的一方支付风险转移费用。

(×)10.风险规避是指采取措施来降低威胁发生的概率和影响。

(×)二、单选题1.下面四个选项中不属于识别风险的工具和方法是(D)A.专家判断法B.头脑风暴法C.会议D.干系人分析2.下面选项中属于实施定量风险分析的工具和方法是(C)A.会议B.风险数据质量评估C.敏感性分析D.风险紧迫性评估3.下面所列方法中属于实施定性风险分析中的方法是(C)A.敏感性分析B.决策树法C.风险分类D.模拟法4.适用于发生概率较高,且具有严重负面影响的高优先级威胁的风险应对措施是(B)5.项目团队或项目发起人一旦认为某个威胁不在项目范围中,已超出了项目经理的权限时就应采用(A)策略。

A.风险接受B.风险规避C.风险减轻D.风险转移A. 6.于A.7. 上报 B.转移C.减轻 D.接受项目团队现在暂不处理未来项目可能面临的技术风险,这种风险应对措施属A.险C.险8. (D)风险规避下列选项中,影响程度高,影响程度高,B.风险转移风险值最大的是(C发生概率较小的风险发生概率较大的风险C.风险减轻)B.影响程度低,D.影响程度低,D.风险接受发生概率较小的风发生概率较大的风从客户的角度来看,如果没有把项目风险管理好,(D)将会对客户造成最久远的影响程度。

审计学期末复习要点

审计学期末复习要点

《审计学》 课程复习要点第一章 审计与鉴证概论1、财产所有权与经营权的分离是CPA审计产生的直接原因。

2、注册会计师职业萌芽于意大利合伙企业制度;形成于英国股份制企业制度;1853年,苏格兰爱丁堡会计师协会的成立是注册会计师职业诞生的标志。

3、按照审计模式的发展,可以把CPA审计划分为三个阶段:账项导向审计阶段、内控审计导向阶段和风险审计导向阶段。

4、1918年,北洋政府颁布了我国第一部注册会计师审计法规《会计师暂行章程》谢霖是中国第一位注册会计师,(1921年)他创办的第一家注册会计师审计机构: 正则会计师事务所(北京)。

5、审计的概念 第7页6、按照审计主体对审计的分类——政府审计、内部审计、注册会计师审计;按照审计的目的和内容对审计的分类——财务报表审计、合规审计和经营审计7、审计人员分类——注册会计师、政府审计人员、内部审计人员8、鉴证业务的定义 第10页鉴证对象信息——是按照标准对鉴证对象进行计量和评价的结果;财务状况、经营成果和现金流量是鉴证对象;财务报表是鉴证对象信息。

9、依据鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者所获取-----鉴证业务可分为基于责任方认定的业务(财务报表审计)、和直接报告业务(内部控制审核)10、按照鉴证业务的保证程度可将鉴证业务分为:合理保证的鉴证业务(年度财务报表审计)和有限保证的鉴证业务(财务报表审阅)11、CPA提供的专业服务包括鉴证业务和相关服务;鉴证业务又分为-----历史财务信息审计、历史财务信息审阅和其他鉴证业务;(内部控制审核和预测性财务信息审核属于其他鉴证业务);相关服务包括:对财务信息执行商定程序和代编业务;相关服务不提供任何保证第二章 注册会计师管理1、《注册会计师法》规定的审计业务:审查企业会计报告;验证企业资本;办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务;办理法律、行政法规规定的其他审计业务。

会计咨询、会计服务业务———资产评估、代理记账、税务服务和管理咨询2、我国会计师事务所的组织形式:有限责任会计师事务所和合伙会计师事务所3、在我国,注册会计师不能以个人名义承办业务,必须由会计师事务所统一接受业务。

企业EHS风险管理基础知到章节答案智慧树2023年华东理工大学

企业EHS风险管理基础知到章节答案智慧树2023年华东理工大学

企业EHS风险管理基础知到章节测试答案智慧树2023年最新华东理工大学第一章测试1.关于EHS中关于H描述不正确的是()。

参考答案:职业健康2.关于EHS表述准确的是()。

参考答案:环境(E),健康(H),安全(S)3.属于中国EHS法律体系的()。

参考答案:突发环境事件调查处理办法;生态环境部的部门规章;中华人民共和国环境保护法;煤矿安全规程4.国际化工协会联合会所推崇的责任关怀理念,以下属于其实施准则的是()。

参考答案:社区认知和紧急情况应变;职业健康和安全;产品监管;物流运输5.环境,安全和健康的称呼有HSE,EHS,SHE,这些称呼的核心理念是不同的。

()参考答案:错6.买车时,车的安全性能是我们要考虑的重要要素。

比如安全配置,碰撞测试数据等。

因为汽车的安全配置经常会用到。

但是在这个充满意外的世界,优秀的安全配置就能保证人员在车祸时不发生人身伤害。

参考答案:错7.所谓低碳生活,就是指生活作息时要尽力减少所消耗的能量,特别是二氧化碳的排放量,从而减少对大气的污染,降低温室效应,减缓生态恶化。

这样的低碳生活,主要是从节电、节气和回收三个环节来改变生活细节,从而尽自己力所能及的力量为环保做贡献。

参考答案:对8.1984年12月3日凌晨,印度中央邦首府博帕尔市的美国联合碳化物属下的联合碳化物(印度)有限公司设于贫民区附近一所农药厂发生氰化物泄漏,即博帕尔事件,造成了灾难性的后果,以至于当地政府花了十年才彻底消除事件的影响。

参考答案:错9.美国作家蕾切尔·卡逊写的《寂静的春天》惊世骇俗的,几乎改变了整个世界的世界观,启蒙了最早的环境保护的思想。

参考答案:对10.EHS指的是Environment, health and security, 关注环境健康安全。

参考答案:错第二章测试1.下面关于危化品描述不正确的是()。

参考答案:易燃液体是指闪点高于93℃的液体2.关于安全金字塔理论的描述,正确的是()。

大学生安全知识教育-第10章习题答案

大学生安全知识教育-第10章习题答案

第十章网络安全思考与练习一、简答题1. 如何扫除网络心理障碍?答:(1)网恋。

“网恋”是在躲过“熟人社会”的视线和将恋爱的权利义务“虚拟”后,让人怦然心动、跃跃欲试、欲罢不能的现象。

在许多大学生看来,“网恋”既虚幻又浪漫,似乎能给生活增添不少色彩。

但是,对涉世未深的大学生来说,如果没有良好的心理素质和相应的精神准备是很容易受到伤害的。

因此,应对“网恋”进行理性分析和正确认识。

(2)网络成瘾综合征。

网络成瘾综合征是指在无成因物质的作用下的上网行为冲动失控,网络操作时间失控,个体沉溺于网络世界,难以自拔,而导致明显的社会、心理功能损害。

(3)网络孤独症。

大学是大学生踏入社会之前的缓冲期,在这期间大学生除了学习专业知识以外,开始更全面地学习社会中人与人之间的交往。

沉溺于网络的大学生缺少了对人际交往技能的学习,从而影响了正常的人际交往。

对大学生本身而言,长时间处于虚拟世界之中,自身情感的发展也会受到影响,离开网络之后往往会产生抑郁感和孤独感。

(4)网络依赖症。

在网络世界里,很多学生犹如迷途的羔羊,有意识或无意识地将网络看成自己最好的家,把上网当成人生最大的快乐。

不少患上了网络依赖症的大学生为了能够上网,有的对家长说谎,有的偷钱上网,有的为网友离家出走,有的终日恍恍惚惚、萎靡不振,有的甚至走向色情和暴力犯罪。

2. 如何预防网络犯罪?答:(1)应当加强对大学生的网络道德教育,从思想上来遏制网络犯罪的发生。

(2)大学生应当多学习网络犯罪的法律知识,领会法律的精神,自觉抵制网络色情等不良诱惑。

(3)仅有法律意识和法律常识是不够的,还应加强大学生的网络安全防范教育工作。

3. 如何进行数据的保护?答:(一)计算机硬盘的保护计算机硬盘的保护措施包括免受物理性伤害和病毒性攻击两类:1. 要保证硬盘免受物理性伤害(1)尽量在平稳的状态下使用计算机,避免在容易晃动的地方操作。

(2)开关机过程中是硬盘最为脆弱的时候,建议在开关机后等待十秒钟左右再移动计算机。

突发公共卫生事件预防与处置智慧树知到答案章节测试2023年潍坊医学院

突发公共卫生事件预防与处置智慧树知到答案章节测试2023年潍坊医学院

第一章测试1.根据事件类型的不同,可将突发公共卫生事件分为几大类?A:1B:2C:4D:3答案:C2.根据发生的严重程度,我们将突发公共卫生事件进行了分级,一共分为4级,哪一级危害最小?A:I级B:Ⅳ级C:Ⅱ级D:Ⅲ级答案:B3.卫生应急管理的基本原则有哪些?A:预防为主,常备不懈B:统一领导,分级负责C:依法规范,措施果断D:依靠科学,加强合作答案:ABCD4.一般级突发公共卫生事件由____卫生行政部门确认?A:市级B:国务院C:县级D:省级答案:C5.突发公共卫生事件橙色预警为____级突发公共卫生事件预警。

A:Ⅲ级B:Ⅱ级C:I级D:Ⅳ级答案:B6.应急的结果可能表现一下哪几种形式?A:常态B:危害事件C:灾难性事件D:紧急事件答案:ACD7.卫生应对机制包括组织管理机制和运行处置机制。

A:对B:错答案:A8.中国的卫生应急管理研究源于?A:炭疽疫情B:9·11事件C:SARS疫情D:流感爆发答案:C9.我国卫生应急管理体系主要由组织规则系统和组织功能系统组成。

A:对B:错答案:A10.突发公共卫生事件的特点?A:群体性和公共性B:危害性C:突发性和紧迫性D:不确定性和复杂性E:快速播散性和全球性答案:ABCDE第二章测试1.应用较为广泛的卫生应急管理过程理论是?A:三阶段论B:五阶段论C:PPRR理论D:二阶段论E:“4R”理论答案:C2.那纳美克等将危机管理分为哪三个阶段?A:危机爆发前B:危机发生期间C:危机应急期D:危机解决后答案:ABD3.危机决策是一种非程序化决策。

A:错B:对答案:B4.准备阶段工作主要包括哪些核心内容?A:科学的危机预警系统B:畅通的沟通网络C:定期的培训和演练D:充足的后勤保障E:完善的危机应对计划答案:ABCDE5.决策信息有限主要表现在信息的不完全、不及时以及不准确。

A:错B:对答案:B6.权变理论的主要内容有哪些?A:环境的权变理论B:领导的权变理论C:人性的权变理论D:组织结构的权变理论答案:BCD7.复杂适应系统管理的主要特征有哪些?A:一定数量的智能体B:智能体的智能性和自适应性C:多样性D:局部信息,没有中央控制答案:ABCD8.多米诺骨牌效应是指在一个相互联系的系统中,一个很小的初始能量就可产生一连串的连锁反应。

《内部审计学》第三版课后习题参考答案

《内部审计学》第三版课后习题参考答案

《内部审计学》(第三版)课后习题参考答案时现等2017年4月第一章内部审计概述本章练习题1. D2. D3.D4.B5.D6.C7. D8. D9.A本章思考题1.建议从审计主体、审计客体、审计内容、审计标准、审计目标等方面进行分析。

2.建议从准则结构、准则内容、准则实施状况等进行比较。

内部审计发展的动因及影响内部审计发展的主要因素从外部环境、内部环境、管理层支持、内部审计自身等方面进行分析。

3.分别分析国际内部审计师协会和我国内部审计协会的定义。

4.内部审计的独立性主要是指组织上的独立,外部审计独立性包括组织上的独立性、业务上的独立性和经费上的独立性(形式上的独立与实质的独立)。

5.本题无标准答案,可以从企业价值分析入手,从价值链模型审计增值模型。

第二章内部审计程序本章练习题1.B2.C3.D4.B5.D6.B7.A8.B9.C 10.B 11.B 12.D 13.A 14.B 15.C 16.C 17.D第三章内部审计机构与内部审计人员本章练习题1.A 2.D 3. A 4. D 5.B 6. C 7. D 8.A 9.C 10.A 11.A 12.D本章思考题1.为完善风险管理、内部控制服务,促进组织科学有效的战略管理,监控组织的高管层。

2.监督指导内部审计、聘请外部审计、向董事会报告内部审计情况。

3.知识、技能和经验。

4.可以从内部审计的职能、权限、业务范围、职业道德、胜任能力、机构设置等方面设计。

第四章经营活动审计本章练习题一、单选题1.D2.C3.A4.C5.D6.B7.B8.A9.D 10.B 11.A 12.B 13.A 14.D 15.A二、多选题1.ABCD2. ABCD3. ABCD4. ABC5. ABD本章思考题1.筹资管理活动、投资管理活动、经营管理活动中的财务收支情况、企业分配引起的财务活动。

2.人力资源规划、员工招聘、用人机制、人力资源开发和培训、员工的绩效管理。

风险应对读书笔记

风险应对读书笔记

第十章风险应对读书笔记针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施财务报表层次重大错报风险的总体应对措施:向项目组强调保持职业怀疑的必要性;指派更有经验或具有特殊技能的审计人员,或利用专家的工作;提供更多的督导;在选择进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素;对拟实施的审计程序的性质、时间安排或范围做出总体修改。

对源于控制环境的财务报表层次重大错报风险的考虑:如果控制环境存在缺陷,注册会计师在对拟实施的审计程序的性质、时间和范围作出总体修改时应当考虑以下几个方面,在期末而非期中实施更多的审计程序;通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据;增加拟纳入审计范围的经营地点的数量。

财务报表层次重大错报风险及其总体应对措施对总体方案的影响:进一步审计程序以实质性程序为主的实质性方案;将控制测试和实质性程序结合使用综合性方案。

针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序进一步审计程序的内涵和要求;进一步审计程序是针对风险评估程序而言,是针对评估的各类交易、账户余额、列报认定层次重大错报风险实施的审计程序,包括控制测试和实质性程序。

进一步审计程序的性质:进一步审计程序性质的以测试内控为和以发现错报为目的。

选择风险越高,审计证据的相关性要求越高,考虑风险产生的原因,如果拟利用被审计单位信息系统生成的信息,应考虑其准确性和完整性。

控制测试控制测试的内涵和要求内涵:测试控制运行的有效性。

要求:在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效时,需要实施控制测试;仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时要实施控制测试。

控制测试的性质是控制测试所使用的审计程序的类型及其组合。

控制测试的时间和控制测试获取的审计证据的时间相关.实质性程序实质性程序的含义和总体要求:含义是针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序;总体要求是将财务报表与其所依据的会计记录进行核对或调解;检查财务报表编制过程中作出的重大会计分录和其他会计调整.评价审计证据的充分性和适当性完成审计工作前对进一步审计程序所获取审计证据的评价将据实施的审计程序和获取的审计证据,评价对认定层次重大错报风险的评估是否仍然适当;是否已将审计风险降低至可接受的低水平,是否需要重新考虑已实施审计程序的性质、时间和范围。

经济风险应对

经济风险应对

第三节 控制测试

二、控制测试的性质 控制测试的性质是指控制测试所使用的审计程序的类 型及其组合。 虽然控制测试与了解内部控制的目的不同,但两者采 用审计程序的类型通常相同,包括询问、观察、检查 和穿行测试。此外,控制测试的程序还包括重新执行。 控制测试的目的是评价控制是否有效运行;细节测试 的目的是发现认定层次的重大错报。尽管两者目的不同, 但注册会计师可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和 细节测试,以实现双重目的。


例题:请根据《针对评估的重大错报风险采取的应对 措施》准则,对下列问题做出正确的判断。 1.注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性 质、时间和范围,应当与评估的认定层次重大错报风 险具备明确的对应关系,但其中进一步审计程序的时 间是最重要的( )。 【答案】× 【解析】在进一步审计程序的性质、时间和范围 中,性质是最重要的。 2.注册会计师应当根据评估的认定层次的重大错 报风险,确定具体设计并实施实质性程序的重大交易、 账户余额和列报( )。 【答案】× 【解析】注册会计师应当对所有重大的交易、账 户余额和列报设计和实施实质性程序。
第二节 针对认定层次重大错报风 险的进一步审计程序

二、进一步审计程序的性质 进一步审计程序的性质是指进一步审计程序 的目的和类型。其中:进一步审计程序的目的包 括通过实施控制测试以确定内部控制运行的有效 性,通过实施实质性程序以发现认定层次的重大 错报;进一步审计程序的类型包括检查、观察、 询问、函证、重新计算、重新执行和分析程序。 需要说明的是,如果在实施进一步审计程序 时拟利用被审计单位信息系统生成的信息,注册 会计师应当就信息的准确性和完整性获取审计证 据。
⒈进一步审计程序的实施时间
注册会计师可以在期中或期末实施控制测试或实质性程序。 当重大错报风险较高时,应当考虑在期末或接近期末实施 实质性程序;或采用不通知的方式,或在管理层不能预见 的时间实施审计程序。 在期中实施进一步审计程序,可能有助于注册会计师在审 计工作初期识别重大事项,并在管理层的协助下及时解决 这些事项;或针对这些事项制定有效的实质性方案或综合 性方案。 如果在期中实施了进一步审计程序,注册会计师还应当针 对剩余期间获取审计证据。

第十章风险应对的习题

第十章风险应对的习题

第十章风险应对的习题1. 引言风险是生活和工作中无法避免的一部分,而有效的风险应对对于个人和组织的成功至关重要。

在这个习题中,我们将探讨一些与风险管理和应对策略相关的问题。

通过思考并回答这些问题,我们可以提高我们对风险的理解,进一步提升我们的风险应对能力。

2. 风险识别和评估2.1 为什么风险识别和评估是有效风险应对的重要步骤?风险识别和评估可以帮助我们确定潜在的风险因素,并对它们的可能性和影响进行评估。

这样我们就可以有针对性地制定风险应对策略,并优先处理最具风险的事项。

2.2 请列举至少三种常用的风险评估方法,并简要描述每种方法的特点。

- 概率-影响矩阵:使用矩阵将风险的可能性和影响进行量化评估,以确定其优先级。

- 等级评估法:将风险按照其严重程度进行分类,例如高、中、低级别。

- 统计分析法:通过历史数据或实证研究进行风险评估,以预测风险发生的概率和影响。

3. 风险应对策略3.1 请解释以下四种常见的风险应对策略:- 避免:采取措施以完全避免与风险有关的活动或情境,从而降低发生的可能性。

- 转移:将风险责任和后果转移给其他实体,例如通过购买保险来转移财务风险。

- 缓解:通过采取预防措施降低风险的发生概率,或通过制定应急计划减轻风险的影响。

- 承担/接受:对风险的发生和影响进行接受,并承担可能的损失。

3.2 在实际情况中,如何选择适当的风险应对策略?在选择适当的风险应对策略时,需要综合考虑以下因素:- 风险的严重程度和概率- 组织和个人的承受能力和资源- 可行性和可行性评估- 法律和法规要求4. 应急计划4.1 请解释什么是应急计划,并描述其在风险应对中的作用。

应急计划是在风险发生时为了迅速应对并最小化损失而制定的一系列措施和程序。

它在风险应对中的作用是确保组织能够在紧急情况下迅速行动,并减轻风险的影响。

4.2 应急计划应包括哪些关键元素?一个完善的应急计划应该包括以下关键元素:- 确定应急团队和责任分工- 制定紧急联系人名单- 识别关键资源和设备- 制定应急行动步骤和程序- 定期演练和培训5. 总结风险应对是一个复杂而重要的过程,需要我们充分了解风险,并相应地制定策略和计划。

009.内部控制、合规管理和审计、经营绩效管理

009.内部控制、合规管理和审计、经营绩效管理

第十章内部控制、合规管理和审计考点1 内部控制一般认为,内部控制发展大致经历五个阶段,分别为:内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架和全面风险管理阶段一、内部控制的定义商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的,通过制定和实施系统化的制度、流程和方法,实现控制目标的动态过程和机制二、内部控制的基本原则1、全覆盖原则2、制衡性原则应在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制3、审慎性原则4、相匹配原则内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应,并根据情况变化及时进行调整三、内部控制的基本要素1、内部环境:银行实施内控的基础一般包括组织架构(在内部环境中居于基础地位)、人力资源、企业文化、规章制度2、风险评估包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对(风险规避、风险降低、风险分担和风险承受)3、控制活动(1)不相容职务分离控制:授权审批与业务执行、业务执行与监督审核、业务执行与相应记录、财务保管与相应记录、授权批准与监督检查等(2)授权审批控制、会计系统控制、运营控制、绩效考评控制4、信息与沟通5、内部监督—内部控制评价(1)评价对象:应当对纳入并表管理的机构进行内部控制评价,包括商业银行及其附属机构(2)评价频率:应当依业务经营情况和风险状况确定内控评价的频率,至少每年开展一次(3)评价组织实施:应当由董事会指定的部门组织实施,一般为内部控制牵头管理部门(4)评价结果报告:年度内部控制评价报告经董事会审议批准后,于每年4月30日前报送国务院银行业监督管理机构或对其履行法人监管职责的属地银行业监督管理机构四、内部控制的职责1、董事会:保证商业银行建立并实施充分有效的内部控制体系2、监事会:监督董事会、高级管理层及其成员履行内部控制职责3、高级管理层:组织对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估4、内控管理职能部门:应当指定专门部门作为内控管理职能部门,牵头内部控制体系的统筹规划、组织落实和检查评估5、内部审计部门:履行内部控制的监督职能6、业务部门:内部控制的"第一道防线"五、内部控制措施1、对重要岗位人员实行轮岗或强制休假制度,原则上不相容岗位人员之间不得轮岗2、商业银行应当建立健全外包管理制度,明确外包管理组织架构和管理职责,并至少每年开展一次全面的外包业务风险评估。

《保险学》课后作业参考答案

《保险学》课后作业参考答案

第八章 保险中介
4 / 16
网络使消费者能够更充分地了解保险产品,例如:条款,价格,对比不同的产品,有充 分的时间考虑,在更广的范围内进行选择。网络保险中间环节较少,管理成本相对较低,保 险产品价格可能有更多的优惠。
对于网络保险的监管需要注意以下几点:
需要严格市场准入,信息技术的发展使保险中介借助一台电脑就能销售保险,虚拟环境 使保险欺诈的可能性提高,网络的发展使信息传递十分速度,一方面产品一旦上线,会在短 时间内引起大量消费者的关注和购买,如果出现违规现象,会造成严重影响。
第七章 保险消费者
1. 提示:
请针对与一般实物商品相比保险产品的特性作答,例如:保险产品是一种无形的商品要 求保险公司在设计保单时在语言上要简单、明确、清晰、易懂;保险产品的交易具有承诺性, 要求保险公司要做好理赔服务,让消费者切实体会到保险产品的保障作用,同时利用宣传册、 广告等媒介加强对整个保险流程,特别是理赔阶段的宣传介绍。 2. 提示:
需要对其进行信息技术安全性的监管;
由于缺少代理人或经纪人与消费者之前面对面的沟通,需要要求其在网站上对保险合同 的犹豫期,免除责任条款等重要事项予以重点提示; 4. 提示:
国家层面要加强个人信息保护的立法,专业的行政管理机构的监管;
社会层面要制度关于个人信息保护的行业自律,充分利用社会组织,媒体与公众的监督。 5. 参考答案:
在分析学校面临的风险及制定风险管理方案时,请注意突出和一般企业相比,学校面临 的独特风险及应对措施。 7. 略。
第二章 保险制度
1. 略。 2. 答:
“9·11”事件使保险业支付了数百亿美元的赔偿,不仅仅是美国的保险业,全球的保 险业都遭受到了巨额损失。“9·11”事件同时导致世贸大厦,五角大楼,客机全部或部分损
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第十章风险应对知识点1:报表层次重大错报风险应对措施知识点2:进一步审计程序知识点3:控制测试知识点4:实质性程序一、单选题1.提高审计程序的不可预见性是注册会计师应对财务报表层次重大错报风险的重要措施。

但在实务中,注册会计师不可以通过以下()方式提高审计程序的不可预见性。

A.对某些未测试过的低于重要性水平或风险较小的账户余额实施实质性程序B.调整实施审计程序的人员,由助理人员担任关键项目的审计工作C.采取不同的审计抽样方法,使当期抽取的测试样本与以前有所不同D.选取不同的地点实施审计程序,或预先不告知被审计单位所选定的测试地点『正确答案』B『答案解析』B 中的安排无法保证审计质量,违反了专业胜任能力的职业道德要求。

2.注册会计师周林是ABC公司2009年度财务报表审计的外勤审计负责人,在审计过程中, 负责对销售与收款循环进行审计,下列审计程序属于不可预见性方法的是()。

A.对重要的应收账款进行函证B.改变函证日期,即把所函证账户的截止日期提前或者推迟C.对营业收入采用分析程序D.对销售业务进行期末截止测试『正确答案』B『答案解析』改变函证日期属于调整实施审计程序的时间,使其超出被审计单位的预期。

3.下列关于注册会计师对进一步审计程序的性质的选择中,不恰当的是()。

A.在确定进一步审计程序的性质时,注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果B.注册会计师应当根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序C.除了从总体上把握认定层次重大错报风险的评估结果对选择进一步审计程序的影响外,在确定拟实施的审计程序时,注册会计师接下来应当考虑评估的认定层次重大错报风险产生的原因D.如果在实施进一步审计程序时拟利用被审计单位信息系统生成的信息,注册会计师应当就信息的可靠性获取审计证据『正确答案』D『答案解析』在选项D 中,如果在实施进一步审计程序时拟利用被审计单位信息系统生成的信息,注册会计师应当就信息的准确性和完整性获取审计证据,而不是可靠性,因为信息来自于内部,很难说明其可靠。

4.进一步审计程序是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额、列报认定层次重大错报风险实施的审计程序。

以下关于进一步审计程序的说法中,不正确的是()。

A•风险的后果越严重,就越需要注册会计师关注和重视,越需要精心设计有针对性的进一步审计程序B.重大错报发生的可能性越大,越需要注册会计师精心设计进一步审计程序C.不同性质的控制(无论是人工控制还是自动化控制)对注册会计师设计进一步的审计程序具有重要影响D.不同的交易、账户余额和列报产生的认定层次的重大错报风险的差异越大,适用的审计程序的性质的差别越大『正确答案』D『答案解析』不同认定的风险差异越大,审计程序实施范围的差异越大,所实施的审计程序的性质不一定有大的差异。

例如,如果存货的错报风险很高且现金的错报风险很低,注册会计师应当在存货项目中收集更多的证据,而在现金项目收集的证据可能比正常情况下少,但对这两个项目实施的审计程序都是监盘,性质上并无差异。

5.在确定审计程序的范围时,注册会计师考虑的下列因素中不恰当的是()。

A.计划获取的保证程序越高,注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广B.评估的重大错报风险越高,注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广C.确定的重要性水平越低,注册会计师实施进一步审计程序的范围越广D.确定的重要性水平越高,注册会计师实施进一步审计程序的范围越广『正确答案』D『答案解析』注册会计师确定的重要性水平越高,实施的进一步审计程序的范围越小,因为重要性水平与审计风险成反向关系,重要性水平越高,说明审计风险越小,审计程序越少。

6.在应对评估的被审计单位2009 年度财务报表认定层次的重大错报风险时,注册会计师决定使其拟实施的进一步审计程序的性质、时间、范围均具有针对性,并为此采用以下策略,其中正确的是()。

A.进一步审计程序性质、时间、范围的针对性同等重要B.以确保进一步审计程序时间的针对性为主C.以确保进一步审计程序范围的针对性为主D.以确保进一步审计程序性质的针对性为主『正确答案』D『答案解析』只有确保进一步审计程序的性质与特定风险相关时,扩大审计程序的范围才是有效的。

7.注册会计师在对被审计单位涉及职责划分的内部控制的执行有效性进行测试时,由于该控制程序并未留下轨迹,则注册会计师最有可能执行的测试程序为()。

A.查阅被审计单位的内部控制手册B .观察该控制程序的执行C.检查执行该程序的执行记录D.检查执行该程序的结果记录『正确答案』B『答案解析』查阅被审计单位的内部控制手册,只能表明被审计单位设计了该项控制,但不能证明其已经有效运行。

检查执行该程序的文件记录,正是由于该项控制的运行没有交易轨迹,所以这两个程序难以执行。

8.下列关于控制测试的说法不正确的是()。

A.控制测试与了解内部控制的目的不同,但二者有时可以采用相同的审计程序类型B.控制测试与细节测试的目的不同,但注册会计师可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试,以实现双重目的C.如果确定评估的认定层次重大错报风险是特别风险,并拟信赖旨在减轻特别风险的控制,注册会计师可以信赖以前审计获取的证据而不再测试D.注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性,以提高审计效率『正确答案』C『答案解析』鉴于特别风险的特殊性,对于旨在减轻特别风险的控制,不论该控制在本期是否发生变化,注册会计师都不应依赖以前审计获取的证据。

9.注册会计师可能在期中实施控制测试,同时还应获取期中至期末这段剩余期间的审计证据。

注册会计师的以下考虑不恰当的是()。

A.评估的重大错报风险对财务报表的影响越大,注册会计师需要获取越多的剩余期间的补充证据B•期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分,可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据C.在注册会计师总体上拟信赖控制的前提下,控制环境越薄弱,注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多。

D.在注册会计师总体上拟信赖控制的前提下,控制环境越薄弱,注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少『正确答案』D 『答案解析』在注册会计师总体上拟信赖控制的前提下,控制环境越薄弱,注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多。

10.注册会计师应当设计控制测试,以获取控制在整个拟信赖的期间有效运行的充分、适当的审计证据。

下列关于控制测试范围的叙述不正确的是()。

A.注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高,需要实施控制测试的范围越小B.控制的预期偏差率越高,对拟信赖控制实施控制测试的范围越大C.如果控制的预期偏差率过高,注册会计师应当考虑控制可能不足以将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平,从而针对某一认定实施的控制测试可能是无效的D.信息技术处理具有内在一贯性,除非系统发生变动,注册会计师通常不需要增加自动化控制的测试范围『正确答案』A 『答案解析』注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高,越应扩大控制测试范围,收集更多有关控制运行有效性的证据,证明内部控制确实值得信赖,故对。

11.下列关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响表述不正确的是()。

A.如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报,这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的B.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报,注册会计师可以得出控制运行有效的结论C.如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报,通常表明内部控制存在重大缺陷,注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通D.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报,注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑『正确答案』B『答案解析』在选项B 中,如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报,注册会计师应当评价控制运行有效性的影响,考虑是否降低相关控制的信赖程度,或者调整实质性程序的性质,或扩大实质性程序的范围等。

12.注册会计师在考虑是否在期中实施实质性程序时,下列判断不恰当的是()。

A.控制环境和其他相关的控制越薄弱,注册会计师越不宜在期中实施实质性程序B.如果实施实质性程序所需信息在期中之后的获取并不存在明显困难,则注册会计师一般在期中之后实施实质性程序C.如果针对某项认定实施实质性程序的目标仅包括获取该认定的期中审计证据(从而与期末比较),注册会计师应期中实施实质性程序D.注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高,注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期中而非接近期末实施『正确答案』D『答案解析』注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高,注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期末(或接近期末)实施。

13.ABC公司2008年度财务报表的审计业务由注册会计师陈华执行,并出具了保留意见审计报告。

在执行ABC 公司2009年度财务报表审计业务时,陈华正在考虑利用上期审计过程中实施实质性程序所获取的证据。

在以下与此相关的观点中,正确的是()。

A.前期实施实质性程序获取的审计证据在证实本期财务报表存在重大错报方面比证实本期财务报表不存在重大错报具有更强的证明效力B.如果以前获取的审计证据及其相关事项至今未出现重大变动,则可以认为以前获取的审计证据对本期是有效的,注册会计师可以直接利用C.如果拟利用以前审计实施实质性程序获取的审计证据,注册会计师应当在本期实施审计程序,以确定这些证据是否具有持续相关性D.前期实施实质性程序获取的审计证据在证实本期财务报表不存在重大错报方面通常比证实本期财务报表存在重大错报更具证明效力『正确答案』C『答案解析』A、D :以前实施实质性程序获取的审计证据通常对本期只有很弱的证据效力或没有证据效力,不足以应对本期的重大错报风险;C 是合理的,因为前期的证据只能证实前期的事项。

二、多选题1.在财务报表重大错报风险的评估过程中,注册会计师应当确定,识别的重大错报风险是与特定的某类交易、账户余额、列报的认定相关,还是与财务报表整体广泛相关,进而影响多项认定。

如果是后者,则属于财务报表层次的重大错报风险。

注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定的总体应对措施有()。

A.向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性B.分派更有经验或具有特殊技能的审计人员,或利用专家的工作C•在选择进一步审计程序时,应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解D.发表保留或否定意见审计报告『正确答案』ABC『答案解析』这是注册会计师针对评估的财务报表层次重大错报风险应确定总体应对措施,还未到发表意见的时候,所以选项D 不正确。

2.如果控制环境存在缺陷,注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时,应当考虑的因素包括()。

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