国际审计准则第16号计算机辅助审计技术
计算机辅助审计方法名词解释
计算机辅助审计方法是指审计人员在审计过程中，利用计算机技术和信息系统来收集、分析、处理和验证审计证据的方法。
它可以帮助审计人员更高效地完成审计任务，提高审计质量和效率。
计算机辅助审计方法包括数据分析、系统测试、数据验证、程序编码审查等技术，可以用于审计财务报表、内部控制、信息系统等方面。
通过使用计算机辅助审计方法，审计人员可以更快速地发现问题、分析数据、识别风险，并提出相应的审计建议。
计算机辅助审计方法的应用需要审计人员具备一定的计算机技术和信息系统知识，同时也需要对审计对象的信息系统和数据结构有深入的了解。
扩展知识：当然可以，以下是一些运用计算机辅助审计方法发现问题的例子：1.数据分析：审计人员可以使用数据分析工具来分析大量的财务数据，以发现异常或可疑的交易。
例如，通过分析某个账户的交易模式，审计人员可以发现可能存在的欺诈行为。
2.系统测试：审计人员可以使用计算机辅助审计方法来测试信息系统的控制和安全性。
例如，通过模拟攻击来测试系统的安全性，或者通过测试系统的备份和恢复功能来确保数据的完整性和可用性。
3.数据验证：审计人员可以使用数据验证工具来验证数据的准确性和完整性。
例如，通过比较不同系统或数据库中的数据，审计人员可以发现数据不一致或缺失的问题。
4.程序编码审查：审计人员可以使用计算机辅助审计方法来审查程序编码，以确保程序的准确性和安全性。
例如，通过审查程序的逻辑和算法，审计人员可以发现可能存在的错误或漏洞。
5.电子证据收集：审计人员可以使用电子证据收集工具来收集和保存电子证据。
例如，通过捕获屏幕截图、电子邮件和文件等，审计人员可以在需要时提供证据来支持审计结论。
这些只是计算机辅助审计方法的一些例子，实际应用中还有很多其他的方法和技术可以用来发现问题和提高审计质量。
计算机辅助审计的工具和技术
计算机辅助审计的工具和技术计算机技术的不断发展与完善，为审计工作提供了更高效、准确的辅助手段。
计算机辅助审计（Computer Assisted Auditing）旨在利用计算机技术和相应的软件工具对审计过程中的数据分析、测试和确认进行有效管理和支持，以提高审计的质量和效率。
本文将介绍几种常见的计算机辅助审计工具和技术。
一、数据分析软件数据分析软件作为计算机辅助审计的基础工具，可以帮助审计师更好地对大量的审计数据进行处理和分析。
它可以快速地获取、整理、分析和展示数据，为审计工作提供了强有力的支持。
例如，ACL（Audit Command Language）是一种常用的数据分析软件，它具有强大的数据获取和分析功能。
通过使用ACL，审计师可以轻松地对大量数据进行筛选、过滤和排序，并进行复杂的数据计算和统计，以发现异常和潜在的问题。
另外，IDEA（Interactive Data Extraction and Analysis）也是一种常见的数据分析软件，它同样提供了强大的数据分析功能，可以帮助审计师更好地进行数据采样、统计和分析。
二、数字足迹技术数字足迹技术是指通过计算机工具和技术对电子数据进行追踪、检查和确认的方法。
它可以帮助审计师重建业务过程和交易流程，了解交易的完整性和准确性。
常见的数字足迹技术包括数据挖掘、数据透视和时间轴分析。
数据挖掘可以通过分析大量数据，发现其中的规律和异常，为审计师提供重要线索。
数据透视则可以将大量数据按照特定的维度和指标进行分组和汇总，从而更好地理解数据的含义和关系。
时间轴分析则可以帮助审计师分析交易的时间顺序和关联关系，进一步揭示交易的真相。
三、访问控制和安全审计技术随着信息技术的普及和应用，访问控制和安全审计成为了计算机辅助审计中不可或缺的环节。
访问控制是指通过授权和身份验证等手段对系统和数据的访问进行管理和控制。
安全审计则是通过监控、记录和分析系统和数据的访问行为，及时发现和防范安全威胁。
内部审计具体准则第16号风险管理审计
内部审计具体准则第16号风险管理审计咱今天来聊聊内部审计具体准则第 16 号——风险管理审计。
这可不像听起来那么枯燥，实际上它就像我们生活中的小管家，时刻帮着企业瞅瞅，哪里可能有风险，哪里得提前做好准备。
我先给您说个事儿，之前我去一家公司调研，发现他们正在上马一个新项目。
这项目听起来那叫一个前景光明，利润丰厚。
但我多留了个心眼儿，按照风险管理审计的思路去分析。
结果发现，他们在市场调研这一块做得太糙啦！只是听了几个所谓专家的意见，就拍板决定大干一场。
这可不行！风险管理审计强调的是全面、细致。
就拿这个项目来说，得考虑市场的变化，竞争对手的反应，还有政策法规的影响。
比如说，市场突然不景气了，产品卖不出去咋办？竞争对手推出类似产品，价格还更低，咱们怎么应对？要是政策变了，对行业有限制，那不是要抓瞎？在风险管理审计里，有一套严谨的流程和方法。
首先得识别风险，就是把可能出现的问题都找出来，像玩“找茬”游戏似的。
然后评估这些风险的可能性和影响程度，这就好比给每个风险打分。
可能性大、影响严重的风险，那可得重点关注。
接着就是制定应对策略。
是规避风险，比如说这事儿风险太高，咱不干了；还是降低风险，采取一些措施让风险变小；或者是转移风险，找别人一起承担；再或者是接受风险，觉得风险在可控范围内，愿意承担后果。
这都得根据具体情况来定。
在实际操作中，审计人员得有一双“火眼金睛”。
不能光看表面的数据和报告，还得深入到业务中去。
我就见过有的公司，财务报表看起来挺漂亮，但一深入了解，发现他们为了赶进度，在生产环节偷工减料，这就是个大风险啊！要是产品质量出了问题，那企业的声誉可就毁了。
还有啊，风险管理审计不是一次性的工作，得持续跟踪和监督。
就像照顾孩子，不是说给他吃饱穿暖一次就行了，得时刻关注他的成长变化。
企业的情况也是不断变化的，新的风险随时可能出现，所以得不停地“巡逻”。
比如说，原材料价格波动，这是个常见的风险。
如果之前制定的应对策略是和供应商签订长期稳定的合同，那审计人员就得看看合同执行得怎么样，供应商有没有遵守约定。
计算机辅助审计
计算机辅助审计介绍计算机辅助审计是结合计算机技术和审计理论方法，利用计算机系统对审计活动进行辅助和支持的一种审计方式。
通过计算机辅助审计，审计人员可以更高效地进行数据分析、风险评估、合规性审计等工作，提高审计效率和准确性。
计算机辅助审计的优势1. 数据分析与挖掘计算机辅助审计利用数据分析工具可以对大量的数据进行处理和分析，帮助审计人员发现潜在的风险和异常情况。
通过数据挖掘技术，可以从海量数据中提取有价值的信息，为审计活动提供决策依据。
2. 风险评估和控制计算机辅助审计可以对企业的风险进行评估和控制，通过对系统的安全性、合规性等进行检查，并通过模拟演练等方式对潜在风险进行预警和防范。
3. 合规性审计计算机辅助审计可以对企业的合规性进行审计，通过自动化工具可以对企业的操作、财务等进行全面的检查，并生成相应的报告，帮助企业发现合规问题并及时纠正。
4. 提高审计效率通过计算机辅助审计，审计人员可以利用计算机的高速处理能力和自动化工具，显著提高审计的效率。
与传统的手工审计相比，计算机辅助审计可以更快速地完成数据收集、分析和汇总，大大节省时间和人力成本。
计算机辅助审计的应用1. 金融业在金融业中，计算机辅助审计可以帮助银行和证券公司等机构进行风险评估和合规性审计。
通过对客户的交易记录进行分析，可以识别潜在的风险和违规行为，及时采取相应措施。
2. 电子商务在电子商务领域，计算机辅助审计可以对平台的交易记录进行分析，帮助发现虚假交易、偷税漏税等问题，维护市场秩序。
3. 政府机构政府机构可以利用计算机辅助审计对政府项目的执行情况进行审计。
通过对财务记录和合规性进行分析，可以提高政府项目的透明度和执行效率。
4. 企业内部审计企业内部审计部门可以利用计算机辅助审计对企业的财务、运营等进行审计。
通过数据分析和模拟演练，可以帮助企业发现风险和问题，并采取相应的措施进行改进。
计算机辅助审计的挑战1. 数据质量计算机辅助审计的效果受数据质量的影响。
国际审计准则第16号-计算机辅助审计技术
国际审计准则第16号计算机辅助审计技术一、引言1.正如国《际审计准则第15号》所指出的，在电子数据环境下，审计的总体目标和范围没有改变。
但是，在电子数据处理环境中，审计程序的应用可能要求审计人员考虑使用计算机作为审计的工具;这方面的各种计算机使用技术即称之为计算机辅助审计技术。
2.《国际审计准则第15》讨论了如下一些计算机辅助审计技术:⏹输入文档资料和可见审计线索的缺乏可能要求在符合性测试和实质性测试程序应用时采用计算机辅助审计技术;⏹利用计算机辅助审计技术可能改善审计程序的效果和效率。
3.本准则的目的在于为计算机辅助审计技术的应用提供指南。
它适用于所有涉及任何类型和大小的计算机的利用计算机辅助审计技术的场合。
关于小型商用计算机环境的特别考虑，在第24条中予以讨论.二、计算机辅助审计技术说明4.本准则只说明两种普遍应用的计算机辅助审计技术:用于审计目的审计软件和测试数据。
但是本准则提供的指南也适用于所有类型的计算机辅助审计技术。
审计软件．5.审计软件由审计人员使用的计算机程序构成，作为其审计程序的一部分，用来处理被审单位会计系统的重要审计数据。
它可能由程序包、为特定目的而编制的程序和实用程序组成。
无论程序的来源如何，审计人员应在使用之前证实其对于审计目的的有效性。
⏹程序包是用来执行数据处理功能的通用计算机程序，其功能包括读取计算机文件、选择信息、完成运算、建立数据文件以及以审计人员规定的格式打印报告。
⏹为特定目的而编制的程序是为在特殊环境下完成审计任务而设计的计算机程序。
这些程序可以由审计人员、被审单位或审计人员委托的外部程序设计人员编制。
在某些情况下，审计人员可以利用被审单位的程序或将其略加修改加以利用，这样可能比开发单独的程序更为有效。
⏹实用程序是被审单位使用的、用来完成一般的数据处理功能的一组程序。
例如排序、建立和打印文件等程序。
这些程序一般并非为审计目的而设计的，因此，可能不具有诸如自动合计记录数或生成控制总数等功能.测试数据6·测试数据技术是在实施审计程序时通过向被审单位计算机系统输入数据(如业务样本)，并将计算机处理结果与预先确定的结果进行比较的方法。
计算机辅助审计(一种审计技术)
内容
计算机辅助审计包含两个层次的内容。
第一个层次是指在审计业务中利用Excel、Foxpro、Word等电子表格、数据库、字处理常规软件中的一些功 能，或审计人员自编的一些**，帮助审计人员计算、复算、复核、分析审计数据，主要目的是节约审计时间、提 高效率、增加准确性、减轻劳动量。例如，用电子表格软件审核工资表，复算固定资产折旧提取的正确性，复核 材料成本差异科目；在项目审计中利用Word、Wps等字表处理软件，将全部的审计工作底稿均输入到计算机中， 在编写审计报告时仅需调用底稿文件、稍加修改即可完成；自编简单的**对往来款项进行账龄分析。另外，借助 工程预决算软件对投资项目进行竣工决算审计也属这类。
优势
1.计算机辅助审计在审计内容、审计时间上的优势：
传统的手工审计，以纸质的会计报表、账簿、凭证为对象，如进行就地审计，需要被审计单位将资料搬到审 计场所；如送达审计，上述资料的提供、运送、保管都极不方便，审计单位成本高、时间长、审计效率低。采用 计算机辅助审计时，被审计单位只要提供纸质报表、账务电子数据，由审计部门利用计算机软件进行辅助审计， 对注意到的违规问题或调查事项，分析存在问题的科目，并做好记录，然后再对照原始资料进行审计，这就极大 的提高了工作效率，扩大了审计面。
2.计算机辅助审计在审计计算上的优势：
传统的审计工作，经常伴随着大量重复的计算工作，并且在人工计算过程中，稍有疏忽，就会出现错误。计 算机辅助审计，计算过程都是事先编好的程序，不容易出现错误，并且计算速度快、准确。
3.在审计过程中的优势：
在传统审计过程中，如果要查找某一类型问题时，需要在相关凭证和帐册中一页一页查找，并手工记录，容 易出现遗漏的情况；如果只知道某一业务的部分内容时，在账本中查找相关的凭证或数据，尤如大海捞针，非常 麻烦。审计小组在审计过程中，一般都是分工合作，每个人面对的只是部分账册，这样所审计的账不是很完整。
注册会计师考试审计知识点：计算机辅助审计技术
注册会计师考试审计知识点：计算机辅助审计技术注册会计师考试审计知识点：计算机辅助审计技术参加注册会计师全国统一考试成绩合格，并从事审计业务工作二年以上的，可以向省、自治区、直辖市注册会计师协会申请注册。
下面是由店铺为你精心编辑的注册会计师考试审计知识点：计算机辅助审计技术，欢迎阅读！计算机辅助审计技术【内容导航】：(一)计算机辅助审计技术的定义(二)计算机辅助审计技术的应用(三)计算机辅助审计工具的使用(新增内容)【所属章节】：本知识点属于《审计》科目第五章信息技术对审计的影响第五节计算机辅助审计技术和电子表格的运用的内容。
【知识点】：(一)计算机辅助审计技术的定义1.计算机辅助审计技术的定义2.面对系统的计算机辅助审计技术3.面向数据的计算机辅助审计技术4.计算机辅助审计技术使审计工作更富有效率和效果1.计算机辅助审计技术的定义计算机辅助审计技术，是指利用计算机和相关软件，使审计测试工作实现自动化的技术。
通常将计算机辅助审计技术分为两类，一类是用来验证程序或系统的，即面向系统的计算机辅助审计技术，另一类是用于分析电子数据的，即面向数据的计算机辅助审计技术。
2.面向系统的计算机辅助审计技术(1)平行模拟法(2)测试数据法(3)嵌入审计模块法(4)程序编码审查(5)程序代码比较和跟踪(6)快照(1)平行模拟法平行模拟法是指，注册会计师使用自身的应用软件，并且运用与被审计单位同样的数据文件，执行被审计单位应用软件同样的操作，以确定被审计单位自动控制的有效性(相当于运用于控制测试)或账户余额的准确性(相当于运用于实质性程序)。
(2)测试数据法测试数据法是指，注册会计师使用被审计单位的计算机系统和应用软件处理注册会计师自身准备的测试数据，以确定被审计单位的自动控制是否正确地处理测试数据。
(3)嵌入审计模块法嵌入审计模块是指，注册会计师在被审计单位的应用软件系统中嵌入审计模块，以识别特定类型的交易。
(4)程序编码审查程序编码审查是指，注册会计师使用专业的编码审查工具，进行开发编码的独立审查，以能发现冗余代码、错误代码、恶意代码等。
计算机辅助审计技术在投资审计中的应用研究
计算机辅助审计技术在投资审计中的应用研究计算机辅助审计技术是指通过使用计算机和相关软件工具，对财务数据进行分析、处理和检查的一种审计方式。
随着信息技术的不断发展和应用，计算机辅助审计技术在投资审计中的应用也越来越广泛。
计算机辅助审计技术可以提高审计的效率和准确性。
通过使用计算机软件，审计人员可以快速地提取和分析大量的财务数据，识别潜在的风险和问题。
与传统的手工审计相比，计算机辅助审计能够大大减少审计时间，并减少人为错误的发生。
计算机辅助审计技术可以提供更多的审计证据。
传统的审计凭证通常是以纸质形式存在，容易丢失或损坏。
而计算机辅助审计技术可以将审计证据以电子化的形式存储和管理，不仅可以提高审计证据的可靠性和可追溯性，还可以提高审计的可行性。
计算机辅助审计技术可以帮助审计人员发现潜在的欺诈行为。
通过使用数据挖掘和数据分析技术，审计人员可以对大量的财务数据进行模式识别和异常检测，从而发现可能存在的欺诈行为。
计算机辅助审计技术还可以对交易流程进行模拟和仿真，以评估交易的合规性和可靠性。
计算机辅助审计技术还可以改善审计的报告和沟通。
通过使用计算机软件，审计人员可以生成各种形式的审计报告，包括图表、图像和文字，使报告更加易读和易懂。
计算机辅助审计技术还可以帮助审计人员与被审计单位进行更高效的沟通和合作，提高审计结果的可理解性和可接受性。
计算机辅助审计技术在投资审计中的应用可以提高审计的效率和准确性，提供更多的审计证据，帮助发现潜在的欺诈行为，改善审计的报告和沟通。
随着信息技术的不断发展，计算机辅助审计技术在投资审计中的应用前景非常广阔。
非执业注册会计师培训资料计算机辅助审计技术的定义
计算机辅助审计技术的定义【字体：大中小】【打印】课程大纲一、计算机辅助审计技术的定义二、计算机辅助审计技术的分类三、计算机辅助审计技术的应用风险及控制四、计算机辅助审计技术的实施一、计算机辅助审计技术的定义CAATs的发展CAATs的定义（一）计算机辅助审计技术的发展1.绕过计算机的审计计算机技术的应用仅限于局部的几个系统，系统的复杂程不高；许多输入和输出都以手工或纸质形式存在；用传统的手工方法对计算机系统开展审计：将计算机信息系统看成一个黑箱子，在数据处理“输入—处理—输出”的3个环节上，只关心系统对输入数据处理后的结果是否正确，系统如何处理数据并不关心。
2.通过计算机和利用计算机的审计计算机技术应用不断深入，计算机系统的复杂度不断提高，某些系统的处理逻辑高度复杂（如：商业银行的核心业务系统）；人们对计算机系统的依赖程度不断提高，如：商业银行的核心业务处理直接由计算机系统完成；人们对计算机系统处理过程正确性以及系统风险非常关注；输入输出操作的自动化程度越来越高；除了必要的报表之外，传统形态的证据越来越少；大量的审计证据都存储在计算机系统中；大量的审计线索都需要从电子数据的分析中获得。
审计人员不得不考虑如何从计算机系统中获取充分、相关、可靠的证据。
计算机系统不再是一个被审计人员屏蔽的系统，而成为了审计的对象—信息系统审计。
另一方面，审计人员不得不面对计算机系统中的大量数据库、应用程序和文档资料，对它们进行取证和分析。
传统的手工方法很难奏效；利用信息技术开展审计是一种有效的方法—计算机辅助审计技术。
（二）计算机辅助审计技术（CAATs）的定义1.广义的计算机辅助审计技术（CAATs），是指在审计过程的各个阶段所用到的那些能够提高效率，提升效果的计算机技术及工具的统称。
有时为了突出计算机辅助审计技术的实现工具，也会使用“计算机辅助审计技术和工具（CAATTs）”这一术语。
2.狭义的计算机辅助审计技术，一般是指审计人员使用的软件或工具，这些软件或工具通常具有数据采集、数据分析等功能，能有效帮助审计人员完成审计测试和数据分析工作。
内部审计具体准则第16号——风险管理审计
内部审计具体准则第16号——风险管理审计风险管理是指组织在实现其目标过程中识别、评估和应对的风险。
风险管理审计的目的是确定组织是否能够合理地识别和评估风险，并采取适当的措施来管理和应对风险。
在进行风险管理审计时，内部审计人员应该分析组织的风险管理策略和政策，并评估其与业务目标的一致性。
他们还应该评估组织的风险识别和评估过程，并确定是否存在重大风险未能被适当地识别和评估的情况。
内部审计人员还应该评估组织的风险监测和报告机制，以确定是否存在风险监测不准确或报告不及时的问题。
他们还应该评估组织的风险响应策略和应急计划，并评估其有效性和适用性。
风险管理审计还包括评估组织的内部控制体系，以确定其对风险管理的支持程度。
内部审计人员应该评估组织的内部控制政策和程序，并根据风险管理的需要，提出改进建议。
在进行风险管理审计时，内部审计人员还应该与组织内部的风险管理人员和其他相关人员进行沟通和合作。
他们应该了解风险管理人员的责任和职责，并与他们讨论并确定可能存在的问题和风险。
总之，内部审计具体准则第16号，风险管理审计要求内部审计人员对组织的风险管理活动进行评估，并提供改进建议。
这有助于组织更好地识别和应对风险，提高风险管理的效果和效率。
浅谈计算机辅助税收审计的主要方法
浅谈计算机辅助税收审计的主要方法计算机辅助税收审计（Computer-Assisted Audit Techniques, CAATs）是一种利用计算机技术来提高审计效率和准确性的方法。
随着信息技术的快速发展，税务审计领域也越来越多地采用这种技术。
以下是一些主要的计算机辅助税收审计方法：1. 数据分析技术：审计人员可以利用数据分析工具来识别异常模式和趋势。
通过分析大量的财务数据，可以发现潜在的逃税行为。
2. 风险评估模型：通过建立风险评估模型，审计人员可以预测哪些纳税人或交易可能存在税收风险，从而优先进行审计。
3. 数据挖掘：数据挖掘技术可以帮助审计人员从大量数据中发现隐藏的模式和关联，这对于发现复杂的逃税行为非常有效。
4. 电子数据交换（EDI）：通过EDI，审计人员可以快速获取和分析来自不同来源的数据，如银行交易记录、发票等，这有助于提高审计的效率。
5. 预测性分析：利用机器学习和人工智能技术，审计人员可以预测纳税人的税务行为，从而更有效地分配审计资源。
6. 自动化工作流程：通过自动化审计流程，可以减少人工操作，提高审计工作的一致性和准确性。
7. 云审计：随着云计算技术的发展，审计人员可以利用云服务来存储和分析数据，这为远程审计和协作提供了便利。
8. 可视化工具：审计人员可以使用可视化工具来展示复杂的数据关系，这有助于更直观地理解数据和发现问题。
9. 区块链技术：区块链技术在税务审计中的应用可以提高数据的透明度和不可篡改性，有助于防止逃税和洗钱行为。
10. 移动审计应用：随着移动设备的普及，审计人员可以利用移动应用来收集和分析数据，实现随时随地的审计工作。
这些方法的共同点在于它们都利用了计算机技术来提高审计的效率和准确性，同时也为审计人员提供了更深入的洞察力，以便更好地执行他们的职责。
随着技术的进步，未来计算机辅助税收审计的方法将更加多样化和高效。
计算机辅助审计技术的内容及应注意的问题
５ 使用专门的审计软件。 前， ． 目 针对不同的财务软件开发 堵塞漏洞 。 完成的审计软件有审易、 金剑等。其主要功能是将被审计单位 ３ 内培外联， ． 引进人才。目前审计人员欠缺计算机知识、 的财务数据导入到审计人员的计算机系统上 ，利用审计软件 计算 机专业 人员欠缺 审计 知识的情况较 为普遍 ，成 为制约计 进行查询、 分析， 不受被审计单位数据系统的影响， 能够较好 算机辅助审计的一个缺１， ２ 要解决这一问题不能一蹴而就， １ 需 要因势利导 ， 因需而教。 一是内培外联。 从自身来讲 ， 缺什么补 地维护审计的独立性 ， 规避审计风险。 ６ 利用计算机语言对被 审计单位 的业务 信息 系统进行 审 什么， ． 扬长补短， 而上级审计机关则应充分利用地区丰富的高 计 分析 。 随着我国审计工作力度 的加 大 ， 特别是效益审计等一 教资源， 加强审计、 财经、 计算机方面专业人才的培养。 二是积 些审计工作的开展 ， 审计工作除了关注财务数据外， 对被审计 极引进掌握一定审计和计算机知识 、有一定工作经验的专门 单位 的业务数据也更加 重视 。很多单位业务 数据 的处 理都 以 人才， 充实审计机关的力量。通过培养形成一支高素质的审计 推进计算机辅助审计工作的顺利开展。 信息系统为平台进行操作 ， 数据量大 ， 手工审计根本无法完 队伍， （ 作者 ： 高永成 盖奕名 ） 成， 必须借助相应的计算机语言对数据库中的数据进行分析， （ 自《 摘 现代审计与会计》哈 尔滨 ）２Ｏ ．２３） （ ，Ｏ６ １．３ 再结合审计人员的职业判断， 最终转化为书面的审计证据。
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计算机辅助审计技术的内容及应注意的问题
计算机辅助审计技术的内容 数据 文件以及 以审计人 员规定的格式 打 这 些程 序 一般 并 非 为 审计 目的 而设 计 在 ２０ 年 “ ０２ 国际审计实务公告 １ ９ 印报告 。 ０ ０ 的， 因此 ， 可能不具有诸如 自 动合计记录 计算机辅助审计技术 ”中认 为计算 机辅 数或生成控制总数等功能。 （ ） 二 为特定 目的而编制的程 序是 为 （ 系统 管理程序 是提高生 产力的 四） 助审计技术包括程序包、为特定 目的而 在特殊环境下完成 审计 任务而设计 的计
国内外计算机辅助审计
利用大数据技术，实持。
数据挖掘与分析
通过大数据分析工具，深入挖掘数据内在关系，发现潜在的风险点 和异常情况。
数据可视化与报告生成
利用数据可视化技术，将分析结果以直观的方式呈现，便于审计人 员快速了解情况。
云计算在计算机辅助审计中的应用
02
国内计算机辅助审计的应用与 实践
国内计算机辅助审计的背景与现状
信息技术的发展
随着信息技术的飞速发展，计算 机辅助审计技术在国内得到了广 泛应用，为审计工作带来了极大
的便利。
政策支持与推动
政府出台了一系列政策，鼓励和支 持审计机构采用计算机辅助审计技 术，提高审计效率和准确性。
审计实践的积累
经过多年的实践积累，国内计算机 辅助审计技术逐渐成熟，并在各个 领域得到广泛应用。
相同点
国内外计算机辅助审计都致力于提高 审计效率和准确性，减少人为错误和 舞弊风险。
不同点
国外计算机辅助审计在技术应用、数 据分析和模型构建方面更加先进，而 国内则更加注重审计规范和流程的完 善。
国内外计算机辅助审计的成功经验
国外经验
国外审计机构在计算机辅助审计方面积累了丰富的经验，如利用大数据分析、云 计算和人工智能等技术手段提高审计效率和精度。
跨行业合作与交流
不同行业之间的审计需求和标准存在 差异，需要加强跨行业合作与交流， 共同推动计算机辅助审计技术的发展 和应用。
03
国外计算机辅助审计的应用与 实践
国外计算机辅助审计的背景与现状
国外计算机辅助审计起步较早，随着 信息技术的发展，审计软件和工具不 断涌现，广泛应用于各类审计场景。
国外计算机辅助审计已经形成了较为 完善的体系，从审计计划、数据采集 、数据分析到审计报告的生成，都有 相应的软件和工具支持。
计算机辅助审计技术
计算机辅助审计技术计算机辅助审计技术计算机辅助审计技术是指审计人员在审计过程和审计管理活动中，以计算机为工具，来执行和完成某些审计程序和任务的一种新兴审计技术。
它并非电算化系统审计特有的一种方法，对手工系统的审计也可应用这些技术。
但由于计算机辅助审计与电算化系统审计之间的密切联系。
[编辑]计算机辅助审计技术的主要内容计算机在会计和管理领域中的运用使得审计人员所审计的重要会计信息由计算机处理生成，这就产生了计算机信息系统环境下的审计(国际审计准则称之为“电子数据处理(EDP)环境下的审计”)。
在计算机信息系统环境下，审计人员所采用的审计技术主要有以下三种：1.手工审计技术。
在该种审计方式下，审计人员采用的是和非计算机信息系统审计相同的方法来审核评价内部控制，执行实质性程序，既不运用计算机进行审计，也不对计算机本身进行审计，把计算机仅仅看成是储存和处理数据的手段。
审计人员在审计时首先检验输入数据，然后以手工形式验算处理过程，并将结果同计算机信息系统的输出进行对比并对发现的任何差异进行追查。
这种审计方式是计算机信息环境下最原始的审计方式，审计人员并不需要掌握较多的计算机知识，只要具备以下三个方面的条件即可进行审计工作：①取得非机器语言表达的原始文件；②文件应按审计之需归档；③输出资料的歹fj举必须十分详尽，使审计人员可借此原始文件到输出或者相反方向追查每笔业务。
2.测试数据技术。
即在被审计单位的计算机信息系统中处理审计人员的测试数据(模拟数据或经济业务抽样数据或以前处理过的数据均可)，并将获得的结果同预定的结果相比较以确定被审计单位的计算机程序能否正确处理所发生的有效或无效的经济事项。
测试数据技术在复核被审计单位数据处理系统及错误控制等方面都是有用的。
3.审计软件技术。
审计软件由审计人员使用的计算机程序所组成，作为它的审计程序的一部分，用以处理来源于被审计单位会计系统的重要审计数据。
审计软件可以按不同的标志进行分类：①按审计软件适用对象的多少分类可分为专用软件和通用审计软件。
16号准则解释解析
16号准则解释解析摘要：一、16号准则概述二、16号准则解析1.16号准则的背景和意义2.16号准则的具体内容3.16号准则在实际操作中的应用4.16号准则的优势和局限性三、16号准则在我国的实施情况1.我国对16号准则的引入和应用2.我国实施16号准则的优势和挑战四、结论正文：一、16号准则概述16号准则是国际上公认的关于企业合并财务报告的准则，全称为《企业合并：合并财务报告》，由国际会计准则委员会（IASB）制定。
该准则主要涉及企业合并的会计处理、报告和披露要求，旨在提高企业合并财务报告的可靠性和透明度。
二、16号准则解析1.16号准则的背景和意义随着全球化的推进，企业合并已成为企业扩大规模、提高竞争力和实现资源优化配置的重要手段。
然而，企业合并过程中涉及到的会计处理和报告问题日益复杂，导致财务报告的可靠性和透明度受到质疑。
为了规范企业合并财务报告，提高财务报告质量，IASB于2008年发布了16号准则。
2.16号准则的具体内容16号准则主要包括以下内容：（1）企业合并的会计处理（2）合并财务报告的编制方法（3）对子公司投资的会计处理（4）对复杂合并交易的会计处理（5）合并财务报告的披露要求3.16号准则在实际操作中的应用16号准则在实际操作中主要涉及以下几个方面：（1）企业合并交易的识别和会计处理（2）合并财务报告的编制和审核（3）对子公司投资的会计处理和披露（4）复杂合并交易的会计处理和披露（5）合并财务报告的披露和解释4.16号准则的优势和局限性16号准则的优势主要体现在：（1）提高了企业合并财务报告的可靠性和透明度（2）规范了企业合并财务报告的编制和披露（3）有利于提高资本市场效率和保护投资者利益然而，16号准则在实际操作中也存在局限性，如对复杂合并交易的会计处理和披露仍存在争议，具体应用还需根据实际情况进行判断。
三、16号准则在我国的实施情况1.我国对16号准则的引入和应用我国对16号准则进行了引入和修订，形成了我国的《企业合并财务报告准则》。
计算机辅助审计PPT课件
第三节 数据需求的提出
（一）了解源数据
按性质划分 源数据
按来源划分
财务数据 业务数据 内部数据 外部关联数据
（二）提出数据需求
1、内部数据需求 审计组根据审计工作的需要和调查了解到的被审计单位信
息，确定需向被审计单位采集的源数据的范围及方法，撰 写内部数据需求说明书，提交被审计单位。
2、外部数据需求
2、目的性
目的性是指审计数据采集是为进行审计数据分析，发现审 计线索，获取审计证据做基础数据准备的
3、可操作性
可操作性是指审计人员在进行数据采集时，需根据被审计 单位的实际情况选择最合适的审计数据采集方案。
4、复杂性
信息休环境下，被审计单位信息化程度差异较大，一些小 的单位多采用一些自己开发的应用软件，数据库系统也一 般采用单机的，如Access、Foxpro等；而一些重要的单位， 如银行等部门、信息化程度高，采用的应用软件和数据库 系统层次比较高，数据库系统多采用Oracle数据库。
审前调查报告是编制审计实施方案的重要依据之一。
（三）数据需求说明书
数据需求说明书应当包括： 1、需采集数据的信息系统的名称和功能； 2、数据采集范围及方法； 3、数据提供时间； 4、双方责任； 5、其他相关事项。
范例：A航空一节 审计数据采集的理论分析
审计组在确定数据需求的过程中，应加强与相关单位数据 库管理人员的沟通，从技术角度分析采集所需数据的可能 性，选择数据采集的最佳方案，并决定具体的数据格式、 传输介质、采集时间等事项，以免发生提出的数据需求不 合理的问题。
特别是在数据格式、数据采集等方面，如果提出的需求不 现实或没有采用最佳方式，将直接影响数据采集工作的开 展。
目前正在探索的 其它新技术
国际审计准则计算机辅助审计技
国际审计准则第16 号计算机辅助审计技术一、引言1.正如国《际审计准则第15 号》所指出的，在电子数据环境下，审计的总体目标和范围没有改变。
但是，在电子数据处理环境中，审计程序的应用可能要求审计人员考虑使用计算机作为审计的工具; 这方面的各种计算机使用技术即称之为计算机辅助审计技术。
2.《国际审计准则第15》讨论了如下一些计算机辅助审计技术:•输入文档资料和可见审计线索的缺乏可能要求在符合性测试和实质性测试程序应用时采用计算机辅助审计技术;•利用计算机辅助审计技术可能改善审计程序的效果和效率。
3.本准则的目的在于为计算机辅助审计技术的应用提供指南。
它适用于所有涉及任何类型和大小的计算机的利用计算机辅助审计技术的场合。
关于小型商用计算机环境的特别考虑，在第24 条中予以讨论.二、计算机辅助审计技术说明4.本准则只说明两种普遍应用的计算机辅助审计技术: 用于审计目的审计软件和测试数据。
但是本准则提供的指南也适用于所有类型的计算机辅助审计技术。
审计软件5.审计软件由审计人员使用的计算机程序构成，作为其审计程序的一部分，用来处理被审单位会计系统的重要审计数据。
它可能由程序包、为特定目的而编制的程序和实用程序组成。
无论程序的来源如何，审计人员应在使用之前证实其对于审计目的的有效性。
•程序包是用来执行数据处理功能的通用计算机程序，其功能包括读取计算机文件、选择信息、完成运算、建立数据文件以及以审计人员规定的格式打印报告。
•为特定目的而编制的程序是为在特殊环境下完成审计任务而设计的计算机程序。
这些程序可以由审计人员、被审单位或审计人员委托的外部程序设计人员编制。
在某些情况下，审计人员可以利用被审单位的程序或将其略加修改加以利用，这样可能比开发单独的程序更为有效。
•实用程序是被审单位使用的、用来完成一般的数据处理功能的一组程序。
例如排序、建立和打印文件等程序。
这些程序一般并非为审计目的而设计的，因此，可能不具有诸如自动合计记录数或生成控制总数等功能.测试数据6•测试数据技术是在实施审计程序时通过向被审单位计算机系统输入数据（如业务样本），并将计算机处理结果与预先确定的结果进行比较的方法。
国际审计准则第16号计算机辅助审计技术
国际审计准则第16号计算机辅助审计技术一、引言1.正如国《际审计准则第15号》所指出的，在电子数据环境下，审计的总体目标和范畴没有改变。
然而，在电子数据处理环境中，审计程序的应用可能要求审计人员考虑使用运算机作为审计的工具;这方面的各种运算机使用技术即称之为运算机辅助审计技术。
2.《国际审计准则第15》讨论了如下一些运算机辅助审计技术:·输入文档资料和可见审计线索的缺乏可能要求在符合性测试和实质性测试程序应用时采纳运算机辅助审计技术;·利用运算机辅助审计技术可能改善审计程序的成效和效率。
3.本准则的目的在于为运算机辅助审计技术的应用提供指南。
它适用于所有涉及任何类型和大小的运算机的利用运算机辅助审计技术的场合。
关于小型商用运算机环境的专门考虑，在第24条中予以讨论.二、运算机辅助审计技术说明4.本准则只说明两种普遍应用的运算机辅助审计技术:用于审计目的审计软件和测试数据。
然而本准则提供的指南也适用于所有类型的运算机辅助审计技术。
审计软件5.审计软件由审计人员使用的运算机程序构成，作为其审计程序的一部分，用来处理被审单位会计系统的重要审计数据。
它可能由程序包、为特定目的而编制的程序和有用程序组成。
不管程序的来源如何，审计人员应在使用之前证实其关于审计目的的有效性。
·程序包是用来执行数据处理功能的通用运算机程序，其功能包括读取运算机文件、选择信息、完成运算、建立数据文件以及以审计人员规定的格式打印报告。
·为特定目的而编制的程序是为在专门环境下完成审计任务而设计的运算机程序。
这些程序能够由审计人员、被审单位或审计人员托付的外部程序设计人员编制。
在某些情形下，审计人员能够利用被审单位的程序或将其略加修改加以利用，如此可能比开发单独的程序更为有效。
·有用程序是被审单位使用的、用来完成一样的数据处理功能的一组程序。
例如排序、建立和打印文件等程序。
这些程序一样并非为审计目的而设计的，因此，可能不具有诸如自动合计记录数或生成操纵总数等功能.测试数据6·测试数据技术是在实施审计程序时通过向被审单位运算机系统输入数据(如业务样本)，并将运算机处理结果与预先确定的结果进行比较的方法。
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国际审计准则第16号计算机辅助审计技术一、引言1.正如国《际审计准则第15号》所指出的，在电子数据环境下，审计的总体目标和范畴没有改变。
然而，在电子数据处理环境中，审计程序的应用可能要求审计人员考虑使用运算机作为审计的工具;这方面的各种运算机使用技术即称之为运算机辅助审计技术。
2.《国际审计准则第15》讨论了如下一些运算机辅助审计技术:·输入文档资料和可见审计线索的缺乏可能要求在符合性测试和实质性测试程序应用时采纳运算机辅助审计技术;·利用运算机辅助审计技术可能改善审计程序的成效和效率。
3.本准则的目的在于为运算机辅助审计技术的应用提供指南。
它适用于所有涉及任何类型和大小的运算机的利用运算机辅助审计技术的场合。
关于小型商用运算机环境的专门考虑，在第24条中予以讨论.二、运算机辅助审计技术讲明4.本准则只讲明两种普遍应用的运算机辅助审计技术:用于审计目的审计软件和测试数据。
然而本准则提供的指南也适用于所有类型的运算机辅助审计技术。
审计软件5.审计软件由审计人员使用的运算机程序构成，作为其审计程序的一部分，用来处理被审单位会计系统的重要审计数据。
它可能由程序包、为特定目的而编制的程序和有用程序组成。
不管程序的来源如何，审计人员应在使用之前证实其关于审计目的的有效性。
·程序包是用来执行数据处理功能的通用运算机程序，其功能包括读取运算机文件、选择信息、完成运算、建立数据文件以及以审计人员规定的格式打印报告。
·为特定目的而编制的程序是为在专门环境下完成审计任务而设计的运算机程序。
这些程序能够由审计人员、被审单位或审计人员托付的外部程序设计人员编制。
在某些情形下，审计人员能够利用被审单位的程序或将其略加修改加以利用，如此可能比开发单独的程序更为有效。
·有用程序是被审单位使用的、用来完成一样的数据处理功能的一组程序。
例如排序、建立和打印文件等程序。
这些程序一样并非为审计目的而设计的，因此，可能不具有诸如自动合计记录数或生成操纵总数等功能.测试数据6·测试数据技术是在实施审计程序时通过向被审单位运算机系统输入数据(如业务样本)，并将运算机处理结果与预先确定的结果进行比较的方法。
其用途举例如下:·测试数据用于测试运算机程序的专门的操纵，如联机口令和数据存取操纵;·从往常处理的业务中选择部分业务，或由审计人员设计模拟的业务，用于测试被审单位运算机系统的专门的功能特点。
一样将这些业务与被审单位的正常业务分开进行处理;·将测试数据用于整个测试程序，通过建立一个虚拟单位(例如一个部门或职工)，并在正常业务处理过程中将测试业务归入该虚拟单位。
三、计汀机辅助审计技术的利用7.运算机辅助审计技术能够被用于完成各种审计程序，包括：·业务和金额的细节测试，例如，利用审计软件测试运算机文件中的所有或部分业务；·分析检查程序，例如，利用审计软件鉴不非正常的波动或项目；·一样操纵的符合性测试，例如，利用测试数据来测试程序资料室的存取手续;·应用操纵的符合性测试，例如，利用测试数据测试程序化操纵的功能。
四、利用运算机辅助审计技术时应注意的咨询题8·在编制审计打算时，审计人员应考虑将手工审计技术与运算机辅助审计技术适当地结合起来。
在决定是否采纳运算机辅助审计技术时，应考虑的因素包括:·审计人员的运算机知识、技能和体会;·是否可取得运算机辅助审计技术及适当的运算机设施;·手工测试是否可行；·成效与效率;·时刻因素。
审计人员的运算机知识、技能和体会9．《国际审计准则第15号》讨论了在电子数据处理环境下实施审计以及在向其助手委派工作或利用其他审计人员及专家的工作时应具备的技巧和能力。
专门重要的是，审计人员应当在打算、实施和利用其所采纳的特定的运算机辅助审计技术的结果等方面具有充分的知识。
所需要的知识水平应视所采纳的运算机辅助审计技术和被审单位会计系统的特点和其复杂程度而定。
因此，审计人员应当认识到，在某些环境下利用运算机辅助审计技术可能比在其他环境下要求具有更多的运算机知识和技能。
是否可取得运算机辅助审计技术及合适的运算机设施10.审计人员应当考虑是否能够取得运算机审计技术、合适的运算机设施及必需的电算化会计系统及其文件。
当利用被审单位的运算机不经济或不切实际时，审计人员能够打算利用其他的运算机设施。
例如，由于审计人员的程序包与被审单位的运算机不兼容时，审计人员应当对运算机设施能按本准则第18一21条所述加以操纵进行合理的预期。
ll.能够要求被审单位的人员在方便的时候提供处理设施，在诸如将程序装入被审单位系统和运行等工作中提供关心，按审计人员要求的格式提供数据文件的复制品。
手工测试是否可行12.许多电算化会计系统在执行处理时不提供可见的证据，在这种情形下，审计人员进行手工测试是不切实际的，在会计处理的不同时期都可能发生缺乏可见证据的情形。
例如:·在发货单联机输入的情形下，可能并不保留输入文档资料。
另外，有些业务，如折扣和利息的运算等，可能由运算机程序自动执行，不保留单个业务的可见的授权记录；·通过运算机处理的业务可能不产生可见的审计线索。
发货通知单和供货发票可能由运算机程序自动匹配。
另外，程序化操纵手段，如检验顾客赊销限额，只在显现例外的情形下才给出可见的证据。
在这种情形下，关因此否全部业务都差不多过处理可能没有可见的证据;·输出报告可能并非系统给出。
此外，打印的报告可能只包含汇总会计数，而有关的细节则储存在机内文件中。
成效与效率13，通过采纳运算机辅助审计技术，能够改善审计程序取得和评判审计证据的成效和效率。
例如:·利用运算机能够对某些业务在同等费用情形下进行更有效的检查，能够检查全部或大量的业务，而采纳其他技术则只能就较少的一部分业务进行检查，·应用分析检查程序，可利用运算机对业务和金额细节进行检查并打印非正常项目的报告，取得远较手工方法更高的效率;·利用运算机辅助审计技术进行广泛的实质性测试要比单纯依靠操纵和符合性测试更为有效。
14.可能需要由审计人员考虑的与效率有关的事项，包括:·打算、设计、执行和评判运算机辅助审计技术的时刻安排;·技术检查和援助工作所需的时刻；·表格的设计与打印(如确认表)；·输入数据的键入与核对；·机时。
在评判运算机辅助审计技术的成效和效率时，审计人员能够考虑应用运算机辅助审计技术的生命周期。
运算机辅助审计技术的初次打算、设计和开发常常使以后各期的审计受益。
时刻15·某些运算机文件，如详细业务文件，往往只保留较短的一段时刻，当审计人员需要时，可能得不到机读形式的数据。
因此审计人员必须对所要检查的数据的保留做出安排，或者为了取得这些数据而改变其时刻安排。
16．在执行审计的可利用时刻有限的情形下，审计人员能够打算采纳运算机辅助审计技术，因为如此可比其他方法更好地满足其时刻要求。
五、运算机辅助审计技术的应用17.审计人员应用运算机辅助审计技术的要紧步骤如下:(a)确定应用运算机辅助审计技术的目标；(b)确定被审单位文件的内容和可接触性；(c)确定进行测试的业务类型；(d)确定对数据的执行过程；(e)确定输出要求;(f)确定参与运算机辅助审计技术的设计和应用的审计人员和运算机专业人员；(g)精确估量成本和收益;(h)保证运算机辅助审计技术的应用保持适当的操纵和文档记录;(i）行政事务的安排，包括必要的技能和运算机设施;(j)实施运算机辅助审计技术;(k)评判其结果。
操纵运算机辅助审计技术的应用18·运算机辅助审计技术的使用应保持在审计人员的操纵之下，以为其应用符合审计目标和运算机辅助审计技术的详细规范提供合理的保证。
操纵运算机辅助审计技术应用的具体程序，将依具体的应用而定。
在建立审计操纵过程中，审计人员应考虑到如下需要:(a)批准技术规范，并对涉及运算机辅助审计技术的应用的工作进行技术检查；(b)检查被审单位的一样操纵，这将有助于保持运算机辅助审计技术的完整性。
例如，程序修改和运算机文件存取的操纵，当这些操纵难以依靠以保证运算机辅助审计技术的完整性时，审计人员能够考虑在另外的运算机设施上采纳运算机辅助审计技术进行处理；(c)在审计过程中，审计人员应保证输出具有适当的完整性。
19·由审计人员进行的对审计软件应用的操纵，应包括:(a)参与运算机程序的设计和测试;(b)检查程序编码，保证其与详细的程序规范相一致;(c)要求被审单位的运算机人员检查操作系统指令，为软件在被审单位运算机上运行提供保证;(d)在对要紧的数据文件进行处理之前，先将程序在小型的测试文件上运行;(e)保证使用正确的文件，例如，检查外部证据，如用户储存的操纵总数等；(f)取得审计软件具有打算中规定的功能的证据，例如，检查输出与操纵信息;(g)制定适当的安全措施以为被审单位的数据文件提供安全保证。
在运算机辅助审计技术运行期间，没有必要要求审计人员亲临现场以保证操纵。
然而，审计人员亲临现场能够提供实际上的便利，例如，能够操纵输出的发送并保证错误的及时改正，如使用了错误的输入文件。
20·由审计人员进行的对测试数据应用的操纵，应包括:(a)操纵跨过几个数据处理周期的测试数据的提交顺序;(b)在提交要紧的审计测试数据之前，进行只包括少量测试数据的测试运行;(c)对单项业务及其总额估量测试数据的输出结果并与实际测试数据输出结果相比较；(d)证实处理测试数据的程序是该程序的最新在用版本；(e)对处理测试数据的程序痉被审单位在整个审计适用期间内使用的程序取得合理的保证。
21.采纳运算机辅助审计技术时，审计人员能够要求被审单位具有广泛的运算机知识的人员的合作。
在此情形下，审计人员应当对被审单位人员可不能不适当地阻碍运算机辅助审计技术的测试结果提供合理的保证。
文档记录22·运算机辅助审计技术的工作底稿及其储存程序的标准应与整个审计一致。
为了便于与使用运算机辅助审计技术有关的技术底稿的储存，能够将其与其他工作底稿分开储存。
23．工作底稿中应当包括讲明运算机辅助审计技术应用的充分的文档记录，例如:(a)打算·采纳运算机辅助审计技术的目标;·采纳的具体的运算机辅助审计技术方法;·实施的操纵；·人员组成、时刻安排和成本估算。
(b)实施·运算机辅助审计技术的预备与测试的程序和操纵;·采纳运算机辅助审计技术完成的测试的细节；·输入、处理和输出的细节;·与被审单位会计系统有关的技术信息，如运算机文件结构。