房地产企业主要涉税风险有哪些
房地产企业涉税风险管控
房地产企业涉税风险管控随着国家税务部门对房地产企业税收管理法规的日益严格，房地产企业面临着越来越多的涉税风险。
为避免涉税风险带来的不良影响，房地产企业需加强风险管控，制定合理的税收管理策略，履行税务合规义务，确保企业的健康发展。
一、房地产企业税收风险主要有哪些？1、增值税风险：房地产开发企业和销售企业在房地产开发过程中，涉及的税收主要是增值税。
增值税会在建筑材料、人工劳务等环节出现，如果发票、账册记录等不符合要求，企业就可能存在增值税风险。
2、土地出让金风险：房地产企业在购买土地时需要缴纳土地出让金，如果企业未按规定计算土地出让金，就可能存在土地出让金缴纳不足的风险。
3、印花税风险：企业在进行房地产买卖、转让、租赁等交易时，需要缴纳印花税。
如果企业未按规定缴纳印花税，就可能面临印花税追缴等风险。
4、企业所得税风险：房地产企业在实际经营过程中需缴纳企业所得税，如果企业在企业所得税申报与缴纳过程中存在漏报、瞒报等情况，就可能面临企业所得税风险。
5、个人所得税风险：房地产企业在企业经营过程中，也可能涉及到个人所得税。
如员工福利待遇、合同签订提成等，如果企业未按规定向员工预扣预缴个人所得税，就会面临个人所得税缴纳不足的风险。
为了防范和控制房地产涉税风险，房地产企业可以采取以下措施：1、建立税务管理体系：建立完善的税务管理体系对企业具有重要意义。
税务管理体系应当明确企业税务管理的职责、权利、义务，以及税务管理部门的组织结构、管理流程等内容，同时建立起用于税务管理的信息系统和纳税人档案管理制度。
2、加强内部控制：内部控制是有效管理房地产涉税风险的关键之一。
企业需要建立合理的内部控制体系，包括完备的会计核算、财务管理、审批流程等，同时建立一套完善的内部控制标准和流程。
3、加强税收合规风险评估：企业需要定期进行税收合规风险评估，对企业运营过程中存在的税收风险进行检测和分析，及时发现和解决税收风险问题。
4、加强税务审核和备案管理：企业应加强对会计账簿记录的审核和审批，确保会计凭证的真实性、合法性和完整性。
房地产公司税务风险分析及控制措施
房地产公司税务风险分析及控制措施一、税务风险分析1. 法律法规变化风险房地产行业受到国家政策的直接影响，税法的变化会直接影响到企业的税务成本和税务安排。
政策的变化可能导致企业原有的税务安排不再符合法律规定，从而产生税务风险。
2. 审计风险房地产公司的商业模式复杂，涉及多方面的税务核算和申报工作。
一旦企业的税务核算出现失误或者涉嫌违法，就有可能面临税务机关的审计和追溯风险。
3. 财务报表风险房地产公司通常拥有大量的固定资产和土地资源，财务报表的披露和核算需要满足一定的税务法规要求。
如果企业财务报表的披露存在瑕疵或违反法规，就有可能面临税务风险和处罚。
4. 企业重组风险随着市场的变化和企业经营发展，房地产公司可能面临重组或者合并的情况。
这样的重组行为往往会触发税务方面的风险，包括资产重组所需支付的税费以及重组后的税务安排等问题。
5. 跨区域经营风险随着企业的发展，房地产公司可能会在多个地区展开经营，这就需要面对不同地区税务政策的风险。
不同地区的税务政策不同，企业需要对不同地区的税务政策进行充分了解，避免因为税务政策的差异而导致税务风险。
二、税务风险控制措施1. 加强法律法规的监测和分析房地产公司需要建立起完善的法律法规监测和分析机制，关注国家税务政策的变化和趋势，以便及时调整企业的税务筹划和安排。
2. 建立健全的税务管理体系房地产公司需要建立健全的税务管理体系，包括明确税务管理的责任部门和责任人，建立税务合规流程和制度，确保税务管理的规范和有效。
3. 加强内部控制和风险管理房地产公司需要建立起完善的内部控制和风险管理机制，确保税务申报和核算的准确性和及时性，避免因为内部控制不力而导致的税务风险。
4. 定期进行税务合规检查房地产公司需要定期进行税务合规检查，评估税务合规风险，及时发现和纠正不合规的行为，保障企业的税务合规性。
5. 寻求专业税务顾问的支持房地产公司可以寻求专业的税务顾问的支持，及时了解税务政策变化和趋势，寻求专业建议，制定合理的税务筹划和安排，降低税务风险。
房地产开发企业的涉税风险及其节税建议
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浅析房地产企业税务筹划风险成因及解决对策
浅析房地产企业税务筹划风险成因及解决对策房地产企业作为我国经济的重要组成部分，承担着城市建设和居民居住需求的重要责任。
在税收方面，房地产企业也存在着很多风险和挑战。
税务筹划对于房地产企业来说至关重要，因此有必要对房地产企业税务筹划风险成因及解决对策进行深入分析和研究。
1. 政策风险：房地产市场的政策环境变化对房地产企业的税务筹划带来很大的不确定性。
政府制定的税收政策、财政政策、土地政策等都会对房地产企业的税务筹划产生影响。
2. 税法风险：税法的复杂性和变化性也是房地产企业税务筹划的风险成因之一。
税法的不确定性和难以预测性使得房地产企业在税务筹划过程中难以确保合规性，容易出现税务风险。
3. 管理风险：房地产企业在税务管理方面存在着很多问题，包括财务数据的真实性、完整性和准确性，税务申报的及时性和合规性等，这些问题都会增加税务风险。
4. 外部环境风险：房地产市场的波动、宏观经济环境的变化等外部因素也会对房地产企业的税务筹划产生风险。
二、解决对策1. 加强政策研究：房地产企业要加强对政策的研究和了解，及时了解政府发布的税收政策、财政政策、土地政策等，以及这些政策对企业税务筹划的影响，对房地产企业进行有针对性的税收政策宣讲和解读，帮助企业正确理解政策规定，并做出相应的税收筹划。
2. 掌握税法动态：房地产企业要密切关注税法的动态变化，不断学习和更新税法知识，及时了解最新的税收政策和相关法规变化，确保企业的税务筹划符合法律规定。
4. 强化风险管理：房地产企业要根据外部环境的变化，及时制定相应的风险应对策略，建立健全风险管理机制，降低税务筹划风险。
5. 聘请专业人士：房地产企业可以聘请专业的税务顾问或律师，协助企业进行税务筹划，及时解决税务方面的问题，降低税务筹划风险。
房地产企业税务筹划是一个复杂的系统工程，需要企业充分了解政策、掌握税法、加强内部管理、强化风险管理，才能做好税务筹划工作，降低税务筹划风险，为企业的持续发展创造更好的税收环境。
浅析房地产企业税务筹划风险成因及解决对策
浅析房地产企业税务筹划风险成因及解决对策
房地产企业在进行税务筹划时，需要全面考虑各种风险因素，以避免不必要的税务风险，保障企业的发展和稳定。
本文将从房地产企业税务筹划的风险成因和解决对策两个方面进行浅析。
1. 不熟悉税法政策。
房地产企业管理层或财务人员对税法政策了解不够充分，导致在税务筹划中存在盲区和疏漏，容易受到税务风险的影响。
2. 财务会计不规范。
房地产企业在日常财务会计工作中存在不规范的现象，如账目混淆、账目不真实等，影响了税务筹划的合理性和有效性。
3. 涉税业务复杂多样。
房地产企业的经营范围较广，涉及的税务问题复杂多样，对税务筹划带来了挑战和困难。
4. 涉及税收政策调整。
随着国家税收政策的不断调整和变化，房地产企业需要及时了解最新政策，以避免因政策调整而产生的税务风险。
3. 建立健全税务筹划制度。
房地产企业应建立健全的税务筹划制度，规范税务筹划流程，做到有章可循，确保税务筹划的安全和有效性。
4. 团队合作，专业协助。
房地产企业应建立专业的税务筹划团队，充分发挥各个部门的作用，互相协作，共同解决税务筹划中的风险问题。
5. 合规合法经营。
房地产企业应始终坚持合规合法经营原则，严格按照法律法规和税收政策进行经营活动，避免因不合规不合法而产生的税务风险。
6. 积极主动应对。
房地产企业应积极主动地应对税务风险，及时发现和解决问题，防患于未然。
房地产企业在进行税务筹划时，需要全面考虑各种风险因素，并采取有效对策加以解决，以保障企业税务筹划的顺利进行，促进企业的健康发展。
【注：字数未达2000，请审核后再补充】。
房地产企业主要税收风险及应对策略分析
房地产企业主要税收风险及应对策略分析作者：李信来源：《祖国·建设版》2012年第12期经济全球化和市场经济的发展一方面促进了企业的发展，但同时企业所面临的问题也在不断增多。
由于税收法规体系十分繁琐，使得企业都面临着一些纳税的风险。
目前我国房地产行业的竞争已经处于白热化，因此房地产所面临的一个重要问题就是税收风险。
本文主要分析了房地产企业主要的税收风险，同时提出了应对策略。
房地产企业；税收风险；应对策略【中图分类号】F293.3 文献标识码：B文章编号：1673-8500（2012）12-0062-02所谓的企业税收风险，是指纳税人没有对税收法规进行充分理解和利用或者是没有对纳税风险的规避措施进行利用，进而导致失败而需要付出代价的可能性。
引起企业税收风险产生的原因有很多，比如经济活动环境的多样性、复杂性、纳税人认识能力低以及对相关法规掌握和理解不到位等等。
1房地产企业主要的税收风险从上世纪末本世纪初期，随着房地产行业投资的增长，房地产的价格也处于不断上涨的趋势中。
面临着越来越激烈的竞争，房地产企业要认识到主要的税收风险，并要懂得如何应对，进而提高企业的综合竞争力。
1.1房地产企业内部管理不完善：通常房地产企业的税收管理由继承环节、保有环节以及交易环节三部分共同构成。
其中保有环节和继承环节在我国基本上是不存在的，而交易环节也在“放行”。
通常房地产企业的组织结构比较复杂，因此相对应的经营业务也非常复杂。
而且加工、设计、物业管理以及广告等方面的关系也很混乱。
1.2房地产企业办税人员的综合素质不高：在房地产企业中，经常接触税法和法规的就是办税人员，由于他们的综合素质较低，造成了企业无法及时并且全面的了解相关的税法和法规。
有时由于办税人员没有正确的理解税法，这些都会造成企业的税收风险。
虽然房地产企业并没有出现违规操作，但是因为办税人员自身的素质较低无形中就会出现逃税或者是偷税现象。
所以房地产企业要想防止税收风险，就需要不断提高办税人员的在综合素质。
房地产公司税务风险分析及控制措施
房地产公司税务风险分析及控制措施随着国家宏观经济的发展，房地产业也在快速发展，因此房地产公司也变得越来越重要。
然而，随着税务政策的不断调整和税法监管的加强，房地产公司税务风险也越来越高。
本文将从风险分析和控制措施两个方面来讨论房地产公司在税务方面的问题。
1.增值税风险房地产企业的业务以房地产交易为主，一般按照增值税规定计税，税率为5%或3%。
然而，房地产公司在涉及到大笔金额的房地产交易时，常常出现虚开增值税发票、采取不同的税率等行为，这种行为容易引起国家税务机构的注意，导致增值税逃税行为的处罚。
2.企业所得税风险房地产公司在企业所得税领域也存在风险。
由于房地产公司的运营状况受到市场波动的影响，企业的利润率往往较高，因此税务机关也会密切关注企业所得税的申报和缴纳情况。
同时，一些房地产公司存在少报收入、高估成本等行为，这些操作会导致企业所得税的缴纳不足或欠税，引起税务机关的追缴和处罚。
作为房地产开发的重要环节，土地的购买和开发对于房地产公司来说至关重要。
然而，土地增值税是土地交易中的一项必要费用，由固定税率和超额税率两部分组成。
在实际操作中，一些房地产企业为了降低开发成本，往往采取土地抵押或隐瞒土地增值等手段，这些操作容易引起国家税务机构的关注，导致土地增值税逃税行为的处罚。
1.完善内部控制体系房地产公司应该建立完善的内部控制体系，制定相应的制度和规范，确保各种税务问题得到及时和完整的掌控和处理。
同时，房地产公司还应该对财务、税务等各个环节的业务员进行培训和督促，提高员工对税务问题的了解和敬业精神。
2.合规经营房地产企业应该注重合规经营，严格按照国家相关的税收政策、法律法规进行操作，确保各项税款的及时申报和缴纳。
同时，房地产企业应该加强对供应商和客户的管理，杜绝任何形式的破坏税收秩序的行为。
3.税务审计房地产企业可以为自己的税务决策和方法经常进行审计，及时发现和解决存在的税务问题，减少税务风险。
同时，公司还应该和税务机关保持良好的沟通和联系，保持对税收政策的及时了解和对政策的反馈。
房地产企业涉税风险管控
房地产企业涉税风险管控一、房地产企业涉税风险的主要原因1. 不合规经营房地产企业由于行业特点，经常存在一些不符合税收政策的行为，比如虚报税收、违规避税等行为。
2. 信息不对称房地产企业的税务管理涉及到多个部门和环节，信息交流不及时、不畅通就容易导致税务风险。
3. 税务政策变化我国税收政策在不断变化，房地产企业往往无法及时了解到最新的税收政策，致使产生税务风险。
4. 管理不规范房地产企业的管理体系和制度不规范，缺乏有效的内部控制措施，容易导致税务管理的混乱和漏洞。
5. 法律法规不遵守一些房地产企业对税收法律法规缺乏足够的了解，容易在税收实务中违法违规。
以上几点是导致房地产企业涉税风险的主要原因，房地产企业必须要加强对涉税风险的管控。
1. 高额税收房地产企业的盈利水平一般较高，因此需要缴纳较高的税款，税务风险也相对较大。
2. 复杂的税收政策房地产行业的税收政策相对复杂，尤其是在土地使用权转让、房地产销售等方面，需要很好地掌握相关政策。
3. 涉税主体众多与房地产企业有关的垂直供应商（如建筑材料供应商、施工队伍等）以及横向关联企业（如物业管理、销售服务等），税务风险有可能在多个涉税主体之间发生。
4. 财务数据复杂房地产企业的财务数据相对较为庞大，整理和分析需要花费较多的时间和人力。
1. 加强内部管理房地产企业要加强内部管理，建立健全的内部控制机制，健全规章制度，规范税收管理流程，加强企业内部的税收管理协调，确保专业分工的有序进行。
2. 定期进行税务自查房地产企业应定期进行自查，发现并纠正税务管理中的问题和漏洞，加强税收合规管理。
对税收政策的关注要及时地开展培训，确保员工的税收业务咨询能力。
3. 增加税务专业人员房地产企业应聘请专业的税务人员，以提供专业的税务筹划和顾问服务，及时了解税务政策，规避风险，遵守法律法规。
4. 强化税务信息管理房地产企业要建立健全的税务信息管理系统，确保税务信息的准确性和时效性，增强对税务信息的管理。
房地产企业税收风险及管控陈涛
房地产企业税收风险及管控陈涛发布时间：2021-11-07T09:38:18.061Z 来源：《中国经济评论》2021年第9期作者：陈涛[导读] 房地产关乎国计民生，近年来迎来了房地产行业的蓬勃发展，但由于房地产企业开发项目的运营周期长，涉及融资，建设，预售（销售）等许多环节，因此资金组成构成复杂，且成本分摊计算和复杂的税收征收系统。
铜陵学院财税与公共管理学院安徽省铜陵市 244000摘要：随着我国经济的飞速发展以及房价的提高，近年来，房地产企业已成为我国重要的经济支柱产业。
房地产企业在拉动上游企业经济发展的同时，也在推动着下游企业的不断进步。
随着房地产企业的不断发展和税制改革的不断推进，国民经济的发展水平也会不断提高，人民的生活水平不断提升，从而稳定一个国家自身的经济发展。
所以，加强对房地产企业的风险管理，对我国财政收入的稳定以及经济的健康发展十分重要。
本文采用文献分析法、实地调研法和案例研究法，分析房地产企业特征、税制特征以及常见税收风险表现形式，并且简要的就房地产企业存在的风险进行了探索，并提出了通过构建体系和加强管理等一系列管控措施。
关键词：房地产企业；税收；风险管理一、引言房地产关乎国计民生，近年来迎来了房地产行业的蓬勃发展，但由于房地产企业开发项目的运营周期长，涉及融资，建设，预售（销售）等许多环节，因此资金组成构成复杂，且成本分摊计算和复杂的税收征收系统。
由此引起的税收风险相对较大。
税收是国家财政收入的重要来源，也是国家机制运行的重要保证。
二、房地产企业税收风险概述（一）税收风险概述房地产行业不仅会计核算繁琐，同时会计核算与税法上存在差异，并且房地产企业涉及的税种较多，因此房地产企业很容易产生涉税风险。
一般认为，房地产企业主要涉及的税收风险常见表现在营业收入类、虚列成本费用类以及其他方面。
（二）房地产企业概述在当前社会、经济的背景下，房地产企业经济的发展，在国民经济发展中占有着极具分量的地位，也正是由当下经济形势和社会发展的需要所造成的。
房地产业各环节涉税风险点汇总，涉税风险大，慎重！
房地产业各环节涉税风险点汇总，涉税风险大，慎重！资金密集型行业中，房地产企业由于开发项目多、经营环节多、开发周期长和涉及税种多，相关的税务风险相应较多。
一些税务风险很具有行业普遍性。
近期，某地税局发布了房企常见10项涉税风险点分享给大家，各企业注意自查！风险提示1签订合同未申报缴纳印花税风险描述：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）第一条规定，在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照本条例规定缴纳印花税。
房地产企业签订土地出让或转让、规划设计、建筑施工等合同较多，容易忽略合同印花税申报。
风险防控建议：纳税人在经营过程中签订合同，及时申报缴纳应税凭证对应的印花税。
由于印花税征税范围较广、税目较多，纳税人需要事前准确掌握相关法规条例，避免出现税款滞纳风险。
风险提示2超限额列支预提费用风险描述：根据《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发〔2009〕31号）第三十二条规定，出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10％。
部分纳税人在预提费用时由于不熟悉政策，预提费用可能忽略总金额10%比例的限制，导致当年企业所得税汇算清缴多列支成本。
风险防控建议：房地产企业应准确把握政策规定，侧重注意税收法规规定的预提比例上限。
对于出包工程而言，发票不源足金额预提费用不能超过出包合同总金额的10%，同时也要注意在政策允许的费用范围内预提。
政策中已以列举的方式作出明确规定，只有出包工程、公共配套设施、报批报建费用和物业完善费用才可预提，切勿超范围列支预提费用。
风险提示3违规扣除利息支出风险描述：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条规定，房地产企业支付的利息，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分，不得在企业所得税前扣除。
但实际业务中，部分纳税人通过非金融企业进行贷款融资，其较一般金融企业同期同类利率高，在不熟悉政策情况下全额列支利息成本。
房地产企业如何防范税务风险
交付 使用后未将 其转至“ 固定 资产 ” 不 申报房 产税 ， ， 减少 了房 产税的缴纳 。 （） ２ 所纳税款未及时清算 。土地增值税 、 企业所 得税 ， 应清
法规定 ， 导致 企业 未来利益的可能损失 。企业 税务风险只包 而
含两个方面 ：一方面是 企业 的纳 税行 为不符合税法的规定 ； 另
（） ２ 对普通标准住宅 的界定是否符合要求。
３ 营业 税 的 稽 查要 点 、
（） １ 企业对应缴 纳税收 的营 业额确 认是否 正确 ， 是否 包括
（ ） 造或高估 开发成本 。一是 由于建筑安装业等发票 的 １伪
监管不严密 ， 造成建筑安装成本虚假 。二是进行成本核算时 ， 成
各种价外费用 。按合同规定时间应收入而未收到 的销售款是否
申报纳税。关联企业之间的销售价格是否合理 。 （） ２销售房产预收款 是否及时 申报纳税。 （） ３ 是否存在 以房抵债行 为 ， 合作 建房过程 中是否按 规定
申报缴纳营业 税。
本 明细 不区分项 目， 导致隐瞒 巨额 利润或账面亏损 。三是打 白 条 等不符合规定的收据列入 了收支成本 。 （） ２ 将与生产无关的费用计入成 本。有些企业将与生产无
二 、 地 产 开 发 中可 能存 在 的 问题 房
１ 销 售 方 面 的 问题 、
（） ３ 税前扣除的项 目是否真实合 法。因房地产行业 的特殊
性， 税务部门在稽查过程 中将重点检查各项 准备金 、 风险金 、 业 务招待费 、 广告费 、 租赁 费 、 工资及相关 费用 、 财产损失 、 赠支 捐
企 业 经 贸
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ＰＯＲＡ ＲＹ ＥＣＯ Ｎ Ｏ Ｍ Ｉ ＣＳ
房地产公司税务风险分析报告
房地产公司税务风险分析报告1. 引言房地产业是我国经济中的重要支柱产业之一，然而，房地产公司在运营过程中往往会面临各种税务风险。
本报告将对房地产公司可能面临的税务风险进行分析，并提出相应的风险应对策略。
2. 房地产公司税务风险分析2.1. 业务模式风险房地产公司的核心业务是房地产开发和销售，涉及到土地使用税、契税、印花税等多个税种。
然而，对于一些不法经营者来说，他们可能会采取一些非法手段来规避税务，比如虚报房地产交易金额、偷逃税款等。
房地产公司需要加强对合作伙伴的尽职调查，确保合作伙伴的合法性和诚信度，避免与不法行为者合作，从而降低业务模式风险。
2.2. 基础设施建设风险为了提高房地产项目的竞争力，很多房地产公司会经营基础设施建设项目，比如道路、桥梁、给排水系统等。
然而，基础设施建设项目往往需要投入大量的资金，并且存在长期运营风险。
房地产公司需要在项目筹划阶段就对基础设施建设项目进行全面的可行性研究和风险评估，合理规划项目资金，并制定相应的税务筹划措施，以降低基础设施建设风险对税务的影响。
2.3. 跨地区经营风险很多大型房地产公司会跨越不同的地区从事房地产开发和销售业务，这就涉及到不同地区的税收政策和税负差异。
房地产公司需要及时了解各地税务政策的变化，制定相应的税务筹划方案，合理规避跨地区经营风险。
2.4. 合规风险房地产公司在日常经营过程中，需要遵守一系列税务法规和规定，比如纳税申报、缴税、账务处理等。
然而，由于业务复杂性和税务政策的频繁变化，房地产公司可能存在对新法规的不熟悉、纳税申报漏报错报等合规风险。
为了降低合规风险，房地产公司应加强对税务政策的研究和了解，建立健全的内部控制制度，确保税务风险的及时识别和控制。
3. 税务风险应对策略3.1. 建立风险管理团队房地产公司应建立专门的风险管理团队，负责对税务风险进行分析和评估，制定相应的风险应对策略，并监测执行情况。
该团队应由财务、法务和税务方面的专业人士组成，确保风险管理措施的全面性和合规性。
房地产行业税收风险防范辅导
房地产行业税收风险防范辅导一、土地使用税方面1、已征用未开发的土地未按规定申报缴纳土地使用税。
根据财税〔2006〕186号文件相关规定，以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。
2、未销售的商品房占用的土地未按规定缴纳土地使用税。
根据财税〔2006〕186号文件、财税〔2008〕152文件、国税发〔2003〕89号文件相关规定，房开企业应按规定计算缴纳土地使用税。
二、房产税方面售房部等自用房产未按规定缴纳自用房产税。
根据国税发〔2003〕89号文件、财税〔2008〕152号文件相关规定，售房部作为企业使用的商品房按规定征收房产税。
三、契税方面未按规定计税价格计算受让国有土地使用权契税。
根据财税〔2004〕134号文件相关规定，出让国有土地使用权的，其契税计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。
四、营业税方面采用预收款方式销售不动产、转让土地使用权的，未按预售收入缴纳营业税。
根据新《营业税暂行条例》相关规定，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
五、企业所得税方面企业在进行成本费用核算扣除时，将属于开发间接费用的项目计入期间费用、未按规定区分期间费用和开发产品成本。
六、印花税方面产权转移合同按收到预收款金额缴纳印花税。
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》相关规定，应按合同总额缴纳印花税。
七、土地增值税方面少计的销售收入未预交土地增值税，或者预交土地增值税时未严格区分普通住宅、非普通住宅、商铺等类型，混淆适用预征税率，或者未及时按调整后的预征税率申报纳税。
房地产业各环节涉税风险点汇总
房地产业各环节涉税风险点汇总房地产业是涉及税种最多的行业，房地产开发时间长、环节多，涉税风险是防不胜防。
今天，我们一起来看看有关房地产行业的100个涉税风险点，尽量做好预防工作。
取得土地使用权环节1.取得土地使用权时，房地产企业实际付款金额是否与土地出让（转让）合同的金额一致；2.房地产企业取得土地使用权，是否按照土地出让金（买价）全额和适用税率计算缴纳了契税；3.采用协议方式取得土地使用权的，土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费是否计入契税计税依据计算了缴纳契税；4.招拍挂方式取得土地使用权，配建回迁安置住房或公共配套设施无偿交付政府的，是否按照规定将支付给动迁户或回迁户及其他补偿费用作为契税计税依据计算缴纳契税；5.采用分期付款方式取得土地使用权，是否按照全部价款和适用税率计算缴纳了契税；6.改变土地用途补缴土地出让金及其他费用是否按照规定申报缴纳了契税，土地出让金减免的手续是否齐全；土地出让金减免的情况下，是否冲减了契税计税依据。
7.取得土地使用权时的土地使用权受让合同是否按照规定计税并贴花。
前期准备和建设施工环节8.城镇土地使用税：申报的占用土地面积、适用税额是否正确；9.城镇土地使用税：纳税义务发生时间和终止时间是否正确，是否按照规定时限及时足额申报纳税。
10.向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用是否多抵扣进项税额。
11.规划设计阶段签订的勘察设计合同、广告制作合同、建筑安装承包合同、借款合同、购销合同等是否按规定缴纳了印花税；12.监理合同不属于印花税范围的是否多缴了印花税；13.规划设计及施工阶段支付给境外设计费是否及时代扣所得税及增值税；14.房地产开发阶段缴纳的市政设施配套费是否计入契税计税依据及时足额缴纳契税15.分期开发土地是否按照配比原则归集产品成本，项目分期的判断依据是否充足，成本的分摊原则（占地面积法、建筑面积法，其他合理方法等）是否合理；16.征地、拆迁支出是否按照配比原则归集产品成本；17.取得土地使用权时缴纳的耕地占用税是否按照配比原则计入产品成本；18.公共配套设施建造费用分摊是否合理；19.市政设施配套费分摊是否合理；20.拆迁补偿费列支和分摊是否合理；21.房地产开发的前期工程费、基础设施费核算分摊是否合理；22.自建产品的材料成本核算是否准确，是否存在虚增本期成本的风险；23.本期对外承包工程价款的确定是否准确，是否存在虚增本期成本的风险；24.甲供材项目的成本核算是否准确；25.向关联方采购材料和服务定价是否合理；26.尚未出售和已售的开发产品（包括共用部位、共用设施设备）日常维护、保养、修理等发生的支出是否按规定计入期间费用；27.样板房的装修费及购置的配套物资是否按照规定分摊计入开发成本或销售费用；28.开发产品完工前的借款利息是否按照规定资本化；29.开发产品在建期间预提费用计提的范围是否准确、计提标准是否符合规定，是否按照规定进行了纳税调整；30.施工期间接受建筑安装服务取得的增值税发票，是否在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称；31.与多个开发项目相关的开发间接费用，是否按照受益原则和配比原则选择合理的分摊方法进行分配。
房地产公司税务风险分析及控制措施
房地产公司税务风险分析及控制措施一、房地产公司税务风险分析1. 投资性房地产计税房地产公司通常会持有一定数量的投资性房地产，如果投资性房地产计税不当，就会面临税务风险。
投资性房地产的计税方式有多种，包括企业所得税、城市维护建设税等。
若对这些税费缴纳不规范，就可能面临罚款等风险。
2. 资金流动性导致的税务风险房地产公司在经营过程中，涉及大量的资金流动，若资金流动性管理不善，就会面临资金监管不力、造成资金周转不灵等问题，进而引发税务风险。
3. 房地产销售税收政策房地产开发公司在房地产销售过程中，需要遵循相关税收政策，如增值税政策、土地增值税政策等。
如果在销售过程中不遵守相关政策，就会面临税务风险。
4. 不动产税务风险房地产公司作为不动产的持有者，需要按照规定的税制缴纳不动产税。
若在税务申报、缴纳等过程中存在问题，就会面临不动产税务风险。
1. 建立健全税务管理制度房地产公司应建立健全的税务管理制度，包括明确税务管理责任部门和人员、建立内部税务审计制度、规范税务管理流程等，以确保税务工作的顺利进行。
2. 加强财务报表核对房地产公司应在每个财务周期结束后进行财务报表核对工作，以确保财务报表的真实性和准确性，避免因财务报表错误导致的税务风险。
3. 定期进行税务培训为了提高员工对税务工作的认识和应对税务风险的能力，房地产公司应定期组织员工进行税务培训，使他们能够了解税法最新政策、熟悉税务操作流程等。
4. 积极配合税务机关检查房地产公司应积极配合税务机关的检查和核查工作，如对于不动产的评估、不动产税费缴纳等，主动配合税务机关的工作，确保税务工作的合规性。
5. 设置税务风险预警机制房地产公司应建立税务风险预警机制，包括监控投资性房地产计税、资金流动性、销售税收政策等方面的风险，及时发现并采取对策。
6. 寻求专业税务顾问的帮助房地产公司在税务工作中可寻求专业税务顾问的帮助，以协助设置税务管理制度、规范资金流动、指导税收政策遵守等，从专业角度帮助公司应对税务风险。
房地产企业经营开发期间的税务风险及管理措施
房地产企业经营开发期间的税务风险及管理措施现今的房地产行业已不同于以往的“暴利”时期，随着市场需求由投资转为刚需，行业利润水平呈逐年下降趋势。
房地产行业是一个资源整合型行业，是一个高税负行业，涉税业务繁多，涉税种类复杂，房地产企业普遍被当地税务部门列为重点税源企业，导致房地产企业涉税风险较高。
房地产开发企业应更加注重精细化管理，加强成本控制和风险管理。
基于现状，对房地产开发企业在税务风险管理上提出更高要求。
避免在项目亏损的情况下出现企业承担超额税负的问题。
本文基于房地产开发企业各开发节点展开描述纳税义务及涉税风险点，提出税务风险管理建议。
一、房地产企业经营开发关键节点概述及纳税义务房地产企业二级开发一般涉及如下几个关键节点：取得土地使用权、取得立项、施工、预售、竣备、交付、项目清算。
下面介绍房地产招拍挂拿地模式下，二级开发项目涉及的经营开发节点，以及该节点产生的纳税义务。
（一）招拍挂拿地房地产企业通过国土资源局发布挂牌地块信息，以投标人身份缴纳投标保证金，参与投标竞拍拿地。
中标后，取得成交确认书，获取国有土地使用权，按合同约定缴纳土地出让金和契税，签订国有土地使用权出让合同，办理土地证。
此环节产生的纳税义务有契税、印花税和土地使用税。
房地产企业签订土地出让合同并按合同约定缴纳土地出让金时，土地的所有权转移，产生契税的纳税义务，应在纳税义务之日起10 日内完成税款缴纳；印花税，自土地出让合同签订之日起15 日内，按合同约定价格缴纳税款；土地使用税，在征期内缴纳，自取得土地使用权的次月，以实际占用的土地面积为计税依据缴纳税款。
（二）施工阶段在办理施工许可证前需办理立项、工程规划许可证等相关备案手续。
房地产企业应在取得施工证当月起，缴纳环保税。
（三）预售阶段房地产企业在预售前需，取得商品房预售许可证，同时还会涉及土地增值税预缴税率测算、项目名称核准、监管账户的开立等相关手续的办理。
预售许可证办理完毕后，财务人员需及时到当地税务局办理土地增值税备案手续，并按期申报缴纳土地增值税。
房地产企业经营风险的主要内容
房地产企业经营风险的主要内容房地产企业经营风险主要包括以下几个方面：1. 政策风险：由于房地产市场与政府政策密切相关，因此政策的变化对房地产企业的影响是全局性的。
这些政策包括房地产业政策、土地政策和税收政策等，它们的变化可能给房地产企业带来巨大的成本风险。
2. 经济风险：由于经济环境和经济发展的不确定性因素，对房地产市场产生影响，导致房地产投资经营者遭受损失的可能性。
经济风险主要包括市场供求风险、通货膨胀风险、资金变现风险、开发费用变化的风险、税率变动的风险、地价变化风险、国民经济状况变动风险等。
3. 自然风险：由于房地产开发项目的特点，如不能移动、施工时间长、露天作业等，使其受自然因素的影响比一般项目大很多。
这些风险包括火灾风险、风暴风险、洪水风险、地震风险、雪灾风险、气温风险、地质状况风险等。
4. 经营风险：经营风险存在于房地产项目的经营活动之中，主要有策划风险、管理风险、融资风险、合同纠纷风险等等。
如果处理得不好，就可能导致整个开发过程前功尽弃，造成投资者的巨大损失。
5. 财务风险：财务风险是房地产企业面临的主要风险之一，主要包括资金筹措风险和财务杠杆风险。
资金筹措是企业发展的关键，如果筹资不足或筹资不当，可能会引发财务危机。
财务杠杆则是通过负债经营的方式，利用财务杠杆效应来提高企业的盈利能力，但如果杠杆过大也可能导致企业面临财务风险。
6. 市场风险：市场风险是指由于市场需求变化和竞争环境变化等因素对企业经营带来的影响。
市场供需不平衡会导致大量商品房空置或滞销，使开发经营者承受资金积压的风险。
此外，市场价格的变动也会直接影响房地产商品的需求和房地产价格。
7. 法律风险：由于房地产企业经营涉及到许多法律问题，如土地使用权、合同履行、知识产权等，如果企业在这些方面出现问题，就可能面临法律诉讼和赔偿等风险。
8. 人力资源风险：房地产开发企业需要大量的高素质人才来进行项目开发和管理，如果企业缺乏足够的人才储备或人才流失严重，可能会影响企业的正常运营和发展。
会计实务：房地产业六大环节30个涉税风险点剖析
房地产业六大环节30个涉税风险点剖析连续12年被税务机关列为专项检查对象，一个行业涉及10个税种，全程六大环节隐藏着多达30个税收风险点，房地产行业一直被业界称为涉税高风险行业。
对房地产企业来讲，如何在项目前期做足税收功课，以规避可能的涉税风险，尽量降低涉税成本，是摆在行业面前的突出问题。
涉税风险成房地产业“第七大风险”房地产业在税收问题上面临“三多”：一是税收检查多，房地产业已连续12年被税务机关列为年度税收专项检查的重点检查领域；二是涉及税种多，房地产业涉及的税种有10个；再有就是涉税风险多，每个环节都存在涉税风险。
因此，对房地产企业来讲，如何规避纳税风险是摆在眼前的突出问题。
6月8日，在北京举办的“2013年中国房地产老板如何管财税”沙龙上，举办方负责人中国房地产税务筹划网总裁、深圳智慧源企业管理咨询有限公司总经理李明俊说：“房地产项目开发周期较长，经营环节较多，税收风险高，但只要在决策前做足税收筹划功课，不但能有效规避企业涉税风险，还能合理合法地降低企业的税收成本。
”据统计，2012年全国房地产企业缴税1.3万亿元，其中契税2874亿元、房产税1372亿元、营业税4051亿元、土地增值税2719亿元、企业所得税2015亿元。
房地产业无可争议地成为我国的支柱产业。
但是，房地产业在为国家贡献巨量税收的同时，也无可争议地成为涉税高风险行业之一。
曾有业界专家撰文指出，骗取贷款、包租销售、囤积土地、违法建筑、外资进入、二手房市场成为我国房地产市场中的六大风险。
李明俊认为，除了这六大风险以外，还有第七大风险，那就是涉税风险。
“以我的服务经验，房地产企业80%以上存在税收问题。
”他说。
记者查阅历年来国家税务总局的年度专项检查通知文件后发现，2002年～2013年的12年来，房地产业是唯一连续12年都被列为年度专项检查的行业。
在这些文件中，有的年度房地产业税收被列为指令性检查项目，有的年度被列为指导性检查项目；有的年度要求重点检查房地产销售业务，有的年度要求重点检查建筑安装业务；有的年度重点检查房地产业的营业税或所得税等单项税种，有的年度则把房地产业涉及的所有税种都列为检查对象。
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【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！
房地产企业主要涉税风险有哪些
房地产企业开发经营过程中主要涉及的税种包括营业税、企业所得税、土地增值税、个人所得税、契税、土地使用税、印花税、房产税等，存在的主要税务风险点总结如下：
营业税
(1)销售开发产品收取的价款和价外费用未按规定入账，少计收入。
①在开发产品完工前，取得的预售收入(包括定金)没有全部计入“预收账款”进行申报缴纳税款;将预售收入计入“预收账款”以外的往来科目，长期挂账不申报纳税;
②将售房款冲减成本、费用或直接转入关联单位，未按规定入账;将售房款打入个人储蓄账户或信用卡账户，存在账外收入等情况;
③总机构没有将分支机构的未完工开发产品的销售收入合并计入;
④私改规划，增加销售面积的收入未按规定入账;
⑤销售阁楼、停车位、地下室以及精装房装修部分单独开具收款收据，取得的收入没有按规定入账;
⑥拆迁补偿收入未按规定确认收入，没有按补偿标准面积的工程成本价与超出补偿面积部分的差价款之和计算缴纳营业税;
⑦与包销商签订一个价格较低的包销合同，按约定的包销价格开具发票，高于包销价格的房款由包销商收取并开具发票或收据，未计入收入;。