授信审查的基本步骤和主要内容

授信审查的基本步骤和主要内容
一、授信审查目的：
最高综合授信额度是指在对客户的资信情况及我行融资风险进行综合分析和评价的基础上核定的客户在我行融资总量最高限额。

授信审查的最终目的是要确认所申请或所核定的授信额度必须是适度、合理的，“适度、合理”包含两个含义：1、该授信额度是企业可以承担和偿还的，即如我行在该额度内给予企业融资支持，企业自身的经营状况及发展前景能保证我行融资的顺利回收；2、该额度是符合企业经营需要的，并符合总行各项信贷政策和国家宏观调控政策要求的，不存在违规、违法之处。

授信方案的审定应该围绕这两方面来展开。

二、制定授信方案基本步骤：
（一）分析准备：
1、检查授信申请材料是否齐备，是否符合总、省行要求。

包括资料是否齐全、授信报告格式、内容、签名盖章、上报日期。

2、阅读授信申请材料（授信申请报告、审批表等）。

注意：（1）申请材料中前后信息是否对应；
（2）申请材料中提到的有关企业正面和负面的信息。

3、阅读、审核财务报告：注意审查企业财务数据是否真实；企业异常财务数据和财务指标是否有深入的调查和解释；分析对比企业财务数据和财务指标的好坏（与同行业平均水平和主要竞争对手对比）。

4、查询行业信息。

5、上网查询企业资料。

（二）非财务因素分析：（财务分析仅仅是对依据企业过去的经营状况对其未来的偿债能力进行分析，且存在企业财务资料不齐或财务状况不够真实的情况）
1、企业概况分析
包括但不限于分析企业的注册资本、注册资本到位进度和计划、股权结构（如为民营企业，必须追溯至其最终个人股东为止）、主要经营范围、主营业务及近几年发展状况；
2、组织结构及关联关系分析
3、企业经营优势和经营风险分析：
（1）行业发展前景分析：行业所处周期（行业培育、成长、成熟、衰退，判断客户是属于朝阳还是夕阳产业）、行业发展速度（市场需求情况）、行业竞争特性（资本、技术、成本竞争）、上游行业
状况（如火电受制于煤、油价格等上游产业影响，纺织行业受制于棉花、化纤行业影响）、下游行业状况（如饲料受制于家禽饲养业影响）、替代品的竞争（化纤与棉花）、行业吸引力与进入门槛（造纸、水电的投入大，资金门槛高，基础设施行业政策门槛高）、环保要求、国家宏观经济政策的影响等。

（2）企业经营优势和经营风险分析：客户本身的市场竞争能力分析，包括管理、资金、技术、产品多样性和质量、成本、股东实力、购销网络等方面。

如企业产品较多（轿车、卡车、运输车）或实行多元化经营（汽车、金融、房地产、汽车零配件），还需结合同业竞争对手的情况针对不同产品情况和每一业务进行独立分析。

（三）财务因素分析
1、基础工作：
（1）正确选用财务报表及报表的可信度：集团需采用合并报表（如集团本部有具体经营业务，需提供集团本部报表）、成员用本部报表；是否已审计、审计意见及理由、附注；未经审计的需由分行出具内部审核意见，需对财务报表的可信度出具具体的意见（真实、基本真实、不够真实、不真实）。

（2）仔细阅读报表，了解报表主要项目的构成。

（3）审核报表，调查重点项目异常变化的原因（横比异常、纵比异常、与同业比较异常）。

（4）正确计算分析表（总体财务分析表即基本财务数据表、偿债能力分析表）。

2、总体财务分析
（1）资产负债情况分析：
①分析企业总体经济实力；
②分析资产质量（重点是应收帐款、其他应收款、存货、投资资产、无形资产等）；
③分析资产负债结构合理性（同时分析资金来源与运用的合理性）；
④分析资产负债的变化趋势及原因；
要注意负债是否完整，有无漏列银行借款、预计负债与或有负债、经营性租赁合同项下的义务、其他承诺付款额等情况。

（2）销售、利润情况分析：
①分析销售收入、利润总额的情况及变化趋势；
②分析经常性损益与非经常性损益对最终利润的贡献份额及变化情况，了解企业利润质量及可持续性。

（利润的4个来源：主营业务、长期投资收益、财务费用、其他利润来源如营业外净收入等）
③分析销售收入和利润的现金基础。

收入、利润→经营活动现金流入量、经营活动现金净流量等（相差较大时要观察应收应付帐款、存货、预收预付帐款等科目的变化情况）。

（3）现金流量分析
①分析三项活动现金净流量、考察现金流量总体结构及结构变化情况；
②分析经营活动现金、投资活动现金、筹资活动现金净流量的状况及对企业偿债能力的影响。

3、偿债能力分析
（1）短期偿债能力分析：强调流动资产的相对数量、变现能力及经营活动现金创现的能力。

（2）长期偿债能力分析：强调企业获利能力和总资产的相对数量、质量
偿债指标分析时需注意以下事项：
（1）必须注意公式中所用数据的可靠性。

如资产、利润、现金流量的质量、负债的完整性、必要时，可适当作些调整说明。

（2）正确处理偿债指标间的冲突(如资产负债率低，但流动比率也很低)。

建议按照授信额度定量测算表中所赋权重进行权衡（所赋权重考虑了各指标对偿债能力的重要性、稳定性、可粉饰性、信贷政策（如防止对投资企业发放过多贷款等。

（3）趋势、行业、经济参数比较分析相结合。

4、财务分析结论：报表可信度、总体财务状况、短期偿债能力、长期偿债能力、存在的主要财务风险等
（四）融资情况分析
1、具体融资情况。

考察企业年初及目前融资余额及变化情况（包括银行承兑汇票、信用证、保函等业务）、在我行的融资余额及同业占比、贷款方式及形态，考察企业在我行融资担保是否足值、合法、有效、可靠，是否有关联担保。

2、信用记录。

考察企业信用状况，有无不良记录。

3、企业在我行的存款、结算等综合贡献度情况及变化
4、企业新增融资需求及理由
（五）定性分析结论：综合评价企业经营优势和经营风险，分析企业整体财务状况，判断我行对该企业是应该增加授信还是维持或压缩授信。

（六）定量计算授信参考值（FN）（如定性分析为维持或压缩类客户，不必计算授信参考值）：认真、准确计算授信参考值，结合参考值测算公式详细讲解。

1、行业选择；
2、财务指标计算
3、确定企业经营风险度OR 。

要认真分析，不得任意取分，均应从发生的可能性及对客户偿债能力造成的后果等两个方面进行分
析取值，有公式的要按照公式进行计算取值。

遇特殊情况可超出取值范围取值，但必须在授信报告中充分说明取值理由。

4、同业占比控制线，按照信用等级设定最高限，但不是必达线，还要结合企业整体融资情况、融资风险、整体承债能力来调整。

（七）综合分析（定性、定量相结合）并核定授信额度
要重点考虑以下问题：
1、企业发展与国家产业政策及我行信贷政策的一致性；
2、融资规模的适度性；
3、期限结构的合理性；
4、还款来源的充足性。

结合定量计算结果核定企业最高综合授信额度。

（七）授信前提条件和管理要求：针对企业存在的风险点，要具备科学性和可操作性。

三、授信方案制定的具体案例分析。