商业银行表外业务及管理
商业银行表外业务管理
商业银行表外业务管理商业银行表外业务管理具有一定的复杂性和特殊性。
首先，表外业务涉及到的合作主体较多，包括企业、个人、其他金融机构等，需要商业银行与各方建立起长期合作关系，确保业务的顺利进行。
其次，表外业务涉及的风险高于传统的银行业务，例如信用风险、市场风险、操作风险等，需要商业银行具备较强的风险管理能力。
再次，表外业务相对于传统的存贷款业务而言，对商业银行的财务管理提出了更高的要求，需要商业银行合理配置资本、管理资金，保障表外业务的健康发展。
最后，商业银行表外业务管理需要符合法律法规的要求，维护金融市场和金融体系的稳定。
为加强商业银行表外业务管理，可以从以下几个方面入手。
首先，健全内部控制制度，确保表外业务操作的合规性和规范性。
商业银行应建立完善的内部审核体系，制定明确的操作流程和相关制度规定，严格执行风险控制制度，及时发现和解决问题。
其次，加强风险管理，防范表外业务风险。
商业银行应根据自身风险承受能力，设定合理的风险限额，控制表外业务的总体风险水平。
同时，加强对风险敞口的监控，及时调整风险管理措施，防范风险发生。
再次，建立科学的激励与约束机制，促进员工依法合规开展表外业务。
商业银行应加强对员工的职业道德教育，提高员工的法律法规意识，建立有效的激励机制，鼓励员工遵守规章制度，保证表外业务的安全运作。
最后，加强业务创新和技术支持，提高表外业务管理的效率和效益。
商业银行应积极引进先进的技术手段，提高数据处理和信息管理能力，提升表外业务管理的智能化水平。
商业银行表外业务管理对于银行的可持续发展具有重要意义。
通过合规、规范的表外业务管理，可以提升商业银行的综合竞争力，增强其风险抵御能力，推动金融市场的发展。
然而，商业银行在表外业务管理中也面临一些挑战和风险，例如不良贷款风险、市场风险、操作风险等。
因此，商业银行需要加强内部管理，加强风险管理，提高员工素质，引进先进技术，树立良好的企业形象，以应对表外业务管理的挑战。
商业银行表外业务及其风险管理PPT课件
国际金融市场融资形势变化 票据发行便利也充分利用了借款人自身的信誉
2、票据发行便利的种类
包销的票据发行便利
循环包销便利 可转让的循环包销便利 多元票据发行便利
无包销的票据发行便利
3、票据发行便利市场的构成
借款人 发行银行 包销银行 投资者
4、 票据发行便利的程序
由发行人委任包销人和投标小组成员 发行人与包销人和投标小组成员之间签订一系列文件 安排发行时间表
5、 远期利率协议的定价
远期利率 启用费或年差价 利差收益
计算公式：
本金 （参照利率－） 协 实议 际利 天率 数
结算金额＝
360
1市场利 实 率际天数
360
例：A银行发放6个月期的贷款1000万美元，利率10％。其资金来源 分两种：前3个月资金来源是利率为8％的1000万美元存款；后3个月 资金来源是从市场借入。
第二节 担保与票据发行便利业务
二、 票据发行便利
1、 票据发行便利及其产生的原因 2、 票据发行便利的种类 3、 票据发行便利市场的构成 4、 票据发行便利的程序 5、 票据发行便利市场经营中应注意的问题
1、 票据发行便利及其产生的原因
含义
借款人根据事先与商业银行等金融机构签订的一系列协议，可以 在一定期限内(一般期限为５至7年)，以自己的名义周转性发行 短期融资票据，从而以较低的成本取得中长期资金。
a
远期利率协议的内容及应用
远期利率协议是买卖双方的一种远期合约，确定在将来一定时期的协议 利率。同时确立一种参照利率(市场利率)。在结算日，由一方向另一方 支付协议利率和参照利率之间的利差。 远期利率协议建立在双方对未来利率预期有差异的基础上。买方多预测 利率上升，希望将自己的筹资成本控制在协议利率上。当利率上升时， 可以从卖方获得差额利息收入来弥补实际筹资所需增加的利息费用。当 利率下降时，则要支付息差给卖方。卖方则相反，多预测利率下降。当 利率下降时可从买方获得补偿，当利率上升时，要支付息差给买方
商业银行表外业务及管理解析
表外业务的管理
对表外业务活动监管 完善报告制度，加强信息披露 依据资信认证，限制市场准入 严格资本管制，避免风险集中
表外业务的管理
调整会计揭示方法 规定在对表外业务进行会计揭示时，一般仍要 坚持标准会计的“权责发生制原则”和“审慎 原则” 规定表外业务各项目应在资产负债表的正面， 合计金额的下端用附注形式反映出来 规定对表外业务中的避险交易和非避险交易有 不同处理方法
票据发行便利中应注意的问题
严格把好市场准入关 加强自我约束性的内部管理 注意保持银行的流动性 选择高资信的企业和银行
贷款承诺
定价 贷款承诺定价的核心是佣金费率的确定 影响佣金费率的因素主要有借款人的信用状况、 借款人与银行的关系、借款人的盈利能力、承 诺期限长短、借款人提用资金的可能性等。
意义 有利于提高企业的资金流动性和资本利润率 避免设备陈旧过时的风险，加快企业设备更新 可减少通货膨胀给企业造成的损失 可以扩大产品销售，有利于新技术和新产品的 推广
现代租赁与银行贷款的比较
从信用范畴上讲，贷款是银行信用，而租 赁则是租赁信用，因此两者的性质是不同 的。 对承租人来说，现代融资租赁是一种完全 融资，而贷款则是一种不完全融资。 贷款是企业对银行的负债，贷款增加，企 业的负债比率也随之提高。
商业信用证
含义 指进口商请求当地银行开出的一种证书，授权 出口商所在地的另一家银行通知出口商，在符 合信用证规定的条件下，愿意承兑或付款承购 出口商交来的汇票单据 特点 开证行担负第一付款责任，是第一付款人 信用证是一项独立的文件
商业信用证的益处
优点 进口商信用提级； 出口商收款更加安全； 开证行成本小、收益高
第二节 担保与承诺业务
商业银行业务与管理第六章表外业务
表外业务的种类
表外业务有多种类型，包括资产管理、信托业务、承销与置换业务、衍生产 品业务等。这些业务形式多样，适应了不同客户的需求。
表外业务的特点
表外业务具有灵活性高、利润回报率较高、风险较大等特点。商业银行在开 展表外业务时需注意与风险的平衡。
表外业务的管理
商业银行对表外业务的管理包括业务发展规划、市场定位、风险管理、内部 控制等方面，以确保业务的可持续发展和风险的可控性。
表外业务的风险控制
表外业务存在一定的风险，如流动性风险、信用风险等。商业银行需要建立科学的风险管理体系，有效控制风 险。
Hale Waihona Puke 表外业务的发展趋势随着金融市场的发展和创新，表外业务将继续呈现出多样化、专业化和国际 化的趋势。商业银行应积极适应市场变化，抓住机遇。
商业银行业务与管理第六 章表外业务
本章介绍商业银行的表外业务，包括概述、定义、种类、特点、管理、风险 控制和发展趋势。
商业银行表外业务概述
商业银行的表外业务是指与传统存贷款业务不同的非传统金融业务，例如资产管理、信托、承销等。它们对商 业银行的发展和盈利能力起到了重要作用。
表外业务的定义
表外业务是指商业银行在传统存贷款以外开展的各种金融服务和业务，包括 投资银行业务、理财业务、租赁金融业务等。
商业银行业务与管理第六章表外业务
• 表外业务概述 • 表外业务种类 • 表外业务风险管理 • 表外业务发展趋势 • 表外业务案例分析
01
表外业务概述
表外业务的定义
定义
表外业务是指商业银行从事的， 按照现行会计准则不计入资产负 债表，不形成现实资产负债，但 能改变损益的业务。
具体内容
包括担保类、承诺类和金融衍生 交易类三种类型的业务。
专业化发展趋势
要点一
专业化发展提升了表外业务的服 务质量
随着银行业务的细分，表外业务也越来越专业化。专业化 的发展使得银行能够更加专注于某一领域的表外业务，提 供更加专业的服务，从而提升服务质量。
要点二
专业化发展提高了表外业务的竞 争力
专业化的表外业务使得银行在该领域具备了更强的竞争优 势。通过提供专业化的服务，银行能够更好地满足客户的 特定需求，从而在激烈的竞争中脱颖而出。
05
表外业务案例分析
案例一：某银行的担保类表外业务
总结词
担保类表外业务是商业银行通过为客户 承担债务或提供信用担保来获取收益的 一种业务。
VS
详细描述
某银行为客户提供了担保类表外业务，如 贷款担保、履约担保等。通过为客户提供 担保，该银行获得了相应的手续费收入， 同时也承担了客户违约的风险。
案例二：某银行的承诺类表外业务
市场风险
由于市场价格波动导致表外业务损失 的风险，包括利率风险、汇率风险和 商品价格风险等。
操作风险
由于内部流程不完善、人为错误或系 统故障导致表外业务损失的风险。
法律风险
由于法律或监管规定的变化导致表外 业务损失的风险。
表外业务风险评估
风险量化
使用统计模型和定量分析方法，对表外业务风险 进行量化评估，确定风险大小和分布。
商业银行表外业务及其管理
主要种类
包括贷款承诺、票据发行便利、 贷款出售与资产证券化等。
风险特点
承诺类业务的风险主要在于客户 违约时，商业银行需要按照约定 条件提供融资或信用支持。
金融衍生交易类业务
金融衍生交易类业务概述
金融衍生交易类业务是指商业银行利用金融衍生工具进行的交易 业务。
主要种类
包括远期合约、期权、期货、掉期等。
风险意识。
其他风险及应对措施
法律风险
表外业务可能涉及法律纠纷或合规问题，导致银行面临损 失。
流动性风险
某些表外业务可能面临流动性不足的问题，导致银行无法 及时平仓或履行合同义务。
应对措施
加强法律合规管理，防范法律风险；建立完善的流动性管 理机制，确保业务正常运行；加强与监管机构的沟通和合 作，及时了解政策变化和市场动态。
《商业银行信息披露办法》
规定了商业银行信息披露的内容和方式，包括表 外业务的披露要求。
监管政策发展趋势预测
1 2 3
加强资本管理
未来监管政策可能会更加注重商业银行资本充足 率的管理，对表外业务的风险权重进行更加细致 的规定。
提高信息披露要求
未来监管政策可能会进一步提高商业银行信息披 露的要求，包括表外业务的披露内容、方式和频 率等。
商业银行在市场竞争中需要不断拓展表外业务，提高服务质量和效 率，以增强市场竞争力。
监管政策引导
监管政策对商业银行表外业务的引导和支持，为表外业务的发展提供 了良好的政策环境。
技术创新推动力分析
信息技术应用
随着信息技术的不断发展和应用，商业银行能够利用大数据、云计 算等技术手段提高表外业务处理效率和风险管理水平。
加强风险管理
未来监管政策可能会更加注重商业银行风险管理 ，对高风险表外业务进行更加严格的监管和限制 。
商业银行管理知识及表外业务管理分析
商业银行管理知识及表外业务管理分析首先，商业银行管理知识是商业银行高效运营的基础。
商业银行作为金融机构，必须具备丰富的金融知识，包括货币政策、财政政策、金融市场等方面的知识。
货币政策对商业银行的运营非常重要，商业银行需要根据货币政策的变化来调整自己的存贷款利率以及资金投放方向，以获取更高的利润。
同时，财政政策对商业银行也有一定的影响，商业银行需要了解国家财政政策的导向，以便在资金投放方面能够遵从国家的政策导向。
此外，商业银行还需要掌握金融市场的动态，关注股市、债市、外汇市场的走势，以便优化自己的投资组合，获取更高的回报。
其次，商业银行的表外业务管理也是商业银行管理的重要组成部分。
表外业务是指那些不在商业银行资产负债表中展示的业务，主要包括担保业务、委托理财、代理买卖、衍生品业务等。
商业银行通过表外业务能够获取一定的非利息收入，提高自己的盈利能力。
然而，表外业务的风险也较大，需要商业银行做好相应的风险管理工作。
商业银行需要建立完善的风险管理体系，包括风险评估、风险控制以及风险监测等环节。
同时，商业银行还需要与相关机构进行合作，分享风险，减小自身的风险承受能力。
对于这些表外业务，商业银行还需要根据国家相关的法律法规进行合规管理，确保自己的表外业务合法合规。
综上所述，商业银行管理知识及表外业务管理是商业银行高效运营的关键。
商业银行需要掌握丰富的金融知识，以便做出正确的经营决策，同时需要建立健全的风险管理体系，以应对表外业务带来的风险。
只有通过持续不断地学习和提高，商业银行才能够在激烈的市场竞争中立于不败之地，为经济发展做出更大的贡献。
商业银行管理知识及表外业务管理涉及多个方面，需要商业银行高管和员工具备相关的专业知识和技能。
以下将详细分析商业银行管理知识及表外业务管理的重要性和应注意的问题。
首先，商业银行管理知识的掌握对于商业银行的运营和发展非常重要。
商业银行需要了解货币政策的调控方向和目标，以便根据时机调整自己的资产负债表结构。
商业银行经营学第13章表外业务管理
学习目的
通过本章的学习了解表外业务的概念、 特点、分类等，掌握担保或类似的或有 负债业务、承诺业务、与利率和汇率有 关的或有项目及资产证券化这几类重要 的表外业务。
13.1 表外业务的概述
13.1.1 表外业务的涵义及特点
表外业务是指商业银行所从事的按通行 的会计准则不列入资产负债表内，不影响其 资产负债总额的经营活动。
包销的票据发行便利具体可分为三种： ⑴循环包销的便利 ⑵可转让的循环包销便利 ⑶多元票据发行便利
无包销的票据发行便利是与包销票据发行便 利相对应的一种形式。
4.票据发行便利主体的构成 ⑴借款人。一般都是资信度比较高的企业。 ⑵发行银行。先后经历了两种形式。①独家
出售代理人；②投标小组。 ⑶包销银行。承担票据包销职能。 ⑷投资者。即资金提供人或票据持有者，需
⑶信用证业务一切都以单据为准，而不以货 物为准。
2.商业信用证的作用
⑴对进口商来说，一是提高了自身的资信度； 二是可以获得银行的短期融通资金。
⑵对出口商来说，最大的好处就是出口收款有 较大的保障。
⑶对开证行来说，可以获得开证手续费收入。
2.商业信用证的作用
⑴对进口商来说，一是提高了自身的资信度； 二是可以获得银行的短期融通资金。
13.1.2 表外业务的分类
1.按照是否构成银行或有资产和或有负债， 可以分为两类：
⑴ 或有债权/债务类表外业务 即狭义的表外业务。
⑵ 金融服务类表外业务 即中间业务。
2.按照业务性质，可分为四类：
⑴ 担保和类似的或有负债 此类业务是指商业银行以证人和保人的身份 接受客户的信托，对国内外的企业提供信用 担保服务的业务。 ⑵ 承诺类表外业务 承诺是指银行承认并按约定在特定的时点或 时段完成某项或某些业务的许诺。 一般分为不可撤销的承诺和可撤销的承诺。
商业银行表外业务及管理课件
表外业务的涵义
·狭义的表外业务指那些未列入资产负债表但同表 内资产业务和负债业务关系密切，并在一定条件 下会转为表内资产业务和负债业务的经营活动。
·有风险的经营活动 ·在会计报表附注中列示
表外业务的涵义
· 广义的表外业务包括狭义的表外业务和无风险的中间业务 · 商业银行从事的所有不在资产负债表内反映的业务 · 或有债权/债务（狭义表外业务）
租赁交易所涉及的地理区域
·国内租赁:租赁交易只处于国内区域,交易中涉及 的当事人同属一国居民
·国际租赁:租赁交易的地域扩展到国外,交易中涉 及的当事人分别属于不同的国家.
动产租赁和不动产租赁
·动产租赁:设备租赁,是指以各种动产为标的物的 租赁交易
·不动产租赁:以房屋,土地等不动产为对象的租赁 交易.
·个人理财：个人委托投资咨询管理，委托巨额款 项处理、委托综合理财服务等，以实现包括现金、 存款、外汇、债券、股票、房地产等个人资产的 最佳配置。
·公司理财：指企业委托银行提供财务咨询，担任 投资顾问，为企业能以较低成本筹集资金，最有 效地运用资金出谋划策。
信托投资
·指由信托机构将个人、企业或团体的投资资金集 中起来，代替投资者进行有价证券投资，最后将 投资收益和本金偿还给收益人，银行收取手续费 的金融信托业务。
·由发行人委任包销人和投标小组成员 ·发行人与包销人和投标小组成员之间签订一系列
文件 ·安ห้องสมุดไป่ตู้发行时间表
票据发行便利中应注意的问题
·严格把好市场准入关 ·加强自我约束性的内部管理 ·注意保持银行的流动性 ·选择高资信的企业和银行
贷款承诺
·定价 · 贷款承诺定价的核心是佣金费率的确定 · 影响佣金费率的因素主要有借款人的信用状况、 借款人与银行的关系、借款人的盈利能力、承 诺期限长短、借款人提用资金的可能性等。
第八章 商业银行表外业务管理 《商业银行经营管理实务》PPT课件
金融期权对期权买卖双方的最大不利之处是风险大。金融期权买方面临的最大风险是信用风险，即买方到期履约，卖方是否有能力履约。 金融期权卖方面临的最大风险是市场风险，即金融期权到期时，如果市场变动对卖方很不利，那么，他的亏损便是很大的。
1）担保或类似的或有负债
2）承诺类表外业务
承诺是指商业银行承认并按照约定在特定时间或时段内完成某项或者某几项业务的许诺。一般来说，承诺可分为不可撤消承诺和可撤消承诺两类。不可撤消承诺是指商业银行不经客户同意不得私自撤销的、具有法律约束力的承诺；可撤消承诺是指附有客户在取得贷款前必须履行的特定条款，在商业银行承诺期间及实际贷款期间一旦发生客户信用等级降低的情况，或客户没有履行特定条款，则商业跟行可以撤销该项承诺。
3）金融期权的种类
（1）根据买进和卖出的性质划分，金融期权可分为买入期权、卖出期权和双向期权。（2）根据金融期权合约所规定的履约时间的不同划分，金融期权可分为欧式期权和美式期权。 (3)根据金融期权的交易场所来划分，金融期权可分为场内期权和场外期权。
8.4.4 互换业务
1）互换的概念及特点 互换是两个或两个以上的交易对手根据预先制定的规则，在一段时期内交换一系列款项的支付活动。这些款项由本金、利息、收益和价格支付流等组成，可以是一项，也可以是多项，以达到多方互利的目的。
8.3.2 票据发行便利
1）票据发行便利的概念 票据发行便利是一种中期的（一般期限为5～7年）、具有法律约束力的循环融资的承诺。根据这种承诺，客户（票据发行人）可以在协议期限内周转性发行短期票据，承诺包销的商业银行则依照协议负责购买发行人未能按期售出的短期票据或向其提供等额的银行信贷。
2）远期利率协议的特点
（1）远期利率协议的使用范围较小。（2）远期利率协议是一种私下交易，保密性好。（3）成本低。（4）远期利率协议是一种非标准化的合约，灵活性大，风险管理的效果较好。（5）远期利率协议的信用风险大，价格风险也大。（6）远期利率协议的目的是为了避险保值或赚取投机利润。
商业银行表外业务及其管理PPT课件
分类
狭义的表外业务，即或有债权/债务的业 务，有风险的经营活动
广义的表外业务，即金融服务类业务，无 风险的经营活动
2
美国商业银行非利息收入占比变化
据FDIC统计 2006年美国商业银行非利息收入达
2173.89亿美元 是1996年的91.8倍，1982年的10.8倍 非利息收入比由1980年代初期的20%
不增加资本金的表外业务：票据发行 便利、期权期货、互换等
11
（二）为了适应金融形势的变化
1、融资证券化的发展分流了银行资金来源 非银行金融机构和非金融机构大量进入证券
市场，证券的高收益使大量社会资金脱离银行 系统，银行资金来源减少，生存发展受到威胁 2、直接融资的快速发展蚕食了银行的贷款需 求市场 利率自由化及其竞争的加剧，使存贷利差缩 小，经营面临严重困难
有形资本与总资产的比例≤2%
9
对资本不充足银行的管理措施
种类
强制性措施
酌情处理措施
资本 不足
取消分红与经营费；提交资本 重建计划；限制资产增长；不 允许吸收经纪人存款
指令调整资本；限制附属公司 间的交易；限制存款利率；限 制某些业务
资本严 采取上类措施；指令调整资本； 重不足 限制附属公司间交易；限制存
需要 （五）银行拥有发展表外业务的有利条件 （六）科技进步推动了表外业务发展
7
（一）规避资本管制、增加盈利业务
1、严格的资本充足度的管理限制了银行表 内业务的发展与收益的增加 1988年7月，西方12国中央银行行长在瑞士 的巴塞尔签署了《巴塞尔协议》，对商业银行 的资本结构和各类资产的风险权数作了统一规 定（4%、8%） 美国1991年12月通过法案，规定对商业银行 资本充足度的划分与管理措施
中国银保监会关于印发商业银行表外业务风险管理办法的通知
中国银保监会关于印发商业银行表外业务风险管理办法的通知文章属性•【制定机关】中国银行保险监督管理委员会•【公布日期】2022.11.28•【文号】银保监规〔2022〕20号•【施行日期】2023.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文中国银保监会关于印发商业银行表外业务风险管理办法的通知银保监规〔2022〕20号各银保监局，各大型银行、股份制银行、外资银行、直销银行：为加强商业银行表外业务风险管理，银保监会制定了《商业银行表外业务风险管理办法》，现予印发，请遵照执行。
中国银保监会2022年11月28日商业银行表外业务风险管理办法第一章总则第一条为加强商业银行表外业务风险管理，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》《中华人民共和国商业银行法》等有关法律法规，制定本办法。
第二条本办法适用于中华人民共和国境内依法设立的商业银行。
第三条本办法所称表外业务是指商业银行从事的，按照现行企业会计准则不计入资产负债表内，不形成现实资产负债，但有可能引起损益变动的业务。
第四条根据表外业务特征和法律关系，表外业务分为担保承诺类、代理投融资服务类、中介服务类、其他类等。
担保承诺类业务包括担保、承诺等按照约定承担偿付责任或提供信用服务的业务。
担保类业务是指商业银行对第三方承担偿还责任的业务，包括但不限于银行承兑汇票、保函、信用证、信用风险仍由银行承担的销售与购买协议等。
承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括但不限于贷款承诺等。
代理投融资服务类业务指商业银行根据客户委托，按照约定为客户提供投融资服务但不承担代偿责任、不承诺投资回报的表外业务，包括但不限于委托贷款、委托投资、代客理财、代理交易、代理发行和承销债券等。
中介服务类业务指商业银行根据客户委托，提供中介服务、收取手续费的业务，包括但不限于代理收付、代理代销、财务顾问、资产托管、各类保管业务等。
银行表外业务管理
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种类
从业务内容上看，狭义表外业务主要可分为三 类：
承诺业务，即银行承诺在一定的条件下、一定的期 间内向客户提供资金或购买证券，一旦协议生效， 可能会引起银行资产负债的变动。
担保业务，即合同双方的第三者（担保人，即银行） 应合同一方（委托人）的要求，向合同的另一方 （受益人）出具的书面担保，保证对委托人的债务 或应履行的合同义务承担损失和赔偿责任。
以汇集的住 宅抵押贷款 作为抵押基 础，以保护 抵押支持证 券买方利益
设立汇集贷 款的担保人 与服务机构 并为此付费 以保护汇集 贷款投资人 的利益
贷款产生的 现金流定期 支付给抵押 支持证券投 资者
21
种类
根据产生现金流的证券化资产的类型不同，资 产证券化可分为
住房抵押贷款证券化(Mortgage-Backed Securitization，简称MBS)：基础资产是住房抵 押贷款。
25
好处：对商业银行
资产证券化为原始权益人提供了一种高档次的 新型融资工具。 原始权益人能够保持和增强自身的借款能力。 原始权益人能够提高自身的资本充足率。 原始权益人能够降低融资成本。 原始权益人不会失去对本企业的经营决策权。 原始权益人能够得到较高收益。
商业银行管理第四章表外业务
表外业务的分类
工厂银行业务
银行为客户提供的代 理和中介服务，包括 承销证券、保险代理、 融资租赁等。
直接投资业务
银行通过购买股权、 债权等方式直接参与 客户企业的投资活动。
代理业务
银行为客户提供资金 融通、贸易融资、贷 款代理等服务。
中介服务业务
银行为客户提供担保、 咨询、评估等中介服 务。
表外业务的风险与控制
数字化转型
随着科技的发展，越来越多的表 外业务开始数字化，并且有望实 现更好的用户体验。
国际化
随着全球经济一体化的趋势，银 行的表外业务将更多地面向全球 市场，获得更广泛的发展空间。
专业化
银行将进一步发展专业化的表外 业务，提高业务水平和核心竞争 力。
表外业务的监管要求
政策制定
相关监管机构应当积极制定表外业务相关的法 规和政策，明确监管责任。
1
操作风险
银行应当加强内部控制、制定严格的业务流程和操作流程，降低操作风险。
2
信用风险
银行应当加强对客户的风险评估、控制其风险水平；同时，银行自身应当维护良 好信誉，避免亏损。
3
析，建立风险传导机制；同时，银行应当拥 有足够的风险资本，以应对市场风险。
表外业务的发展趋势
2
分类
包括工厂银行业务、直接投资业务、代理业务、中介服务业务等。
3
风险与控制
主要包括操作风险、信用风险、市场风险等，需要采取相应的措施。
4
发展趋势
趋势包括数字化转型、国际化、专业化等方向。
5
监管要求
主要包括政策制定、监督执法、信息披露、风险管理等。
信息披露
银行应当做好表外业务信息披露工作，保证投 资者的知情权和选择权。
商业银行表外业务及其管理PPT课件( 65页)
银行
信用证的 发行人
对债务偿还 和履约担保
信用证的 受益人
申请开证
信用证的 申请人
申请贷款或同意履行合同
分为
可撤消的备用信用证 revocable scl 不可撤消的备用信用证irrevocable scl
特点
开证行是第二付款人。 大部分情况下只备不用。 银行一般比较慎重
近十来年为解决银行资金缺口出现了许多金融 创新，包括：资产证券化、贷款出售和发行备 用信用担保。
这些工具的融资费用仍然高于存款，因此，银 行在考虑采用这些资金缺口解决方案时，应该 谨慎从事，三思而后行。
一、表外业务概述
表外业务是指商业银行从事的不列入资产 负债表内而且不影响商业银行即期资产与 负债总额变化的经营活动。
三、备用信用证
standby credit letter，SCL 这是银行为其客户开出的保证书。银行通
过开立备用信用证向受益人作出承诺，如 果客户未பைடு நூலகம்按照协议偿付或履行其义务， 开证行有责任按照信用证中的条款代替其 客户向受益人进行偿付。 备用的含义：实际是一种担保，既用于商 业交易中，又用于金融交易中。其中重要 的是融资担保。
从经济学角度：影响将来而非现在的或有 资产或或有负债。
从定价的角度：能够影响金融机构净资产 的真实估价。
从会计学角度：通常出现在底线下面，作 为报表的注脚。
广义与狭义的理解
狭义：与表内资产业务或负债业务关系密 切，在一定条件会转化成表内活动
广义：所有不是表内业务的活动。包括狭 义的表外和中间业务（代理，信托，信息 咨询，结算，信用卡业务）。注：中间业 务与狭义表外业务的区别不是绝对的。如 信用证。
商业银行表外业务及管理
商业银行表外业务及管理商业银行表外业务及管理一、引言商业银行作为金融机构的一种主要类型，除了开展传统的表内业务外，还可以进行表外业务的经营。
本文档将详细介绍商业银行表外业务的定义、分类、管理和监管等相关内容。
二、表外业务的定义和分类2.1 定义表外业务是指商业银行在金融市场上进行的与传统存贷款业务不同的金融活动。
它包括资产证券化、信托业务、理财产品、债券承销、外汇交易、衍生品交易等。
2.2 分类2.2.1 资产证券化业务资产证券化是商业银行将其持有的一些资产（如房地产贷款、汽车贷款等）转化为证券，通过证券市场进行交易和流通的业务。
2.2.2 信托业务信托业务是指商业银行作为受托人接受委托人的资产或者权益，按照约定的目的和方式管理和经营的业务。
2.2.3 理财产品理财产品是商业银行通过筹集大量资金，形成专门的产品，投资于股票、债券、基金等金融资产，为客户提供收益增值的金融服务。
2.2.4 债券承销商业银行作为承销商接受发行人委托，在债券市场上发行和销售债券的业务。
2.2.5 外汇交易商业银行通过外汇市场进行的不同货币之间的兑换和结算的交易业务。
2.2.6 衍生品交易商业银行通过买卖衍生工具（如期货、期权、掉期等）进行的金融交易，用于对冲风险或获取投机收益。
三、表外业务的管理3.1 内部管理商业银行开展表外业务需要建立健全的管理制度和流程。
包括表外业务的审批流程、风险控制制度、内部审计和风险监测等。
3.2 外部监管表外业务需要遵守相关法律法规和监管要求，接受监管机构的监督和检查。
银监会、证监会等监管机构对商业银行的表外业务进行监管。
四、本文涉及附件1、表外业务审批流程图2、表外业务风险控制制度3、内部审计报告范本五、法律名词及注释1、资产证券化（Asset Securitization）：是将商业银行持有的资产转化为证券的金融活动。
2、信托业务（Trust Business）：商业银行作为受托人接受委托人的资产或者权益管理和经营的业务。
商业银行表外业务及管理课件
表外业务的监管政策与法规
商业银行表外业务监管政策
中国银监会发布的《商业银行表外业务风险管理指引》等政 策文件，对商业银行表外业务的定义、分类、风险特点、监 管要求等方面进行了明确规定。
法律法规要求
商业银行表外业务需要遵守《中华人民共和国银行业监督管 理法》、《中华人民共和国商业银行法》等相关法律法规， 确保业务的合法合规。
表外业务的发展趋势与方向
金融科技驱动
随着金融科技的快速发展，表外业务 将更加依赖科技手段进行创新和优化 ，例如大数据、云计算、人工智能等 。
多元化发展
定制化服务
针对不同客户需求，表外业务将提供 更加定制化的服务，满足客户的个性 化需求。
表外业务将呈现多元化发展趋势，涵 盖更多金融领域，如资产管理、投资 银行、保险等。
落实责任追究制度
对发生风险事件的责任人进行 问责和处理。
持续改进风险管理
根据风险事件的经验教训，不 断完善风险管理策略和流程。
03
CATALOGUE
商业银行表外业务的创新与发 展
表外业务的创新方向与领域
01
02
03
金融科技应用
利用大数据、云计算、区 块链等技术提升表外业务 处理效率和风险控制能力 。
分类
按照巴塞尔委员会的规定，商业银行的表外业务可分为狭义表外业务和广义表外业务两类。狭义表外业务包括或 有债权/债务类业务和承诺类业务。广义表外业务指所有能影响银行当期损益的业务，包括狭义表外业务和金融 服务类业务。
表外业务的特点与作用
特点
不运用或不直接运用银行的自有资金；一般不涉及银行资产、负债的增减；以 接受客户委托为前提，为客户办理业务；以收取手续费或佣金为主要目的。
某商业银行业务管理及表外管理知识分析
某商业银行业务管理及表外管理知识分析商业银行业务管理及表外管理是银行运营和管理的重要方面，也是银行经营风险的关键控制点。
本文将从业务管理和表外管理两个方面对商业银行进行分析。
一、业务管理商业银行的业务管理包括各项业务的开展、监控、评估以及风险控制等方面。
在业务开展方面，商业银行主要有存款业务、贷款业务、理财业务、资金运作业务等。
1. 存款业务存款业务是商业银行最基本的业务之一。
商业银行通过各种存款产品吸纳存款，为客户提供存款和支付服务。
存款业务的管理需要保证存款的安全性和流动性，同时控制存款成本和风险。
商业银行需要制定存款业务规范，完善存款业务流程，加强对不同类型存款的管理和监控。
2. 贷款业务贷款业务是商业银行的主要盈利来源之一。
商业银行通过向客户发放贷款，获取利息差额来盈利。
贷款业务的管理需要严格控制风险，包括信用风险、流动性风险、市场风险等。
商业银行需要建立有效的信用评级体系，完善贷款审批流程，加强对贷款资金的追踪和监控。
3. 理财业务理财业务是商业银行的另一项重要业务。
商业银行通过发行理财产品为客户提供资产配置和投资收益。
理财业务的管理需要严格控制投资风险和流动性风险，确保理财产品的合规性和收益性。
商业银行需要建立有效的风险管理体系，严格遵守相关法律法规和内部规定，加强理财产品的风险评估和监控。
4. 资金运作业务资金运作业务是商业银行的核心业务之一。
商业银行通过资金调度和理财操作获取利差收入和资本收益。
资金运作业务的管理需要确保流动性充足、风险可控、利润稳定。
商业银行需要建立良好的资金运作体系，加强资金运作分析和决策，遵循合规经营原则，提高资本运作效益。
二、表外管理商业银行的表外管理包括非信贷类资产管理、信用衍生品和金融控股子公司等业务的管理。
表外业务通常具有复杂性、风险性和杠杆性等特点。
1. 非信贷类资产管理商业银行通过收购和管理各种非信贷类资产，增加收入和规模。
非信贷类资产包括股权投资、债权投资、不动产投资等。
商业银行第八章表外业务
第八章商业银行第八章表外业务第一节表外业务概述一、表外业务与中间业务（一）银行表外业务通常定义：商业银行所从事的不列入银行资产负债表内（按照通行会计准则）并不直接影响银行资产负债增减变化，但能够影响银行当期损益并改变银行资产收益率的经营性业务。
注：由于商业银行所从事的中间业务也不列入银行资产负债表内并不直接影响银行资产负债增减变化，因此中间业务也能够称之表外业务。
（二）银行表外业务分类１、技术性服务业务（中间业务）其经营特点是银行务必遵循“不予客户垫款”的经营原则。
２、经营性服务业务（表外业务）其经营特点是与银行资产负债表内的资产业务或者者负债业务有着密切关系，同时有可能转变成资产业务或者者负债业务的服务业务，即人们通常所说的“或者有”资产业务与“或者有”负债业务。
（三）表外业务与中间业务的联系与区别１、表外业务与中间业务之间的联系第一，中间业务都是表外业务，表外业务却不一定是中间业务，但两者有的时候是重合的。
比如信用证结算业务。
作为结算业务，它应该归属于中间业务；但作为信用担保业务，它却应该是表外业务。
第二，两者都不直接影响银行资产负债的增减变化，而且它们都是通过为客户提供各类服务来收取费用收入或者者非利息收入的。
这与银行通过信用业务（资产业务与负债业务）经营来获取利息收入截然不一致。
第三，银行经营表外业务与中间业务的身份是相同的，即银行是以中间人或者者受托人的身份来经营表外业务与中间业务的。
换言之，表外业务与中间业务是银行的受托业务而不是其自营业务。
２、表外业务与中间业务之间的区别要紧表现在下列几个方面：第一，经营目的不一致。
第二，业务经营风险程度不一致。
第三，银行经营表外业务的身份有可能被突破或者者移位。
二、银行表外业务迅速进展的原因（一）规避资本管制与增加赢利来源（二）为了习惯国内与国际金融环境变化（三）转移与分散经营风险（四）习惯客户对银行服务多样化的需求（五）银行拥有进展表外业务的有利条件（六）科技进步为表外业务进展提供了空间三、表外业务的经营特点与经营风险（一）银行表外业务经营特点１、能够充分利用银行的非资金资源。
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二、表外业务发展的原因
❖ 规避资本管制，增加盈利来源 ❖ 适应金融环境的变化 ❖ 转移和分散风险 ❖ 适应客户对银行服务多样化的需要 ❖ 银行自身拥有的有利条件促使银行发展表外业务 ❖ 科技进步推动了银行表外业务
表外业务的管理
❖ 商业银行对表外业务的管理 ▪ 建立有关表外业务管理的制度（信用评估制度， 业务风险评估制度，双重审核制度）
▪ 改进对表外业务风险管理的方法（注重成本收 益率，杠杆比率管理，流动性比例管理）
表外业务的管理
❖ 对表外业务活动监管 ▪ 完善报告制度，加强信息披露 ▪ 依据资信认证，限制市场准入 ▪ 严格资本管制，避免风险集中
第九章 商业银行表外业务及管理
第一节 商业银行表外业务及管理概述 第二节 担保与承诺业务 第三节 信托与租赁业务
第一节 商业银行表外业务及管理概述
❖一、表外业务的涵义 ❖二、表外业务发展的原因 ❖三、表外业务的管理
一、表外业务的涵义
❖ 表外业务是指商业银行从事的，按通行的会计准 则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额， 但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的 经营活动
银行信托业务的意义
❖ 商业银行从事信托业务的意义
▪ 有利于充分发挥信托的财产事务管理职能、资 金融通职能、社会投资职能，进而能从整体上 提高社会财产的运用效益，促进现代社会经济 的稳定发展
▪ 信托业务不仅开辟了新的利润来源渠道，有利 于增加银行收益，而且扩大了银行的业务范围， 丰富了银行的业务种类，从而分散了银行的经 营风险，提高了银行资产的安全度
三、表外业务的管理
❖表外业务的特点 ❖表外业务的风险 ❖表外业务的管理
表外业务的特点
❖ 灵活性大 ❖ 规模庞大 ❖ 交易集中 ❖ 盈亏巨大 ❖ 透明度低
表外业务的风险
❖ 信用风险、 ❖ 市场风险、 ❖ 国家风险、 ❖ 流动性风险、 ❖ 筹资风险、 ❖ 结算风险、 ❖ 操作风险、 ❖ 定价风险、 ❖ 经营风险、 ❖ 信息风险
一、担保业务
❖ 担保业务即银行应某一交易中的一方申请，承诺 当申请人不能履约时由银行承担对另一方的全部 义务的行为。
备用信用证
❖ 含义 ▪ 开证行应借款人要求，以放款人作为信用证的受 益人而开具的一种特殊信用证，以保证在借款人 破产或不能及时履行义务的情况下，由开证行向 受益人及时支付本利。
❖ 作用 ▪ 有利于借款人信用升级 ▪ 开证行成本低、盈利高 ▪ 受益人更加安全
❖ 由发行人委任包销人和投标小组成员 ❖ 发行人与包销人和投标小组成员之间签订一系列
文件 ❖ 安排发行时间表
票据发行便利中应注意的问题
❖严格把好市场准入关 ❖加强自我约束性的内部管理 ❖注意保持银行的流动性 ❖选择高资信的企业和银行
贷款承诺
❖ 定价 ▪ 贷款承诺定价的核心是佣金费率的确定 ▪ 影响佣金费率的因素主要有借款人的信用状况、 借款人与银行的关系、借款人的盈利能力、承 诺期限长短、借款人提用资金的可能性等。
银行信托业务的涵义
❖ 信托行为的四项必备条件 ▪ （1）以信用为基础； ▪ （2）具有特定的目的； ▪ （3）以信托财产为标的或主体； ▪ （4）为了第三者或委托人自己的利益，委托人授权受 托人行使财产上的法定权利。 ▪ 商业银行所从事的主要是金融信托业务。 ▪ 金融信托是指经营金融委托代理业务的信托行为，它 以代理他人运用资金、买卖证券，发行债券、股票， 管理资产等为主要业务
表外业务的涵义
❖ 狭义的表外业务指那些未列入资产负债表但同表 内资产业务和负债业务关系密切，并在一定条件 下会转为表内资产业务和负债业务的经营活动。
❖ 有风险的经营活动 ❖ 在会计报表附注中列示
表外业务的涵义
❖ 广义的表外业务包括狭义的表外业务和无风险的中间业务 ❖ 商业银行从事的所有不在资产负债表内反映的业务 ❖ 或有债权/债务（狭义表外业务）
❖ 产生原因 ▪ 国际金融市场融资形势变化 ▪ 票据发行便利也充分利用了借款人自身的信誉
票据发行便利的种类
❖ 包销的票据发行便利 ▪ 循环包销便利 ▪ 可转让的循环包销便利 ▪ 多元票据发行便利
市场的构成
❖ 借款人 ❖ 发行银行 ❖ 包销银行 ❖ 投资者
票据发行便利的程序
第三节 信托与租赁业务
❖ 一、信托业务 ❖ 二、租赁业务
银行信托业务的涵义
❖ 涵义：以信托为基础，以财产为中心，以委托为 方式的财产管理制度。
❖ 信托业务的当事人：委托人，受托人，受益人 ❖ 基本程序：委托人按照契约的规定，基于自己或
第三者（受益人）的利益，将财产的权利转让给 受托人，由受托人依据谨慎原则占有、管理和使 用信托财产，并处分其收益。
表外业务的管理
❖ 调整会计揭示方法 ▪ 规定在对表外业务进行会计揭示时，一般仍要 坚持标准会计的“权责发生制原则”和“审慎 原则”
▪ 规定表外业务各项目应在资产负债表的正面， 合计金额的下端用附注形式反映出来
▪ 规定对表外业务中的避险交易和非避险交易有 不同处理方法
第二节 担保与承诺业务
❖一、担保业务 ❖二、贷款承诺业务
商业信用证
❖ 含义 ▪ 指进口商请求当地银行开出的一种证书，授权 出口商所在地的另一家银行通知出口商，在符 合信用证规定的条件下，愿意承兑或付款承购 出口商交来的汇票单据
❖ 特点 ▪ 开证行担负第一付款责任，是第一付款人 ▪ 信用证是一项独立的文件
商业信用证的益处
❖ 优点 ▪ 进口商信用提级； ▪ 出口商收款更加安全； ▪ 开证行成本小、收益高
二、贷款承诺业务
❖含义 ▪ 是银行与借款客户之间达成的一种具有法律约 束力的正式契约，银行将在有效承诺期内，按 照双方约定的金额、利率，随时准备应客户的 要求向其提供信贷服务，并收取一定的承诺佣 金
❖ 优点 ▪ 对借款人而言：更加灵活、资信提升 ▪ 对承诺行而言：盈利增加
票据发行便利
❖ 含义 ▪ 借款人根据事先与商业银行等金融机构签订的一 系列协议，可以在一定期限内(一般期限为５至7 年)，以自己的名义周转性发行短期融资票据，从 而以较低的成本取得中长期资金