商业银行表外业务及管理

二、贷款承诺业务
❖含义 ▪ 是银行与借款客户之间达成的一种具有法律约 束力的正式契约，银行将在有效承诺期内，按 照双方约定的金额、利率，随时准备应客户的 要求向其提供信贷服务，并收取一定的承诺佣 金
❖ 优点 ▪ 对借款人而言：更加灵活、资信提升 ▪ 对承诺行而言：盈利增加
票据发行便利
❖ 含义 ▪ 借款人根据事先与商业银行等金融机构签订的一 系列协议，可以在一定期限内(一般期限为５至7 年)，以自己的名义周转性发行短期融资票据，从 而以较低的成本取得中长期资金
❖ 产生原因 ▪ 国际金融市场融资形势变化 ▪ 票据发行便利也充分利用了借款人自身的信誉
票据发行便利的种类
❖ 包销的票据发行便利 ▪ 循环包销便利 ▪ 可转让的循环包销便利 ▪ 多元票据发行便利
❖ 无包销的票据发行便利
票据发行便利市场的构成
❖ 借款人 ❖ 发行银行 ❖ 包销银行 ❖ 投资者
票据发行便利的程序
三、表外业务的管理
❖表外业务的特点 ❖表外业务的风险 ❖表外业务的管理
表外业务的特点
❖ 灵活性大 ❖ 规模庞大 ❖ 交易集中 ❖ 盈亏巨大 ❖ 透明度低
表外业务的风险
❖ 信用风险、 ❖ 市场风险、 ❖ 国家风险、 ❖ 流动性风险、 ❖ 筹资风险、 ❖ 结算风险、 ❖ 操作风险、 ❖ 定价风险、 ❖ 经营风险、 ❖ 信息风险
❖ 由发行人委任包销人和投标小组成员 ❖ 发行人与包销人和投标小组成员之间签订一系列
文件 ❖ 安排发行时间表
票据发行便利中应注意的问题
❖严格把好市场准入关 ❖加强自我约束性的内部管理 ❖注意保持银行的流动性 ❖选择高资信的企业和银行
贷款承诺
❖ 定价 ▪ 贷款承诺定价的核心是佣金费率的确定 ▪ 影响佣金费率的因素主要有借款人的信用状况、 借款人与银行的关系、借款人的盈利能力、承 诺期限长短、借款人提用资金的可能性等。
表外业务的涵义
❖ 狭义的表外业务指那些未列入资产负债表但同表 内资产业务和负债业务关系密切，并在一定条件 下会转为表内资产业务和负债业务的经营活动。
❖ 有风险的经营活动 ❖ 在会计报表附注中列示
表外业务的涵义
❖ 广义的表外业务包括狭义的表外业务和无风险的中间业务 ❖ 商业银行从事的所有不在资产负债表内反映的业务 ❖ 或有债权/债务（狭义表外业务）
商业信用证Biblioteka Baidu
❖ 含义 ▪ 指进口商请求当地银行开出的一种证书，授权 出口商所在地的另一家银行通知出口商，在符 合信用证规定的条件下，愿意承兑或付款承购 出口商交来的汇票单据
❖ 特点 ▪ 开证行担负第一付款责任，是第一付款人 ▪ 信用证是一项独立的文件
商业信用证的益处
❖ 优点 ▪ 进口商信用提级； ▪ 出口商收款更加安全； ▪ 开证行成本小、收益高
第三节 信托与租赁业务
❖ 一、信托业务 ❖ 二、租赁业务
银行信托业务的涵义
❖ 涵义：以信托为基础，以财产为中心，以委托为 方式的财产管理制度。
❖ 信托业务的当事人：委托人，受托人，受益人 ❖ 基本程序：委托人按照契约的规定，基于自己或
第三者（受益人）的利益，将财产的权利转让给 受托人，由受托人依据谨慎原则占有、管理和使 用信托财产，并处分其收益。
银行信托业务的涵义
❖ 信托行为的四项必备条件 ▪ （1）以信用为基础； ▪ （2）具有特定的目的； ▪ （3）以信托财产为标的或主体； ▪ （4）为了第三者或委托人自己的利益，委托人授权受 托人行使财产上的法定权利。 ▪ 商业银行所从事的主要是金融信托业务。 ▪ 金融信托是指经营金融委托代理业务的信托行为，它 以代理他人运用资金、买卖证券，发行债券、股票， 管理资产等为主要业务
表外业务的管理
❖ 商业银行对表外业务的管理 ▪ 建立有关表外业务管理的制度（信用评估制度， 业务风险评估制度，双重审核制度）
▪ 改进对表外业务风险管理的方法（注重成本收 益率，杠杆比率管理，流动性比例管理）
表外业务的管理
❖ 对表外业务活动监管 ▪ 完善报告制度，加强信息披露 ▪ 依据资信认证，限制市场准入 ▪ 严格资本管制，避免风险集中
表外业务的管理
❖ 调整会计揭示方法 ▪ 规定在对表外业务进行会计揭示时，一般仍要 坚持标准会计的“权责发生制原则”和“审慎 原则”
▪ 规定表外业务各项目应在资产负债表的正面， 合计金额的下端用附注形式反映出来
▪ 规定对表外业务中的避险交易和非避险交易有 不同处理方法
第二节 担保与承诺业务
❖一、担保业务 ❖二、贷款承诺业务
▪ 贷款承诺 ▪ 担保 ▪ 金融衍生工具 ▪ 投资银行业务 ❖ 金融服务类业务 ▪ 信托与咨询服务 ▪ 支付与结算 ▪ 代理人服务 ▪ 与贷款有关的服务 ▪ 进出口服务
二、表外业务发展的原因
❖ 规避资本管制，增加盈利来源 ❖ 适应金融环境的变化 ❖ 转移和分散风险 ❖ 适应客户对银行服务多样化的需要 ❖ 银行自身拥有的有利条件促使银行发展表外业务 ❖ 科技进步推动了银行表外业务
第九章 商业银行表外业务及管理
第一节 商业银行表外业务及管理概述 第二节 担保与承诺业务 第三节 信托与租赁业务
第一节 商业银行表外业务及管理概述
❖一、表外业务的涵义 ❖二、表外业务发展的原因 ❖三、表外业务的管理
一、表外业务的涵义
❖ 表外业务是指商业银行从事的，按通行的会计准 则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额， 但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的 经营活动
一、担保业务
❖ 担保业务即银行应某一交易中的一方申请，承诺 当申请人不能履约时由银行承担对另一方的全部 义务的行为。
备用信用证
❖ 含义 ▪ 开证行应借款人要求，以放款人作为信用证的受 益人而开具的一种特殊信用证，以保证在借款人 破产或不能及时履行义务的情况下，由开证行向 受益人及时支付本利。
❖ 作用 ▪ 有利于借款人信用升级 ▪ 开证行成本低、盈利高 ▪ 受益人更加安全
银行信托业务的意义
❖ 商业银行从事信托业务的意义
▪ 有利于充分发挥信托的财产事务管理职能、资 金融通职能、社会投资职能，进而能从整体上 提高社会财产的运用效益，促进现代社会经济 的稳定发展
▪ 信托业务不仅开辟了新的利润来源渠道，有利 于增加银行收益，而且扩大了银行的业务范围， 丰富了银行的业务种类，从而分散了银行的经 营风险，提高了银行资产的安全度