税收制度与企业税务筹划
税务筹划的原理和方法
税务筹划的原理和方法税务筹划是企业在遵循税法的前提下，通过合理利用税收政策和税收制度的技巧，以降低税负、优化财务结构、强化竞争优势为目的，制定适合自身企业的税务优化方案。
税务筹划一直被视为企业财务管理的重要内容，营造出利益最大化的税收环境，为企业减少税务负担和税收风险，提高企业经济效益，增进企业可持续发展，达到“合法避税、防范风险、提高效益”的目的。
一、税务筹划的原则1.顺应税法规定税务筹划的根本目的是在合法的范围内，合理避税。
企业必须遵循国家税法制度的规定，规范自己的操作行为，不能通过不当方式规避税收，否则就会失去税收优惠政策。
因此，税务筹划的依法合规，是税务筹划的第一原则。
2.基于企业的经营战略税务筹划策略需要根据企业的经营战略和财务状况来制定，全面考虑企业的经营特点和税法的要求，保证税收优惠达到可持续、经济、有效的目的。
企业需要从企业的实际情况出发，量身定制最适合自己的税务筹划方案，实现互利共赢的目标。
3.系统性、综合性和长期性税务筹划是一个长期过程，不是一时得到红利。
税务筹划是一个综合性、系统性的工作，需要全方位参考企业的经营状况、财务状况和税法规定等因素，量身定制最佳方案，从企业经营的角度出发，从长远利益出发，实现资源、经济效益最大化。
4.合理性税务筹划方案需要尊重税法规定，避免采用不正当手段规避税务，从而造成税收漏洞，避免财政影响、社会秩序混乱等问题。
只有在规定的范围内，采用适当的税收筹划方法和手段，才能达到减轻企业税负，达成税负与可持续发展相平衡的目的。
二、税务筹划的方法1.确定企业合理的税收筹划方案为了降低企业的税务成本，企业可以根据自身的财务状况，积极开展税收筹划工作，并确定相应的税收策略和方法。
针对企业不同的财务状况，可以采取不同的税收策略，包括物资采购、资产负债表调整、不动产投资、亏损结转、打造跨境税收筹划等等。
2.优化企业财务结构通过优化企业财务结构和经营模式，调整企业资产负债状况，提高企业经营效益，从而降低企业税务成本。
中国财税制度和税务筹划
中国财税制度和税务筹划一、中国财税制度概述中国的财税制度是指国家在财政和税收方面的相关政策与规定，是国家财政管理的基础。
中国财税体制包括中央财政、地方财政、税收制度、财政制度等部分，其中税收是国家财政的重要来源。
1.1 中央财政中央财政是国家的财政系统中最高层级，主要负责国家政府的收支管理和财政预算编制。
1.2 地方财政地方财政是指地方政府的财政系统，主要负责地方政府的收支管理、地方财政预算编制等工作。
二、中国税收制度税收是国家的主要财政收入来源之一，是国家财政的重要支柱。
中国的税收制度包括直接税和间接税，如个人所得税、企业所得税、增值税、消费税等。
2.1 直接税直接税是指纳税人直接向国家缴纳的税款，如个人所得税和企业所得税等。
直接税的征收主体主要是国家税务机关。
2.2 间接税间接税是指由企业或个人按照法律规定向国家缴纳的税款，如增值税、消费税等。
间接税的征收主要通过商品和服务的交易来实现。
三、税务筹划税务筹划是指纳税人通过合理规避税收，降低纳税负担的实际行为，是合法的财务管理方式。
税务筹划的核心在于合法避税而非逃税，需要符合相关法律规定。
3.1 税务筹划的目的税务筹划的目的是合理避税，降低税负，提高企业的竞争力。
通过税务筹划，企业可以合法合规地降低纳税成本，提高盈利水平。
3.2 税务筹划的方法税务筹划的方法包括合理选择税收政策、降低应纳税额、合理安排企业结构等。
通过合理的税务筹划，企业可以有效降低纳税负担，提高盈利水平。
四、结语中国的财税制度和税务筹划是国家经济运行和财政管理的重要组成部分，对于企业和个人纳税人都具有重要意义。
加强税收合规，合理进行税务筹划，是保障国家财政稳定和促进经济发展的重要举措。
希望本文能够对读者了解中国财税制度和税务筹划有所帮助。
企业所得税纳税筹划分析
企业所得税纳税筹划分析企业所得税纳税筹划是指企业为减少所得税的负担，利用符合法律规定的税收政策和制度，通过合理的经营活动和财务管理手段，在税务合规范围内实现税收优化，提高企业的经济效益的一种管理手段。
企业所得税纳税筹划的目标是在保证企业合法合规的前提下，尽可能地降低企业的所得税负担，提高企业盈利水平，增强企业的竞争力和可持续发展能力。
企业所得税纳税筹划主要包括以下几个方面：1、合理运用税收政策和制度，减少所得税负担。
企业应充分了解税收政策和制度，尤其是税收优惠政策，结合企业的实际情况，合理运用税收政策和制度，以最优的方式降低企业的所得税负担。
2、合理安排企业财务管理，优化企业财务结构。
企业应合理安排自身的财务结构，通过资本结构调整、资产重组、债务重组等财务管理手段，合理地利用财务税收政策，优化企业的财务结构，进而降低企业的所得税负担。
3、合理规避税收风险，提高企业合规性。
企业在进行纳税筹划的同时，应对税收风险有着清晰的认识和规避措施，加强税务合规和风险管理，避免因税收风险而导致税收负担增加或处罚等不良后果。
不过企业在进行所得税纳税筹划时，应符合以下原则：1、合法合规。
企业纳税筹划的目的是为了降低所得税负担，但必须以法律法规为依据，不得采用不符合法律规定的手段来实现目的，以免造成不良后果。
2、透明公开。
企业在进行纳税筹划时，应透明公开，不得采取隐瞒或虚假的方式来实现目的，以免造成信用风险或法律风险。
3、经济合理。
企业在进行纳税筹划时，应以经济合理性为首要原则，以降低成本和增加收益为出发点，实现企业财务收支的平衡。
总之，企业所得税纳税筹划是一种必要的管理手段，企业应制定符合自身实际情况的纳税策略，以尽量降低所得税负担，实现企业经济效益最大化。
但企业也要注意遵守法律法规，确保纳税筹划的合法合规性。
企业税务筹划方案
企业税务筹划方案企业税务筹划是指企业根据税法规定，合理利用税收政策和税务优惠措施，通过合法途径减少税负，提高企业盈利能力的一种管理手段。
企业税务筹划方案是指企业制定的具体的税务筹划计划和措施。
下面是一个700字的企业税务筹划方案，供参考。
企业税务筹划方案一、凭借税务优惠政策减轻税务负担1. 利用国家高新技术企业认定政策，申请高新技术企业资格，并享受相应税收优惠政策。
通过加大研发投入，提高技术创新能力，提高企业所得税减免额度。
2. 利用税收优惠政策，申请小微企业的相关认定，并享受小微企业所得税减免政策。
同时，可以申请小规模纳税人，减少增值税申报工作和税负。
3. 利用税收优惠政策，申请免征税项目，如免征土地增值税、免征房产税等。
通过合理规划和管理企业资产、土地和房产，减少相关税务负担。
二、合理利用税收减免政策降低税负1. 合理利用企业所得税优惠政策，选择适当的税务核算方法，如选择“一般纳税人”还是“小规模纳税人”，确定最佳的税务核算方法，降低企业所得税税率。
2. 利用环保税费减免政策，减少生产污染，提高环境治理水平，申请环保税费减免，降低环保税负。
3. 合理利用税收减免政策，享受产业政策和区域政策的税收优惠，如申请技术改造补贴、创业园区税务优惠等，降低企业税负。
三、合规遵循税收法律法规，避免税务风险1. 充分了解税收法律法规，遵循税收征收管理制度，确保企业税务合规经营。
2. 建立健全的内部税务管理制度，加强税务管理和风险防控，及时申报纳税，避免税务纠纷和罚款。
3. 积极配合税务机关的税收稽查工作，主动接受税务机关的税务检查和审计，及时整改并配合缴纳税收。
四、合理规划跨境税务，降低跨境税负1. 利用“一带一路”政策，积极参与国际贸易和跨境投资，合理安排企业跨境经营活动，降低跨境税负。
2. 充分利用双重税收协定，避免重复征税，申请退税或免税，降低企业海外所得的税负。
3. 合理规划企业跨国财务结构，避免利润外流，降低跨国税负。
浅析如何做好企业税收管理和筹划工作
浅析如何做好企业税收管理和筹划工作王雪花摘㊀要：在当前企业经营发展过程当中，企业的纳税筹划工作贯穿始终，相关的管理人员应该注重对具体税收管理和筹划工作进行改进和优化，更有效地降低企业的财务负担，减少企业的实际运营成本，提升经营效益㊂近几年来，伴随企业集团化进程的不断深化，税收环境日益改善，企业对于税务的筹划工作也逐日走上正轨㊂文章就分析和探讨了企业税收管理和筹划工作的相关问题，希望能够为实际工作的开展提供一些可行的借鉴经验㊂关键词：企业管理；税收管理；工作思路一㊁引言在当前环境下，企业税收管理和筹划工作的开展对于企业的经营发展具有不可替代的重要意义和作用㊂而企业税收管理和筹划工作其本身具有较强的系统性和专业性的特点，需要企业管理者结合企业的实际情况做好合理的安排和落实㊂二㊁企业税收管理和筹划工作开展的重要性做好企业税收管理和筹划工作，能够让企业的财务管理质量得到有效的提升㊂在企业经营当中，利益的分配是非常重要的环节，在此之中税收问题向来是企业所考量的一个重点问题㊂面对当前频繁税改的大环境，企业如果能够做好企业税收管理和筹划工作，提升税收管理和筹划的科学性，就可以更好地提升企业经济效益㊂做好企业税收管理和筹划工作有助于帮助企业降低涉税风险，规避各类税务问题，降低企业经营成本㊂另外，企业税收管理和筹划工作的有效开展，也可以帮助企业的发展战略制定和执行提供更好的推动力㊂在一些发展战略决策制定的过程当中，企业需要对于运营效果㊁成本等进行评估㊂而企业税收管理和筹划工作的提前介入，能够为战略决策提供有力的依据支撑，为企业的战略发展助力㊂可以说，在当前新形势下，企业税收管理和筹划工作的开展具备着不可替代的重要作用，做好相关研究探索，提升企业税收管理和筹划工作水平意义重大㊂三㊁相关工作当中的问题分析在现阶段企业税收管理筹划工作的开展过程中，部分企业缺乏足够的重视，从而影响了财务管理工作的有序开展，进而导致了相关财务管理工作没有得到更好的完善，影响了企业各项管理工作的开展效果，导致企业出现资金管理方面的问题，不利于企业的日常运营㊂与此同时，部分企业的税收管理筹划工作推进不到位，从而影响了企业的资金安全，造成了一定的财务风险㊂另外部分企业由于对税收管理筹划工作的开展上存在一定的欠缺，没有构建正规的税收管理筹划工作队伍，从而也影响了税收管理和筹划的效果㊂四㊁企业税收管理和筹划工作的路径分析（一）重视税收管理和筹划工作在当前新的形势下，企业所面临的竞争环境发生了很大的变化，整体企业之间的竞争变得更加的激烈㊂企业本身管理者应该对于当前新税改的形式形成科学的认识，并且给予财务税收管理工作形成足够的重视㊂在企业发展战略和经营决策制定的过程当中，对于财务税收的相关内容形成全方位的考量，并且结合实际科学的对经济业务进行安排㊂在遵守国家税收法规的前提下，做好税收管理和筹划工作，有效降低企业的税收负担，依法纳税，减少税务风险，为企业经营发展提供良好的环境㊂（二）对税收管理工作的理念进行革新企业管理人员应该从一个更新的角度来分析看待企业的财务税收的风险，尽可能降低相关的风险，发生概率减少对于企业的实际影响㊂在具体工作开展和推进上应该科学的进行预防和规划，让企业经营管理当中的一系列风险问题得到更好的规避和防范㊂（三）完善税收管理和筹划工作制度企业的管理者应该对于国家的税收政策进行充分的研究和解读，结合企业实际做好相关管理制度的完善，让税收管理和筹划工作的开展具备一个更加完善并且全面的标准和依据㊂在相关制度制定的过程当中，也应该突出制度的可行性，与时俱进的结合新政策进行相应的调整，确保其制度本身发挥应有的指导作用㊂（四）加强队伍建设工作在当前税收管理筹划方面工作执行的过程当中，一些工作当中所出现问题的原因是由于相关人员自身专业能力素质不足，对实际税收管理筹划工作当中的问题不能进行有效的解决，相关工作要求标准落实不到位所导致的㊂为了更好地解决这一问题，我们应该组织相应的专业培训活动，让税收管理筹划工作人员通过参与专业培训的学习，促使其提升税收管理筹划工作的开展能力，并且确保其能够更好地执行相关的工作要求和标准，一个高度负责的态度来参与到到家方面工作当中来，减少人为因素对于税收管理筹划工作的情况的影响，打造一支高水平的税收管理筹划管理队伍㊂五㊁结语总而言之，在当前新的发展形势下，企业税收管理和筹划工作的开展面临着很多新的要求和挑战，我们应该落实其相关工作的行政制度，并结合实际做好其具体工作的改进和优化，这样才能够更好地推动企业实现持续长久的发展，确保企业的经济效益目标得以实现㊂参考文献：［１］刘会英．如何做好企业税收筹划工作［Ｊ］．理财：财经版，２０１８（２）：１１３－１１５．［２］韩安敏．如何做好企业财务管理中的税收筹划工作［Ｊ］．现代经济信息，２０１４（９）：２５３．［３］王纪晨．怎样做好企业税收的风险管理［Ｊ］．经营与管理，２０１４（７）：５７－５８．［４］曾德坤．如何做好企业的税收筹划［Ｊ］．现代经济信息，２０１２（５）：２３８．［５］吴秀丽．如何做好企业税收筹划［Ｊ］．科技创业家，２０１２（１６）：２４３．作者简介：王雪花，广西广投能源集团有限公司㊂４１。
浅谈企业税收筹划
浅谈企业税收筹划【摘要】企业税收筹划是企业为降低税负、合法避税而采取的一系列策略和措施。
其主要目的是有效规避税收风险，合理分配税负，提高企业的竞争力和盈利能力。
企业税收筹划涉及的内容包括税收政策、税收法规、企业财务情况等多个方面。
常用的筹划方法包括合理安排资产负债结构、选择适当的税收优惠政策等。
在进行税收筹划时，企业需要注意法律合规、合理性、可操作性等方面的问题。
建议企业应根据具体情况，结合法律法规，遵循诚信原则，开展税收筹划活动。
未来，随着税收政策的不断完善和税务环境的变化，企业税收筹划将朝着更加规范化、科学化的方向发展。
【关键词】企业税收筹划、重要性、定义、目的、内容、方法、注意事项、建议、未来发展趋势1. 引言1.1 企业税收筹划的重要性企业税收筹划是企业经营管理过程中的一项重要工作，对于企业具有重要的作用和意义。
有效的税收筹划可以降低企业的税负，提高经济效益。
通过合理的税收筹划，企业可以合法地降低税收成本，增加利润空间，提高竞争力。
税收筹划可以规避税收风险，减少税务风险带来的经营不确定性。
及时了解并遵守税收法规，合理规避税务风险，可以有效地保护企业的财务安全和稳定发展。
税收筹划还可以提升企业形象，增加企业的社会责任感。
企业通过积极参与税收筹划，遵守税收法规，履行税收义务，展现企业的良好形象和社会责任感，增强与社会各方的合作和信任。
企业税收筹划在企业经营管理中具有重要的作用和意义，对于企业的发展具有积极影响和促进作用。
2. 正文2.1 企业税收筹划的定义企业税收筹划是指企业为了最大限度地减少税负和合法合理地减少纳税额而进行的一系列筹划和安排活动。
企业税收筹划是企业为了有效利用税收政策和法规，合理提高资产负债表的透明度，保障企业合法利益而积极开展的一项工作。
企业税收筹划的核心是合理合法地利用税法规定的税收优惠政策和减免额度，避免税务风险和避税风险，降低纳税成本，提高企业盈利能力和竞争力。
企业税收筹划不是为了规避税收责任，而是在合法合规的基础上，最大限度地控制纳税金额，提高企业经济效益和社会效益。
2024年税收制度与税务筹划(二篇)
2024年税收制度与税务筹划论企业国际税收筹划[摘要]在市场经济条件下，减轻企业税负，降低成本费用水平是提高企业竞争力的一个重要手段，如何在国家法律、法规允许范围内合理筹划企业的各种税收，使企业税负最轻，成为目前企业面临的最为关键的问题之一，这便产生了企业税收筹划问题。
本文从企业外部经营管理和内部会计核算管理两个层面，讨论了企业税收筹划的主要策略和方法，并以之探究当前企业税收筹划的现实意义。
[关键词]管理税收筹划节税选择随着世界经济一体化的形成，全球竞争日益激烈，特别是在我国加入wto之后，状况显得尤为突出。
我们的企业在激烈的市场竞争中生存，必须拥有自己独特的竞争优势，而竞争优势的形成按照波特竞争优势理论，主要靠降低成本和细分市常各种税金作为企业成本费用的构成项目，对企业会计收益和企业目标的实现有着重要影响。
当前，不同国家对社会经济发展存有不同的政策倾向性，在不同国家、地区和不同行业之间存在很大的税收政策差异性，以及会计制度规定在会计处理方法的弹性选用，这些都为税收筹划提供了自由选择的空间和条件。
如此便产生了怎样纳税，如何纳税，何时纳税等对企业最为有利的问题，即企业税收筹划问题。
因此，笔者拟从企业外部经营管理和内部会计核算管理两个层面，即从动态和静态的角度，探讨当前企业税收筹划的主要策略和方法，阐述企业税收筹划的现实意义。
税收筹划(ta____planning)是指在国家政策的许可下，按照税收法律、法规的立法导向，通过对企业筹资、投资、经营管理等活动进行合理的事前筹划和安排，取得“节税”(ta____saving)效益，最终实现企业利润最大化的一种管理活动。
其内在涵义表明：筹划性是税收筹划的重要特征之一，要求企业依据税法对纳税事宜作出事先安排。
在企业的生产经营中，经营活动一旦发生，一般情况下纳税义务便产生了，这时想方设法少交税款，就已不是税收筹划了，而可能是偷漏税的违法行为了。
因此，企业在节税时要高度重视事前筹划和安排。
政府与企业间的税收合作与税收筹划研究
政府与企业间的税收合作与税收筹划研究第一章：税收合作的重要性税收是国家的重要财政收入来源，对于政府和企业来说，税收合作是一种互利共赢的合作方式。
税收合作旨在建立政府与企业之间的良好合作关系，推动税收制度和税务管理的改革，提高税收征管水平，实现税收稳定增长和社会经济可持续发展。
第二章：政府与企业的税收合作方式政府与企业之间的税收合作主要包括税收政策制定、税收征管合作、税收信息共享和税务执法合作等方面。
1. 税收政策制定：政府与企业合作制定税收政策，可以更好地满足企业发展需求和国家经济发展目标。
政府可以通过制定税收优惠政策吸引投资，鼓励企业创新和研发，并为企业提供税收减免、降低税率等支持。
2. 税收征管合作：政府与企业可以合作加强税收征管，打击税收违法行为，提高税收遵从度和纳税意识。
政府可以提供必要的支持和指导，帮助企业健全内部税收管理制度，规范税收申报和缴纳流程，增强企业合规经营意识。
3. 税收信息共享：政府与企业可以建立税收信息共享平台，实现税务数据的互联互通，提高税收信息的透明度和可信度。
政府可以向企业提供准确的税收政策解读和税务咨询，帮助企业了解税收政策和法规，减少税收风险和税务纠纷。
4. 税务执法合作：政府与企业可以加强税务执法合作，建立健全的合作机制和工作流程。
政府可以加强对企业的税务稽查和审计，提高税收违法行为的发现率和查处率，维护税收公平和社会公正。
第三章：税收筹划的概念与意义税收筹划是企业在合法合规的前提下，通过合理运用税收法律和法规的规定，结合企业的经营活动特点，通过降低税负、优化税收结构等控制手段，实现最佳税负水平的管理过程。
税收筹划旨在为企业提供合法的税收避免和减免途径，优化税收成本和经营效益。
第四章：税收筹划的方法和措施企业在进行税收筹划时，可以采取以下方法和措施：1. 合理运用税收优惠政策：企业可以结合自身经营特点和税收政策，申请并合理运用税收优惠政策，降低税负。
2. 合理安排企业关联交易价格：企业应根据市场情况和业务实质，合理设定关联交易的价格。
税务管理与纳税筹划(ppt 85页)
公益性捐赠
用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规 定的公益事业(已公布2批公益单位名单）
通过县以上人民政府及其公益性社会团体 不超过年度利润总额12% 不允许扣除的可能原因：
－不属于公益性捐赠 －直接捐赠给受赠人 －超过规定比例
职工教育经费
不超过工资薪金总额2.5%的部分直接扣除 超过部分向以后年度结转扣除 软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税
所得额时扣除。 企业职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的
在职教育，所需费用应由个人承担，不能挤占企业的职工教育 培训经费。 对于企业高层管理人员的境外培训和考察，其一次性单项支出 较高的费用应从其他管理费用中支出，避免挤占日常的职工教 育培训经费开支。 纳税调整： －提取未实际使用的部分 －超过2.5%的部分
社会保险支出和住房公积金
基本保险：养老、医疗、失业、工伤、生育
按国务院主管部门或省级政府规定的范围和标准 扣除
补充保险：养老、医疗
在工资总额5%的范围内列支
住房公积金
按国务院主管部门或省级政府规定的范围和标准 扣除
纳税调整：超过规定标准部分
商业保险支出
1、人身安全保险允许扣除 2、财产保险允许扣除 纳税调整：除上述两项以外的其他商业保
2、将资产移送他人的下列情形视同销售处理：
－用于市场推广或销售 －用于交际应酬 －用于职工奖励或福利 －用于股息分配 －用于对外捐赠
3、属于企业自制的资产，按企业同类资产同期对外销售价格确定 销售收入;属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。
增值税、营业税价外费用的规定
浅析企业所得税纳税筹划
浅析企业所得税纳税筹划在当今竞争激烈的商业环境中，企业所得税纳税筹划对于企业的财务管理和可持续发展具有至关重要的意义。
企业所得税作为企业的一项重要支出，通过合理的筹划，可以在合法合规的前提下降低税负，提高企业的经济效益和竞争力。
一、企业所得税纳税筹划的重要性企业所得税纳税筹划有助于企业降低成本。
税收是企业的一项重要支出，通过合理筹划减少税负，意味着企业可以将更多的资金用于生产经营、研发创新、扩大规模等方面，从而增强企业的发展实力。
能够提升企业的竞争力。
在同行业中，如果一家企业能够有效地进行纳税筹划，降低运营成本，就有可能在产品价格、服务质量等方面具有更大的竞争优势，从而在市场中占据更有利的地位。
促进企业的财务规划和战略决策。
纳税筹划需要综合考虑企业的财务状况、经营模式、发展战略等因素，这有助于企业优化资源配置，提高财务管理水平，制定更加科学合理的发展规划。
二、企业所得税纳税筹划的基本原则合法性原则是首要原则。
纳税筹划必须在法律法规允许的范围内进行，任何违法的避税行为都将给企业带来巨大的法律风险。
前瞻性原则要求企业提前规划。
在开展经济业务之前，就应当充分考虑到税收因素，制定合理的纳税方案，而不是在业务完成后再进行补救。
综合性原则强调统筹考虑。
纳税筹划不能仅仅关注税收成本的降低，还要综合考虑企业的整体财务状况、经营目标、风险承受能力等多方面因素。
成本效益原则要求筹划方案的收益大于成本。
在进行纳税筹划时，需要考虑到实施筹划方案所需要的人力、物力、财力等成本，如果筹划带来的收益小于成本，那么这样的方案是不可取的。
三、企业所得税纳税筹划的主要方法利用税收优惠政策是常见的筹划方法之一。
国家为了鼓励某些行业或地区的发展，会出台一系列税收优惠政策，企业应当充分了解并合理运用这些政策。
例如，对于高新技术企业，国家给予了较低的企业所得税税率优惠；对于从事环保、节能节水等项目的企业，也有相应的税收减免政策。
合理选择企业组织形式。
税务管理与税收筹划
税务管理与税收筹划税务管理和税收筹划是现代社会经济管理中不可或缺的重要环节。
税收是国家财政的重要收入来源，税务管理的规范与有效对于实现税收目标、维护税收公平和促进经济发展至关重要。
同时，税收筹划作为合法的避税手段，可以帮助个人和企业减轻税收负担，提高经济效益。
本文将探讨税务管理与税收筹划的基本概念、重要性以及应注意的事项。
一、税务管理的基本概念和重要性税务管理是指政府通过立法和行政措施对纳税人实施的监督、管理和服务工作。
它主要包括税收征管、税收执法、税收政策、税收服务和税收信息管理等方面。
税务管理的目的在于保护国家财政收入，推动经济发展，维护公平竞争环境。
税务管理的重要性表现在以下几个方面：首先，税收是国家财政的重要收入来源，税务管理直接关系到国家财政的稳定和可持续发展。
通过税收的征收和管理，政府可以获得足够的财政资源，用于社会保障、基础设施建设和公共服务等方面。
其次，税务管理可以促进税收公平。
通过制定合理的税收政策和征收制度，确保个人和企业在纳税方面享有公平和平等的权利，同时惩罚那些逃税和偷税行为，维护正常纳税人的利益。
最后，税务管理对于营造良好的投资环境和市场秩序具有重要作用。
规范的税收征管和执法能够减少非法避税和偷税行为，提高市场竞争的公平性和透明度，吸引更多的投资者和企业参与经济发展。
二、税收筹划的基本概念和应注意的事项税收筹划是合法的避税手段，通过合理规划和安排经济活动，以减少纳税义务或将税负降至最低合法限度的一种行为。
税收筹划可以帮助个人和企业有效避免税收风险，降低税收负担，提高经济效益。
在进行税收筹划时，个人和企业应注意以下几个事项：首先，遵守税法，不得采取违法避税手段。
个人和企业在进行税收筹划时，应遵守相关法律法规，不得以欺诈、虚假、虚报等手段规避纳税义务，以免触犯法律。
其次，合理规划税务结构，充分利用各类税收优惠政策。
个人和企业可以通过合理的税务结构设计和优惠政策利用，合法降低应纳税额，提高利润。
税收制度与税务筹划习题及答案
第1章税法概论第一部分本章考情分析一、本章主要内容及重难点概述本章是对《税法》的一个概论，是《税法》学习的基础，目的在于帮助学习者了解一些税法的基本常识，了解税法的基本框架，为学习后面的内容提供一个专业知识方面的基础，有助于对学习后面的内容的理解。
本章的内容主要有：税法的定义；税收法律关系的构成；税法的构成要素；税法的分类；税法的地位及与其他法律的关系；税法的制定与实施；现行税法体系以及税收管理体制等。
从历年考试情况来分析，本章内容一般不作为考试的重点，平均每年的分值在2分左右。
以往考试也大多是以是单选、多选以及判断等客观题形式出现，今年取消判断题，我们认为本章内容是以单选题、多选题形式出现。
在学习时，与其说是为了应付考试而来学习这一章的内容，更不如说是为了更好地学习和理解以后的章节的内容而需要学习这一内容。
本章的重点有：（1）税收法律关系；（2）税收立法。
二、本章考核目标和学习建议单纯从应考角度来看，学习本章内容时，需要重点掌握的知识点并不是很多，主要是一些简单的知识点。
本章属于次重点章节。
掌握：税收法律关系的构成；税法的制定与实施。
熟悉：税法的构成要素；税法的分类；税法的地位及与其他法律的关系；现行税法体系以及税收管理体制等。
其他内容作一般了解。
1.下列关于税法与税收的说法正确的是（）。
A.税法确定了税收的具体内容B.国家取得财政收入的形式是税法C.税法是税收的法律表现形式D.税法的具体意义是使得税收具有固定性【答案】A C【解析】税法是税收的法律表现形式, 税收是税法所确定的具体内容.1.我国对税法主体一方纳税人的确定采取的是（）。
A.属人原则B.属地原则C.属人兼属地原则D.属人或属地原则【答案】C【解析】对税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采取的是属地兼属人的原则。
2.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）来决定的。
A.税收法律事实B.权利主体C.权利客体D.税收法律关系内容【答案】A【解析】BCD为税收法律关系的构成要素。
税务筹划管理制度
税务筹划管理制度一、税务筹划理念税务筹划是企业在法定框架内通过合法手段，在最大限度地合理合法地减少税负的管理活动。
税务筹划管理制度就是企业对税务筹划活动的规范和管理，以确保企业在遵守法律的前提下，尽可能地降低税负，提高经营的效益。
税务筹划管理制度的建立和完善，能够帮助企业规避税务风险，合法合规地利用税收政策，增强企业的竞争力。
二、税务筹划管理制度的重要性税收是国家的重要财政收入来源，实施税收筹划管理制度可以有效地规范企业的税务行为，帮助企业合理避税、降低税负、提高盈利，增强企业的竞争力。
税务筹划管理制度的建立和完善，可以帮助企业全面地了解税收政策，避免不必要的税务风险，提高企业的经营效益。
同时，税务筹划管理制度的建立和完善可以帮助企业树立合法合规的税务观念，加强税务管理，规范税务行为，增强企业的社会责任感和社会形象。
三、税务筹划管理制度的内容和要点1.税务筹划管理的总体要求（1）坚持合法合规原则。
企业在进行税务筹划管理时，必须遵守国家税法和税务法规，不得通过不法手段规避税收。
（2）合理规避税收。
企业在进行税务筹划管理时，可以通过合理合法的手段规避税收，但不得采取违法手段规避税收。
（3）提高税务管理水平。
企业在进行税务筹划管理时，应加强税务管理，规范税务行为，提高税务管理水平。
2.税务筹划管理制度的基本原则（1）合理性原则。
税务筹划管理制度应当依据国家税法和税务法规，以合理的方式进行税务筹划。
（2）合规性原则。
税务筹划管理制度应当依法合规，不得违反国家税法和税务法规。
（3）透明性原则。
税务筹划管理应当公开透明，确保税务筹划管理的合法合规性。
3.税务筹划管理流程（1）税务筹划管理的业务范围。
包括企业所得税筹划、增值税筹划、关税筹划、税务稽查筹划等。
（2）税务筹划管理的流程。
包括税前筹划、税中筹划、税后筹划。
4.税务筹划管理的具体措施（1）税前筹划。
指企业在开展经营活动之前，进行有关税务筹划，合理选择税务筹划方案，降低税负。
纳税筹划的基本方法
纳税筹划的基本方法纳税筹划是指通过合法手段，以最小化纳税为目的，从税收政策、税收制度、税务管理等方面入手，进行合理的税务规划和管理。
纳税筹划的基本方法如下：一、合理运用税收政策纳税筹划的第一步是了解税收政策，合理运用税收政策，以降低税负为目的。
例如，可以通过合理选择企业所得税优惠政策、个人所得税优惠政策、增值税优惠政策等方式，降低企业或个人的税负。
二、合理运用税收制度纳税筹划的第二步是了解税收制度，合理运用税收制度，以降低税负为目的。
例如，可以通过合理选择税收征收方式、税收计算方法等方式，降低企业或个人的税负。
三、合理运用税务管理纳税筹划的第三步是了解税务管理，合理运用税务管理，以降低税负为目的。
例如，可以通过合理选择税务登记方式、税务申报方式、税务审批方式等方式，降低企业或个人的税负。
四、合理运用税务规划纳税筹划的第四步是了解税务规划，合理运用税务规划，以降低税负为目的。
例如，可以通过合理规划企业或个人的财务结构、资产结构、收入结构等方式，降低企业或个人的税负。
五、合理运用税务协议纳税筹划的第五步是了解税务协议，合理运用税务协议，以降低税负为目的。
例如，可以通过合理运用双重征税协定、避免双重征税协定等方式，降低企业或个人的税负。
六、合理运用税务争议解决纳税筹划的第六步是了解税务争议解决，合理运用税务争议解决，以降低税负为目的。
例如，可以通过合理运用税务诉讼、税务仲裁等方式，降低企业或个人的税负。
以上是纳税筹划的基本方法，企业或个人可以根据自身的情况，合理运用这些方法，以降低税负为目的。
但需要注意的是，纳税筹划必须在法律的框架内进行，不能违反法律法规。
南开20秋《税收制度与税务筹划》在线作业-1(参考答案)
1.人张某(中国公民)2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。
张某每月应纳个人所得税税额为()。
A.825B.345C.278D.255答案：B2.在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()。
A.海关B.财政部C.街道办事处D.税务总局答案：C3.下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()。
A.营业税B.关税C.增值税D.城建税答案：C4.目前采用超率累进税率的税种是()。
A.个人所得税B.土地增值税C.契税D.城市维护建设税答案：B5.章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元。
B.500C.800D.750答案：B6.税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志。
A.纳税人B.税目C.纳税环节D.征税对象答案：D7.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品，委托方提供材料成本30万，乙企业共收取不含税加工费12万，消费税率10%，受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万。
A.4.90B.5.00C.4.91D.5.10答案：A8.按征税对象的性质分类，增值税属于()。
A.对行为课税的税种B.对流转额课税的税种C.对所得课税的税种D.对财产课税的税种答案：B9.某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计()元。
A.18900B.1672D.975答案：A10.税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。
税收扣除适用于()纳税。
A.所有B.特定C.大多数D.少数答案：A11.由海关专门负责征收的税种是()。
A.消费税B.关税C.增值税D.车船使用税答案：B12.国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。
这是指税收的()特征。
税收制度改革与企业纳税筹划.
2019/7/31
31
（3）企业为获得科学技术（不包括人文、社会科 学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质
性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发 活动，且近3个会计年度的研究开发费用总额占销 售收入总额的比例符合如下要求：最近一年销售收 入小于5 000万元的企业，比例不低于6%；最近一 年销售收入在5 000万元至20 000万元的企业，比 例不低于4%；最近一年销售收入在20 000万元以 上的企业，比例不低于3%.其中，企业在中国境内 发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额 的比例不低于60%.企业注册成立时间不足3年的， 按实际经营年限计算。
（二）非制造业，年度应纳税所得额不超过30 万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过 1000万元。
2019/7/31
19
研发费用的提取（95）
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生 的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损 益的，在按规定实行100%扣除基础上，按研究 开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的， 按无形资产成本的150%进行摊销。
2019/7/31
29
对高新技术企业的税收优惠（08 年4月）
国家需要重点扶持的高新技术企业，减 按15％的税率征收企业所得税 。
国家需要重点扶持的高新技术企业，是 指拥有核心自主知识产权，并同时符合 下列5项条件的企业：
2019/7/31
30
（1）产品（服务）属于《国家重点支持的 高新技术领域》规定的范围。 （2）具有大学专科以上学历的科技人员占 企业当年职工总数的30%以上，其中研发
对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日 （含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持 的高新技术企业（以下简称新设高新技术企 业），在经济特区和上海浦东新区内取得的所 得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度 起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年 至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所 得税。
税收管理与税务筹划
税收管理与税务筹划税收是国家财政收入的重要来源，也是国家宏观调控的有力手段。
而税收管理与税务筹划则是在法律框架内，通过合理运用税收政策和规定，优化税务管理，实现税收最大化，为企事业单位降低税负、提升经济效益而进行的一系列活动。
本文旨在探讨税收管理与税务筹划的相关理念、方法和途径。
一、税收管理的概念和意义税收管理是指国家税务机关根据税收法律法规的规定，对纳税人进行征税、征收和管理的过程。
税收管理的目标是保障国家财政收入的稳定增长、促进经济发展和社会公平。
它涉及到税收政策制定、税收征管、纳税人管理和税务改革等多个方面。
税收管理的意义体现在多个方面：首先，税收管理直接关系到国家财政收入的增长，是实现国家经济可持续发展的重要保障；其次，税收管理可以促进税收制度的完善和优化，提高税收征管的效率和质量；再者，税收管理对于社会公平与经济公正具有重要作用，能够有效减少贫富差距，促进社会稳定。
二、税务筹划的概念和目的税务筹划是指在法律规定范围内，通过运用税收政策和制度安排，合理组织纳税人的经营、投资、融资等活动，以达到优化纳税人税务状况、降低税负的目的。
税务筹划强调合法性和合规性，旨在通过熟悉税法、掌握税务政策，灵活运用税收政策，最大限度地减少缴税额，提高经济效益。
税务筹划的主要目的有三个方面：一是降低税收成本，提高企事业单位的盈利水平和竞争力；二是规避风险，避免因税务问题而带来的经济损失和法律责任；三是提高纳税人合规程度，通过合理筹划，遵守税法，合理使用税收优惠政策，增强合规性，提升纳税人形象和信誉。
三、税收管理与税务筹划的关系税收管理和税务筹划密切相关，相辅相成。
税务筹划作为一种经济行为，需要在税收管理的框架内进行，合理运用税收政策和法规，并遵守相关法律法规的规定。
税收管理则需要加强对税务筹划的引导和监督，促使纳税人依法纳税，并确保税收政策和制度的有效实施。
税务筹划在税收管理中的作用主要表现在以下几个方面：一是通过合理筹划，优化企事业单位的税务状况，减轻纳税负担，提高盈利水平，促进经济发展；二是规避税收风险，防范可能涉及的违法行为，避免因税收问题带来的损失；三是增强纳税人的合规性，提高纳税人自觉履行税收义务的意识。
中国财税制度和税务筹划
2020/4/10
15
B、合并后企业所得税总体税负的确定
对现行内资企业所得税负的总体评价
企业所得税改革的基本趋势：低税率下的加强征 管，企业综合税负将有所下降
2020/4/10
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C、与其它税制改革的衔接 现行企业所得税的局限性 发达国家所得税改革变化趋势 关于“法人税”的具体构想
2020/4/10
对土地，征收土地使用税和土地使用费， 对房产，合并现行的土地增值税及房地产税等，征收统 一的物业税 （3）总体税负：物业拥有期的税负总额与物业购入原值应大 体一致。
2020/4/10
26
（七）房地产税制改革的难点
（1）现有房源的掌控 （2）房产权属的确定 （3）房产税税基的评估 （4）现有专门人才的缺乏 （5）个人房产信息的全国连通
资企业大致相同的税收政策；
（2）在合并过程中，对外资企业实行“老企业 老办法，新企业新办法”的政策。
2020/4/10
14
3、企业所得税筹划的要点
（1）在“两法合并”之前，组建一个或几个涉外 企业，争取搭上最后一班车； （2）充分利用内资企业所得税税法中税收优惠政 策，使企业整体或经过分劈之后的某一局部成为 税收优惠政策的受益者。
增值税税率
17% 17% 13% 13%
营业税税率
5% 3% 5% 3%
无差别平衡点增值率
29.42% 17.65% 38.46% 23.07%
2020/4/10
38
（五）延期纳税
强调：关于延期纳税在税务筹划中的重要作用
1、税法中有没有相关的政策？ 2、税务机关的工作规范中有没有相关的制度？ 3、企业财务处理的相关技巧使用。
2020/4/10
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如次收入小于4000元，税额＝（次收入－800元）×20% 如次收入大于4000元，税额＝次收入（1－20%）×20%
v 纳税人：实行独立经济核算的企业或组织。 v 征税对象：企业的生产经营和其它所得。 v 税率：内资企业33%，独合资企业30%。 v 征收方法：按年计算、按期征税、年终清算。 v 改革设想：税种合并、税率减低等。
税收制度与企业税务筹划
3. 个人所得税及改革
v 税收制度结构 v 征税方法 v 进一步的改进
v 计价依据：离岸价格、到岸价格、有关税费、 国内批发价格、标准价格等
税收制度与企业税务筹划
关税制度的改进
v 降低平均关税税率 v 税收优惠由特惠制向普惠制转变 v 严格打击骗税活动 v 逐步实施出口完全退税 v 建立防止偷逃税的国际协同系统
税收制度与企业税务筹划
第四章 国际税收问题
v 国际税收的产生和发展
在二个或二个以上的国家获取收入并负有纳税义务的法人和自然人。
v 跨国征税对象
从事国际经贸和其他国际事务的跨国收益及一般财产价值。
v 税收管辖权
1.管辖权原则（属地和属人原则） 2.管辖权类型（来源、居民和国籍类型）
v 税收的国际协调
国际组织和各国政府对国别税收矛盾的调解和局部制度调整。
税收制度与企业税务筹划
④ 利息等所得税额 = 次所得×20%
税收制度与企业税务筹划
进一步的改进
v 改分类所得制为综合所得制 v 逐步将月所得改为年所得 v 扣除额的科学界定 v 征管手段的现代化 v 加强税法的宣传力度
税收制度与企业税务筹划
4. 关税制度及改革
v 关税的税制结构 v 关税的计征 v 关税制度的改进
税收制度与企业税务筹划
税收制度与企业税务筹划
1. 融资税务分析
v 融资方式的税务分析 自我积累、内部集资、银行贷款、发行股票或债券 等
v 租赁方式的税务分析 直接租赁、委托租赁、金融租赁等
v 融资的税务案例分析
税收制度与企业税务筹划
2. 投资税务分析
v 投资资金不同安排的税务分析 时间安排、投资收益安排等 v 投资项目性质安排的税务分析 独资、合资、股份、合伙制等 v 投资地选择的税务分析 单一地、跨地区、跨国度、移动地等
v 不同纳税人的税务策划
v 不同税种的税务策划
v 不同经营性质的税务策划
税收制度与企业税务筹划
不同国度划分的税务策划
v 国内税务策划： 涉及国内税法，税源无外流 v 跨国税务策划： 涉及多国税法和国际税法，税源可能外流
税收制度与企业税务筹划
不同纳税人的税务策划
v 独资企业税务策划
v 股份公司税务策划
v 全资公司税务策划
v 自然人税务策划
税收制度与企业税务筹划
不同税种的税务策划
v 增值税的税务策划 v 营业税的税务策划 v 企业所得税的税务策划 v 个人所得税的税务策划 v 关税的税务策划 v 混合税种的税务策划
税收制度与企业税务筹划
不同经营性质的税务策划
v 公司筹资的税务策划 v 公司投资的税务策划 v 公司生产的税务策划 v 公司分配的税务策划 v 公司营销的税务策划
虽然科兹洛夫斯基逃税，与Tyco将注册地址转往逃税天堂百慕大无 直接关系，但摩根索说，该宗起诉表明他反对美国公司使用迁址避税的 立场，他认为国民应该缴税，“无论税率过高或偏低”。
事实上，他开始留意科兹洛夫斯基，是由于Tyco在1997年决定将 公司改到百慕大注册，起诉书指出科兹洛夫斯基在9·11事件后，在国家 进行反恐战期间逃税。
税收制度与企业税务筹 划
2020/11/24
税收制度与企业税务筹划
第一章 税收发展简史及其定位
v 税收产生的条件与前提 v 税收发展概况（西方与中国） v 若干税收理论学说
税收制度与企业税务筹划
⒈ 税收产生的条件与前提
v 税收产生的条件 ⒈ 生产力的发展 ⒉ 私有制的出现
v 税收产生的前提 ⒈ 国家的形成 ⒉ 公共责任的要求
v 避税（合理避税和非合理避税）
•科兹洛夫斯基避税 案•梁锦松 的不合理避税
v 反避税
•英国无奈避税者
税收制度与企业税务筹划
2. 避税的基本方法
v 人的流动避税法：通过自然人或法人的流动 作业方式以规避高税负。
v 物的流动避税法：将货物或劳务的交易活动 从高税负地区转移到低税负地区。
v 财的流动避税法：通过在其它地区的办事机 构以及信托机构，将资金或动产进行避税转 移。
4. 国际税收协定
v 国际税收协定产生的原因 v 国际税收协定的发展 v 国际税收协定的内容概要
税收制度与企业税务筹划
第五章 避税的思想与方法
v 避税的有关概念 v 避税的基本方法 v 国际避税及反避税
税收制度与企业税务筹划
1. 避税的有关概念
v 逃税、漏税、抗税
•获诺贝尔化学家逃税3200万
v 避税地的利用。
税收制度与企业税务筹划
3. 国际避税及反避税
v 国际避税：在跨国经济活动中，通过采取各 种人、财、物的移动或非移动的方式以达到 减轻或免除其税负的目的。
v 国际反避税：各国政府以及国际社会通过法 律、行政等手段对国际避税行为进行阻止与 规范。
税收制度与企业税务筹划
第六章 税务策划原理
v 税务策划的定义
v 税务策划的类型
v 税务策划的原则
v 税务策划的方法
税收制度与企业税务筹划
1. 税务策划的定义
在法律规定许可的范围内，切实掌握税 法精神，通过对投资、经营、财务等活动的 事前筹划，谋求以最少的税收负担获得最大 的经济效果。
税收制度与企业税务筹划
2. 税务策划的类型
v 不同国度的税务策划
v •投资的税务案例分析
税收制析 劳务费、管理费等 v 生产原辅料安排的税务分析 先进后出、后进先出等 v 折旧选择的税务分析 直线折旧、快速折旧等
v •生产经营的税务案例分析
税收制度与企业税务筹划
4. 收益分配税务分析
v 收益结算时间的税务分析
v 税率
税率=税额/征税对象
税率类型
比例税率 累进税率 定额税率
有差别比例税率
无差别比例税率 全额累进税率
超额累进税率
超率累进 超倍累进
v 起征点和免征额
税收制度与企业税务筹划
第三章 主要税种介绍及改革
v 增值税及改革
v 企业所得税及改革
v 个人所得税及改革
v 关税制度及改革
税收制度与企业税务筹划
•22
税收制度与企业税务筹划
获诺贝尔奖的日本化学家 逃税3200万
曾在2001年获诺贝尔奖的日本化学家野依良治昨天再次成为世人瞩目的焦点。但是同
去年迥然不同的是，这一次他是触霉头而不是行好运，被日本国税局抓到他在7年间，总共隐 瞒了3200万日元(约合24.6万美元)的个人所得。为了避免对簿公堂的尴尬，野依已在私下和 税务机构达成协议，补交税款罚款共计1500万日元(约合11.5万美元)。
1．增值税及改革
v 增值税的税制结构 v 增值税的征税方法 v 增值税的改革设想
税收制度与企业税务筹划
增值税的税制结构
v 纳税人：在中国提供产品加工、销售、修理
修配劳务以及进口货物的单位和个人。有一 般和小规模纳税人之分。
v 征税对象：纳税人从事上述活动所产生流转
额的增值部分。
v 税率：有差别的比例税率，17%、13%和零
3. 国际双重征税的防范
v 免税法
指允许居住国纳税人将非居住国的所得在其总所得中扣除。 有全额免税和累进免税二种形式。
v 扣除法
指允许居住国纳税人将非居住国的已纳税额在其总所得中扣 除。
v 抵免法
指允许居住国纳税人将非居住国的已纳税额在其总税额中扣 除。 有直接抵免和间接抵免二种形式。
税收制度与企业税务筹划
v 收益结算延后、收益结算提前
v 收益集散程度的税务分析
v 收益分散、收益集中
v 收益转化形式的税务分析
收益——实物、收益——利息或股息、
收益——投资、收益——债权或股权、
收益——公益金等
v
•收益分配的税务案例分析
税收制度与企业税务筹划
5. 营销方式税务分析
v 营销手段的税务策划（例，现货和期货、奖 励销售等手段）
税收制度与企业税务筹划
⒉ 税收发展概况
v 西方税制的发展 ⒈ 简单直接税为主的税制 ⒉ 间接税为主的税制 ⒊ 直接税为主的税制 ⒋ 流转税的回归倾向
v 中国税制的发展 ⒈ 计划经济条件下的税制 ⒉ 社会主义市场经济条件下的税制
税收制度与企业税务筹划
⒊ 若干税收理论学说
v 税收原则理论 v 税制优化理论 v 税收转嫁理论 v 税收影响理论 v 税收国际化发展理论
关税的税制结构
v 纳税人：进出关境货物或物品的发货人、收 货人、代理人或所有人
v 征税对象：进出关境货物或物品流转额的价 值
v 税率：有差别的比例税率。包括进口税率、 出口税率、普通税率和优惠税率
税收制度与企业税务筹划
关税的计征
v 关税税额 = 进出口的货物数量×完税价格× 适用税率
v 完税价格：进出口货物的买方向卖方实际支 付或应当支付的价格
税收制度与企业税务筹划
税收制度结构
v 纳税人： 有经济收入的中国公民和在中国境内一定期限
内从事经济活动的外国公民。 v 征税对象： 个人的所有收益。 v 税率： ① 9级累进税率 ② 5级累进税率 ③ 比例税率