现代企业-财务管理制度

财务管理工作流程

借款流程

1. 借款人填写“借款申请单”（出差借款须附《出差人员审批表》），

交由部门总监初审签字；

2．借款人持初审的“借款申请单” ，交由公司总经理审批签字；

3．借款人持审批的“借款申请单” ，交由财务负责人审核签字；

4．借款人持审核的“借款申请单” ，交由财务部出纳办理款项支付手续；

5．出纳将办理完毕的“借款申请单”交由会计填制记帐凭证，进行帐务处理；

6．特殊业务的借款，如个人因私借款、公司借款业务的审批执行《借款和各项费用开支标准及审批制度》。

报账流程

1. 报帐人填写“支出凭单” ，并附原始凭证；

2. 报帐人持填写完整的“支出凭单”及原始凭证交由部门总监初审签字；

3. 报帐人持初审的“支出凭单”及原始凭证，交由财务会计对票据的合法性、准确性等进行审核签字后，财务负责人签字认可；

4. 报帐人持审核的“支出凭单”及原始凭证，交由总经理审批签字；

5. 报帐人持审批的“支出凭单”及原始凭证，交由财务部出纳办理款项支付手续或销帐手续；

6. 出纳将处理完毕的“支出凭单”及原始凭证，交由会计填制记帐凭证，进行帐务处理。

出纳业务流程图

借款流程

人、「〜4 ----------- ► 出纳支付款项 —公司总经理审批签字

会计审核 ------------------- ---------------------------------

填写支出凭单

部门总监初审签字

填写借款申请单

报帐流程

下属企业财务预算编制流程

1. 上海总部投资管理部于每年10 月上旬向集团公司（含直、托管企业）提出年度经营目标框架，财务部给出年度预算统一格式，下发给公司，由集团公司经营管理部分解给各直、托管企业, 各托管企业根据下达的年度目标编制年度投资经营计划。

新建的直、托管企业于10 月上旬由总经理主持制定当年的预算（包括费用开支预算），自下而上报公司财务部。

2. 集团公司所属直、托管企业依据各自的年度目标，结合企业的实际经营情况，按上海总部财务管理部制定的统一格式及集团公司财务部预算新增表样（表格具体内容见样表）编制年度预算草案（含月度），并于11 月上旬报送集团公司财务部。

3.11 月上旬集团公司财务部统一收集各托管企业的年度预算草案，进行初审汇总，并于11 月上旬之前分别送交上海总部财务管理部、集团公司经营管理部和公司总经理。

4.11 月中旬至12 月下旬为初审、调整阶段，由集团公司总经理组织经营管理部、财务部对各直、托管企业的年度预算草案进行初步审核、调整，财务部、经营管理部对初审、调整情况各出具一份初审意见书，于12 月15 日前交集团公司总经理。

5.12 月下旬，在集团公司总经理审核各直、托管企业年度预算草案的过程中，由经营管理部对各企业的预算草案进行陈述和依据解释。

6.12 月下旬，按照集团公司总经理审核的修改意见，由财务部牵头，经营管理部参与，在与各企业充分交换意见的前提下，对年度预算草案进行相应修改，最终形成集团公司所属企业的年度预算考核提案。

7. 年底前由上海总部财务管理部接受委托，正式下达集团公司所属企业年度财务预算。

8. 年初由集团公司负责人正式下达集团公司各下属企业考核预算。

集团公司本部费用预算编制流程

1. 上海总部行政管理部于10 月上旬向新疆德隆（集团）公司本部提出年度费用控制目标。

2. 新疆德隆（集团）本部各部门依据各自的实际情况编制分部门费用预算，于10 月底报送新疆德隆（集团）财务部。

3. 新疆德隆（集团）财务部根据费用控制总目标结合各部门自行报送的费用预算进行各部门费用分解。

4.11 月上旬将新疆德隆（集团）本部费用预算（含分部门费用预算）上报新疆德隆（集团）总经理审核, 并于11月上旬报送上海总部财务管理部。

5. 年底前由上海总部财务管理部接受委托，正式下达新疆德隆（集团）本部年度费用预算。

财务预算编制流程图公司下属企业年度预算方案与下达

集团公司下属企业预算控制汇报流程

1．集团公司所属企业月报在次月8 日前上报集团公司财务部（1 份报表转报上海总部财务管理部，按上海总部统一要求格式上报；1 张磁盘交集团公司财务部拷贝，其报送内容包括上海总部统一要求格式及公司财务部新增月报表），年报在年度结束后15 日内上报。

2．集团公司财务部收集公司各所属企业上期财务报表、总经理经营报表和经营分析表，并分别整理、汇总；每月15 日前（年报在下年度1月20日前），将集团公司所属企业预算执行情况分析交集团公司经营管理部及集团公司总经理。

3．集团公司财务部每月14日前（年报在下年度2月15日前），将公司费用控制表及公司财务报表报集团公司总经理及公司经营管理部，寄往上海。

4．集团公司财务部每月14日前（年报在下年度2月15日前），将收集的集团公司下属企业的上期财务报表、总经理经营报表、经营分析表，交集团公司经营管理部寄往上海。

5．集团公司财务部每月14日前（年报在下年度1月25日前），将集团公司所属企业偏差分析交经营管理部和集团公司总经理。

6．每年9 月4 日前，集团公司下属企业将年度预算执行概算送交集团公司财务部，并转交上海总部财务管理部。

集团公司总经理财务预算控制汇报流程图

公司下属企业月报

公司月报

集团公司经营管理部

财

务

报

表

业

企

属

下

预算调整紧急流程

1．在偏差分析的过程中，如查明重大偏差的原因确是制定预算的前提条件发生了变化或计算依据有误，公司财务部依据该下属企业各月度财务数据、累计财务数据、各月度偏差、累计偏差等资料，按一定的计算方法，合理预期该企业年度预算偏差，在预期年度预算偏差的计算中，成熟企业及经营一个年度以上的试验性项目以利润指标为主，经营不满一年的试验性项目的以费用开支总额为主。

2. 对于公司下属企业因客观环境发生变化，自下而上提出预算调整申请时，财务部用上述同样方法分析、调查该企业年度预算偏离的原因及程度。

3. 预期年度预算偏差在10－20％时，财务部将分析结果抄送经营管理部，同时由经营管理部和财务部共同得出预算修改方案，并由财务部牵头出具一份调整意见书，报公司总经理。

4. 如预算修改结果对公司下属企业年度财务预算有较大影响，应填写《预算调整申请书》（表样附后），上报上海总部财务管理部审核。