消费税的征税范围主要包括哪些
消费税的知识点总结
消费税的知识点总结消费税是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种税。
它在调节消费、保障财政收入、促进社会公平等方面发挥着重要作用。
接下来，让我们系统地了解一下消费税的相关知识。
一、消费税的征税范围消费税的征税范围主要包括以下几类：1、烟：包括卷烟、雪茄烟和烟丝等。
2、酒：包括白酒、黄酒、啤酒和其他酒。
其中，白酒采用复合计税的方法。
3、高档化妆品：指生产（进口）环节销售（完税）价格（不含增值税）在 10 元/毫升（克）或 15 元/片（张）及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品。
4、贵重首饰及珠宝玉石：包括金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品，以及其他贵重首饰和珠宝玉石。
5、鞭炮、焰火：但体育上用的发令纸、鞭炮药引线不属于消费税的征税范围。
6、成品油：包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油 7 个子目。
7、小汽车：包括乘用车、中轻型商用客车和超豪华小汽车。
8、摩托车：包括轻便摩托车和摩托车。
9、高尔夫球及球具：包括高尔夫球、高尔夫球杆及高尔夫球包（袋）等。
10、高档手表：指销售价格（不含增值税）每只在 10000 元（含）以上的各类手表。
11、游艇：指长度大于 8 米小于 90 米，船体由玻璃钢、钢、铝合金、塑料等多种材料制作，可以在水上移动的水上浮载体。
12、木制一次性筷子：包括未经打磨、倒角的木制一次性筷子。
13、实木地板：包括各类规格的实木地板、实木指接地板、实木复合地板及用于装饰墙壁、天棚的侧端面为榫、槽的实木装饰板。
14、电池：包括原电池、蓄电池、燃料电池、太阳能电池和其他电池。
15、涂料：施工状态下挥发性有机物（VOC）含量低于 420 克/升（含）的涂料免征消费税。
二、消费税的纳税环节1、生产环节：纳税人生产的应税消费品，于销售时纳税。
纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。
2、委托加工环节：委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。
消费税的征税范围包括哪些
消费税的征税范围包括哪些
消费税的征税范围包括如下11种消费品：烟、酒及酒精、化妆品、护肤护发品、贵重⾸饰及珠宝⽟⽯、鞭炮、烟⽕、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、⼩汽车。
被选择的上述消费品可分为五类：
第⼀类，如果过度地消费，会给⼈类健康、社会秩序、⽣态环境等造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰⽕等。
第⼆类，奢侈品和⾮⽣活必需品，如化妆品、贵重⾸饰和珠宝⽟⽯等。
第三类，⾼能耗和⾼档消费品，如摩托车、⼩汽车等。
第四类，不可再⽣并在使⽤过程中会造成环境污染的资源产品，如汽油、柴油等。
第五类，产销数量较⼤，税源充⾜，具有⼀定的财政意义的产品，如护肤护发品、汽车轮胎等。
需要指出的是，消费税的征税范围不是⼀成不变的，随着我国经济的发展，今后还可以根据国家的政策和经济情况及消费结构的变化适当调整。
⽬前，我国消费税征收范围的确定主要体现了以下两个特点：
⾸先，消费税是选择部分消费品列举税⽬征收的。
消费税的征税范围与增值税的部分征税范围是交叉的。
也就是说，对消费税列举的11个税⽬，既要征收消费税，同时，⼜要征收增值税。
其次，凡在我国境内⽣产和进⼝属于消费税税⽬税率表上列举的消费品都需要缴纳消费税，但是，为了平衡税收负担，堵塞税收漏洞，对于那些未体现销售⽽发出、使⽤和收回的应税消费品，也可通过视同销售⽅式，将其纳⼊消费税的征收范围。
(完整)2019初级经济法第四章
案例
【案例】某企业为增值税一般纳税人，将10吨自产白酒馈赠客户，已知该批白 酒的成本为10万元，成本利润率为10%，该企业没有同类消费品的销售价格， 该批白酒适用的消费税税率为20%加0.5元/500克。根据规定，将自产应税消费 品用于馈赠的，视同销售。计算消费税和增值税？
真题练习
【1•单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各
项中，不征收消费税的是（ ）。
A
A.体育上用的发令纸 B.炮竹
C.礼花弹
D.组合烟花
【2•单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项
中，不属于消费税纳税人的是（ ）
D
A.金首饰零售商 B.高档化妆品进口商
C.涂料生产商 D.鞭炮批发商
真题练习
（1）应纳消费税=20×16×5%=16（万元）； （2）增值税销项税额=20×15×16%=48（万元）。
五、应纳税额的计算
4、特殊情形的确定
（5）包装物 ①连同包装物销售的，包装物并入销售额计税 ②包装物不作价随同出售,而是收取押金的.逾期未收回或押金 收取超过12个月,并入销售额计税。 ③酒类生产企业收取的包装物押金,无论是否返还,均并入销售 额计税.（啤酒、黄酒除外）
经济法基础
主讲：刘老师
消费税
第三节 消费税
对特定的某些消费品征收的一种间接税 一、消费税纳税人
在我国境内“生产、委托加工和进口”规定的消费品的单位和 个人，以及 “销售” 规定的消费品的其他单位和个人，为消费税 的纳税人。
【注意】由于消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择 少量消费品征收的，因此，消费税纳税人同时也是增值税纳税人。
费税征税范围的是（ ）。
C
A.汽车轮胎 B.食用酒精
项目二 任务一消费税的纳税人及征收范围
的
纳
个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。
税
人
及 征
➢ 委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；
收 范
委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税
围
时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
➢ 委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。
14
3 消费税税目
任 务 一
（11） 游艇
消 费
本税目征收范围包括艇身长度大于8米（含）小于90米（含），内置发动机，可以
税 的
在水上移动，一般为私人或团体购置，主要用于水上运动和休闲娱乐等非牟利活动的各
纳
税
类机动艇。
人
及
征 收
（12） 木制一次性筷子
范
围
本税目征收范围包括各种规格的木制一次性筷子和未经打磨、倒角的木制一次性筷子。
费 税 的 纳
2、进口环节
税的应税消费品以外的其 他应税消费品
税 人
基本环节 3、委托加工环节
及
征 收
4、零售环节
金银首饰、钻石及钻石饰
范 围
特殊环节
品、铂金首饰、超豪华小
汽车
5、批发环节
卷烟在批发环节加征一道 消费税
提示：单位和个人外购润滑油大包装经简单加工改成小包装或者外购润滑油 不经加工只贴商标的行为，视同应税消费税品的生产行为。单位和个人发生的 以上行为应当申报缴纳消费税，准予扣除外购润滑油已纳的消费税税款。
范
围
② 乙类卷烟，是指每标准条（200支）调拨价格在70元（不含增值税）以下的卷烟。
消费税试题及答案
消费税试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 消费税的征税对象是什么？A. 货物B. 劳务C. 服务D. 无形资产答案：A2. 消费税的税率一般是多少？A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%答案：B3. 消费税的纳税义务人是谁？A. 消费者B. 销售者C. 生产者D. 进口者答案：B4. 消费税的纳税地点一般在哪里？A. 销售地B. 生产地C. 消费地D. 进口地答案：A5. 消费税的纳税时间是如何规定的？A. 销售时B. 交付时C. 收到货款时D. 合同签订时答案：A6. 消费税的计税依据是什么？A. 销售额B. 成本价C. 利润额D. 购买价答案：A7. 消费税的征收方式有哪些？A. 预征B. 汇算清缴C. 定期定额D. 以上都是答案：D8. 消费税的免税项目包括哪些？A. 食品B. 药品C. 教育用品D. 以上都不是答案：D9. 消费税的退税政策适用于哪些情况？A. 出口商品B. 进口商品C. 国内销售商品D. 以上都不是答案：A10. 消费税的纳税申报期限是多久？A. 每月B. 每季度C. 每年D. 以上都不是答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些商品属于消费税的征税范围？A. 烟草B. 酒类C. 珠宝首饰D. 家用电器答案：ABC2. 消费税的征收方式包括哪些？A. 预征B. 汇算清缴C. 定期定额D. 以上都是答案：ABCD3. 以下哪些情况下可以申请消费税退税？A. 出口商品B. 自然灾害损失C. 政策性减免D. 以上都是答案：ACD4. 消费税的纳税义务人包括哪些？A. 销售者B. 生产者C. 进口者D. 消费者答案：ABC5. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 销售应税商品B. 提供应税服务C. 进口应税商品D. 以上都是答案：ACD三、判断题（每题1分，共10分）1. 消费税是对所有商品和服务征收的税种。
（×）2. 消费税的纳税义务人是消费者。
消费税的概念特点与征税范围
消费税的概念特点与征税范围消费税的概念特点与征税范围 消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。
下⽂是相关的概念，特点以及征税范围知识，欢迎⼤家阅读与了解。
概念： 消费税(或：销售税)是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。
销售税是典型的间接税。
消费税是1994年税制改⾰在流转税中新设置的⼀个税种。
消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的⼀个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费⽅向，保证国家财政收⼊。
现⾏消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰⽕，化妆品，成品油，贵重⾸饰及珠宝⽟⽯，⾼尔夫球及球具，⾼档⼿表，游艇，⽊制⼀次性筷⼦，实⽊地板，汽车轮胎，摩托车，⼩汽车等税⽬，有的税⽬还进⼀步划分若⼲⼦⽬。
消费税实⾏价内税，只在应税消费品的⽣产、委托加⼯和进⼝环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不⽤再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。
在消费税于1994年1⽉1⽇正式开征后，有⼈认为消费税是额外增加的商品税负，会引起物价的上涨，其实这是⼀种误解。
根据税制设计，征收消费税的产品原来是征收产品税或增值税的，先改为征收增值税后，这些产品的原税负有较⼤幅度的下降，为了不因税负下降造成财政收⼊减收，需要将税负下降的部分通过再征⼀道消费税予以弥补。
因此，开征消费税属于新⽼税制收⼊的转换，征收消费税的消费品虽然还是征收增殖税，但基本上维持了改⾰前的税负⽔平。
对少数消费品征收消费税不应成为物价上涨的因素。
特点 1、消费税以税法规定的特定产品为征税对象。
即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有⽬的地、有重点地选择⼀些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求; 2、按不同的产品设计不同的税率，同⼀产品同等纳税; 3、消费税是价内税，是价格的组成部分; 4、消费税实⾏从价定率和从量定额两种计算⽅法。
征税范围 消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的⼀个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费⽅向，保证国家财政收⼊。
我国消费税的征税范围是什么
我国消费税的征税范围是什么⼀、⽣产应税消费品⽣产应税消费品除了直接对外销售应征收消费税外，纳税⼈将⽣产的应税消费品换取⽣产资料、消费资料、投资⼊股、偿还债务，以及⽤于继续⽣产应税消费品以外的其他⽅⾯都应缴纳消费税。
⼆、委托加⼯应税消费品由委托⽅提供原材料和主要材料，受托⽅只收取加⼯费和代垫部分辅助材料加⼯的应税消费品，属于委托加⼯应税消费品。
由受托⽅提供原材料或其他情形的按照⾃制产品征税。
委托加⼯的应税消费品收回后，再继续⽤于⽣产应税消费品销售的，其加⼯环节缴纳的消费税款可以扣除。
三、进⼝应税消费品单位和个⼈进⼝货物属于消费税征税范围的，在进⼝环节也要缴纳消费税。
四、零售应税消费品(⼀)范围：1、仅限于⾦基、银基合⾦⾸饰以及⾦、银和⾦基、银基合⾦的镶嵌⾸饰。
2、对既销售⾦银⾸饰，⼜销售⾮⾦银⾸饰的⽣产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售。
凡划分不清楚或不能分别核算的，在⽣产环节销售的，⼀律从⾼适⽤税率征收消费税;在零售环节销售的，⼀律按⾦银⾸饰征收消费税。
3、⾦银⾸饰与其他⾦银⾸饰组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税。
(⼆)计税依据1、纳税⼈销售⾦银⾸饰，其计税依据为不含增值税的销售额。
2、⾦银⾸饰连同包装物销售的，⽆论包装物是否单独计价，也⽆论会计上如何核算，均应并⼊⾦银⾸饰的销售额，计征消费税。
3、带料加⼯的⾦银⾸饰，应按受托⽅销售同类⾦银⾸饰的销售价格确定计税依据征收消费税。
没有同类⾦银⾸饰销售价格，按照组成计税价格计算纳税。
组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=(材料成本+加⼯费)÷(1-⾦银⾸饰消费税税率)4、纳税⼈采⽤以旧换新(含翻新改制)⽅式销售的⾦银⾸饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。
5、⾦银⾸饰消费税改变纳税环节后，⽤已税珠宝⽟⽯⽣产的镶嵌⾸饰，在计税时⼀律不得扣除已纳的消费税税款。
五、在卷烟批发环节加征⼀道从价税在中华⼈民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个⼈，批发销售的所有牌号规格的卷烟，按其销售额(不含增值税)征收5%的消费税。
消费税练习题
消费税练习题一、选择题A. 生产环节B. 批发环节C. 零售环节D. 进口环节A. 比例税率B. 定额税率C. 累进税率D. 复合税率3. 下列商品中，不属于消费税征税范围的是？A. 烟草制品B. 酒类产品C. 汽车轮胎D. 服装4. 消费税的纳税义务发生时间通常是？A. 销售商品时B. 收到货款时C. 发货时D. 商品所有权转移时二、填空题1. 消费税是对在我国境内生产、委托加工和进口的特定消费品征收的一种____税。
2. 消费税的征税环节包括生产环节、____环节和零售环节。
3. 消费税的税率分为____税率和定额税率两种形式。
4. 消费税的纳税义务人是在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的____。
三、判断题1. 消费税的征税范围包括所有商品。
（）2. 消费税的税率是固定不变的。
（）3. 消费税的纳税义务人可以是个人。
（）4. 消费税的征收有利于调节消费结构，引导消费方向。
（）四、简答题1. 请简要说明消费税的征税环节。
2. 消费税的税率形式有哪些？请举例说明。
3. 简述消费税的纳税义务发生时间。
4. 请举例说明消费税在调节消费结构方面的作用。
五、案例分析题1. 2024年1月，生产高档化妆品一批，成本为100万元，销售价格为200万元。
2. 2024年2月，委托加工高档化妆品一批，加工费为50万元，收回后直接销售，销售价格为300万元。
3. 2024年3月，进口高档化妆品一批，关税完税价格为80万元，关税税率为20%，消费税税率为15%。
1. 该企业2024年1月应缴纳的消费税是多少？2. 该企业2024年2月应缴纳的消费税是多少？3. 该企业2024年3月应缴纳的消费税是多少？六、计算题1. 某企业生产销售小汽车，单价为20万元，消费税税率为10%。
请计算该企业销售一辆小汽车时应缴纳的消费税。
2. 某酒厂生产白酒，每瓶白酒的出厂价为1000元，消费税税率为20%，另加0.5元/500克的定额税率。
消费税征收范围包括哪些
消费税征收范围包括哪些
消费税是为了调整产品结构，引导消费⽅向，在对货物征收了增值税的基础上，选择特定消费品再征收的⼀项税。
那么，消费税征收有哪些范围呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
消费税的征收范围包括哪些
第⼀类：⼀些过度消费会对⼈类健康、社会秩序、⽣态环境等⽅⾯造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰⽕等；
第⼆类：奢侈品、⾮⽣活必需品，如贵重⾸饰、化妆品等；
第三类：⾼能耗及⾼档消费品，如⼩轿车、摩托车等；
第四类：不可再⽣和替代的⽯油类消费品，如汽油、柴油等；
第五类：具有⼀定财政意义的产品，如汽车轮胎、护肤护发品等。
消费税的特点：
1、消费税征税项⽬具有选择性，消费税以税法规定的特定产品为征税对象；
2、按不同的产品设计不同的税率，同⼀产品同等纳税；
3、消费税是价内税，是价格的组成部分；
4、消费税实⾏从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种⽅法征税；
5、消费税征收环节具有单⼀性；
6、消费税税收负担转嫁性，最终都转嫁到消费者⾝上。
以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经对此有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。
税法消费税知识点总结
税法消费税知识点总结一、消费税的概念及作用消费税是指国家对商品和劳务的交易、生产和消费行为征税的一种税收制度。
消费税是一种间接税，通过对商品和劳务的交易来征税，最终由消费者承担。
消费税是税法中的一种重要税种，具有调节经济、保障民生等多种作用。
通过征收消费税，可以增加国家财政收入，同时也可以限制消费行为，促进节约和环保。
二、消费税的种类消费税主要包括营业税、增值税、消费税等几种类型。
1. 营业税：是一种按照企业的营业额来征税的税收制度，它是对商品生产和销售环节的一种税收。
2. 增值税：增值税是一种按照企业的增值额来征税的税收制度，主要用于对商品和劳务的交易环节征税。
3. 消费税：消费税是一种按照商品和劳务的使用和消费量来征税的税收制度，主要用于对商品和劳务的使用和消费环节征税。
三、消费税的征税方式消费税的征税方式主要有比例税和定额税两种。
1. 比例税：比例税是按照商品和劳务的交易额或者增值额的一定比例来征税的税收制度，主要用于对商品和劳务的交易和增值环节征税。
2. 定额税：定额税是按照商品和劳务的使用和消费量的一定定额来征税的税收制度，主要用于对商品和劳务的使用和消费环节征税。
四、消费税的征税对象消费税的征税对象主要包括商品和劳务。
商品包括所有生产出来的物品，劳务包括服务、劳务等。
五、消费税的征税标准消费税的征税标准主要包括税率、起征点、征税基数等几个方面。
1. 税率：税率是消费税的征税比例，是对商品和劳务的交易额、增值额或者使用量进行征税的基数。
2. 起征点：起征点是指在税法规定的税率下，超过一定额度的交易额或增值额才需要进行征税。
3. 征税基数：征税基数是指商品和劳务的交易额、增值额或者使用量，是用来计算征税额的基础。
六、消费税的税收管理消费税的税收管理主要包括征收、征管、缴纳、监管等几个方面。
1. 征收：征收是指税务机关对企业和个人的商品和劳务交易、生产和消费行为进行监管和征税。
2. 征管：征管是指税务机关对企业和个人的征税行为进行管理和监督。
消费税征税范围
消费税征税范围：第一类：过度消费会对人身健康、社会秩序和生态环境等造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等第二类：非生活必需品，如化妆品、贵重首饰等第三类：高能耗及高档消费品，如摩托车、小汽车等第四类：不可再生和替代的稀缺资源消费品，如成品油第五类：税基宽广、消费普遍、征税后不影响居民基本生活并具有一定财政意义的消费品，如汽车轮胎税率：1．比例税率：适用于大多数应税消费品，税率从1%至40%2．定额税率：只适用于三种液体应税消费品，它们是啤酒、黄酒、成品油3．复合计税方法：卷烟、白酒，采用定额税率和比例税率相结合的复合计税方法。
纳税环节：1.生产应税消费品（1）销售：出厂销售环节（2）自产自用①用于连续生产应税消费品不需要交税②用于其他方面，视同销售，移送环节纳税其他方面：纳税人用于生产非应税消费品和在建工程，管理部门，非生产机构，提供劳务，以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面2.委托加工应税消费品（1）受托方在向委托方交货时代收代缴消费税（受托方为个体户的，在委托方所在地缴纳）（2）货物提取回来后，直接销售不需要交税；连续生产应税消费品销售需要交税（已负担消费税可扣）3.进口应税消费品：进口报关环节4.零售金银首饰、钻石、钻石饰品的单位：零售环节计算一、销售应税消费品三种计税方法适用范围计税公式从价定率计税除列举项目之外的应税应纳税额＝销售额×比消费品例税率从量定额计税啤酒、黄酒、成品油应纳税额＝销售数量×定额税率复合计税（比例税率和定额税率）卷烟、白酒应纳税额＝销售额×比例税率＋销售数量×定额税率例题：一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用小汽车一辆，支付货款（含增值税）250800元，另支付设计、改装费30000元，该汽车计征消费税的销售额为：销售额＝（250800＋30000）÷（1＋17%）＝240000元案例：为什么酒厂应补缴消费税××酒厂2010年5月生产粮食白酒100吨，除对外直接销售80吨外，其余20吨根据该厂产品使用凭证查出：（1）10吨向某酒精厂换取生产酒所需的一定酒精；（2）5吨作为原材料继续生产药酒使用；（3）2吨作为广告样品提供给宾馆无偿使用；（4） 1.5吨发给职工使用；（5） 1.5吨转移到自设的非独立核算门市部门对外销售。
2023注会税法关于消费税的习题和答案
2023注会税法关于消费税的习题和答案一、单项选择题1. 下列关于消费税的描述，正确的是：A. 消费税是按照商品和服务的消费量来征税的B. 消费税是按照商品和服务的价值来征税的C. 消费税是按照商品和服务的销售额来征税的D. 消费税是按照商品和服务的生产量来征税的答案：C2. 下列哪一项不属于消费税的征税范围？A. 卷烟B. 酒精C. 汽车D. 面粉答案：D3. 下列关于消费税征收管理的描述，正确的是：A. 消费税由税务机关负责征收管理B. 消费税由财政机关负责征收管理C. 消费税由海关负责征收管理D. 消费税由行业协会负责征收管理答案：A4. 下列哪一项不属于消费税的税率形式？A. 比例税率B. 定额税率C. 累进税率D. 固定税率答案：D5. 下列关于消费税税收优惠的描述，正确的是：A. 农业生产者自产自用的农产品，免征消费税B. 出口货物和劳务，免征消费税C. 进口货物，不免征消费税D. 所有企业都可以享受消费税优惠政策答案：A二、多项选择题1. 下列属于消费税的征税范围的有哪些？A. 卷烟B. 酒精C. 汽车D. 面粉E. 化妆品答案：A、B、C、E2. 消费税的税率形式包括哪些？A. 比例税率B. 定额税率C. 累进税率D. 固定税率E. 浮动税率答案：A、B、C3. 下列关于消费税征收管理的描述，正确的是：A. 消费税由税务机关负责征收管理B. 消费税由财政机关负责征收管理C. 消费税由海关负责征收管理D. 消费税由行业协会负责征收管理E. 消费税由税务机关和海关共同负责征收管理答案：A、C、E4. 下列哪些情况下，可以享受消费税税收优惠？A. 农业生产者自产自用的农产品B. 出口货物和劳务C. 进口货物D. 所有企业E. 符合条件的小微企业答案：A、B、E三、判断题1. 消费税是按照商品和服务的消费量来征税的。
（×）2. 消费税的税率形式包括浮动税率。
（√）3. 消费税由行业协会负责征收管理。
消费税税目、税率
消费税税目、税率（一）税目消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品等15个税目，有的税目还进一步划分若干子目。
具体征税范围如下：【法规】国税发【1993】第153号，财税[2014]93号，财税[2015]16号1．烟本税目下设卷烟（分生产环节和批发环节）、雪茄烟和烟丝３类。
卷烟的征税范围包括各种规格、型号的国产卷烟、进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟等；雪茄烟的征税范围包括各种规格、型号的雪茄烟；烟丝的征税范围包括以烟叶为原料加工生产的不经卷制的散装烟，如斗烟、莫合烟、烟末、水烟、黄红烟丝等。
2．酒本税目下设粮食白酒、薯类白酒、啤酒、黄酒、其他酒5个子目。
酒是指酒精度在1度以上的各种酒类饮料，包括粮食白酒、薯类白酒、啤酒、黄酒和其他酒。
饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税；无醇啤酒比照啤酒征税；“果啤”属于啤酒，应征消费税。
3．化妆品本税目征税范围包括：香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、蓝眼油、眼睫毛、成套化妆品和高档护肤类化妆品等。
舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩、发胶和头发漂白剂等，不属于本税目征收范围。
4．贵重首饰及珠宝玉石本税目征税范围包括：各种金银珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石。
5．鞭炮焰火本税目征税范围包括：各种鞭炮、焰火。
体育上用的发令纸、鞭炮引线不按本税目征税。
6．成品油本税目下设汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油7个子目。
【文本】专题材料：聚焦成品油税费改革7．摩托车本税目征税范围包括：轻便摩托车、摩托车。
摩托车包括：两轮车、边三轮车、正三轮车等。
发动机气缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托车不征收消费税。
8．小汽车本税目下设乘用车、中轻型商用客车子目。
乘用车征收范围包括含驾驶员座位在内最多不超过9个座位（含）的，在设计和技术特性上用于载运乘客和货物的各类乘用车。
中轻型商用客车征收范围包括含驾驶员座位在内的座位数在10至23座(含23座) 的，在设计和技术特性上用于载运乘客和货物的各类中轻型商用客车。
我国消费税征税范围探讨
我国消费税征税范围探讨【摘要】我国消费税征税范围是一个重要的税收政策议题，对于国家财政和经济发展具有重要影响。
本文从消费税征税范围的历史演变和现状分析入手，探讨了我国消费税征税范围存在的问题与挑战，并提出了优化建议。
本文认为消费税征税范围的拓展是必然趋势，合理调整是未来发展的关键。
建议我国应加快消费税立法进程，明确征税范围，以促进税收制度的完善和经济的健康发展。
消费税征税范围的合理规划和管理，将为我国经济转型升级提供有力支持，实现税收和经济的良性循环。
【关键词】关键词：消费税、征税范围、历史演变、现状分析、问题、挑战、优化建议、未来发展、拓展、合理调整、立法进程。
1. 引言1.1 概述我国消费税征税范围消费税是指在商品和服务交易过程中征收的一种税费，是我国税收体系中的一项重要税种之一。
消费税征税范围是指适用消费税的范围和条件。
我国消费税征税范围主要包括对特定商品和服务的征税，例如烟草、酒类、汽车等。
消费税的征税范围通常是通过税法明确规定的，对于不同的商品和服务可能会有不同的征税标准和政策。
消费税征税范围的设定旨在调节市场供需关系，引导消费结构和方式，实现税收公平和效益最大化。
通过对一些特定商品和服务征收消费税，可以对其进行约束和调控，引导市民在消费时更加理性和节制。
消费税的征税范围也会影响到国家经济的发展和税收的收入，对于促进经济结构调整和增加税收收入具有重要作用。
消费税征税范围是我国税收制度中的一个重要组成部分，其设定和调整将对整个经济社会产生深远影响。
在全面深化改革的背景下，我国需要不断探索和完善消费税征税范围，以适应新时代的发展需求，实现税收体系的优化和调整。
1.2 消费税征税范围的影响消费税征税范围的扩大可以增加国家财政收入。
通过扩大消费税征税范围，可以让更多的商品和服务纳入征税范围，从而增加税收收入。
这对支持国家的基础设施建设、社会福利和公共服务具有重要意义。
消费税征税范围的影响还体现在对社会公平的影响。
自考中国税制试题及答案
自考中国税制试题及答案一、单选题1. 中国税制中，增值税的基本税率是（）A. 6%B. 11%C. 13%D. 17%答案：C2. 企业所得税的法定税率为（）A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税中，工资、薪金所得的适用税率是（）A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率答案：B4. 下列哪项不属于中国税制中的直接税（）A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 个人所得税答案：A5. 中国税制中，消费税的征收范围主要包括（）A. 所有商品B. 生活必需品C. 奢侈品D. 日常消费品答案：C二、多选题6. 根据中国税法，以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项（）A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 公益性捐赠支出答案：A B D7. 个人所得税的征税项目包括（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 偶然所得D. 财产转让所得答案：A B C D8. 以下哪些税种属于中国税制中的流转税（）A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 关税答案：A B D9. 根据中国税法，以下哪些行为需要缴纳增值税（）A. 提供加工、修理修配劳务B. 进口货物C. 销售不动产D. 提供无形资产答案：A B C D10. 以下哪些属于个人所得税的免税项目（）A. 政府特殊津贴B. 保险赔款C. 军人的转业费、复员费D. 国家统一规定发给的补贴、津贴答案：B C D三、判断题11. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，税率统一为6%。
（对/错）答案：错12. 企业所得税的纳税人包括在中国境内设立的企业和取得来源于中国境内的所得的非居民企业。
（对/错）答案：对13. 个人所得税法规定，居民个人从中国境内和境外取得的所得，均需缴纳个人所得税。
（对/错）答案：错14. 消费税的征收不仅限于国内生产的产品，也包括进口的应税消费品。
消费税征税范围的国际比较
消费税征税范围的国际比较
各国的消费税征税范围有所不同，以下是一些国际比较：
1. 欧盟：
欧盟成员国实行的是增值税（VAT），征收的范围非常广泛，包
括几乎所有的商品和服务。
2. 美国：
美国没有全国性的消费税，而是由各州或地方政府征收销售税
或服务税。
征收的范围也因州而异，通常包括零售商品、一些服务，但不包括食品、医疗保健、房产等。
3. 加拿大：
加拿大实行的是联邦等级税和省级税的组合，联邦税为5%，省
级税层级不同。
征收的范围包括零售商品、服务、住宿和旅游等。
4. 日本：
日本实行的是消费税，征税范围包括商品和服务，税率为10%。
5. 韩国：
韩国实行的是消费税，征税范围包括商品和服务，税率为10%。
6. 中国：
中国实行的是增值税，征税范围包括商品和服务，税率根据不
同行业有不同的税率，一般为13%或17%。
总的来说，各国消费税征税范围有所不同，有些国家征税范围
较广泛，有些则比较局限。
同时，税率也不一样，有些国家税率较高，有些则较低。
2023初级经济法基础高频考点消费税的征税范围和税目
高频考点9：消费税的征税范围和税目（☆☆☆）二、征税范围1.生产应税消费品2.委托加工应税消费品（1）委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
其他情形都应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。
（2）除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。
委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。
（3）委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。
（4）委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
4.零售应税消费品（1）商业零售金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰，在零售环节征收消费税。
金银首饰:仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰，不包括镀金首饰和包金首饰。
（2）零售超豪华小汽车在零售环节加征消费税，将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人。
5.批发销售卷烟和电子烟（11%）（1）卷烟批发环节从价税税率11％，并按0.005元/支加征从量税。
（2）烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。
（3）卷烟消费税改为在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算应纳税额时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。
（4）纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量；未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税。
【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。
A.私人飞机B.高档手表C.珠宝玉石D.游艇『正确答案』BCD『答案解析』消费税的征税范围：烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。
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消费税的征税范围主要包括哪些
消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。
现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目，有的税目还进一步划分若干子目。
烟
凡是以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于本税目的征收消费税范围。
本税目下设甲类卷烟、乙类卷烟、雪茄烟、烟丝四个子目。
化妆品
化妆品是日常生活中用于修饰美化人体表面的用品。
化妆品品种较多，所用原料各异，按其类别划分，可分为美容和芳香两类。
美容类有香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、蓝眼油、眼睫毛及成套化妆品等;芳香类有香水、香水精等。
首饰珠宝玉石
本税目征收范围包括：各种金银珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石。
鞭炮、焰火
鞭炮，又称爆竹。
是用多层纸密裹火药，接以药引线，制成的一种爆炸品。