明税律师：高新技术企业研发涉税风险管控及案例分析
高新技术企业涉税风险及其税负内控管理
高新技术企业涉税风险及其税负内控管理引言随着科技的不断发展，高新技术企业在现代经济中扮演着日益重要的角色。
然而，由于高新技术企业具有创新性和复杂性高的特点，其涉税风险也相应增加。
本文将重点讨论高新技术企业涉税风险以及如何进行税负内控管理，以帮助高新技术企业更好地管理税务风险和优化税负。
高新技术企业涉税风险高新技术企业涉税风险主要体现在以下几个方面：1. 技术开发成本的确认和计税问题高新技术企业往往需要进行大量的技术研发工作，涉及到巨额的研发费用。
然而，技术开发成本的确认和计税问题往往比较复杂。
税务部门通常要求企业对技术开发成本进行详细的核实和证明，企业需要准确把握相关法规和政策，以避免因为计税处理不当而导致纳税风险。
2. 知识产权的税务管理高新技术企业通常拥有大量的知识产权，包括专利、商标、著作权等。
在税务管理方面，如何对知识产权进行合理的评估和申报，合理规避税务风险成为了高新技术企业的重要课题。
3. 出口退税和税收优惠政策的合规性问题高新技术企业往往面临着出口退税和税收优惠政策的运用和合规性问题。
企业需要对相关政策进行深入研究，确保自身的合规操作，避免因为操作不当而产生的税务风险和损失。
税负内控管理为了有效管理高新技术企业的税务风险和优化税负，税负内控管理显得尤为重要。
税负内控管理主要包括以下几个方面：1. 建立健全的内部控制制度高新技术企业应该根据自身实际情况，建立健全的内部控制制度，明确责任分工和内部流程，确保税务管理的规范运作。
内部控制制度应包括涉税流程、涉税政策宣贯、涉税风险评估等方面的内容。
2. 加强涉税风险管理高新技术企业需要加强对涉税风险的识别和管理。
建立专门的涉税风险评估机制，定期进行风险评估和应对措施的调整。
此外，企业还应建立起与税务部门的良好沟通与合作关系，及时了解最新的税务政策和规定，以便做出正确的决策。
3. 加强内外部合作高新技术企业可以与税务咨询机构、会计师事务所等专业机构合作，依托专业机构的经验和专业知识，共同解决税务问题和提升税务管理能力。
高新技术企业研发费加计扣除的税务风险研究
高新技术企业研发费加计扣除的税务风险研究高新技术企业研发费加计扣除是指国家对高新技术企业在研发领域的投入给予一定的税收优惠政策。
这一政策的出台，旨在鼓励企业增加在研发方面的投入，促进科技创新，提高企业自主创新能力，促进经济快速发展。
随着政策的实施，高新技术企业研发费加计扣除所涉及的税务风险也日益显现。
为了更好地了解这些风险并有效解决，需要对其进行深入研究。
一、政策背景2008年，国务院办公厅发布了《关于加强国家高新技术企业认定工作的通知》，其中提出了高新技术企业研发费加计扣除政策。
根据这一政策，高新技术企业在研发领域的投入可以按照一定比例进行加计扣除，从而减少企业实际应交纳的所得税额。
随后，2017年，国务院常务会议通过了《关于促进企业研发加计扣除政策的若干意见》，明确提出了关于研发费用加计扣除的具体政策规定，并对加计扣除的范围和标准作出了明确规定。
这一政策的出台，对于鼓励企业增加研发投入、促进科技创新、提高自主创新能力、推动产业升级和转变经济发展方式具有积极的促进作用。
二、税务风险分析1. 政策调整不确定性近年来，随着国家对于高新技术企业研发费加计扣除政策的不断优化和调整，相关政策变化带来的不确定性也成为了一大税务风险。
政策的频繁调整可能导致企业对于政策的理解出现偏差，以及运用政策出现偏差，从而影响企业获得加计扣除的纳税优惠。
2. 税务合规风险在享受研发费用加计扣除政策时，企业需要经过一系列的合规审查，包括研发费用的真实性和合理性审查等。
如果企业在这一过程中存在虚假记账、资料造假、信息隐瞒等行为，就会面临税务合规风险，进而导致企业被追缴加计扣除的税收优惠。
3. 信息披露风险高新技术企业在享受研发费用加计扣除政策时，需要对其研发项目、费用等相关信息进行披露。
如果企业在披露信息时存在不完全披露、虚假披露等情况，就会面临信息披露风险，这也将对企业的税务减免产生负面影响。
三、解决对策1. 加强政策宣传政府部门可以加强对高新技术企业研发费加计扣除政策的宣传力度，引导企业正确理解和运用政策。
高新技术企业研发费加计扣除的税务风险研究
高新技术企业研发费加计扣除的税务风险研究高新技术企业是指在科技领域拥有先进技术、掌握核心知识产权，能够为经济社会发展做出重大贡献的企业。
为了鼓励高新技术企业加大研发投入，我国税法规定，对高新技术企业的研发费用可以享受加计扣除的优惠政策。
随着税法和税务管理的不断变化，高新技术企业在享受研发费加计扣除优惠的过程中也面临着一定的税务风险。
本文将对高新技术企业研发费加计扣除的税务风险进行研究分析，以期提供参考和帮助。
一、高新技术企业研发费加计扣除政策简介高新技术企业研发费加计扣除政策是指，高新技术企业在计算应纳税所得额时，可以在确认研发费用的基础上按一定比例加计扣除。
具体来说，根据税法规定，高新技术企业的研发费用加计扣除比例为150%，即企业在确认的研发费用基础上再加计扣除50%。
这一政策的实施，可以有效鼓励高新技术企业加大对研发的投入，提升企业的创新能力和竞争力，推动科技创新和产业升级。
1. 研发费用确认的难点高新技术企业涉及的研发活动通常涉及到多个环节，包括技术研究、实验开发、技术改进等，研发费用的确认难度较大。
一方面，研发费用的发生时间可能不确定，很难准确界定在哪个会计期间内，研发费用具体发生并确认；研发费用的范围也可能难以确定，企业可能难以清晰地区分哪些费用属于研发费用。
这些都会给高新技术企业在享受研发费加计扣除政策时带来一定的风险。
税法对研发费用的认定标准要求是“经济合理、真实发生、与生产经营活动相关”。
在实际操作过程中，高新技术企业可能会存在夸大研发费用的情况，企图通过提高研发费用的确认来获取更多的加计扣除税收优惠。
这种行为一方面违反了税法的基本原则，也对企业自身的税务合规性带来了风险。
3. 税务部门的监管随着研发费加计扣除政策的实施，税务部门对高新技术企业的研发费用情况将更加重视，对企业的研发费用进行监管和审核的力度也将加大。
一旦企业的研发费用存在虚假、夸大等情况，将可能面临税务部门的处罚和纳税风险，甚至引发税务风险扩大化的连锁反应。
研发费用在高新企业税前加计扣除的税务风险分析
研发费用在高新企业税前加计扣除的税务风险分析随着科技的发展和经济的进步，研发成为企业竞争的核心，也成为国家发展的重要动力。
为了鼓励企业加大研发投入，我国税收政策对高新技术企业的研发费用实行税前加计扣除政策，以降低企业的研发成本，提高企业的创新能力和竞争力。
研发费用在税前加计扣除政策下也存在一定的税务风险，企业在享受政策红利的同时也需要认真防范税务风险。
本文将对研发费用在高新企业税前加计扣除的税务风险进行深入分析，并提出相应的应对措施，以期帮助高新技术企业更好地把握税收政策，降低税务风险。
一、研发费用税前加计扣除政策简介研发费用税前加计扣除政策是指国家对高新技术企业在计算应纳税所得额时，可以将其研发费用按一定比例加计扣除的政策。
根据《企业所得税法》和《财政部、国家税务总局关于高新技术企业认定与享受企业所得税优惠政策问题的通知》，高新技术企业在计算应纳税所得额时，可以将其当期实际发生的研究开发费用（不包括购置固定资产、无形资产和接受技术转让的费用）按150%加计扣除。
这一政策的实施，可以有效降低高新技术企业的税负，鼓励企业加大研发投入，提高自主创新能力。
尽管研发费用税前加计扣除政策对高新技术企业来说是一个利好，但是在实际操作中也存在一定的税务风险，主要表现在以下几个方面：1. 研发费用认定风险研发费用认定是研发费用税前加计扣除政策的基础，但是研发费用的认定标准相对较模糊，难以量化，容易引发争议。
如果企业在认定研发费用时存在虚报、夸大、重复计入等行为，有可能导致税务部门的质疑和追缴。
2. 研发费用支出真实性风险税前加计扣除的研发费用必须是企业真实发生的费用，如果企业虚构研发费用支出，或者使用虚假的合同、发票等证明材料进行瞒报，就会面临被税务机关追缴的风险。
3. 研发项目关联交易风险在实施研发项目时，如果发生关联交易（比如和其他企业进行技术合作、技术转让等），涉及的交易价格应合理，否则有可能被税务部门视为非符合市场原则的关联交易，导致加计扣除的研发费用被税务机关剔除。
研发费用在高新企业税前加计扣除的税务风险分析
研发费用在高新企业税前加计扣除的税务风险分析研发费用是指企业用于研究与开发活动的直接支出，包括人员工资、试验材料和设备购买费用等。
对于高新技术企业来说，研发活动是提高技术水平和核心竞争力的重要手段，因此研发费用在税前加计扣除是一个重要的政策利好。
研发费用的税前加计扣除也存在一些税务风险，需要企业充分注意和加以防范。
研发费用的确认和划分是一个复杂而繁琐的过程，容易出现研发费用的重复和错漏，从而导致税务风险。
企业在确认研发费用时，应严格按照有关税法和会计准则的规定，确保费用的合理性和准确性。
企业还应建立完善的内部控制制度，加强对研发费用的管理和监督，及时发现和纠正错误。
研发费用的资本化和费用化处理也是一个关键的税务风险。
根据税法的规定，对于某些具有长期效益的研发项目，企业可以选择将研发费用资本化，并在后续年度按照一定比例摊销，以实现长期税前加计扣除。
研发费用的资本化和费用化处理需要严格遵守税法的规定和要求，如果处理不当，就容易引发税务风险。
企业在资本化和费用化处理时，应充分了解税法的规定，进行合理的决策，并及时向税务机关报备和申报。
研发费用的计提和支出时限也是一个需要注意的税务风险。
根据税法的规定，企业应在发生研发费用时及时计提，并在一定的时限内进行支出。
如果企业在计提和支出时限方面存在违规行为，就可能引发税务风险。
企业应建立健全的研发费用核算制度，确保计提和支出的及时性和准确性。
研发费用的合理性和准确性的审计也是一个重要的税务风险。
根据税法的规定，企业在享受研发费用税前加计扣除的优惠政策时，需要接受税务机关的审计核实。
如果企业的研发费用在审计中被认定为虚假或不符合税法的规定，就会导致税务风险。
企业应加强对研发费用的内部审计，确保研发费用的真实性和合法性。
研发费用在高新企业税前加计扣除的税务风险分析
研发费用在高新企业税前加计扣除的税务风险分析高新企业是指在国家规定的高新技术领域内具有核心知识产权并具有较高技术水平的企业。
为了鼓励高新技术企业的发展，税务政策中对高新企业研发费用给予了税前加计扣除的优惠政策。
在享受这项政策的过程中，高新企业也面临着一些税务风险。
本文将从税前加计扣除政策的执行、合规和风险管控等方面进行分析。
税前加计扣除政策的执行过程中存在的一个税务风险是对研发费用的认定问题。
根据税法规定，只有符合一定条件的研发费用才能享受税前加计扣除优惠政策。
高新企业在申请税前加计扣除时需要提交相应的研发费用证明材料，包括项目立项、研发计划、费用发生凭证等。
由于研发活动的复杂性和技术性，研发费用的计算和认定可能存在一定的主观性和不确定性。
税务机关在审核过程中可能会对研发费用的合理性和真实性提出质疑，给高新企业带来一定的风险。
高新企业在享受税前加计扣除政策时，需要详细记录和报表公示研发费用，并接受税务机关的监督和检查。
这也给高新企业带来了一定的合规风险。
一方面，高新企业需要建立健全的研发费用管理制度，确保研发费用的准确记录和报表公示。
高新企业需要定期接受税务机关的抽查和审计，确保研发费用的真实性和合规性。
如果高新企业在这方面存在瑕疵或违规行为，可能会面临税务罚款、税前加计扣除优惠政策的退回等风险。
高新企业在享受税前加计扣除政策时还面临着风险管控的问题。
税前加计扣除政策的实施需要高新企业加强内部风险管理和控制，建立起完善的风险管控体系。
高新企业首先需要对研发项目进行风险评估和管理，确保项目的科技可行性和市场可行性。
高新企业需要建立研发费用的合理预算和控制，避免研发费用超支和浪费。
高新企业还需要建立内部审计和风险提示机制，及时发现和纠正风险问题，降低税务风险。
高新企业在享受税前加计扣除政策时面临一定的税务风险。
高新企业在税前加计扣除的实施、合规和风险管控等方面需要加强管理，避免因研发费用的认定问题、合规问题和风险管控不善而带来的税务风险。
企业涉税法律案例分析题(3篇)
第1篇一、案情简介某科技有限公司（以下简称“科技公司”）成立于2008年，主要从事软件开发、系统集成和信息技术服务。
公司成立初期，由于业务发展迅速，内部管理不够规范，导致在税务申报过程中出现了一系列问题。
以下是对科技公司涉税法律问题的案例分析：二、涉税法律问题1. 增值税申报问题- 科技公司在申报增值税时，存在以下问题：1. 部分发票未按规定认证，导致进项税额无法抵扣。
2. 销售发票开具不规范，存在漏开、错开等问题。
3. 对部分业务收入未申报增值税，存在偷税嫌疑。
2. 企业所得税申报问题- 科技公司在申报企业所得税时，存在以下问题：1. 对部分费用支出未计入成本，导致税前扣除不充分。
2. 对部分收入未计入收入总额，存在少计收入嫌疑。
3. 对研发费用加计扣除申报不准确，导致扣除金额不足。
3. 个人所得税申报问题- 科技公司在申报个人所得税时，存在以下问题：1. 对员工工资薪金所得申报不准确，存在少缴个税嫌疑。
2. 对部分员工取得的奖金、津贴等收入未申报个人所得税。
3. 对外籍员工取得的收入申报不准确，存在漏缴个税嫌疑。
三、案例分析1. 增值税申报问题分析- 科技公司未按规定认证发票，导致进项税额无法抵扣，增加了企业所得税的税负。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，企业应按照规定的期限和程序认证进项发票，否则不得抵扣进项税额。
- 销售发票开具不规范，存在漏开、错开等问题，可能导致税款的流失。
根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，企业应按规定开具发票，确保发票的真实性和合法性。
- 对部分业务收入未申报增值税，存在偷税嫌疑。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，企业应依法申报增值税，不得隐瞒、少报收入。
2. 企业所得税申报问题分析- 对部分费用支出未计入成本，导致税前扣除不充分，增加了企业所得税的税负。
根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业应将实际发生的费用计入成本，依法享受税前扣除。
研发费用在高新企业税前加计扣除的税务风险分析
研发费用在高新企业税前加计扣除的税务风险分析随着科技的进步和产业的发展，越来越多的企业投入到研发领域中来，并为此付出大量的研发费用。
为鼓励企业对创新的投入，国家出台了一系列鼓励政策，比如将高新技术企业的研发费用列为税前加计扣除的项目之一，以此减少企业的税负。
然而，这一政策也带来了相应的税务风险，本文将从以下几个方面作出分析。
一、加计扣除的条件首先，需要明确列入加计扣除的研发费用必须符合一定的条件：一是研发费用必须与企业的主营业务相关，且必须是经过审计的真实可凭证明的费用；二是研发费用必须是来自于自主开发的高新技术成果，不能是购买、转让、转化他人成果的费用；三是研发费用必须在企业所得税汇算清缴时进行加计扣除，不得延期计入。
二、风险分析1. 加计扣除的证明和记录由于加计扣除的研发费用必须是经过审计的真实可凭证明的费用，因此企业需要做好研发费用的证明和记录工作。
如果企业无法提供足够的凭证，或存在违规行为，可能会导致相关税务风险，甚至发生纳税人无法承担的税务纠纷。
2. 审计风险加计扣除的研发费用需要经过审计，企业需要选择有资质、有经验的审计机构进行审计工作。
然而，一些审计机构存在失误或造假的问题，企业需要采取有效措施，以保证审计工作的准确性和完整性。
否则，企业可能会面临审核不过的风险。
3. 对比风险加计扣除的研发费用必须与企业主营业务相关，如果企业主营业务与研发成果不相关或不成比例，可能会引起税务机关的怀疑，并进行对比分析，从而发现企业的违规行为。
比如，某些企业可能会恶意将一些无关研发项目纳入研发费用，从而获得税收优惠，此行为将会受到税务机关的查处。
4. 加计扣除限额的风险研发费用加计扣除的限额不同于一般的免税额和减免额，其限额要求更为复杂。
如果企业超出限额计入研发费用，将不能享受相应的税收优惠，需要缴纳相应的税款。
因此，企业需要严格按规定计算研发费用的限额，避免出现计算错误的情况。
由于一个研发项目可能会涉及多个期间，企业可能会出现重复计算的情况。
会计经验：高新企业防范和规避税务风险的方法
高新企业防范和规避税务风险的方法高新企业如何防范与规避税务风险一般认为，企业税务风险是指企业的涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定，而导致企业未来利益的可能损失。
企业税务风险主要包括两方面:一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险;另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。
那么，高新企业应如何防范和规避税务风险呢？施志群从高新技术企业资质检查和发票两个方面进行了分析。
他首先介绍了2014年第一批高新企业重点检查的情况。
据了解，此次检查涉及北京市、辽宁省、浙江省、安徽省、山东省、湖北省、陕西省、深圳市等八个省市。
此次检查中，共核查企业1723家，发现申报中弄虚作假的企业6家，取消其高新技术企业资格并追缴税款；发现已不符合条件或条件发生变化，不具备高新技术企业资格的企业36家，已取消其高新技术企业资格；存在问题但不影响高新技术企业资格的企业132家。
它们的主要问题：企业主要在核心自主知识产权、研发费用归集、高新技术产品（服务）收入核算方面等出现问题；个别企业还存在申报材料造假的情况。
有关部门对上述问题进行了处理。
申报材料虚假的6家被取消高新资格并追缴税款。
同时，企业存在申报资料不完整或不符合要求；知识产权问题、研发费用问题；高新收入问题；评价指标不达标，处罚等情形之一时，均被取消高新资格。
他还以金轮科创有限公司（下称金轮公司）为例，对因小额税务行政处罚导致高新资质丧失的问题做了分析。
作为高新技术企业的金轮公司，拥有几十项各类型专利，并承担多项江苏省和国家星火、火炬计划项目。
该公司被处罚的内容：一是金轮公司将外贩货物用于单位职工食堂和职工宿舍，增值税进项税额已申报抵扣，未做进项转出处理；二是金轮公司将外贩货物用于非增值税应税项目，增值税进项税额已申报抵扣，未做进项转出处理。
明税律师：高新技术企业研发涉税风险管控及案例分析
Provider of Optimized China Tax Solution
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（一）集团公司常见研发管理模式及涉税评价
• 集团公司研发模式大体分为两种：集中研发和并列研发。
– 集中研发模式主要是指母公司集中管理、研发集团所需的研发产品。研发中心一 般设在总部，部分在海外设立分部，但由总部集中管理。
研发涉及的税收优惠
• 研发机构设置引发的税 务争议
• 研发活动缺失引起的税 务争议
• 研发费用核算不准确引 起的税务争议
• 研发人员绩效考核不准 确引起的税务争议
• 研发成果转化不当引起 的税务争议
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二、研发模式的涉税管理与案例解析
（一）集团公司常见研发模式及涉税评价 （二）某集团公司研发涉税规划案例 （三）一般公司研发模式及涉税评价 （四）一般公司研发管理制度安排
• 初步计划：
– 梳理集团公司内部的研发活动以及业务往来，调整集团研发结构，以期充分合法 地享受国家法定的各项税收优惠，降低集团公司总体税负。
子公司
子公司
某集团
子公司
子公司
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研发中心
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（续）
• 方案一：
– 1、境外的研发中心与北京的研发中心签订委托或者合作开发 协议，使之前由境外研发中心单独研发的项目变为部分委托 北京研发中心研发或合作研发，增加境内研发工作总量。
• 分析 – 研发机构的作用。 – 公司申报资料本身的真实性和关联性。
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3、研发机构设置管理建议
• 正确理解研发机构的意义与主要任务
高新技术企业研发费加计扣除的税务风险研究
高新技术企业研发费加计扣除的税务风险研究摘要高新技术企业在进行研发活动时可以享受研发费加计扣除政策，以减少企业应缴纳的税款。
然而，这一政策也存在着一定的税务风险。
本文通过对高新技术企业研发费加计扣除政策的解读和分析，探讨了相关的税务风险，并提出了相应的风险应对措施。
针对不同的风险情况，企业可以制定合理的纳税策略，确保在享受政策优惠的同时，降低税务风险。
1. 引言高新技术企业是推动经济发展和技术创新的重要力量。
为了鼓励企业加大对研发活动的投入，我国税法对高新技术企业的研发费用提供了一定的税收优惠政策，即研发费加计扣除。
该政策可以帮助企业降低研发成本，提高科技创新能力，从而推动企业的可持续发展。
然而，在享受研发费加计扣除政策的同时，高新技术企业也需要注意相应的税务风险。
本文将对这些风险进行深入研究，并针对不同的风险情况提出相应的对策，以帮助企业更好地应对税务风险。
2. 高新技术企业研发费加计扣除政策概述研发费加计扣除政策是指对高新技术企业在研发活动中发生的研发费用，在计算应纳税所得额时增加相应的扣除额度，从而减少企业需要缴纳的所得税金额。
根据我国税法规定，高新技术企业可以按照一定的比例在计算应纳税所得额时增加研发费用的扣除额度，具体比例由税务部门根据企业的研发投入情况确定。
高新技术企业研发费加计扣除政策的实施，对于鼓励企业加大对研发活动的投入，提升科技创新能力具有积极的促进作用。
然而，该政策也存在一定的税务风险，企业需要认真对待并采取相应的风险应对措施。
3. 高新技术企业研发费加计扣除的税务风险3.1 凭证要求在享受研发费加计扣除政策时，企业需要提供相应的凭证，证明研发活动的真实性和合规性。
如果企业未能提供充分的凭证，或者凭证信息不完整、不准确，可能会被税务部门认定为不符合政策要求，从而影响扣除额度的确定和企业的税务优惠。
为减少这一风险，企业应加强内部管理，建立健全的凭证材料管理制度。
在进行研发活动时，要及时收集、整理和保留相关的凭证材料，确保凭证的真实、准确、完整。
研发费用在高新企业税前加计扣除的税务风险分析
研发费用在高新企业税前加计扣除的税务风险分析
随着我国经济的不断发展，高新技术企业在推动国家创新发展中发挥着重要作用。
高新企业有望获得研发费用税前加计扣除的政策优惠，这可有效降低企业财务负担，提高企业创新能力。
但是，在实际操作中，企业还需注意相关的税务风险问题，以免造成不必要的损失。
1. 审核与认可方面的风险
高新技术企业在享受研发费用税前加计扣除优惠政策时，需要经过国家税务局的审核和认可。
在此过程中，一些企业可能会存在审计不合规的问题，例如公布虚假科技研发项目、误报研发费用等行为。
这些行为不仅有可能导致企业被取消审批资格，而且还可能面临罚款及追缴税款的风险。
2. 税务数据申报方面的风险
高新企业在享受税前加计扣除政策的过程中，需提供相关的数据和证明文件，然而，一些企业可能由于各种原因，导致数据不真实、未及时申报或申报信息不完整等问题。
这种情况下，企业须面对因违规行为引发的税务风险问题。
高新技术企业在享受研发费用税前加计扣除优惠政策时，可能会接触到与税务相关的纠纷问题。
这些纠纷主要涉及企业的研发费用的认定及相关证据问题。
如果企业无法提供相关证明文件，或者审核认可部门认为企业提交的证据不足或不真实，那么企业将可能面临诸如罚款、追缴税款、税务调查等风险。
结语
高新技术企业在享受研发费用税前加计扣除优惠政策时，需认真申报相关信息，并根据税务管理条例的要求及时提供证明文件。
另外，企业还需加强内部管理，确保研发费用的合规性和真实性，避免因违规行为而引发税务纠纷。
如有问题及时向税务部门咨询，必要时还需寻求专业税务代理或法律建议。
高新技术企业所得税涉税风险浅析
高新技术企业所得税涉税风险浅析近年来，高新技术企业在我国的发展迅猛，成为了创新驱动发展战略的重要支撑。
高新技术企业在所得税方面面临着一系列涉税风险，这不仅需要企业本身高度重视，也需要税务部门积极引导和支持。
本文将对高新技术企业所得税涉税风险进行浅析，并提出相应的应对策略。
高新技术企业所得税涉税风险主要体现在企业所得税的计算和申报过程中。
由于高新技术企业的技术性质较高，企业在确认收入、费用计提和所得税计算等方面面临着较大的挑战。
高新技术企业往往需要投入大量的研发费用，但由于研发项目周期较长，企业可能会面临费用的计提和确认的难题。
高新技术企业的技术成果往往具有较强的时效性和不确定性，这给收入的确认和计算带来了一定的困扰。
高新技术企业在所得税的计算和申报过程中需要加强相关规范的制定，确保所得税的正确计算和申报。
高新技术企业所得税涉税风险还体现在税务审查和稽查的过程中。
由于高新技术企业的业务特点和技术复杂性，税务部门可能对其进行重点审查和稽查。
税务部门可能会关注企业在研发费用的确认和计提过程中是否存在虚假行为，是否存在将非研发费用列为研发费用的行为。
税务部门还可能会关注企业的高新技术项目的实际性质和效果，以确保企业享受相应的优惠政策的合法性。
高新技术企业需要加强内部控制，确保企业的技术和研发成果真实可靠，并与税务部门保持良好的沟通和配合。
高新技术企业所得税涉税风险还体现在税务风险管理的过程中。
由于高新技术企业的业务性质和技术特点，其所面临的税务风险相对较高。
高新技术企业可能会面临企业所得税税负较高的风险，这可能导致企业的经营成本过高，不利于企业的持续发展。
高新技术企业还可能会面临税务政策的变化和调整，这对企业的经营和战略决策带来一定的不确定性。
高新技术企业在税务风险管理方面需要强化风险意识，建立完善的风险管理体系，及时应对税务风险的变化。
针对上述高新技术企业所得税涉税风险，企业可以采取以下一些应对策略。
摘要-高新技术企业研发涉税风险管控及实务案例分析
研发费用涉税管理与案例解析
研发费用的范围和口径的描述特别多，因此研发费用的核算本身难度比较大。 • 《关于企业加强研发费用财务管理的若干意见》（财企[2007]194号） • 《企业研究开发费用税前扣除管理办法试行》（国税发[2008]116号） • 《关于印发<高新技术企业认定管理工作指引>的通知》（国科发火 [2008]362号） • 2012年《软件企业认定管理办法》 • 《财政部、国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题 的通知》（财税[2013]70号）
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Part Three
研发要素涉税管理与案例解析
在中国，研发机构会有相应的证书，如外资研发中心、上海市/北京市市属研 发中心等，研发中心会有配套的财政政策，如财政补贴、贴息、贷款优惠等。 外资研发中心的设立要件（财税[2011]88号）
研发机构涉税案例
某企业于2011年提交了高新技术企业认定申请资料，后因提交的研发管理制 度与实际经营情况不符未能公示。 经查，该公司有关研发管理制度的资料中明确指出，公司设立研发机构并具 有较好的产、学、研管理制度，每年都会有相当数量的研发项目是与科研机 构合作研发完成，而且也签署了多份项目合作研发协议。
研发活动的涉税管理与案例解析
研发活动由科技研发（倾向于知识类的研发）与技术研发（倾向于应用类研 发，成果市场化）两大部分构成。 与研发活动有关的税收优惠及相关政策
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Part Three
研发要素涉税管理与案例解析
科技研发项目的扶持政策多层次、多类型，有国家级、省市级、区县级的， 在研发整个过程中，研发前和研发出成果后都有相应的扶持政策。
Part Two
研发模式的涉税管理与案例解析
方案一： 1、境外的研发中心与北京的研发中心签订合作开发协议，使之前由境外研 发中心单独研发的项目变为部分委托北京研发中心研发或合作研发，增加境 内研发工作总量。 2、北京的研发中心根据具体情况选择与境内其他公司合作或者委托研发， 使得国内多家子公司承担一定的研发功能。 评价： • 模式调整简单，各方可享受的税收优惠政策较多； • 境内研发中心既可申请成为高新技术企业，也可申请外商投资研发中心 资质，享受企业所得税、营业税、增值税各项税收优惠； • 境内其他公司以合作开发或者委托开发的形式参与了项目的研究，有研 发费用的产生，可设计申请数个知识产权，可申请高新、加计扣除等税 收优惠； • 境内研发中心为境外提供研发服务，也可申请离岸服务外包营业税或者 技术开发营业税的减免政策，以及增值税服务出口退税政策。 但是铂略了解到在实际操作中，很多境外企业由于技术壁垒、知识产权 的保护较差等客观原因，并不愿意在中国境内申请知识产权。
涉税法律风险防控案例(3篇)
第1篇一、案例背景某医药企业（以下简称“该公司”）成立于2005年，主要从事药品研发、生产和销售。
近年来，随着国家对医药行业的重视和扶持，该公司业务迅速发展，市场占有率逐年提高。
然而，在快速发展过程中，该公司在税收管理方面出现了一些问题，导致企业面临较大的法律风险。
二、案例经过2018年，该公司在一次内部审计中发现，其部分增值税专用发票存在开具错误、虚开等问题。
经调查，发现该公司在发票管理方面存在以下问题：1. 发票开具不规范：部分销售人员在开具发票时，未严格按照合同约定开具，存在开具错误、漏开等情况。
2. 发票审核不严格：财务部门在审核发票时，对发票内容、金额等关键信息审核不严，导致部分不符合规定的发票流入企业。
3. 发票存档混乱：该公司对已开具的发票未进行规范存档，导致部分发票遗失，给税务稽查带来不便。
4. 增值税专用发票虚开：经调查，发现该公司部分供应商存在虚开增值税专用发票的情况，该公司未及时发现并拒绝，导致企业承担了相应的法律责任。
三、法律风险及后果1. 税务罚款：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，该公司因发票开具不规范、审核不严等问题，被税务机关处以罚款。
2. 滞纳金：由于该公司在税务罚款缴纳过程中存在拖延，被税务机关处以滞纳金。
3. 合同纠纷：部分供应商因虚开增值税专用发票，与该公司发生合同纠纷，要求该公司承担相应责任。
4. 声誉损害：该事件曝光后，该公司在业界声誉受损，对企业后续发展造成一定影响。
四、风险防控措施1. 加强发票管理培训：定期对销售人员、财务人员进行发票管理培训，提高其对发票管理重要性的认识。
2. 完善发票管理制度：建立健全发票管理制度，明确发票开具、审核、存档等环节的职责和流程。
3. 强化发票审核：财务部门在审核发票时，要严格审查发票内容、金额等关键信息，确保发票真实、合法。
4. 规范发票存档：对已开具的发票进行规范存档，确保发票安全、完整。
5. 加强供应商管理：对供应商进行严格审查，确保其提供的增值税专用发票真实、合法。
浅谈高新技术企业涉税风险管控
浅谈高新技术企业涉税风险管控随着高新技术企业的不断发展壮大，其涉税风险也随之增加。
为了避免税务风险给企业带来损失，需要对税务风险进行全面管控。
下面从高新技术企业涉税风险的特点和管理措施两个方面进行探讨。
一、高新技术企业涉税风险的特点1.技术难度大。
高新技术企业通常需要具备一定的企业技术实力才能参与到该领域的运营中，对技术能力要求较高。
而税收政策、税法法规等对各行业普遍执行，对于这些专业技术领域的企业来说则需要在技术与税收政策之间找到平衡点，这就是一个风险点。
2.税务政策不稳定。
随着我国税收政策不断变化，高新技术企业在创新、研发、转移等方面所涉及的税收优惠政策也在不断调整变化之中，如何及时、准确地掌握相关税收政策变化则成为企业重要的税务风险点。
3.管理体系薄弱。
一些高新技术企业由于面临资金压力，对于税务管理的投入不足，往往是弱点和风险点。
一旦企业在税务管理方面出现漏洞或者疏忽，就容易被税务部门查处。
二、高新技术企业涉税风险管控的管理措施1.建立规范的税务管理制度。
对于高新技术企业，及时、准确地了解税收政策变化是至关重要的，而建立规范的税务管理制度就是一种重要的途径。
建立正式文件，规范企业内部税务操作流程，定义各个业务环节的责任人和管理流程。
2.强化税务风险预警机制。
设置有效的风险预警机制，准确预估各项税费的风险预算，合理分配税费的预算计划，制定相关风险应对措施和预警机制，及时发现和处理各项税务风险。
3.进行税务风险管理培训。
对于高新技术企业管理层和财务人员，开展税收政策培训和法律法规方面的业务培训是必要的，同时也可以定期组织内部专业人员进行法律法规、税收政策等相关方面的讲座及知识分享。
4.建立税收政策监测机制。
及时关注国家、地区税收政策的变化，建立相关的社交群组或关注权威媒体等方式，高效地发现各种税收优惠或政策的变化，及时处理或申请相关的政策，从而保证企业最大的税收优惠和政策支持。
高新技术企业涉税风险的控制需要企业和税务部门共同努力。
浅谈高新技术企业涉税风险管控
浅谈高新技术企业涉税风险管控【摘要】本文旨在探讨高新技术企业涉税风险的管控问题。
首先介绍了高新技术企业涉税风险的概述，然后分析了其主要来源。
接着探讨了涉税风险的管控策略，包括税务合规性管理和风险防范措施。
最后强调了加强高新技术企业税务管理的重要性，并对未来进行展望。
通过本文的研究，可以有效帮助高新技术企业更好地规避税务风险，提升企业的可持续发展能力。
【关键词】高新技术企业、涉税风险、风险管控、税务合规性管理、风险防范措施、税务管理、重要性、总结、展望1. 引言1.1 背景介绍高新技术企业是指在科学技术领域取得突破性进展，具有较高的技术含量和市场竞争力的企业。
随着科技的不断进步和经济的快速发展，高新技术企业在我国经济发展中扮演着越来越重要的角色。
由于高新技术企业所涉及的技术和商业模式较为复杂，其涉税风险也相对较高。
高新技术企业涉税风险主要包括技术风险、税收政策不确定性、财务管理不规范等方面。
这些风险如果不及时有效地进行管控，将给企业带来严重的财务风险和商业损失。
高新技术企业需要加强涉税风险管理，制定科学合理的风险防范措施，保障企业的稳健发展。
本文将围绕高新技术企业涉税风险的概述、主要来源、管控策略、税务合规性管理和风险防范措施展开探讨，旨在帮助高新技术企业更好地应对涉税风险挑战，提升企业的税务管理水平，促进企业可持续发展。
1.2 研究意义高新技术企业作为当今经济发展的重要力量，对于促进科技进步和经济增长发挥着重要作用。
随着高新技术企业规模的不断扩大和税收政策的不断调整，涉税风险也逐渐显现出来，给企业经营带来了不小的困扰。
深入研究高新技术企业涉税风险的管控对于提升企业经营管理水平、促进产业发展具有重要意义。
研究高新技术企业涉税风险的管控可以帮助企业更好地了解税收政策和规定，规避潜在的税务风险，确保企业合法合规经营。
通过分析涉税风险的主要来源和管控策略，可以为高新技术企业提供有效的风险管理思路，提升企业的风险应对能力。
税务培训-高新技术企业研发涉税风险管控及实务案例
高新技术企业-研发涉税风险管控及实务案例
活动介绍：
作为高新技术企业的财税经理人，需要全面掌握高新资质认定申请及维系工作的相关注意事项，其中作为重要因素的研发活动会产生哪些与税务相关的风险，企业应如何管控这些风险也是与财税人员工作息息相关的。
您是否也存在以下的困惑：
科技和研发人员比例无法达到要求怎么办？
研发费用不够怎么办？可否调整？
研发人员在项目开发阶段产生的差旅费能否计入高新申请的研发费用？
研发与其他产品共用生产线时如何归集研发费用？
铂略咨询（Linked-F）高新技术企业税收系列活动第三期，将为广大Linked-F 会员透彻分析企业研发活动中会涉及的各项税务风险，帮助企业管控、解决这些潜在或已经出现的问题。
流程：
15:00 活动开始
15:05高新技术企业研发涉税风险管控及案例分析
高新技术企业研发涉税风险概述
研发模式的涉税管理与案例解析
研发要素的涉税管理与案例解析
-企业研发活动管理
-企业研发费用的管理与加计扣除申请
-企业研发成果管理
-企业研发人员管理
-企业研发管理制度
16:30 互动问答
17:00 活动结束
来源：/events.asp。
高新技术企业研发费加计扣除的税务风险研究
高新技术企业研发费加计扣除的税务风险研究
高新技术企业研发费加计扣除是国家为鼓励科技创新，扶持高新技术企业而实施的政策。
研发费加计扣除政策，就是针对企业研发所产生的费用进行加计扣除，通过减少企业
的税负，来激发企业自主创新和技术进步的积极性。
企业在申报研发费用时，可以在税前
增加15%的加计扣除，降低企业的所得税负担。
此外，如果企业所从事的行业属于国务院
规定的高新技术领域，可以将加计扣除提升至50%。
但是，高新技术企业研发费加计扣除政策实施中存在的一些税务风险需要企业注意。
首先，加计扣除的标准是依据研发费用的真实性、合法性进行认定。
如果企业在申报研发
费用时存在虚假、夸大等情况，将产生涉税风险。
其次，加计扣除需要企业提供相关的证
明文件，如果企业无法提供相关文件或证明材料，则无法享受加计扣除优惠，同时也会承
担税务风险。
另外，高新技术企业研发费加计扣除政策涉及到的税务政策、认定标准等，都需要企
业掌握清楚。
如果企业在实施过程中对政策认知不足，可能会在申报研发费用时产生误差，进而导致税务风险。
因此，高新技术企业在实施研发费加计扣除政策时，需要深入了解相关政策，加强内
部管理，确保申报研发费用的真实性、合法性，并及时处理可能产生的税务问题。
同时，
应该加强与税务机关的沟通，提高对税务政策认知的准确度，尽可能避免因对政策认知不
足而产生的税务风险。
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一般公司研发实行分级管理 总经理或决策机构 研发中心 研发项目组
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（三）研发涉税要素及其逻辑关系
4. 研发人员
人员
3.研发成果
成果
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项目
1.研发活动
④
获得超额利润
⑤
获得竞争力
⑥
………
社会的目标：
①
促进就业
②
保护环境
③
提高生活水平
④
人的发展
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（二）研发模式管理
• 集团公司研发模式大体分为两种： 集中研发和并列研发。
– 集中研发模式主要是指母公司集中 管理、研发集团所需的研发产品。 研发中心一般设在总部，部分在海 外设立分部，但由总部集中管理。
– 并列研发模式主要是指子公司单独 设立研发中心，独立承担研发职能 。
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三、研发要素涉税管理与案例解析
（一）研发机构涉税管理及案例解析 （二）研发活动的涉税管理及案例解析 （三）研发费用涉税管理及案例解析 （四）研发人员的管理与涉税安排 （五）研发成果的转化与涉税案例解析 （六）研发组织管理水平与涉税安排
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（一）集团公司常见研发管理模式及涉税评价
• 集团公司研发模式大体分为两种：集中研发和并列研发。
– 集中研发模式主要是指母公司集中管理、研发集团所需的研发产品。研发中心一 般设在总部，部分在海外设立分部，但由总部集中管理。
– 技术研发是指为了实质性改进技术、产品和服务，将科研成果转化为质 量可靠、成本可行、具有创新性的产品、材料、装置、工艺和服务的系 统性活动。
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1、与研发活动有关的税收优惠及相关政策
税收优惠
对研发活动的要求
高新技术企 企业所得税15%优惠税率 业
拥有核心关键技术，并以此为基础开展 经营活动
企业所得税15%优惠税率
从事《技术先进型服务业务认定范围 （试行）》中的一种或多种技术先进型 服务业务，采用先进技术或具备较强研 发能力
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当 期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形 成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
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目录
• 一、高新技术企业研发涉税概述 • 二、研发模式的涉税管理与案例解析 • 三、研发要素涉税管理与案例解析 • 关于我们
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一、高新技术企业研发涉税概述
在中国境内（ 不包括港、澳、台地区） 注册满一年以上，持续进行研究开发与 技术成果转化的居民企业
软件企业
技术先进型 服务企业 研发费用加 计扣除
新办软件企业，自获利年度起，企业所得 税两免三减半； 符合条件软件企业的职工 培训费用，应单独进行核算并按实际发生 额计算应纳税所得额时扣除；符合条件的 外购软件，其折旧或摊销年限可以适当缩 短，最短可为2年（含）； 软件产品增值税即征即退。
6
2、研发活动的表征
研发活动的组织：
①
制度保障
②
机构保障
③
人员保障
研发活动的过程：
①
研发的项目
②
研发的人员
③
研发的经费④Leabharlann 其它研发活动的结果：
①
专利
②
论文
③
标准
④
新产品
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企业的目标：
①
开发新产品
②
提高生产效率
③
降低生产成本
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委托或合 作研发
子公司 子公司 子公司 子公司
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（续）
• 方案二：
– 平衡境内各公司内部的研发职能，在各公司内部成立研发机构，项目的研发方 式可选择公司内部与境外的研发中心合作完成。
• 评价：
– 境内所有公司都可申请成为高新技术企业、外商投资研发中心，均可享受所得 税、营业税、增值税的优惠政策。
•
施志群 北京明税律师事务所 合伙人 Zhiqun.shi@
施志群先生多年来专注于企业税收优惠管理与 税务规划、转让定价、税务争议解决、跨境投 资税务等领域的涉税法律服务，曾先后为中国 药城、音乐集团、保尔沃特集团、新浪网、首 钢集团、中国石油、北方工业集团、华录百纳 等多家境内外机构提供涉税法律服务，具有丰 富的涉税法律专业知识与实务经验。服务过的 客户涉及高科技、金融、房地产、医药、新能 源、文化创意、教育等诸多行业和领域。
– 并列研发模式主要是指子公司单独设立研发中心，独立承担研发职能。
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（二）某集团公司研发涉税规划案例
• 公司情况介绍：
– 某集团公司主要从事电子信息技术方面的研发、销售，总部设在国外，全球共有 27家子公司，3个研发中心（公司）。在中国境内有5家子公司，其中1家为设在 北京的研发机构。该研发中心虽为集团提供部分研发服务，也与北京多家高校有 密切联系，但是由于职能单一，受限于多项条件，基本条件不能满足高新、软件 等税收优惠的要件，所以至今没有享受任何税收优惠。
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（一）研发机构涉税管理及案例解析
• 企业研发机构是指在企业内部设立的独立或非独立的具有自主研发能力的技 术创新组织载体。
外资研发中心可享受的税收优惠 外资研发中心进口科技开发用品免征进口关税和进口环节增值税、 消费税（统称进口税收）； 外资研发中心（内资研发机构亦如此）采购国产设备全额退还增 值税； 对其转让技术，比照国内科研机构免征营业税； 符合条件的技术转让所得，减免企业所得税。在一个纳税年度内， 居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税； 超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
• 初步计划：
– 梳理集团公司内部的研发活动以及业务往来，调整集团研发结构，以期充分合法 地享受国家法定的各项税收优惠，降低集团公司总体税负。
子公司
子公司
某集团
子公司
子公司
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研发中心
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（续）
• 方案一：
– 1、境外的研发中心与北京的研发中心签订委托或者合作开发 协议，使之前由境外研发中心单独研发的项目变为部分委托 北京研发中心研发或合作研发，增加境内研发工作总量。
– 2、北京的研发中心根据具体情况选择与境内其他公司合作或 者委托研发，使得国内多家子公司承担一定的研发功能。
• 评价：
北京研发中心
– 操作简单，各方可享受的税收优惠政策较多；
– 境内研发中心既可申请成为高新技术企业，也可申请外商投 资研发中心资质，享受企业所得税、营业税、增值税各项税 收优惠；
– 境内其他公司以合作开发或者委托开发的形式参与了项目的 研究，有研发费用的产生，可申请高新、加计扣除等税收优 惠，也可申请离岸服务外包营业税或者技术开发营业税的减 免政策。
展调查手册》：
• 是指企业为获得科学与技术新知识， 创造性运用科
税务总局《企业研究开发费用税前扣 学技术新知识，或实质性改进技术、工艺、产品
除管理办法（试行）》：
（服务），而持续进行的具有明确目标的研究开发
活动。
• 是指企业的产品、技术、材料、工艺、标准的研究、 财政部《关于企业加强研发费用财务 开发活动。
研发机构的任务： • 为企业开发适销对路的新产品；应 用高新技术对企业的传统工艺技术进 行改造提升；对企业引进的科技成果 进行消化、吸收、再创新。 • 开展人才交流和合作，为企业培训 急需的高素质工程技术人员和工程管 理人员。 • 开展产学研合作，提供研发、设计、 试验、测试等服务。
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• 分析 – 研发机构的作用。 – 公司申报资料本身的真实性和关联性。
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3、研发机构设置管理建议
• 正确理解研发机构的意义与主要任务
研发机构的意义： • 提高企业技术创新能力， 推进产学研科技合作，为 企业产品升级和规模化生 产提供技术支撑，强化科 技成果研发和转化。
高新技术企业研发涉税风险管控及案例分析
——明税律师事务所高级合伙人 施志群
M&T Lawyers
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主讲人简介
• 施志群先生毕业于北京大学法学院，资深税务 律师，注册企业法律顾问。执业方向包括：企 业税收优惠管理、税务争议解决、并购重组税 务、转让定价与反避税、跨境投资、个人税务 等。
研发项目实施
项目小组组长 项目 A
管理指令 信息反馈流
项目B
项目C
研发战略管理方法示意图
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项目N
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（二）一般公司研发管理制度安排
研发项目立项 管理制度