大额资金管理和使用

大额资金管理与使用风险防控图

过程描述

相关责任主体（财务人员）

监管责任主体

（市局/局领导/决策小组）

主办责任主体（相关股室）开始

1、相关股室提出大额资金使用申请。

2、决策小组讨论研究决定。

3、按照要求上报市局备案或审批的及时上报。

4、确定相关承办股室，并由承办部门提出大额资金支付申请。

5、局领导对大额资金支付申请进行审批。

6、相关股室进入采购流程，实施采购。

6、1 涉及政府采购的转入政府采购流程。

6、2涉及零星采购的转入零星采购流程。

6、3涉及基建工程管理的转入基建工程管理流程

7、财务人员进行会计核算。

8、 相关资料归档。

8.资料归档

4.提出大额资金支

付申请

5,000元以下

大额资金使用

申请表

7.付款

1使用申请6.资金使用

结束

5,000元

（含5,000元）以上

2B

1B

3.1

3.12A 2A 3B

2.11.12.1

5.局领导审批

通过

不通过

6.1政府采购 6.2零星采购

6.3基建工程管理

会计核算

2.决策小组集体审议

3.市局审批通过

不通过

大额资金管理与使用风险防控一览表

风险点序号风险所

在

流程环

节

风险描述及

风险等级

控制

点序

号

实施控

制流程

环节

实施控

制主体

风险防控措施

措施落实

情况载体

措施

落实

情况

措施

实施

人

复核

人

1 1 使用

申请

申请项目缺乏可行性(重

要)

1.1

1使用申

请决策小

组

1、向决策小组提交大额资金使用

可行性分析材料

2、决策小组对申请大额资金使用

事项进行审查

决策小组对可行性分

析材料书面审核意见

决策小

组

主管领

导

2 2 研究

决定把关不严，导致重大资金

支出决策失误(重要)

2.1

2研究决

算决策小

组

充分讨论、详细分析、民主决策，

决策过程详细记录备查

决策会议记录

决策小

组

主管领

导

3 8 财务

结算

1、付款方式采用现金，

逃避财政监控(重要)

3.1

财务人

员

1、采用银行结算方式，大额资金

业务一律以银行转帐方式拨付，不

得使用现金

1.现金日记账/银

行存款日记账

财务人

员

主管领

导

2、出纳未严格审核相关

材料(重要)

8财务结

算

2、报销采用联签制度，责任人

和主管领导签字后方可报销

2.单位出台的报销

办法及签字的原始

单据

财务人

员

主管领

导

3、不履行上报备案手续，

违规大额支出。(重要)

3.对无备案或审批手续的不予支

付

3.大额资金支付申

请表

财务人

员

主管领

导

- 2 -

大额资金管理与使用风险防控操作规程

1 防控目的

规范财务人员行为，加强大额资金使用管理，保证资金安全，降低资金使用风险，提高资金运作效率。

2 适用范围

适用于汤原县气象局的大额资金管理与使用工作。

3 主要职责

3.1 决策小组负责对大额资金的使用申请进行讨论研究。

3.2 相关股室负责编制大额资金使用计划申请。

3.3 财务人员负责各类支票与大额资金的管理使用，做好本单位的大额资金收支与保管业务。做好有关大额资金的使用管理工作；负责大额资金的银行对帐工作。

4 操作过程

4.1 使用申请

大额资金使用必须纳入年度预算，相关股室根据单位经济活动的需求，对于一定起点的大额基本支出项目、设备购置项目、基本建设项目等，提出大额资金使用申请。

已有预算安排的项目，由于特殊原因要求调增的，须向财务人员提出书面申请，说明超出预算的原因，经主管领导审批同意后提交决策小组讨论决定。

4.2 研究决定

决策小组应根据年度预算项目，严格按照大额资金使用性质及用途，按照量入为出的原则，进行讨论研究并一事一议。

4.3 市局审批备案

需要上报市局审批备案的支出项目应及时按照要求上报市局审批备案。

4.4 确定承办股室，大额资金支付申请

单位决策小组根据市局党组的审批意见，落实专人负责大额资金的使用承办。经办人应在职责范围内，按照审批人的意见，办理资金业务，凡不符合正规

审批程序的，经办人应拒绝办理。

大额资金的使用实行单位内部“三重一大”事项民主决策制度，形成会议决议后根据大额资金的金额、用途和重要性等属性，实行气象部门内分级审批、审核和备案。相关股室审核、分管领导审核、最后由局领导审批。

4.5局领导审批

局领导对大额资金使用申请进行审批。

4.6资金使用

相关股室进入采购流程，实施采购。

4.6.1转入政府采购流程

凡是属于纳入政府采购目录的项目，转入政府采购流程，按照《政府采购办法》的规定执行。

4.6.2转入零星采购流程

凡是属于纳入零星采购目录的项目，转入零星采购流程，按照《零星采购办法》的规定执行。

4.6.3转入基建工程管理流程

凡是属于纳入基建工程管理目录的项目，转入基建工程管理流程，按照《基建工程管理》的规定执行。

4．7财务结算

财务人员严格财务法规、规章、制度，确保大额资金的正确使用。根据有单位负责人签字的齐全手续，负责拨付资金，大额资金业务一律以银行转帐方式支付，不得使用现金；财务人员负责对大额资金的使用进行全程监管，对于需要立项的项目，确保资金专款专用，定期掌握项目进度，资金使用进度与项目执行进度统一。

财务人员对大额资金使用情况依照财务有关规定进行核算，登记账簿。

4.8 资料归档

将大额资金管理与使用相关资料整理归档。