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谈个人所得税的优缺点

谈个人所得税的优缺点【1】一、优点1、征税主权的确立上的在征税主权上既没有像有些的国家或地区一样，只有来源于本国、本地区的收入才征税的内敛。

也没有像美国一样，只要是美国的居民和公民在全世界各地取得的收入都要向美国政府纳税霸道，我国的个人所得税结合了一些国家地区与美国征税的优点，第一条规定：“就是在我国境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，是需要按规定纳税。

在我国境内居住一年的个人，从我国境内和境外取得的所得，也都要按规定纳税。

”这有利于维护国家的税收主权。

这是税法最大的特点和优势之一。

2、税率形式的特点我国的个人所得税对不同的所得项目分别确定不同的适用税率和不同的税率形式，采用了分类所的税制形式。

是超额累进税率与比例税率相结合的征税方式。

（个体商户、工资、薪金的对企事业单位承包经营和生产经营所得、承租经营的所得适用超额累进税率而劳务报酬、稿酬等所得则适用比例税率）。

英国的个人所得税是只采取超额累进制的结构，这样大大增加了公民纳税的负担。

例如日本政府在战后就一直努力的减轻国家人民的税务负担，由于实行的税收政策是累进制结构，收入越多所需要缴纳的税率就越高，最高税率曾经达到了93%的高度，即使日本政府进行了7次大规模修改使其不断降低税率负担，但还是高达到了50%。

我国采用了累进税率和比例税率相结合的税率，保持了相对的稳定性，符合我我国的发展国情。

增加了人民的收入，促进了经济的发展。

3、减免政策扩大对外开放我国对附加减除费用的范围和表准规定在《个人所得税法实施条例》中。

附加减除费用的范围包括：“在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员，中国境内外籍专家，在减除3500元后再减除1300元。

”我国在减免优惠上，税率不仅从低而且适当的放宽，并没有像（德国、日本、英国、法国、美国）连职工退休费、退职费、安家费都要征税。

而且我国个人所得税还对对外籍人员附加减除费用，体现了对来华工作的外籍人员的税收优惠，也体现了我国对改革开放引进投资的政策，有力的增强了我国涉外税收的吸引力，有利于进一步扩大对外开放。

浅析我国个人所得税存在的问题及对策

浅析我国个人所得税存在的问题及对策我国个人所得税是一项重要的税收政策，旨在调节收入分配，促进社会公平。

随着我国经济的快速发展和社会变革，个人所得税在很多方面存在着一些问题，需要我们认真思考并采取有效对策。

我国个人所得税存在的问题之一是税收基数过窄。

目前我国个人所得税的征税对象主要是在职工薪酬和劳务报酬。

随着经济的快速发展和改革开放的不断深化，社会经济结构也发生了深刻变化。

越来越多的人通过投资、股票、房地产等非劳务收入方式获取财富。

这部分人群的税收负担相对较轻，导致税收基数过窄，个人所得税收入不足，不利于社会公平和经济平衡发展。

我国个人所得税存在的问题之二是税制不够公平。

当前的个人所得税税率分为七个等级，最低为3%，最高为45%，并不是税率越高，收入越高的原则。

这就导致高收入者的税负相对较轻，低收入者的税负相对较重，不符合税收公平原则。

而且，我国个人所得税的起征点相对较低，导致低收入者也需要缴纳税款，进一步加重了他们的负担。

这种税制不够公平的情况，已经成为影响社会稳定和经济发展的一个重要问题。

我国个人所得税存在的问题之三是缺乏有效的税收管理和监督机制。

个人所得税是直接由纳税人自行申报和缴纳的税种，缺乏有效的监督和管理机制，容易导致一些人逃税行为。

税收征管机构的效率和能力也存在一定问题，造成了一定程度的税收漏洞，损害了国家税收利益，影响了社会经济健康发展。

针对以上存在的问题，我们需要采取一些有效的对策来改善我国个人所得税制度，促进社会公平和经济发展。

需要扩大个人所得税的征税范围，建立健全多元化的税收渠道。

不仅要加大对劳务报酬的征税力度，还要对资本收益、财产租赁、遗赠赠与等非劳务收入加大征税力度，扩大税收基数，增加税收收入。

应该调整个人所得税税率结构，建立更加公平合理的税收制度。

适当提高高收入者的税率，降低低收入者的税率，真正实现税率与收入水平相匹配的原则。

提高起征点，避免低收入者因为个人所得税而增加负担。

个人所得税心得体会.doc

个人所得税心得体会篇一：我对《个人所得税》的体会我对《个人所得税》的体会我国的个人所得税自开征以来发展迅速，在增加国家财政收入方面起到了一定积极的作用，2003年为1418亿元，2004 年1737.05亿元，2005年为2093.91亿元，为我国经济发展作出了一定贡献，但占国家财政总收入的比重不大,约为6%-10%，仍是“小税种”。

为什么我国的个人所得税在财政收入中的比重低呢？我认为，我国现行的个人所得税制及其征收办法出现“不合理”是导致这种现象的重要原因。

首先我认为目前的《个人所得税》费用扣除标准不尽合理。

扣除标准的设计依据不充分。

我国各项费用减除标准设计都是针对收入者个人而言的，没有考虑个人承受的债务额的差异，没有考虑纳税人婚后赡养家庭人员数等影响家庭开支的具体情况和实际税负能力。

同样月收入2000元的纳税人，一个是单身汉没负担，另一个是上有老下有小的五口之家，要支付赡养费、教育费乃至医疗费。

但两者却执行每月1600 元费用扣除标准，这显然不公平。

税收减免项目过多过滥。

我国个人所得税减免项目太多，既不规范又不完善，给予个人诸多借口合理避税。

大量税收优惠项目的存在不仅给税收征管带来了很大难度，而且对个人所得税税收收入的进一步提高产生了极为不利的影响。

由各国个人所得税的征管经验表明，优惠项目越少，纳税人越是难于偷税漏税，因此应简化征管工作，提高总体征管能力。

纳税意识淡薄。

公民缺乏纳税的自觉性，由于我国长期处于低收入水平，没有牢固树立公民纳税思想，造成近几年许多人收入水平提高了，但仍未树立纳税意识。

不了解税法知识，主观上对纳税有抵触情绪，缺乏纳税的主动性。

税务部门的稽查力量较弱。

税务部门的整体素质不高，许多税务工作人员本身不能系统的把握税法知识，不能有计划、有力度地对高收入阶层进行专项稽查。

造成稽查力量较弱，处罚难以从严从重，起不到应有的震慑效果，逃避个税的成本低，使得税收漏洞拉大。

监控制度不健全。

我国当前个人所得税模式的优劣分析

我国当前个人所得税模式的优劣分析世界各国实行的个人所得税制模式一般有三种，即分类所得税制、综合所得税制、混合所得税制。

我国个人所得税制模式是典型的分类所得税制。

分类所得税制是对同一纳税人不同类别的所得，按不同税率分别征收，实行区别对待的税收制度。

它采取的是“正列举”的方法，只对税法上明确规定的所得分类分项课征。

这种模式既有优点又有其缺陷。

一、我国个人所得税优势1.统一税法、降低税率、拓宽税基，使个人所得税更加规范、简便、公平，实现了个人所得税双轨制向内外统一税制的转变，初步建立起适应社会主义市场经济体制的个人所得税制。

1993年税制改革后，将个人所得税、个人收入调节税、城乡个体工商业户所得税合并成统一的个人所得税。

合并后的个人所得税制，根据各国扩大个人所得税税基的改革，并结合我国国情，将其拓宽到11类。

2.个人所得税收入增长迅速，占税收收入及国内生产总值比重不断提高。

增加我国的财政收入。

随着个人所得税的高速增长，占税收收入及国内生产总值的比重亦快速提高，占税收收入比重由1994年的1.42%提高到2009年的8.36%，增长418.31%；占国内生产总值由1994年的0.15%提高到2009年的1.29%，增长760.00%。

随着个人所得税占比不断扩大，个人所得税地位作用日益增强，个人所得税已成为继增值税、企业所得税、营业税后的第四大税种，其地位已超过消费税。

二、我国个人所得税存在的问题美国的个人所得税是被公认为发达国家较为完善的。

因此，对我国个人所得税目前存在的问题，主要是与美国的个人所得税制在费用扣除、税率、课税模式等方面进行深入的比较研究，希望能借鉴美国成功经验，以改革与完善我国个人所得税制度。

1.费用扣除。

我国对不同的所得规定了不同的费用扣除标准，具体是：工资薪金所得每月扣除2000元，外籍人员及中国居民在国外任职扣除的费用为每月4800元：个体工商户生产、经营所得，以每一纳税年度的成本、费用和损失为其费用扣除额：对企、事业单位的承包、承租经营所得，每年可扣除费用24000元：劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的可减除费用800元，超过4000元的减除20％的费用。

是否应该废除个人所得税辩论辩题

是否应该废除个人所得税辩论辩题正方，应该废除个人所得税。

个人所得税是对个人劳动所得的一种征税方式，但是我们认为应该废除个人所得税。

首先，个人所得税的征收存在着不公平性。

根据统计数据显示，高收入人群往往能够通过各种途径来规避个人所得税，而低收入人群则往往成为了征税的主要对象。

这种不公平性违背了税收的公平原则。

其次，废除个人所得税可以激励人们更加努力地工作。

减少税收负担可以让人们获得更多的劳动回报，从而激励他们更加努力地工作，促进经济的发展。

最后，废除个人所得税可以减少政府的开支。

个人所得税的征收需要政府投入大量的人力物力，而且往往需要花费大量的成本来进行征收，废除个人所得税可以减少政府的开支，从而节约资源，提高效率。

名人名句，亚当·斯密曾经说过，“税收应该按照人们所得的大小而定，这是最公平的方式。

”这句话说明了个人所得税的不公平性。

经典案例，在美国，有些州废除了个人所得税，并且实行了更加公平的税收政策，这些州的经济发展更加迅速，人们的生活质量也更加高。

反方，不应该废除个人所得税。

个人所得税是政府的主要税收来源之一，废除个人所得税会导致政府财政收入减少，从而影响政府的正常运转和公共服务的提供。

此外，个人所得税的征收是对社会财富的再分配，可以减少贫富差距，促进社会的公平与稳定。

废除个人所得税会加剧社会贫富分化，造成社会不稳定。

最后，废除个人所得税可能会导致其他税收的增加，例如增值税、消费税等，这可能会对低收入人群造成更大的负担。

名人名句，约翰·肯尼迪曾经说过，“问不是你的国家能为你做什么，而是你能为你的国家做什么。

”这句话说明了个人应该为国家的发展贡献自己的一份力量，而个人所得税就是个人对国家贡献的一种方式。

经典案例，在一些国家废除个人所得税后，政府的财政收入减少，导致公共服务的提供受到了影响，对社会产生了负面影响。

综上所述，个人所得税的废除是一个复杂的问题，需要综合考虑各方利弊，不能简单地做出决定。

个人所得税改革的优劣和建议(精选5篇)

个人所得税改革的优劣和建议(精选5篇)【篇一】个人所得税改革的优劣和建议摘要：我国自改革开放之后，便推出了个人所得税法，以期与市场化经济发展需求更好地适应。

个人所得税征收作为社会收入调整及二次分配的重要工具，对个人可支配造成了极大程度的影响，个人所得税的合理缴纳，不但可实现收入分配间差距的改善，同时也能在一定程度上推动国民经济持续、稳定发展的实现。

本文首先评析了个人所得税改革效果，指出我国个人所得税征收工作当前存在的不足，并提出了针对性改进建议，以供参考。

关键词：个人所得税;改革;效果评析;建议个人所得税征收，有利于国家财政收入的增加及社会贫富差距的调节，推动社会公平发展的实现。

而施行个人所得税制度，则能将社会发展中的差异性缩小，为社会经济发展提供重要推动力。

现下，个人所得税征收工作中依旧有一定缺点与不足存在，这也对政府及纳税人提出了需要在实践中共同完善的要求。

一、个人所得税改革效果评析(一)围绕公平思维评析个税改革效果(二)围绕制度保障评析个税改革效果我国现有衡量个人所得税制度的标准主要为结构性减税，立足于居民角度来看，因收入偏低所以抗拒个人所得税缴纳。

我国经济发展速度较快，但是个人收入却未能得到显著加速，加之不健全的社会保障制度，更是使得居民承担了更重的生存压力。

结构性减税模式下，个人所得税不但需将居民税收负担进一步减轻，同时还应当依托制度保障、规范体系，将逃税漏税及重复收税避免。

经济全球化背景下，我国社会经济变化十分显著，有关个人所得税改革方面也暴露出更多的问题，所以在结构制度中也会有一定差异出现，应当合理予以调整。

二、我国个人所得税征收工作现存问题(二)尚未充分发挥调节收入分配作用(三)扣费标准缺乏科学性我国在征收税务期间，在扣除费用时基本以定额扣除为主，此类方式对于各个纳税人不同的纳税能力未予以充分考虑，即并未结合各个纳税人家庭经济情况等对扣费标准合理进行调整，而是以相同的扣费标准来面对所有纳税人。

浅谈我国个人所得税存在的问题及对策范文

浅谈我国个人所得税存在的问题及对策内容提要: 我国个人所得税起步较晚,修订后的个人所得税法在其运行过程中,存在着税制不完善、公民纳税意识淡薄、执法不严等问题,致使税款流失严重。

因此,完善我国个人所得税制,使其更加规范化,符合国际惯例,与此同时建立合理的税收征管制度，是市场经济发展的必然趋势，也是新世纪我国经济发展的新课题。

一、我国现行个人所得税存在的问题我国自1980年开征个人所得税以来，个人所得税收入逐年增长，它在调节个人收入、缓解社会分配不公、增加财政收入方面起到了一定的作用。

但从整体情况看，个人所得税税款流失严重，其调节力度还远远不够。

现行个人所得税仍有许多不完善之处是造成这种局面的主要原因。

(一)税制模式问题我国现行个人所得税实行的是分类征收办法，各项所得分别规定扣除标准和税率，分别纳税，且各项所得不再汇总计算。

这种差别待遇的方式，适合源泉扣缴，但难以全面衡量纳税人的真实纳税能力，也无法体现“多得多征、公平税负”的原则。

加之这种征收方式缺乏弹性，增大了税收成本。

随着经济的发展和个人收入的增长，这种课税模式必然使税收征管困难、效率低下。

目前实行这种税制模式，存在以下弊端：1、现行个人所得税制模式，不能充分贯彻其立法原则。

在我国现阶段，发展市场经济对个人所得税提出的最迫切的要求是调节个人收入关系，保证个人收入分配的公平、公正。

同时，我国个人收入水平目前还不高，个人所得税在税收中所占有的比例较小，组织财政收入近期内不是它的主要功能。

所以，本次个人所得税法修正案的一个重要原则是“调节高收入，缓解个人收入差距悬殊矛盾，以体现多得多征，公平税负的政策”。

而现行的个人所得税采用分类课征办法，不能全面地衡量纳税人的真实纳税能力，会造成所得来源多、综合收入高的人不纳税或少交税，而所得来源少、收入相对集中的人却要多交税的现象，没有实现调节收入公平的目的。

2、现行个人所得税模式容易造成合法避税，给征收管理带来困难，导致税源的流失。

中美个人所得税制的差异比较与优劣分析

中美个人所得税制的差异比较与优劣分析个人所得税是国家对个人从事生产、经营、劳务、财产性权益等所得征收的税种，是国家财政收入的重要来源之一。

中美两国都是世界上经济实力最强的国家之一，对于个人所得税的征收方式和税率也有各自不同的体系。

本文将对中美两国的个人所得税制度进行比较，并对其优劣势进行分析。

一、对比分析1.税率结构在税率结构上，中美两国存在较大差异。

中国的个人所得税采用超额累进税率，分为七个档次，税率从3%到45%不等。

而美国的个人所得税采用分段累进税率，分为七个档次，税率从10%到37%不等。

从税率上来看，美国的税率更为平均，而中国的税率则偏向富人征收更多的税款。

2.税基范围在税基范围上，中美两国也存在较大的差异。

中国的个人所得税主要征收工资薪金所得和个体工商户经营所得，而美国的个人所得税除了工资薪金所得和个体工商户经营所得外，还包括了股息、利息、租金、资本利得等各类财产所得。

换言之，美国的个人所得税更为全面，对各类收入都进行征税，而中国的个人所得税则相对狭窄。

3.税收优惠在税收优惠上，中美两国也存在差异。

美国的个人所得税存在各种各样的税收优惠政策，比如抵扣子女教育费用、医疗费用以及房屋抵扣等。

而中国的个人所得税则相对较少税收优惠政策，尤其是对于普通工薪阶层来说，很难享受到税收优惠。

4.征收程序在征收程序上，中美两国也存在较大的差异。

中国的个人所得税征收程序相对简单，主要采用代扣代缴的方式，税款直接从工资中扣除。

而美国的个人所得税征收程序相对复杂，需要个人自行申报纳税，并且拥有较多的自由裁量权。

二、优劣分析就税率结构而言，美国的分段累进税率更为平等和公平，能够有效调节贫富差距。

而中国的超额累进税率存在富人纳税较高的问题，导致了贫富差距的扩大。

就税基范围而言，美国的个人所得税覆盖面更广，能够更全面地征税，确保了国家财政收入的稳定。

而中国的个人所得税的税基相对狭窄，导致了国家财政收入的不稳定。

三、结论中美两国的个人所得税制度在税率结构、税基范围、税收优惠和征收程序等方面存在差异，各自具有优劣势。

中美个人所得税制的差异比较与优劣分析

中美个人所得税制的差异比较与优劣分析个人所得税是国家为了筹集财政收入而对个人所得征收的一种税收。

在全球范围内，不同国家对个人所得税的征收方式和税率存在着差异，其中中美两国的个人所得税制度各有其特点。

本文将对中美个人所得税制度的差异进行比较与分析，以及就其各自的优势和劣势进行评述。

一、中美个人所得税制度的基本概况1. 中美个人所得税的起征点在中国，个人所得税的起征点为5000元人民币，即在个人每月收入不超过5000元的情况下，是不需要缴纳个人所得税的。

而在美国，根据不同的家庭状况和收入水平，个人所得税的起征点有所不同，一般来说，美国的个人所得税起征点相对较高。

中国的个人所得税采用累进税率，税率分为7级，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

而美国的个人所得税也采用累进税率，税率分为7级，分别是10%、12%、22%、24%、32%、35%、37%。

中国的个人所得税有一些专项扣除政策，例如子女教育、赡养老人、住房贷款利息等专项扣除，可有效减少纳税人的应纳税额。

在美国，个人所得税也有一些优惠政策，例如房贷利息抵扣、子女教育支出税收优惠等。

1. 起征点差异中国的个人所得税起征点相对较低，意味着相对较低收入者也需要缴纳一定额度的个人所得税。

而美国的个人所得税起征点相对较高，较低收入者没有或者只需缴纳很少的个人所得税。

2. 税率结构差异中国和美国的个人所得税都采用累进税率，但两国的税率级数和税率幅度存在差异。

中国的税率级数和税率幅度较多，税率从3%到45%不等，而美国的税率级数和税率幅度较少，税率在10%到37%之间。

3. 优惠政策差异中国个人所得税起征点较低，可以减轻低收入者的税负。

中国的个人所得税专项扣除政策范围广泛，可以有效减少纳税人的应纳税额。

中国的个人所得税税率结构较为平均，对不同收入水平的纳税人都有较为合理的税率。

美国的个人所得税税率相对较高，可能会造成高收入者的税负能够较为沉重。

个人所得税税收征管中存在的问题及对策

个人所得税税收征管中存在的问题及对策第一篇：个人所得税税收征管中存在的问题及对策个人所得税税收征管中存在的问题及对策个人所得税实行多年以来，人们的纳税意识逐渐得到了提高，我们税务部门按照全面落实科学化、精细化管理工作的要求，不断完善个人所得税各项政策和制度，保证了个人所得税工作任务的完成。

但在个人所得税管理方面仍存在税款征收的漏洞，现就我县在个人所得税税收征管中存在的问题及对策浅析如下。

一、个人所得税在税收征管中存在的问题（一）赚大钱的不交税随着经济的发展，人们的生活水平逐渐提高，缴纳个人所得税人群也不断增加，但在缴纳个人所得税方面仍存在偷逃税现象。

从我县年收入12万元以上申报情况看只有213户，项目大多都是工资薪金和利息、股息红利所得，其他项目没有人主动到我局进行申报。

而在实际管理工作过程中，我们可以看到大量的私营老板生意越做越红火、钱越挣越多，而在缴纳个人所得税方面人数却寥寥无几。

在个人所得税项目偷逃税严重的主要在承包承租所得、生产经营所得、劳务报酬等方面，依然存在主要原因是我们不能及时掌握相关纳税人的收入信息。

（二）企业协助个人逃避缴纳个人所得税从以往的检查中发现企业经常会协助个人逃避个人所得税的缴纳，主要表现在以下几方面：1、劳务报酬分开计算，有的单位在与个人签订合同时，将本来应一次支付给纳税人的劳务报酬分多次支付，使本应按高税率纳税的项目变成按低税率纳税；2、有些企业“个人开支，企业报销”，通过在企业报销发票抵充薪金所得的方式减少个人所得税的缴纳；3、有些企业通过发放实物或购物券的方式逃避个人所得税的缴纳。

以上问题的存在在一定程度上容易造成个人所得税的流失。

（三）征收方式的不同容易造成企业税负不均在实际管理工作过程中，我们会经常遇到账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的企业，按照《税收征管法》第三十五条规定，我们通常会采用核率征收的方式核定征收企业所得税，由于采用核率征收，没有细化征收行业，套用固定表式，造成有些企业税负增大，特别像粮食加工企业等这些毛利率特别低的企业，到了不堪重负的地步，体现不出个人所得税合理负担的征税原则。

总结个人所得税实施的优缺点

总结个人所得税实施的优缺点近年来，中国个人所得税制度经历了多次调整和改革。

在2018年“个税改革”出台后，不同层次的个体纳税人都有了质变性的优惠和减免。

那么，这个税制改革的实施对于我们个人是有何益处呢？这里，我将为大家探讨总结一下个人所得税的优缺点。

一. 优点1. 更加公平通过个人所得税制度的改革完善，可以让收入高的个人多交税，收入少的个人少交税，使税负更加公平合理，这是个人所得税改革最重要的优点。

2. 降低贫富差距未经改革前的个人所得税，是基本面向收入高的人群，因为收入低的人交了同样多的税，却不能享有同等的福利。

经过减低低收入汇聚关乎的起征点，降低中等收入人群关乎的税率，让偏低收入族群可以有所减轻权利压力。

3. 鼓励消费灵活支配资金个人所得税减免的同时，多项社会福利的发放也得到了优化。

众所周知，个税改革后，个人所得税已经被众多纳税人看作是一种更加优惠和宽松的税收政策，这也让他们有更多的资本去参与消费活动，从而促进了市场经济的发展。

4. 激发创新活力除了加大对于个体纳税人的减税力度之外，政策还有一大亮点，那就是“创新驱动发展”！税收优惠的激励措施，可以让优秀的科研人员或高薪研究人员受到更大的激励，从而实现自我增值，开展探索性尝试和新技术、新产业的发展，从而更好参与市场竞争。

二. 缺点1. 扣款容易错误由于个人所得税的计算和许多人所理解的不同，加上目前税务部门所采用的“自查自申请税”的工作方式，很容易造成为实际应扣款项较少或者实际税款退税的问题，这十分困扰税务部门和个体纳税人。

2. 盲目划定尽快破产加强对于公司税务政策领域的管理和规范，可以降低重大税务事件的发生，但是也不能把这当做专门划定过于浮躁的产业目标，从而影响原企业的成长和发展。

总之，个人所得税制度的变革和改革对于个体纳税人的优惠和减免，可以说是实在和贴心的。

通过税收方案的细化和优化，我们可以发现除了可以减少纳税人的负担外，还能鼓励他们积极为社会生产和创新做出更大的贡献。

个人所得税存在的问题和措施

我国现行个人所得税法存在的问题及改进建议摘要：我国个人所得税是对个人取得各项应税所得征收的一种税。

我国个人所得税法的改进，应该综合考虑各方面因素，结合实际，对存在问题所依托的制度征管进行调整。

一．个人所得税的特点1.1实行分类征收（1）世界各国的个人所得税制大体分为三种类型：分类所得税制、综合所得税制和混合所得税制。

（2）我国目前是分类所得税制，今后的改革方向是混合所得税制为主、分类所得税制为辅。

1.2累进税率与比例税率并用比例税率对个人收入的影响不大，而累进税率有平衡贫富悬殊差异的作用，更有利于合理调节收入。

1.3费用扣除额较宽我国采用费用定额扣除和定率扣除两种方法。

工资、薪金所得：每月扣除费用3500元；劳务报酬等所得：每次收入不超过4000元的减除800元，每次收入4000元以上的减除20％的费用。

1.4计算简便我国个人所得税的费用扣除采取总额扣除法，免去了对个人实际生活费用支出逐项计算的麻烦；各种所得项目实行分类计算，各有明确的费用扣除规定，费用扣除项目及方法易于掌握。

1.5采取课源制和申报制两种方法对纳税人的应纳税额分别采取由支付单位源泉扣缴和纳税人自行申报两种方法。

二、目前我国个人所得税征管中存在的主要问题2.1个人所得税占税收总额比重过低我国的个人所得税在过去的二十多年中增加了近百万倍，1980年只征收了18万元，现在接近1500亿元，现在它占了全部税收的7%.和美国等发达国家比起来这个比例还很小，比如美国近年来联邦总收入，包括个人和企业所得税、流转税以及社会保险和退休金中，个人所得税约占50%，其中企业所得税仅为个人所得税的大约五分之一。

而在我国，企业所得税超过个人所得税的一倍还多。

北欧的一些国家个人所得税还更高。

这些数据说明虽然我国的个人所得税有了很大增长，但是还远远没有征够。

2.2个人所得税征管制度不健全目前我国的税收征管制度不健全，征管手段落后，难以体现出较高的征管水平。

个人所得税是所有税种中纳税人数量最多的一个税种，征管工作量相当大，必须有一套严密的征管制度来保证。

关于个人所得税征收模式的缺陷与完善

关于个人所得税征收模式的缺陷与完善
个人所得税征收模式的缺陷主要有以下几点：
1. 缺乏激励机制。

个人所得税征收的基础是个人的收入，但是
收入的来源和数量并不是个人所能直接控制的，因此对于大部分人
来说，个人所得税并不能提供很强的激励机制。

2. 收入分配不平等。

个人所得税所涉及的人群并不是平均分布的，而是以高收入人群为主，因此在当前社会收入不平等的情况下，征收个人所得税很难对社会财富的分配起到有效的调节作用。

3. 财产类收入比例偏低。

目前个人所得税征收主要针对工资、
劳务、稿酬等收入，而对于财产收益、遗产等财产类收入的征收比
例较低，导致高净值人群的财产类收入被低估。

为了完善个人所得税征收模式，可以从以下几个方面入手：
1. 加强税务机构的信息获取和监管能力，打击逃税、漏税行为，保证个人所得税的公平、公正征收。

2. 设立所得阶段分段纳税制度，适当减轻中低收入群体的税收
负担，同时提高高收入人群的税收负担，实现更加合理的财富再分配。

3. 拓展个人所得税的征收范围，加大财产类收入的征税力度，
尤其是对高净值人群的财产类收入进行更加充分的征税。

评述现行个人所得税的不足及完善措施5篇

评述现行个人所得税的不足及完善措施5篇第一篇：评述现行个人所得税的不足及完善措施评述现行个人所得税的不足及完善措施一、现行个人所得税制概述我国现行个人所得税法于1994年1月1日起实施。

这是由于改革开放以来党和政府实行鼓励一部分人先富及先富带动共富的方针政策，导致个人收入的分配的差距有不断扩大的趋势，这迫切需要对原个人所得税法进行修订，以拓宽个人所得税的征收面，使个所得税开始走向社会，不再仅限于个体工商户、各种明星及外籍人员等高收入者。

针对我国日益扩大的个人收入分配的差距，为了缓和人民对收入分配的不满，现行个人所得税主要功能在于调节社会公平程度，通过再分配缩小收入分配差距。

为了统一税政、公平税负、规范税制，修订后的税法统一了内外两套税制，但受国内条件的限制，现行税制实行的是分类所得税制，并对不同所得适用不同的税率，如工资薪金所得适用九级超额累所得税，对经营所得、承包租赁得适用五级累进税率，而对其他收入则适用不同的比例税率。

在纳税申报上，税法确立了代扣代缴制度。

受我国经济形势的影响，1999年我国再次修订个人所得税法，决定对储蓄存款利息征税，这在理论上是符合税收公平原则的，既可增加我国的个人所得税收入，有助于其收入地位的提高，以又可刺激我国低糜的消费潮、扩大内需。

从实施后的效果来看，还是令人满意的。

二、现行个人所得税制运行状况及问题分析从表一中的数据我们可知，个人所得税收入近几年来稳定增长。

一些资料表明个人所得税在政治经济、社会生活中的积极作用也得到了更好发挥。

同时，在运行过程中也暴露了一些税制设计上的缺陷和征管中的漏洞。

我将着重从下面几个方面进行分析。

1实行分类所得税制，税负不公平。

我认为目前我国的分类课征的办法，按纳税人全年各项应税所得分别计征，就税制来说就是不合理的，不同类所得税率不同，计税方法也不同，而且费用扣除也不太合理，导致不同类所得税负担率不同，难以体现公平征税、合理负担的税收原则。

我国个人所得税制度存在问题及改进-最新年文档

我国个人所得税制度存在问题及改进-最新年文档我国个人所得税制度存在问题及改进随着我国社会发展和经济结构的调整，居民收入不断提高，发挥个人所得税调节社会收入分配职能作用显得越来越重要，而现行个人所得税制因为不能满足经济社会发展的要求，其职能作用未得到充分发挥。

因此，结合社会经济发展的要求对税制进行分步式、循序渐进的改革迫在眉睫。

一、我国个人所得税制度存在的问题1.现行分类所得税税制模式存在缺陷税收的横向公平原则要求经济条件或纳税能力相同的人缴纳相同的税收。

我国个人所得税的分类征收模式，对不同来源、类型的个人所得采用了不同的税率，等额的税前收入由于来源或者取得次数的差异可能导致不同的税收，由此导致实际税负的不相等，进而违背了税收横向公平原则。

（1）同等的工薪收入、劳务报酬收入和股息红利收入由于来源与取得次数不同，在税收模式的适用上大相径庭。

而且对劳动性收入采用累进税率，对其他生产要素收入采取比例税率，也会使得劳动收入的税收负担偏重，造成收入分配的逆向调节。

（2）现行的分类所得税模式并没有将个人所得全部纳入个人所得税计征范围，尤其是需要加大调控力度的，薪酬之外的一些高收入。

目前，我国个人所得税包括薪酬、稿酬、经营所得等11类。

随着经济社会发展和个人收入来源多元化，个人收入所得形式非上述11类所能涵盖。

比如，厂主型的富豪，不给自己开工资或仅象征性地开工资，就可以全部或大部规避超额累进税率的调节机制；又如，城镇化进程中，大量城市周边居民获得大量房产和补偿收入，然而由这部分的收入目前并没有纳入征税收入范围。

（3）现行税制导致收入来源单一的工薪阶层缴税较多，而收入来源多元化的高收入阶层缴税较少，无法体现“量能负担”的原则。

由于近年来我国经济发展速度加快，居民生活水平显著提高，非货币收入逐步增多，居民收入呈现出多样化和隐蔽化的特点，如个人股权转让收入、房屋转让收入、金融市场衍生品收入等。

尤其是一些高收入阶层，如私营企业主、演艺明星等，收入来源渠道多，隐蔽性强，使税务机关对于他们的真实收入情况很难准确掌握，从而导致逃税避税漏洞较多。

我国个人所得税现状、存在问题与对策建议

我国个人所得税现状、存在问题与对策建议我国个人所得税现状：
我国个人所得税是按照个人取得的所得金额征税，并根据不同收入水平，分为7个不同的税级，税率逐级递增。

近年来，我国个人所得税法规逐步完善，税制不断优化，征税范围也不断扩大。

同时，个税纳税人数量也在不断增加。

存在问题：
1.收入差距过大：现行的个人所得税税制缺少对收入分配不平等的调节作用，导致收入差距过大。

2.税负过重：当前我国个人所得税税率较高，税负过重，给中低收入群体带来较大的经济压力。

3.征管难度大：个人所得税的征管难度较大，很难做到全面覆盖，容易产生逃税现象。

对策建议：
1.进一步完善税制：建立差别化税制，加大对高收入人群的征税力度，减轻低收入群体的税负。

2.提高征管效率：加强征管技术手段和管理水平，完善税收征管制度，提高征管效率，减少逃税现象。

3.发挥税收调节和分配的作用：个人所得税税制应当加强调节作用，适当提高对高收入人群的征税力度，进一步促进收入分配公平合理。

4.加强宣传普及：通过宣传普及，教育纳税人了解税制、了解税收政策，提高纳税人的自觉性，加强对税法知识的普及。

浅谈个人所得税论文(一)

浅谈个人所得税论文(一)个人所得税是每个纳税人都必须缴纳的一项税金，是国家财政收入的重要来源之一。

针对这个话题，本篇论文将从以下几个方面进行探讨：个人所得税的意义、个人所得税的分类、个人所得税的计算方式、个人所得税的国际比较以及现行个人所得税政策存在的问题与对策。

一、个人所得税的意义个人所得税作为财政收入中的一种形式，主要用于满足国家公共支出，例如教育、医疗保健、社会保障等。

此外，个人所得税可以促进国家经济的发展，通过提高个人所得税的税率，可以鼓励高收入者更加努力工作，从而增加税收收入，同时也对财富再分配产生积极作用。

二、个人所得税的分类根据中国税法的规定，个人所得税可以分为工资薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得等五类收入。

工资薪金所得是指从事职业活动获得的报酬所得；个体工商户所得是指自经营计算机、书店等生意所得；稿酬所得是指撰写文章、拍摄照片等所得；特许权使用费所得是指利用专利权、著作权等取得的所得；财产租赁所得是指出租房屋、出租车等所得。

三、个人所得税的计算方式个人所得税的计算方式是根据个人所得税法规定的逐级累进税率表来确定的。

逐级累进税率表主要有7个等级，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

税前收入减去基本减除费用、专项扣除、特定扣除等项支出后，剩余收入按适用税率比例计算个人所得税，最后在实际应纳税额中减去已预缴的税款，得到应纳税额。

四、个人所得税的国际比较与其他国家相比，中国的个人所得税税率较低，平均税率约为20%左右，而美国、加拿大等发达国家的税率通常在30%以上。

中国的个人所得税起征点也相对较低，为每月5000元人民币，而许多其他国家则采用更高的起征点标准。

五、现行个人所得税政策存在的问题与对策目前，中国的个人所得税政策存在以下几个问题：起征点设置偏低，未体现抵扣机制的公平性；税负分配不足平衡，更多地强调了收入分配的纵向公平，但对横向公平的关注度不够；逃税、避税等现象频繁发生，影响了国家财政收入。

我国个人所得税的改革与完善

我国个人所得税的改革与完善随着中国经济的飞速发展和社会变革，我国个人所得税制度存在的问题也日益凸显。

为适应时代发展和满足人民需求，我国在近年来推出一系列的政策措施，进行个人所得税的改革与完善。

本文就我国个人所得税的改革与完善进行分析。

一、税制的改革方向1. 加大高收入者应税比例：我国个人所得税税率较低，导致高收入者相对容易避税。

此次税制改革就是将高收入者应税比例提高，减少避税的行为。

2. 完善税收优惠政策：加大对低收入者的税收优惠力度，减轻他们的税负。

3. 加强个人所得税执法力度：加大对高收入者和隐形收入的监管，加大违法所得的罚款力度。

二、个人所得税制度的优缺点优点：1. 公平性：个人所得税是财富分配的一种方式，从收入大的人中征取更多的税款，符合收入分配的公平性原则。

2. 增加财政收入：随着经济发展，我国越来越多的人成为了中等收入者或以上，个人所得税对财政收入的增加发挥了重要作用。

3. 激励发展，促进经济增长：通过税收优惠鼓励各界人士积极进取，促进经济的增长。

1. 征收难度大：难以判断个人所得的真实情况，有可能出现过高征收或过低征收。

此外，收税过程中可能出现难以监管和控制的漏洞。

2. 财富的流动性：易受到大家财产流动的影响，导致税收收入的不稳定性。

3. 社会舆论负面影响：征收个人所得税对大多数民众来说是一种负担，在一定程度上是个人生活的压力。

税收优惠政策的设置可能导致不公平现象，使一些税收优惠侵占了纳税人的公平性。

1. 税率结构调整：针对高收入群体，个人所得税税率逐渐提高，有效避免了高收入者的财富腐败。

同时，对中低收入群体实施适当的税收减免，达到了公平和激励的目的。

2. 纳税人认定标准的调整：将纳税人的身份认定标准调整为“一年在我国境内居住超过183天”和“一年在我国境内有固定住所”，可以更有效地把外籍人士和港澳台居民纳入个人所得税征税范围。

3. 执法力度加强：加强了对纳税人的监控和管理，遏制了避税行为的发生，确保纳税人合法享受优惠。

《个人所得税征管问题及对策研究》范文

《个人所得税征管问题及对策研究》篇一一、引言个人所得税作为国家财政收入的重要来源之一，对于调节社会收入分配、促进社会公平具有重要作用。

然而，随着社会经济的发展和税收征管环境的复杂化，个人所得税征管过程中出现了一系列问题。

本文旨在分析个人所得税征管中存在的问题，并提出相应的对策，以期为完善个人所得税征管制度提供参考。

二、个人所得税征管现状及问题1. 税收征管制度不完善当前个人所得税征管制度在税制设计、税率结构、税收优惠等方面存在不足，导致税收征管效率低下，税收流失现象严重。

2. 纳税人的税收遵从度不高部分纳税人对于个人所得税的认知不足，存在避税、逃税现象，影响了税收征管的正常进行。

3. 信息共享机制不健全各部门之间的信息共享机制不健全，导致税务部门难以全面、准确地掌握纳税人的收入信息，从而影响了税收征管的准确性。

4. 税收征管手段落后随着社会的发展，个人所得税的征管手段应与时俱进，但目前部分地区的税收征管手段仍较为落后，难以适应现代税收征管的需求。

三、个人所得税征管问题对策研究1. 完善税收征管制度（1）优化税制设计：简化税率结构，明确税收优惠政策，使个人所得税制度更加公平、合理。

（2）加强税收监管：建立健全税收监管体系，加大对偷税、漏税行为的处罚力度，提高纳税人的税收遵从度。

2. 提高纳税人的税收遵从度（1）加强税收宣传：通过多种渠道加强个人所得税的宣传教育，提高纳税人对于个人所得税的认识和了解。

（2）提供便捷的纳税服务：优化纳税服务流程，提高纳税服务的便捷性，降低纳税人的纳税成本。

3. 健全信息共享机制（1）建立跨部门信息共享平台：加强各部门之间的信息共享，建立跨部门信息共享平台，实现信息的实时共享和交换。

（2）保护纳税人信息安全：在信息共享的同时，加强纳税人信息的安全保护，确保纳税人信息不被非法获取和滥用。

4. 更新税收征管手段（1）引入现代信息技术：运用大数据、云计算、人工智能等现代信息技术手段，提高税收征管的效率和准确性。