新时期企业内部控制的优化策略
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一、新时期企业内部控制的不足 1.内控环境不完善
第一，新时期，我国经济进入转型升级的关键期， 内部控制环境日趋复杂，如企业的内控制度建设、内控 职责分工、内控管理流程等方面都出现了许多新的变 化趋势，极大地增加了企业发展的不可预见性和复杂性。
第二，目前我国很多企业的内部控制环境缺失，长 期存在集权现象，企业虽然也设立了董事会制度，但其 积极作用难以发挥，导致企业决策存在很大的主观随 意性。与此同时，企业文化建设未能发挥应有的作用， 没能在企业内部形成积极向上的文化价值观，导致企 业员工难以形成对企业的归属感和认同感。以上种 种，都影响了企业内部控制活动的开展。
第二，企业出于诸多方面的考虑，不愿公开相关风 险评估内容。根据相关统计数据，目前仅 50%的企业 将其风险评估内容对外公开，且内容大多比较简单，另 外 50%的企业则没有公开过任何风险评估信息。
第三，在我国，上市公司为维护自身利益，或出于 成本方百度文库的考虑，不愿遵守深交所和上交所规定的必 须单独公开内控自评报告的要求，这是因为如果公司 公开了企业内控的具体情况，很容易引发投资的连环 反应。所以，多数上市公司只是对内部控制做做表面 文章，而不会触及实质内容。
所以，企业应当树立风险意识，重视财务部门的风 险预测，在做好风险识别及财务分析的前提下，对企业 的财务指标进行精准分析，找出潜在的风险点，并深入 分析这些潜在风险的成因，提出针对性的解决预案。 同时，企业要增强财务风险防范意识，把其作为工作重 心，建立健全财务风险预警体系，尽最大可能避免财务 风险，切实解决企业经营过程中的不足和问题，促进企 业的可持续发展。
4.人力资源管理力度不足 企业的发展与企业内部员工的职业素养、专业素 质有直接的关系，企业员工素质的高低直接关系到企 业的投资、经营、销售等活动，因此，人力资源是企业内 部控制的一个重要环节。但在我国，很多企业的人力 资源内部控制处于非常薄弱的状态，如统计信息不真 实、奖惩制度不规范、人员素质偏低等。 一方面，一些企业尚未建立完善的人力资源管理 体系，不仅影响了企业员工的凝聚力，也使得企业的内 部控制管理过于分散。另一方面，企业只有拥有优秀 的管理人才，才能充分发挥内部控制管理的效能，但是 受诸多因素的制约，企业内部控制人员的道德水准和 业务水平还有待进一步提高，导致企业无法正常开展 内部控制工作。 二、新时期企业内部控制的优化策略 1.优化内部控制环境 优化内部控制环境可以从两个方面着手，一是对 企业本身的状况及市场占有优势做到心中有数，精准 定位，通过态势分析法，在对自身有清醒认识的前提 下，找出企业的核心竞争力所在，制定准确、完善的战 略目标。二是完善董事会制度，有效管理董事会，充分
2.监管体系不健全 在传统的经济环境下，企业对内控制度的重要性 认识不足，把绝大多数精力都放在了能给企业带来利 润的部门上，而缺乏对内控制度的足够关注，特别是企 业的财务人员对于内控制度缺乏了解，致使传统企业 财务管理缺乏科学性，岗位设置不合理，越权、缺位现 象时有发生，财务管理水平难以得到有效提升。目前， 虽然企业所处的经济环境已经发生了明显变化，但是 部分企业并没有跟上时代发展的步伐，仍在延续传统 的经营管理模式，一些先进的内控制度难以应用到粗 放型的企业管理模式中来，更谈不上企业内部控制的 创新。另一方面，一些企业还没有建立财务信息共享 中心，财务部门和内部控制部门执行的标准也不尽相 同，难以构建完善的内部控制体系。 3.风险评估机制缺失 第一，当前经济环境下，企业更容易发生财务风险，
关键词：新时期；内部控制；优化策略
近年来，我国大力推进经济结构转型升级，各行各 业都取得了一定的成就，但很多行业依然存在内控根 基不牢、内控制度不健全等问题，严重制约着企业的发 展和创新。在新时期，企业内部控制更侧重于通过网 络化、信息化手段来协调企业内外部环境与内控主体 的关系，虽然内控风险点得到了有效的控制，企业监督 机制也日趋完善，但仍存在潜在的内控缺陷。因此，探 讨新时期企业内部控制的优化策略显得尤为重要。
但相应的风险评估机制并不健全，甚至仍处在建设阶段， 这使得企业呈现部门风险多样化的特点。例如，一些中 小企业的风险评估机制缺乏科学性，完全是按管理者的 意愿来进行，也缺乏风险应急预案，部分企业虽然建立 了风险应急预案，但没有合理的风险处置方案，致使不 能及时消除财务风险，进而使企业的健康发展受到影响。
发挥其决策职能，降低集权带来的潜在风险。 2.增强风险意识 随着我国经济的持续发展，企业间的竞争也日趋激
烈，部分企业受到各方面因素的影响而濒临破产。在新 形势下，企业若想在激烈的市场竞争中巍然屹立，就必须 调整组织结构、改进管理模式，尤其是要加强对财务管理 部门的管理。在传统的企业管理模式中，企业往往把目 光放在那些能为企业带来直接经济效益的部门，对于财 务管理的重视程度则有所不足，这就导致企业的财务部 门难以根据企业现有的各项数据，预测未来一段时间潜 在的财务风险，更难以为企业领导提供科学的决策预案。
内部控制
新时期企业内部控制的优化策略
王凤林
（华维节水科技集团股份有限公司 上海）
摘 要：目前，我国经济发展进入新阶段，企业内控环境开始呈现新的特点和趋势，内部控制的方 法、手段及现行体制都面临改革与创新。基于此，本文分析了新时期企业内部控制面临的问题，并提 出了相应的优化策略，希望能为企业内部控制工作提供一定的参考与借鉴。
3.健全内部控制体系 早在党的十四届三中全会上，我党就已明确提出 向现代化企业发展的目标，鼓励企业建立权责清晰的 科学管理机制，这种发展思路在今天仍然适用。在新 时期，企业要根据相关法律法规及部门规章的要求，明 确财务部门在企业制度建设、机构设置、人员岗位安 排、预算编制等方面的职能和作用，并制定相应的内控 措施，改变传统企业中财务部门仅处理账务工作的不足。 与此同时，企业要加强内部控制制度建设，将内控 目标具体到每个部门、每个项目、每项业务，建立健全 完善的内控体系，优化企业各部门的内控流程，确保内 控制度对于企业全体部门及员工都能起到约束、管理 的作用，把企业的管理水平提升到一个新的高度。 4.把握经济发展新形势 新时期，企业面临的总体环境是机遇与挑战并存， 企业只有把内部控制管理与外部发展环境进行有效结 合，才能取得良好的内部控制效果。现阶段，企业的外 部发展环境日趋复杂，这一方面给企业的发展带来了 巨大压力，另一方面也迫使企业对自身的发展模式、组 织结构及经营目标等进行不断的调整和优化，以更好 地把握机遇、面对挑战。 所以，企业要根据外部市场竞争环境与自身战略 发展目标，制定符合自身发展实际的内部控制管理机 制。此外，企业要结合内部发展环境来实施内部控制管 理，这里的内部发展环境指的是企业的生产流程情况、 企业组织形式及监督管理手段等与企业内控建设有关 的内容，为了把企业的内部发展环境与内部控制制度有 机结合，企业必须优化内部相关流程，包括内部管理、 生产、监督等，做到企业内部管理与控制的有效统一。
第一，新时期，我国经济进入转型升级的关键期， 内部控制环境日趋复杂，如企业的内控制度建设、内控 职责分工、内控管理流程等方面都出现了许多新的变 化趋势，极大地增加了企业发展的不可预见性和复杂性。
第二，目前我国很多企业的内部控制环境缺失，长 期存在集权现象，企业虽然也设立了董事会制度，但其 积极作用难以发挥，导致企业决策存在很大的主观随 意性。与此同时，企业文化建设未能发挥应有的作用， 没能在企业内部形成积极向上的文化价值观，导致企 业员工难以形成对企业的归属感和认同感。以上种 种，都影响了企业内部控制活动的开展。
第二，企业出于诸多方面的考虑，不愿公开相关风 险评估内容。根据相关统计数据，目前仅 50%的企业 将其风险评估内容对外公开，且内容大多比较简单，另 外 50%的企业则没有公开过任何风险评估信息。
第三，在我国，上市公司为维护自身利益，或出于 成本方百度文库的考虑，不愿遵守深交所和上交所规定的必 须单独公开内控自评报告的要求，这是因为如果公司 公开了企业内控的具体情况，很容易引发投资的连环 反应。所以，多数上市公司只是对内部控制做做表面 文章，而不会触及实质内容。
所以，企业应当树立风险意识，重视财务部门的风 险预测，在做好风险识别及财务分析的前提下，对企业 的财务指标进行精准分析，找出潜在的风险点，并深入 分析这些潜在风险的成因，提出针对性的解决预案。 同时，企业要增强财务风险防范意识，把其作为工作重 心，建立健全财务风险预警体系，尽最大可能避免财务 风险，切实解决企业经营过程中的不足和问题，促进企 业的可持续发展。
4.人力资源管理力度不足 企业的发展与企业内部员工的职业素养、专业素 质有直接的关系，企业员工素质的高低直接关系到企 业的投资、经营、销售等活动，因此，人力资源是企业内 部控制的一个重要环节。但在我国，很多企业的人力 资源内部控制处于非常薄弱的状态，如统计信息不真 实、奖惩制度不规范、人员素质偏低等。 一方面，一些企业尚未建立完善的人力资源管理 体系，不仅影响了企业员工的凝聚力，也使得企业的内 部控制管理过于分散。另一方面，企业只有拥有优秀 的管理人才，才能充分发挥内部控制管理的效能，但是 受诸多因素的制约，企业内部控制人员的道德水准和 业务水平还有待进一步提高，导致企业无法正常开展 内部控制工作。 二、新时期企业内部控制的优化策略 1.优化内部控制环境 优化内部控制环境可以从两个方面着手，一是对 企业本身的状况及市场占有优势做到心中有数，精准 定位，通过态势分析法，在对自身有清醒认识的前提 下，找出企业的核心竞争力所在，制定准确、完善的战 略目标。二是完善董事会制度，有效管理董事会，充分
2.监管体系不健全 在传统的经济环境下，企业对内控制度的重要性 认识不足，把绝大多数精力都放在了能给企业带来利 润的部门上，而缺乏对内控制度的足够关注，特别是企 业的财务人员对于内控制度缺乏了解，致使传统企业 财务管理缺乏科学性，岗位设置不合理，越权、缺位现 象时有发生，财务管理水平难以得到有效提升。目前， 虽然企业所处的经济环境已经发生了明显变化，但是 部分企业并没有跟上时代发展的步伐，仍在延续传统 的经营管理模式，一些先进的内控制度难以应用到粗 放型的企业管理模式中来，更谈不上企业内部控制的 创新。另一方面，一些企业还没有建立财务信息共享 中心，财务部门和内部控制部门执行的标准也不尽相 同，难以构建完善的内部控制体系。 3.风险评估机制缺失 第一，当前经济环境下，企业更容易发生财务风险，
关键词：新时期；内部控制；优化策略
近年来，我国大力推进经济结构转型升级，各行各 业都取得了一定的成就，但很多行业依然存在内控根 基不牢、内控制度不健全等问题，严重制约着企业的发 展和创新。在新时期，企业内部控制更侧重于通过网 络化、信息化手段来协调企业内外部环境与内控主体 的关系，虽然内控风险点得到了有效的控制，企业监督 机制也日趋完善，但仍存在潜在的内控缺陷。因此，探 讨新时期企业内部控制的优化策略显得尤为重要。
但相应的风险评估机制并不健全，甚至仍处在建设阶段， 这使得企业呈现部门风险多样化的特点。例如，一些中 小企业的风险评估机制缺乏科学性，完全是按管理者的 意愿来进行，也缺乏风险应急预案，部分企业虽然建立 了风险应急预案，但没有合理的风险处置方案，致使不 能及时消除财务风险，进而使企业的健康发展受到影响。
发挥其决策职能，降低集权带来的潜在风险。 2.增强风险意识 随着我国经济的持续发展，企业间的竞争也日趋激
烈，部分企业受到各方面因素的影响而濒临破产。在新 形势下，企业若想在激烈的市场竞争中巍然屹立，就必须 调整组织结构、改进管理模式，尤其是要加强对财务管理 部门的管理。在传统的企业管理模式中，企业往往把目 光放在那些能为企业带来直接经济效益的部门，对于财 务管理的重视程度则有所不足，这就导致企业的财务部 门难以根据企业现有的各项数据，预测未来一段时间潜 在的财务风险，更难以为企业领导提供科学的决策预案。
内部控制
新时期企业内部控制的优化策略
王凤林
（华维节水科技集团股份有限公司 上海）
摘 要：目前，我国经济发展进入新阶段，企业内控环境开始呈现新的特点和趋势，内部控制的方 法、手段及现行体制都面临改革与创新。基于此，本文分析了新时期企业内部控制面临的问题，并提 出了相应的优化策略，希望能为企业内部控制工作提供一定的参考与借鉴。
3.健全内部控制体系 早在党的十四届三中全会上，我党就已明确提出 向现代化企业发展的目标，鼓励企业建立权责清晰的 科学管理机制，这种发展思路在今天仍然适用。在新 时期，企业要根据相关法律法规及部门规章的要求，明 确财务部门在企业制度建设、机构设置、人员岗位安 排、预算编制等方面的职能和作用，并制定相应的内控 措施，改变传统企业中财务部门仅处理账务工作的不足。 与此同时，企业要加强内部控制制度建设，将内控 目标具体到每个部门、每个项目、每项业务，建立健全 完善的内控体系，优化企业各部门的内控流程，确保内 控制度对于企业全体部门及员工都能起到约束、管理 的作用，把企业的管理水平提升到一个新的高度。 4.把握经济发展新形势 新时期，企业面临的总体环境是机遇与挑战并存， 企业只有把内部控制管理与外部发展环境进行有效结 合，才能取得良好的内部控制效果。现阶段，企业的外 部发展环境日趋复杂，这一方面给企业的发展带来了 巨大压力，另一方面也迫使企业对自身的发展模式、组 织结构及经营目标等进行不断的调整和优化，以更好 地把握机遇、面对挑战。 所以，企业要根据外部市场竞争环境与自身战略 发展目标，制定符合自身发展实际的内部控制管理机 制。此外，企业要结合内部发展环境来实施内部控制管 理，这里的内部发展环境指的是企业的生产流程情况、 企业组织形式及监督管理手段等与企业内控建设有关 的内容，为了把企业的内部发展环境与内部控制制度有 机结合，企业必须优化内部相关流程，包括内部管理、 生产、监督等，做到企业内部管理与控制的有效统一。