全面预算编制手册

全面预算编制手册

抚顺特殊钢股份有限公司全面预算编制手册北大纵横管理咨询公司二零零三年月3 抚顺特殊钢股份有限公司全面预算编制手册抚顺特殊钢股份有限公司全面预算编制手册指导说明

一. 全面预算编制目的全面预算编制工作，是成功实施全面预算管理的基础，抚顺特殊钢股份有限公司全面预算编制，是为充分发挥全面预算管理工作对公司经营活动的整体规划和控制作用，全面提升抚顺特殊钢股份有限公司的生产经营管理水平做准备。

二. 全面预算编制范围本次全面预算编制适用于抚顺特殊钢股份有限公司的所有单位。

三. 全面预算编制假设全面预算编制假设是指编制预算时对内.外部经营环境的基本假设，为全面预算的必要组成部分。

全面预算假设由董事长办公会在经营计划的基础上，协调集团高管层的综合意见后统一制定。全面预算管理办公室负责编制全面预算假设前提。

在全面预算准备阶段，各责任中心分解制定责任目标的过程中，可对全面预算假设提出调整建议，董事长办公会依据由下至上的对全面预算假设的调整建议，最终决定预算年度的全面预算假设。

（一）全面预算外部假设是对企业外部经营环境的基本假设，主要内容包括： I. 国家行业政策和政府规定；

II. 主要产品市场行情；

III. 主要原材料市场行情；

IV. 银行利率；

V. 税收.会计政策；

VI. 地区.行业工资增长率；

VII. 其它。

（二）全面预算内部假设是在企业现有的生产技术条件下，对影响全面预算的内部经营条件的基本假设，主要包括： I. 销售假设；

II. 生产假设；

III. 采购假设；

IV. 新产品研发假设；

V. 工资政策假设；

VI. 其它。

四. 全面预算表格文件全面预算表格文件包括：预算表.预测表.计划表.基础表四套表格。

在全面预算编制过程中，应参照全面预算编制手册要求填写相应预算表格。

北大纵横管理咨询公司

第一部分全面预算表格

第二部分全面预算表格编制说明抚顺特殊钢股份有限公司全面预算编制手册

目录预算表1 预算假设编制说明1 预算表2 销售预算表编制说明2 预算表3 生产厂生产成本预算表编制说明4 预算表3-1 生产厂产品消耗预算表编制说明5 预算表4 销售成本预算表编制说明7 预算表5-1 新产品研发预算表编制说明9 预算表5-2 技改技措更新预算表编制说明10 预算表5-3 大中修预算表编制说明11 预算表5-4 零修预算表编制说明12 预算表6 采购成本汇总预算表编制说明13 预算表7 管理费用预算表编制说明15 预算表8 人员及工资预算表编制说明16 预算表9 长期资产预算表编制说明17 预算表10 税金预算表编制说明18 预算表11 营业外收支预算表编制说明19 预算表12 其他业务利润预算表编制说明20 预算表13 投融资预算表编制说明21 预算表14 财务费用预算表编制说明22 预算表15 损益表预算表编制说明23 预算表16 资产负债表预算表编制说明24 预算表17 现金流量预算表编制说明26 北大纵横管理咨询公司预算表1 预算假设编制说明

一. 预算假设的编制前提：

（一）有相关数据的历史积累；

（二）对企业外部环境考虑全面，分析客观；

（三）预算假设可以体现到预算的编制过程中。

二. 预算假设编制的具体说明：

（一）预算假设包括八部分，分别为：主要产品市场行情.主要原材料市场行情.国家行业政策和政府规定.同业竞争影响.行业工资增长率.银行利率.税收政策和其他。这些部分应由对应部门在相关资料科学分析的基础上，客观提出，并经过总经理办公会的审批后作为预算编制的假设前提。

（二）所有项目的预算假设都分为假设情况和调整情况两部分。假设情况是预算编制的基本前提，调整情况为预算调整的基本前提，只有当外部环境发生巨大变化，预算已经不符合企业的实际情况时，才需要进行调整情况的说明。

三. 预算假设的填制人为预算表2 销售预算表编制说明

一. 销售预算表的编制前提：

（一）销售价格的预测在合理范围之内，并经过辽特集团价格管理处的审批；

（二）营销部的部门费用计划编制合理，并经过主管副总的审批；

（三）年度销售计划的制定有据可依，并经过主管副总的审批；

（四）销售成本预算基本准确。

二. 销售预算表编制的具体说明：

（一）产品的名称根据材类别.炉类别.设备.加工用途.交货状态按下列代码填列： I. 材类别：

1.正常材

2.新产品

3.出口材

4.商品锭坯 II. 炉类别：

1.电炉

2.精炼

3.电炉电渣

4.精炼电渣

5. 真感电渣

6.非真感电渣

7.非真空感应炉

8.真空感应炉

9.真空自耗炉 a.电炉连铸 b.精炼连铸 III. 设备：

1.一炼

2.二炼

3.三炼

4.八五零

5.六五零

6.锻钢

7.精锻

8.快锻

9.轧钢 a.薄板 b.钢管 c.冷拔 d.精轧 e.连轧 IV. 加工用途：

1.冷加工

2.热加工

3.磨光

4.削皮

5.定尺 V. 交货状态：

1.退火

2.不退火

（二）销售预算表的第一部分销售收入包括三项内容： I. 销售收入依据主管副总审批后的《_______年度抚顺特殊钢股份有限公司年度销售计划》和辽特集团价格管理处审批后的《_______年度抚顺特殊钢股份有限公司销售价格预测表》中的销售量.销售价格进行填写。I I. 销售退回率由质保部提供，在不能准确确定每种产品销售退回率的情况下，填写一个综合销售退回率。I II. 销售折扣根据抚顺特殊钢股份有限公司的现行销售政策确定，填写具体的销售折扣额。I V. 净销售收入总计＝销售收入合计×（1－综合销售退回率）－销售折扣

（三）销售预算表的第二部分是销售利润率，销售利润率分产品进行计算，计算方法为：销售利润率＝（销售收入－销售成本）/ 销售收入销售成本取自《_______年度抚顺特殊钢股份有限公司销售成本预算表》中的相应数值。