对企业应收账款的三阶段管理控制
应收账款管理流程与实施细则
应收账款管理流程与实施细则应收账款是指企业向其他单位或个人销售货物、提供劳务或提供资金等产生的账款。
应收账款管理流程是指企业对应收账款的收款、风险评估以及催收等各项工作的规范化流程。
以下是应收账款管理流程与实施细则的详细介绍。
一、销售合同签订阶段：1.签订销售合同时应明确付款方式、账期和付款条件等，避免后期产生纠纷。
2.对于大额销售合同，应进行信用评估，了解客户的信用状况和还款能力。
二、应收账款的开票与结算：1.符合开票条件后，及时开具发票，确保发票金额和销售合同一致。
2.结算时，核对客户付款金额与发票金额是否一致，及时与客户沟通并解决差异。
三、应收账款的核销与销项税额认定：1.核销过程中，应核实付款金额、日期和核销凭证等，确保核销记录准确无误。
2.核销后，及时进行销项税额认定，避免后期发生税务问题。
四、应收账款的监控与分析：1.设立应收账款监控机制，及时掌握账款回收情况，及早发现问题并采取应对措施。
2.建立应收账款分析报告，收集和整理账款信息，分析账款回收情况和风险，并提出改进建议。
五、应付账款的催收与追讨：1.对于超期未付的应收账款，及时与客户进行催收沟通，解决问题并要求其尽快付款。
2.对于长期拖欠或有偿债能力的客户，可采取法律手段进行追讨，并保护企业权益。
六、应收账款的坏账核销：1.对于无法追讨的应收账款，应根据公司规定进行坏账核销程序，及时调整财务报表。
2.坏账核销时，要按照相关法规程序进行，记录核销凭证并做好相关凭证保存工作。
七、应收账款的反馈与改进：1.对于催收或追讨过程中遇到的问题，要及时总结经验教训，推动流程和规范的改进。
2.不断优化应收账款管理流程，提高回收效率和减少坏账风险，为企业提供更好的财务支撑。
总结起来，应收账款管理流程与实施细则旨在规范企业对应收账款的整个过程，从销售合同签订到账款核销和追讨，确保账款回收的及时性和有效性。
通过科学的流程和严格的控制，可以提高企业的资金回收效率，减少坏账风险，保证企业的正常经营和发展。
完整版)公司应收账款管理办法
完整版)公司应收账款管理办法应收账款管理办法》旨在加强公司的应收账款管理，明确管理职责，规范管理流程，提高周转效率，防范财务风险。
本办法所称应收账款是指在正常经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。
应收账款管理主要遵循以下基本原则：一、谁主管、谁负责；二、分类管理、突出重点；三、总量控制、过程管理；四、边界管控、防范风险。
应收账款管理职责分工如下：集团负责年度应收账款预算方案的审批和大额应收账款坏账核销的审批；总经理办公会负责组织制订年度应收账款预算方案，审定预算边界管控目标，审批应收账款信用政策及额度，负责组织开展应收账款的各项日常管理工作，审议应收账款绩效考核及责任追究意见；市场开发部负责应收账款总额控制、信用管理及风险防范，收集客户信息并拟定企业年度客户信用政策，建立客户信用档案，进行客户信用评估，执行客户信用政策，持续跟踪评价客户信用状况并及时调整信用政策，管理应收账款与客户的对账，催收、清账，对销售合同支付条款履行情况进行跟踪督促、账龄核对；财务管理部负责应收账款总额控制风险防范，组织编制年度应收账款预算方案，制订年度预算边界管控目标，参与公司年度信用政策的制订与客户授信决策过程，负责应收账款的日常核算、预警提示、分析评价，督促销售部门及时清账，协助销售部门与客户对账，及时处理对账差异；企业管理部负责应收账款法律风险的管理，审核销售合同，处理应收账款相关法律事务，参与公司年度信用政策的制定与客户授信决策过程，参与重大销售合同的谈判起草工作，核准重大合同信用政策，起草制订应收账款绩效考核及责任追究制度，对应收账款的控制结果提出绩效考核及责任追究意见；XXX负责应收账款总额控制及风险防范的监督，监督检查应收账款管理相关制度的建立与执行情况。
根据年度销售业务预算，结合市场、行业特点和应收账款情况，制定应收账款年度预算目标。
应收账款管理的方法和技巧
应收账款管理的方法和技巧在公司的日常运营中，应收账款的管理对于企业的财务状况和经营效率都有着极为重要的影响。
因此，如何有效地管理和控制应收账款，成为了每一个企业人士关注的问题。
以下是一些应收账款管理的方法和技巧，以帮助企业实现更加高效的财务管理。
第一、设立应收账款管理目标企业如何有效地管理应收账款，最重要的是设立管理目标。
这需要企业领导和财务部门停下并花时间思考应收账款管理的最终目标是什么，包括：（1）企业期望应收账款的回收速度是多快，（2）期望从应收账款中获得的收益，（3）期望达到的应收账款回收率等。
只有设立明确的管理目标，企业才能在制定应收账款管理策略和将信息转化为商业决策方面更加准确和有效地执行计划。
第二、执行合同契约规则企业必须规范化合同契约规则，以保证收款周期和收款金额的合理性，如根据契约规定确定付款期限。
履行合同契约规则的一个好处是，即使客户入不敷出，也可以多一些在法律和合同规定框架内的维权措施。
第三、开立账单和对账单对于新客户，企业可以开具正式的账单并逐步确认是否可以立刻或后续收款，以此来建立信用体系。
同时，在下单之后和订单执行结束之前，还需要与客户协商统一融资方案并策略性开具对账单，以确保客户能够按时付款。
第四、控制信贷风险企业需要建立信用评估制度，对各个客户进行分类管理，控制信用风险的风险度。
例如，对于收入稳定、历史合作良好的客户可以提供以信用额度为基础的融资方案等。
第五、建立清单管理制度企业可以建立清单管理制度，将客户的账单记录关联到跟踪和应对的流程上，以便更好地在进程中记录面临的问题或解决了哪些问题以及应对的方式等。
这样，即使在企业内部人员更替的情况下，也可以更快地跳转至销售、财务或服务相关的信息，以便快速确定或转交相关工作。
第六、疑难账户应对规则如果还有哪个企业没有遇到疑难账户，那是非常幸运的。
因此，企业必须设立一套疑难账户的应对规则，以确保该困境能得到及时的解决。
这可以通过对疑难账户的详细描述、协商、减少尚未收回的款项等方式实现。
财务管理制度的应收账款管理规定
财务管理制度的应收账款管理规定随着企业的发展壮大，应收账款管理对于财务部门来说变得越来越重要。
良好的应收账款管理规定能够有助于保持企业的财务稳定和流动性，防止坏账的产生，并能够提高企业的现金流。
一、应收账款确认和计量规定按照财务会计准则的规定，应收账款是指企业为销售货物或提供服务所形成的债权。
在确认和计量应收账款时，应遵循以下规定：1. 应收账款的确认应具备合同或交易签订的证明文件，包括销售合同、服务协议等。
2. 应收账款应及时确认并计量，确认的应收账款金额应与交易金额一致。
3. 若应收账款发生违约或有风险减值的情况，应根据财务会计准则的规定及时计提坏账准备或进行风险减值测试。
二、应收账款的管理流程规定为了保证应收账款管理的有效性和规范性，企业应建立完善的应收账款管理流程，并明确各个环节的责任和权限。
一般的应收账款管理流程包括以下几个环节：1. 销售合同签订：确保销售合同明确约定应收账款金额、付款期限等关键信息，并与客户签署合同。
2. 发货和出具发票：根据销售合同执行发货，同时及时出具发票并将其寄送给客户。
3. 应收账款登记：在发货后，及时将应收账款登记入账款簿，并记录客户的支付情况。
4. 催收和跟进：若客户未按时支付应收账款，应及时进行催收，并跟进收款进展情况。
5. 坏账核销：对已确认无法收回的坏账应及时进行核销，并进行相应的会计处理。
三、应收账款的风险控制规定管理企业的应收账款风险是财务部门的一项重要职责。
为了确保企业的资金安全和财务稳定，应当建立适当的风险控制规定，包括：1. 客户信用评估：每当与新客户建立业务关系时，应进行客户信用评估，了解其信用状况和偿付能力以避免逾期付款风险。
2. 付款条件明确：制定明确的付款条件，包括付款期限、支付方式等，并在销售合同中明确约定，以避免付款延迟或纠纷。
3. 建立催收措施：当客户逾期未付款时，应及时采取催收措施，包括电话提醒、催款函等，并根据情况采取适当的法律手段追讨款项。
应收账款工作规划
一、背景与目标随着市场竞争的加剧，企业应收账款问题日益凸显，不仅影响了企业的资金周转，还可能带来坏账风险。
为加强应收账款管理，提高资金使用效率，降低财务风险，特制定本工作规划。
一、工作目标1. 提高应收账款回收率，确保应收账款占企业总资产的比例控制在合理范围内。
2. 减少坏账损失，降低企业财务风险。
3. 优化应收账款管理流程，提高工作效率。
二、工作内容1. 建立健全应收账款管理制度（1）制定应收账款管理制度，明确应收账款管理职责、流程、权限等。
（2）建立健全信用评估体系，对客户进行信用评级，严格控制信用销售。
2. 加强应收账款催收工作（1）建立应收账款催收台账，定期跟踪催收进度。
（2）针对不同客户，采取差异化催收策略，如电话催收、函件催收、上门催收等。
（3）加强与客户的沟通，了解客户需求，提高客户满意度。
3. 优化应收账款结构（1）根据客户信用评级，调整信用销售政策，降低高风险客户应收账款比例。
（2）对长期拖欠的应收账款进行清理，加大催收力度。
4. 提高应收账款回收效率（1）优化应收账款流程，简化审批手续，提高审批效率。
（2）加强内部协作，确保应收账款信息及时、准确传递。
三、实施步骤1. 第一阶段（1-3个月）：完善应收账款管理制度，建立信用评估体系。
2. 第二阶段（4-6个月）：开展应收账款催收工作，提高应收账款回收率。
3. 第三阶段（7-9个月）：优化应收账款结构，降低坏账风险。
4. 第四阶段（10-12个月）：总结经验，持续改进应收账款管理工作。
四、保障措施1. 加强组织领导，成立应收账款管理工作小组，负责统筹协调各项工作。
2. 建立激励机制，对在应收账款管理工作中表现突出的员工给予奖励。
3. 定期开展应收账款管理培训，提高员工业务水平。
4. 加强与客户的沟通，提高客户满意度，降低应收账款风险。
通过本工作规划的实施，预计在一年内，企业应收账款回收率将提高10%，坏账损失降低20%，为企业创造更好的经济效益。
2024年公司应收账款管理制度
2024年公司应收账款管理制度
1.明确应收账款的管理目标和原则：公司应设定明确的目标和原则，包括确保应收账款的及时回款、减少逾期账款、降低坏账风险、提高现金流等。
2.建立健全的信用授予流程：公司应制定明确的信用授予政策和程序，对客户进行信用评估和风险分析，确保给予信用的客户具备偿付能力，并设定合理的信用额度。
3.建立有效的收款管理程序：包括制定明确的收款周期和规定、及时发送欠款提醒和催收通知、建立催收流程和策略、确保及时回款等。
4.建立完善的应收账款监控机制：包括建立定期的应收账款统计报告、分析和监测应收账款的动态变化、及时发现和处理异常账款等。
5.建立合理的应收账款减值准备制度：根据会计准则和公司实际情况，建立应收账款的减值准备计提政策和计算方法，及时计提和调整减值准备。
6.加强内部控制和风险管理：包括建立完善的内部控制机制，制定明确的岗位职责和操作规范，加强财务审核和监督，防范应收账款风险。
以上只是一些基本的建议，具体的公司应收账款管理制度需要根据公司的实际情况和需求进行具体制定。
最好请财务或相关部门的专业人士进行详细设计。
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毕业设计(论文)浅议企业应收账款风险的防范与控制
毕业论文（设计）开题报告教学单位会计学院专业会计电算化班级 2006级（1）班学生姓名李熠学号毕业论文题目浅议企业应收账款风险的防范与控制选题意义：随着我国市场经济的发展，市场竞争日益激烈，目前市场上基本都是供大于求的买方市场。
为了扩大产品销售规模，提高市场占有率，增加销售收入，企业除了依靠产品质量、价格、售后服务扩大销售外，赊销也成为扩大销售的主要手段。
赊销必然形成应收账款，赊销越多，应收账款占用的资金越多，给企业正常经营带来的风险越大。
强化应收账款管理，完善应收账款的管理机制，对降低企业财务风险，提高经济效益具有重要意义。
本文针对我国企业应收账款的现状，对其存在的风险、形成原因进行简要分析，并提出几点防范与控制的措施。
论文写作提纲：一、应收账款产生的风险1、降低了企业的资金使用效率，使企业的综合效率下降2、应收账款夸大了企业经营成果，使企业存在着潜亏或损失3、增加了企业管理成本和机会成本4、产生坏账损失二、应收账款风险产生的原因1、盲目赊销, 缺乏风险防范意识2、信用管理机制与应收账款信用政策不健全3、企业缺乏有效而完善的内部控制制度4、没有建立有效的应收账款预警系统5、企业内部激励机制不完善6、企业法律保护意识薄弱三、企业应收账款风险的防范与控制一事前控制1、加强认识，及时走出应收账款管理的误区2、建立科学的信用评价体系，制订合理的信用政策3、建立和完善应收账款预警系统4、进行信用保险，减少风险二事中控制1、加强对应收账款的追踪管理2、完善应收账款内部控制制度3、健全企业应收账款管理信息系统4、规范会计账务处理程序, 发挥会计核算监督作用三事后控制1、建立、健全应收账款坏账准备制度2、建立企业销售责任制，健全企业内部激励机制3、借助应收账款出售与融资渠道提高变现能力4、开展债务重组, 盘活资金指导教师意见：随着企业间竞争的进一步加剧，赊销已成为企业扩大销售的主要手段之一。
因此，应收账款的产生是企业无法避免的，关键是如何加强管理、如何防范和控制风险的产生。
应收款专项清理工作方案
一、工作背景近年来，我国企业应收账款问题日益突出，不仅影响了企业的资金周转，还增加了企业的财务风险。
为切实解决这一问题，提高企业资金使用效率，降低财务风险，特制定本专项清理工作方案。
二、工作目标1. 全面清理企业应收账款，摸清底数，明确责任；2. 加快应收账款回收，降低坏账风险；3. 优化企业信用管理体系，提高资金使用效率。
三、工作内容1. 组织领导成立应收款专项清理工作领导小组，负责统筹协调、监督指导专项清理工作。
2. 全面排查（1）对企业应收账款进行全面排查，包括账龄、金额、客户、合同等；（2）对排查出的逾期应收账款进行分类，分析原因，制定回收计划；（3）对存在争议或纠纷的应收账款，积极寻求法律途径解决。
3. 加快回收（1）针对不同类型应收账款，采取差异化回收策略；（2）加强与客户的沟通，明确还款期限，督促客户按时还款；（3）对恶意拖欠的客户，采取法律手段进行追讨。
4. 优化管理（1）完善信用管理体系，对客户进行信用评级，降低信用风险；（2）加强合同管理，确保合同条款明确、合法；（3）提高财务人员业务素质，加强应收账款管理。
四、工作步骤1. 第一阶段（一个月）：成立专项清理工作领导小组，制定工作方案，开展全面排查；2. 第二阶段（两个月）：针对排查出的逾期应收账款，制定回收计划，实施催收措施；3. 第三阶段（三个月）：对回收情况进行总结，完善信用管理体系，优化应收账款管理；4. 第四阶段（持续）：建立长效机制，确保应收账款管理工作常态化。
五、工作要求1. 各部门要高度重视，加强协作，确保专项清理工作顺利开展；2. 严格执行工作方案，确保工作进度和质量；3. 加强宣传引导，提高全体员工对应收账款管理的认识；4. 建立健全考核机制，对工作成效显著的单位和个人给予表彰和奖励。
六、预期效果通过实施本专项清理工作方案，预计可实现以下效果：1. 应收账款回收率显著提高；2. 坏账风险得到有效控制；3. 企业资金使用效率得到提升；4. 企业信用管理体系更加完善。
应收账款管理制度
应收帐款管理制度
应收帐款在市场销售中可以增加企业销售收入，减少企业存货，增加企业利润，但同时也会产生一定的成本，发生坏账、呆账、死账等损失，现就应收账款管理办法详细说明：
一、应收账款产生之前的一些准备工作。
1、调查客户的信誉，判断该客户是否具有偿债能力，该客户是否有赖账习惯。
2、该客户以前与我公司是否有业务往来，信誉评价如何？
3、代理我公司产品是否进行了相对规模的广告投入。
4、代理产品所经营地区经济环境和政策环境如何？
综合评价以上各信息，作出是否产生应收账款的判断。
二、应收账款事中的控制。
1、经销商有赊货要求需经总经理批准方可发货。
2、经销商事前必须出具与货物价款相当的借据。
3、经销商必须提供还款计划。
4、具体操作流程：总经理同意→经销商提供借据和还款期限→报财务部批准后业务部方可通知驻厂经理发货。
5、经销商如果频繁进行赊货的情况下，每月25日时业务部都要与经销商进行对账工作，取得有对方盖章签字的对账单。
三、应收账款事后催收。
1、由业务部根据经销商提供的还款计划提供的时间及时进行催缴。
2、如遇未按计划还款的经销商，根据实际情况酌情给予停止供货的处理。
3、经销商半年之内还未还款的，采取法律手段进行催缴处理。
四、对于新的经销商半年之后才允许其赊销产品。
以上工作以业务部门为主导，财务部门协助工作。
应收账款风险防范与控制
应收账款风险防范与控制作者：康莉来源：《中国乡镇企业会计》 2015年第11期康莉应收账款是企业因对外赊销产品、材料、供应劳务等而应向购货方或接受劳务的单位收取的款项。
激烈的市场竞争下，不少企业在经营过程中越来越倾向于采用赊销的策略来增加产品销售、扩大市场占有率。
因此，加强对应收账款风险的防范与控制意义十分重大。
应收账款是企业财务管理的一项重要内容，它不仅会影响到企业流动资金的使用效率，而且还会进一步影响到企业的财务状况和经营业绩。
因而，企业应加强对应收账款风险的防范与控制，建立健全合理的管理机制，减少企业因应收账款所带来的风险和危机，最大可能的削弱应收账款所带来的一些负面影响。
一、应收账款产生的原因1.企业的生存环境。
为了在激烈的市场竞争中占有一席之地，扩大市场份额，增强企业的竞争力，企业迫不得已用赊销的手段来招揽客户以增加产品销售。
但由于一些企业因资金周转困难而在信用期内无法及时偿还或由于市场信用体制的不健全导致一些企业恶意拖欠账款故意不还，导致了企业应收账款的大量产生。
2.销售实现和收回款项的非同步性。
企业向购货方发出商品并出具销售发票后，在当期将其确认为销售收入，但是货款的收回并不随着商品的发出一同进行。
这种货款的收回和商品的销售上的非同步性，就导致了应收账款的产生。
3.企业管理层风险意识淡薄。
不少企业的管理者本身并不太懂财务管理，财务部门也未对应收账款加以足够的重视，加之多数企业没有健全的内部控制体系，监督又不够及时到位，致使企业大量应收账款存在并使其进一步恶化并最终阻碍到企业的发展。
4.企业自身的原因。
不少企业缺乏完善的应收账款管理体系，发生赊销业务后，销售部门与财务部门不能及时做到账目核对致使有关问题不能及时发现，企业风险意识不强不能及时识别风险，加之企业内部控制又比较薄弱，监督不到位。
企业种种自身原因致使企业的应收账款日益增多并出现相关问题，加剧了企业的经营危机。
二、应收账款风险对企业的影响1.引发企业财务危机。
加强企业应收账款事前事中事后控制
加强企业应收账款事前事中事后控制作者：应保芳来源：《今日财富》2017年第28期企业应收账款是因赊销而形成的债权，是企业重要的流动资产之一。
应收账款是市场经济发展到一定阶段的产物，是伴随着买方市场和社会化大生产的出现而出现的，其规模或在流动资产中的比重会随着市场竞争的不断加剧而越来越大。
应收账款是企业扩大市场份额，争取竞争主动性的强有力的措施。
但是，在我国信用体系和法制建设尚不完善的背景下，应收账款的风险也是很大的。
因此，企业如何管理好、运用好应收账款政策，对企业自身的生存和发展有着重要的意义。
应收账款作为企业营运资金管理的一项重要内容，应收账款管理直接影响企业营运资金的周转和经济效益。
然而在激烈的市场竞争中，应收账款往往被作为一种促销的竞争手段而滥用，从而引发了一系列的管理问题。
随着市场经济的深入发展，市场竞争日趋激烈。
企业为了增加销售收入，越来越多的采用赊销等市场策略，随之而来的是企业应收账款余额的增加。
如何化解应收账款风险，有效的做好应收账款的管理，已成为企业经营的重要课题。
一、企业应收账款产生的原因按照会计理论对应收账款的定义：应收账款是企业销售商品、提供劳务或服务而形成的债权，包括应向客户收取的货款和代垫的运杂费。
应收账款是企业重要的流动资产，是企业资本循环中的重要一环，其回收情况（包括能否收回、如数收回、收回所用时间等）如何，直接影响到企业资金的周转速度和流动性，甚至影响到企业的安全。
企业应收账款的产生是市场经济发展到一定阶段的产物，是伴随着买方市场和社会化大生产的出现而出现的，具体原因如下：（一）随着经济全球化的进一步深入，市场竞争不断加剧。
由于信息时代的到来，“地球村”已经形成，跨国公司的出现，使得世界经济已经融合为一体。
在这个过程中，市场竞争越来越激烈，企业要在激烈的竞争中立于不败之地，必须不断开发新产品、开拓新市场并制定新的营销策略。
赊销政策应运而生，为企业开拓市场、扩大销售提供了重要保障。
应收账款管理制度（精选5篇）
应收账款管理制度（精选5篇）应收账款管理制度 ⼀、应收账款管理制度定义 应收账款管理制度是指在赊销业务中，从授信⽅(销售商)将货物或服务提供给受信⽅(购买商)，债权成⽴开始，到款项实际收回或作为坏账处理结束，授信企业采⽤系统的⽅法和科学的⼿段，对应收账款回收全过程所进⾏的管理制度。
⼆、应收账款管理制度（精选5篇） 为了防范公司应收账款回收过程中的各种风险，减少坏账损失，加快企业资⾦周转，需要制定并实施相应的管理制度。
⼩编今天为你带来了应收账款管理制度（精选5篇）。
应收账款管理制度1 第⼀章总则 第⼀条⽬的 为确保xx实业有限公司(以下简称“公司”)利益，保证公司现⾦流，减少问题账款、坏账损失，增加有效销售，根据《公司法》、《企业会计制度》等法律法规，结合公司具体情况，特制定本规定。
第⼆条释义 本办法所指“应收账款”指公司因销售产品或提供劳务等原因，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
第三条应收账款的确认 在收⼊实现时，确认应收账款。
第四条应收账款的计价 应收账款原则上按照实际发⽣额计价⼊账。
应收账款计价时要受到公司所给予客户的信⽤政策的影响，公司营销中⼼应在合同签定时及时将对客户采⽤的信⽤政策告之公司计划财务部，以便于计划财务部准确计算应收账款。
第⼆章应收账款管理中各部门职责 第五条公司应收账款管理⼯作中，不同性质的部门承担不同的职责。
第六条公司计划财务部 (⼀)负责应收账款的核算和监控; (⼆)负责应收账款、坏账准备⾦的定期分析与通报; (三)负责坏账处理的财务操作; (四)负责制作、发布账务报表，与客户对账，为催收提供账务数据确认等⽀持⼯作; (五)监控、协调和⽀持催收⼯作; (六)负责问题账款案件的诉讼⼯作。
第七条营销中⼼ (⼀)负责组织各中⼼制定公司信⽤政策，确定客户等级，制定不同等级客户的信⽤限额标准; (⼆)负责公司合同款项回收、应收账款催收; (三)对照合同，根据计划财务部所传递的信息对逾期未付款、未按期返还“往来账款确认单”的客户冻结其订单或停⽌对其发货; (四)协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。
关于国有企业应收账款的管理
关于国有企业应收账款的管理一、背景介绍1.1 国有企业应收账款的概念国有企业应收账款是指国有企业向其它企事业单位、个人提供货物或服务后，对方未能按照约定时间支付款项而形成的应收账款。
1.2 国有企业应收账款管理的重要性国有企业应收账款管理对于企业的经营和发展具有重要的意义，可以加强企业的资金流动性，提高资金使用效率，降低坏账损失风险，以及维护企业的声誉。
二、应收账款的分类及管理方法2.1 应收账款的分类根据账款的性质和特点，应收账款可以分为已到期应收账款、预付款项、坏账准备、其他应收款等。
2.2 应收账款的管理方法（1）建立健全应收账款管理制度，明确各层级的责任和权限；（2）设立专门的应收账款管理部门，负责应收账款的核查、跟踪和催收工作；（3）建立完善的客户信用评估体系，对新客户和老客户进行信用评级；（4）加强内部控制，防止内部人员篡改账款信息或与客户串通欺诈；（5）定期对应收账款进行清理，及时开展催收工作，降低坏账风险。
三、应收账款的管理流程3.1 应收账款的核查与入账流程（1）确认应收账款的真实性和准确性；（2）将应收账款信息录入系统，并进行账务处理；（3）进行应收账款的对账和核对，确保无误后进行入账。
3.2 应收账款的跟踪与催收流程（1）及时了解客户的付款能力和意愿，对欠款客户进行跟踪；（2）按照约定的催款方式和周期进行催收工作；（3）与客户协商制定还款计划，寻求妥善解决逾期问题。
四、应收账款的风险控制措施4.1 建立健全的风险管理机制建立应收账款风险管理机制，包括明确风险管理的组织结构、流程和工作职责，建立应收账款风险评估和预警机制等。
4.2 加强风险防控措施（1）建立客户信用评估制度，对客户的信用状况进行评估；（2）建立合理的交易合同和付款方式，确保付款能力和支付意愿；（3）建立完善的催收手段，加强对逾期客户的催收和追偿工作；（4）建立坏账准备制度，对可能发生的坏账进行预防和准备。
五、附件1：应收账款管理制度2：应收账款跟踪表格六、法律名词及注释1：应收账款：根据《企业会计准则》的规定，是指企事业单位向其它单位经营性销售商品、提供劳务等交易中，符合以下条件的账款：具备收款权、有收款计划、金额能够可靠计量。
应收账款方案
应收账款方案1. 简介应收账款是指企业向客户销售商品或提供服务后所产生的未收回款项。
对于企业来说，健全的应收账款管理方案是确保现金流充足和提高盈利能力的关键之一。
本文将介绍一个有效的应收账款方案，以帮助企业更好地管理和控制应收账款。
2. 目标该应收账款方案的主要目标是确保应收账款的及时回收和最大化。
具体目标如下：•减少应收账款的账龄，降低坏账风险；•提高应收账款的回收率，加速现金流；•优化应收账款管理流程，提高工作效率。
3. 阶段实施一个完整的应收账款方案通常会包括以下几个阶段：阶段一：客户信用评估首先，需要对潜在客户进行信用评估。
这可以通过以下几种方式来进行：•客户信息收集：收集客户的基本信息，例如企业注册资料、财务报表等。
•资信调查：与业务合作伙伴、信用机构等进行沟通，获取客户的信用记录和评估报告。
•内部评估：通过分析客户过往的付款记录、交易历史等，评估其信用能力。
阶段二：应收账款管理政策制定在这个阶段，需要制定一系列的应收账款管理政策，以规范和管理应收账款。
这些政策可能涉及以下几个方面：•信用额度控制：根据客户的信用评估结果，设定不同客户的信用额度，并且定期进行评估和调整。
•销售合同管理：确保销售合同中包含明确的付款条款，并严格执行。
•应收账款跟进：设立专门的团队跟进应收账款的回收情况，及时与客户进行沟通催款。
•欠款催收：建立催收流程，对逾期未付款的客户进行催收，并采取适当的措施以保护企业的权益。
阶段三：应收账款监控和分析在这个阶段，需要建立一个有效的应收账款监控和分析系统，以及相关的报告和指标。
这些可以帮助企业及时发现和解决应收账款管理方面的问题，并提供决策支持。
具体的监控和分析内容包括：•应收账款账龄分析：对应收账款按照逾期天数进行分类分析，以确定逾期风险程度。
•回款率分析：计算回款率，衡量应收账款回收的效果。
•坏账率分析：分析坏账率的变化趋势，及时调整应收账款管理政策。
4. 实施和监督在应收账款方案的实施过程中，需要做到以下几点：•建立完善的信息系统：实施一个应收账款管理系统，以方便数据的收集、分析和监控。
企业应收账款管理存在问题及解决措施
企业应收账款管理存在问题及解决措施摘要：本文对企业应收账款、应收账款管理评价以及存在的问题进行分析，并在此根底上就如何解决这些问题谈一下自己的观点和认识，以供参考。
关键词：企业应收账款问题对策研究所谓应收账款，实际上是营运资金的重要组成局部，作为流动资产，其与现金、存款等相比，表现出一定的特殊性。
比方，收回本钱比较高。
企业为收回应收账款，一般会增加本钱〔人工费用、债务重组本钱等〕；隐形风险大，信用销售产生了应收账款，形成了一种债权。
在当前的形势下，加强对企业应收账款管理问题的研究，具有非常重大的现实意义。
1、应收账款管理问题评析1.1评价指标分析应收账款在企业流动资产中至关重要，同时也是企业营运资金管理的重点，严格按照合同要求的时间，及时、足额地收回应收账款，一方面可以有效增强企业短期的偿债能力，另一方面还提高了流动资金的有效利用率。
在企业应收账款管理过程中，重要的财务参考指标如下：应收账款〔重点是周转率〕=企业主营业务净收入/平均应收赃款余额；货款回收率=(本期发生额+期初余额-期末余额)/(本期发生额+期初余额)，在分析货款回收率指标以后，可考核企业货款回收水平上下，对降低资金占用本钱以及坏账损失减少，具有非常好的检测效果。
应收账款/日销售额=应收账款总额/销售净额，这一指标说明企业年末应收账款时间长度，实务中比照上述指标结果、企业信用条件，可得出企业应收账款管理效果。
1.2分析方式和方法企业销售收入、利润获取等，可基于应收账款在业务收入中的占比来确定。
比方，某企业应收账款占主营业务收入比重为30%，那么说明该企业每100元产品销售以后，其中20元是通过除销实现的。
实践中可以看到，假设应收账款在主营业务收入中的占比超过半数，那么可得出该企业有二分之一以上的账本利润采用赊销方式或者信用销售方式取得。
在分析应收账款账龄时，应收账款的拖欠时间越长，造成坏账损失的可能性就越大。
以国际标准为根底，1年的应收账款应视为坏账，以现值折算方式予以处理；超过1年的应收账款视为企业不良资产，在当期中冲销。
大宗商品贸易企业应收账款管理存在的问题及对策
大宗商品贸易企业应收账款管理存在的问题及对策作者：李苏来源：《今日财富》2017年第23期大宗商品贸易所涉及的货物一般交易数量较大，货值金额大，合同履行期限较长。
同时随着市场竞争的加剧，赊销逐渐成为企业扩大市场份额的重要竞争手段，所产生应收账款风险不断增加，导致坏账发生的金额不断提高。
本文分析了大宗商品贸易及应收账款的特点，分析了大宗商品贸易企业应收账款管理存在的问题，对完善应收账款的管理提出了相关的对策。
一、大宗商品贸易及应收账款的特点大宗商品是满足国民经济生产、建设和消费需要，大批量交易的物资商品，包括能源、基础原材料、农副产品等，是社会经济发展的重要基础商品。
大宗商品贸易企业就是针对上述大类的商品进行包括贸易、物流、仓储等一系列操作的企业。
大宗商品贸易及所产生应收账款具有以下特点：（一）贸易业务涉及交易金额较大大宗商品市场中供需双方广泛参加交易，只有现货供需量大、标准化商品进行交易。
且大宗商品能够被长期储存、不易变质、方便运输，导致贸易业务供应量大且需求量也大。
（二）大宗商品贸易价格风险较大在国内外复杂多变的经济环境下，近几年大宗商品价格持续剧烈波动。
价格风险表现合同价格与市场价格差距浮动导致的风险。
在大宗贸易中，如果价格大幅变动，有可能导致客户出现严重亏损，资金回笼不畅，容易导致应收账款逾期。
（三）销售毛利率较低大宗商品为用于生产与消费使用的大批量的物资商品，多为标准化商品，难以形成贸易垄断，导致贸易商之间竞争加剧，利润率较低。
一般大宗商品贸易毛利润率在千分之五以下，有些商品比如铜贸易的毛利润率只有万分之五。
（四）单宗交易产生应收账款金额较大大宗商品贸易毛利润率较低，只有增大交易总量，才能降低单位运营成本，以取得利润；且大宗商品大都易储存、不易损坏，合同履行期限往往较长，一般少则1几个月，多则1-2年。
上述原因导致贸易业务产生的应收账款金额较大且账期较长，企业应收账款余额较大。
（五）业务部门具有增加应收账款账期的动机由于只有增大交易总量，才能取得利润，贸易业务部门为追求业绩，具有扩大赊销的冲动。
宝钢集团应收账款管理问题及对策研究
中国地质大学长城学院本科毕业论文题目宝钢集团应收账款管理问题及对策研究学院管理科学与工程学院专业财务管理学生姓名姜凤阳学号014130108指导教师郑楠职称讲师2017年 4 月15 日宝钢集团应收账款管理问题及对策研究摘要随着近些年经济不断的高速发展，随着企业之间的不断发展，市场的竞争也呈现出一个逐年加剧的状态，在企业的日常经营当中，应收账款在企业当中具有着重要的作用，是企业竞争力的一种表现形式。
本文以宝钢集团有限公司为例，对其的应收账款进行了系统全面的分析，对企业当中应收账款的现状，目前的不足之处，对企业经营的影响，都进行了分析，对其的管理模式，管理制度，部门之间的管理责任进行不断的分析，从而提出一定的建议，改善其管理现状,促进企业的可持续发展。
关键词：宝钢集团；应收账款；管理问题ABSTRACTWith the high-speed development of economy in recent years, with the continuous development of enterprises, market competition is also presented a state of increased year by year, in the daily operation of enterprise, accounts receivable has an important role in the enterprise, is a form of enterprise competitiveness. Based on baosteel group co., LTD as an example, the accounts receivable of the comprehensive analysis, the system of the present situation of the enterprise of accounts receivable, the deficiency, the influence on enterprise management, are analyzed, and the management mode, management system, management responsibilities between departments of analysis, so as to put forward some Suggestions, to improve the management status, promote the sustainable development of the enterprise.Key words: Baosteel Group ; Accounts receivable; Management problem目录1前言 (1)2企业应收账款的相关理论研究 (1)2.1企业应收账款管理定义 (1)2.2企业应收账款具体工作的目标和原则 (1)3宝钢集团有限公司应收账款管理的现状分析 (2)3.1公司概况 (2)3.2公司应收账款管理现状及特点 (2)4宝钢集团有限公司应收账款管理中存在的主要问题 (3)4.1企业应收账款内部控制管理不完善 (3)4.2企业信用制度管理不健全 (4)4.3企业应收账款职责管理不明确 (4)4.4企业应收账款缺乏科学有效的风险防范机制 (5)5宝钢集团有限公司应收账款管理问题的解决对策 (5)5.1进一步强化监督控制，加强内控工作 (5)5.2完善企业内部信用管理体系 (6)5.3加强企业应收账款管理，明确相关部门管理职责 (6)5.4健全有效防范机制，加强风险管理 (7)6结论 (7)参考文献 (8)致谢 (9)1前言随着近些年经济的快速发展，在世界范围上经济全球化席卷全球，企业之间的竞争也愈加变得激烈，企业的长久发展受到了前所未有的挑战。
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首先 ， 应强化 财务部 门的管理 与监督 职能 。按 照 内
部牵制原 则 ， 可在财 务部 下 设财 务监 督 小组 ， 由财务 总
监 领导 ， 配置专 职会计 人 员 ， 责对 有关 业 务往 来账 核 负 算 和监 督 ， 每一笔 应 收账 款都 进 行分 析 和核算 ， 证 对 保 账 账相 符 ； 时 ， 范 各 经 营环 节 的要求 和操 作规 程 ， 同 规 健 全应 收账款 的 内部控 制 制度 ，努 力形 成 一整 套规 范 化 的应 收账 款事 前 、 中 、 事 事后 控 制 程 序 ， 经 营活 动 使
的最 低标 准 ，也 是企 业 对可 接 受风 险提 供 的一个 基本
判别 标准 。（ ） 合理 的信 用条 件 。适 当延 长信用期 ２采用 限可 以扩 大销售 量 ，但 信 用期 限过 长也 会造 成应 收账
我们 知 道 ， 款 时 问越 长 ， 收难 度 就 越 大 ， 为 欠 催 成
须加强 日常管理 ， 采取有力 的措施进行保障和控制。本论述从应 收账款形成 前、 形成 中和形成后三个 阶段 的管理 和控制着
手， 对应收账款 的形成过 程全程控制 。 关键词 ： 应收账款 ； 三阶段 ； 管理控制
应 收账款 是指 企业 因销售 商 品 ，产 品或提 供 劳务 等业务 ， 向购货单 位 或接 受 劳务 单 位收 取 的款项 ， 应 是 企 业信 用活 动过程 中所 形 成 的各 种债 权性 资产 ，而应 收款项 直接影 响 到企业 的资 金支 付能 力 ，企业 在 注重 资金 和成本 管理 的 同时 ，加 强对 应收 账 款 的全 面 控制 就显得 十分重要 。因此 ， 单位 应收账 款必 须加强 日常 对
１３ 资信调 查评 审。 ． 谨慎选 择客户
管理 ，采取有力的措施进行保障和控制 ，及时发现问
题 ， 时解决 。如何 有效 地 控 制应 收账 款 的增 长 ， 及 已成 为企业 管理 和企业 生死 存 亡 的重要 议 题 。下 面笔者 从 应收账 款形 成前 、形成 中和形 成后 三 个 阶段谈 谈应 收
２１ 年（ ３ 卷） ６ ０ ０ 第 ９ 第 期
财 经 与 法
对企 业应收账款的三阶段管理控制
金 小 燕
（ 兰州市经济管理干部学校 ， 甘肃 兰州 ７ ０ ８ ） ３０ ３
摘
要： 应收账款周转不畅 ， 会给企业的生产经营活动造成严重影响 ， 制约企业的正 常生产和发 展。 因此 ， 对企业应收账款必
账 款 的管理 ：
（ ） 好新 客户 资信 调查 ， 源 头控 制不 良应收 账 １搞 从 款 的发 生 。凡 与公 司发 生业务 往来 的客户 ， 特别 是非 现 款 交易 的客户 ， 在发 生业 务之 前 ， 司都要 专 门派业 务 公 员 对 客户 的资信 状 况进行 全 面 了解 ，从 源头 控 制不 良
每隔半年公司都要对老客户重新进行一次资信状况评 审， 及时掌握老客户的发展变化 ， 分析老客户的资信和 未来 的发展情况。 通过对老客户严格的资信调查 ， 科学
地 信用 评估 ， 重新 确立 客户 的信 用 等级 ， 与信 誉好 的客 户 继续 开展 业务 往来 。对 资信 状 况 有所 下 降的 客户及 时采 取 减少 发货 ， 实行 担保 和加 强 货 款催 收措 施 ， 对资 信状 况差 和长期 拖欠款 的用户 则停 止发 货 。
科学 化 、 范化 、 规 系统 化 。
２ 事 中控 制
２１ 加 强合 同规范化 和评 审管理 ， ． 规范 经 营行为 企业 实现 销售 须授 权相 关 人员 同客户 签 订销 售合 同， 因此 为加 强应 收账款 管理 ， 企业 应 进行 合 同规 范化 管理 ， 建立评 审制 度 。一方 面 ， 订 的合 同应规 范 ， 签 符合 合 同法要 求 ； 一方 面要 对合 同的标 的 、 量 、 另 数 质量 、 交 货期 、 货地 点 、 款 方式 及 违 约 责 任 进 行 认真 评 审 ， 交 付 并 决定是 否接 受订单 ， 以此使 企业 的经 营行为 规 范化 、
９】
财 经 与法
坏帐 的可能性 就越 高 。因此 ， 企业必 须认真 做好应 收 帐 款 的帐龄分 析工 作 ，密 切注 意应 收帐 款 的 回收进 度和 出现 的变化 ， 按期 计提 坏帐准备 。可参照 国际上 的通 并 行做法 ， １ 以 内的应收账 款细 分成 ３ 以 内 、０～ 将 年 ０天 ３ １０天 、２ ２ １０～３０天三 段 ， 末 ， 制 “ ６ 月 编 应收 账 款 账龄 分
款 占用 的机会 成本 增加 ， 同时加 大坏 账 损失 风 险 。（ ） ３ 建立恰 当 的信 用额 度 ，能有 效 防止 因过 度赊 销 而使 企 业 蒙受 损 失 。在 市 场情 况及 客户 信 用不 断 变化 的环境
中， 企业应对信用额度进行必要调整 ， 使其始终保持在 企 业 能够承 受 的范 围内。
应 收账 款 的发生 。凡与公 司发生 业 务 的客户 资 源实行
１ 事前控制
１１ 建 立健全应 收账款 的 内部监 控制 度 ．
集 中统 一管理 ， 由销售部 门设 立专人 建立 客户档 案 。 应 （ ） 持 对 老 客户 进行 动 态 管 理 进 行 调 查 、 审 。 ２坚 评
精细 化 。 ２２ 做 好应收 帐款的 帐龄分 析 。 立坏 帐 准备 制度 ． 建
其次 ， 定期 或不 定期 对 营销 网点进 行巡 视 、 检察 和 内部 审计 ， 防范 因管理 不 严 而 出现挪 用 、 污及 资金体 贪 外循 环等 问题 ， 降低 风险 。 １２ 制定 合理 的信 用政 策 ＿ 合 理 的信用 政 策是 降低 应 收款 风 险 的根 本 保 障 。 企业 制定信 用政 策应 包括 三方 面 内容 ：１确 定合 适 的 （） 信用 标 准。信用 标 准是 企业 决定 授 予 客户信 用所 要求