内部审计流程图

部审计课程设计(论文)

设计（论文）题目

部审计流程

学院名称商学院

专业名称会计系

学生见下页（四组）

学生学号见下页（四组）

任课教师唐小英

设计（论文）成绩

教务处制

年月日

填写说明

1、专业名称填写为专业全称，有专业方向的用小括号标明；

2、格式要求：格式要求：

①用A4纸双面打印（封面双面打印）或在A4大小纸上用蓝黑色水笔书写。

②打印排版：正文用宋体小四号，1.5倍行距，页边距采取默认形式（上下2.54cm，

左右2.54cm，页眉1.5cm，页脚1.75cm）。字符间距为默认值（缩放100%，间距：标准）；页码用小五号字底端居中。

③具体要求：

题目（二号黑体居中）；

摘要(“摘要”二字用小二号黑体居中，隔行书写摘要的文字部分，小4号宋体)；

关键词（隔行顶格书写“关键词”三字，提炼3-5个关键词，用分号隔开，小4号黑体)；

正文部分采用三级标题；

第1章××(小二号黑体居中，段前0.5行)

1.1 ×××××小三号黑体×××××（段前、段后0.5行）

1.1.1小四号黑体（段前、段后0.5行）

参考文献（黑体小二号居中，段前0.5行），参考文献用五号宋体，参照《参考文献著录规则（GB/T 7714－2005）》。

部审计（考查）第 4 组（ 5 人）

部审计流程

摘要

为了对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动，审计分为部审计、政府审计和独立审计。其中，部审计是对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标。部审计的关键在于部审计流程的具体运行，规部审计具体业务的操作流程是完善集团部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务的重要保证。好的部审计操作流程是部审计工作的完美保障。

关键词：部审计监督审计任务

目录

第1章部审计的定义 (6)

第2章部审计的作用 (7)

第3章部审计与外部审计联系与区别 (9)

第4章部审计的对象与方法 (10)

第5章部审计的流程 (11)

5.1 审计立项与授权 (11)

5.2 审计准备 (11)

5.3 初步调查 (12)

5.4 分析性程序及符合性测试 (13)

5.5 实质性测试及详细审查 (14)

5.6 审计发现和审计建议 (15)

5.7 审计报告 (15)

5.8 后续审计 (16)

5.9 审计评价 (17)

5.10 审计档案 (17)

第6章部审计的未来发展趋势 (18)

6.1部审计由合规导向型向管理导向型转变 (18)

6.2部审计重点由财务审计向管理审计转变 (18)

6.3部审计工作方法在企业围逐步标准化 (18)

6.4部审计职能组织由分散化管理向集中化管理转变 (19)

6.5企业倾向由部审计机制培养自己的经理 (19)

结论 (20)

参考文献 (21)

第1章部审计的定义

在2001年1月国际部审计师协会（IIA）发布的新版的《国际部审计专业实务框架》中，部审计全新定义为：部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。而在2003年6月，中国部审计协会发布《部审计准则》，做出定义：“部审计是指组织部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。直到现在部审计和国家审计（政府审计）、社会审计（事务所审计、独立审计）并列为三大类审计。

1

1王慧. 企业内部控制审计概述[J]. 商业文化(下半月). 2011(09)

第2章部审计的作用

部审计的作用是随着部审计的容、围、职能的发展而逐渐扩大的。在社会主义市场经济条件下，部审计具有双重任务：一方面要对部门、单位的经营活动进行监督，促使其合法合规；另一方面要对部门、单位的领导负责，促进经营管理状况的改善、经济效益的提高。具体地说，部审计的作用主要包括以下几个方面：

(一)监督各项制度、计划的贯彻情况，为本部门、本单位领导经营决策提供依据

现代部审计已经从一般的查错防弊，发展到对部控制和经营管理情况的审计，涉及到生产、经营和管理的各个环节。部审计不仅可以确定本部门、本单位的活动是否符合国家的经济方针、政策和有关法令，又可以确定部门部的各项制度、计划是否得到落实，是否已达到预期的目标和要求。通过部审计所搜集到的信息，如生产规模、产品品种、质量、销售市场等，或发现的某些具有倾向性、苗头性、普遍性的问题，都是领导作出经营决策的重要依据。

(二)揭示经营管理薄弱环节，促进部门、单位健全自我约束机制

在社会主义市场经济条件下，各部门、单位的活动不仅要受到国家财经政策、财政制度和法令的制约，而且要遵守本部门、本单位部控制制度的规定。部审计机构可以相对独立地对本部门、单位部控制情况进行监督、检查，客观地反映实际情况，并通过这种自我约束性的检查，促进本部门、本单位建立、健全部控制制度。

(三)促进本部门、本单位改进工作或生产，提高经济效益

部审计通过对经济活动全过程的审查，对有关经济指标的对比分析，揭示差异，分析差异形成的因素，评价经营业绩，总结经济活动的规律，从中揭示未被充分利用的人财物的部潜力，并提出改进措施，可以极促进经济效益的提高。

(四)监督受托经济责任的履行情况，以维护本部门、本单位的合法经济权益

同外部审计一样，所有权与经营权的分离是部审计产生的前提，确定各个受托责任者经济责任履行情况也是部审计的主要任务。部审计通过查明各责任者是否完成了应负经济责任的各项指标(诸如利润、产值、品种、质量等)，这些指标是否真实可靠，有无不利于国家经济建设和企业发展的长远利益的短期行为等，既可以对责任者的工作进行正确评价，也能够揭示责任人与整个部门、单位的正当权益，有利于维护有关各方的合法经济权益。