平安保险公司员工企业年金计划1PPT课件
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企业年金基金的基本知识(ppt 30页).ppt
(向企业和职工个人收取的缴费,按照收到的 金额\向因职工调入企业而发生的账户转入 金额,均增加净资产,即增加货币资金,同时 增加实收年金基金)
20.04.2020
28
七.企业年金基金财务报表编报 (一)财务报表种类 (1)资产负债表;(2)净资产变动表;(3)附注 (二) 企业年金基金财务报表编报主体
22
5.风险准备金补亏等其他收入，按照实际发生的金 额确定
企业年金支付投资管理费,应当按照应付的 实际金额记入投资管理人管理费,同时确认为负 债(应付投资管理人管理费).投资管理人按20%从 当期收取的管理费中提取风险准备金，专户存 储,作为专项用于弥补企业年金基金投资亏损,余 额达到基金净资产10%时可不再提取。
一.企业年金与企业年金基金
(一)企业年金概念
是指企业及其职工在依法参加基 本养老保险的基础上,自愿建立的 补充养老保险制度
20.04.2020
1
(二)企业年金特点 (1)是一项企业福利制度,不是社会保险,也 不是商业保险 (2)是一种激励性和补偿性制度安排 (3)是社会保障体系的组成部分 (4)企业年金计划产生的有关风险由企业或 职工承担
收利息; (4)买入返售证券; (5)其他应收款 (6)债券投资;(7)基金投资;(8)股票投资 (9)其他投资;(10)其他资产
20.04.2020
13
(三)年金基金收到缴费和投资运营收益会计处理
1.企业按照企业年金方案规定比例计算的数额 缴费时，计入职工企业年金个人账户，同时增 加资产和净资产
年金基金取得用风险准备金补亏时，按照 收到或应收的实际金额记入其他收入
20.04.2020
23
（三）企业年金基金费用 1.费用构成 (1)交易费用 (2)受托人管理费、托管人管理费和投资管 理人管理费 (3)卖出回购证券支出 (4)其他费用
20.04.2020
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七.企业年金基金财务报表编报 (一)财务报表种类 (1)资产负债表;(2)净资产变动表;(3)附注 (二) 企业年金基金财务报表编报主体
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5.风险准备金补亏等其他收入，按照实际发生的金 额确定
企业年金支付投资管理费,应当按照应付的 实际金额记入投资管理人管理费,同时确认为负 债(应付投资管理人管理费).投资管理人按20%从 当期收取的管理费中提取风险准备金，专户存 储,作为专项用于弥补企业年金基金投资亏损,余 额达到基金净资产10%时可不再提取。
一.企业年金与企业年金基金
(一)企业年金概念
是指企业及其职工在依法参加基 本养老保险的基础上,自愿建立的 补充养老保险制度
20.04.2020
1
(二)企业年金特点 (1)是一项企业福利制度,不是社会保险,也 不是商业保险 (2)是一种激励性和补偿性制度安排 (3)是社会保障体系的组成部分 (4)企业年金计划产生的有关风险由企业或 职工承担
收利息; (4)买入返售证券; (5)其他应收款 (6)债券投资;(7)基金投资;(8)股票投资 (9)其他投资;(10)其他资产
20.04.2020
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(三)年金基金收到缴费和投资运营收益会计处理
1.企业按照企业年金方案规定比例计算的数额 缴费时，计入职工企业年金个人账户，同时增 加资产和净资产
年金基金取得用风险准备金补亏时，按照 收到或应收的实际金额记入其他收入
20.04.2020
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（三）企业年金基金费用 1.费用构成 (1)交易费用 (2)受托人管理费、托管人管理费和投资管 理人管理费 (3)卖出回购证券支出 (4)其他费用
企业年金ppt课件
2003-
《国务院关于同意<辽宁省完善城镇社会保障体系十点实施方案>的批复》 建立企业年金的企业需具备的三个条件：依法参加基本养老保险并按制度健全。
2003
精选ppt课件
6
2、企业年金的发展
之规范阶段
2004 分为3个时期：
2004-2006
市场起步时期：初步确定了了信托型企业年金制度的基本框架认定了第一批共 37家企业年金基金管理机构。 《关于中央企业试行企业年金制度的指导意见》标志着企业年金制度正式起步
待遇确定型计划（defined benefit plan，DB计 划）：待遇标准由雇主提前承诺，一般采用现 收现付的给付模式，不设立个人账户进行资金 积累，由雇主承担投资风险。
精选ppt课件
缴费确定型计划（defined contribution plan， DC计划）：职业年金由雇主和雇员双方按照固 定比例出资，或由雇主单独出资，记入雇员个人 账户，通过基金进行投资运作获取收益。是个人 账户完全积累式的，雇员退休后养老金的给付水 平，取决于个人账户的资金积累及其投资收益。
➢ 2016年城镇基本养老保险全国参保人数为3.57亿人，企业年金覆盖人数 2316万人，只占基本养老保险的6.49%
覆盖 率
➢ 世界上实行企业年金（职业年金）制度的167个国家，1/3以上国家覆盖超 过1/3的人口，丹麦、法国、瑞士几乎高达100%，英国、美国、加拿大等 国家也在50%左右
➢ 民营企业、中小企业、相对落后地区的企业参与度极低，企业年金的主要 参与者集中于一些垄断行业。
1991
1991- 《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》：企业年金制度正式启动 1995- 《关于印发<关于建立企业补充养老保险制度的意见>的通知》 1997- 《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》
企业年金基础知识(培训讲座课件PPT)
老人占比99年已超过10% 老龄人口以每年3.2%速度递增 在职与离退休人数比例逐年下降，1978年 为30.3:1，至1999年已降为4:1 离退休人员保险福利费逐年上升，1978年 为17.3亿元，至1999年已上升为2420.9亿 元
中国企业年金制度建立的背景 统帐结合式基本养老制度存在的问题
《企业年金基金管理试行办法》第四、五、
六、七条
权益规定 个人账户处理 • 企业年金≠社会保险 • 企业年金——重要的金融产品
企业年金基础知识
• 企业年金的起源与发展综述 • 中国企业年金的定义和性质 • 中国企业年金制度建立的背景 • 中国建立企业年金制度的目的和意义 • 中国企业年金市场体系的治理结构 • 养老保险计划的模式选择 • 企业年金计划的主流模式分析 • 中国企业年金计划模式的选择
中国企业年金制度建立的背景 基本养老保险制度发展概况
1991年，《关于企业职工养老保险制度改
革的决定》 1995年，《关于深化企业职工养老保险制 度改革的通知》 1997年，《关于建立统一的企业职工基本 养老保险制度的决定》
中国企业年金制度建立的背景 统帐结合式基本养老制度存在的问题
不适应人口结构的变化 20世纪末已进入老龄化社会——60岁以上
企业年金基础知识
企业年金基础知识
• 企业年金的起源与发展综述 • 中国企业年金的定义和性质 • 中国企业年金制度建立的背景 • 中国建立企业年金制度的目的和意义 • 中国企业年金市场体系的治理结构 • 养老保险计划的模式选择 • 企业年金计划的主流模式分析 • 中国企业年金计划模式的选择
企业年金基础知识
中国建立企业年金制度的目的和意义
• 减轻第一支柱支付压力
• 改善企业劳动关系 • 促进资本市场发展
中国企业年金制度建立的背景 统帐结合式基本养老制度存在的问题
《企业年金基金管理试行办法》第四、五、
六、七条
权益规定 个人账户处理 • 企业年金≠社会保险 • 企业年金——重要的金融产品
企业年金基础知识
• 企业年金的起源与发展综述 • 中国企业年金的定义和性质 • 中国企业年金制度建立的背景 • 中国建立企业年金制度的目的和意义 • 中国企业年金市场体系的治理结构 • 养老保险计划的模式选择 • 企业年金计划的主流模式分析 • 中国企业年金计划模式的选择
中国企业年金制度建立的背景 基本养老保险制度发展概况
1991年，《关于企业职工养老保险制度改
革的决定》 1995年，《关于深化企业职工养老保险制 度改革的通知》 1997年，《关于建立统一的企业职工基本 养老保险制度的决定》
中国企业年金制度建立的背景 统帐结合式基本养老制度存在的问题
不适应人口结构的变化 20世纪末已进入老龄化社会——60岁以上
企业年金基础知识
企业年金基础知识
• 企业年金的起源与发展综述 • 中国企业年金的定义和性质 • 中国企业年金制度建立的背景 • 中国建立企业年金制度的目的和意义 • 中国企业年金市场体系的治理结构 • 养老保险计划的模式选择 • 企业年金计划的主流模式分析 • 中国企业年金计划模式的选择
企业年金基础知识
中国建立企业年金制度的目的和意义
• 减轻第一支柱支付压力
• 改善企业劳动关系 • 促进资本市场发展
企业年金介绍归纳.ppt
最新.
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四、我国企业年金的财税政策
最新.
27
1、国务院关于印发完善城镇社会保 障体系试点方案的通知（国发[2000]42号）
企业年金实行基金完全积累，采用个 人账产 方式进行管理，费用由企业和职工 个人缴纳，企业缴费在工资总额4％以内 的部分，可在成本中 列支。同时，鼓励开 展个人储蓄性养老保险。
企业按照内部议事规则,经过董事会或者 经理(厂长)办公会决议,改革内部分配制度,在 实际发放工资和社会保险统筹之外,为职工购 买商业保险,作为职工奖励的,所需资金从应付 工资中列支;作为职工福利的,所需资金从结 余的应付福利费中列支,但不得因此导致应付 福利费发生赤字。
企业年金介绍
最新.
1
提纲
一、企业年金的概念和作用 二、企业年金的分类及特点 三、我国企业年金的历史沿革 四、我国企业年金的财税政策 五、我国企业年金的政策框架
最新.
2
一、企业年金的概念和作用
最新.
3
（一）企业年金的概念
企业年金，是指企业及其职工在依 法参加基本养老保险的基础上，依据 国家政策和本企业经济状况，经过必 要的民主决策程序建立的，享受国家 税优支持的补充养老保险计划。
最新.
4
对企业年金概念的理解
1、企业首先应参加基本养老保险； 2、建立企业年金应遵循国家政策； 3、建立企业年金应考虑企业的经济效益； 4、建立企业年金应履行必要的民主程序； 5、建立企业年金一般享受国家的税优支持； 6、企业年金是一种补充养老保险计划。
最新.
5
（二）企业年金的作用
1、降低基本养老保险替代率，建 立多层次养老保险制度；
最新.
21
启动阶段的特点
这一阶段，国家政策上虽然鼓励建立 企业年金，但并未给以强有力的制度安排 和税收上的优惠政策，建立企业年金所需 资金只能在自有资金中列支，因此企业的 积极性不高，影响了该项制度的发展。
企业年金课件
职工变动工作单位时，企业年金账户资金可以随同转移。职工因 升学、参军、失业或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企 业年金个人账户可由原管理机构继续管理。
8
谢谢大家！
职工变动工作单位时，企业年金账户资金可以随同转移。职工因 升学、参军、失业或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企 业年金个人账户可由原管理机构继续管理。
10
10.企业年金的转移和领取
领取：1.职工退休
领取：2.身故
领取：3.出国定居
领取：4.职工因病退休
转移
职工变动工作单位时，企业年金账户资金可以随同转移。职工因 升学、参军、失业或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企 业年金个人账户可由原管理机构继续管理。
8
11.企业年金的运营
保监会
外部审计机构
职工变动工作单位时，企业年金账户资金可以随同转移。职工因 升学、参军、失业或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企 业年金个人账户可由原管理机构继续管理。8Biblioteka 14.人社部门审核企业年金方案
人力资源社会保障行政部门收到企业年金方案文本后，按照有关法律法规和政策规定审 核，无异议的，在15内向企业出具备案意见；有异议的或有修改意见 ，在10日内以适当形 式向企业提出。
信托 受
企业和职工
托 人
委托 委托
证监会 投资管理人 账户管理人
（委托人）
委托
托管人
人社部
各管理人资格必须经人力资源 和社会保障部审批获得
银监会
12
12.受托人、账户管理人、托管人、投资管理人各自职责
受托人职责
※制定企业年金基金投资策略 ※选择、监督、评估与更换 ※编制企业年金基金管理和财务会计报告 ※根据合同对企业年金基金管理进行监督 ※根据合同收取企业和职工缴费，并向受益人支 付企业年金待遇 ※接受委托人、受益人查询，定期向委托人、受 益人和监管部门提交相关报告 按照国家规定保存与企业年金基金管理有关的记 录至少15年
8
谢谢大家！
职工变动工作单位时，企业年金账户资金可以随同转移。职工因 升学、参军、失业或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企 业年金个人账户可由原管理机构继续管理。
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10.企业年金的转移和领取
领取：1.职工退休
领取：2.身故
领取：3.出国定居
领取：4.职工因病退休
转移
职工变动工作单位时，企业年金账户资金可以随同转移。职工因 升学、参军、失业或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企 业年金个人账户可由原管理机构继续管理。
8
11.企业年金的运营
保监会
外部审计机构
职工变动工作单位时，企业年金账户资金可以随同转移。职工因 升学、参军、失业或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企 业年金个人账户可由原管理机构继续管理。8Biblioteka 14.人社部门审核企业年金方案
人力资源社会保障行政部门收到企业年金方案文本后，按照有关法律法规和政策规定审 核，无异议的，在15内向企业出具备案意见；有异议的或有修改意见 ，在10日内以适当形 式向企业提出。
信托 受
企业和职工
托 人
委托 委托
证监会 投资管理人 账户管理人
（委托人）
委托
托管人
人社部
各管理人资格必须经人力资源 和社会保障部审批获得
银监会
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12.受托人、账户管理人、托管人、投资管理人各自职责
受托人职责
※制定企业年金基金投资策略 ※选择、监督、评估与更换 ※编制企业年金基金管理和财务会计报告 ※根据合同对企业年金基金管理进行监督 ※根据合同收取企业和职工缴费，并向受益人支 付企业年金待遇 ※接受委托人、受益人查询，定期向委托人、受 益人和监管部门提交相关报告 按照国家规定保存与企业年金基金管理有关的记 录至少15年
企业年金 ppt课件
委托关系
账
基
户
信息共享
金
管
托
理
管
人
人
监督
投 资
管
投资指令
理
人
受托人
企业年金的受托人是受托管理企业年金基金相关事务的企业年金理事会或符合 国家规定的养老保险公司、银行等法人受托季候。
数据来源：人社部
账户管理人
企业年金的账户管理人是接受受托人委托，管理企业年金账户的专业机构，目 前主要为银行和养老保险公司。
企业年金介绍
2016/07/21
1、什么是企业年金？ 之养老金制度三支柱
第一支柱
基本型养 老制度
第二支柱
补充养老 保险制度
第三支柱
1
自愿性养 老储蓄
政府主导、广覆盖、低水平 强制、DB型
雇主和雇员缴费筹资 强制&自愿、DB型&DC型
个人自愿 个人商业保险
1、什么是企业年金？ 之DB型&DC型
待遇确定型计划（defined benefit plan，DB计 划）：待遇标准由雇主提前承诺，一般采用现 收现付的给付模式，不设立个人账户进行资金 积累，由雇主承担投资风险。
缴费确定型计划（defined contribution plan， DC计划）：职业年金由雇主和雇员双方按照固 定比例出资，或由雇主单独出资，记入雇员个人 账户，通过基金进行投资运作获取收益。是个人 账户完全积累式的，雇员退休后养老金的给付水 平，取决于个人账户的资金积累及其投资收益。
1、什么是企业年金？ 之企业年金定义
2000
2、企业年金的发展 之试点阶段
2000
2000-
《国务院关于印发完善城镇社会保障体系试点方案的通知》 辽宁为试点省份，随后深圳、上海也推出税收优惠政策
账
基
户
信息共享
金
管
托
理
管
人
人
监督
投 资
管
投资指令
理
人
受托人
企业年金的受托人是受托管理企业年金基金相关事务的企业年金理事会或符合 国家规定的养老保险公司、银行等法人受托季候。
数据来源：人社部
账户管理人
企业年金的账户管理人是接受受托人委托，管理企业年金账户的专业机构，目 前主要为银行和养老保险公司。
企业年金介绍
2016/07/21
1、什么是企业年金？ 之养老金制度三支柱
第一支柱
基本型养 老制度
第二支柱
补充养老 保险制度
第三支柱
1
自愿性养 老储蓄
政府主导、广覆盖、低水平 强制、DB型
雇主和雇员缴费筹资 强制&自愿、DB型&DC型
个人自愿 个人商业保险
1、什么是企业年金？ 之DB型&DC型
待遇确定型计划（defined benefit plan，DB计 划）：待遇标准由雇主提前承诺，一般采用现 收现付的给付模式，不设立个人账户进行资金 积累，由雇主承担投资风险。
缴费确定型计划（defined contribution plan， DC计划）：职业年金由雇主和雇员双方按照固 定比例出资，或由雇主单独出资，记入雇员个人 账户，通过基金进行投资运作获取收益。是个人 账户完全积累式的，雇员退休后养老金的给付水 平，取决于个人账户的资金积累及其投资收益。
1、什么是企业年金？ 之企业年金定义
2000
2、企业年金的发展 之试点阶段
2000
2000-
《国务院关于印发完善城镇社会保障体系试点方案的通知》 辽宁为试点省份，随后深圳、上海也推出税收优惠政策
平安保险公司员工企业年金计划
根据方案，内勤基础缴费基数具体构成如下：
项目
规则
基数构成
内勤基数构成：月均收入（工资科目+入工资科目的现金福 利+奖金），不含入福利费的科目；
基础 缴费 基数
对应工资 项目
固定收入：底薪（实发）+岗位职务津贴（实发） +专业技 术津贴+委派津贴+交通补贴+加班费+评优奖+考核加扣款+ 基本工资调整+住房公积金补贴（深圳地区）+其他津贴 （旧系统）+特殊津贴（旧系统）
产险人力资源部 2008年3月
1
目录
一、年金计划的特点 二、适用范围及参加条件 三、缴费内容介绍 四、现有补充养老保险处理方法 附件1：业务流程简介 附件2：07年度加入指南
2
附件3：08年度加入指南
平安员工企业年金计划的五大特点
五大特点
共同缴费，合理支出 绩效激励，保障更多 投资自主，选择灵活 专业管理，运作安全 手续方便，自愿参加
08年度加入指南22年金管理机构简介平安养老保险股份有限公司受托人投资管理人和账户管招商银行股份有限公司托管人23年龄46岁员工的推荐组合资产配置系列投资组合账户资产配置系列投资组合账户策略配置投资账户策略配置投资账户稳健增长投资账户稳健增长投资账户稳定收益投资账户稳定收益投资账户特别说明
平安员工企业年金计划
5、You have to believe in yourself. That's the secret of success. ----Charles Chaplin人必须相信自己，这是成功的秘诀。-Thursday, June 17, 2021June 21Thursday, June 17, 20216/17/2021
企业年金PPT
二、补充养老保险与基本养老保险有 什么区别？
基本养老是国家的强制的，而 补充养老则是企业自己组织的。 企业完全可以不办补充养老， 劳动法并不要求企业必须提供 补充养老。所以说这两者没有 必然关系。理论上没有基本养 老也可以享受企业的补充养老。 （但是企业连基本养老都不给 你买，为什么要花钱给你补充 养老呢？）这儿这是不冲突的， 除非单位另有规定，否则单位 的工资和基本养老金不冲突
企业年金其他管理规定：
企业年金规定
2004年8月，劳动保障部 《企业年金管理指引》
2004年11月，劳动保障部和证监会 （劳社部发［2004］25号） 《关于企业年金基金证券投资有关问题的通知》 《企业年金基金证券投资登记结算业务指南》
2004年１２月，劳动保障部（劳社部２４号令） 《企业年金基金管理机构资格认定暂行办法》
● 假设一位员工去年一年的工资总额是72000元，现在每月 从工资中划出100元到其个人的企业年金账户中，同时企 业为他存300元（缴费比例为1:3）。如果不计年收益， 不计工资涨幅，那么30年后职工退休，一次性可以拿到： 100（元）*12（月）*30（年）+300（元）*12（月） *30（年）=144000元。
● 补充保险养老金领取方法有以下几类：⑴到达 退休年龄一次性领取；⑵员工在职期间死亡由其 法定继承人领取；⑶出国定居提前领取；⑷重大 疾病无劳动能力的提前领取。这是由于其补充养 老保险本身具有的社会保险性质决定的，所以员 工无论何种原因辞职，除了上述情况一般不能领 回保险金。所以，员工离开单位后其个人帐户仍 由经办机构管理
wwwthemegallerycom2004年8月劳动保障部企业年金管理指引2004年11月劳动保障部和证监会劳社部发200425号关于企业年金基金证券投资有关问题的通知企业年金基金证券投资登记结算业务指南2004年12月劳动保障部劳社部24号令企业年金基金管理机构资格认定暂行办法2005年2月劳动保障部劳社部发200432号企业年金基金管理运作流程企业年金基金账户管理信息系统规范企业年金基金管理机构资格认定专家评审规则企业年金账户管理信息系统试行标准关于企业年金方案及基金管理合同备案有关问题的通知等文件
企业年金介绍 ppt课件
企业年金介绍
18
三、我国企业年金的历史沿革
企业年金介绍
19
（一）启动阶段（1991-1995） （二）探索阶段（1995-2004） （三）发展阶段（2004年以后）
企业年金介绍
20
（一）启动阶段（1991-1995）
1、国发【1991】33号文件《国务院关 于企业职工养老保险制度改革的决定》
企业经济效益波动
企业年金介绍
16
3、混合模式：混合模式实质上是 将待遇确定型和缴费确定型结合起来。 将企业年金分为固定部分（DB部分） 和非固定部分（DC部分），有利于解 决新人、中人和老人的待遇衔接问题。
企业年金介绍
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（四）我国企业年金的类型选择 根据国家现行规定，我国采用的是
企业自愿建立，实行委托管理的确定 缴费个人账户管理型企业年金制度。
企业按照内部议事规则,经过董事会或者 经理(厂长)办公会决议,改革内部分配制度,在 实际发放工资和社会保险统筹之外,为职工购 买商业保险,作为职工奖励的,所需资金从应付 工资中列支;作为职工福利的,所需资金从结 余的应付福利费中列支,但不得因此导致应付 福利费发生赤字。
企业年金介绍
31
5、地方文件
企业年金介绍
22
（二）探索阶段（1995-2004）
1、劳部发【1995】464号文件《关于 建立企业补充养老保险制度的意见》。
2、国发【2000】42号文件《关于完善
城镇社会保障体系的试点方案》。
企业年金介绍
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探索阶段的特点
提出了企业年金实行市场化运营和管理。 允许企业缴费在工资总额4％以内的部分可以 从成本中列支。虽然税优政策仅针对辽宁省等 试点地区。但毕竟企业年金资金列入成本这块 坚冰已经开始打破。
企业年金制度分析(培训课件PPT)
企业年金，您准备好了吗？
认识企业年金
认识企业年金 我国企业年金制度 太平企业年金优势
2
什么是企业年金？
“企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的 基础上， 自愿建立的补充养老保险制度”
——《企业年金试行办法》
从不同的层面来理解企业年金：
政府
一项制度安排 ……监管制度
企业 （计划发起人）
行办法》
税优政策
理试行办法》
✓
✓
✓
✓
✓
✓
✓
✓
✓
合格性法规 税优法规 市场运作与监管
雏形
雏形
法规雏形
企业年金制度 初步成型，在 理论上已具备 操作性
但每个方面的 立法都需要作 进一步的细化
9
《企业年金试行办法》总览
发展模式 税优政策 计划形式 运营规范 监管模式 投资渠道
1原则 2定义 4集体协商 15受托机构 16/17企业年金理事会 18受托合同 19管理关系
一个有着规范管理和政策激 励的福利/激励计划
金融机构 （计划管理人）
一个巨大的市场和业务
3
什么是”退休金替代率”?
• 退休金替代率是衡量老年保障程度的 关键性指标,它是指退休金价值占某一 基期内员工工资(例如退休前一年、两 年或者终身平均工资)的比例.
• 大量的研究成果表明,替代率保持70% 至80%之间的水平是比较合适的，它 可以保证员工退休后生活水平基本维 持退休前水平不变.
10
企业年金计划的发起
计划发起人资格
•依法参加基本养老保险并履行缴费义务 •具有相应的经济负担能力 •已建立集体协商机制
企业年金集体协商机制
劳动和社会保障部22号令《集体合 同规定》于5月1日起实施，是“集 体协商机制”的法规依据。
认识企业年金
认识企业年金 我国企业年金制度 太平企业年金优势
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什么是企业年金？
“企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的 基础上， 自愿建立的补充养老保险制度”
——《企业年金试行办法》
从不同的层面来理解企业年金：
政府
一项制度安排 ……监管制度
企业 （计划发起人）
行办法》
税优政策
理试行办法》
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合格性法规 税优法规 市场运作与监管
雏形
雏形
法规雏形
企业年金制度 初步成型，在 理论上已具备 操作性
但每个方面的 立法都需要作 进一步的细化
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《企业年金试行办法》总览
发展模式 税优政策 计划形式 运营规范 监管模式 投资渠道
1原则 2定义 4集体协商 15受托机构 16/17企业年金理事会 18受托合同 19管理关系
一个有着规范管理和政策激 励的福利/激励计划
金融机构 （计划管理人）
一个巨大的市场和业务
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什么是”退休金替代率”?
• 退休金替代率是衡量老年保障程度的 关键性指标,它是指退休金价值占某一 基期内员工工资(例如退休前一年、两 年或者终身平均工资)的比例.
• 大量的研究成果表明,替代率保持70% 至80%之间的水平是比较合适的，它 可以保证员工退休后生活水平基本维 持退休前水平不变.
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企业年金计划的发起
计划发起人资格
•依法参加基本养老保险并履行缴费义务 •具有相应的经济负担能力 •已建立集体协商机制
企业年金集体协商机制
劳动和社会保障部22号令《集体合 同规定》于5月1日起实施，是“集 体协商机制”的法规依据。
最新平安员工企业年金计划方案案例PPT课件
缴费比例
1.50% 1.60% 1.70%
1.80% 1.90% 2.00% 2.10% 2.20% 2.30% 2.40% 2.50% 2.60% 2.70% 2.80% 2.90% 3.00% 3.10% 3.20% 3.30% 3.40% 3.50%
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绩效奖励缴费计算公式解读
绩效奖励缴费＝绩效奖励缴费基数 × 绩效奖励缴费比例× 绩效奖励缴费调节系数 我公司的绩效奖励缴费具体构成如下：
A-
A-
75%
B+/B-
B+
50%
\
合格(文员/事务员）
30%
B-/C/C-
C/C-
/不合格（文员/事务员）
0
注：1、不参与年度绩效问责考核的员工，由各公司自主决定是否予以绩效奖励缴费。
2、具体内容请以《中国平安集团企业年金方案》为准。
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企业缴费的归属为阶梯型
归属比例： • 企业缴费：指公司为员工缴费的部分，包含基础缴费与绩效奖励缴费。 • 员工参加年金期间发生退休、身故，公司缴费直接100％归属个人账户。 • 员工离职（非因退休、身故）， 企业缴费根据员工离开公司时的系统内累计
基础缴费金额计算公式解读（内勤）
月基础缴费金额＝基础缴费基数 × “平安司龄”缴费比例× 基础缴费调节系数
根据方案，内勤基础缴费基数具体构成如下：
项目
规则
基数构成
内勤基数构成：月均收入（工资科目+入工资科目的现金福 利+奖金），不含入福利费的科目；
基础 缴费 基数
对应工资 项目
固定收入：底薪（实发）+岗位职务津贴（实发） +专业技 术津贴+委派津贴+交通补贴+加班费+评优奖+考核加扣款+ 基本工资调整+住房公积金补贴（深圳地区）+其他津贴 （旧系统）+特殊津贴（旧系统）
平安养老保险股份有限公司-企业年金与补充养老保险介绍(PPT19页)
企业年金与补充养老保险介绍
2008年4月18日
目录
企业年金介绍
规范的年金运作模式 年金运作过程中的各资格人介绍 获得企业年金基金管理资格的金融机构 政策支持——税收优惠 企业年金计划建立流程
传统补充养老保险介绍
企业年金与传统补充养老保险比较
实际举例
企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老 保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。
目录
企业年金介绍 传统补充养老保险介绍 企业年金与传统补充养老保险比较 实际举例
比较项目
受托费：0.15%
企业年金
万能型养老保险 实际举例
以年缴费1000万为例，补充养老保险产品选择“万能 型”，与选择企业年金的成本及收益情况比较如左：
投资管理费：0.4%
0.70%
1%
管理费
托管费：0.15%
以上费用以稳健增长投资账户为例，每年收取一次
2005 2.51% 7.62% 8.55%
2006 11.75% 48.43% 85.01%
2007年截
至11月 24.47% 56.54% 77.55%
目录
企业年金介绍 传统补充养老保险介绍 企业年金与传统补充养老保险比较 实际举例
企业年金与传统补充养老保险的共同点
列比项
企业年金
传统补充养老保险
*由保险公司全权负责基金的管理和运作
*企业和员工有一定的经济负担能力； * 所在企业和员工参加了基本养老保险并履行了缴费 义务； *建立集体协商制度； *员工参与率不低于50%。
*被保险人不少于8人即可，对参加人员无严 格要求。
缴费额度
*单位最高缴费额度：工资总额的1/12（8.33%）； *缴费总额不超过：工资总额的1/6(16.7%)。
2008年4月18日
目录
企业年金介绍
规范的年金运作模式 年金运作过程中的各资格人介绍 获得企业年金基金管理资格的金融机构 政策支持——税收优惠 企业年金计划建立流程
传统补充养老保险介绍
企业年金与传统补充养老保险比较
实际举例
企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老 保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。
目录
企业年金介绍 传统补充养老保险介绍 企业年金与传统补充养老保险比较 实际举例
比较项目
受托费：0.15%
企业年金
万能型养老保险 实际举例
以年缴费1000万为例，补充养老保险产品选择“万能 型”，与选择企业年金的成本及收益情况比较如左：
投资管理费：0.4%
0.70%
1%
管理费
托管费：0.15%
以上费用以稳健增长投资账户为例，每年收取一次
2005 2.51% 7.62% 8.55%
2006 11.75% 48.43% 85.01%
2007年截
至11月 24.47% 56.54% 77.55%
目录
企业年金介绍 传统补充养老保险介绍 企业年金与传统补充养老保险比较 实际举例
企业年金与传统补充养老保险的共同点
列比项
企业年金
传统补充养老保险
*由保险公司全权负责基金的管理和运作
*企业和员工有一定的经济负担能力； * 所在企业和员工参加了基本养老保险并履行了缴费 义务； *建立集体协商制度； *员工参与率不低于50%。
*被保险人不少于8人即可，对参加人员无严 格要求。
缴费额度
*单位最高缴费额度：工资总额的1/12（8.33%）； *缴费总额不超过：工资总额的1/6(16.7%)。
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典藏PPT
基础缴费金额计算公式解读（内勤）
月基础缴费金额＝基础缴费基数 × “平安司龄”缴费比例× 基础缴费调节系 数 根据方案，内勤基础缴费基数具体构成如下：
项目
规则
基础 缴费 基数
基数构成
对应工资 项目
内勤基数构成：月均收入（工资科目+入工资科目的现金福 利+奖金），不含入福利费的科目；
固定收入：底薪（实发）+岗位职务津贴（实发） +专业技 术津贴+委派津贴+交通补贴+加班费+评优奖+考核加扣款+ 基本工资调整+住房公积金补贴（深圳地区）+其他津贴 （旧系统）+特殊津贴（旧系统）
凡与公司有正式劳动合同关系，司龄满足一定条件，已在公司 参加基本养老保险并履行缴费义务的员工 填写一份书面确认书，即可参加
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典藏PPT
目录
一、年金计划的特点 二、适用范围及参加条件 三、缴费内容介绍 四、现有补充养老保险处理方法
附件1：业务流程简介 附件2：07年度加入指南 附件3：08年度加入指南
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典藏PPT
适用范围及参加条件
适用范围
本方案适用于中国平安财产保险股份有限公司及其下属公司（以下 统称“各公司”）。
员工参加条件
同时具备以下条件的员工可以申请加入本方案： 1、与公司有正式的劳动合同关系的； 2、至上年度12月31日，“本单位司龄”或“系统内累计工作年限” （以下统称“平安司龄”，就高确定）满一年（含一年）及以上的； 3、已在公司参加基本养老保险并履行缴费义务的。
为0
考核B+
考核B-
（仅A/B类）
考核A-
绩效缴费
为基础缴 费的50％
绩效缴费
为基础缴 费的75％
考核A+
绩效缴费 为基础缴 费的100％
基础缴费取决于工资水平
基
与司龄
础
公司与个人共同按月缴费。
缴
缴费比例1：1
费
以员工工资为缴费基数 以员工“平安司龄”确定缴费比例
12 注：具体内容请以《中国平安集团企业年金方案》为准。
提供多个投资组合，投资特点各有特色 下设策略配置、稳健增长、稳定收益三个投资组合账户，风险由 较高到低，适合年金投资者对风险的不同偏好
按年龄段推荐投资组合，员工也可“按需选择” 1、策略配置投资组合推荐对象：年龄≤35岁的员工 2、稳健增长投资组合推荐对象：年龄36岁—45岁员工 3、稳定收益投资组合推荐对象：年龄≥46岁员工 员工也可根据自己的需要选择适合的投资组合，在网上调整投资组合 配置，承担相应投资风险。
浮动收入：内勤其他奖金+内勤季度绩效奖+超额利润奖+超 计划奖
缴费比例
根据员工“平安司龄”对应比例。（对应表见附件）
基础缴费调节系数 为基准值“1”.
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基础缴费金额计算公式解读（外勤）
月基础缴费金额＝基础缴费基数 × “平安司龄”缴费比例× 基础缴费调节系 数 根据方案，外勤基础缴费基数具体构成如下：
公司为激励高绩效 员工拿出专项费用
公司根据员工绩效考核给予奖励 70％的员工均可享受绩效奖励缴费，员工绩效水平越高，获得
的绩效奖励缴费就越多，最高可达员工年度缴费金额的一倍 员工将有更多机会与公司一起，分享成长
如果员工所在的专业公司业绩卓越，还可通过调整奖励系数调 高奖励额度
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特点3：投资自主，运作灵活
二、适用范围及参加条件
三、缴费内容介绍
四、现有补充养老保险处理方法
附件1：业务流程简介 附件2：07年度加入指南 附件3：08年度加入指南
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典藏PPT
缴费构成=基础缴费+绩效缴费
绩效缴费取决于个人业绩。
完全由公司缴费。 （每年一次性支付。按上 一年度绩效考核结果与基
础缴费基数计算。）
绩 效 奖 励 考核B-、 缴 C及C费 绩效缴费
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员工企业年金计划
典藏PPT
目录
一、年金计划的特点
二、适用范围及参加条件
三、缴费内容介绍
四、现有补充养老保险处理方法
附件1：业务流程简介 附件2：07年度加入指南 附件3：08年度加入指南
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平安员工企业年金计划的五大特点
五大特点
共同缴费，合理支出 绩效激励，保障更多 投资自主，选择灵活 专业管理，运作安全 手续方便，自愿参加
注：1、具体内容请以《中国平安集团企业年金方案》为准。
2、“平安司龄”确定，严格遵照《关于明确司龄相关问题的通知》（平保人[2007]92号）
3、对于未在公司缴纳养老保险的人员（含个人不愿意办、转移社保关系有困难、在其他企业交社保等
情况），皆不允许参加平安的企业年金。
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目录
一、年金计划的特点
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典藏PPT
特点4：专业管理，运作安全
年金管理机构
受托人、投资管理人和账户管理人——平安养老保险股份有限公司
托管人
——招商银行股份有限公司
平安养老险公司以确保资产安全为前提，实现受益人利益最大化为原则， 致力于为客户提供专业、高效、完善、便捷的企业年金管理一站式服务。
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典藏PPT
特点5：手续方便，自愿参加
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特点1：公司员工共同缴费，合理支出
照顾员工在不同年龄阶段和收入状况的养老意愿 以员工工资为基数，公司和员工按1：1的比例按月共同承担“基础
缴费”部分 员工在平安的工作年限与缴费比例成正比
在平安服务越久，缴费比例就越高，退休后获得的养老保险金就越 丰厚
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特点2：绩效激励，保障更多
项目
规则
基础 缴费 基数
基数构成
对应工资 项目
外勤基数构成：月均收入（工资科目 +入工资科目的现金福 利+绩效工资+奖金），不含入福利费的科目；
固定收入：底薪（实发）+加班费+评优奖+考核加扣款+基 本工资调整+住房公积金补贴（深圳地区）+特殊津贴（旧 系统）
浮动收入：外勤业务提奖+季度绩效+外勤年终奖
缴费比例
根据员工“平安司龄”对应比例。（对应表见附件）
基础缴费调节系数 为基准值“1”.
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典藏PPT
基础缴费基数和比例对应表
基础缴费基数
按员工相关月均收 入； 按右表取整确定； 月最高缴费基数 40000封顶。
月均收入范围 不满1000 1000～2000 2000～3000 3000～4000 4000～5000 5000～6000 6000～7000 7000～8000 8000～9000 9000～10000 10000～12000 12000～14000 14000～16000 16000～18000 18000～20000 20000～25000 25000～30000 30000～35000 35000～40000 40000以上