第一章第二章审计学(丁瑞玲)
《审计学》(第八版)教材习题参考答案
秦荣生编《审计学》（第八版）教材习题参考答案第1章总论《P13案例分析题1解答》：飞狐运输股份有限公司中止标志会计师事务所2013年度财务报表审计工作是不合理的，尽管杜杰以前是该项目的负责人，但他现在是公司的财务总监，不具备审计人员的身份和独立性。
民间审计是以独立的第三者身份进行审计，审计结果才能被社会各界接受。
《P14案例分析题2解答》：1. 英国南海公司破产案审计开创了近代民间审计的先河，对世界民间审计的发展具有里程碑的意义和影响。
始于18世纪60年代的工业革命推动了英国经济的发展，股份公司随之诞生和发展，在股份公司诞生的那一刻起就将审计的发展纳入了新的历史时期。
可以说，股份公司的发展孕育了现代民间审计的产生，英国南海公司破产案造就了世界第一位民间审计师，同时也揭开了民间审计发展的序幕。
2.在民间审计发展的200多年历史中，人们研究和探讨民间审计理论及实务，均将英国南海公司破产案作为时间起点，并将此案例作为世界第一起正式民间审计案例。
可见，英国南海公司破产案审计对世界民间审计发展意义重大、影响深远。
第2章审计的种类、方法和程序《P53计算分析题1》解答：根据2014年1月15日的实际盘点结果，用调节法核实的2013年12月31日的结存数有的混淆了等级，有的发生了短缺。
《教材P54计算分析题2》题目更正：应收账款编号改为0001-4500，选择300张进行函证。
《P54计算分析题2》解答：⑴0417,3404,2038,3779，2305 ⑵0005,0020,0035,0050,0065《P55计算分析题3》解答：⑴刘林确定据此计算的样本规模应为80。
⑵内部控制存在性属性的误差率上限为7%，根据计算结果，该公司内控不可以接受。
若可以接受，下一步应计划和实施实质性测试或细节测试审计程序。
如果误差率上限超过可容忍误差率，则须扩大样本规模，重复前面的抽样和审查程序，看新的样本中有多少错误项⑸不符合。
第二章 注册会计师职业道德 自考 (丁瑞玲版)0160
审计学 单元二 审计准则和审计职业道德
• 【单选】下列各情况中，不影响会计师事务所和 注册会计师独立性的是( C ) • A.注册会计师的父亲拥有被审计单位1200股股票 • B.注册会计师的弟弟是被审计单位的副董事长 • C.注册会计师的中学同学是被审计单位的一名汽 车驾驶员 • D.会计师事务所的办公用房是向被审计单位租用 的
审计学 第二章 注册会计师职业道德
第二章 注册会计师职业道德
• • • • • • 学习目标 第一节 注册会计师职业道德规范及其基 本原则 第二节 独立性 第三节 专业胜任能力与保密 第四节 收费、佣金及业务招揽 第五节 其他职业道德
审计学 第二章 注册会计师职业道德
学习目标
• 通过本章的学习，要求了解注册会计师职业道德 规范包含的基本内容；掌握注册会计师职业道德 的基本原则，专业胜任能力、保密、收费和佣金 等规范的基本含义。重点理解独立、客观和公正 原则的基本内容。
审计学 单元二 审计准则和审计职业道德
• 【单选】注册会计师应当对职业活动中获知的涉密信息保 密，以下对保密原则的陈述不恰当的是( C )。 • A.经客户授权或法律法规允许，向会计师事务所以外的第 三方披露其所获知的涉密信息 • B.不利用所获知的涉密信息为自己或第三方谋取利益 • C.在终止与客户的关系后注册会计师可以不对以前职业活 动中获知的涉密信息保密 • D.注册会计师在社会交往中应当履行保密义务，警惕无意 中泄密的可能性，特别是警惕无意中向近亲属或关系密切 的人员泄密的可能性
审计学 单元二 审计准则和审计职业道德
• 2、保密义务的豁免 • 尽管在通常情况下，注册会计师应当对执业过程中获知的 客户信息保密，但是也有例外。 • 保密义务的豁免注册会计师在以下情况下可以披露 客户的有关信息： • （1）取得客户的授权；（2）根据法规要求，为法律 诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违 反法规行为；（3）接受同业复核以及注册会计师协会和 监管机构依法进行的质量检查。
《审计学》第一章-PPT课件
(三)我国民间审计组织的 过去与现在
（1）过去。产生于1914年，建国后1956年取消，
1980年恢复 （2）两师、两所、两会并存 （3）1995年后逐步合并； （4）脱钩改制；（1998；1999） （5）三师合并CPA、注册税务师、资产评估师与分离 （6）我国审计市场的现状（每年排行榜）
三、内部审计
一、审计的基本职能 监督 鉴证 评价
写在最后
经常不断地学习,你就什么都知道。你知道得越多,你就越有力量 Study Constantly, And You Will Know Everything. The More
You Know, The More Powerful You Will Be
mostcertainwayjustonemoreime第二节我国的审计体系一国家审计一国家审计机构的设置模式立法式英美立法司法行政司法式国家审计法院独立式日本行政式中国二我国国家审计机构的设置评价与改革建立国家审计免疫系统ourgreatestweaknessliesgivingup
第一章 审计的基本性质
对上述几个问题的合理定位，构成 审计的概念框架
二、审计的概念
美国会计学会的定义： 审计是一个客观地获取和评价与经济
活动和经济事项有关的证据，以确定这 些认定与既定标准之间的符合程度，并 把审计结果传达给有利害关系的用户的 系统化的过程。
本教材的概念P11。
有关数据 的认定
独立审 计人员
收集和评 价审计证据
准则）
（三）内部审计的内容
• 财务审计（含分支机构审计） • 效益审计 • 内部控制系统评价 • 经济责任审计
内审人员 CIA 内部审计师 书中案例介绍
四、三大审计体系的区别 与联系
2019年10月自学考试00160审计学试题标准答案、详细解析及评分参考
绝密★启用前2019年10月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试题标准答案、详细解析及评分参考1（课程代码00160）注意事项：1.本试卷分为两部分，第一部分为选择题，第二部分为非选择题。
2.应考者必须按试题顺序在答题卡（纸）指定位置上作答，答在试卷上无效。
3.涂写部分、画图部分必须使用2B铅笔，书写部分必须使用黑色字迹签字笔。
第一部分选择题一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。
1.注册会计师在评价尚未更正错报时，下列处理不当的是（）。
A.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，注册会计师应当发表保留意见的审计报告B.尚未更正错报的汇总数高于重要性水平，注册会计师应当考虑通过扩大审计程序的范围或要求管理层调整财务报表降低审计风险C.尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过实施追加审计程序或要求管理层调整财务报表降低审计风险D.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，且从性质上对财务报表的影响不重大，注册会计师可以发表无保留意见的审计报告标准答案：A答案解析：尚未更正错报与财务报表层次重要性水平相比，可能出现以下两种情况：（1）尚未更正错报的汇总数低于重要性水平（并且特定项目的尚未更正错报也低于考虑其性质所设定的更低的重要性水平）。
如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，注册会计师可以发表无保留意见的审计报告。
（2）尚未更正错报的汇总数超过或接近重要性水平。
①如果尚未更正错报汇总数超过了重要性水平，对财务报表的影响可能是重大的，注册会计师应当考虑通过扩大审计程序的范围或要求管理层调整财务报表降低审计风险。
②如果已识别但尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑该汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过实施通加的审计程序，或要求管理层调整财务报表降低审计风险。
审计学1-6章课后习题参考答案
《审计学基础》练习题参考答案第一章总论一、单项选择题1.D2.B3.A4.C5.C二、多项选择题1.ABC2.ACD3.AC4.BCD5.AB6.BCE三、案例分析题1.（1）审计在市场经济中起到了维护经济秩序的作用。
审计可以降低会计信息风险；有利于加强政府管理；改善企业的经营管理；防止和发现违法行为。
（2）审计的本质在于独立性和权威性。
（3）上述审计属于民间审计，也是有偿的受托审计。
2.（1）董事长的陈述应根据《会计法》对单位负责人的规定并强调指出，这一规定不因单位负责人当时是否在场而改变，更何况该公司的会计造假行为实际上是由董事长授意指使的。
（2）对于总经理的陈述应指出总经理和单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人一样都是财务会计报告的责任人，应承担相应的法律责任，不能以不懂会计专业来推脱。
事实上，该公司的总经理也参与了会计造假。
（3）根据会计责任和审计责任的关系分析总会计师的陈述，强调对财务会计报告的真实性、完整性负责是公司应承担的会计责任，同时指出，会计师事务所也应当承担相应的审计责任。
第二章审计组织及审计人员一、单项选择题1.B2.D3.D4.D5.D二、多项选择题1.ABCD2.CD3.AD4.ABCD5.ACD6.ABCD三、案例分析1.（1）内部审计人员发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，无需向单位主管汇报。
（2）内部审计师接受公司雇员、客户、顾客、供应商或有工作关系的人员的酬金或礼物都是不道德的。
审计师的客观性可能出现因接受酬金或礼物而受损的表象。
这种表象不论在审计师目前的或未来的业务开展中都有可能出现。
业务状况不应该成为接受酬金或礼物的理由。
接受一些一般公众都能得到的或价值极小的宣传品（例如钢笔、年历或样品等）不应该妨碍内部审计师的专业判断。
如果有人提供数目很大的酬金或贵重的礼品时，内部审计师应立即向领导报告（实务公告1120—1）。
2.（1）企业内部审计设置方式隶属于财务主管的领导之下，独立性较差，地位较低。
《审计学》实训习题1---7答案(第二版).doc
第一章注册会计师审计概论一、单项选择题1．D 2.B 3.B 4.C 5.C 6.B 7.A 8.A 9.A 10.B11. A 12.C 13.D 14.C 15.C 16.D 17.C 18.A19. D 20.D二、多项选择题1.AD2.ABC3.AB4.BCD5.ABC6.ABC7.ABCD8.ABC 9.ACD 10.ACD 11.ABCD 12.ACD 13.AD 14. ABC 15. ABC三、判断题1.√2.х3.√4.√5.√6. х7.√8.√9.х 10.√六、分析题1．答案许多财务报告使用人和公众都把审计和会计混淆起来，主要是因为审计往往和会计信息相关，而且许多审计人员是会计方面的专家。
更重要的是，从事独立审计工作的人被称为“注册会计师”，更增加了这种概念的混淆。
会计是为决策提供财务信息而对经济事项进行计量、记录、确认和报告的一个系统。
会计的任务是为管理人和其他信息使用人提供各种价值信息，以便于其作出经济决策。
为了能提供与决策相关的信息，会计人员必须充分理解处理会计信息的原则和基础。
审计会计数据时要关注的是已经记录的这些信息是否反映了在一定会计期间内发生的经济事项。
因为会计规则是评价会计信息是否得到恰当记录的标准，因此所有审计这些数据的审计人员必须充分理解这些会计规则。
例如会计报表审计，会计规则就是一般公认会计原则。
在学习审计知识以前，学生必须先掌握了一般公认会计原则的知识。
除了要掌握会计知识以外，审计人员还必须是搜集和解释审计证据的专家，这是会计和审计的最大区别。
审计人员必须运用恰当的审计程序，决定测试的项目和类型，并进行评价，这也是只有审计才需要做的工作。
所以学会了会计，未必就能做审计。
莫茨和夏洛夫曾将会计和审计比做律师和法官，律师要懂得法律知识，但是并不是懂得法律知识就可以做得了法官。
2．答案(1)注册会计师主要为客户提供专业审计服务，客户可能包括各类企业、非营利组织、政府机构及个人，为各种客户提供审计服务将积累很多的审计经验。
审计教案
能力训练任务
1能够熟练运用审阅法、观察法、盘点法、核对法、复算法
2能够编制审计工作底稿
案例：
①【工作实例3-1】审查固定资产的增加
②【工作实例3-4】审查固定资产的减少
参考
资料
《审计学》（自学考试指定教材）.丁瑞玲. 中国财政经济出版社. 2009
《审计实务》（第2版）. 肖小飞. 电子工业出版社. 2007
贷：累计折旧3 600（30000×24％×6/12）
管理费用26 400
本表后附：
1.会计人员处理该笔业务的记账凭证及其后附的原始凭证复印件；
2.审计人员与财务部门负责人及有关人员谈话记录（略）；
3.如果是初次审计，应附该公司的会计政策关于现金有关内容的复印件。
【知识点总结】（时间20分钟）
一、固定资产的内部控制制度：
二、教学设计
（一）组织教学，复习上次课主要内容（时间5分钟）
考勤
复习提问：1、存货审查的主要方法
2、存货的盘点与库存现金盘点的异同
（二）学习新知识
1.如何确定固定资产入价
2.固定资产的内部控制制度有哪些？
3.如果提供固定资产账簿资料，试问采用什么方法可以发现其存在问题？
【告知】（时间10）
本次课的主要内容——固定资产审计
2.固定资产减少的审计
（1）审查固定资产的减少合法性。固定资产的减少应经过批准和技术性分析及鉴定，应有具体职能部门的报告。只有经审批部门批准后，才可进行固定资产减少的处理。
（2）审查不同原因减少固定资产数额计算的正确性，会计处理是否符合核算规定。一般通过检查固定资产明细表、账、卡、报废清单等凭证资料来验证。
（3）结合“固定资产清理”、“待处理财产损益”账户，抽查固定资产账面价值转销额是否正确。
审计学第一章PPT课件课件
审计源于经济监督
因为国家审计的产生和发展与经济责任内涵的 演变是密切相关的。 国家审计因经济责任的发生而发生，也因经济 责任的发展而发展。 经济责任不仅导致国家审计的产生，也制约着 国家审计的发展。 从这一意义上说，经济责任乃是国家审计起源 的前提条件和客观基础。返回
《审计学第一章》PPT课件
《审计学第一章》PPT课件
2、审计的职能 审计职能：指审计本身所固有的内在功能。它是 不以人们的主观意志为转移的客观存在，是审计 的本质属性。
审计有三项基本职能： 经济监督、经济评价、经济鉴证。
《审计学第一章》PPT课件
经济监督：指监察和督促被审计单位的全部经济活动在 规定的范围之内，在正常的轨道上运行。
任何事物都是在特定条件下，基于某种客观需 要而产生，并遵循一定的规律向前发展演进。 审计是在出现了财产所有者和财产管理者，并 在他们之间形成一定经济责任之后产生的。
受托经济责任关系的确立是审计产生的 前提条件。
《审计学第一章》PPT课件
《审计学第一章》PPT课件
二、审计的发展
世界上最早实行的是官厅审计(政府审计或国 家审计)。
《审计学第一章》PPT课件
三、 审计对象和职能
1、审计对象：是指审计的客体，一般可概括为被审计单 位的经济活动。具体地说，包括以下两个方面的内容：
（1）本质：被审计单位的财务收支及其有关的经营管 理活动； 国家审计的对象、社会审计的对象、内部审计的对象不同
（2）现象：被审计单位的各种作为提供财务收支及其 有关经营管理活动信息载体的会计资料和其他资料。
《审计学第一章》PPT课件
二、 审计的分类
1、按主体不同划分为：国家审计、内部审计和 民间审计 国家审计，也称政府审计，是指对政府机构及 国有企业进行的审计。 内部审计，是指企事业单位内部相对独立的专 业人员对本单位进行的审计。 民间审计，也称独立审计、注册会计师审计， 是由会计师事务所或审计事务所这类非官方机 构进行的审计。
最新审计学复习资料（丁瑞玲版）完整笔记
最新审计学复习资料（丁瑞玲版）完整笔记第一章审计概论12第一节审计的定义和特征345运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、6正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维7护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
它可以从以下几8个方面理解：9（一）审计的主体10审计主体，就是审计的执行者，即审计的专职机构和专职人员。
11（二）审计的授权者（或委托者）12审计的授权者泛指国家审计机关、政府有关部门领导的授权，单位主管机构和相关领导的授权，它是针对国家审计和内部审计而言的。
1314（三）审计的客体（对象）审计的客体（对象）是被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或1516一部分经济活动。
17（四）审计依据18审计依据是审计人员在审计过程中用来评价和判断被审计单位经济活动真实性、合法性、19合规性和效益性，据以提出审计意见、做出审计结论的客观标准。
20（五）审计的目的212223（六）审计的本质242526272829不受其它行政机关、社会团体和个人的干涉。
3031审计的独立性主要表现在三个方面：3233国家财政部门和各机构财务部门的下属机构。
3435涉，应独立地对被审查的事项作出评价和鉴定；其次又指审计人员要保持精神上的独立，自36觉抵制干扰，对审计事项作出客观公正的结论。
37第三．38（二）权威性3940威性。
审计机构或人员以独立于被审计者的身份进行工作，在审计的过程中恪守独立、客观、公正的原则，按照有关法律、法规，根据一定的准则、原则、程序进行，因此，审计人员出4142具的审计报告具有一定的社会权威性。
43第二节审计的产生和发展44一、政府审计的产生和发展45（一）我国政府审计的产生和发展46“上计”制度，可以说是审计制度的雏形，秦汉时期是我国审计的确立阶段，主要表现在：47一是初步形成了统一的审计模式。
自考审计学复习资料(丁瑞玲版)09生产与存货循环审计
第九章生产与存货循环审计第一节生产与存货循环的特性计划和安排生产；发出原材料；生产产品；核算产品成本；储存产成品；发出产成品。
上述业务通常涉及以下部门：产计划部门，仓库，生产部门，人事部门，销售部门，会计部门。
（一）计划和安排生产；生产任务通知单（二）发出原材料；一式三联，仓库发料后，一联连同材料交还领料部门，其余两联经仓库登记材料明细账后，送会计部门进行材料收发核算和成本核算。
（三）生产产品；（四）核算产品成本；（五）储存产成品；（六）发出产成品。
出库单一式四联，一联交仓库部门，一联发运部门留存，一联送交顾客，一联作为给顾客开具发票的依据。
（一）生产指令又称“生产任务通知单”（二）领发料凭证如：材料发出汇总表，领料单，限额领料单，领料登记簿，退料单（三）产量和工时记录如：工作通知单，工序进程单，工作班产量报告，产量通知单，产量明细表，废品通知单（四）工薪汇总表及工薪费用分配表（五）材料费用分配表（六）制造费用分配汇总表（七）成本计算单（八）存货明细账第二节生产与存货循环内部控制测试一、生产与存货循环的内部控制计控制。
（一）存货的内部控制存货的内部控制主要包括购货、验收、仓储、生产、销货等职能1、购货应由独立的采购部门负责。
请购单、购货单，购货单副本需送仓储部门和会计部门，以便随后的材料入库和会计核算2、验收应由专门的验收部门负责验收单送会计部门和仓储部门3、建立储存管理责任制4、领料与发货领料单一式三份，一份存领料部门；一份作为仓储部门的收据；另一份作为会计部门记账的依据。
领料单必须根据用料单、工程通知单或销货单填制。
5、控制生产过程6、销货（二）工薪的内部控制工薪内部控制是指对工薪的支出进行反映和监督的内部控制。
主要内容有：1、雇佣员工；人事授权表一份存放于人事部门的员工档案，一份送交工资部门2、授权变动工资；3、编制出勤和计时资料；4、编制工资计算表；工资计算表和人工成本分配汇总表一式两份，一份连同计时卡和计工单留在工资部门，另一份与人工成本分配表送达财务部门5、支付工资和保管未领工资；工资只发给经过适当确认的员工，未领工资应保存在财务部门的保险柜中6、填写个入所得税申报表；7、记录工资。
审计学第四版课本习题答案
审计学第四版课本习题答案第一章：审计概述1. 审计的定义是什么？答案：审计是指由独立第三方对企业的财务报表进行系统、客观的检查和评估，以确定这些报表是否公正地反映了企业的财务状况和经营成果。
2. 审计的目的有哪些？答案：审计的主要目的包括提供财务报表的可靠性保证、帮助投资者和其他利益相关者做出经济决策、促进企业的合规性以及提高企业的透明度。
第二章：审计标准与职业道德1. 审计师应遵循哪些职业道德准则？答案：审计师应遵循的职业道德准则包括诚信、客观性、专业能力和谨慎、保密性以及独立性。
2. 审计标准是如何制定的？答案：审计标准通常由专业审计机构制定，它们包括审计程序、审计证据的获取和评估方法等，旨在确保审计工作的质量和一致性。
第三章：审计计划与风险评估1. 审计计划包括哪些内容？答案：审计计划通常包括审计目标、审计范围、审计方法、审计时间表以及审计资源的分配。
2. 风险评估在审计中扮演什么角色？答案：风险评估是审计过程中的关键步骤，它帮助审计师识别和评估可能影响财务报表准确性的潜在风险，从而确定审计的重点领域。
第四章：审计证据与审计程序1. 什么是审计证据？答案：审计证据是审计师在审计过程中收集并用以支持审计结论的所有信息。
2. 审计程序有哪些类型？答案：审计程序包括检查、观察、询问、函证和重新计算等，每种程序都有其特定的目的和应用场景。
第五章：财务报表审计1. 财务报表审计的主要步骤是什么？答案：财务报表审计的主要步骤包括理解被审计单位的业务环境、评估内部控制、进行实质性测试以及形成审计意见。
2. 如何评估内部控制的有效性？答案：评估内部控制的有效性通常包括了解和测试控制活动、评估控制风险以及确定所需的审计证据。
第六章：审计报告1. 审计报告的类型有哪些？答案：审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。
2. 审计报告中应包含哪些内容？答案：审计报告应包含审计师的独立性声明、对财务报表的审计意见、对内部控制的评价以及可能的强调事项段。
会计硕士考研初试经验总结
会计硕士考研初试经历总结【会计硕士初试经历谈】会计硕士考研初试经历总结。
本页是工作总结之家最新发布的《【会计硕士初试经历谈】会计硕士考研初试经历总结》的详细范文参考文章，感觉写的不错，希望对您有帮助，为了方便大家的阅读。
初试总结会计硕士考研初试经历总结考研是对我们的考验，想要获得成功，我们就需要通过加倍的努力，所以在学习中理解一些前人考研的经历可以帮助我们进步学习效率，所以在我们应该重视经历。
下面是为大家总结的会计学考研初试经历总结。
英语其实英语我自己的经历不是很具备参考性，因为我的英语底子一直都很好。
我建议是翻译、写作、阅读这三个局部必须每个局部都买一本资料书，完形填空就不必要了，没空分值又小，而且完形填空实在是很难进步，我记得我高考的时候写完了一本完形填空的资料书，最后面对完形填空还是两眼一黑的状态。
翻译局部最主要的是看例文翻译的时候仔细去揣摩，怎样的句式怎样去翻译，然后记下来，下次就这么用。
不知道有同学会不会看一下华尔街日报中文网，FT中文网等媒体的文章，这些网站里面有些中文文章你一看就晓得是翻译的，你甚至都想得到英文原文的句式是怎样的，特别是开头局部!还有，真题记得都自己翻译一遍。
写作局部，小作文局部我采取的是按照归纳的八大应用体小作文等自己用google、bing等英文搜索引擎搜外国人的地道表达，然后全都总结记下来，并且把重要的句子划上下划线，尽量可以背下来。
图表作文图标作文其实就是雅思的小作文，我是把剑桥雅思上面的考官范文，以及英文世界搜到的八分、七分雅思作文下载下来，从中摘抄好的句子，分类记下来。
因为图表作文的构造其实挺死板的，比方开头一句写图表表示了什么事情，接着说明详细的数据，然后就是总的概括说明了怎样一种意义之类的，把构造弄好，每句话可以有模板的，当然，必须是自己的模板。
pS，G类雅思也有小作文的信，也可以拿来用。
阅读，这个没啥经历，主要还是看功底，对了，大家一定要背单词，单词全都背会了你的阅读一定会上一个层次的。
审计学课后习题答案
审计学课后习题答案第1章总论一、单项选择题1.A2.C3.D4.C5.D 二、多项选择题1.ABCD2. BCD3. ABD4. ABCD5. ABD 三、判断题1.× 2.? 3. ? 4.× 5.?第2章审计目标与审计计划一、单项选择题1.D2.B3.A4.D5.D 二、多项选择题1.ACD2. ABCD3. ABC4. ABCD5. ABC三、判断题1. ×2. ?3.×4. ?5. ?四、业务题第3章审计证据与审计工作底稿一、单项选择题1.D2.B3.D4.B5.C 二、多项选择题1.ABC2. ABD3. ABCD4. BCD5. BD三、判断题1. . ×2. ?3. . ×4. ?5. ×四、业务题1.程序代号程序名称程序种类管理层认定检查记录或文件实质性程序交易或事项认定 (1)风险评估程询问交易或事项认定 (2) 序检查记录或文件控制测试 (3)风险评估程观察、检查有形资产交易或事项认定 (4) 序 2. 项目实质性测试目标交易测试真实性 1余额测试估价 2余额测试估价 3余额测试估价 4分析性测试整体合理性 5余额测试真实性、估价、截止、所有权 6交易测试完整性 7余额测试估价、分类和披露 8分析性测试整体合理性 9交易测试所有权 10交易测试截止 11余额测试真实性 122第4章审计重要性和审计风险一、单项选择题1. B2.D3.C4. B5. C二、判断题1. ?2. ×3.×4.×5.?三、业务题答:乙方案较合理。
甲方案是按1%进行同比例分配的，没有考虑各账户出现误报的机会和预计审计成本。
由于现金、固定资产项目误报的可能性不大，应收账款和存货错报或漏报的可能性较大，故分配较高的重要性水平，以节省审计成本。
乙方案正是考虑了账户的性质和经济业务的类型及预期的审计成本，所以对于存在误报可能性大和审计成本高的账户，如应收账款和存货等，分配较多的重要性金额。
第一章第二章审计学(丁瑞玲)
考题
• 一、审计的对象 • (单选)（01-4）对国家和政府机关各部门审
计的内容主要是财政预、决算的执行情况。 • 二、审计的目的 • (单选)审计与其他也以经济活动为对象的经
济监督工作的不同点在于目的不同。 • (多选)审计通过审计检查要对被审单位经济
活动以及反映经济活动有关资料的真实性、 合法性和效益性做出判断。
1.3 审计的分类和审计方法
• 审计分类 • 按主体分类——注意两个区别即注册会计师审计
与政府审计以及内部审计的区别（主要从各要素 即审计目标、性质、独立性等方面）。
项目 类别
注册会计师审计
政府审计
内部审计
审计方式 受托审计
强制审计
根据本部门、本单位经营管
理的需要自行安排施行
审计目标 主要围绕财务报表进行， 对各级政府及其部门的财政收 主要是检查各项内部控制的
考题
• （名词解释）上计制度的实质是定期报表的审核制度。即 每年各地的官史将地方上的税赋收入及各项财政开支，用 书面的形式报给皇帝，皇帝则每年进行一次听计，由负责 审计的官员将各地报来的收支账目念给皇帝听，以此审查 官员的经管责任。
• (单选)（03-4）我国第一个独立的审计机构是隋朝的“比 部”。
（1）驻在审计；（2）巡回审计；（3）专程审 计。
1.4 审计的职能和作用
• 审计的职能——经济监督职能、经济评价 职能、经济鉴证职能
• 审计的作用——制约作用、促进作用、证 明作用
考题
• 一、审计的职能 • (多选)审计具有经济监督、经济评价和经济
鉴证的职能。 • (单选)审计工作的核心是审计检查。 • (单选)（02-4）经济效益审计是体现审计评
• [名词]审计是由国家授权或接受委托的专职机构和 人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运 用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、 经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、 合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价 经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、 改善经营管理，提高经济效益的一项独立性的经 济监督活动。
丁瑞玲第一章审计概论
西方政府审计的产生与发展
西方政府审计的产生与发展 （1）议会领导 ） 在现代资本主义国家中，大多实行立法、行政、 在现代资本主义国家中，大多实行立法、行政、司法 三权分立，议会为国家的最高立法机关， 三权分立，议会为国家的最高立法机关，并对政府行 使包括财政监督在内的监督权。 使包括财政监督在内的监督权。 为了监督政府的财政收支，切实执行财政预算法案， 为了监督政府的财政收支，切实执行财政预算法案， 以维护统治阶级的利益。 以维护统治阶级的利益。西方国家大多在议会下设有 专门的审计机构，以维护统治阶级的利益。 专门的审计机构，以维护统治阶级的利益。西方国家 大多在议会下设有专门的审计机构， 大多在议会下设有专门的审计机构，由议会或国会授 权，对政府及国有企事业单位的财政财务 收支进行 独立的审计监督。 独立的审计监督。
西方政府审计的产生与发展
（2）政府领导 ） （3）财政部领导 ） （4）独立型 ）
中国内部审计的产生和发展
为了全面开展审计工作，完善审计监督体系，加强部门、 为了全面开展审计工作，完善审计监督体系，加强部门、单位 内 部经济监督和管理，我国于1984年在部门、单位内部成立了审计 年在部门、 部经济监督和管理，我国于 年在部门 机构，实行内部审计监督。 机构，实行内部审计监督。 1985年10月发布了《审计署关于内部审计工作的若干规 定》，在 月发布了《 年 月发布了 各级审计机关、各级主管部门的积极推动下，内部审计蓬勃发展。 各级审计机关、各级主管部门的积极推动下，内部审计蓬勃发展。 2003年3月，审计署颁布修订后的《审计署关于内部审计工作的 年 月 审计署颁布修订后的《 规定》 规定》。 2003年 6月，我国颁布并实施了《中国内部审计准则》。 年 月 我国颁布并实施了《中国内部审计准则》 目前，我国已经形成了国家审计、 目前，我国已经形成了国家审计、民间审计和内部审计三位一体 的审计监督体系。 的审计监督体系。
自考00160审计学-自考核心考点笔记-自考重点内部资料
C．菲律宾的B】A．英国B．美A．1918；B．1919；A．爱C．美国内部【A】B．英国式B】B．会计．现代审计【C】C．国家审计C．现代审D．财务B．事前审计C．事国家审计机关B．国D．社会审计组织法规B．会ABCDE】A．独E．效益性【CD】B．“上计”制度D．审计地位提高、ACD】．世界各国的国家审计机关按其设置和隶属关系，C．属A．隶属于D．隶属ABCD】月，财政部发布了D．1996年10月，际会计师联合会详细审计阶段B．资D．现代审A．布亚瑞格会C．安永会计E．德勒会计师事A．审3.5．会计师事务所质量控制准则3.6．鉴证业务3.7．合理保证3.8．有限保证3.9．审计质量3.10．审计质量控制3.11．注册会计师的法律责任3.12．经营失败3.13．普通过失3.14．重大过失3.15．共同过失4.1．审计目标4.2．“公允性”4.3．认定4.4．审计业务约定书4.5．计划审计工作4.6．总体审计策略4.7．具体审计计划4.8．审计流程4.9．重要性5.1．审计证据5.2．认定5.3．审计证据的适当性5.4．审计工作底稿6.1．分析程序6.2．内部控制6.3．特别风险6.4．进一步审计程序6.5．进一步审计程序的性质6.6．实质性程序6.7．实质性分析程序7.1．贷项通知单7.2．函证7.3．肯定式函证8.1．付款凭单8.2．应付账款9.1．生产指令9.2．成本费用管理控制9.3．成本费用会计控制9.4．制造费用9.5．管理费用10.1．银行借款10.2．资本公积10.3．盈余公积10.4．未分配利润11.1．货币资金审计11.2．货币资金的审计范围12.1．审计报告12.2．合法性12.3．财务报表的公允性12.4．标准审计报告12.5．非标准审计报告12.6．无法表示意见名词解释题答案1.1．审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
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是对财务报表的合法性和 支情况及公共资金的收支、运 执行情况等，提出各项改进
公允性发表审计意见
用情况进行审计
措施
审计监督 根据审计结论发表独立、 根据审计结果发表审计处理意 的性质 客观、公正的审计意见， 见，如被审计单位拒不采纳，
以合理保证审计报告使用 政府审计部门可以依法强制执 人确定已审计的被审计单 行 位财务报表的可靠程度
审计实施 由 中 介 组 织 ——会计师事 行政监督，政府行为，无偿审 的手段 务所进行的，是有偿审计 计
审计的独 双向独立，既独立于第三 政府审计机构隶属于国务院和 受本部门、本单位直接领导，
立性 关系人（审计委托人）， 各级人民政府领导，因此在独 仅强调与所审的其他职能部
又独立于第二关系人（被 立性上体现为单向独立，即仅 门相对独立
考题
• 三、审计的独立性 • (单选)（02-4）从独立性的观点来考虑，在
我国审计监督体系中，社会审计与审计委 托人及被审计人均独立。 • (多选)（02-4）审计要保持其独立性，必须 做到组织独立、经济独立和工作独立。
考题
• 四、审计的定义 • （名词解释）审计是由独立的专职机构和受委托
的专业人员，以被审单位的经济活动为对象，进 行审核检查，收集和整理证据，确定其实际情况， 对照法规和一定的标准，以判断被审计单位经济 活动以及反映经济活动有关资料的真实性、合法 性和效益性的经济监督、评价和鉴证活动。 • (单选)（07-4）审计最本质的特性是独立性。 • (单选)（05-4）审计是由审计主体、审计客体和 审计委托人三方面的关系人组成，审计主体处于 独立的第三者的地位。
考题
• 一、审计的对象 • (单选)（01-4）对国家和政府机关各部门审
计的内容主要是财政预、决算的执行情况。 • 二、审计的目的 • (单选)审计与其他也以经济活动为对象的经
济监督工作的不同点在于目的不同。 • (多选)审计通过审计检查要对被审单位经济
活动以及反映经济活动有关资料的真实性、 合法性和效益性做出判断。
第一章 审计概论
• 审计的定义和特征 • 审计的产生和发展 • 审计的分类、审计方法 • 审计的职能与作用
• 第一章主要是从审计的介绍开始，明确审 计的核心，其中着重基于三类不同主体的 审计，对其发展、各方面区别（目标、性 质、手段、独立性等）。
1.1 审计的定义和特征
• 审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国 家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审 计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的 真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监 督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、 改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活 动。
• 三、社会审计的产生和发展
• （名词解释）社会审计是股份制的产物，是随着股份有限 公司的出现而产生的。同时，是由有关主管部门审批批准成立的会计师事务所和审计事 务所的注册会计师所执行的独立审计。
考题
• （简答）四、审计工作在我国的必要性 • (单选)（06-4）1982年12月4日，我国第五届全国人民代
• ①审计的授权者或委托者 • ②审计的主体 • ③审计的依据 • ④审计的客体 • ⑤审计的目的 • ⑥审计的本质
• 审计特征——独立性和权威性 • 独立性：机构独立;业务工作独立;经济独立 • 启示：1.注会审计产生的直接原因是财产所
有权与经营权的分离
• 2.注会审计随着商品经济的发展而发展 • 3.注会审计具有客观、独立、公正的特征
考题
• （名词解释）上计制度的实质是定期报表的审核制度。即 每年各地的官史将地方上的税赋收入及各项财政开支，用 书面的形式报给皇帝，皇帝则每年进行一次听计，由负责 审计的官员将各地报来的收支账目念给皇帝听，以此审查 官员的经管责任。
• (单选)（03-4）我国第一个独立的审计机构是隋朝的“比 部”。
1.2 审计的产生和发展
• 分三类审计展开说明（政府审计、内部审计与注 册会计师审计）
• 政府审计——我国在西周时就已经设立负责审计 的官员，秦汉确立审计
• 内部审计——国家财政：审计署，企业内部审计 • 注册会计师审计——1918年，谢霖在北京创办了
我国第一家社会审计组织——正则会计师事务所。 注册会计师审计的四阶段为详细审计、资产负债 表审计、会计报表审计与现代审计阶段。 • 启示：直接原因是所有权与经营权分离、商品经 济发展与注册会计师的客观独立公正特征。
考题
• 一、审计产生的客观基础 • (单选)（03-4）审计产生和发展分客观依据是加
强经济监督。
• 二、官厅审计的产生和发展 • （名称解释）官厅审计是审计的最初形态，它产
生于奴隶社会末期，一直延续到清末。官厅审计 主要是一种对官厅(或政府)的会计账目及其所反 映的财政收支进行的审计活动。
• (单选)（05-4）我国是世界上最早产生审计的国 家之一。早在三千多年前的西周，就已经设立负 责审计的官员，称为宰夫。
审计单位）
独立于审计第二关系人（被审
计单位）
1.3 审计的分类和审计方法
• 审计分类 • 按主体分类——注意两个区别即注册会计师审计
与政府审计以及内部审计的区别（主要从各要素 即审计目标、性质、独立性等方面）。
项目 类别
注册会计师审计
政府审计
内部审计
审计方式 受托审计
强制审计
根据本部门、本单位经营管
理的需要自行安排施行
审计目标 主要围绕财务报表进行， 对各级政府及其部门的财政收 主要是检查各项内部控制的