谈内部审计组织机构的设置问题
谈内部审计组织机构的设置
谈内部审计组织机构的设置【摘要】内部审计组织机构的设置在企业管理中起着至关重要的作用。
本文首先介绍了内部审计的概念和在企业管理中的重要性。
然后详细讨论了内部审计组织机构的基本原则、职责和职能、设计原则、主管角色以及独立性与对象性。
通过对内部审计组织机构的设置进行分析，可以看到其对企业管理的影响。
文章给出了建议和展望，希望能够提高内部审计组织机构的运作效率，为企业发展提供更好的支持。
内部审计组织机构的合理设置不仅可以帮助企业发现问题、保障资产安全，还能提升企业的竞争力和透明度，是企业管理中不可或缺的一环。
【关键词】内部审计组织机构设置、企业管理、重要性、基本原则、职责、职能、组织结构、设计原则、主管角色、独立性、客观性、影响、建议、展望。
1. 引言1.1 什么是内部审计组织机构的设置内部审计组织机构的设置是指企业内部建立的一个专门负责监督和评估公司运营状况的部门，通过独立性、客观性和全面性的审计工作，帮助公司管理层提高管理效能、降低风险和提供决策支持。
内部审计组织机构的设置是企业内部控制机制的重要组成部分，其目的是确保企业运营符合法律法规、规章制度和公司政策，有效提升企业管理水平，保护公司财产和数据安全，提高经营绩效和竞争力。
内部审计组织机构的设置旨在建立一个严格遵守法规的内部管理机构，对企业运营状况进行持续监督和评估，及时发现和解决问题，提高公司治理效能和风险管理水平。
内部审计组织机构的设置有助于促进公司内部控制制度的建设和完善，提高公司整体风险管理水平，增强公司的可持续发展能力。
1.2 内部审计在企业管理中的重要性内部审计在企业管理中扮演着至关重要的角色，它不仅有助于确保企业运作的高效性和合规性，还可以帮助企业管理层全面了解企业的风险和机会。
通过内部审计的工作，企业可以及时发现和解决内部管理方面的问题，并提高业务流程的透明度和质量。
对于企业而言，内部审计是提高管理效率的有力工具，可以帮助企业管理层更好地把握企业的运作情况，减少经营风险，保护股东利益。
国企内审存在的问题及对策
面， 它的根本目 的是改善经营管理， 提高经济效益。 结合这一新
变化的趋势， 企业内部审计要紧紧围绕能够改善企业经营管 理， 提高企业经济效益的重点事项安排项目审计计划， 突出重 点， 确保审计项目高质量完成。通过内部管理审计， 能够做出
般来说， 国有企业的薪资待遇不高， 内审部门又是“ 清
的现象。内部审计工作性质明显有别于其他一般职能部门，
但领导人却把内部审计机构设置等同甚至低于其他职能部
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三、 企业配 备内部审计人员的素质有限， 审计方法落后 奖励 机制 也不 健全， 制约了企业内部审计的发展
谋沟通、 风险警示、 舞弊评估、 咨询诊断。” 由此可见， 积极活
跃的内部审计能够在提高企业收益和加强风险控制等诸多
方面对企业的经营产生不可低估的推进作用。０６ ２０ 年修改后
二、 企业内部审计工作重点局限性较大， 审计成果表现 欠佳， 制约了企业内 部审 计职能的发挥
１ ． 围绕企业年初下达的年度考核指标完成情况开展的经
水衙门”加之企业领导对内部审计认知程度不高， ， 要求配备 能够胜任现代企业 内部审计的复合型人才是不现实的。目
前， 大多国有企业的内部审计人员是从财务及工程岗位转入 的， 年龄偏大， 接受新生事物， 新理念的能力有限， 形成了一 种惯性思维和固定的审计工作方法， 反映出的审计质量普遍 不高， 加上由于企业内部审计岗位设置有限， 人员变动也很
门的水平线上， 并隶属于经营者的管辖范围内。部分企业内 部审计机构设置即使表面上是对董事会或企业负责人负责．
公司审计管理制度
公司审计管理制度一、总则为规范公司内部审计管理行为，保证公司内部审计工作的有效开展，制定本制度。
二、审计管理组织架构1. 公司内部审计机构的设置公司设立内部审计部门，直接隶属于公司董事会，负责公司内部审计工作的组织、协调和管理。
2. 内部审计部门的职责和权限内部审计部门的主要职责包括：对公司财务、行政和经营管理等各项业务进行审核和监督，检查各项业务的合规性、经济效益和运作效率，提出改进意见。
内部审计部门的权限包括：有权要求公司各级部门提供相关资料和信息，对涉及公司业务的任何人员进行询问和调查，对发现的问题提出整改建议和监督。
3. 内部审计部门的人员构成公司内部审计部门的人员构成应当包括审计主管、审计专员等。
内部审计人员应当具备一定的审计经验和相关资格证书。
4. 内部审计部门与其他部门的协作公司内部审计部门应当和公司其他部门保持密切的协作关系，对于涉及到其他部门的审计工作应当充分征求相关部门的意见和配合。
三、审计工作流程1. 审计计划的制定内部审计部门应当根据公司经营情况和风险情况制定年度审计计划，包括审计对象、审计范围、审计内容等。
2. 审计程序的执行内部审计部门应当按照审计计划，依据相关的审计标准和规范，对审计对象进行全面、系统的审计。
3. 审计报告的编制内部审计部门应当及时编制审计报告，明确审计发现的问题、建议改进措施和整改要求等，向相关负责人提出审计意见。
4. 审计结果的跟踪内部审计部门应当对审计发现的问题和建议改进措施进行跟踪，确保相关问题得到有效解决。
四、内部审计的监督与评估1. 审计工作的监督公司董事会应当对内部审计工作进行监督，确保审计工作的独立、客观和公正。
2. 审计工作的评估公司应当定期对内部审计工作进行评估，评估内容包括审计工作的质量和效率等。
五、内部审计的保密与廉洁1. 审计保密内部审计人员应当根据公司相关保密规定，严格保守审计工作中所涉及的商业秘密和个人隐私。
2. 审计廉洁内部审计人员应当遵守审计职业道德和操守，严格执行公司廉洁从业规定，不得从事有损公司利益的行为。
行政事业单位内部审计存在问题及对策
行政事业单位内部审计存在问题及对策行政事业单位内部审计存在的问题及对策当前，内审机构在履行审计监督职能上发挥了重要作用，内审覆盖面广，审减金额显著，审计建议合理，促进了增收节支，内部审计成效明显，监督作用发挥较好，职能地位不断提升。
但在新形势、新背景下，内审工作发展还面临一些困难和问题，需要进一步研究解决。
一、困难和问题（一）内审机构设置和人员配备不尽科学合理。
从整体情况看，绝大多数单位按照规定成立了内部审计机构，明确了内部审计机构的组织领导、人员配备，但设立独立的内审机构单位占比非常低，且大部分单位内审人员由财务人员或纪检人员兼任，有的身兼多职。
受单位编制的限制，大部分单位人少事多的矛盾比较突出，内审人员不能独立的开展内部审计工作。
虽然审计机关十分重视内审工作，但由于各单位机构设置和人员配备的不合理，内部审计的地位和职能定位不够清晰，影响了内审工作的发展。
（二）内审系统从上至下缺乏统筹工作的计划和标准。
基层审计机关每年都会对内审工作作出安排，要求各内审单位结合自身实际制定年度内审工作计划，明确内审工作的项目内容、时间安排和方法步骤以及审计目标。
上级内审主管部门对内审工作没有作出统一的安排，缺乏开展工作的“指挥棒”，基层内审机构在审计项目的安排上只能各自为政，内审项目不新、方法不活、效果不佳，不能紧贴新时代审计工作新形势、新任务、新特点有效开展工作。
上级审计机关明确要求开展内审工作质量检查，但由于没有统一的考核标准和具体的实施细则，导致检查达不到促进工作的最佳效果。
（三）内审人员普遍业务能力不强。
由于基层内审机构大多数人员由财务人员兼任，对财务业务工作比较精通，但对审计业务工作不是十分熟悉，整体业务素质不高。
内审人员科班出身的少，知识结构单一，缺少复合型人才。
个别单位内审人员既当“运动员”，又当“裁判员”，制约监督作用不明显。
由于专业知识与技能滞后，工作创新不够，尤其是在内部控制、内审实务、内审方法和内审质量管理方面不能与时俱进，甚至把内部审计当成财务检查，不能适应新时期内部审计质量管理工作的要求。
内部审计机构设置
内部审计机构设置
主要内容
第一节 内部审计机构设置的原则 第二节 内部审计机构设置的模式 第三节 内部审计机构的职责 第四节 内部审计机构的管理
表1－5 国有企业设置内部审计机构情况
分类 选项
中央级
省级 烟草
设置
数量 104
比例 99.05%
676 81.06%
41
100%
独立 设置 数量 85
• 2 审计管理咨询
主要是指请咨询机构帮助企业确定企业内部审计机构设置、人员数量及配备 情况，并有可能促进内部审计计划的形成和改进。审计管理咨询服务还包括 对内部审计人员的招聘工作，帮助管理层定义主要的审计风险领域等。
• 3 内审职能全部外包
在这种外包形式下，企业不设内部审计部门，但是为了进行合理的经营性审 计，就将内部审计职能全部外包给会计师事务所或咨询机构。
• 法律、法规规定和本单位主要负责人或者权利机构要求办 理的其他审计事项
内部审计机构管理
• 含义： 是指内部审计机构对内部审计人员和内部审计活动实施的计划、组织 、领导、控制和协调工作。
• 内部审计机构管理的层次： 内部审计机构的部门管理 内部审计机构的项目管理
内部审计机构管理
部门管理
项目管理
1.年度审计计划 2.人力资源管理 3.财务预算 4.审计工作手册
• 4 内外成员结合审计
亦可称合作内审。这种外包形式下，内部 审计工作由一个统一的项目和审计工作组 来完成，成员包括内部审计师和外部审计 师，但内部审计师和外部审计师对这种结 合审计分别承担不同的责任。
（二）内部审计外包的优劣分析
• 优势： （1）提高审计的独立性 （2）节约企业成本 （3）优化社会资源配置，提高内审工
ge公司内部审计组织机构设置
ge公司内部审计组织机构设置GE公司内部审计组织机构设置一、引言GE公司是一家全球性的跨国企业，拥有多个业务部门和子公司。
为了管理和监督公司的财务运作、确保企业的合规性和风险管理，GE 公司建立了专门的内部审计组织机构。
本文将详细介绍GE公司内部审计组织机构的设置。
二、总体架构GE公司的内部审计组织机构分为总部审计部门和地区审计部门两个层级。
总部审计部门负责全球范围内的审计工作，而地区审计部门则负责各个地区的审计工作。
三、总部审计部门总部审计部门是GE公司内部审计组织机构的核心部门，负责制定公司范围内的审计政策和程序，并监督和指导地区审计部门的工作。
总部审计部门的主要职责包括：1. 制定内部审计方针和标准：总部审计部门负责制定和更新内部审计方针和标准，确保审计工作的一致性和高效性。
2. 审计计划和资源分配：总部审计部门负责制定全年的审计计划，并根据各个地区的需求和风险情况，合理分配审计资源。
3. 审计项目管理：总部审计部门负责对各个地区的审计项目进行监督和管理，确保审计工作按时完成，并对审计结果进行评估和跟踪。
4. 内部控制评价：总部审计部门负责对公司的内部控制进行评估，提出改进建议，并跟踪改进的效果。
5. 风险管理：总部审计部门负责对公司的风险管理进行审计和评估，确保公司的风险管理体系有效运行。
四、地区审计部门地区审计部门是GE公司内部审计组织机构的基层单位，负责执行总部审计部门的审计计划和要求。
地区审计部门的主要职责包括：1. 地区审计计划执行：地区审计部门根据总部审计部门的要求，制定和执行各个地区的审计计划，并及时向总部汇报审计进展。
2. 风险评估和控制：地区审计部门负责对各个地区的风险进行评估，并提出相应的风险控制建议。
3. 内部控制审计：地区审计部门负责对各个地区的内部控制进行审计和评估，发现问题并提出改进建议。
4. 资源管理和培训：地区审计部门负责管理和分配本地区的审计资源，并组织相关培训和交流活动，提升审计团队的专业水平。
浅谈新体制下石油企业内部审计机构的设置与优化
浅谈新体制下石油企业内部审计机构的设置与优化作者：石建兵来源：《科技创新导报》2011年第07期摘要:本文通过对现有内审机构设置的不同模式进行对比,以及对集团公司推进的内部审计机构设置改革的思考,提出一些想法,指出本次内部审计机构设置改革在石油企业经营管理流程中存在的一些不足以及具体对策。
关键词:审计体制审计机构中图分类号:F239 文献标识码:A 文章编号:1674-098X(2011)03(a)-0189-02如何设置内部审计机构,是现代企业管理理论争议较多的一个问题。
根据内部审计机构设置的独立性、权威性和和高效性的基本原则,进行最实用、最经济、最高效的设置,为企业的生产管理、经营管理、组织效率、整体竞争力进行科学的更为直接的独立客观的监督和评价,通过审查、监督,评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性,从而促进企业整体目标的实现,才能真正发挥内部审计的巨大作用。
内部审计机构设置的科学性,直接影响到内部审计的独立性、高效性和权威性。
1 目前内部审计组织机构设置的主要形式我国企业内部审计机构设置存在多种形式,油田企业采取的是:油田管理层设置审计处,下属单位设置审计科(室),审计处业务上受总部审计局领导,组织关系上受油田行政一把手领导并汇报工作,下属单位审计科(室)的管理模式类似。
各有千秋,利弊共存,没有绝对,只有相对。
2 现有审计机构设置的弊端2.1 地位尴尬监督难内审部门是企业设置的一个职能部门,在本单位主要负责人的直接领导下开展工作,其人员配置、职务升迁、工作地位及经济待遇等由本单位领导决定,它与国家审计和社会审计相比,内部审计在组织、工作、经济上依附于本单位,独立性不够。
且内审人员与企业存在息息相关的经济利益关系,出于“家丑不可外扬”或逃避外部监督等原因,内审机构容易出现“胳膊往内拐”,很难保证内审的客观公正。
同时,企业相关部门在内部审计的重要性和认识性上并没有“深入人心”,存在的一些偏见,在同级审计中,更是有一些下级审计上级的味道,职权、地位与责任的不匹配,工作开展难度大,内审的监督职能难于实现。
我国企业内部审计存在的问题及对策
东北财经大学网络教育本科毕业论文我国企业内部审计存在的问题及对策作者贾峻峰学籍批次0709学习中心河南商丘奥鹏远程教育中心层次本科专业会计学指导教师徐平内容摘要我国内部审计在公司监督和管理上发挥着举足轻重的作用。
然而，近年来国内外频频暴露出公司舞弊事件，企业内部审计突现的问题已成为世人关注的焦点。
目前我国内部审计不论是在法律法规的建设上，还是在机构设置、人员素质上都无法满足现代企业的需要和要求。
本文首先阐述了内部审计在我国的发展现状，重点讨论了我国企业内部审计现存的问题及成因，并结合国际上先进的理论经验，旨在针对存在的主要问题探讨解决的建议及对策。
就新形势下企业内部审计的发展需要，提出了个人的看法。
全文主要包括以下三个部分：第一部分，从内部审计定义变化入手，分析和比较了我国与西方发达国家内部审计的现状及发展趋势。
第二部分，着重讨论了我国企业内部审计中存在的主要问题及原因分析。
第三部分，针对第二部分提出的问题，探讨完善和发展我国企业内部审计建设的对策和措施。
关键词：内部审计独立性问题构思目录一、企业内部审计发展状况及现状分析 (2)（一）西方发达国家企业内部审计发展概况 (2)（二）我国企业内部审计发展状况 (2)二、我国企业内部审计中存在的问题及原因分析 (3)（一）管理当局对内部审计缺乏正确的认识，阻碍了内部审计的全面发展 (3)（二）内部审计机构设置不高，缺少权威性和独立性 (4)（三）内部审计的相关法律法规不够完善 (4)（四）我国内部审计团队配置不完善、人员素质不高 (5)三、完善和发展内部审计建设的对策探讨 (6)（一）转变观念，走出对内部审计的认识误区 (6)（二）保证独立性权威性较高的内部审计机构 (7)（三）加强内部审计法律法规和制度建设 (7)（四）创建优秀的内部审计队伍，提升综合素质 (8)我国企业内部审计存在的问题及对策在日益复杂的经营活动中，内部审计在我国的企业内部起到很重要的制约作用。
浅析企业内部审计存在的问题及对策
浅析企业内部审计存在的问题及对策摘要：内部审计是针对一个单位内部的管理活动而言的，是在一个单位中为实现经营目标，雏护资产完整，保证会计信息真实正确争财务收支合法合规，贯彻企业经营决策的方针和措施，以及保证经济活动的经济性、效率性和效果性而形成的一种内部的自我协调、制约和控制的机制。
现根据我国企业内部审计的具体情况，对当前企业内部审计存在的一些问题及相应对策进行分析。
关键词：企业内部审计；问题；对策目前，我国外部审计无论是制度还是相关的法律法规都比较健全，相反，内部审计却相当的薄弱。
根据我国企业内部审计的具体情况，对当前企业内部审计存在的一些问题及相应对策进行分析。
一、我国企业内部审计存在的问题早在19世纪的英国，内部审计就已经诞生了，随着二战后资本主义竞争的日益激烈，促使企业更加重视内部经济管理活动，使内部审计得到了迅速的发展。
与西方国家不同，我国内部审计是在政府审计的羽翼下建立和发展起来的。
1985年8月，我国颁布的《国务院关于审计工作的暂行规定》要求县级以上政府部门和大中型企业组织应当建立内部审计制度、审计机构。
在各级主管部门的积极推动下，内部审计蓬勃发展，但与社会审计与政府审计相比，我国内部审计无论是在法律法规制度的建立上，还是在机构设置、人员数量和质量上以及在业务建设和职能作用的发挥上都明显落后，与西方内部审计相比。
差距更大。
目前，我国内部审计主要存在以下几个方面的问题：(一)内部审计人员的任命与罢免随意性较大由于内部审计机构与审计人员是直接对企业的领导负责，因此在人员的配备使用上就有很大的随意性，内部审计机构与审计人员存在很大的被动性，他们只是被动的服务于企业领导，按照领导的意志办事。
比如很多企业的审计人员还未来的及熟悉企业的具体情况或则刚好熟悉企业的情况就被替换了，所以内部审计人员的频繁更替使其职能作用很难发挥。
(二)审计人员的素质有待提高内部审计通过有效的事前工作，为企业经营者提供相关的信息、技术等支持与服务，以便管理当局改善经营管理，提高经济效益。
内部审计组织架构和人员管理体系优化研究
内部审计组织架构和人员管理体系优化研究在优化内部审计组织架构时，可以从以下几个方面进行考虑：（1）明确内部审计的职责和独立性：内部审计机构应该有独立的组织设置和管理层级，并明确内部审计的职责和授权范围，确保其独立性和客观性。
（2）设立职责分工明确的内部审计岗位：根据企业的规模和业务特点，设立不同层次和职责的内部审计岗位，使得内部审计工作能够按照一定的流程和标准进行，提高效率和质量。
（3）建立内部审计领导和团队的协作机制：内部审计部门的领导应该具备审计经验和管理能力，能够协调内部审计团队的工作，保证团队成员之间的协同合作。
（4）加强内部审计与其他职能部门的沟通与协调：内部审计部门应该与企业的风险管理、内部控制、合规管理等职能部门保持密切联系，以便及时获取相关信息并相互协作，提升内部审计的效能。
内部审计人员是内部审计工作的核心力量，其管理体系的优化对内部审计工作的效果和质量起着决定性的作用。
可以从以下几个方面进行考虑：（1）人员招聘和配置的科学性：在招聘内部审计人员时，应根据岗位需求和能力要求，结合内部审计工作的特点，制定科学的招聘方案和选拔标准。
（2）内部审计人员的培训和提升：内部审计人员应接受系统的培训和教育，不断提高专业知识和技能，以适应企业的发展需要和内部审计的要求。
（3）内部审计人员的激励机制：建立激励机制，通过薪酬、晋升、岗位轮换等方式，激励内部审计人员提高工作绩效和专业素养。
（4）内部审计人员的考核和奖惩机制：建立科学的考核和奖惩机制，定期评估内部审计人员的工作绩效和能力发展，对表现突出和有潜力的人员进行奖励，对工作不力和不合规的人员进行处罚。
通过优化内部审计组织架构和人员管理体系，可以提高内部审计工作的效率和质量，为企业提供更可靠的风险控制和管理决策。
还可以提升内部审计人员的职业发展和个人价值实现，激发他们的积极性和创造力，为企业的可持续发展做出更大贡献。
内部审计机构设置的相关原则
南京山西路68号颐和商厦20楼D座公司内部审计机构设置的相关原则内部审计机构设与其他机构设置一样，同样需要遵循一定的组织原则和要求，才能真正发挥内部审计机构本来的面目并达到其他既定的工作目标。
在设置审计机构要遵循以下几个原则：原则一：应当保持审计机构相对的独立性独立性是进行所有审计工作必备的最显著特征，毫无疑问，公司设立内部审计机构时必须符合审计独立行性的原则。
内部审计机构，无论是部门中的或者是公司单位中的，必须保持其组织上和业务上的独立地位。
有的单位把审计机构附设置在财务部门内，这是不合适的，因为内部审计部门要审计财务收支和财务报表，监督财务工作，要对内部控制进行评价，如果将其设置在财务部门，就很难对财务工作、会计信息进行有效的监督和评价。
财务部门和其他部门一般是同级部门，如把审计部门设置在财务部门中，也难于对其他部门进行有效的监督和评价，同样，如果把审计部门设置在其他部门中，审计部门就丧失了其独立性，就难以客观地进行审计。
原则二：应当注意保持其功能性和效率性的统一内部审计部门是公司或单位中专门从事审计工作的部门，为真正发挥其专业监督作用，应该设置专职工作岗位，规定内部审计部门及审计人员的专属性能，不参与直接经营活动，不直接承担经营责任，不能经管和替代其他部门、其他单位的钱财物质和账目。
只有在形式和实质上置身于具体的业务之外，才能保持内部设计的独立性，其审计工作的成果才能被管理层和其他部门认可。
原则三：应保存内部审计机构和报告的足够权威性内部审计机构在进行审计工作和提交审计报告时，必须要有一定的权威性，这种权威性是内部审计工作进行依法设置的依据，只有有了权威性，才能减少内部审计的阻力和障碍，顺利开展审计工作，实现强化内部审计和监督的目标。
因此，在设置审计机构时，公司最高管理层和治理层就应该明确授权内部审计机构进行独立审计和报告的权利。
行政事业单位内部审计工作中存在的问题及对策
现代经济信息228行政事业单位内部审计工作中存在的问题及对策凌 林 淮安市保障性住房建设管理中心摘要：行政事业单位是我国经济发展中的重要组成部分，也是推动社会正常发展运作的中坚力量。
因此，保证行政事业单位自身的廉洁性，公平性就尤为重要。
内部审计是保证内部组织高效运作的保护伞，随着我国打击贪污腐败力度的进一步加强，推动行政事业单位的内部审计团队培养和内部审计体制建设成为了重点的工作内容。
本文将进一步分析行政事业单位内部审计工作中存在的问题，并根据已经出现的问题提出相应的解决措施。
关键词：内部审计；行政事业单位；存在问题；有效措施中图分类号：F239.45 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)015-0228-01引言随着我国法律法规以及经济体制的进一步完善，我国的企事业单位内部审计体制也得到了进一步的完善和提升。
但不可否认的是，目前虽然内部审计在行政事业单位中起到了一定的作用，但是还存在着诸多的问题急需改善。
一、内部审计工作中存在的主要问题１．对内部审计工作重视不足内部审计工作是后期发展，行政事业单位对其认识普遍存在偏差与重视不足的问题。
首先，相较于传统的行政事业单位内部职能部门，内部审计对于更多的行政事业单位来讲，只是应国家制度与上级要求进行设立，对内部审计部门的设立及工作内容没有进行理解，流于形式。
多数人只是将内部审计理解为内部的财务收支记录活动，还把内部审计的职能定位为财务部门的一小部分，根本没有起到内部审计对于行政事业单位内部财务管理的监督作用。
２．内部审计机构设置混乱，人员业务能力有待提高由于对内部审计工作认识不足，多数行政事业单位在设置组织机构时，没有将内部审计作为独立的部门进行设置。
按照规定，“内部审计机构的主要职能是对单位内部的财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计监督，是行使独立检查职能的部门”，因此，就必须要求内部审计机构具备独立性。
但对于绝大多数的行政事业单位来说，其所设立的内部审计机构独立性较弱，几乎没有独立进行审计的能力，或者即使进行了内部审计，只能向领导进行汇报，由领导决定审计结果；更有甚者，内部审计根本不是独立的机构，而是作为财务部门的一部分，审计人员由财务人员兼任，没有配备相应的审计人员，人员的素质素养根本不符合作为审计人员的要求，相关的专业知识及审计能力也是不能够满足的，因此造成内部审计流于形式，根本发挥不出审计的监督职能。
关于企业内部审计机构设置的研究
引言:在现代市场环境中,公司制是最主要的组织形式。
一般的公司内部各部门大致可以分为权力机构、监督机构和执行机构。
,按照审计的职能与定义,可以将其归类到监督机构之中,因此,在考虑内部审计机构的设置问题时,一定要注意保障其独立性。
但通常审计人员是由高级管理任命并按其要求开展审计活动,在一定程度上也具有执行机构的鲜明特质,这样看来,内部审计机构在确保独立地位的同时,也要提高审计效率。
所以,内部审计机构不管独立设置还是非独立设置都具有其先天的优势和劣势。
因此,本文将从内部审计机构在两种甚至模式下的优劣势对比出发,分析在现代企业中,到底应该如何设立内部审计机构。
一、内部审计机构的设置原则(一)独立性原则独立性原则是企业在设置内部审计机构时应当首要考虑的原则。
该原则要求内部审计部门在组织架构、人员配备、工作开展、活动经费等方面应当独立于被审计部门,能够客观公正地开展审计活动、行使审计权力,不受管理层和其他业务部门负责人的干预。
从这一点来看,内部审计部门在组织中的地位是独立性的基础和保障。
因此,独立设置审计机构在一定程度上更能满足独立性原则。
(二)权威性原则权威性原则换而言之就是要保证审计部门、审计人员的权力。
权威性主要体现在内部审计机构的设置层次上,内部审计机构的地位和设置层次越高,就能在更高程度上越保证内部审计监督的权威，这一点对于审计工作能否顺利展开、能否高效完成、具有关键意义。
通过研究不难发现,内审机构的权威性与其发挥的作用是相辅相成的,一方面,内部审计部门、内部审计人员的高权威能确保审计活动的有效展开,提高审关于企业内部审计机构设置的研究杨 煌作者简介：杨煌 1996.7 ，男，汉，江西九江，硕士，南京审计大学，研究方向：内部审计104计质量;另一方面,审计活动的有效开展能为内部审计部门赢得更高的地位,使其更加权威。
从这一角度来看,将内部审计部门设立在二级部门之下显然是不合适的。
(三)高效原则现代企业的目标是为所有利益相关者创造利益,因此,不管什么部门在开展日常活动时,高效原则都是需要考虑的,内部审计部门也不例外。
【审计实操经验】内部审计组织机构有哪些设置模式各有哪些利弊
只分享有价值的知识点，本文由梁志飞老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！【审计实操经验】内部审计组织机构有哪些设置模式各有哪些利弊
问：内部审计组织机构有哪些设置模式？各有哪些利弊？
答：
五种内部审计组织机构设置模式利弊比较如下表所示：
内部审计组织机构的设置模式层次、地位和独立性补充说明隶属于财会部门较差内审机构只是开展部分日常性的审计工作，不能直接为经营决策者服务，不能很好地实现审计的根本目的隶属于总经理稍差虽然有利于对企业直接的生产经营活动进行审计，但不利于对企业高层次决策及经济行为进行监督，审计范围相对窄小，审计工作受到一定限制设在监事会较高内部审计机构设在监事会下，实际中往往会将二者的工作混为一谈或顾此失彼从而削弱彼此应有的作用设在董事会很高不足之处是董事会是集体讨论制，凡事都通过董事会集体讨论决定，正常的审计工作就很难进行董事会下设审计委员会，在行政系统——经营管理系统设置审计机构最高有利于审计人员独立开展工作结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！。
内部审计存在的常见问题及对策
ACCOUNTING LEARNING141内部审计存在的常见问题及对策葛琦敏 徐州典筑建筑设计有限公司摘要：由于市场经济体制下的企业，正面临着激烈的竞争和复杂的环境，所以需要企业内部审计的帮助使各个经营管理活动得以有效地进行，帮助企业的管理者制定正确的决策，为企业管理者提供可靠的信息。
但是目前，我国企业的内部审计在职能的定位、机构的设置、审计工作深度以及审计员工的培训等方面存在着严重的问题。
为此，文章从现存的内部审计工作存在的问题入手，提出了相应的解决对策，以供参考。
关键词：内部审计；企业内部；监督引言内部审计是由我国社会经济发展而产生，也是组成企业的重要一部分，同时还是企业管理水平提升的重要工具，也是保护企业利益的重要机构。
产生内部审计的基本前提是企业中存在的经济责任关系。
企业内部的审计制度是为了使企业内部的日常经营管理得到有效控制所建立。
依照我国对内部审计的定义可知，内部审计是独立监督与评价单位企业以及所属部门的财务开支、财政开支以及日常发生的经济活动真实性、合法性以及效益性的行为。
内部审计包括对企业的经济监督、控制以及评价三种职能。
通过执行审计工作以使企业的经济管理能力提升，帮助企业实现长久的经济目标。
一、内部审计存在的常见问题（一）内部审计的职能定位不清晰，也与企业目标不符企业在治理经营过程中，内部审计是最重要的环节。
内部审计可以使企业能够保证合规运行、提高经营绩效，使企业能够实现自我约束。
实际上内部审计就是对企业管理的确认和资讯，目的是为了实现企业的既定目标。
但是，在很多现代企业中，内部审计目标方向还是查错纠弊，主要的指导方向也都是以合规性为主，这使得企业的内部审计工作与其本质发生了严重的偏离。
有的企业甚至在经营管理中，职能部门出现问题时，没有从专业的角度处理，而是直接推卸责任给了企业的审计，形成了以审计工作进行还是不进行为主要导向的工作思路；也有企业把内部监督的审计部门的整改过程定义为企业的重要工作内容，企业的内部审计人员时常被企业基层部门的一些琐事缠身，根本无暇去将真正的审计业务完成，这也使得内部审计的日常规工作与其职能相背离。
内部审计机构人员设置及职责
内部审计机构人员设置及职责1.引言1.1 概述内部审计机构作为一个组织内部的重要机构，承担着保障组织良好运作和有效监督的职责。
内部审计机构人员的设置及职责是确保内部审计的顺利开展和有效运作的关键因素。
在现代企业和组织中，内部审计机构扮演着监督和评估组织内部控制体系的角色。
其主要职责包括评估和监督组织内部风险管理、控制和治理过程的有效性，提供独立而客观的评估，并为决策者提供有关组织内部控制的意见和建议。
内部审计机构人员的设置与组织规模、性质以及业务需求密切相关。
一般而言，内部审计机构应该由一支独立的专业团队组成，具备相关的内部审计知识与技能，并且应该独立报告给高级管理层或董事会。
这样才能确保他们的审计工作具备独立性和客观性，不受利益冲突的影响。
内部审计机构人员的职责包括但不限于：1. 评估和监督组织内部控制和风险管理的有效性；2. 开展内部审计工作，包括审计计划的制定、风险评估、审核程序和抽样、数据收集与分析等；3. 提供独立、客观的评估，并向高级管理层或董事会报告审计结果；4. 提供有关组织内部控制的建议和改进建议，帮助组织提高内部控制和风险管理的效果；5. 监督内部审计工作的执行情况，确保其符合内部审计职业准则和法律法规的要求。
总之，内部审计机构人员的设置及职责是组织内部控制体系中的重要组成部分。
他们的作用不仅在于发现和纠正问题，更重要的是为组织的决策提供可靠的信息和建议，促进组织内部控制和风险管理的持续改进和优化。
1.2 文章结构文章结构是指文章的组成部分和各部分之间的关系。
在本文中，文章结构主要分为引言、正文和结论三个部分。
引言部分是文章的开端，目的是引起读者的兴趣并介绍文章要讨论的主题。
在本文中，引言部分包括概述、文章结构和目的三个方面。
首先，概述部分对内部审计机构人员设置及职责进行简要介绍，包括其重要性和相关背景信息。
接下来，文章结构部分将详细说明本文的结构组成，以帮助读者理解整篇文章的脉络和逻辑关系。
高校内部审计存在的问题与对策
高校内部审计存在的问题与对策摘要：随着社会的发展，我国教育体制改革不断深入，高等学校已逐步脱离了单一国家财政拨款的办学模式，其经济活动变得日趋多样化和复杂化，对内部审计的要求也不断提高，从而高校的内部审计也暴露出各种问题与不足，本文在阐述高等学校内部审计目前存在主要问题的基础上，针对性地提出了相应的解决对策。
关键词：高校内部审计问题对策内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
随着社会的发展，我国的教育体制已逐渐从单一的财政拨款模式走向多元化的筹资办学模式，高校办学的自主权随之扩大，因此，承担的责任、风险也随之增大，这就加大了对高校内部审计的要求。
一、高校内部审计“高校内部审计是我国审计体系的重要组成部分，其基本职能是以财经法规和高校内部规章制度为评价依据，对财务收支和其他经济活动进行检查和评价，判断经济活动的合规性、合法性、合理性和有效性，以及有关资料的真实性和公允性”。
高校办学模式的扩大，使高校与企业单位的经济活动的联系与合作日益广泛，高校的内部经济活动日趋复杂，内部审计也逐渐暴露出问题，如何完善高校的内部审计，提高内部审计效率，已成为不容忽视的话题，必须加以解决。
二、高校内部审计存在的主要问题（一）组织机构设置不合理，审计的独立性受到限制独立性是审计工作的基础和灵魂。
只有保证高校内部审计机构和人员在组织上的独立性，才能保证内部审计工作的主动性和权威性。
目前，我国的高校有三种内部审计机构设置模式：第一种模式是在高校内部的财会部门设立审计机构，有会计主管领导；第二种模式是与纪委、监察部门合署办公，由纪委书记领导；第三种模式是设立独立的内部审计机构，由单位主管财会的负责人领导。
第一种模式下的审计没有起到监督作用，在财会部门设立审计机构，违反了审计与会计不相容职务的规定，相当于“自己审自己”违反了审计的客观性、公正性的要求。
基层内部审计工作存在问题及对策建议
基层内部审计工作存在问题及对策建议近年来，地方各级审计机关积极贯彻党中央、国务院关于加强内部审计工作的决策部署，不同程度开展了内部审计工作。
金湖县在对内部审计工作开展指导和监督过程中，发现各单位在推进内部审计工作上存在一些普遍性问题需要研究加以解决。
一、存在问题（一）内部审计机构设立不健全。
多数重点行政事业单位（部门）未设置独立的内部审计机构，即使设立了内部审计机构，也未能配备独立专职审计人员，容易导致审计工作缺乏严明性，审计结果缺乏科学性。
（二）对内部审计工作认识不到位，启动较晚，内审队伍力量薄弱。
绝大部分基层单位对内审计工作的性质、作用和意义不了解、认识不到位，未主动开展内审工作，发展迟缓。
（三）内部审计发挥职能有限。
内部审计工作多数停留在财政财务检查，工作内容较为单一。
但政策落实、资金使用效益、经济责任、基本建设项目等方面未得到有效开展，内部审计监督作用发挥有限。
（四）内部审计工作程序不规范。
在准备阶段仅通过口头通知方式告知，实施阶段不重视工作底稿的编制，工作底稿随意性强，缺乏规范性和统一性，严重影响了内部审计工作的质量。
二、问题原因分析（一）受机构编制限制。
县级行政事业单位（部门）三定方案没有核定内部审计机构、岗位和编制，未能设立独立机构。
（二）由于被审计单位主要领导对内部审计重视程度不够，内审机构设立滞后，内审人员配置严重不足，内审人员不具备从事审计工作所需要的职业胜任能力。
（三）内部审计意识淡薄。
对内部审计工作的定位认识不准确，认为内部审计不利于工作效率的提高。
同时在制定内部审计的审计目标停留在财务账的差错纠错，忽视了内部审计的主要作用是监督和管理，使得内部审计执行结果有限。
（四）忽视教育培训。
在补充人才队伍过程中不重视审计人员的配备，忽视审计人员的培养，审计人员知识储备严重不足，审计方法落后，不能适应新形势下对内部审计工作的要求。
三、对策建议（一）健全内部审计机制制度，保障内审工作持续有效运行。
浅谈新体制下石油企业内部审计机构的设置与优化
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摘 要 ： 文通过对现 有 内审机 构设置的不 同模式进行 对比 ， 本 以及对 集 团公 司推进 的 内部 审计机构设 置改革的 思考 ， 出一些 想法， 出 提 指 本次 内部审 计机构设 置改 革在石 油企业 经 营管理流 程 中存 在 的一 些不足 以及 具体对 策。 关 键 词 ： 计 体 制 审 计 机 构 审 中图分类 号 ： ３９ Ｆ２ 文献标 识 码 ： Ａ 文章编号 ： ７ －０ ８ ２ １ ） ３ａ 一０ ９ ０ １ ４ ９ ｘ（ ０ １０ （ ） １ － ６ ８ ２
的 感性 支 配 ， 且 内部 审计 人 员整 体 业 务能 而 力、 实践 经验有所欠 缺 ， 识面 单一 ， 少多面 知 缺 能手 。 结构 的失衡 弱化 了内审工 作的 深度 ， 出 现 ｒ内审 工作抓 不住 重点 、 难点 和焦 点 ， 响 影 了］ 作 的开展 ， ： 削弱 了内部审 计的权 威性 。
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财 会 研 究
浅 谈 新 体 制 下 石 油 企 业 内部 审 计 机 构 的设 置 与优 化 ①
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１目前 内部审计组织机构 设置的主要形式
我 国企业 内部 审计机 构 设置 存在 多种形 式 ， 田企业 采取 的是 ： 田管理 层设 置审计 油 油 处， 下属单位设置 审计 科（ ， 室）审计 处业务上受 总部 审计局领 导， 组织 关系上 受油 田行政 一把 手领 导并 汇报工 作 ， 属单位 审ｔ 科（ 的管 下 ｔ 室） ’ 理模 式 类似 。 各有千 秋 ， 弊共 存 ， 有绝 对 ， 利 没
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谈内部审计组织机构的设置问题
所谓内部审计机构，就是指在部门、单位内部从事组织和办理审计业务的专门组织。
它是我国审计主体的重要组成部分。
内部审计机构在本部门、本单位主要负责人的直接领导下，对本部门行业、本单位及其所属单位进行内部审计监督。
提到内部审计机构，就不得不提关于内部审计机构的设置问题。
可以说，一个比较完善的内部审计机构设置，不但会提高内审机构的工作效率和质量，还会对公司内部的财务工作提供极大的积极影响。
一、现代企业制度下内部审计组织机构的设置原则
(一)独立性原则
尽管内部审计是相对独立的，但独立性是内部审计的基本特征，设立内部审计机构必须符合审计独立性的要求。
无论是部门中的还是企业单位中的内部审计机构，都必须保持其组织上和业务上的独立性。
既不能把内部审计机构附设在财务部门中，也不能附设在其他职能部门中，否则，就丧失了它的独立性，就难以客观公正地进行审计。
独立性是内部审计机构设置的前提要求。
(二)专职高效原则
所谓专职，是指内部审计部门及人员应该是专门从事审计工作的机构和人员，它完全置身于其他具体的业务活动之外。
所谓高效，是
指内部审计机构的设置应该精干，因事纳人。
专职高效是内部审计机构设置的基本要求。
(三)权威性原则
只有具有一定的权威，才能顺利开展内部审计工作。
审计署在《关于内部审计工作的规定》中指出，内部审计是国家授予的权力，部门、单位在设立内部审计机构时，应就内部审计的职责和权限作出明确规定，并强调内部审计的权威性，以利于工作的进行。
内部审计机构自身也要通过审计成果的科学性来增强其权威性。
二、企业内部审计机构设置的现状及其评价
目前比较常见的内审机构设置大体有以下五种模式:
①、在职能部门中设立内审机构,向部门经理负责并报告工作。
此种设置,内部审计的范围受到严重局限,对敏感性问题,审计人员
无法保持独立性和客观性,在审查和评价中也很难保持公正。
②、在行政系统内设立内审机构,向总经理或分管副总经理负责并报告工作。
这种设置有利于协调各部门之间的关系,但内部审计部门的独立性相对差一些,无法对企业产权的所有者负责。
③、在监事会系统内设立内审机构，向监事会负责并报告工作。
这种设置审计部门的独立性较强,监督的力度也较大,但关系较难协调，也无法对企业产权的所有者负责。
④、在行政系统内设立内审机构,向专门成立的审计委员会议事机构负责并报告工作。
此种设置方法内审机构的地位比较超脱,独立性较强,是一种比较合理的设置方法。
⑤、在董事会下设立内审机构,向董事会负责并报告工作。
此种设置方法内审机构的地位超脱,独立性强,内审人员有权审查单位中
各层次的经营活动,且直接对产权所有者负责，比较符合国际内部审计实务标准的要求,是一种比较合理的设置方法。
三、现代企业制度下内部审计机构模式的最佳选择
从内审机构设置的原则上看，第五种模式最为科学、有效，即在董事会下设审计机构。
这种组织模式是现代企业制度下内部审计组织机构的最佳模式，主要体现在以下三点。
①、能够最大限度地体现内审的独立性和权威性。
现代企业制度强调内审机构的独立性和权威性，而独立性和权威性的强弱取决于内审机构的隶属关系和领导层次的高低。
领导层次越高，独立性和权威性越高，反之就越弱。
董事会和经营管理机构是企业的主要领导机构，故在其领导下的内审机构能够较好地体现它的相对独立性和权威性，从而为内审工作顺利开展奠定良好的基础。
②、这是一种双向负责、双轨报告，保持双重关系的组织形式。
内部审计的目的是协助该组织的“管理成员”有效地履行他们的职责。
而内部审计所要协助本组织的“管理成员”，是“包括管理人员和董事会成员”两方面成员的；内审机构是“根据高级管理层和董事会所规定的政策来执行其职能”的，其宗旨、权力和责任是由高级管理层批准并得到董事会认可的，所以采用第五种模式更能体现这一点。
③、这种内审组织机构模式，有利于保证现代企业制度下内审职能的发挥。
传统审计多强调和偏重于内审的监督职能，忽视了内审的评价、鉴证和服务职能。
从西方现代内部审计工作的发展来看，其重心已转移到评价、鉴证和建设性功能的发挥，这同样也是我国内部审计的发展趋势。
在这种组织模式下，内审机构作为审计业务部门主要发挥监督职能；作为行政部门，则承担评价、服务等职能，有利于实现内部审计“促进改善经营管理、提高经济效益”职能的发挥。