审计期末复习题与答案

《审计原理》复习题

一、单项选择题

1．下列说法正确的是（ A ）。

A．内部审计必须独立于财务部门

B．内部审计不一定独立于财务部门

C．内部审计负责人可由财务部门负责人兼任

D．内部审计负责人可由总经理兼任

2．审计人员在执业过程中若发现其无法胜任此项工作，应当（ C ）。A．出具保留意见的审计报告

B．出具无法发表意见的审计报告

C．请求审计组织改派其他审计人员

D．依赖客户职员的才能

3．公司董事会认为公司存货管理方面存在弱点，因此请正在进行财务报表审计的公正会计师事务所提供管理咨询服务。事务所提供的下列服务中，会有损其独立性的是（）。

A．指出由于现行收发料制度的不合理，造成存货管理出现问题

B．监督购买、验收、储存和发货等业务的进行

C．研讨和评估存货管理问题，并建议各种解决方法

D．设计解决问题的时间进度表，由该公司董事会指派人员按表实施监督

4．下列关于审计证据的充分性和适当性的说法中，不正确的是（）。A．审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量

B．审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量

C．错报风险越大，需要的审计证据可能越多；审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少

D．审计人员可以依靠获取更多的审计证据来弥补其质量上的缺陷

5．对应收账款的积极式函证没有收到回函时，审计人员要实施替代审计程序审查期后收款情况，以证实应收账款的余额。如果无法实施替代审计程序，则应该将该项目视为一项（）。

A．错误

B．误差

C．错报

D．舞弊

6．在对期初余额实施审计程序时，如发现前任审计人员对上期财务报表出具了非标准无保留意见的审计报告，后任审计人员在其审计报告中继续反映相关事项的最主要条件是（）。

A．相关事项的错报金额和性质强弱

B．前任审计人员确定的财务报表重要性水平

C．相关事项是否影响本期财务报表

D．后任审计人员出具报告的具体意见类型

7．当出具非无保留意见的审计报告时，审计人员应当在注册会计师的责任段之后、审计意见段之前增加说明段，清楚地说明导致表示意见或无法表示意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对（）的影响程度。

A．审计报告

B．财务报表

C．审计意见

D．财务信息

8．审计人员参加库存现金监盘后，应与审计人员共同在“库存现金监盘表”上签字的人员是（）。

A．会计员和出纳员

B．出纳员和会计主管

C．会计主管和总经理

D．出纳员和总经理

9．对通过函证无法证实的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是（）。

A．重新测试相关的内部控制

B．审查与应收账款相关的销售凭证

C．进行分析程序

D．审查资产负债表日后的收款情况

10．以下审计程序中，审计人员最有可能获取固定资产存在的审计证据是（）。

A．观察经营活动，并将固定资产本期余额与上期余额进行比较

B．询问被审计单位的管理当局和生产部门

C．以检查固定资产实物为起点，检查固定资产明细账和相关凭证

D．以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和相关凭证

11．审计人员为了验证被审计单位在资产负债表日列示的长期股权投资确实属于被审计单位所有，应实施的最佳审计程序是（）。

A．将交易及会议记录进行核对，确定所有交易均经批准或授权

B．抽查投资交易原始凭证，证实有关凭证是否已预先编号

C．函证资产负债表日被托管的所有证券

D．将长期股权投资的明细账与总账进行核对

12．审查应付账款时，审计人员往往要结合被审计单位的实际情况，选择适当的方法对应付账款进行实质性分析。一般来说，实质性分析的内容不包括（）。A．将本期期末应付账款余额与上期期末进行比较，分析波动的原因

B．将本期各月应付账款余额进行比较，分析变动的趋势是否正常

C．计算应付账款对存货以及对流动负债的比率，并与以前期间对比分析

D．根据存货、营业收入、营业成本的增减变动幅度，判断应付账款增减变动的合理性

13．审计人员实施销售收入的截止测试，主要目的是发现（）。

A．年末应收账款余额的正确性

B．当年未入账的销售

C．超额的销售折扣

D．未核准的销售退回

14．审议人员王一在了解兴隆公司成本费用内部控制的职责分工情况时，得知财务人员张某负责成本费用预算的审批和成本支出的审批工作。如果进一步得知张某担任公司的（）工作，不应认为该公司成本费用的内部控制存在重大缺陷。

A．成本费用预算的编制

B．成本费用支出的执行

C．成本费用支出的会计记录

D．成本费用支出的稽核

15．下列各项关于期初余额审计的表述中，错误的是（）。

A．如果与期初余额相关的会计政策未能在本期得到一贯运用，并且会计政策的变更未能得到正确的会计处理和恰当的列报，审计人员应当出具保留意见或否定意见的审计报告

B．审计人员在执行财务报表审计时，必须对期初余额发表专门的审计意见C．审计人员应当保持应有的职业谨慎，充分考虑期初余额对所审财务报表的影响

D．审计人员应当根据已获取的审计证据，形成对期初余额的审计结论，并在此基础上，确定其对审计意见的影响

16．如果被审计单位未能按照适用的会计准则和相关的会计制度的要求，在财务报表中对关联方和关联方交易进行充分披露，审计人员应根据其对财务报表的影响程度，出具（）。

A．标准无保留意见

B．保留或者无法表示意见

C．保留或者否定意见

D．带强调事项段的无保留意见

17．当注册会计师与被审计单位在实收资本及相关的资产、负债的确认方面存在异议，且无法协商一致时，注册会计师应当（）。

A．拒绝出具验资报告

B．出具无法表示意见的验资报告

C．在验资报告意见段前增加说明段

D．在验资报告意见段后增加说明段

18．如果投资者以货币资金出资，注册会计师不应采用（）作为验资依据。A．银行对账单

B．银行函证回函

C．被审验单位银行存款记账凭证